第一篇：出納崗位實務(wù)教案一

中等職業(yè)學(xué)校立體化系列教材（會計專業(yè)）

《出納崗位實務(wù)（第2版）》

教案

主編

林云剛 朱建君 課件制作

楊

魯

Publishing House of Electronics Industry

北京 ? BEIJING

教案一

一、教學(xué)內(nèi)容：項目一模塊1

二、教學(xué)課時：2課時（理論課時2）

三、教學(xué)目標(biāo)：

1、了解出納的含義以及出納工作的特點和組織。

2、理解出納工作的原則以及出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)要求。

3、熟悉出納人員的工作內(nèi)容、崗位職責(zé)。

四、教學(xué)重點：出納人員崗位職責(zé)

五、教學(xué)方法：提問法、講授法

六、實驗項目：無

七、英語詞匯：出納（CASHIER）、出納人員（CASHIER）

八、教學(xué)環(huán)境

本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，可在本教室進行。

在教學(xué)過程中，通過教師講授讓學(xué)生了解出納的含義以及出納工作的特點和組織；理解出納的工作原則；熟悉出納人員工作的內(nèi)容、崗位職責(zé)以及應(yīng)具備的素質(zhì)要求；

九、導(dǎo) 入

（一）：魏華是某職業(yè)學(xué)校財會專業(yè)的畢業(yè)生，其母親是某公司的一名出納員。魏華同學(xué)也很想到人才市場去應(yīng)聘一份出納工作。為了更好地參加應(yīng)聘，魏華先叫母親給她講一講有關(guān)出納方面的相關(guān)知識。其母親重點給她講了以下幾個問題：

1、什么叫出納、出納工作和出納人員？

2、出納工作有哪些特點？有哪幾種組織形式？

3、出納工作的原則是什么？

4、出納人員的工作內(nèi)容、崗位職責(zé)是什么？

5、出納人員應(yīng)具備哪些素質(zhì)？ 你對出納方面的相關(guān)知識了解嗎？

十、授新課

項目一

出納相關(guān)知識與出納工作交接

模塊一

出納相關(guān)知識

——什么叫出納、出納工作和出納人員？

出納是會計學(xué)中的一個專用名詞，就字面而言，“出”一般表示支出，“納”一般表示收入；從其內(nèi)含來看，包括兩層意思：一是出納工作；二是出納人員。

出納工作是指凡是辦理單位現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和有價證券保管等工作的總和，就稱為出納工作。

出納人員是指凡是從事出納崗位工作的會計人員，就稱為出納人員。

——出納工作有哪些特點？

出納工作是會計工作的重要組成部分，它具有一般會計工作的屬性，但又不同于一般會計工作，有其自身的工作特點，其特點表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）專業(yè)性。（2）時限性。（3）政策性。，要做好出納工作，必須熟悉并掌握有關(guān)重要的政策法規(guī)制度。這些法規(guī)主要有：

①《中華人民共和國會計法》

②《現(xiàn)金管理暫行條例及實施細則》 ③《支付結(jié)算辦法》 ④《票據(jù)法》

⑤《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 ⑥《會計人員職權(quán)條例》等

——出納工作有哪幾種組織形式？

1、一人一崗：規(guī)模不大的單位出納工作量不大，可設(shè)專職出納員一名，這是最為常見的形式。

2、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可設(shè)兼職出納員一名。無條件單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機構(gòu)中（如行政單位辦公室、后勤部門等）配備兼職出納員一名，但兼職出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債負賬簿的登記及稽核工作和會計檔案的保管工作。

3、一崗多人：規(guī)模較大的單位，出納工作量較大，可以多名出納員，如分設(shè)管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設(shè)現(xiàn)金出納員和銀行結(jié)算的出納員等。

——出納工作的原則是什么？

出納工作的基本原則主要是指錢賬分管理原則。——出納人員的工作內(nèi)容是什么？ 出納人員的工作內(nèi)容主要有：

（一）貨幣資金收支的核算

出納核算工作主要包括兩個方面：一是貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是貨幣資金收支業(yè)務(wù)的核算。

貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章的保管等。

貨幣資金收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金、銀行存款收付記賬憑證的編制；現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記；發(fā)票領(lǐng)用登記簿、空白轉(zhuǎn)賬支票登記簿以及備查賬簿的登記；銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

（二）貨幣資金收支的監(jiān)督 為了保證貨幣資金收支的規(guī)范、安全，出納人員必須依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，必須對每一筆貨幣資金的收支進行嚴(yán)格審查，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。

——出納人員的崗位職責(zé)是什么？

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度

2、負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

3、負責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬

4、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、各種票據(jù)和有關(guān)印章。

——出納人員應(yīng)具備哪些素質(zhì)？

出經(jīng)工作是一項重要的會計基礎(chǔ)工作，出納人員相對于其他會計人員來講，有其特殊性，其特殊性具體表現(xiàn)在：出納人員每天要與成千上萬金錢打交道。在這種情況下，出納人員如果沒有良好的職業(yè)道德、沒有較高的政策水平、沒有熟練的業(yè)務(wù)技能，就很難適應(yīng)單位的出納工作，為此，出納人員必須具備以下素質(zhì)：

1、要有良好的職業(yè)道德

會計職業(yè)道德是會計人員在職業(yè)活動的中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)會計職業(yè)特征的、調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。它主要包括以下幾方面的內(nèi)容：

（1）愛崗敬業(yè)。（2）廉潔自律。（3）客觀公正。（4）強化服務(wù)。（5）保守秘密。

2、要有較強的政策水平

3、要有熟練的專業(yè)技能

十一、作業(yè)

書寫阿拉伯?dāng)?shù)字20遍（注意大小、傾斜度、規(guī)范性）、數(shù)字大寫一遍。

第二篇：出納崗位實務(wù)教學(xué)總結(jié)

《出納崗位實務(wù)》教學(xué)總結(jié)

“出納崗位實務(wù)”是財經(jīng)類專業(yè)的一門基礎(chǔ)專業(yè)課，它是會計專業(yè)必不可少的實操課程，承擔(dān)著提高學(xué)生專業(yè)技能的責(zé)任，學(xué)生動手操作機會多，如果能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，對他們學(xué)習(xí)其他專業(yè)課程將是一個好的開端。所以如何上好出納實務(wù)這門課對我們提出了新的要求。

一、注重對學(xué)生的引導(dǎo)，培養(yǎng)學(xué)生的對課程的興趣及思考問題的意識。學(xué)生在學(xué)習(xí)中不僅需要獲得知識，更需要自如的運用它們，然而每項技能的獲得都是通過感知、理解、鞏固和運用來實現(xiàn)的，為此，今天我們的教學(xué)要立足于教會學(xué)生正確分析、思維和學(xué)習(xí)。所以，在教學(xué)中，老師充當(dāng)?shù)牟粌H是“編導(dǎo)”的地位，更要做好“導(dǎo)演”的角色，讓學(xué)生獨立自主的入戲，慢慢進入“演員”的角色。培養(yǎng)他們“發(fā)現(xiàn)問題——提出問題——分析問題——解決問題”的能力。例如：講到提現(xiàn)選用何種記賬憑證時，同學(xué)們都知道是選用銀行付款憑，同時還需要引導(dǎo)他們在存現(xiàn)的時候應(yīng)該使用何種記賬憑證。

二、加強實驗教學(xué)，使課堂理論教學(xué)與實踐有機地結(jié)合

出納是一門理論性，實踐性很強的學(xué)科。做好會計工作不僅需要扎實的理論知識，還需要豐富的實踐經(jīng)驗和動手操作能力。傳統(tǒng)的會計教學(xué)比較注重理論知識的培養(yǎng)，忽視了學(xué)生的實踐能力。為了使學(xué)生畢業(yè)后盡快地進入工作角色，適應(yīng)工作崗位，應(yīng)該進一步地強化實驗教學(xué)的工作。教學(xué)課程的安排中，分項目學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)完畢之后每個項目都有相應(yīng)的實訓(xùn)給學(xué)生加以實際操作實訓(xùn)，或分組進行學(xué)習(xí)。培養(yǎng)學(xué)生的動手能力。

三、營造領(lǐng)好的教學(xué)氛圍

良好的教學(xué)氛圍可以讓師生關(guān)系更融洽，更能讓學(xué)生在輕松的環(huán)境中學(xué)到知識。那如何營造良好的教學(xué)氣氛呢？

樹立自身形象，提高自身素質(zhì)，用自己的行為感化和影響學(xué)生。我們一定要在課堂上注意我們的一言一行，樹立良好的自身形象。讓學(xué)生看到一個思想健康，精神飽滿，工作熱情高漲的老師。每個學(xué)生都有頭腦，有思想，教師的一言一行，他們都看在眼里，記在心上，如果老師把自己看作絕對的權(quán)威，學(xué)生未必服你。如果在學(xué)生面前過分強調(diào)自己教師的身份，始終是一張嚴(yán)肅的面孔，讓學(xué)生望而生畏。學(xué)生在這樣的氣氛中噤若寒蟬，對你只能敬而遠之。

其次，建立平等師生關(guān)系，讓學(xué)生愛你，只有學(xué)生喜歡上了老師，教學(xué)工作就成功了一半。多用欣賞的眼光看每一位學(xué)生。

四、不斷學(xué)習(xí)，提升自己

學(xué)習(xí)，提升自我學(xué)習(xí)是一個永恒的主題，人類進步的歷史可以說就是一部不斷學(xué)習(xí)、創(chuàng)新的歷史。只有不斷學(xué)習(xí)，思想才會與時俱進，知識才能不斷更新，能力才能不斷增強，思維才能不斷創(chuàng)新，工作上才會有所作為。所謂學(xué)為人師，行為示范，教師也需要不斷提高自身素質(zhì)。我們一定要緊跟時代步伐，不要讓自己落伍，你知識淵博、課堂教學(xué)技術(shù)嫻熟，學(xué)生才會服你。學(xué)生的個性發(fā)展需要我們不斷學(xué)習(xí)，我們時刻注意理論聯(lián)系實際，一定不能與現(xiàn)實工作脫節(jié)

作為一位出納老師，要在教與學(xué)中不斷探索，不斷學(xué)習(xí)，理論聯(lián)系實際，多向工作中的出納人員請教，才能豐富自己，拓展自己的知識面，教學(xué)生真正實用的東西。

第三篇：出納實務(wù)教案講解

出納實務(wù) 1.自我介紹

2.課堂要求：盡量記筆記，有問題及時提問，我們共同解決 3.課后作業(yè)，為了不耽誤大家的整體課程進度，布置的作業(yè)下去后一定找時間做。開篇

一、全書分為五部分，二十六個知識點，預(yù)計25個學(xué)時結(jié)課，根據(jù)大家的具體情況進行調(diào)整。出納實務(wù)這門課程就是要求我們掌握出納的基本職責(zé)和基本技能。首先我們在學(xué)習(xí)這門課程之前先了解一下到底什么是出納？大家所理解的出納是什么？

1.出納是企業(yè)所設(shè)一個崗位，是財務(wù)人員的一個角色分工。那么出納到底是什么，我們一起來看《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》里對出納的定義。出納，是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。2.出納的工作內(nèi)容

主要是貨幣資金核算

①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。

②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。4.出納的崗位職責(zé)

P3要求我們必須掌握基礎(chǔ)技能，就是點驗鈔票、填寫票據(jù)。其次，就是貨幣資金的核算，包括相關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行賬戶管理，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。最后就是月末業(yè)務(wù)處理，主要包括對賬、盤點、結(jié)賬，還有編制資金報表。5．出納的崗位要求

做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細致的工作作風(fēng)。

1.政策水平。不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位的財務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白哪些該做，哪些不該做，哪些該抵制，工作起來就會得心應(yīng)手，就不會犯錯誤。

2.業(yè)務(wù)技能。“臺上一分鐘，臺下十年功。”這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。

3.工作作風(fēng)。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是:精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細致，沉著冷靜。總之，就是要做到收支計算準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯，在復(fù)雜的環(huán)境中隨機應(yīng)變，化險為夷。4.安全意識。現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，井相互牽制;也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學(xué)習(xí)保安知識，把保護分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為首要任務(wù)來完成。

5.道德修養(yǎng)。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè);要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則;要潔身自好，不貪、不占公家便宜;要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。為什么說出納人員應(yīng)該遵守職業(yè)道德呢？出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會計人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。

業(yè)務(wù)1 點驗鈔票 主要對殘幣處理進行講解

一、凡殘損人民幣屬于下列情況之一者，應(yīng)持幣向銀行全額兌換： 1.票面殘損不超過1/4，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者； 2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘損不超過1/4，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；

二、票面殘損1/4以上至1/2，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；應(yīng)持幣向銀行原面額半數(shù)兌換，不得流通使用；

三、凡殘損人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換： 1.票面殘損1/2以上；

2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假；

3.故意挖補、涂改、剪貼拼湊、揭去一面者。不予兌換的殘損人民幣，由中國人民銀行統(tǒng)一回收、打洞作廢，不得流通使用。業(yè)務(wù)2 使用保險柜

各單位都配備有專用保險柜，專門存放現(xiàn)金，各種有價證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。一般來說保險柜的使用應(yīng)注意以下幾點：

（1）保險柜的管理。

保險柜一般由總會計師或財務(wù)處（科、股）長授權(quán)，由出納員負責(zé)管理使用。

（2）保險柜鑰匙的配備。

保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由單位總會計師或財務(wù)處（科、股）長負責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。

（3）保險柜的開啟。

保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計師或財務(wù)處（科、股）長需要對出納員工作進行檢查，如檢查庫存現(xiàn)金限額、核對實際庫 存現(xiàn)金數(shù)額，或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應(yīng)按規(guī)定的程序由總會計師或財務(wù)處（科、股）長開啟，在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。

（4）財物的保管。

每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬，其他有價證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊登記，貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等，所有財物應(yīng)與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定，保險柜內(nèi)不得存放私人財物。

（5）保險柜密碼。

出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

（6）保險柜的維護。

保險柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經(jīng)常擦干凈，保險柜內(nèi)財物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險柜發(fā)生故障，應(yīng)到公安機關(guān)指定的維修點進行修理，以防泄密或失盜。

（7）保險柜被盜的處理。

出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)（或保衛(wèi)部門），待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場時才能清理財物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的，應(yīng)在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，也應(yīng)迅速向公安機關(guān)或保衛(wèi)部門報告，以使公安機關(guān)或保衛(wèi)部門及時查清情況，防止不法分子進一步作案。

業(yè)務(wù)3 填寫票據(jù)

（一）收、付款人名稱的填寫要與其在銀行開戶的名稱完全一致。一不寫簡稱；二不添字漏字；三不寫別字。個人姓名做到“三統(tǒng)一”：憑據(jù)上的、名章上的、身份證上的完全一致。

（二）“用途”欄的填寫注意兩點。其一，收付款的用途一定要和收付款單位的生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)相吻合。其二，收付款項的用途要做到即明確又詳細。

（三）漢字大寫金額數(shù)字的填寫。如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行楷書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或者“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

（五）小寫金額的阿拉伯?dāng)?shù)字一定要書寫標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。除7、9外，其余8個數(shù)字不準(zhǔn)通入下格；除6外，其余9個數(shù)字不要向上延伸，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)占半格。這個要求的目的不完全是為了整齊，主要是防范涂改、變造；數(shù)與數(shù)之間，尤其是0與0之間不要連筆。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”或者符號“一”占位；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號“一”代替。

（六）阿拉伯金額數(shù)字“0”的填寫。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。

（八）填寫票據(jù)務(wù)必注意兩點。一是大、小寫金額一定要一致；二是票據(jù)金額、日期、收款人名稱不可更改。否則，即為無效票據(jù)。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如１月１５日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如１０月２０日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

業(yè)務(wù)4 使用印鑒

銀行預(yù)留印鑒“財務(wù)專用章+法人章”或者“公章+法人章”

第四篇：出納崗位實務(wù)教學(xué)計劃

《出納崗位實務(wù)》2013-2014學(xué)年上學(xué)期教學(xué)計劃

任課教師：王彩欽

? 教學(xué)背景

培養(yǎng)具備出納員工作的基本知識與技能，從事會計工作中負責(zé)辦理貨幣資金收付的專職崗位工作，并具有一定財會管理水平的技術(shù)應(yīng)用性專門人才。? 教學(xué)目標(biāo)

（一）知識結(jié)構(gòu)與要求 ⒈ 具有必需的文化知識

⒉ 掌握一定的財會專業(yè)的基本知識。掌握辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 的基本知識。

⒊ 掌握登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，編制出納報表的基本知識。

（二）能力結(jié)構(gòu)與要求

⒈ 掌握辦理現(xiàn)金收付的基本技能。

⒉ 掌握填制支票、匯票申請、電匯或信匯等主要結(jié)算憑證的基本技能。⒊ 掌握辦理現(xiàn)金繳存、支票進賬、票據(jù)背書等主要銀行結(jié)算手續(xù)的基本技能。⒋掌握登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的基本技能。5 具有與開戶銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表初步能力。? 教學(xué)內(nèi)容和要求

模塊一 出納操作實務(wù)

? 課題一 認識出納(一)教學(xué)內(nèi)容

主要認識何為出納。(二)基本要求 1．了解出納的概念。

2．知道出納與會計的區(qū)別與聯(lián)系。3．掌握出納的原則。(三)教學(xué)環(huán)節(jié) 集中授課、互動講解。(四)教學(xué)時數(shù) 2學(xué)時 ? 課題二 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理

(一)教學(xué)內(nèi)容

學(xué)習(xí)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的基本程序和現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計核算(二)基本要求

學(xué)習(xí)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識。掌握現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)的基本程序。學(xué)習(xí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計核算的基礎(chǔ)知識。掌握庫存現(xiàn)金收付的序時核算。掌握庫存現(xiàn)金收付的總分類核算。(三)教學(xué)環(huán)節(jié)

集中授課并在實踐中加以鞏固。(四)教學(xué)時數(shù) 6學(xué)時

? 課題三 銀行存款收付業(yè)務(wù)處理

(一)教學(xué)內(nèi)容

學(xué)習(xí)銀行結(jié)算的基本知識和銀行存款收付業(yè)務(wù)會計核算。(二)基本要求

掌握主要銀行結(jié)算憑證的填制和主要銀行結(jié)算手續(xù)。掌握銀行存款業(yè)務(wù)會計核算的方法。(三)教學(xué)環(huán)節(jié)

集中授課進行知識介紹，并在實際操作中逐步掌握。(四)教學(xué)時數(shù) 6學(xué)時

? 課題四 銀行支付結(jié)算辦法

(一)教學(xué)內(nèi)容

出納崗位工作中支票結(jié)算方式、銀行匯票結(jié)算方式、銀行本票結(jié)算方式、商業(yè)匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、異地托收承付結(jié)算方式、銀行卡結(jié)算方式的模擬實訓(xùn)。

(二)教學(xué)要求

1．掌握辦理各種結(jié)算的步驟。2．模擬辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填制票據(jù)。3．掌握各種結(jié)算方式的區(qū)別與聯(lián)系。(三)教學(xué)環(huán)節(jié)

集中授課、業(yè)務(wù)講解、分項實際操作訓(xùn)練。（四)教學(xué)時數(shù) 18學(xué)時 ? 強化訓(xùn)練

2學(xué)時

第五篇：出納實務(wù)

(一)出納的工作要求

按照相關(guān)財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，出納負責(zé)公司款項收付手續(xù)、報銷單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務(wù)室保險箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務(wù)系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時收同。對領(lǐng)用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當(dāng)天將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財務(wù)要求的報銷單應(yīng)要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重缺損的應(yīng)拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務(wù)、地點、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車人簽字。同時其他停車費、過路費、汽油費發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。

(5)交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補貼等。

(2)對享受手機補貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點清，核實發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險箱密碼。

5.賬務(wù)處理

(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2)依據(jù)單據(jù)在財務(wù)系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。

6.其他事項

(1)遇請假或出差，臨時交付其他財務(wù)人員時，應(yīng)以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字認可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務(wù)，及時交納各種費用。

(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責(zé)與權(quán)限

根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。

(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：

(1)維護財經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。

(2)有權(quán)參與貨幣資金計劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。

(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財務(wù)人員的關(guān)系

會計人員一般可分為總賬會計、明細賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。

(1)各有各的分工。總賬會計負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細分類賬會計負責(zé)企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料;出納則負責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得負責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據(jù)是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。

同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細賬會計的明細分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進行明細登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進行核對。

(4)出納是一個賬實兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成;往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟活動過程。