第一篇：信貸客戶經理業務操作指南(定)（大全）

信貸客戶經理業務操作指南

信貸客戶經理的崗位職責主要包括客戶營銷、貸款受理和貸后管理三項內容，本《操作指南》將按照評級授信、貸前調查、貸款發放和貸后管理的順序重點講述后兩項內容。

第一章 評級授信

評級授信是量化客戶風險承受能力的過程，是判斷客戶優劣的重要方法，也是信貸資金進入實體經濟的防火墻。

一、評級

（一）客戶信用等級概述 客戶評級指農信社或外部評級機構根據《信用評級管理指導意見》確定的信用評級要素、標識及含義，運用統一的評價方法，對客戶一定經營期間內的償債能力和意愿，進行定量和定性分析，從而對客戶的信用等級作出真實、客觀、公正的綜合評判。客戶信用等級分三等九級，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。每個信用等級可用“+”、“-”符號進行微調，表示略高于或略低于本等級，但不包括“AAA+”。

AAA級客戶：積極營銷，可以發放信用貸款； AA級客戶： 積極支持；

A級客戶： 還款意愿強，還款能力有保障的，可以支持； BBB級客戶：不能新建立信貸關系。以存量維護為主，伺機退出； BB級以下客戶：制定退出預案，堅決退出。

（二）評級方法 城區聯社評級認定方法主要有內部評級、直接認同和委托評級三種。對擬融資總量不超過100萬元的法人客戶，由客戶經理根據《湖北省農村信用社法人客戶評級授信管理暫行辦法》規定的方法和程序進行內部評級，但信用等級最高不超過AA級（含）； 1

對能夠出具他行省級分支機構、省聯社認可的專業評級機構評級證書的，可直接認同。除此之外，均需委托省聯社指定的社會中介機構進行評級。

二、授信

（一）授信定義 授信是指農信社通過核定法人客戶最高綜合授信額度，統一控制農信社系統對法人客戶融資風險總量的管理制度。授信包括表內授信和表外授信。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、銀行承兌匯票等。

（二）授信額度的核定 客戶信用等級確定后，要結合農信社信用可供能力，綜合分析評價客戶的生產經營狀況、實際信用需求、其他信用來源、可提供的擔保等相關因素，合理核定客戶最高綜合授信額度和公開授信額度。最高綜合授信額度,即內部授信額度,是指在對客戶的資信情況及融資風險進行綜合分析與評價的基礎上，核定的客戶最高融資風險限額。計算公式：最高綜合授信額度=（農信社現有融資余額+基期有效資產×7/3-基期負債總額×10/3）×信用等級系數×資產負債率系數。綜合授信額度,即公開授信額度。農信社在按照上述公式計算出客戶最高綜合授信額度的基礎上，按客戶的融資用途、可提供的擔保價值及農信社自身承受能力等因素，對客戶進行公開授信，核定客戶公開授信額度，并與客戶簽訂授信協議，授信協議應明確約定用信方式、金額、條件和程序等。客戶公開授信額度不得高于最高綜合授信額度。對新成立或投產不到一年的法人客戶，最高授信額度原則上不超過實收資本總額，并重點考慮客戶提供的足額有效擔保價值來核定客戶公開授信額度。客戶采取低風險方式辦理的表內表外融資額度應計入客戶的公開授信額度內。

（三）操作程序 客戶信用等級評定結束后，應按授信申請→授信受理與調查→信用社審貸小組審議→授信審查審批的順序開展統一授信。一是授信申請。客戶直接向開戶農信社提出書面授信申請，填寫《湖北省農村信用社法人客戶授信申請書》并提交有關資料。包

括基本證件、財務報表、抵（質）押物資料、貸款卡及密碼、與信用社的存貸款業務記錄等資料。二是授信受理與調查。開戶農信社的信貸人員受理后，對提交的資料和客戶實際經營狀況、信用狀況以及擔保情況進行調查、評估，擬定客戶最高綜合授信額度和公開授信額度方案，形成書面授信報告書，報基層農信社（部）貸審組審議。三是基層農信社審議。基層農信社貸審組對信貸人員申報的授信報告及相關客戶資料進行審議，確定明確的授信額度，報上級聯社審批。四是授信審查審批。各級聯社貸審會按照各自的貸款審批權限及大額貸款管理規定對上報的授信報告進行審查審批。

三、評級授信原則

所有客戶都應遵循先評級、后授信、再用信的原則。授信額度確定后不得隨意更改，確需調整的應報原審批部門批準同意。集團客戶授信應堅持“統一授信、分別使用、風險共擔”的原則。

四、操作要點

（一）對客戶申請的循環用信式授信，參照用信審批權限逐級上報審批，審批通過后，可在授信額度、方式、期限內遵照限制性條款循環使用授信。針對特定項目設立的項目公司執行項目貸款管理的有關規定，經有權審批行社審批同意后，視同授信。

（二）對客戶的最高授信額度不得超過評級公司測算的最高理論承債能力。要根據客戶經營、發展情況、資金需求、風險控制能力等情況合理確定客戶的統一授信額度，防止出現過度授信。

（三）對農信社客戶擁有多個關聯法人、獨立經營并核算的子公司的，必須采取集團客戶授信，以明確集團內用信主體、授信總額、用信方式等，控制集團客戶多頭用信和授信過度的風險，集團公司內各分（子）公司的授信總額不得超過對集團公司核定的授信總額。集 3

團性客戶授信分為“整體授信、統一使用額度”、“整體授信、分配額度”、“單獨授信、匯總額度”三種類型。

1、“整體授信、統一使用額度”授信主體為集團本部，根據集團合并報表核定最高綜合授信額度，由集團本部統一承貸承還，對其下屬子（分）公司不單獨授信，信貸資金由集團本部按照申報用途自行調劑子公司使用。

2、“整體授信、分配額度”授信主體為集團本部，根據集團合并報表核定集團最高綜合授信額度，同時信用社根據子（分）公司財務報表和資信狀況明確分配各子（分）公司授信額度，由其分別在分配授信額度內承貸承還，集團公司同時承擔連帶責任。由多個法人公司組成，資金財務管理高度集權，產、供、銷統一管理的緊密型集團性客戶，原則上采取“整體授信、分配額度”的方式。經總公司授權的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負責償還貸款。

3、“單獨授信、匯總額度”授信主體為各獨立法人公司，授信額度根據自身財務報表核定。資產主要集中在子公司，集團本部不從事生產經營活動，無營業收入和現金流的控股管理型集團性客戶，原則上采取“單獨授信、匯總額度”方式，不對集團本部授信。但如實行統貸統還融資方式的此類集團性客戶，集團本部掌握下屬企業資金籌集及調配權的，也可采取“整體授信、分配額度”方式，例如我們目前對東風實業的授信模式就是根據統貸統還融資方式確定的“整體授信、分配額度”授信管理模式。由同一個主要投資者個人、關鍵管理人員、關系密切的家庭成員控制的集團性客戶，或存在其他關聯關系，可能

不按公允價格原則轉移資產的松散型集團性客戶，存在集團內各子公司風險度不同，集團公司控制風險能力不足，應當采取“單獨授信、匯總額度”的方式。

（四）授信的對象是法人，不允許對不具備法人資格的分支公司客戶授信。

（五）未經城區聯社審批批準，轄內內不得有兩個或兩個以上同級分支機構對同一客戶發放信用。

（六）未經城區聯社審批批準，各信用社、部不得超越城區轄區提供異地授信。

第二章 貸前調查

客戶在授信期內可隨時向農信社提出用信申請，客戶經理受理后應及時對借款人、擔保人和抵（質）物進行現場調查，并撰寫調查報告。

一、對借款人的調查

（一）調查借款人的基本情況。企業性質、管理體制、法定地址、注冊資金、成立時間、經營范圍、職工人數等。調查企業法人營業執照、組織機構代碼證、貸款卡等年檢情況。借款人提供的資料是否完整、真實、有效，對提供的復印件應與原件核對相符，并調查人員在復印件上簽署“與原件核對相符”字樣并簽字。查驗借款人的公章及法定代表人、授權委托人的簽章是否真實、有效。查驗借款人的借款申請書的內容是否齊全、完整。

（二）調查借款人信用和主要負責人品行狀況。

1、查詢銀行信貸登記咨詢系統。通過對企業的負債、貸款卡、借款人概況、借款人大事和擔保查詢，了解企業目前借款、其他負債和對外擔保情況，查驗貸款卡反映的融資金額與財務報表反映的是否一致，是否有不良信用記錄；對外提供的擔保是否超出企業的承受能力等。

2、調查借款人的法定代表人、財務部門負責人的品行和經營管理能力，是否有個人不良記錄等。應查詢個人信用信息系統。

（三）調查借款人近三年及報告期的財務狀況、生產經營狀況和市場情況。

1、財務狀況。查閱資產負債表、損益表、現金流量表對其資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤、現金流量等財務指標進行詳細的核實分析。通過測算流動比率、速動比率和現金比率分析客戶短期償債能力；通過測算資產負債率、有形凈值債務率、產權比率、權益乘數和已獲利息倍數分析客戶長期償債能力；通過測算銷售利潤率、成本費用利潤率分析客戶盈利能力。（后面我們著重在貸后管理中講述具體的財務指標分析）

2、生產經營情況。企業規模、主導產品的產銷情況、市場占有率、在同行業中的地位和發展前景等。調查企業的生產經營是否合法、正常，是否超出規定的經營范圍；重點調查分析生產經營的主要產品的技術含量、市場占有率及市場趨勢等情況

（四）調查關聯企業及關聯交易情況。重點對關聯企業成員情況、借款人與關聯企業之間的關聯關系（控股、參股）、關聯企業的經營狀況、財務狀況、資信狀況以及關聯交易等方面進行調查分析。

（五）調查貸款需求和還款方案，分析第一還款能力。調查分析貸款需求的原因、貸款用途的合法性、商品交易的真實性，分析商品交易的必要性、分析還款來源和還款時間。

（六）調查分析本筆貸款帶來的收入、存款、結算等綜合效益。

操作要點：

（一）調查前準備。初次調查客戶前，客戶經理應當做好充分準備，擬訂面談提綱。提綱內容應包括：客戶總體情況、客戶信貸需求、擬向客戶推介的信貸產品等；提綱的形式可以是：一份清單、一張問題表或者一份主題綱要，從而保證現場調查的條理清晰、全面詳實。特別是面對客戶的多元化金融需求，需要客戶經理在與客戶的對接洽談中充分了解客戶需求的細節。是需要融資服務、理財服務，還是結算與匯兌服務，對融資服務的成本有什么限制，對理財產品的收益有什么期望，對各種服務的時間效率有什么要求等等，通過這些細致的信息收集，設計適當的產品組合來滿足客戶需求。

（二）調查生產經營基本條件。通過現場調查，首先掌握企業經營場所、生產場地、生產設備的權屬、規模、價值。我們可以通過現場詢問和查看資產購買合同、付款憑證、權屬證書等，了解企業自有資產規模、資產取得方式、是否足額支付款項、設備生產能力是否與企業介紹的生產規模相匹配，判斷企業自有資金實力是否充足，生產經營規模是否夸大，是否有將流動資金彌補固定資產投資缺口的可能，是否存在惡意違約的不良信用狀況，還可以通過查看設備、廠房 的使用情況，工人與技術人員配備、現場生產情況等，判斷客戶是否正常生產。客戶自有資金實力較強，資產規模較大，則整體抗風險能力較強；客戶全款支付了資產取得對價，則對其新建項目或技改項目配套流動資金貸款時，被挪用風險相對較小；客戶的設備采購等款項按合同約定按期支付了款項，則企業誠信狀況良好；客戶現場生產正常，則產品滯銷的可能性較小。

（三）調查企業的經營現狀。信貸人員可以從客戶的生產流程入手，通過供、產、銷三個方面了解和分析客戶的經營狀況，也可以從客戶經營業績指標的情況進行了解和分析。

1、上游供應信息。供應階段的核心是進貨，信貸人員應重點了解和分析以下方面。（1）原材料和上游產品的質量與價格。客戶采購物品的質量主要取決于上游廠商的資質，知名供應商對貨品質量有一定保障，可以通過查看上游合同，與同類企業的上游進行橫比，比較采購原材料及零部件的品牌、質量、價格等因素，分析企業的上游客戶選擇是否合理。例如：一個產量較小的沖壓件加工類客戶，所需鋼材的單次采購量較小，選擇正規廠家但大眾化品牌的原材料可以適當控制成本，同時，采購區域也是在本地采購比較合理，雖然價格經過多級代理商加價，但與從原廠采購后運回所需的物流費用、運輸時間可能成本更高。同樣，下游客戶處于高端市場，且企業配套量較大，則應當采購高端品牌的原材料以確保供應質量的萬無一失，同時從一級代理商甚至生產廠商直接采購，可以通過較大的采購量去平衡物流費用及采購單價等。如果通過調查與溝通，發現企業采用的上游采購

模式明顯不合理，則企業管理能力與成本核算水平方面存在一定問題，需要我們關注。（2）付款條件。付款條件主要取決于市場供求和商業信用兩個因素。如果貨品供不應求或者買方資信不高，供貨商大多要求預付貨款或現貨交易，相反，供貨商只好接受銀行承兌匯票甚至商業承兌匯票。因此，付款條件不僅影響到客戶的財務費用和融資模式，而且關系到買賣雙方的交易地位。調查企業采購的付款條件，主要查看采購合同條款以及合同補充條款，還要查閱客戶銀行付款憑證以及支付承兌匯票的票根，兩相印證后，可以分析企業申請的信貸產品是否合理，避免企業套取現金或短期資金長期占用。

2、生產環節信息。生產階段的核心是技術，這包括生產什么、怎樣生產、以什么條件生產等內容。信貸人員應重點了解以下方面：（1）技術水平。客戶技術水平是其核心競爭力的主要內容。信貸人員可以從研發能力、內外研發機構協作能力、科研成果三個方面分析客戶的技術水平。通過查看認證證書與聯合研發協議等文件，對擁有注冊品牌、專利技術或企業引入高科技研究機構共同研發產品的，可以直接提高對客戶的質量評價，對生產型客戶沒有經過基本的質量管理體系認證的，原則上不予準入。（2）設備狀況。設備狀況分析主要包括設備的用途、性能、使用和管理等方面內容。我們可以通過查看產品使用說明書了解企業設備的基本性能與型號，然后通過網絡信息和同業客戶信息，分析客戶所用設備的型號是否先進、質量是否穩定、工藝是否領先、成本是否優勢等信息，判斷企業生產能力、產品成本在行業里是否具有優勢。（3）環保情況。一是要了解客戶的生產工藝

及原材料消耗的情況，特別要關注那些生產工藝落后、能耗高，以及廢水、廢渣和廢氣排放嚴重的企業。二是要了解國家有關環保的法律法規，詳細分析客戶生產對環境的污染與國家法律、法規的抵觸情況，查看客戶是否屬于環境保護法規定的評價對象，是否取得有權機構出具的環境影響評價為可行的文件，防范客戶的法律風險。

3、下游市場信息。銷售階段的核心是市場，這包括銷售給誰、怎樣銷售、以什么條件銷售等內容。信貸人員應重點調查以下方面：（1）目標客戶。通過查看下游配套合同，了解客戶配套的下游企業有哪些，進一步調查下游企業的經營實力如何、行業是否領先、有無重大不良信用記錄等，同時查看客戶應收賬款組成明細，分析客戶下游企業的結算及時性、有無違約情況，從而判斷客戶的下游客戶質量。客戶的下游企業屬于大型國有企業、優質上市公司等類型企業的，可以對客戶經營資金回流速度、應收賬款質量等給予較高評價，甚至可以利用客戶的應收賬款作為其用信擔保方式。（2）銷售渠道。有兩種情形：一是直接銷售，其好處是貼近市場，應收賬款少，需要鋪設銷售網絡，資金投入較大；二是間接銷售，其好處是無需自找客源，資金投入少，但應收賬款較多。我們可以通過詢問客戶的銷售渠道以及采用銷售模式的理由，判斷客戶采用的銷售模式是否合理、效率高低。（3）收款條件。收款條件主要取決于市場供求和廠商品牌兩個因素。收款條件主要包括三種：預收貨款、現貨交易和賒賬銷售。賒賬銷售對廠商是不利的，這不僅占壓了資金，而且還存在收賬風險。

4、產品競爭力和經營業績信息。（1）產品競爭力分析。主要還

是取決于產品自身的性價比，那些性能先進、質量穩定、銷價合理的產品往往在市場上具有較強的競爭力，為企業贏得市場和利潤。同時一個企業要保持其產品的競爭力，還必須不斷地進行產品創新。（2）經營業績分析。經營業績指標通常指與行業比較的銷售增長率，高于行業平均的增長率說明客戶經營業績較好;反之，則說明客戶經營業績較差。我們還可以利用掌握的同業客戶信息以及與客戶下游市場相同的客戶信息來比較客戶的市場占有率和同業銷售平均比等。產品競爭力和經營業績指標的分析，需要我們客戶經理加強日常信息收集，包括從我們自己的客戶群體中收集客戶同業信息加以統計，從網絡信息中尋找國家管理機構、行業協會等發布的權威數據信息等。

（四）調查客戶財務信息真實性。從前期調查角度來說，對企業財務狀況的調查應當著重于報表數據真實性的分析，沒有真實的財務數據作為基礎，后面的指標分析、趨勢分析都是空中樓閣，缺乏實效。

1、進入現場財務調查后，首先應當要求客戶提供上年度和本期財務報表及附注，閱讀報表及附注，分析和揭示《資產負債表》、《損益表》(含《利潤分配表》)和《現金流量表》之間的內在的聯系及對應關系,將其作為判斷會計報表的真實性、完整性和連續性的出發點。

2、審核分析會計報表的真實性，確保會計報表分析以客觀公正、真實準確的會計信息為基礎，謹防虛假的報表將分析評價和營銷決策引入歧途。

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（五）調查客戶的非財務信息。非財務因素是除會計信息以外所有影響企業經營的重要因素，是對定量分析的重要輔助，了解和分析非財務因素涉及一個本質問題，即企業該如何經營。客戶經理需要利用企業資料、網絡媒體、第三方信息、信貸登記系統等途徑，從非財務因素中查找可能導致企業經營惡化或其他影響還款的因素，反之，也是佐證企業經營良好的有力依據。

1、宏觀經濟環境信息。宏觀經濟是指國家的宏觀經濟政策、產業政策、信貸政策、區域政策、環保政策等。歷史上，國家每次政策調整都會對一批企業或者幾個行業產生重大沖擊，導致一些企業停產倒閉。例如國家治理水系污染對堿廠、造紙廠、化工廠等企業的影響；國家整治證券市場秩序，國家調控“兩高一過剩”行業等等。對宏觀經濟環境信息的了解，有助于我們提前發現存量客戶的政策風險，正確選擇新增客戶的準入。

2、行業分析信息。我們應當調查行業成本結構，分析其貸款需求類型，高成本企業經常需要中長期貸款資金，而且容易產生轉移投資風險；應當了解行業生命周期，支持新材料、生物技術、環保等新興產業，謹慎對待產品過時、供過于求、替代品產業高速增長的衰退產業；應當了解行業與經濟周期，分析客戶行業伴隨經濟周期繁榮與蕭條和行業自身的經濟周期變化帶來的有利與不利影響；應當了解行業依存度信息，分析產業鏈間某一環節發生變化對處于產業鏈內的客戶可能產生的影響。

3、產品市場信息。企業的競爭力體現在產品上。客戶經理通過

調查和分析企業產品的市場表現就可以評估企業的經營狀況與前景。產品品牌、“性價比”、技術含量等都是產品競爭力的決定因素，這樣的產品一定是適合市場需要的。企業的市場占有率、對價格的干預能力、下游客戶數量及廣度是評價企業市場狀況的主要指標，指標表現優秀的客戶自然市場風險較小。

4、管理與策略信息。我們應當關注客戶的公司治理信息，清晰的股權結構、所有者與經營者的合理關系以及內部激勵機制都是一個企業健康發展的基礎；關注客戶的管理人員素質信息。對企業管理人員的“素質”考察，應偏重于專業經驗、履歷與既往經營業績等方面；關注客戶公司策略信息。每個企業都有自己的發展方向與經營策略，客戶經理了解其指導思想就能很快把握企業的各項經營行為；關注企業的重大事項信息。對客戶發生的糾紛與案件；違反稅收、工商、環保等法規受到的處理；對外大量投資；出現合并重組等。都會對企業現在與未來的還款能力產生影響。

（六）其他調查

一是查詢金稅卡。金稅卡是插入計算機內的一塊智能卡，是增值稅專用發票防偽系統的核心，一般納稅人全部能實現金稅卡的查詢。它能夠提供企業增值稅發票的分月、分年的一個匯總數據，這個數據是相當真實的，可以作為企業經營收入核實的輔助手段。二是查看“三表”，即電表、水表、工資表。對工業加工企業查詢電費、水費繳款記錄尤為重要，這直接可以看出企業的開工情況。另外，目前工業企業一般采用的是計件工資，貿易企業一般采用保底工資加提成，那么

工資表直接對應的是工業企業的產出和貿易企業的銷售情況。三是其他負債調查。主要調查客戶是否向典當行、擔保公司和小額貸款公司高息拆借資金，是否具備還款能力。

二、對保證人的調查。

對保證人的調查要求參照對借款人的調查內容進行，同時還應調查保證人和借款人之間是否屬于關聯企業；第二還款來源是否充足。

三、對抵、質押物的調查。

調查抵、質押物的權屬情況，價值的評估情況，變化趨勢，分析抵質押物是否足值、合法，是否易于變現等，并要求有處分權人出具同意抵、質押承諾書。

四、撰寫調查報告

主要內容包括：

（一）企業的基本情況 歷史沿革；性質、法定地址；注冊資本及構成；公司結構（機構設臵）；員工隊伍情況；企業生產能力、規模、產量、產值；主要榮譽；管理層及法人代表情況（品行、能力）；帳戶類型、等級、授信、銀企關系。

（二）財務狀況、經營效益及市場分析 資產情況；負債情況；權益情況；現金流量；經營情況；近年財務指標分析；綜合分析。

（三）資金需求測算 測算客戶實際需求與理論需求差異，并在合理范圍內取值。

（四）信用履約情況 歷史信用記錄；信用余額；用信形態；用信方式；等級評定。

（五）貸款用途 闡述貸款實際用途，是否與客戶經營范圍、主營業務和實際生產經營情況相吻合。

（六）非財務因素分析

1、市場風險分析。如受經濟周期影響而波動幅度較大的行業，其風險程度一

般會較高，分析判斷借款人的貸款風險程度；對于那此對其他行業嚴重依賴的行業，不僅要分析借款人所在行業，還必須分析其所依賴的行業，如在分析建材行業的風險時，需要適當考察房地產業的經營發展狀況。分析與東風公司配套的供應商，需要對東風車的市場風險情況進行分析。

2、管理風險分析。對借款人管理風險的分析，主要包括：管理層的素質和經驗、管理層的穩定性、管理層的經營作風、關聯企業的經營管理、員工素質、內部控制與管理、財務管理能力、法律糾紛等。

3、其他事項分析。包括：未決訴訟和仲裁；企業對商品售后服務和保障。企業為營銷自己的產品在社會上提出了很高的承諾，一旦產品出現質量問題，將給企業造成很大的損失，將面對索賠和損失的賠償；附追索權的票據貼現；企業為其他單位的債務提供擔保。在企業中經常會出現，當企業給別人做擔保時，有時候會連累自己的企業，而這種連累有時是致命性的。我們要了解為哪些企業做貸款擔保金額多少，擔保條件是什么，擔保期限到哪一天。我們要獨立去判斷，對方能否償還，發生代償的概率有多高；在發生稅收爭議時，有可能補交稅款或獲得稅款返還；由于或有事項不確定和不能完全由企業控制的特征，我們要對或有事項的風險加以分析，了解其可能性。

（七）擔保情況 主要說明擔保人主體資格合規性；擔保能力測算；抵（質）物保管、評估、變現等情況。

（八）本次信貸業務的綜合效益分析 包括：收息、引存和中間業務。

（九）調查結論。調查結論要求提出明確的調查意見，包括同意貸款的金額、期限、利率、還款方式、擔保方式和限制性條款。

第三章 貸款發放

貸款經有權部門審批同意后進入發放環節。客戶經理在該環節的重點工作是認真落實貸款批復條款、簽訂合同、按照新規要求發放并支付貸款。

一、嚴格落實貸款批復條款

貸款批復是客戶經理發放貸款的依據。客戶經理在取得貸款批復后，應仔細閱讀認真領會逐條落實。對不能滿足批復要求的貸款，要及時與客戶溝通尋求解決方案。批復中有貸后約束條款的，應加強跟蹤落實，并定期匯報進度。

二、簽訂合同

本章所指的合同主要包括借款合同、擔保合同（包括保證合同、抵押合同、質押合同）和其他相關協議。簽訂合同時應注意以下事項：一是嚴格執行“先取得貸款批復后簽訂借款合同”制度。二是堅持“省版制式、主從分簽”制度。三是合同規范填寫，內容完整正確，編號對應銜接。合同內容不得違反貸款批復的規定，不得擅自增加借款金額、變更貸款期限、還款方式和其他限制性條款。四是堅持“現場核實、現場簽字“原則。合同中涉及到的抵（質）押物應當現場查驗、現場交接，相對熱的簽字、蓋章及授權委托書的簽署應該有承貸社的客戶經理在場，以確保簽章的真實性。五是堅持“簽章完整、有權代理”原則。法人客戶簽章的，其合同專用章（行政公章）和法定代表

人簽字（蓋章）缺一不可，如法定代表人委托他人代簽的，應仔細核實委托代理人的權限和有效期限，確保代理人有完整的代理權限。自然人客戶一般不得委托他人簽署，也不得以印章代替簽字。法人客戶和自然人客戶的簽章應當與其有效證件稱謂完全一致。非訂本式合同應當加蓋騎縫章。

借款合同經客戶簽章后，由合同審查崗審核，并加蓋農信社印章。

三、辦理抵（質）押登記

在確定抵（質）押物價值時，堅持內部評估與外部評估相結合，對擔保金額300萬元以內，且押品價值明顯高于貸款額度的房產或通用押品可以采用內部評估，除此之外均采用外部評估方式。同時嚴格按照《湖北省農村信用社貸款抵押擔保管理辦法》的相關規定確定押品抵押比率。辦理抵（質）押登記應由兩名客戶經理共同參與，嚴禁客戶代辦。

四、貸款發放與支付管理

（一）貸款發放 客戶申請提款時應填寫《提款申請書》，客戶經理在核實資金用途、落實限制性條款、確定支付方式后，按照合同約定將信貸資金劃入客戶貸款賬戶。

（二）支付管理 貸款支付方式分為貸款人受托支付和借款人自主支付兩種方式。貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途 的借款人交易對象。

流動資金貸款支付管理具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：一是與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般；二是支付對象明確且單筆支付金額在50萬元（含）以上；三是貸款人認定的其他情形。采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業務盈利能力不強、貸款資金使用出現異常的，應與借款人協商補充貸款發放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發放和支付。

個人貸款支付管理 個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付,但有下列情形之一的除外：一是借款人無法事先確定具體交易對象且金額不超過三十萬元人民幣的；二是借款人交易對象不具備條件有效使用非現金結算方式的；三是貸款資金用于生產經營且金額不超過五十萬元人民幣的；四是法律法規規定的其他情形的。采用借款人自主支付的，應與借款人在借款合同中事先約定，要求借款人定期報告或告知貸款人貸款資金支付情況。

固定資產貸款支付管理 單筆金額超過項目總投資5%或超過

500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。兩種支付方式下，借款人應提供的支付證明材料與個貸、流貸相同。

第四章 貸后管理

貸后管理是指從貸款發放（含表外授信）到本息收回全過程的信貸管理行為。主要包括：貸后檢查、資金歸社、動態調整、貸款展期、貸款收回、不良貸款管理、檔案管理。

一、貸后檢查

貸后檢查方式包括首次檢查、日常檢查和重點檢查。

（一）首次檢查時間為貸款發放15天以內，檢查人員為風險經理，客戶經理及分管主任應在《信貸業務首次跟蹤檢查報告》上簽字確認。

（二）日常檢查由信貸管戶經理完成，各類貸款品種檢查頻次如下：一是對農戶小額信用貸款、城鎮居民小額貸款、個人生產經營小額貸款，每年至少檢查一次。二是建立信貸關系未滿一年的新貸戶至少每季檢查一次。三是僅發生低風險業務的貸戶可根據實際需要確定檢查頻率。四是出現逾期等風險問題、信用等級或貸款占用形態發生變化的貸戶要隨時檢查。五是對金額在50萬元以下的貸款，可根據需要按季進行檢查。六是對金額在50萬元（含）以上的大額貸款，信貸管戶經理每月至少1次深入借款戶了解生產經營和資金使用情況，密切關注企業應收應付賬款和貨款回籠情況，及時掌握企業財務信息，做好企業銷貨款歸社和到期貸款本息的清收工作。

（三）重點檢查由風險經理

和信貸管戶經理共同實施，必要時社領導參與檢查。有下列情形之一的應重點檢查：一是按貸款風險分類或不良貸款認定結果，貸款形態由正常轉為不良或不良貸款形態惡化。二是欠息超過60天，本金出現逾期。三是客戶發生可能影響貸款安全和信貸資產質量的生產經營已停止、項目已停建、重大投資活動、體制改革、債權債務糾紛、事故與賠償、人事調整等重大事項。四是預警系統發出風險預警信號。五是對特定客戶（包括首次列入“黑名單”的客戶）需重點檢查。

在貸后檢查過程中，客戶經理要按照城區聯社規定的頻次深入實地進行檢查。重點檢查借款人基本情況、經營情況、內部管理、財務狀況和非財務因素，綜合分析第一還款來源是否充足；檢查保證人財務指標是否下降、是否喪失保證資格、客戶之間是否存在互保行為；檢查抵（質）押物是否足值有效、保管完好。同時，客戶經理還應按月收集借款人及擔保人的財務報表并定期撰寫貸后檢查報告。

操作要點：財務指標分析與財務風險預警

貸后管理需要關注的要點與貸款調查中所提示的操作要點基本相同，區別就是貸后管理需要通過跟蹤檢查來橫向比較發現企業的趨勢性風險，所以，這里我們重點就如何分析常用財務指標，如何通過財務指標的變化趨勢分析企業經營水平、盈利能力、財務風險狀況的變化，以及介紹一些常見的財務風險征兆。

（一）財務指標分析

財務指標分析就是運用比率分析、趨勢分析和有關行業分析對比分析的方法，對企業單位的經營水平、行業特點、發展趨勢、財務狀況、現金流量、經營難點和面臨的風險做出合理的評價。

1、償債能力分析

償債能力是指企業償還到期債務(包括本息)的能力。償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析。

（1）短期償債能力分析

短期償債能力是指企業流動資產對流動負債及時足額償還的保證程度，是衡量企業當前財務能力，特別是流動資產變現能力的重要標志。

企業短期償債能力分析主要采用比率分析法，衡量指標主要有流動比率、速動比率和現金流動負債率。

（2）、長期償債能力分析

長期償債能力是指企業償還長期負債的能力。它的大小是反映企業財務狀況穩定與否及安全程度高低的重要標志。其分析指標主要有四項。

A.資產負債率

B.產權比率

C.負債與有形凈資產比率

D.利息保障倍數

2、營運能力分析

營運能力分析是指通過計算企業資金周轉的有關指標分析其資產利用的效率，是對企業管理層管理水平和資產運用能力的分析。

(1)應收款項周轉率

(2)存貨周轉率

(3)總資產周轉率

(4)固定資產周轉率

3.盈利能力分析

盈利能力就是企業資金增值的能力，它通常體現為企業收益數額的大小與水平的高低。企業盈利能力的分析可從一般分析和社會貢獻能力分析兩方面研究。

企業盈利能力的一般分析可以按照會計基本要素設臵銷售利潤率、成本利潤率、資產利潤率、自有資金利潤率和資本保值增值率等指標，借以評價企業各要素的盈利能力及資本保值增值情況。

二、資金歸社

（一）開立基本存款賬戶，為銷售資金歸社提供有利平臺。客戶經理要嚴格按照城區聯社年初在“基本賬戶”開立行動中提出的相關要求，逐戶檢查落實。一是在農信社貸款余額占自身用信總額50%以上的企業，基本存款賬戶開戶面不得低于80%。二是新增貸款客戶100%開立基本賬戶。三是所有貸款企業基本賬戶開戶面達到60%。

（二）測算“兩率”，量化資金回流和沉淀。

客戶銷售資金歸社率 該指標用以監測客戶當月銷售資金歸社情況。屬農信社獨家支持的客戶，其銷售資金歸社率必須達到100%，屬多家金融機構共同支持的客戶，按其貸款所占份額回款歸社。計算公式如下：

客戶當月銷售資金歸社率=客戶當月銷售回籠我社資金額/客戶當月銷售回籠貨款金額×100% 客戶當月銷售回籠貨款資金=客戶當月實際銷售收入—客戶當月銷售收入形成的各類應收款項﹢客戶當月收回以前形成的各類應收款項。

由于客戶經營有表內和表外經營之分，銷售資金回籠有現金和承兌結算之分，我們在計算銷售資金歸社率指標時，往往因無法確定表外經營額度和承兌結算額度，而使客戶銷售資金歸社率指標失真。針對這種情況，我們可以通過翻閱會計傳票查看承兌結算依據、查詢金稅卡核對表內銷售收入的真實性、核對表內外銷售差距等方法來理清客戶當月銷售回籠貨款金額，進而準確的計算出客戶當月銷售資金歸社率。

客戶資金沉淀率 該指標用以監測客戶在計算期內賬戶資金留存情況，也可理解為客戶資金貢獻度。我社現行資金沉淀率標準為20%。計算公式如下：

客戶資金沉淀率=計算期內日均存款余額/農信社融資總額

計算期內日均存款余額=客戶日存款平均余額+客戶法定代表人、配偶及股東、財務主管信用社賬戶存款平均余額+客戶簽發全額銀行承兌*50% 該指標易于理解，便于操作，但與銀監部門的監管政策相悖，因此只宜內部掌握。

（三）落實“兩率”監控指標，規范信貸資金回流。一是嚴格落實《十堰市城區農村信用合作聯社信貸客戶資金回籠與綜合服務管理辦法》，要求法人客戶簽署“資金歸社協議”、“綜合合作協議”，通過經營資金回流、開辦代發工資、網上銀行服務等多種手段，促進資金歸社率和自然沉淀資金的增加。二是序時入賬。客戶銷售收入必須按照回籠進度序時、均衡的回流到我社賬戶，不得惡意倒賬搞虛假回籠。三是建立資金歸社通報制度。將客戶資金歸社情況以書面形式按月通報給客戶并形成互動。四是建立長效激勵機制。對銷售資金歸社率達標的客戶，堅持授信額度從寬、貸款利率從優的政策給予相應回報。對不認真履行銷售資金歸社的客戶，采取限新控舊、強化擔保、上浮利率等措施加以限制。

操作要點：客戶賬戶管理。

管理客戶的賬戶信息，包括通過發生額和發生率反映出企業經營收入情況；結合企業報表反映的收入數據，分析企業資金回流賬戶的比例；還包括客戶在各金融機構開立賬戶的有關信息，都是我們掌握和判斷客戶經營是否正常，忠誠度是否變化的重要信息。

當前，我們的客戶經理對賬戶資金回籠率的管理存在缺陷，不能真正掌握資金歸社率的真實情況。部分客戶經理對基本的資金歸社金額計算基于對賬單上的貸方發生總額，而沒有考慮包括貸款資金、借款資金、倒帳資金等非經營性資金流入的影響，也沒有考慮和監測客戶的銀行承兌匯票結算回款金額，結果導致資金歸社率測算出現大于100%或不實的低比率現象，也就無法準確評估客戶資金歸社水平。部分客戶經理缺乏主動管理和全流程管理意識。管理客戶賬戶時，僅關注貸款首次支付的真實性、合理性，沒有監控客戶經營性資金回籠到賬戶后的后續使用，導致經營周轉周期較短的客戶在相對較長的貸款

周期里隨意使用信貸資金，將資金用于長期投資，合理的資金沉淀自然無法實現。

針對法人客戶經營收入核查和資金歸社管理需要，我們的客戶經理一是要按月核對企業在各銀行機構開立賬戶的對賬單，逐筆核對企業進賬憑證，剔除非經營性資金流入，得到企業對公賬戶經營性資金回流數據；二是建立法人客戶銀行承兌匯票收入監測臺賬，在客戶自身管理臺賬基礎上，按月核對原始及復印留存票據，準確掌握客戶票據收入數據，建立記錄檔案；三是收集企業高管、財務人員等開立的用于企業經營性資金流動的個人賬戶，同樣采用查看原始憑證的方式，按月勾對和統計經營性資金從個人賬戶回流的數據。三者相加，企業每月經營性資金回流情況就可以基本掌握，那么我們計算客戶資金回籠比例、核對企業經營收入的真實性都有了準確的數據支撐。在此基礎上，如果客戶資金回流狀況不佳，我們要細致加以分析，通常存在：

1、客戶對農信社服務存在疑慮，重點在我們的硬件先進性、業務處理的時效性以及差錯率等，對這種情況，我們要積極耐心的向客戶介紹我們的各種結算工具，介紹我們的服務優勢，坦誠的與客戶交換意見，并可向客戶推薦一些能夠為其減少服務費用的產品，比如：開辦個人金卡、開辦網銀賬戶等。

2、客戶對行對行的轉賬效率差別化提出異議，出現這種情況，主要是部分其他銀行對農信社到賬時間較長，這類客戶我們在積極引導的同時，可以建議客戶對來帳資金采用全部行對行轉賬，到賬后在回籠我社的方式，這樣以來，首先異地農信社付款客戶的款項就可以確保先進農信社的賬戶，保證一定的回

籠與沉淀。

3、客戶對農信社的匯兌服務存在歧視，這樣的客戶，我們不能存在怨氣，要誠懇的與客戶交流，了解客戶形成這種觀念的根源，針對性的加以調整和疏導，當然，客戶的觀念實在無法轉變的，我們只能從綜合貢獻率的角度，逐步淘汰。

針對客戶資金回籠后再次使用的規范化管理，要強化全流程管理意識，對法人客戶的資金管理要從貸款發放直至貸款收回，特別是對客戶經營性資金回籠后的再次使用嚴格把關，每筆出賬都應當通過查看交易合同規范性、結合客戶主營業務分析合理性等方式認真核對支付對象、支付用途，防止客戶將資金轉移挪用于其他投資甚至資本市場。

三、貸款定價動態調整

簽訂借款合同時，客戶經理應當按照《十堰市城區農村信用合作聯社信貸客戶資金回籠與綜合服務管理辦法》的規定，與客戶約定浮動利率條款，視借款人經營情況、償債能力和融資需求變化，重點結合借款人“兩率”以及綜合業務合作情況，動態調整貸款方式、利率、期限、產品等。

四、貸款展期

流動資金貸款需要展期的，應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續管理。

個人貸款展期期限應符合以下規定：一年以內（含）的個人貸款，展期期限累計不得超過原貸款期限；一年以上的個人貸款，展期期限累計與原貸款期限相加，不得超過該貸款品種規定的最長貸款期限。

五、貸款收回

對將要到期的貸款，要求管戶客戶經理限期評估到期收回的可能性，對有償債風險的，要制定不少于兩個詳細的貸款到期處臵預案，并報聯社風險管理部門審定和跟蹤督導實施。同時還要在每筆貸款到期前20天，填制一式三聯的《貸款到期通知書》及時通知客戶，督促其籌措資金歸還貸款本息。票據承兌等業務到期前10日，客戶賬戶資金不足以兌付的，要及時通知客戶將足額資金存入信用社。

六、檔案管理

信貸業務辦理完畢后，客戶經理應嚴格按照城信聯發?2004?84號《城區農村信用社信貸檔案管理辦法》要求，將信貸資料按照管理類、要件類、權證類、保全類的先后順序裝訂成冊，并按時移交檔案管理員。

第五章 利用信貸平臺推廣其他金融產品

大力推廣福卡、網銀、轉賬電話和POS機，拓寬貸款客戶資金歸社渠道。客戶經理在營銷福卡、網銀、轉賬電話和POS機時，要充分了解產品功能和使用方法，加強產品宣傳力度，提高安裝和維護質量。一是結合“金卡行動”積極向企業法人、股東和財務主管推廣福卡（金卡），吸收客戶帳外資金和日常備用金。二是抓住網銀上線優惠期，督促貸款客戶安裝并使用農信社網銀。三是將轉賬電話和 27

POS機安裝向個貸業務延伸。同時還應積極營銷代理保險、代發工資等代理類業務。

十堰市城區信用聯社

二〇一二年四月六日

第二篇：企業貿易信貸報告業務操作指南

企業貿易信貸報告業務操作指南

一、預收貨款報告

預收貨款的概念：指國際收支申報的收匯日期早于預計出口日期的收匯；

應當報告的預收貨款：

A類企業，30天以上的預收貨款；（收匯日期早于預計出口日期30天以上的預收貨款）

B類企業和C類企業，在監管期內發生的全部預收貨款； 報告的時限：企業應當在收款之日起30日內，通過監測系統企業端向外匯局報告，報告的內容：該筆收匯的預計出口日期和對應的預收金額。

二、預付貨款報告

預付貨款的概念：指國際收支申報的付匯日期早于預計進口日期的收匯；

應當報告的預付貨款：

A類企業，30天以上的預付貨款；（付匯日期早于預計進口日期30天以上的預付貨款）

B類企業和C類企業，在監管期內發生的全部預付貨款； 報告的時限：企業應當在付款之日起30日內，通過監測系統企業端向外匯局報告，報告的內容：該筆收匯的預計進口日期和對應的預付金額。

三、延期收款報告

延期收款的概念：指出口報關單的出口日期早于預計收匯日期的收匯；

應當報告的延期收款：

A類企業，90天以上的延期收款；（出口日期早于預計收匯日期 90天以上的延期收款）

B類企業和C類企業，在監管期內發生的30天以上的延期收款； 報告的時限：企業應當在出口之日起30日內，通過監測系統企業端向外匯局報告，報告的內容：該筆出口報關單的預計收匯日期和對應的延期收款金額。

四、延期付款報告

延期付款的概念：指進口報關單的進口日期早于預計付匯日期的付匯；

應當報告的延期付款：

A類企業，90天以上的延期付款；（進口日期早于預計付匯日期90天以上的延期付款）

B類企業和C類企業，在監管期內發生的30天以上的延期付款； 報告的時限：企業應當在進口之日起30日內，通過監測系統企業端向外匯局報告，報告的內容：該筆出口報關單的預計付匯日期和對應的延期付款金額。

對于上述應當報告的貿易信貸業務，企業未在收付款業務或進出口業務實際發生之日起30天內通過監測系統企業端向外匯局報告的，應當提交有關材料到所在地外匯局現場報告。

現場報告需提供的材料包括：（1）情況說明（說明未能及時通過監測系統企業端網上報告的原因、需報告的事項和具體內容）；（2）外匯局要求的相關證明材料。

? 外匯局對企業未按規定進行貿易信貸業務報告的處理原則

1、對于按規定應當報告而未報告的，若因企業自身原因造成，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業；

2、對于因逾期（超過30天）到外匯局現場報告的，外匯局審核 2 相關材料無誤后將報告數據錄入監測系統。若因企業自身原因造成逾期的，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業；

3、對于企業報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或將其列為B類企業。

? 善意提醒 為掌握主動，防范貿易信貸業務報告逾期造成的不利影響：

A類企業如果難以確定該筆預收貨款業務是否超過30天，可以先在監測系統企業端進行網上報告，如果到預計出口時間仍未出口的，可通過監測系統企業端修改或調整預計出口時間；如果實際出口日期早于原先預收貨款報告的預計出口日期，可在實際出口時通過監測系統企業端修改或調整預計出口日期。

其他貿易信貸業務報告同理。

? 問題解答

貿易信貸報告的“修改”模塊與“調整”模塊有什么區別？ 以預收貨款為例，“修改”的操作時間限制是：以收匯日期與當前操作日期的時間間隔不超過30天（含），企業可向前或向后調整預收貨款報告的預計出口日期，增加或減少對應的預收金額。

“調整”操作的時間限制是：收匯日期與當前操作日期的時間間隔超過30天，且預計出口日期在操作當月之后的，企業可向后調整預計出口日期。

? 個人觀點：

企業已報告貿易信貸報告業務信息修改問題：

1、預計進出口或收付款時間不準確，如果不涉及月份差異可不 3 作修改。以預收貨款報告為例，假設某筆預收貨款收匯日期為2011年12月1日，當時預計出口日期為2012年2月1日，如果實際出口推遲，在2012年2月28日，因為預計出口日期與實際出口日期差異未涉及月份變動，可以不作修改。因為外匯總量核查是以月為單位，同一月內的日期差異不影響出口與收匯的總量匹配。

2、預計進出口或收付款時間不準確，如果涉及月份差異應當修改報告中的預計日期信息。如果不作調整，會影響進出口與收付匯的總量匹配。

臨海市支局 2012年1月10日

第三篇：進出口稅收業務操作指南

2．出口貨物退（免）稅認定變更

一、業務概述

已辦理出口貨物退（免）稅認定的出口商，其認定內容發生變化的，須向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續。

三、納稅人應提供主表、份數 《出口貨物退（免）稅認定表》，2份

四、納稅人應提供資料 1．需出示的資料 《稅務登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）有關管理機關批準的文件、證明材料（原件及復印件）

（2）已變更的《對外貿易經營者備案登記表》原件及復印件（無進出口經營權的生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

（3）已變更的《海關自理報關單位注冊登記證明書》原件及復印件（無進出口經營權的生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

出口商應自有關管理機關批準變更之日起30日內向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續。

八、違章處理

出口企業未按規定辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續的，稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰。

3．出口貨物退（免）稅認定注銷

一、業務概述

出口商發生解散、破產、撤消以及其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項的，須向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續。

三、納稅人應提供主表、份數

《出口貨物退（免）稅認定注銷表》,2份

四、納稅人應提供資料 1．需出示的資料 《稅務登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）辦理出口貨物退（免）稅認定注銷申請報告（2）原《出口貨物退（免）稅認定表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

出口商自發生解散、破產、撤消以及其他依法應終止出口貨物退免稅事項之日起30日內向所在地主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續。

八、違章處理

出口企業未按規定辦理出口貨物退（免）稅認定注銷手續的，稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰。

5．來料加工貿易免稅證明（出口退稅證明）

一、業務概述

開展來料加工貿易業務的出口企業，免稅進口原材料、零部件后，憑海關核簽的有關憑證向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工貿易免稅證明》，據此向主管稅務機關征稅部門申報辦理免征其加工貨物或委托加工貨物工繳費的增值稅、消費稅。

三、納稅人應提供主表、份數 《來料加工貿易免稅證明申請表》，1份

四、納稅人應提供資料

1．來料加工進口貨物報關單（原件）2．來料加工登記手冊（原件）3.委托加工合同（委托加工的提供）

4.載有《來料加工貿易免稅證明申請表》有關信息的電子數據

五、納稅人辦理業務的時限要求

開展“來料加工”業務的出口企業，在合同發生首次進口料件并登記入帳后，可向主管分局申請辦理來料加工貿易免稅證明的手續，并將《來料加工貿易免稅證明》轉交受托加工企業，由受托企業憑此證明向其主管分局申報辦理工繳費的免稅手續。

6.補辦出口貨物報關單證明（出口退稅證明）

一、業務概述

出口企業遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）需向海關申請補辦的，可向主管稅務機關退稅部門申請出具《補辦出口貨物報關單證明》（根據出口退稅管理系統生成），再據此向海關申請補辦。

三、納稅人應提供主表、份數

《關于申請出具（補辦出口貨物報關單證明）的報告》，1份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物報關單（其它未丟失聯次原件及復印件）2．出口發票復印件

3.如出口企業無法提供要求提供的“出口貨物報關單”其他未丟失的聯次，應提供通過電子口岸打印出的丟失的出口報關單信息。

4．載有關于申請出具《補辦出口貨物報關單證明）的報告》有關信息的電子數據

五、納稅人辦理業務的時限要求

出口企業應在自貨物報關出口之日起90日內向主管稅務機關退稅部門申請出具《補辦出口貨物報關單證明》。

7.進料加工貿易登記備案（適用于生產企業）

一、業務概述

從事進料加工業務的生產企業，應于取得海關核發的《進料加工登記手冊》后的下一個增值稅納稅申報期內向主管稅務機關退稅部門辦理進料加工業務登記備案手續。

三、納稅人應提供主表、份數 《生產企業進料加工登記申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．《進料加工登記手冊》（原件及復印件一份）2．進料加工貿易合同（原件及復印件一份）

3．載有《生產企業進料加工登記申報表》有關信息的電子數據。（免抵退稅申報明細數據的其中一項數據，在申報時提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求 取得海關核發的《進料加工登記手冊》后的下一個增值稅納稅申報期內。

11.申請出口貨物退（免）稅延期申報及延期開具代理出口

貨物證明

一、業務概述

出口企業發生出口貨物紙質退稅憑證因特殊原因無法取得或丟失及內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在規定的申報期限內，向主管稅務機關退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，地（市）級稅務機關經批準后，可延期3個月申報。

三、納稅人應提供主表、份數

《出口貨物退（免）稅延期申報申請表》，1份

四、納稅人應提供資料

1．申請延期申報出口業務對應的出口合同或協議，屬于委托出口的，應提供代理出口合同或協議（原件及復印件）

2．代理出口協議（申請延期開具代理出口貨物證明提供）（原件及復印件）

五、納稅人辦理業務的時限要求

1．申請出口貨物退（免）稅延期申報的時限

出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅延期申報手續。

對中標機電產品和外商投資企業購買國產設備等其他視同出口的貨物，應自購買產品開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅延期申報手續。

２．申請延期開具代理出口貨物證明的時限

代理出口企業須在自貨物報關出口之日起60天內，向所在地主管稅務機關退稅部門申請辦理延期開具代理出口貨物證明。

13.進料加工手冊核銷（適用于生產企業）

一、業務概述

從事進料加工業務的生產企業，應在取得海關核銷證明后下一個增值稅納稅申報期內向主管稅務機關退稅部門申報辦理核銷手續。

三、納稅人應提供主表、份數

《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》，2份

四、納稅人應提供資料

1.《進料加工登記手冊》原件及復印件

2．載有《生產企業進料加工登記申報表》有關信息的電子數據。（免抵退稅申報明細數據的其中一項數據）

五、納稅人辦理業務的時限要求

取得海關核銷證明后下一個增值稅納稅申報期內。

15．出口貨物退稅申報（生產企業自營出口或委托外貿企業代理

出口貨物）

一、業務概述

生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物（包括視同自產貨物），除另有規定外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證在規定的期限內向所在地主管退稅的稅務機關申報“免、抵、退”稅。

三、納稅人應提供主表、份數

《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表及附表》，3份，附表為有上年數據才需要報送。

《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》，各2份（包括當期單證收齊和前期單證收齊），各2份

四、納稅人應提供資料

1.出口貨物退（免）稅正式申報電子數據 2.出口貨物報關單（出口退稅專用）原件

3．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內提交出口收匯核銷單的，可在規定的時間內提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區企業申報時不需提供紙質核銷單）

4.出口發票原件

5.有進料加工業務的還應提交： ①《生產企業進料加工登記申報表》

②《生產企業進料加工進口料件申報明細表》 ③《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》 ④《生產企業進料加工貿易免稅證明》

以上綠色字樣報表需報送一式兩份。

生產企業前期單證收齊并且信息齊全明細表 注意：生產企業免稅貨物出口明細表（即轉廠出口明細）生產企業當期單證收齊并且信息齊全明細表

以上黃色字樣3種報表都不需要再報送。轉廠出口無須打印報表但必須在電子申報中錄入

6.屬于委托代理出口業務的還應提供受托外貿企業主管退稅的稅務機關開具的《代理出口貨物證明》原件。

7.消費稅《稅收（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單（列名生產企業出口外購產品應稅消費品的提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

生產企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管出口退稅的稅務機關申報辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續。如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期的，應當在次月“免、抵、退”稅申報期內申報“免、抵、退”稅。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、備查資料：對進料報關單和轉廠出口報關及其出口發票，各企業要按原要求按月順序裝訂存放，稅務機關需隨時檢查。

16．出口貨物退稅申報（外商投資項目采購國產設備）

一、業務概述

為鼓勵外商投資項目使用國產設備，對被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業和從事交通運輸、開發普通住宅的外商投資企業以及從事海洋石油勘探開發生產的中外合作企業屬于《外商投資產業指導目錄》中鼓勵類和《中西部地區外商投資優勢產業目錄》的外商投資項目所采購的國產設備享受增值稅退稅政策。鼓勵類外商投資項目在國內采購的國產設備，凡屬于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》的，不實行退稅政策。

外商投資企業以其分公司（分廠）的名義采購的自用國產設備，由該分公司（分廠）向所在地主管退稅機關申請辦理退稅。

對外合作開采海洋石油資源的中外合作油氣田項目，由合作油氣田的作業者、作業機構或作業分公司申請辦理退稅。

按規定應實行擴大增值稅抵扣范圍的外商投資企業在投資總額內采購的國產設備不實行增值稅退稅政策。

鼓勵類外商投資項目中的工程項目，若外商投資企業以包工包料方式委托其他企業承建，外商投資企業可與承建企業簽訂委托購買國產設備協議，其委托由承建企業采購的國產設備并取得增值稅專用發票，交由外商投資企業按規定申請辦理退稅。

三、納稅人應提供主表、份數

《外商投資企業采購國產設備退稅申報表》，3份

四、納稅人應提供資料

1．退（免）稅正式申報電子數據（出口退稅審核系統暫無此功能，暫不需提供）

2．發展改革委出具的《項目采購國產設備清單》

3．發展改革委出具的《符合國家產業政策的外商投資項目確認書》

4．購進國產設備的增值稅專用發票（抵扣聯）或機動車銷售統一發票（僅限于特殊用途的機動車輛）

五、納稅人辦理業務的時限要求

外商投資企業應自采購國產設備開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，向主管稅務機關退稅部門申報辦理退稅手續。企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

18．增值稅小規模納稅人出口貨物免稅申報

一、業務概述

增值稅小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，辦理小規模納稅人出口貨物免稅申報。

三、納稅人應提供主表、份數

《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》，3份

四、納稅人應提供資料

小規模納稅人出口貨物免稅電子申報數據

五、納稅人辦理業務的時限要求

小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，辦理小規模納稅人出口貨物免稅申報。小規模納稅人出口未進行免稅申報的貨物應征收增值稅。出口貨物為應稅消費品的，若小規模納稅人為生產企業，還應征收消費稅。

19．增值稅小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報

一、業務概述

增值稅小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報。

三、納稅人應提供主表、份數

《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》，2份 《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物免稅核銷電子申報數據 2．出口發票

3．小規模納稅人自營出口貨物應提供的其他資料，包括：（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）

（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）（我市試行免予提供紙質出口收匯核銷單不需提供）；屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明

4．小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料，包括：（1）代理出口貨物證明（2）代理出口協議

（3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件

（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件（出口收匯核銷單〈出口退稅專用〉提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同）

五、納稅人辦理業務的時限要求

增值稅小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報。小規模納稅人出口未在規定期限內辦理免稅核銷申報的貨物或雖已辦理免稅核銷申報，但未按規定向稅務機關提供有關憑證的貨物，應征收增值稅。出口貨物為應稅消費品的，若小規模納稅人為生產企業，還應征收消費稅。小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期三個月辦理免稅核銷申報手續。

第四篇：會計業務操作指南(第一期)

印章憑證管理

1.“簽章”的方式

1）所謂“簽章”包括三種方式，即簽名、蓋章或者簽名加蓋章；

2）單位名稱必須蓋章；

3）個人名稱可簽名、蓋章或者簽名加蓋章； 4）個人簽章必須與其有效身份證件上的姓名完全一致。

如：《結算業務委托（申請）書》第二聯“付款人（申請人）簽章”處，匯款業務的申請人為單位的，加蓋預留印鑒；匯款業務的申請人為個人的（包括無戶個人），此處由匯款人簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

2.股金證印章加蓋要求及交接手續 向社員發放的股金證首頁需加蓋本縣級聯社的單位公章及法人代表名章。

聯社加蓋印章后，入股人必須憑本人身份證件和入股憑證（如現金繳款單、進賬單）到信用社領取股金證。領取時，客戶持入股憑證及有效身份證件領取，并與信用社完善書面簽收手續，信用社要在發出股金證之后在入股人持有的入股憑證上加注“股金證已領取”字樣。

3.“事后監督欄”簽章規定

設立事后監督的機構，由事后監督員在會計單證的“事后監督”處加蓋個人名章；未設立事后監督的營業網點，“事后監督”處加蓋本網點會計負責人名章。

4.批量開立個人結算賬戶留存資料 1）授權委托書（加蓋單位公章）

2）經辦人身份證復印件（附授權委托書后）3）開戶明細表（加蓋單位公章，明細表內容包括：序號、姓名、身份證件、身份證件號碼、地址、聯系方式、銀信通、電話銀行等事項，并需開戶單位注明“本表所列信息真實有效，由此引發的一切后果由本單位承擔”）。

4）開戶明細表所列開戶個人身份證復印件。

上述資料作為批量開戶資料留存備案，無需手工填寫結算賬戶申請書。已批量開立的存折、卡等重要物品交付經辦人時，都應與客戶之間完善書面簽收手續，以明確責任。

5.特殊憑證使用規定

1）歸還已置換的和上線前的已核銷不良貸款本息、歸還貸款復利時，手工填寫《貸款本息收回憑證》作為客戶的回單。

2）因上線前積數移植錯誤導致零整、教育儲蓄存款在銷戶時計息錯誤的，手工計算并填寫《個人存款利息憑證》作為客戶的回單。

3）客戶信息操作（查詢、修改、合并）機打信息較多的使用241-1紙打印。

6.轉賬支票用途

轉賬支票只能用于辦理本票據交換區域內的轉賬業務，不得用于辦理匯兌業務。如果持轉賬支票到開戶網點辦理匯兌，轉賬支票將作為《結算業務委托（申請）書》的附件，該支票使用“簽發作廢”交易銷號。

7.現金調撥單銷號

現金調撥單使用時，系統不做最小號控制，需加強人工管理。

8.需收回的客戶回單丟失的處理

因單位（個人）保管不善未能交回的客戶回單，由該單位（個人）出具相應證明，并加蓋公章（名章）確認，此證明附該筆業務后入憑證裝訂保管。

9.小額憑證打印及裝訂

人行小額的日切時間為下午4點，4點以后憑證上所打印的日期自動變為第二天，但仍可在當天6點之前打印，打印出來的憑證作為賬務處理當天的附件。

10.“印鑒卡”管理

印鑒卡第一聯交客戶留存，第二聯由專人保管使用，第三聯交事后監督部門。印鑒卡不作為賬戶管理資料留存。

客戶銷戶時，網點只需收回客戶手中的預留印鑒，并和本網點保存的配套預留印鑒放入憑證即

可。事后監督員留存的第三聯印鑒卡在憑證傳遞到事后監督部門后，由事后監督人員將其保存的第三聯印鑒卡放入憑證，最后統一裝訂、打碼。

11.重要憑證號及貼現業務票據號碼錄入規

則

重要憑證號錄入規則

綜合業務系統目前憑證號預留長度為14位，2011年3月1日啟用新版票據后，新版票據號長度為16位，為解決憑證號長度不夠的問題，在綜合業務系統未作修改之前，特規定如下：

1）錄入新版票據號碼時，16位新版票據號碼的前2位不錄，從第3位開始錄入系統。

2）除新版票據外，其他重要憑證號碼全部錄入，號碼前和號碼中間都不允許留有空格。

貼現業務票據號碼錄入規則

1）為有效校驗銀行承兌匯票憑證號，貼現票據時，在綜合業務網絡系統中票據號碼錄入格式規定為：

a)舊版票據號碼錄入規則為“冠字號”+“號碼”，冠字號先輸入橫線上面內容，再輸入橫線下面內容，二者之間以“/”間隔，票據號碼前和號碼中間都不允許留有空格。例如：“GB/0102115851”。

b)新版票據號碼錄入規則為“票據原16位憑證號碼”，票據號碼前和號碼中間都不允許留有空格。

2）當票據號碼重復時，系統會要求選擇是否繼續辦理。如果確需辦理，票據號碼錄入格式規定為：

a)舊版票據號碼前十三位按上述規則錄入，后七位按“6位機構號”+“1位順序號”錄入，票據號碼中間不留空格；

b)新版票據號碼前十六位按上述規則錄入，后四位按“6位機構號的前3位”+“1位順序號”錄入，票據號碼中間不留空格。

順序號為本張票據由該網點再次買入的順序。12.磁條憑證作廢

鑒于存折等磁條類憑證的磁道編碼信息長度不一，磁條憑證作廢時，要求從磁條部位橫向二分之一處裁下。

13.新增改版作廢憑證

為加強重要空白憑證的管控力度，現綜合系統在“憑證改版作廢種類”中新增：“512農信聯銀行匯票”、“513農合行銀行匯票”、“514農商行銀行匯票”、“518支付系統專用憑證”、“519小額支付系統專用憑證”、“520農信銀支付系統憑證”等6種憑證。

特殊業務

1.存款人死亡后的存款支取

存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權提取該項存款，應向信用社所在地的公證處（未設公證處的地方向縣、市人民法院）申請辦理繼承權證明書，信用社憑以辦理過戶或支付手續。

如存單持有人沒有向信用社申明遺產繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去信用社支取或轉存存款人生前的存款，信用社都視為正常支取或轉存，事后而引起的存款繼承爭執，信用社不負責任。

2.掛失

1）除口掛外，書面掛失必須留存客戶及代理人的有效身份證件復印件。

2）綜合系統中掛失操作不需要授權； 3）掛失業務可由他人代理；

4）客戶掛失憑證前，如查詢申請掛失的賬戶信息，在確認客戶身份且賬戶資金未被支取的前提下,建議先在綜合業務系統中進行掛失操作，然后再答復客戶、辦理掛失手續，以避免在辦理手續的過程中資金被異地支取。

5）上線前存折密碼掛失應做雙掛處理，也可先執行密碼掛失，再做憑證掛失。

3.撤掛

1)綜合業務系統中撤銷掛失必須經過授權;2)除法律許可外，撤銷掛失不得由他人代理。

4.憑證掛失后補單（折）和支取

1）憑證掛失滿7天后方可補單（折）和支取。2）補單（折）和支取必須留存客戶有效身份證件復印件。

3）除法律許可外，補單（折）必須由本人辦理，不得由他人代辦。

5.密碼掛失后重置

1）現綜合系統將“密碼掛失七日后重置”修改為“密碼實時重置”。即密碼掛失后可當日辦理改密，但要嚴格相關手續，辦理后要求客戶在掛失申請書上簽注“密碼已修改，由此引發的經濟糾紛信用社不負責任”。

2）除法律許可外，密碼重置必須由本人辦理，不得由他人代辦。

6.換折和改密

1）綜合業務系統支持異地換折和更改卡折密碼交易，信用社柜員要按正常業務手續辦理，不得拒絕。

2）代發工資戶首次使用存折時（更改密碼）無法刷磁的，且確系存折質量問題而非人為損壞的，經系統授權后為客戶免費辦理雙掛換折。

7.代理特殊業務要求

1）代辦憑證掛失后撤掛、補折、支取，密碼掛失后改密等業務的，除提供委托代理人與存款人的有效身份證件外，還必須出具代理人與存款人的關系證明，包括：繼承權證明書（公證處或法院）、法定監護人證明、喪失民事行為能力證明書（法院）、戶口簿（證明父母為未成年人的法定監護人）、明確監護人的殘疾證等法律許可的能夠證明與本人有合法代理關系的函件。

2）除此之外，還可以由本網點柜員上門與存款人本人見面，核實情況，無誤后辦理。

8.賬務沖銷

1）抹賬或沖正時，只能對因員工操作錯誤所導致的錯賬進行抹賬或沖正，不得應客戶要求對賬務記載正確的交易進行抹賬或沖正處理。

2）如果錯賬現象為：憑證填寫正確、但賬務

記載錯誤，導致憑證與賬務不符的，可經由有權人員審批后直接抹賬或沖正。

3）如果錯賬現象為：憑證填寫錯誤、賬務記載錯誤，且憑證與賬務一致的，若不涉及客戶賬，可經由有權人員審批后直接抹賬或沖正；若涉及客戶賬，不得直接抹賬或沖正，必須與客戶協商后解決。

4）重要空白憑證領用和現金調劑業務在對方已入庫時不再支持出庫方抹賬，要嚴格按照《會計業務操作手冊》流程操作。

賬戶管理

1.久懸賬戶

綜合業務系統中單位活期存款賬戶余額在1萬元以下，1年（含）內未發生資金收付活動且未欠開戶信用社債務的（不包括指定收息賬戶、協定存款賬戶等需要保留的賬戶）和個人活期存款賬戶余額在5元以下，3年（含）內未發生資金收付活動且未欠開戶信用社債務的賬戶，納入久懸未取專戶管理。該賬戶不收不付。

2.查詢、凍結、扣劃

1）有權機關凍結、扣劃單位或個人存款應當在存款人開戶的信用社具體辦理；

2）查詢存款業務在手續齊全的情況下辦事處（市聯社）、縣聯社財務部門、營業網點均可為有權部門辦理。

3.借款人賬戶

1）如與借款人簽訂的貸款合同中有“借款人有到期應付的貸款本金、利息、罰息、復利或其他費用時，借款人同意貸款人扣劃其任一賬戶中的資金用于清償”的扣劃協定，信用社可將借款人任一賬戶資金扣劃清償。

2）欠信用社債務的賬戶不得轉入久懸未取

專戶。

4.個人結算賬戶

個人結算賬戶可跨網點銷戶，開戶網點要在綜合系統中及時查詢并打印開銷戶登記簿，完善其手續和資料的完整性。

5.同一法人機構下內設部門開戶

黨、團、工會設在單位的組織機構經費開立專戶的，應出具其該單位（有關部門）的批文或證明以及單位內設機構（部門）負責人的身份證件、單位基本存款賬戶開戶登記證、單位授權該內設機構(部門)開戶的授權書。

在綜合系統中同一法人機構下的內設部門開戶時客戶信息中的“證件類型”應選擇“開戶批文”或“開戶證明”。

6.預留印鑒的使用和管理

1）預留印鑒必須使用新印制的印鑒卡，并作為重要空白憑證納入表外科目核算，不得使用舊印鑒卡或者在白紙上預留客戶印鑒。

2）在未上線電子驗印系統前，客戶預留印鑒必須專人保管、專人使用，嚴禁相互借用、嚴禁復印后使用。

3）已經上線電子驗印系統的營業網點，紙質預留印鑒必須入庫保管，保管員不得兼任電子驗印系統管理員。

4）客戶變更預留印鑒或銷戶時，必須收回原預留印鑒，并將全套預留印鑒隨當日傳票裝訂。

結算業務

1.小額支付系統匯兌金額大于5萬元錯誤來賬的退匯

綜合業務系統嚴格執行小額支付系統的5萬元限額規定，并對此做了機控。但人行系統及個別行并未對小額系統進行限額管理，故有可能收到5萬元以上的小額來賬。如此種來賬賬號或戶名錯誤時，綜合系統下無法通過小額系統退回該筆款項，因此在小額支付系統未健全之前需要建立錯誤戶名通過大額系統退匯。

身份核查

1.需要留存客戶有效身份證件復印件及聯

網核查單的業務

1)開立個人銀行結算賬戶、單位銀行結算賬戶時；

2單位銀行結算賬戶領購重要空白憑證時；

3)辦理掛失、解掛、變更賬戶信息等特殊業務時；

4)辦理定期存款提前支取時； 5)為存款人開立個人存款證明時； 6)信用社規定的其他需要留存有效身份證件的業務。

同一客戶當天連續辦理多個同類型留存身份證件業務且流水號連續的，只留存一份身份證復印件和核查單。

2.聯網核查結果不一致時的處理

當聯網核查結果不一致時，信用社不能以此為由拒絕為客戶辦理相關業務。應當采取其他手段，如向公安機關申請核實、商請客戶出示其它身份證明作為佐證、采用二代證鑒別機具鑒別。經核實后確認為虛假身份證件的，拒絕為該客戶辦理相關業務；如果客戶出示的居民身份證件為真實證件的，則應當按照有關規定繼續為客戶辦理業務。

崗位設置

1.業務辦理

1）實行綜合柜員制的網點柜員A、B由同一人兼任，柜員C通過授權進行崗位制約；實行復核制的網點，柜員A、B、C必須分別為三個柜員，不得混崗。

2）網點柜員必須持有《反假幣上崗資格證書》后方可辦理現金業務，且每個網點應有一名持《人民幣銀行結算賬戶專管員上崗證》的柜員進行賬戶管理。

2.業務審批

授權員、手工審批人屬不相容崗位，不得混崗操作；需手工審批的業務范圍和權限劃分由各縣級聯社根據自身實際情況確定，報辦事處（市聯社）需異地審批的業務在新制度未出臺前嚴格執行《關于加強異地存款業務管理的通知》規定。

第五篇：出口業務善后操作指南

出口業務善后處理操作指南

當出口方（或議付行）向開證行提交整套單據后，業務就進入了善后階段。此時，開證行會對所提交的單據進行審核，以確定其表面上是否符合信用證條款。如果開證行對單據沒有提出異議，說明出口方已得到開證行的付款保證。進口方在目的港接受貨物后，本筆交易就可視為順利完成。但如果開證行認為單證不一致，就會拒付。這對于出口商來講，無疑意味著以銀行信用為基礎的信用證付款方式失敗。收到銀行的拒付通知后，出口方一定先要確定遭到拒付的原因，與國內議付行相配合，做好應變工作，共同把因無法正常收匯而產生的風險和損失降至最低。同時還應迅速與進口方聯絡，尋求解決辦法，盡量說服進口方接受貨物。

擬寫善后函是出口方在本階段的一個重要步驟，它是對整筆業務的回顧，這對于確立買賣雙方間長期的業務關系是非常有幫助的。由于面臨的情形不同，善后函又可分為如下兩大類：

一、開證行接受單據時的善后函

由于此時整筆交易進展得非常順利，寫法上就顯得相對比較隨意。出口方可以回顧該筆交易中值得肯定的地方，諸如感謝對方所做的努力，對交易增進了雙方的了解表示高興等，也可以展望未來，如希望能繼續擴大合作，收至更多的訂單，建立長期業務往來關系，或借此推薦新產品等等。例如：

? We are glad to know that the issuing bank has honored our draft against L/C No.ET673.? We hope this deal will be the basis of the further development of our business relationship.? We can ensure that you will find the goods shipped to your entire satisfaction.We are looking forward to your repeat orders,? We trust that through our joint efforts, we will have a more profitable future.? We would like to take this opportunity to recommend to you our new products.二、遭到開證行拒付時的善后函

雖然這類善后函會因單證不符的內容不同而寫法各異，但總的來說，由于出口方處于極不利的地位，語氣應當誠懇、委婉并且具有說服力，以贏得買方的諒解，比如對由此造成的不便表示抱歉，回顧雙方以往的愉快合作等。更重要的是，出口方應當強調單證不符點是細微的，并不影響實際商品品質，不會對進口方的實際利益造成損害。例如：

? We are very concerned to receive the Notification of Dishonor from the issuing bank.? We feel deeply sorry for the mistake in our negotiation documents, which is made as a result of our clerk's carelessness.? We really hope this incident will not affect negatively our friendly cooperation, ? We can guarantee that the quantity of the goods is exactly in line with the stipulations of the relative contract.? Since our goods have been shipped on time, would you be kind to make the payment through your bank.? You may rest assured that such a mistake will never occur again.當然，有時作出一些具體的讓步，如適當減價，也是必要和明智的。