第一篇：即墨市地方稅務(wù)局實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行意見

即墨市地方稅務(wù)局實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)

防范工作暫行意見

為深入貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約，進(jìn)一步建立健全教育制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗工作體系，最大限度地降低腐敗風(fēng)險(xiǎn)，健全預(yù)防腐敗工作長效機(jī)制，結(jié)合我局工作實(shí)際，特制定本暫行意見。

一、指導(dǎo)思想和基本目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的反腐倡廉工作方針，全面落實(shí)“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的總體要求，不斷強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行過程的監(jiān)督和制約，有效遏制和減少腐敗風(fēng)險(xiǎn)，減少不廉潔行為的發(fā)生，努力營造風(fēng)清氣正的良好環(huán)境，為即墨地稅事業(yè)健康發(fā)展提供有力保證。

（二）基本目標(biāo)：本著突出重點(diǎn)、分步實(shí)施、扎實(shí)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效的總體要求，在2010年上半年進(jìn)行試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2010年8月在全局深入推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，初步形成覆蓋全局各科、室、所和各個(gè)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作網(wǎng)絡(luò)，通過崗位細(xì)化分解任務(wù)，制定嚴(yán)密的防范措施，做到“風(fēng)險(xiǎn)定到崗，制度建到崗，責(zé)任落到崗”，形成以工作崗位為點(diǎn)、工作程序?yàn)榫€、監(jiān)管制度為面，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。再用3年左右的時(shí)間，逐步建立起崗責(zé)明確、環(huán)節(jié)流暢、分權(quán)制衡和有效問責(zé)等比較完善的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理長效機(jī)制，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)特別是預(yù)防腐敗工作取得新的明顯成效。

二、工作體系

按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，建立以黨委書記、局長為廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作第一責(zé)任人，紀(jì)檢組長為主管責(zé)任人，其他局領(lǐng)導(dǎo)為分管責(zé)任人，各科室所主要負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，監(jiān)察科負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，相關(guān)單位參與配合的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系。

在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組承擔(dān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)，負(fù)責(zé)全局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織、指導(dǎo)、檢查、考核以及整改完善等各項(xiàng)工作，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的整個(gè)實(shí)施過程進(jìn)行系統(tǒng)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在監(jiān)察科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作。

三、實(shí)施內(nèi)容及方法步驟

（一）排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)。包括因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、工作流程風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)四方面風(fēng)險(xiǎn)。

2、排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的方法。各單位在明確部門和崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，采取“自己找、同事幫、負(fù)責(zé)人定”的方法，自上而下與自下而上相結(jié)合的方式進(jìn)行。在自己查找、分級(jí)和同事幫助的基礎(chǔ)上，在單位內(nèi)部進(jìn)行相互點(diǎn)評(píng)、查漏補(bǔ)缺，由科所長審核把關(guān)。

從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次全員查找廉政風(fēng)險(xiǎn)。一是查找領(lǐng)導(dǎo)崗位風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)查找領(lǐng)導(dǎo)班子成員在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;二是查找科所負(fù)責(zé)人崗位風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真查找科所負(fù)責(zé)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使業(yè)務(wù)處置權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;三是查找一般崗位風(fēng)險(xiǎn)。科所工作人員對(duì)照崗位職責(zé)、工作制度，認(rèn)真查找個(gè)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度和行使職權(quán)方面存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估及管理。

（1）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。我局風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估采取“三級(jí)”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。具體要求是：按照風(fēng)險(xiǎn)危害損失程度或發(fā)生幾率，將查找界定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別確定為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。其中：一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為發(fā)生時(shí)會(huì)違反黨紀(jì)國法，產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果，或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為發(fā)生時(shí)會(huì)違反上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度，產(chǎn)生較為嚴(yán)重的不良后果，或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率較高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為發(fā)生時(shí)會(huì)違反我局有關(guān)規(guī)章制度，產(chǎn)生一定的不良后果，或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率較底的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估方式。按照三個(gè)層次排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，同時(shí)根據(jù)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)初步判定和填寫風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，由局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織相關(guān)人員進(jìn)行初步審定，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核把關(guān)后，在一定范圍內(nèi)公示。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)定工作與每年對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的調(diào)整同步進(jìn)行。

（3）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理。根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和不同等級(jí)，實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在分管領(lǐng)導(dǎo)直接管理基礎(chǔ)上，由局主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在科所長直接管理的基礎(chǔ)上，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由科所長直接管理負(fù)責(zé)。

（二）制定防范措施

圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地制定具體防控措施和工作程序，進(jìn)一步完善工作流程，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)層級(jí)監(jiān)督，健全內(nèi)控機(jī)制，探索科技控權(quán)手段，形成以崗位為點(diǎn)，以程序?yàn)榫€，以制度為面，以機(jī)控和人防相結(jié)合的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。對(duì)于較高風(fēng)險(xiǎn)，要由單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究制定防控風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)章制度和措施;一般風(fēng)險(xiǎn)和較低風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)所在科所集體討論后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。

（三）實(shí)施與監(jiān)控 針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施計(jì)劃階段制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，通過前期防范、中期監(jiān)控和后期處置，防止腐敗行為的發(fā)生，及時(shí)糾正不當(dāng)行為，避免苗頭性、傾向性問題演變?yōu)檫`紀(jì)違法行為。

1、前期預(yù)防措施。綜合運(yùn)用各種手段，主動(dòng)防范思想道德風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，工作流程風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)黨員干部廉潔自律的主動(dòng)性和監(jiān)督制約機(jī)制的有效性，預(yù)防腐敗行為的發(fā)生。

2、中期監(jiān)控機(jī)制。在落實(shí)前期預(yù)防措施的基礎(chǔ)上，通過信息監(jiān)測、定期自查、垂直抽查等手段，對(duì)黨員干部行為、制度機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)、權(quán)力運(yùn)行過程實(shí)施監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，按照分級(jí)管理的原則，及時(shí)采取后期處置措施，避免問題的擴(kuò)大化、嚴(yán)重化。同時(shí)，要認(rèn)真分析問題出現(xiàn)的原因，對(duì)防范措施不具有針對(duì)性、有效性的，及時(shí)修正防范措施；對(duì)防范措施未落實(shí)的，及時(shí)整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

3、后期處置辦法。針對(duì)中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)嚴(yán)重程度不同，按照干部管理權(quán)限，由相應(yīng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組分別實(shí)施警示提醒、誡勉糾錯(cuò)、責(zé)令整改三種措施，及時(shí)糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞，避免問題演化發(fā)展成違紀(jì)違法行為。

（四）考核評(píng)估

1、考核評(píng)估內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度機(jī)制健全，責(zé)任分工明確，界定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確，實(shí)施細(xì)則能結(jié)合自身實(shí)際，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性。

（2）本科所廉政風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等各項(xiàng)措施落實(shí)到位。未出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，群眾滿意度高。

（3）本科所能夠認(rèn)真自查自糾，查找問題準(zhǔn)確，結(jié)果運(yùn)用有效，相關(guān)檔案齊全。

（4）注意總結(jié)和研究廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，不斷修正廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，完善措施，改進(jìn)工作。

2、考核評(píng)估方法

考核工作由局領(lǐng)導(dǎo)小組分別進(jìn)行實(shí)施。

局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室由成員單位組成考核組，采取動(dòng)態(tài)考核、階段檢查、自查評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制等四種方式對(duì)各單位進(jìn)行檢查考核，形成對(duì)各單位的年度綜合評(píng)定意見。

（1）動(dòng)態(tài)考核。根據(jù)各科所工作步驟完成情況進(jìn)行檢查考核，考核工作于工作步驟結(jié)束時(shí)進(jìn)行，貫穿全年。

（2）階段檢查。局每季度對(duì)各科所進(jìn)行一次檢查，檢查實(shí)施細(xì)則的落實(shí)情況，重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)。

（3）自查評(píng)估。各單位按照考核標(biāo)準(zhǔn)每半年開展一次自查，重點(diǎn)是差距分析，效果量化，進(jìn)行自我評(píng)估，并填寫評(píng)估表報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。局考核組根據(jù)報(bào)送的評(píng)估表內(nèi)容，組織對(duì)各單位進(jìn)行考核評(píng)分。

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制以減分方式進(jìn)行評(píng)分。局考核組根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況和風(fēng)險(xiǎn)處置任務(wù)完成情況，按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)減分。

3、考核評(píng)估結(jié)果及運(yùn)用。

（1）廉政風(fēng)險(xiǎn)管理考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、及格和不及格四個(gè)等次。

（2）局領(lǐng)導(dǎo)小組在全局范圍通報(bào)各單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作年度綜合評(píng)定結(jié)果，對(duì)考核結(jié)果為“優(yōu)秀’的科所給予表彰，考核結(jié)果為“不及格”，特別是管理不力的單位，下達(dá)整改通知，督促制訂措施，完善制度，并通過跟蹤回訪強(qiáng)化監(jiān)督。

（3）考核評(píng)估結(jié)果納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核評(píng)價(jià)體系，作為評(píng)價(jià)各科室所領(lǐng)導(dǎo)班子落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況和考核各單位負(fù)責(zé)人落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要參考依據(jù)。在考核中不及格的單位不能評(píng)為先進(jìn)。

（4）對(duì)拒不落實(shí)或者落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施不力以及發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的單位，按照“一崗雙責(zé)”的要求，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行責(zé)任追究。對(duì)發(fā)生重大違紀(jì)違法案件的，除嚴(yán)肅懲處違紀(jì)違法人員外，要按照干部管理權(quán)限，加大對(duì)負(fù)有失職、失察責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)和直接領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任追究力度。

（五）修正完善

各單位根據(jù)檢查考核結(jié)果，及時(shí)糾正存在的問題，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。對(duì)已界定的風(fēng)險(xiǎn)，建立長效管理機(jī)制；對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和多次發(fā)生的問題，及時(shí)制訂防范措施，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度。要在做好年度總結(jié)的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定下一年度的工作方案，轉(zhuǎn)入下一個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范循環(huán)管理，真正建立起預(yù)防腐敗工作的長效機(jī)制。

第二篇：舞蹈學(xué)院廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施意見

中共北京舞蹈學(xué)院委員會(huì)文件

舞黨字[2009]5號(hào)

中共北京舞蹈學(xué)院委員會(huì) 北

各部門：

為了貫徹落實(shí)首都教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作會(huì)議精神，深入推進(jìn)我院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，根據(jù)《中共北京市委北京市人民政府關(guān)于在全市推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的意見》（京發(fā)[2008]26號(hào)）和《中共北京市委教育工作委員會(huì)北京市教育委員會(huì)關(guān)于在首都教育系統(tǒng)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的實(shí)施意見》（京教工[2009]14號(hào)）文件要求，現(xiàn)就推進(jìn)我院廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作提出如下實(shí)施意見。京舞蹈學(xué)院

關(guān)于推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的實(shí)施意見

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針，結(jié)合教育系統(tǒng)反腐倡廉實(shí)際，通過推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，提高管理水平，促進(jìn)我院依法行政，推動(dòng)反腐倡廉建設(shè)的深入開展。

二、主要內(nèi)容

運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的理念和方法，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，突出重點(diǎn)崗位，認(rèn)真查找在思想道德、崗位職責(zé)、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（簡稱“四類風(fēng)險(xiǎn)”），并采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處臵等防控措施，通過制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、調(diào)整修正等環(huán)節(jié)，對(duì)預(yù)防腐敗工作進(jìn)行規(guī)范化、系統(tǒng)化循環(huán)管理。

三、工作目標(biāo)

通過廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，提高黨員干部自覺接受監(jiān)督、主動(dòng)參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；促進(jìn)職責(zé)明確、決策民主、程序公開、管理規(guī)范，對(duì)權(quán)力運(yùn)行實(shí)施有效監(jiān)督；逐步形成廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理長效機(jī)制，推進(jìn)我院預(yù)防腐敗工作取得新的明顯成效。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

在學(xué)院黨委和行政的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)和推進(jìn)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在紀(jì)委、監(jiān)察室，負(fù)責(zé)日常工作。辦公室成員單位由紀(jì)委、監(jiān)察室、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)室組成。

領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室成員名單見附件1。

五、方法步驟

1.查找及評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

采取自下而上和自上而下相結(jié)合的方式，從行政和業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)、業(yè)務(wù)工作流程、相關(guān)管理制度等方面入手，全面排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定 2 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，經(jīng)組織審核后，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)登記匯總，在一定范圍內(nèi)公示。

2.制定并實(shí)施防控措施

圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地制定并實(shí)施防控措施。根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和不同等級(jí)，進(jìn)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，形成較為有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

3.檢查考核防范效果

建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核制度，通過自查、檢查等方式，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核。考核工作可與領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查等結(jié)合進(jìn)行，也可組織專門考核。

4.完善并形成操作規(guī)程

根據(jù)考核結(jié)果，糾正存在問題，完善工作程序，結(jié)合形勢發(fā)展、職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗的新要求，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

根據(jù)《中共北京市委北京市人民政府關(guān)于在全市推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的意見》和《中共北京市委教育工作委員會(huì)北京市教育委員會(huì)關(guān)于在首都教育系統(tǒng)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的實(shí)施意見》文件要求，制定學(xué)院推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的具體方法步驟及時(shí)間安排，見附件2。

各部門按照學(xué)院的總體安排制定本部門推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的具體方法步驟、工作流程及時(shí)間安排，并報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

六、工作要求

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子要把推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理作為一項(xiàng)重要任務(wù)，列入重要議事日程，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，周密部署安排，認(rèn)真組織實(shí)施；各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和分管單位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，確保預(yù)防腐敗各項(xiàng)要求落到實(shí)處。要明確相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、親自抓，主管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、推進(jìn)。

2.突出重點(diǎn)，強(qiáng)化管理。要確定重點(diǎn)部門、重點(diǎn)工程、重要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，突出抓好擁有行政許可、行政處罰及人財(cái)物管理等關(guān)鍵崗位，從具體業(yè)務(wù)工作流程入手，重點(diǎn)查找制度機(jī)制缺陷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)和管理的薄弱環(huán)節(jié)，防范措施要落實(shí)到具體工作崗位人員，細(xì)化到權(quán)力行使的各個(gè)環(huán)節(jié)，規(guī)范管理行為，努力把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理融入到業(yè)務(wù)工作的全過程。

附件：

1.北京舞蹈學(xué)院廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室成員名單

2.北京舞蹈學(xué)院推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的具體方法步驟和時(shí)間安排 3.廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的若干說明

中共北京舞蹈學(xué)院委員會(huì) 北 京 舞 蹈 學(xué) 院

2009年4月23日

附件1：

北京舞蹈學(xué)院廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作

領(lǐng)導(dǎo)小組名單

組 長：

王傳亮 北京舞蹈學(xué)院黨委書記 李 續(xù) 北京舞蹈學(xué)院院長 副組長：

陳志剛 北京舞蹈學(xué)院黨委副書記兼紀(jì)委書記 成 員：

明文軍 北京舞蹈學(xué)院副院長 郭 磊 北京舞蹈學(xué)院副院長 鄧佑玲 北京舞蹈學(xué)院副院長

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員名單

辦公室主任（兼）：

陳志剛 北京舞蹈學(xué)院黨委副書記兼紀(jì)委書記 辦公室副主任：

紀(jì)利平北京舞蹈學(xué)院紀(jì)委副書記兼監(jiān)察室主任 辦公室成員：

白 莉 北京舞蹈學(xué)院組織部部長 郭靜波 北京舞蹈學(xué)院人事處處長 戈 茗 北京舞蹈學(xué)院財(cái)務(wù)處處長 梅 寧 北京舞蹈學(xué)院審計(jì)室主任

附件2：

北京舞蹈學(xué)院推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的

具體方法步驟和時(shí)間安排

結(jié)合學(xué)院工作實(shí)際，采取分批推進(jìn)或先試點(diǎn)后推進(jìn)等方式，按照突出重點(diǎn)、分步實(shí)施、扎實(shí)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效的總體要求，重點(diǎn)圍繞查準(zhǔn)找全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定完善相關(guān)措施、實(shí)施有效監(jiān)督、嚴(yán)格檢查考核和建立健全預(yù)防腐敗長效機(jī)制，切實(shí)抓出成效。組織部、人事處、教務(wù)處、財(cái)務(wù)處、科研處、研究生部、圖書館、校園規(guī)劃與建設(shè)處、國有資產(chǎn)管理處、后勤服務(wù)中心、附中、醫(yī)務(wù)室作為學(xué)院確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作重點(diǎn)聯(lián)系單位，要認(rèn)真按照上級(jí)要求嚴(yán)格抓好工作落實(shí)；要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)密組織，周密部署，積極摸索規(guī)律，大膽開拓創(chuàng)新，認(rèn)真總結(jié)出具有本院特色的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作經(jīng)驗(yàn)來，進(jìn)一步帶動(dòng)其他部門深入開展。

學(xué)院廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，主要分四個(gè)階段進(jìn)行： 第一階段，工作啟動(dòng)階段(4月底前完成)

1.動(dòng)員部署。市教育紀(jì)工委組織對(duì)高校推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作進(jìn)行全面動(dòng)員部署和培訓(xùn)。學(xué)院在認(rèn)真組織學(xué)習(xí)各級(jí)關(guān)于推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作精神的同時(shí)，組織全院部署動(dòng)員，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想。

2.宣傳教育。學(xué)院要利用多種形式，在全院大力開展宣傳教育，營造積極良好的工作氛圍。

3.明確職責(zé)。結(jié)合學(xué)院實(shí)際成立相應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)、親自抓，主管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，紀(jì)委、監(jiān)察室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)，相關(guān)部門共同參與。

4.制定方案。各部門要結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定科學(xué)性、針對(duì)性、可操作性和實(shí)效性較強(qiáng)的推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作方案。

第二階段，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)階段(5月至7月)1.查找崗位風(fēng)險(xiǎn)。按照全員參與的要求，組織黨員干部對(duì)照履行職責(zé)、執(zhí)行制度情況，通過自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、群眾幫、集體定等多種方式，認(rèn)真分析并查找出個(gè)人在思想道德、崗位職責(zé)和外部環(huán)境等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其表現(xiàn)形式，并按照領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審核；學(xué)院黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員的崗位風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)院黨委審核后上報(bào)市委教育工委市教委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

2.查找機(jī)關(guān)部處和二級(jí)單位風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)人、財(cái)、物管理等重要崗位，組織機(jī)關(guān)部處和二級(jí)單位對(duì)照職責(zé)定位情況，分別查找出業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面存在的或可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)真細(xì)化、分析風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容和表現(xiàn)形式，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

3.查找學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)小組要結(jié)合學(xué)院實(shí)際，重點(diǎn)圍繞“三重一大”事項(xiàng)，查找在招生、基建、采購、財(cái)務(wù)、科研經(jīng)費(fèi)、后勤等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及表現(xiàn)形式，分別報(bào)市紀(jì)委、市教育工委市教委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。并按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率或危害損失程度確定學(xué)院所有查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的等級(jí)，登記匯總后，在一定范圍內(nèi)公示。

第三階段，制定防控措施階段(8月至10月)1.制定崗位風(fēng)險(xiǎn)防控措施。主要由本人提出防控風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，按照領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限報(bào)相應(yīng)部門備案。黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員的防控風(fēng)險(xiǎn)的 7 具體措施和辦法經(jīng)院黨委審核后上報(bào)市委教育工委市教委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

2.制定機(jī)關(guān)部處和二級(jí)單位風(fēng)險(xiǎn)防控措施。由機(jī)關(guān)各部處和二級(jí)單位圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，研究制定具體防控措施，完善工作程序，并在一定范圍內(nèi)預(yù)以公示。

3.制定學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)防控措施。針對(duì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)，由院領(lǐng)導(dǎo)小組研究分析存在的共性問題，結(jié)合本院工作實(shí)際，進(jìn)一步健全完善防控的相關(guān)規(guī)章制度，明確防控風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)要求和工作標(biāo)準(zhǔn)。

第四階段，考核防范效果階段(11月至12月)1.制定考核制度。學(xué)院建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核制度。2.組織考核。學(xué)院組織自查和考核。考核工作可與領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部考核、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進(jìn)行，也可組織專門考核。兩委領(lǐng)導(dǎo)小組適時(shí)進(jìn)行抽查或考核。

第五階段，完善操作規(guī)程階段(次年1月至2月)根據(jù)考核結(jié)果，糾正存在的問題，完善工作程序，結(jié)合形勢發(fā)展，職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗的新要求，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

附件3：

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的若干說明

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的主要內(nèi)容

（一）廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的概念

“廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理”是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，將“預(yù)防腐敗”的工作理念和風(fēng)險(xiǎn)管理理論、質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉行政審批或管理事項(xiàng)的工作崗位和重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)可能發(fā)生腐敗的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，科學(xué)評(píng)定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取有效的預(yù)防和監(jiān)控對(duì)策，切實(shí)預(yù)防腐敗行為發(fā)生。廉政風(fēng)險(xiǎn)具體可分為思想道德風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)四種類型（以下簡稱“四類風(fēng)險(xiǎn)”）。廉政風(fēng)險(xiǎn)管理具體可分為“查找及評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”，“制定并實(shí)施防范措施”，“檢查及考核防范效果”，“完善并形成操作規(guī)程”四個(gè)循環(huán)漸進(jìn)的管理環(huán)節(jié)（簡稱“四個(gè)環(huán)節(jié)”）。

（二）“四類風(fēng)險(xiǎn)”的內(nèi)涵及相互關(guān)系

思想道德風(fēng)險(xiǎn)：指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請(qǐng)托等情節(jié)，可能造成個(gè)人行為規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導(dǎo)致行政行為結(jié)果不公正不公平，行政行為對(duì)象利益受損或不當(dāng)?shù)靡妫瑯?gòu)成“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：指為了達(dá)到行政結(jié)果有利于自身利益的目的，行政管理對(duì)象可能對(duì)相關(guān)行政人員進(jìn)行利益誘惑或施加其他非正常影響，導(dǎo)致行政人員行為失范，構(gòu)成失職瀆職或“權(quán)錢交易”等嚴(yán)重后果的廉政 9 風(fēng)險(xiǎn)。

制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)：指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規(guī)定，工作時(shí)限、標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量的明確約定，個(gè)人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監(jiān)督制約，可能造成行使權(quán)力失控，行政行為失范，構(gòu)成濫用職權(quán)、“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)：指由于崗位職責(zé)的特殊性及存在思想道德、外部環(huán)境和制度機(jī)制等方面的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，可能造成在崗人員不正確履行行政職責(zé)或不作為，構(gòu)成失職瀆職、“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的核心就是通過加強(qiáng)制度機(jī)制約束和制衡來化解、轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)依靠制度機(jī)制的優(yōu)化達(dá)到防止主觀偏差和客觀環(huán)境侵?jǐn)_的效果。

思想道德偏誤是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的主觀誘因，外部環(huán)境影響是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的客觀誘因，制度機(jī)制缺陷是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的必要條件。

二、推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的重要意義

開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作是市委市政府落實(shí)黨的十七大提出的進(jìn)一步加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)、建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系工作的重要舉措，是教育系統(tǒng)進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容，也是教育系統(tǒng)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高干部素質(zhì)和管理水平等重要工作的組成部分。認(rèn)真開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，一是有利于更好地履行職責(zé)，真正做到立黨為公，執(zhí)政為民；二是有利于強(qiáng)化教育、制度、監(jiān)督三位一體的工作機(jī)制，提高黨風(fēng)廉政建設(shè)工作實(shí)效；三是有利于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律意識(shí)，10 把預(yù)防腐敗的工作落到實(shí)處；四是有利于明確崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范行政行為，降低行政風(fēng)險(xiǎn)，提高行政管理水平。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的特點(diǎn)

注重預(yù)防。引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在明確和充分評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)種類和級(jí)別的基礎(chǔ)上，通過制定和實(shí)施有針對(duì)性的預(yù)防措施，建立預(yù)警和防范機(jī)制，做到彌補(bǔ)漏洞，降低風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，把保護(hù)干部和注重預(yù)防的工作落到實(shí)處。

突出重點(diǎn)。緊密聯(lián)系實(shí)際，通過查找評(píng)定廉政風(fēng)險(xiǎn)和制定防范措施，把重大決策、重大項(xiàng)目安排和大額度資金審批及使用、重要人事任免等重點(diǎn)工作崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入重點(diǎn)監(jiān)控管理范疇。

過程管理。加強(qiáng)對(duì)管理事項(xiàng)從經(jīng)辦開端到完結(jié)全過程的管理，通過預(yù)防措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)和管理的薄弱環(huán)節(jié)，糾正問題，循環(huán)反復(fù)，達(dá)到規(guī)范行政和管理行為的目的。

自我完善。從自己最熟悉的日常工作環(huán)節(jié)入手，發(fā)現(xiàn)最易傷害自己的廉政風(fēng)險(xiǎn)，選擇確定最適用的防范措施，達(dá)到確保自己不出現(xiàn)“以權(quán)謀私”等腐敗問題的效果。

主題詞：教育

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范△

意見

中共北京舞蹈學(xué)院委員會(huì) 北京舞蹈

學(xué)

院

辦公室 2009年4月23日印發(fā)

（共印 42 份）

第三篇：即墨市地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況匯報(bào)

即墨市地方稅務(wù)局

稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展情況匯報(bào)

稅收工作屬于高危職業(yè)。稅收?qǐng)?zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防并不是一般意義上的教育所能夠解決的，需要我們積極探索新思路，新舉措。國家稅務(wù)總局、省局和青島市局先后出臺(tái)了加強(qiáng)內(nèi)控、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督管理的文件，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展明確了方向。即墨局在實(shí)踐中以此為指導(dǎo)，緊密結(jié)合專業(yè)化稅源管理工作，從建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范的運(yùn)行機(jī)制入手，實(shí)現(xiàn)了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作突破，取得明顯成效。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展情況。

即墨局在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展中，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，以崗責(zé)明確、流程規(guī)范為基礎(chǔ)，通過對(duì)表面和深層次風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，并積極實(shí)施預(yù)防和控制，從根本上解決職責(zé)不清、工作監(jiān)督不到位、執(zhí)法隨意粗放、疲軟等問題，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范執(zhí)法、避免干部出問題的目的。主要有以下特點(diǎn)：即緊緊圍繞專業(yè)化稅源管理工作，突出了三個(gè)重點(diǎn)，明確了四個(gè)目標(biāo)。

（一）突出了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)和納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)重點(diǎn)。稅收管理風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員未依照或未完全依照法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，在稅收?qǐng)?zhí)法或履行職責(zé)中給國家或納稅人造成的損失所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)指納稅人不遵從稅法產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在稅收?qǐng)?zhí)法或履行職責(zé)中的不廉行為所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)是稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)生存的土壤，稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)是稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的思想根源和后果體現(xiàn)。

即墨局在開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，突出稅收工作特色，將稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)緊密結(jié)合在一起。通過加強(qiáng)稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)效；通過納稅人遵從度的提高，稅收?qǐng)?zhí)法的規(guī)范，消除不廉行為生存土壤，促進(jìn)稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的有效開展。

1、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，強(qiáng)化稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范。制訂了《即墨市地方稅務(wù)局開展稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行實(shí)施意見》及《即墨市地方稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及評(píng)估》，對(duì)地稅工作人員在稅務(wù)登記、稅款征收、稅收管理、稅務(wù)稽查、稅收處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)葓?zhí)法活動(dòng)中存在的各種執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了識(shí)別，從發(fā)生機(jī)率、危害程度、形成原因等方面進(jìn)行評(píng)估，并劃分高、中、低三級(jí)。共計(jì)查找出執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)44個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)25個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)13個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6個(gè)。從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述、執(zhí)法依據(jù)、防范措施、執(zhí)法責(zé)任部門及責(zé)任人四方面進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，做到人人規(guī)范執(zhí)法，廉潔從政。

2、按照加強(qiáng)兩權(quán)制約和監(jiān)督的要求，實(shí)施稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范。一是結(jié)合稅收工作實(shí)際，即墨地稅局將工作中可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀(jì)違法問題的廉政風(fēng)險(xiǎn)界定為四類，即思想道德風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、工作流程風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)防范。二是針對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)崗位，特別是具有干部人事權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、行政審批權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)的部門，結(jié)合個(gè)人目前的崗位、職務(wù)安排定位等情況，對(duì)照履職、執(zhí)行制度的實(shí)際，采取“自己找、同事幫、科長審、群眾評(píng)、班子定”的方法，著眼于領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次，分類查深、查透、查清、查準(zhǔn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過查找，共找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)56個(gè)，其中：思想道德風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)44個(gè)，工作流程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)，規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)。三是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率或危險(xiǎn)嚴(yán)重程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，通過查找和提示每一個(gè)崗位流程可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，將廉政風(fēng)險(xiǎn)具體化、公開化，使稅務(wù)干部、職工強(qiáng)烈感到廉政風(fēng)險(xiǎn)無處不在，防范風(fēng)險(xiǎn)不可松懈，做到禁于未萌，止于未發(fā)。

3、信息管稅，重點(diǎn)關(guān)注納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)。分稅種、分行業(yè)、分事項(xiàng)、分區(qū)域設(shè)臵預(yù)警指標(biāo)，明確納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)，通過案頭分析查找疑點(diǎn)，針對(duì)性地采取措施，消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高征管質(zhì)效。

（二）明確了“職責(zé)明確、環(huán)節(jié)流暢、制衡有效、監(jiān)督到位”四個(gè)目標(biāo)。

1、職責(zé)明確。職責(zé)明確是風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來，職責(zé)明確主要有以下特點(diǎn)和要求：

一是按事分崗，實(shí)現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉(zhuǎn)變。

二是人機(jī)結(jié)合，過程控制。

三是強(qiáng)化崗位銜接。明確業(yè)務(wù)的發(fā)起人、各環(huán)節(jié)承辦人、各層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人。

插入：即墨市地稅局專業(yè)化稅源管理崗位職責(zé)及征管流程.rar

2、環(huán)節(jié)流暢。我們建立了“數(shù)據(jù)采集→發(fā)布預(yù)警指標(biāo)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫）→案頭分析評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）→派工核實(shí)→風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除及數(shù)據(jù)增值應(yīng)用→結(jié)果反饋及評(píng)價(jià)考核”的信息管稅流程。

這是專業(yè)化稅源管理工作的核心流程。具體到每一項(xiàng)工作、每一個(gè)崗位，均制定了互相銜接、互相制約、層層監(jiān)督的流程。

特點(diǎn)：一是始終以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)體系為主線，將稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范融合在信息管稅的流程之中；

二人機(jī)結(jié)合，分析查找內(nèi)部管理漏洞和外部不遵從的疑點(diǎn)，明確工作重點(diǎn)；

三是以工作崗責(zé)的銜接為保障，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制約和內(nèi)部監(jiān)督到位。

效果：既促進(jìn)了稅收征管業(yè)務(wù)的順利開展，又防范和化解了風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也督導(dǎo)納稅人遵從度的提高。

3、制衡有效。圍繞著稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的落實(shí)建立健全內(nèi)部制約機(jī)制。通過崗位分工、協(xié)作，達(dá)到有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)有人處理，管理上的漏洞有人解決，上一環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位有人監(jiān)督，化被動(dòng)為主動(dòng)，建立制衡有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到動(dòng)態(tài)防范的效果。

4、監(jiān)督到位。

一是在監(jiān)督對(duì)象方面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)班子成員在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面崗位風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督科所負(fù)責(zé)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使業(yè)務(wù)處臵權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;監(jiān)督一般崗位風(fēng)險(xiǎn)在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度和行使自由裁量權(quán)方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

二是在監(jiān)督方式方面，從內(nèi)部流程考核、監(jiān)察科日常考核和市局風(fēng)險(xiǎn)防范小組考核三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。層層防范，監(jiān)督到位。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作舉措

目前，我局已經(jīng)建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以此為指導(dǎo)，開展了卓有成效的工作：

（一）成立風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的組織與領(lǐng)導(dǎo)。

為切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的領(lǐng)導(dǎo)，即墨地稅局成立了由黨委書記、局長王琦任組長的風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并由黨組成員、紀(jì)檢書記擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，負(fù)責(zé)全局風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織、指導(dǎo)、檢查、考核以及整改完善等各項(xiàng)工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的整個(gè)實(shí)施過程進(jìn)行系統(tǒng)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在監(jiān)察科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作，為工作的開展提供了堅(jiān)實(shí)的組織保證。同時(shí)建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，各單位一把手和機(jī)關(guān)科室負(fù)責(zé)人對(duì)本單位、本部門風(fēng)險(xiǎn)防范工作負(fù)總責(zé)，并將風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制工作目標(biāo)，層層簽訂責(zé)任書，年終與黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制一并考核。

風(fēng)險(xiǎn)防范中的責(zé)任層次： 第一責(zé)任人：局長 主管責(zé)任人：紀(jì)檢組長 分管責(zé)任人：分管局長

直接責(zé)任人：各科室主要負(fù)責(zé)人 組織協(xié)調(diào)：監(jiān)察科

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施意見，明確風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展方向。

我局制定了《即墨市地方稅務(wù)局實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行意見》和《即墨市地稅局構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系》，明確了廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展的指導(dǎo)思想和基本目標(biāo)，實(shí)施內(nèi)容和基本步驟，為全局風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展指明了方向。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行意見

風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)庫，明確風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)。

根據(jù)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，我們建立了全局性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫。明確了的風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫為源頭，分單位、分崗位明確職責(zé)，建立稅務(wù)登記、稅款征收、稅收管理、稅務(wù)稽查、稅收處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)裙ぷ髁鞒虉D。要求各單位、各崗位結(jié)合各自工作開展中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施自行查找，動(dòng)態(tài)防范。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

插入稽查工作流程圖

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce 設(shè)立崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖

建立了科室個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和自我防控圖表

填寫了廉政承諾書

（四）專業(yè)化稅源管理模式下的多層次風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展

1、納稅評(píng)估是專業(yè)化稅源管理工作的核心，也是有效實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的主要途徑。納稅評(píng)估就是通過對(duì)稅收信息數(shù)據(jù)的綜合分析、比對(duì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部征管和外部遵從度上存在的問題，采取有效措施消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性的改進(jìn)征管質(zhì)量，提高納稅遵從度。

插入：納稅評(píng)估工作廉政流程圖

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

2、納稅評(píng)估工作風(fēng)險(xiǎn)防范的主要流程：任務(wù)發(fā)起→責(zé)任人限時(shí)補(bǔ)正→跟蹤督查→崗位問責(zé)。其中，我局明確規(guī)定，各單位副職是納稅評(píng)估任務(wù)發(fā)起責(zé)任人，各責(zé)任崗位根據(jù)工作職責(zé)實(shí)施疑點(diǎn)核實(shí)，消除風(fēng)險(xiǎn)。納稅評(píng)估中各環(huán)節(jié)互相監(jiān)督，任務(wù)發(fā)起人實(shí)施跟蹤督查，各單位按月進(jìn)行崗位問責(zé)。

3、納稅評(píng)估工作對(duì)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)主要有以下方面：一是未按規(guī)定的程序開展工作；二是承擔(dān)的工作未按要求完成；三是做的工作偏離了預(yù)警指標(biāo)；四是存在其他風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事項(xiàng)。

4、通過納稅評(píng)估工作實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

控制的效果：全方位、多環(huán)節(jié)、及時(shí)性。

控制的措施：工作計(jì)劃開展監(jiān)督、網(wǎng)格式管理監(jiān)督、內(nèi)部公示監(jiān)督、職能科室監(jiān)督、市局績效考核監(jiān)督。

1、稅源管理科加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督。各單位針對(duì)工作的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和重點(diǎn)確定評(píng)估計(jì)劃，上報(bào)稅源管理科監(jiān)督執(zhí)行；稅源管理科根據(jù)上級(jí)安排和工作需要，組織各單位對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)企業(yè)開展納稅評(píng)估工作。

D:My Documents張敬先2010年工作u5de5插入：征收局計(jì)劃

稅源管理科對(duì)納稅評(píng)估要求

D:My Documents張敬先2010年工作u7eb3

2、通過“網(wǎng)格式管理”加強(qiáng)對(duì)任務(wù)發(fā)起和核實(shí)糾正工作的監(jiān)督。各基層單位副職作為納稅評(píng)估的發(fā)起崗，通過該表要求相關(guān)崗位提供數(shù)據(jù)，并將發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)派發(fā)責(zé)任人進(jìn)行核實(shí)。各責(zé)任人應(yīng)及時(shí)記錄疑點(diǎn)核實(shí)情況。通過該表可以在工作流程上對(duì)納稅評(píng)估工作的進(jìn)展情況進(jìn)行內(nèi)部提示和風(fēng)險(xiǎn)防范。主要作法：各單位在某一臺(tái)電腦上建立一個(gè)共享文件夾，在文件夾內(nèi)新建一個(gè)excel表格，在excel表格下分配給每個(gè)工作人員一人一表，表格分兩個(gè)區(qū)域：一個(gè)時(shí)間提示區(qū)，一個(gè)工作分配區(qū)。時(shí)間提示區(qū)，即豎格，就是1月1日至12月31日，工作分配區(qū)，即橫格，就是按照日記賬的形式，記錄分配的工作和工作完成情況及摘要說明。為了起到直觀的提示作用，分配工作的文字可以用不同的顏色表示：新分配的工作用紅色字表示，正在進(jìn)行的工作用藍(lán)色表示，已經(jīng)完成的工作用黑色字表示，加急的工作用粉紅色字表示。

插入：網(wǎng)格式管理

3、公示監(jiān)督。在基層單位內(nèi)部各崗位通過大集中工作平臺(tái)互相監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們還制定了內(nèi)部公示監(jiān)督制度。即在金宏辦公網(wǎng)絡(luò)設(shè)立“風(fēng)險(xiǎn)防范”類別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行公示，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范過程和結(jié)果的全程公開監(jiān)督。其中申報(bào)期結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)公示風(fēng)險(xiǎn)防范分析報(bào)告，每月29日公示風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行報(bào)告。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)防范推進(jìn)方案

4-4職能科室的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。對(duì)納稅評(píng)估工作來說，稅源管理科要求各單位每月15日?qǐng)?bào)送案頭分析明細(xì)，每月28日?qǐng)?bào)送納稅評(píng)估執(zhí)行報(bào)告。根據(jù)各單位報(bào)送信息管稅臺(tái)帳，對(duì)各單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，納入績效考核。確保確定的主題有分析、分析結(jié)果有疑點(diǎn)，疑點(diǎn)有核實(shí)，核實(shí)有反饋，反饋有監(jiān)督。

D:My Documents張敬先2010年工作u7eb3插入：案頭分析報(bào)告

信息管稅臺(tái)帳

D:My Documents張敬先2010年工作u7eb3

4-5監(jiān)察科、分管局長、主管局長和局長在全局層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)防范小組對(duì)于各單位每月納稅評(píng)估工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范，通過各單位工作開展結(jié)果的公示內(nèi)容、以及稅源管理科的績效考核結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督。每月進(jìn)行講評(píng)，提出要求，持續(xù)改進(jìn)。

D:My Documents張敬先2010年工作u5de5插入：稅源管理科6月考核說明

同時(shí)，省地稅系統(tǒng)工作平臺(tái)的執(zhí)法考核系統(tǒng)對(duì)執(zhí)法質(zhì)量和執(zhí)法責(zé)任制落實(shí)情況每月進(jìn)行評(píng)價(jià)，月考核，月通報(bào)。督促各單位各崗位定期開展內(nèi)部檢查和自查，提高執(zhí)法水平。

5、強(qiáng)化問責(zé)制度落實(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

針對(duì)在稅收管理方面、廉政建設(shè)方面連續(xù)兩個(gè)月未達(dá)到市局規(guī)定要求的單位責(zé)任人，由市局風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)其進(jìn)行問責(zé)。

6、典型導(dǎo)入、崗位練兵、自查自糾進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。通過通濟(jì)所、征收局進(jìn)行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，典型導(dǎo)入；實(shí)施案例教育、崗位培訓(xùn)、崗位練兵，開展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)案例教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，著力提升一線執(zhí)法人員做好稅收?qǐng)?zhí)法工作的實(shí)踐能力，切實(shí)提高執(zhí)法質(zhì)量。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)防范案例要求

納稅評(píng)估滯納金案例

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

（五）專業(yè)化稅源管理模式下對(duì)納稅人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理 納稅人的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理密不可分。無論是從工作效率的提高和納稅服務(wù)質(zhì)量的提升，都要將內(nèi)部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找與外部納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)查找結(jié)合起來，對(duì)納稅人存在的遵從度風(fēng)險(xiǎn)，眼睛向內(nèi)，首先從稅務(wù)內(nèi)部的管理查找原因。其次，要根據(jù)實(shí)際，確定對(duì)納稅人不遵從的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理方式：

1、加強(qiáng)稅法宣傳，幫助遵從，優(yōu)化納稅服務(wù)，易于遵從。部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)生，其主要原因在于納稅人對(duì)稅收法律法規(guī)、稅收政策的理解偏差，納稅人本質(zhì)上自愿遵從納稅義務(wù)。對(duì)于這一部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們有針對(duì)性地對(duì)納稅人進(jìn)行輔導(dǎo)，幫助其遵從，使納稅人明晰義務(wù)，使其易于遵從，消除風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、風(fēng)險(xiǎn)約談，提示遵從。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，尤其不遵從納稅人較多的時(shí)，我們可以召開納稅人風(fēng)險(xiǎn)約談會(huì)，發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示單，進(jìn)行政策宣傳、風(fēng)險(xiǎn)講解，要求納稅人限時(shí)自查改正，消除不遵從造成的不良影響，提醒其遵從。上半年，我們召開集中約談會(huì)35次，對(duì)土地使用稅、房產(chǎn)稅、增值稅免抵退應(yīng)納一稅兩費(fèi)、印花稅與企業(yè)所得稅核定征收、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)、重點(diǎn)稅源管理進(jìn)行約談，取得明顯成效。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)提示單

房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)議

D:My Documents張敬先2010年工作u91cd

房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

D:My DocumentsD:My Documents張敬先2010年工作u91cd張敬先2010年工作u91cd

3、納稅評(píng)估，警告遵從。對(duì)于未按規(guī)定自查改正，或者存在的風(fēng)險(xiǎn)問題較為嚴(yán)重，以及重點(diǎn)稅源企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估程序進(jìn)行核實(shí)處理。通過納稅評(píng)估確認(rèn)的問題，應(yīng)當(dāng)依法處理，補(bǔ)繳稅款和加收滯納金，達(dá)到偷稅標(biāo)準(zhǔn)，需要立案檢查的，應(yīng)當(dāng)移送稽查進(jìn)行查處，警告納稅人遵從。截止2010年10月，我局共評(píng)估納稅戶3011戶，評(píng)估入庫稅款7177萬元。

4、立案檢查，威懾遵從。其主要是對(duì)納稅遵從度較低，風(fēng)險(xiǎn)問題較大的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，通過稽查立案檢查，實(shí)施懲罰策略，發(fā)揮稽查的威懾力，威懾其遵從。

D:My Documents張敬先2010年工作u91cd 房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范成效

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的五個(gè)效果

實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是加快稅收事業(yè)發(fā)展與促進(jìn)稅收征管科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的當(dāng)務(wù)之急。通過前期的風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展，主要有以下五個(gè)效果：

一是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法水平和納稅服務(wù)質(zhì)量。

1、強(qiáng)化依法征稅理念，組織收入趨于科學(xué)性。充分認(rèn)識(shí)組織收入中的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化稅源掌控能力，科學(xué)預(yù)測收入，依法征稅，堅(jiān)決杜絕違規(guī)組織收入現(xiàn)象，消除“過頭稅”和“有稅不收”的頑癥。截止10月末，稅收收入115830萬元，同比增長20.5%，完全消化掉1.87億的虛增數(shù)額。扣除此因素，實(shí)際稅收總量增幅達(dá)到49.6%。

2、稅收?qǐng)?zhí)法考核，差錯(cuò)率逐漸降低。針對(duì)省局設(shè)定的考核項(xiàng)目，我局通過風(fēng)險(xiǎn)提醒和責(zé)任追究，逐步實(shí)現(xiàn) 了“依法執(zhí)法、規(guī)范操作、權(quán)力有制約、過程有監(jiān)控、責(zé)任有追究”，稅收?qǐng)?zhí)法考核的差錯(cuò)率逐漸降低。2010年9月執(zhí)法考核通濟(jì)所滯納金風(fēng)險(xiǎn)第二季度各單位反情況匯總表.xls防范案例.doc饋的稅收預(yù)警任務(wù)處理

3、檔案管理逐漸規(guī)范。稅務(wù)檔案是執(zhí)法痕跡記錄。我們以風(fēng)險(xiǎn)防范為先導(dǎo)，創(chuàng)新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開發(fā)利用，強(qiáng)化征管檔案的增值利用，通過檔案規(guī)范管理提高執(zhí)法水平，有效地減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

4、稽查工作成績突出。通過風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)施科學(xué)選案，精細(xì)查案，規(guī)范結(jié)案，績效評(píng)案，案件終身負(fù)責(zé)制，案件回訪制，成功實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅務(wù)稽查該立案的不立案、該查處的不查處、該處罰的不處罰、該移送的不移送、該執(zhí)行的不執(zhí)行，從中進(jìn)行權(quán)錢交易風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)防。

即墨地稅局關(guān)于規(guī)青地稅函[2010]125范稅務(wù)稽查工作的若干號(hào)附件-稽查結(jié)果.doc

5、建立了以崗責(zé)、流程、監(jiān)督問責(zé)環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控機(jī)制。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，建立了以納稅評(píng)估為核心，以崗位為點(diǎn)、以工作程序?yàn)榫€、以制度為面，環(huán)環(huán)相扣的專業(yè)化稅源管理新模式內(nèi)控機(jī)制。規(guī)范了工作流程，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)督。今年以來，已針對(duì)“兩個(gè)所得稅”和“房產(chǎn)稅土地使用稅”管理狀況，對(duì)9人次實(shí)施了集體問責(zé)，進(jìn)一步增強(qiáng)了依法治稅，廉潔從政的自律性，規(guī)避了稅務(wù)執(zhí)法崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮了機(jī)制的作用，既保護(hù)了干部，又促進(jìn)了工作的開展。

6、提高了納稅服務(wù)效率，樹立了地稅新形象。2010年以來，我們已成功舉辦政策發(fā)布會(huì)4次，舉辦輔導(dǎo)班6期，開展座談會(huì)8次，發(fā)放調(diào)查問卷2000余份，涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示單10000余份，查找納稅人對(duì)稅收法律法規(guī)、稅收政策了解渠道不暢、理解偏差而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，充分了解和滿足納稅人

納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總提示2010.doc的需求，提高了納稅服務(wù)工作的質(zhì)效。二是針對(duì)納稅人的需求，強(qiáng)素質(zhì)，一桌全能，實(shí)行全崗全能無差別窗口服務(wù)，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制訂了代開發(fā)票、稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等10類告知事項(xiàng)書，設(shè)定了規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，遏制了工作的隨意性，有效規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

二是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)了廉政建設(shè)。自實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范以來，即墨地稅局黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐敗各項(xiàng)工作均能在體系中予以體現(xiàn)，如廉政教育、廉潔自律、兩權(quán)監(jiān)督、政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議、效能建設(shè)等工作。極大的提高了系統(tǒng)性開展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的效率，獲得了良好的效果。

一是廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到了全面強(qiáng)化。在觀念上，從以來的無所謂態(tài)度，到現(xiàn)在每個(gè)人對(duì)自身的職責(zé)和存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、預(yù)防措施均有了深刻的認(rèn)識(shí)。原來認(rèn)為接受納稅人吃喝請(qǐng)送是一種正常的禮尚往來，是身份和社會(huì)地位的體現(xiàn)，現(xiàn)在充分認(rèn)識(shí)到這種行為存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)，拒絕納稅人宴請(qǐng)和禮品財(cái)物，成為一種自覺行為。二是實(shí)施過程監(jiān)督，促進(jìn)了廉潔治稅。近年來，全局實(shí)現(xiàn)“零違規(guī)、零通報(bào)”，全局干部職工無一人因不廉潔和違紀(jì)違法受到處分。實(shí)現(xiàn)稅收工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作全面提升，保護(hù)了干部，穩(wěn)定了家庭，促進(jìn)了和諧。

三是拓寬監(jiān)督渠道，切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)。對(duì)外分批次地向各級(jí)人大代表、政協(xié)委員、重點(diǎn)稅源企業(yè)等各類社會(huì)群體發(fā)放《行風(fēng)建設(shè)調(diào)查問卷》500余份，深入查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)反饋回來的意見和建議，積極實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范，以納稅人滿意為標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)行風(fēng)作風(fēng)改進(jìn)。

三是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提升了稅源稅基控管水平。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)評(píng)定納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)度，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以實(shí)現(xiàn)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解，以較小的管理成本獲得較大的管理效能。克服了以前責(zé)任淡化，職責(zé)不清，管理重點(diǎn)不突出的問題，實(shí)現(xiàn)了分稅種管理的科學(xué)化和精細(xì)化。在重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)稅種等各方面實(shí)現(xiàn)了突破。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提高了人力資源利用效率。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來合理配臵人力資源，從管戶轉(zhuǎn)向管稅源信息，從無差別管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)人員配臵從“分散兵力、被動(dòng)防守”到“抓住重點(diǎn)、主動(dòng)出擊”的轉(zhuǎn)變，解決了納稅戶急劇增加，稅務(wù)人員數(shù)量相對(duì)不足的矛盾。

五、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提高了納稅人遵從度。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理以遵從度最大化為目標(biāo)，工作方式是從“管所有納稅人”向“管有遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人”轉(zhuǎn)變。針對(duì)納稅人存在的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施以便捷遵從、幫助遵從、提醒遵從、強(qiáng)制遵從為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略組合，增強(qiáng)納稅人防范遵從風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，引導(dǎo)納稅人進(jìn)行自我審核、自我約束、自我修正，提高納稅人的依法納稅的意識(shí)。使“有遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人”逐漸減少，納稅申報(bào)質(zhì)量的逐漸提高。在各個(gè)稅種和行業(yè)均有體現(xiàn)：

1、印花稅：充分利用國稅增值稅收入數(shù)據(jù)按季度進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，查找申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，成效顯著。一是申報(bào)疑點(diǎn)逐漸降低，由第一季度存在的420戶次疑點(diǎn)，補(bǔ)繳稅款、滯納金67萬元，降低到第三季度130戶次疑點(diǎn)，補(bǔ)繳稅款、滯納金5萬元。二是申報(bào)質(zhì)量逐漸提高，第一季度有6806戶納稅人申報(bào)印花稅，第三季度達(dá)到8707戶，增長27.93%；截止2010年10月31日，入庫印花稅2699.67萬

關(guān)于利用國稅全年收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析元，比全年同期增長1053.14萬元，增長63.96%。

2、企業(yè)所得稅：對(duì)于企業(yè)所得稅納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范，我們一是采取了行業(yè)企業(yè)所得稅最低貢獻(xiàn)率預(yù)警管理，對(duì)長虧不倒及申報(bào)企業(yè)所得稅達(dá)不到最低貢獻(xiàn)率的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)核查；二是充分利用國稅增值稅收入數(shù)據(jù)對(duì)核定征收企業(yè)所得稅納稅人按季度進(jìn)行收入真實(shí)性數(shù)據(jù)比對(duì)；三是按照省局預(yù)警軟件下發(fā)任務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)。通過以上舉措，評(píng)估企業(yè)190戶，入庫企業(yè)所得稅984.09萬元，有力打擊了納稅人的不遵從行為，提高了申報(bào)質(zhì)量，2010年以來，企業(yè)所得稅在我局管轄的有1127戶，截止2010年10月31日，1026戶申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，有稅申報(bào)率91.04%，比去年同期增加220戶，增長27.3%，入庫企業(yè)所得稅16326.21萬元，比去年同期增加10252.34萬元，增長168.79%。

3、城建稅和教育費(fèi)附加：我們著重加強(qiáng)了增值稅免抵退部分應(yīng)納兩稅一費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范。年初，我們自財(cái)政部門取得2008年-2009年增值稅免抵退明細(xì)資料，與企業(yè)實(shí)際繳納的兩稅一費(fèi)的進(jìn)行分析比對(duì)，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，補(bǔ)繳入庫353.8萬元。并將增值稅免抵退金額較大的企業(yè)作為重點(diǎn)防范對(duì)象，定期進(jìn)行審核。自第二季度以來，原來存在免抵退未申報(bào)兩稅一費(fèi)的內(nèi)資企業(yè)均正常申報(bào)，納稅遵從度大大提高。

4、土地使用稅：經(jīng)過外圍土地信息的采集和分析比對(duì)，轄區(qū)外注冊企業(yè)征用即墨市轄區(qū)內(nèi)土地未辦理納稅申報(bào)，少繳土地使用稅的現(xiàn)象十分突出。針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們首先發(fā)揮稽查的打擊作用，篩選出12戶企業(yè)，開展了土地使用稅專項(xiàng)檢查，查補(bǔ)入庫稅款、滯納金、罰款400多萬元。檢查結(jié)束后，又與征收部門管查互動(dòng)，密切配合，結(jié)合推廣地理信息稅收管理系統(tǒng)工作，進(jìn)一步開展了土地使用稅的清理整治工作，組織自查入庫土地使用稅及滯納金860

即墨地稅稽查局開展轄區(qū)外企業(yè)征用轄區(qū)余萬元，有效規(guī)范了土地使用稅的征管秩序。

5、個(gè)人所得稅：分稅目查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化宣傳，重點(diǎn)突破，順利完成了個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作。

其中12萬元以上納稅人申報(bào)1499人，比2009年增長3.24%；

扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)率逐漸提高：10月份應(yīng)申報(bào)8990戶，實(shí)際申報(bào)8624戶，申報(bào)率為95.93%，超過青島市局規(guī)定95%標(biāo)準(zhǔn)要求；10月份個(gè)人所得稅扣繳有稅申報(bào)率為34.8%，比去年同期提高了18.2個(gè)百分點(diǎn)；10月份個(gè)人所得稅零申報(bào)率為53.71%，比去年同期的86.15%下降了32.44個(gè)百分點(diǎn)；

針對(duì)2008年和2009年銷售收入1000萬元以上企業(yè)個(gè)人所得稅零申報(bào)疑點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)比分析，逐戶進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。清查以前有問題企業(yè)45戶，清查入庫稅款9萬元，滯納金1萬元，促使30戶企業(yè)進(jìn)行自查，2010年實(shí)現(xiàn)了有稅申報(bào)，入庫稅款2.5萬元。明確扣繳義務(wù)人，就行政事業(yè)單位實(shí)行陽光工資后個(gè)人所得稅代扣代繳工作進(jìn)行專題布臵，月代扣稅金170萬元，規(guī)范了扣繳秩序。

截止2010年10月31日，納稅人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅11224萬元，比去年同期增加2503萬元，增長28.7%。

6、網(wǎng)吧：近幾年來，即墨市轄區(qū)內(nèi)的網(wǎng)吧行業(yè)發(fā)展迅速，網(wǎng)吧經(jīng)營數(shù)量已經(jīng)達(dá)到284家，散布在城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各個(gè)區(qū)域，但網(wǎng)吧納稅申報(bào)的遵從度較低，風(fēng)險(xiǎn)較大。結(jié)合實(shí)際，我們從源頭控管做起，攜手文化部門，以網(wǎng)吧行業(yè)文化證年檢為契機(jī)，對(duì)網(wǎng)吧行業(yè)實(shí)行“三統(tǒng)一”管理，開創(chuàng)了網(wǎng)吧行業(yè)稅收管理的新局面。由于措施得力，管理到位，該項(xiàng)工作成效顯著，截至目前，辦理稅務(wù)登記120戶，比去年初增加107戶，清理各項(xiàng)稅費(fèi)40余萬元，比去年同期增長620%，網(wǎng)吧

即墨市地稅局加強(qiáng)網(wǎng)吧行業(yè)稅收征管經(jīng)驗(yàn)行業(yè)的納稅秩序有了明顯改進(jìn)。

7、駕校：即墨轄區(qū)擁有駕校10個(gè)，培訓(xùn)能力較大，因而競爭也非常激烈。自實(shí)施專業(yè)化稅源管理模式以來，我們對(duì)駕校行業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，通過查管互動(dòng)設(shè)立預(yù)警指標(biāo)，建立和完善了納稅評(píng)估模型，得到了青島市局的認(rèn)可和推廣。我局利用納稅評(píng)估模型對(duì)駕校進(jìn)行評(píng)估，補(bǔ)繳2007年-2008年稅款、滯納金188.44萬元。通過風(fēng)險(xiǎn)控制，駕校行業(yè)納稅秩序逐步得到規(guī)范，納稅人的遵從度大大提高。2009年企業(yè)申報(bào)入庫稅款200萬元，2010年1-10月入庫稅款273.3

32010源函6號(hào)關(guān)于推廣即墨市地稅局機(jī)動(dòng)車萬元，預(yù)計(jì)全年將實(shí)現(xiàn)稅收330萬元，增長65%。

8、房地產(chǎn)行業(yè)：按照“源頭控管，過程控制，竣工清算”的工作思路。建立健全分項(xiàng)目電子監(jiān)控檔案，規(guī)范數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確分析方向，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估，通過對(duì)40戶房地產(chǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)對(duì)處理，補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款2462萬元。截止2010年10月31日，我局房地產(chǎn)行業(yè)共組織入庫稅款36645.89萬元，比去年同期增加6102.1萬元，增長20%。

9、建筑行業(yè)：對(duì)于建筑行業(yè)納稅遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范，我們在完善以票控稅的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)甲方供料、外出經(jīng)營行為營業(yè)稅，以及企業(yè)所得稅最低貢獻(xiàn)率的預(yù)警管理，取得明顯成效。針對(duì)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極采取納稅評(píng)估和稽查進(jìn)行防范，補(bǔ)繳稅款和滯納金罰款450萬元。納稅人的申報(bào)質(zhì)量也有了較大提高，今年1-10月份，建筑業(yè)行業(yè)累計(jì)入庫稅收收入15872萬元，比去年同期增長5040萬元，同比增長46.53%。其中入庫企業(yè)所得稅1358萬元，比去年同期增加729萬元，增長116%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于營業(yè)稅等稅

建筑行業(yè)甲方供料風(fēng)險(xiǎn)防范.doc種的增長速度。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范工作體會(huì)

（一）觀念轉(zhuǎn)變是前提。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)不可避免的現(xiàn)實(shí)問題，在稅收?qǐng)?zhí)法方面，不僅實(shí)施積極行為可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，而不作為的消極行為也可能導(dǎo)致承擔(dān)行政責(zé)任乃至刑事責(zé)任。因此，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。我局經(jīng)過前期的思想宣傳，風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)踐，干部隊(duì)伍的思想觀念有了根本性轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)大大提高，為風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效開展打下了思想基礎(chǔ)。

（二）機(jī)制建立是基礎(chǔ)。經(jīng)過實(shí)踐，我局逐步建立了以“風(fēng)險(xiǎn)特征庫、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理和風(fēng)險(xiǎn)管理績效評(píng)價(jià)”為內(nèi)容的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有序開展。

（三）領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)中，局黨委充分發(fā)揮組織和統(tǒng)籌的作用，認(rèn)真研究部署，做好思想動(dòng)員，嚴(yán)密組織落實(shí)，形成全方位、立體式的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作態(tài)勢，不僅多次召開黨委會(huì)研究部署該項(xiàng)工作，而且積極參與其中查找風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，起了很好的帶頭作用，從而引起了全體職工對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的充分重視，調(diào)動(dòng)了參與的積極性。

（四）人機(jī)結(jié)合是保障。明確職責(zé)，提高干部隊(duì)伍風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性，通過信息工作平臺(tái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，減少人為、人情因素，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的科學(xué)性。

（五）專業(yè)化稅源管理是載體。即墨地稅局在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)中，將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與專業(yè)化稅源管理模式下的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范和納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范緊密結(jié)合，有力地促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展。

（六）循序漸進(jìn)是方向。稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程，要根據(jù)新形勢、新任務(wù)，不斷補(bǔ)充、調(diào)整、完善防控機(jī)制各項(xiàng)要素，把階段性任務(wù)與戰(zhàn)略性目標(biāo)相結(jié)合，在黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，廣泛宣傳教育，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，強(qiáng)化檢查督導(dǎo)，嚴(yán)格責(zé)任追究。在總結(jié)和借鑒成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，有效整合各方面資源、力量，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步提高。

五、進(jìn)一步推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的舉措

稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是懲防體系建設(shè)的重頭戲，需要我們長期的努力。地稅部門作為重要的行政執(zhí)法部門，稅收風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)任重道遠(yuǎn)。面對(duì)反腐倡廉建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題、新動(dòng)向，我們要在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范管理方面積極探索，勇于實(shí)踐，不斷增強(qiáng)工作的針對(duì)性、主動(dòng)性和實(shí)效性，使稅收風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制運(yùn)行規(guī)范、協(xié)調(diào)、高效，不斷提高地稅部門拒腐防變和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平, 為即墨經(jīng)濟(jì)和社會(huì)和諧發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

一是進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。結(jié)合前期查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫和風(fēng)險(xiǎn)案例庫、制作的崗位風(fēng)險(xiǎn)防控圖、工作開展典型經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施意見及防控體系，編寫《崗位風(fēng)險(xiǎn)防控手冊》，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。激勵(lì)每個(gè)地稅干部爭創(chuàng)無風(fēng)險(xiǎn)崗位，制作了崗位風(fēng)險(xiǎn)警示牌，推行持“崗位資格證”上崗，層層簽訂崗位無風(fēng)險(xiǎn)保證書。

二是拓寬監(jiān)督途徑和監(jiān)督方式。由檢察院、紀(jì)檢委、中介機(jī)構(gòu)和地稅業(yè)務(wù)骨干組成的專家評(píng)審小組，深入查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓潛在的崗位風(fēng)險(xiǎn)全部浮出水面。

三是積極探索預(yù)防控制崗位風(fēng)險(xiǎn)的新路子，建立自我防控、動(dòng)態(tài)防控、監(jiān)督防控于一體的“三維防控”崗位風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制，確保稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)兩權(quán)的正確行使。

第四篇：北京市宣武區(qū)地方稅務(wù)局廉政風(fēng)險(xiǎn)

北京市宣武區(qū)地方稅務(wù)局廉政風(fēng)險(xiǎn)

防范管理實(shí)施細(xì)則

為深入貫徹落實(shí)中共中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《中共北京市委關(guān)于貫徹落實(shí)〈建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要〉的意見》及《國家稅務(wù)總局〈關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)廉政預(yù)警工作的意見〉(試行)》等相關(guān)規(guī)定，拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域，進(jìn)一步增強(qiáng)我局預(yù)防腐敗工作實(shí)效，制定本實(shí)施細(xì)則。

一、指導(dǎo)思想

實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)思想，堅(jiān)持貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的反腐倡廉工作方針，按照“大宣教”、“大預(yù)防”工作格局，在堅(jiān)決懲治腐敗的同時(shí)，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，有效遏制和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，推動(dòng)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作深入開展，為全局各項(xiàng)工作有效落實(shí)提供有力保障。

二、基本目標(biāo)

宣武地稅廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)“六個(gè)一”戰(zhàn)略工程。即：

貫穿一條主線——把《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》貫穿到工作的始終，強(qiáng)化廉潔自律，為民服務(wù)的意識(shí)。

摒棄一種思想——堅(jiān)決扭轉(zhuǎn)“無權(quán)無錢，廉政與我無關(guān)”的錯(cuò)誤思想，引導(dǎo)干部從源頭治理、從小事抓起，牢固樹立廉潔意識(shí)。

建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)——建立前期防范、中期監(jiān)控、后期處置的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)。做到提醒在前、建章立制在前、約束在前。

拉起一道防線——建立一個(gè)“教育在先、約束在先、監(jiān)督在先的預(yù)防機(jī)制，構(gòu)筑一道廉政風(fēng)險(xiǎn)防線。

打造一支隊(duì)伍——通過不斷教育、引導(dǎo)，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、查找問題、糾正問題，打造一支讓納稅人滿意、推動(dòng)社會(huì)文明進(jìn)步、永遠(yuǎn)追求卓越的干部隊(duì)伍。

探索一條新路——通過廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的不斷總結(jié)、摸索，尋求一條科學(xué)、高效的黨風(fēng)廉政建設(shè)新路子。

三、實(shí)施范圍

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的實(shí)施范圍包括各科、室、所、稽查局，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心全體黨員干部。重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、檢查權(quán)、組織人事權(quán)、財(cái)務(wù)部門的黨員干部，特別是科級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部。

四、組織機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，我局成立由邢軍局長親自主抓的工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：邢軍

副組長：劉桂森、袁平、馮強(qiáng)、龐黎靜、鮑秋苓 成員單位：辦公室、人教科、黨辦、監(jiān)察科、財(cái)務(wù)科、征管科、法制科、信息科、立案科

辦公室設(shè)在監(jiān)察科，具體負(fù)責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施。

五、主要內(nèi)容

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)是因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)際，針對(duì)黨員干部日常工作生活中可能出現(xiàn)或正在演化中的黨風(fēng)廉政問題，采取前期防范、中期監(jiān)控、后期處置等措施，依托計(jì)劃、執(zhí)行、考核等管理機(jī)制，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)施科學(xué)管理的過程。

六、具體內(nèi)容和工作方法

實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，要結(jié)合反腐倡廉工作實(shí)際，查找工作實(shí)踐中教育、制度、監(jiān)督不到位和干部廉潔自律等方面的不足，提出防范、監(jiān)控和處置工作點(diǎn)，制訂防范管理措施，通過前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置，防止腐敗行為的發(fā)生。通過自查自糾、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查及網(wǎng)上監(jiān)控等方法，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，列入目標(biāo)管理考核內(nèi)容。根據(jù)考核結(jié)果，總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，糾正存在問題，修正風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，完善工作措施，并實(shí)施獎(jiǎng)優(yōu)懲劣。

（一）思想道德風(fēng)險(xiǎn)的防范

思想道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：放松世界觀改造，理想信念動(dòng)搖，政治素質(zhì)低；背離社會(huì)主義榮辱觀；不思進(jìn)取、得過且過，漠視群眾、脫離實(shí)際，形式主義、官僚主義，弄虛作假、虛報(bào)浮夸，鋪張浪費(fèi)、貪圖享受，陽奉陰違、我行我素，獨(dú)斷專行、軟弱渙散，以權(quán)謀私、驕奢淫逸等。

防范思想道德風(fēng)險(xiǎn)，要著力抓好黨員干部的經(jīng)常性學(xué)習(xí)教育、落實(shí)先進(jìn)性教育長效機(jī)制、加強(qiáng)人文關(guān)懷，實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部思想作風(fēng)、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)、生活作風(fēng)方面的日常化監(jiān)督。

前期預(yù)防措施

1．開展主題教育，形成學(xué)廉、崇廉、守廉、倡廉的良好氛圍。采取聘請(qǐng)專家進(jìn)行法律知識(shí)講座、講黨課、知識(shí)測試等形式，不斷提高廣大干部的責(zé)任意識(shí)，形成學(xué)廉的良好氛圍。采取利用電化教育手段按季度組織收看正、反面典型案例錄像，觀摩貪污、受賄、瀆職等經(jīng)濟(jì)案件審理等形式，不斷提高干部的法律意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，形成崇廉的良好風(fēng)氣。采取聘請(qǐng)專家進(jìn)行廉潔自律講座、發(fā)出家庭助廉公開信等形式，筑牢廉潔從政家庭防線。采取開展主題鮮明、內(nèi)容豐富、形式多樣的廉政文化系列活動(dòng)，為干部緩解工作、思想、生活壓力，形成提倡廉潔自律的和諧家庭、和諧稅務(wù)。

2．落實(shí)先進(jìn)性教育長效機(jī)制，及時(shí)掌握黨員干部的思想動(dòng)態(tài)。采取談心、互幫互助等形式，加強(qiáng)人文關(guān)懷。特別是在黨員干部面臨職務(wù)任免、崗位調(diào)動(dòng)、家庭發(fā)生重大事項(xiàng)等人生重大關(guān)口時(shí)，及時(shí)進(jìn)行警示、告誡。

3．規(guī)范黨員干部日常行為，將廉政工作延伸到八小時(shí)之外。將黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的生活圈、社交圈、娛樂圈等八小時(shí)之外的表現(xiàn)納入管理和監(jiān)督范圍。

中期監(jiān)控機(jī)制

通過述職述廉、民主生活會(huì)、民主評(píng)議、社會(huì)監(jiān)察員座談會(huì)、問卷調(diào)查等方式，廣泛聽取群眾對(duì)黨員干部在思想道德方面存在的問題和意見。對(duì)于收集的意見和建議進(jìn)行收集、整理、反饋，及時(shí)有針對(duì)性地制定整改措施，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低點(diǎn)。

后期處置辦法

對(duì)不嚴(yán)格落實(shí)學(xué)習(xí)教育制度和不模范遵守社會(huì)主義道德規(guī)范的黨員干部進(jìn)行警示提醒，促其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，予以誡勉糾錯(cuò)，并由監(jiān)察科備案，提供給人事教育科作為考核的依據(jù)。

（二）制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的防范

制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：未能根據(jù)改革發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)的形勢需要，及時(shí)完善和認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，造成部分制度可操作性不強(qiáng)，貫徹落實(shí)不到位；部分機(jī)制缺乏相互支撐、相互制約，約束力和監(jiān)督力的作用不明顯，不能形成有效的常規(guī)化工作措施。

防范制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)，要建立綜合監(jiān)督機(jī)制、完善制度體系建設(shè)、落實(shí)現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度。

前期預(yù)防措施

1.建立綜合監(jiān)督機(jī)制。政策法規(guī)科應(yīng)對(duì)我局各項(xiàng)工作的決策、執(zhí)行過程，確保各項(xiàng)工作按照法定程序?qū)嵤⒑瞬楣ぷ髀鋵?shí)結(jié)果，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的全過程監(jiān)督。

2.完善制度體系建設(shè)。針對(duì)各部門日常管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以及工作實(shí)踐中暴露出來的普遍性、傾向性和苗頭性問題，責(zé)令、敦促和指導(dǎo)相關(guān)部門限時(shí)改進(jìn)和完善制度機(jī)制，必要時(shí)在全局通報(bào)。

3.做好現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)工作。各部門要以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，提高執(zhí)行力為根本，以有效落實(shí)組織人事制度、財(cái)務(wù)制度、“三重一大”制度、政府采購和招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定為重點(diǎn)，積極推進(jìn)黨務(wù)、政務(wù)公開，規(guī)范公開內(nèi)容，公開辦事程序和結(jié)果，提高工作透明度。通過特約監(jiān)察員反饋意見、內(nèi)部控制、權(quán)力制衡等辦法，充分發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督和民主監(jiān)督的作用，最大限度地縮小和規(guī)范自由裁量權(quán)，避免出現(xiàn)本局人員權(quán)力尋租現(xiàn)象。

中期監(jiān)控機(jī)制

充分發(fā)揮黨風(fēng)廉政監(jiān)督員和特約監(jiān)察員的作用，采取明查暗訪、跟蹤回訪、定期抽查等形式對(duì)各部門制度機(jī)制落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。

后期處置辦法

對(duì)不重視制度機(jī)制建設(shè)、不按照制度辦事、影響工作機(jī)制有效運(yùn)行，對(duì)構(gòu)成違紀(jì)違法的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處，并追究部門主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對(duì)不構(gòu)成違紀(jì)違法，但是負(fù)有一定責(zé)任的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門備案，作為選拔任用干部和考核的依據(jù)。

（三）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的防范

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：不履行“一崗雙責(zé)”，或履行不到位；違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定；利用職務(wù)上的便利謀取私利；違反民主集中制，獨(dú)斷專行或者軟弱放任；失職瀆職、濫用職權(quán)等。

防范崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，明確黨員干部職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作責(zé)任。加大對(duì)涉及重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定情況的監(jiān)督檢查力度。前期預(yù)防措施

1.明確業(yè)務(wù)工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作職責(zé)。

2.公開崗位職責(zé)，推行公開承諾制，黨員干部要針對(duì)廉潔從政、履行“一崗雙責(zé)”、強(qiáng)化自身作風(fēng)建設(shè)等方面做出公開承諾，主動(dòng)接受群眾和社會(huì)監(jiān)督。

中期監(jiān)控機(jī)制

1.全程監(jiān)督干部選拔任用工作，提高工作透明度，確保干部考察的全面性。建立和完善用人失察失誤責(zé)任追究制，紀(jì)檢監(jiān)察部門要會(huì)同人事教育科，加大對(duì)違規(guī)用人行為的查處力度，嚴(yán)肅追究用人失察失誤者的責(zé)任。

2.嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批，重要經(jīng)費(fèi)支出和資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，特別是大額資金使用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，及時(shí)糾正不合理的支出。

3、開展網(wǎng)上監(jiān)控，加大監(jiān)督力度，增大監(jiān)控范圍，對(duì)崗位職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)控。

4．定期進(jìn)行檢查。通過座談會(huì)、明查暗訪等形式發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用，核實(shí)黨員干部個(gè)人申報(bào)事項(xiàng)的準(zhǔn)確度和公開承諾履行情況；通過信訪舉報(bào)、行政投訴、群眾評(píng)議，行風(fēng)評(píng)議等渠道，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施落實(shí)情況進(jìn)行信息監(jiān)測。

后期處置辦法

對(duì)黨員干部存在苗頭性、傾向性問題但又不構(gòu)成違紀(jì)違法的，采取警示提醒、誡勉糾錯(cuò)、責(zé)令整改等手段，幫助和督促黨員干部及時(shí)糾正工作中的失誤和偏差。誠心接受批評(píng)、整改到位的，予以了結(jié)；整改不力或群眾仍有反映的，按照相關(guān)規(guī)定，予以追究。

七、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的考核

（一）廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核標(biāo)準(zhǔn)

1.各部門要高度重視廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫徹落實(shí)到位。

2.各部門廉政風(fēng)險(xiǎn)的前期防范、中期監(jiān)控、后期處置等各項(xiàng)措施落實(shí)到位。沒有出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，群眾滿意度高。

3.各部門能夠認(rèn)真自查自糾，自查報(bào)告客觀真實(shí)，查找問題準(zhǔn)確，結(jié)果運(yùn)用有效，相關(guān)檔案齊全。

4.注意總結(jié)、修正廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，完善措施，改進(jìn)工作。(二)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核方法

1.部門自查。各部門按照考核標(biāo)準(zhǔn)每年底（12月15日前）對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作進(jìn)行一次自查，重點(diǎn)是差距分析，量化效果，進(jìn)行自我評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，完善整改措施。

2.個(gè)人自查。每半年個(gè)人進(jìn)行一次自我評(píng)估，客觀真實(shí)地評(píng)價(jià)自己在思想道德、廉政自律、履行崗位職責(zé)等方面的不足，形成自查報(bào)告，制訂整改措施。

3.全面檢查。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦公室將不定期進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作專項(xiàng)檢查。采取聽取匯報(bào)，召開座談會(huì)，組織評(píng)議，問卷調(diào)查，檢查相關(guān)材料等方式。形成檢查報(bào)告，提出整改措施。

4.建立廉政檔案。按照干部管理權(quán)限，分級(jí)進(jìn)行管理。一般干部的個(gè)人檔案由部門進(jìn)行存檔，科級(jí)以上干部由監(jiān)察科進(jìn)行存檔。個(gè)人廉政檔案內(nèi)容主要包括：個(gè)人基本情況、崗位職責(zé)、部門自查情況、個(gè)人自查情況、全面檢查情況、處分情況、信訪舉報(bào)情況等。

（三）廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核結(jié)果

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、及格、不及格四個(gè)等次。廉政考核結(jié)果綜合運(yùn)用于黨員干部的選拔、任用、考核等工作中。考核結(jié)果實(shí)行反饋通報(bào)制度。采取書面形式下達(dá)整改通知，督促進(jìn)行限期整改，對(duì)不履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任造成重大損失或不良后果的責(zé)任人，追究責(zé)任。

本《實(shí)施細(xì)則》自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：哈密地區(qū)地稅局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理實(shí)施意見

哈密地區(qū)地稅局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理實(shí)施意見

為了加強(qiáng)對(duì)地稅稅干部的教育、管理、監(jiān)督，從機(jī)制上和源頭上預(yù)防和治理腐敗，切實(shí)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，增強(qiáng)反腐倡廉工作實(shí)效，結(jié)合地稅的工作實(shí)際，特制定本實(shí)施意見。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和江澤民“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞稅收中心工作，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行過程中容易發(fā)生問題的部位和環(huán)節(jié)，深化改革，完善機(jī)制，嚴(yán)格管理，強(qiáng)化監(jiān)督，堅(jiān)持從嚴(yán)治隊(duì)，推進(jìn)依法治稅，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗，為圓滿完成各項(xiàng)稅收工作任務(wù)提供有力保證。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督的主要內(nèi)容

(一)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督權(quán)的重點(diǎn)

1、征收環(huán)節(jié)。主要是對(duì)稅款的征收、入庫、上解、提退的監(jiān)督。防止出現(xiàn)應(yīng)征不征、收人情稅、關(guān)系稅，收過頭稅；混淆入庫級(jí)次，截留、轉(zhuǎn)引稅款；違規(guī)開設(shè)稅款過渡賬戶，貪污挪用稅款；擅自變更稅法稅率、制定提退政策，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍提取代征手續(xù)費(fèi)，巧立名目提退稅款等違法違紀(jì)問題。

2、管理環(huán)節(jié)。主要是對(duì)發(fā)票的管理使用，企業(yè)所得稅年終匯算清繳，納稅數(shù)額核定，停歇業(yè)戶的管理，減、免、緩稅審批。

3、稽查環(huán)節(jié)。主要是對(duì)選案、檢查、審理、執(zhí)行四項(xiàng)工作程序，特別是對(duì)檢查環(huán)節(jié)的監(jiān)督。防止人情選案，選而不查，查而不報(bào)，查多報(bào)少，涉嫌偷稅罪該送而不移送，追繳滯補(bǔ)罰不及時(shí)不到位等問題的發(fā)生。

4、處罰環(huán)節(jié)。主要是對(duì)處罰依據(jù)是否正確，裁定是否適當(dāng)，程序是否合法進(jìn)行監(jiān)督。防止應(yīng)罰不罰，重責(zé)輕罰，高定低罰，以補(bǔ)代罰，以罰代刑等問題的發(fā)生。

(二)對(duì)行政管理權(quán)監(jiān)督的重點(diǎn)

1、人事管理。主要是對(duì)人員的錄用和調(diào)配、職務(wù)任免和升降、防止人事工作中的失職失察對(duì)及違反規(guī)定進(jìn)人，違反程序提撥干部等問題的發(fā)生。

2、財(cái)物管理。主要是對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金的管理使用，基建工程，票證繳銷管理，計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)和硬件購置，交通通訊工具、大宗物品采購、使用、管理，以及房產(chǎn)使用管理的監(jiān)督。防止資金失控、亂批亂支、揮霍浪費(fèi)公款；亂拉資金、物資搞基建和福利；為企業(yè)、個(gè)體戶經(jīng)商辦企業(yè)擔(dān)保；收受回扣、貪污挪用公款（稅款）等問題的發(fā)生。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督制約的保障措施

（一）加強(qiáng)教育，增強(qiáng)稅務(wù)干部的法律意識(shí)和自律意識(shí)

認(rèn)真開展理想信念和職業(yè)道德教育，使廣大稅務(wù)干部，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀；開展經(jīng)常性的法制教育、黨政紀(jì)律條規(guī)教育、正反典型警示教育和反腐倡廉教育，使廣大稅務(wù)干部正確對(duì)待和應(yīng)用手中的權(quán)力，嚴(yán)格執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，秉公執(zhí)法，廉潔從政，時(shí)刻保持清醒的頭腦，做到慎權(quán)、慎欲、慎獨(dú)、慎微，警鐘常鳴，自覺接受監(jiān)督，構(gòu)筑拒腐防變的思想道德防線。

（二）深化改革，完善制度，建立健全規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約機(jī)制

按照市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和稅收工作需要，逐步建立健全稅收管理、財(cái)物管理和干部人事管理制度規(guī)定，形成一套科學(xué)、規(guī)范、完整的制度體系，使各項(xiàng)工作都有章可循。深化征管改革，建立健全權(quán)力制衡機(jī)制。嚴(yán)格按照《征管規(guī)程》進(jìn)行征收管理，科學(xué)配置稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)；充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化管理手段，建立機(jī)控機(jī)制，減少人為的隨意性；嚴(yán)格執(zhí)行稅收會(huì)計(jì)制度，完善和落實(shí)稅款解繳、票證管理等制度。加強(qiáng)征管質(zhì)量考核，特別是開展交叉檢查，相互監(jiān)督、相互制約。按照《稽查規(guī)程》認(rèn)真開展稅務(wù)稽查工作，嚴(yán)格實(shí)行選案、稽查、審理、執(zhí)行“四分離”；建立稽查工作底稿制、主稅務(wù)稽查員簽名制和稅務(wù)稽查質(zhì)量考核制度；實(shí)行重大稽查案件復(fù)審、復(fù)查、合議制度，情節(jié)嚴(yán)重的大案、要案必須提交審理委員會(huì)審理；政策法規(guī)和監(jiān)察部門要有計(jì)劃地開展執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察，其中對(duì)稽查案件要進(jìn)行重點(diǎn)抽查，抽查面不得低于10%，上級(jí)對(duì)下級(jí)抽查面不得低于10%。發(fā)現(xiàn)問題，不僅要追究當(dāng)事人的責(zé)任，也要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任，并及時(shí)通報(bào)、曝光。通過改革，在稅收征管工作的全過程建立健全全方位、立體交叉的權(quán)力制衡機(jī)制，杜絕濫用稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)問題的發(fā)生。

深化人事制度改革，建立健全競爭激勵(lì)機(jī)制。按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》要求，規(guī)范干部任免程序。大力推行競爭上崗、任職、晉升公示等制度。嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)行干部交流、崗位輪換、近親回避等制度，建立能上能下，充滿生機(jī)和活力的競爭激勵(lì)機(jī)制。防止和克服人事工作中的不正之風(fēng)。

深化財(cái)、物管理改革，建立健全透明、公開的監(jiān)督機(jī)制。要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，歸口財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。一律實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制度。擅自設(shè)立的資金賬戶，一律予以撤銷；查實(shí)私設(shè)“小金庫”的，一律予以沒收。嚴(yán)格資金使用審批、報(bào)銷制度，重大經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行民主決策、集體審批，并在一定范圍內(nèi)公布經(jīng)費(fèi)支出情況，增強(qiáng)資金運(yùn)用的透明度。基建工程在50萬元以上的、辦公樓維修裝修造價(jià)在30萬元以上的，一律實(shí)行公開招標(biāo)，防止“暗箱操作”。招標(biāo)過程應(yīng)規(guī)范運(yùn)作，任何人不得干預(yù)。大宗物品一律實(shí)行政府采購。嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序處置固定資產(chǎn)。房屋、電腦、汽車等固定資產(chǎn)要建立賬目，定期清理核查，做到賬物相符。受贈(zèng)的資產(chǎn)要報(bào)上級(jí)部門備案，附受贈(zèng)固定資產(chǎn)原由說明書。

四、改進(jìn)監(jiān)督方法，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督效率

1、推行政務(wù)公開。要按照公正、公平、公開的原則，公開稅收政策法規(guī)、崗位職責(zé)、辦事程序、辦事標(biāo)準(zhǔn)、納稅數(shù)額、違章處罰，以及相關(guān)工作制度、規(guī)定和廉政紀(jì)律；公開選撥任用干部的標(biāo)準(zhǔn)和程序，實(shí)行群眾民主推薦、干部公開考錄、競爭上崗；公開經(jīng)費(fèi)劃撥審批標(biāo)準(zhǔn)和使用原則，對(duì)基建項(xiàng)目確定、大宗物品采購、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)和硬件購置等招投標(biāo)情況要在一定范圍內(nèi)公布。

2、實(shí)行權(quán)力分解。不斷完善征管查相分離的征管模式，稅收管理實(shí)行審核權(quán)與審批權(quán)的分離，稅務(wù)稽查實(shí)行選案、審理兩個(gè)環(huán)節(jié)的分權(quán)制約，稅務(wù)處罰實(shí)行查審分離、罰繳分離；人事管理中提撥任用干部必須進(jìn)行民主測評(píng)，事先征求紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，凡被紀(jì)檢監(jiān)察部門否決或民主推薦票不超過半數(shù)的，不得提交黨組會(huì)討論；財(cái)、物管理實(shí)行管事權(quán)與管財(cái)權(quán)分離。要堅(jiān)決貫徹民主集中制原則，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則。凡是屬于人事、財(cái)務(wù)、基建等重大問題，必須由黨組領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，決不允許個(gè)人說了算，分管領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格按照集體研究的決定審批執(zhí)行。

3、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)力量，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，加大監(jiān)督力度。上級(jí)主管部門對(duì)所轄的基層單位，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)；對(duì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)實(shí)行全面審計(jì)；基建工程、大宗物品采購等重大行政管理活動(dòng)必須逐項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題要延伸審計(jì)；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任前審計(jì)。

4、開展檢查督察。按照檢查督察制度規(guī)定，每年檢查面不少于三分之二，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告，予以處理。

5、逐級(jí)定期報(bào)告。報(bào)告要客觀公正，實(shí)事求是，不得掩蓋或隱瞞存在的問題。將根據(jù)報(bào)告情況，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地組織力量進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)報(bào)告不實(shí)的，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員責(zé)任。

6、充分發(fā)揮外部監(jiān)督制約作用。加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系，歡迎、支持、配合和自覺接受地方黨委、政府特別是人事、紀(jì)檢監(jiān)察、計(jì)財(cái)?shù)嚷毮懿块T對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的橫向監(jiān)督制約。設(shè)立舉報(bào)箱、公布舉報(bào)電話、充分發(fā)揮特邀監(jiān)察員的作用，及時(shí)收集和掌握系統(tǒng)內(nèi)外對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法

權(quán)、行政管理權(quán)行使的意見和反映。認(rèn)真處理群眾來信來訪，做到件件有著落、事事有回音。

五、落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督制約職能

在行使“兩權(quán)”的各部門和“兩權(quán)”運(yùn)行的各環(huán)節(jié)，都要定崗定責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制和稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，將責(zé)任明確到人；建立部門責(zé)任制，實(shí)行“一崗兩責(zé)”。各職能部門要針對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)容易發(fā)生問題的部位和環(huán)節(jié)，完善制度，嚴(yán)格檢查，及時(shí)糾正和解決存在的問題，以減少和預(yù)防濫用權(quán)力問題的發(fā)生。嚴(yán)格責(zé)任追究制度，如果不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，本單位發(fā)生嚴(yán)重違法違紀(jì)問題隱瞞不報(bào)、壓案不查；對(duì)所在單位內(nèi)發(fā)生濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等問題不制止、不查處；以及由于主觀原因?qū)ι霞?jí)部署的工作沒有貫徹落實(shí)、造成損失的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

六、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督制約工作落到實(shí)處

加強(qiáng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督制約工作的領(lǐng)導(dǎo)，把對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督制約作為實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，列入重要議事日程，常抓不懈。領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴(yán)于律已、以身作則、廉潔自律、率先垂范，以自己的行動(dòng)影響和帶領(lǐng)廣大稅務(wù)干部正確行使職權(quán)。緊緊結(jié)合實(shí)際，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，積極開展調(diào)查研究，制定切實(shí)可行的措施。充實(shí)紀(jì)檢監(jiān)察力量，配備專業(yè)人員，搞好組織協(xié)調(diào)，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督制約作用。大力支持有關(guān)部門加大對(duì)權(quán)力的監(jiān)督力度，排除阻力，為開展工作創(chuàng)造必要的條件，確保監(jiān)督制約工作落到實(shí)處。

把加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約作為一項(xiàng)事關(guān)全局的長期任務(wù)，做到權(quán)力運(yùn)行到那里，對(duì)權(quán)力的監(jiān)督就延伸到那里，通過不斷地總結(jié)和探索，在稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行全過程，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)依法治稅、依法行政，努力建設(shè)一支“政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良”的稅務(wù)干部隊(duì)伍。