第一篇：出納實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)報(bào)告

篇一：出納實(shí)務(wù)結(jié)課報(bào)告 出納實(shí)務(wù)這門課程讓我受益頗豐，不僅讓我了解了出納這個(gè)職務(wù)，還學(xué)習(xí)了相關(guān)憑證的登記、核算方法等一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識，更讓我學(xué)會(huì)了點(diǎn)鈔、識別假幣的技能，接下來我將從這幾點(diǎn)就我對這門課程的學(xué)習(xí)進(jìn)行報(bào)告：

一、關(guān)于出納的基礎(chǔ)知識

我還記得第一堂課老師要介紹出納這個(gè)職務(wù)時(shí)，便說到“出”是支出的意思，“納”則是收入的意思，兩字合一便是出納業(yè)務(wù)的核心要義，也就是貨幣資金的收入與支出。顧名思義，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)出的一項(xiàng)工作。具體而言，出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)工作的總稱。它具有社會(huì)性、專業(yè)性、政策性、時(shí)間性的特點(diǎn)，秉承內(nèi)部牽制原則或稱錢賬分管原則。它有五項(xiàng)基本要求，即政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識和道德修養(yǎng)。

出納人員自然是負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人，他們具有收付、反映、監(jiān)督和管理職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限。同時(shí)，出納人員應(yīng)遵守六項(xiàng)職業(yè)道德：愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密。

在了解了出納這個(gè)職業(yè)、工作的定義以及出納人員的一些相關(guān)要求后，我還學(xué)到了出納工作的組織配備，有一人多崗、一人一崗和一崗多人。同時(shí)，也明了了出納賬務(wù)處理的基本程序。

二、關(guān)于會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識

關(guān)于會(huì)計(jì)，老師主要介紹了借貸記賬法，主要有相關(guān)的會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式等。課上，我印象最深的便是會(huì)計(jì)憑證的填制，老師利用幻燈片放映帶著我們共同進(jìn)行填制，對每個(gè)地方的填制要求都進(jìn)行了詳盡的解釋，讓我在學(xué)習(xí)中財(cái)實(shí)驗(yàn)課程的同時(shí)進(jìn)一步鞏固了這方面的知識。首先，我們學(xué)習(xí)了原始憑證的填制。例如現(xiàn)金支票，老師就告訴我們金額和人民數(shù)額填制時(shí)要在金額前面加人民幣符號￥，也為我們講解了大寫金額的要求，不得不說，掌握大寫也是一門小技能同時(shí)也說明這張支票要加蓋什么章才能真正生效。對于轉(zhuǎn)賬支票、差旅費(fèi)報(bào)銷單這些憑證也同樣做了詳細(xì)的講解。讓我對原始憑證等的填制有了更深的了解和更好的掌握。原始憑證有四項(xiàng)基本要求：記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫規(guī)范、填制及時(shí)。審核必須具備真實(shí)合法性和準(zhǔn)確完整性。

然后，我們還學(xué)習(xí)了記賬憑證，它共分成3種：專用記賬憑證、通用記賬憑證和單式記賬憑證，其填制要求有內(nèi)容填寫齊全、業(yè)務(wù)記錄明確、摘要簡明真實(shí)、科目運(yùn)用準(zhǔn)確、附件齊全、憑證連續(xù)編號。在學(xué)習(xí)的同時(shí)，由于自己正在學(xué)習(xí)中財(cái)實(shí)驗(yàn)的課程，所以在實(shí)踐中頗有體會(huì)。

最后，我們學(xué)習(xí)了賬簿的相關(guān)知識。出納賬簿，就是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)賬戶對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類的記錄和核算的簿籍。出納負(fù)責(zé)的賬簿主要是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬及備查賬，出納賬簿的啟用要遵循相關(guān)的流程，登記時(shí)要注意相關(guān)要求。對賬，就是對賬簿記錄進(jìn)行核對，主要包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對；所謂結(jié)賬，就是把本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算并記錄各種賬簿的本期發(fā)生額和技術(shù)和期末余額，對該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)。結(jié)賬的時(shí)間主要有月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)等。

三、關(guān)于點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔技能

在教授點(diǎn)鈔之前，老師先教導(dǎo)我們?nèi)绾悟?yàn)鈔，她主要為我們說明了幾個(gè)著重識別的地方：

1、水印：第五套人民幣100元，50元為毛澤東人頭像固定水印；20元為荷花固定水印，10元為玫瑰花，5元為水仙花，1元為蘭花。

2、安全線：第五套人民幣1999版100元、50元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線；10元、5元為正面開窗全息安全線。2005版第五套人民幣為全息開窗安全線，50元和100元的窗開在背面，20元、10元、5元開在正面。

3、手工雕刻頭像：第五套人民幣所有面值紙幣正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強(qiáng)。

4、隱形面額數(shù)字：第五套人民幣各面值紙幣正面右上方有一裝飾圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作平面旋轉(zhuǎn)45度或90度角，可看到阿拉伯?dāng)?shù)字面額字樣。

5、光變面額數(shù)字：第五套人民幣100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當(dāng)與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。50元?jiǎng)t可由綠色變成紅色。

6、陰陽互補(bǔ)對印圖案：第五套人民幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個(gè)完整的古錢幣圖案。2005版100元、50元的互補(bǔ)圖案在左側(cè)水印區(qū)的右緣中部。

7、膠印縮微文字：第五套人民幣100元、50元、20元、10元等面額紙幣印有膠印縮微文字“rmb100、“rmb50”、rmb20、“rmb10”、“rmb5”等字樣，大多隱藏在花飾中。

出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，一般應(yīng)按下列程序辦理：審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始憑證，檢查應(yīng)填項(xiàng)目是否填寫齊全、清楚，兩者內(nèi)容是否一致；依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證的金額，先點(diǎn)大額票面金額數(shù)，再點(diǎn)小額票面金額數(shù)；在點(diǎn)數(shù)過程中，一般應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)，邊在算盤或計(jì)算器上加計(jì)金額，點(diǎn)數(shù)完畢，算盤或計(jì)算器上的數(shù)字，應(yīng)與應(yīng)點(diǎn)數(shù)額及現(xiàn)金收、付憑證上的金額相一致。需要注意的是：在點(diǎn)數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、封條和封紙，應(yīng)暫時(shí)保存，點(diǎn)數(shù)無誤后方可扔掉；點(diǎn)數(shù)無誤后，辦理具體的現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。點(diǎn)鈔方法主要有手工點(diǎn)鈔和機(jī)器點(diǎn)鈔兩種。一般企事業(yè)單位使用的主要還是手工點(diǎn)鈔方法。常見的手工點(diǎn)鈔方法有：手持式單指單張點(diǎn)鈔法、手持式單指多張點(diǎn)鈔法、手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手按式單張點(diǎn)鈔法、手按式雙張點(diǎn)鈔法等。

手持式單指單張點(diǎn)鈔法是最常用的點(diǎn)鈔方法之一，這也是我們在課堂上學(xué)習(xí)的方法。其基本操作要領(lǐng)如下：左手持票，手心向下，拇指按住鈔票正面的左端中央，食指和中指在鈔票背面，與拇指一起捏住鈔票；左手無名指自然卷曲，捏起鈔票后小拇指伸向鈔票正面壓住鈔票左下方；左手中指稍用力，與無名指、小拇指一起緊卡鈔票；左手食指伸直，拇指向上移動(dòng)，按住鈔票的側(cè)面，將鈔票壓成瓦形；左手將鈔票從桌面上擦過，鈔票翻轉(zhuǎn)，拇指借從桌面上擦過的力量將鈔票撐成微開的扇面并斜對自己面前；右手三個(gè)指頭沾水，用拇指尖向下捻動(dòng)鈔票右下角，食指在鈔票背面配合拇指捻動(dòng)；用右手無名指將捻起的鈔票往懷里彈，邊點(diǎn)邊記數(shù)；點(diǎn)鈔時(shí)注意姿式，身體挺直，眼睛和鈔票保持一定距離，兩手肘部放在桌面上。一開始，我的動(dòng)作不甚標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)得也特別慢，總是不斷請教老師，也請同學(xué)幫忙糾正自己手的姿勢，隨著手勢逐漸標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)錢也越來越順手速度越來越快，可以算是掌握了一門跟學(xué)科相關(guān)的技能，不過希望自己在以后可以加大計(jì)數(shù)的精確性，并可以在數(shù)錢時(shí)學(xué)會(huì)識別假鈔。總之，這門課讓可謂知識與趣味實(shí)踐并重，十分具有意義，讓我更加喜愛自己的專業(yè)了，我希望自己可以在這樣不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中增強(qiáng)自己的技能和能力，成長為優(yōu)秀的會(huì)計(jì)抑或出納人員。篇二：出納實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)第一章 出納日常工作流程及方法

【字體：大 中 小】【打印】 1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求 1.2 出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識 1.3 出納的工作流程及方法

1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備 1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求

一、出納人員的職責(zé)

（一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）

（二）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

二、出納人員的權(quán)限

新理念：參與貨幣資金計(jì)劃管理

三、出納人員的工作要求

（一）出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求

（二）出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識 1.2 出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識

一、原始憑證

原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個(gè)方面。

二、出納填制的記賬憑證

（一）收款憑證

（二）付款憑證

對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

（三）通用記賬憑證

三、出納的賬簿

（一）現(xiàn)金日記賬

（二）銀行存款日記賬

（三）備查簿

四、出納報(bào)告

出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報(bào)告表”，報(bào)告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。1.3 出納工作流程及方法

一、出納賬務(wù)處理程序

（一）辦理收付款業(yè)務(wù) 書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“o0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證 1.編制記賬憑證

出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。2.交由會(huì)計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證

（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 1.登記賬簿，必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。3.逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結(jié)賬、對賬 1.每日（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。（2）對賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項(xiàng)目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。（2）結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

（五）編制出納報(bào)表

1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報(bào)告表”。

2.將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。3.將“出納報(bào)告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證 1.裝訂前的整理 2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂 具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。

（七）出納檔案的保存 1.整理和保管有關(guān)憑證

出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì)計(jì)，在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。2.調(diào)閱出納資料

出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

二、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知

（一）時(shí)間安排

（二）關(guān)注容易出錯(cuò)時(shí)段

1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備

一、職業(yè)發(fā)展

（一）財(cái)會(huì)工作的純職業(yè)化道路

（二）以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路

二、從業(yè)指導(dǎo)

（一）首先要樹立信心，面對第一次要仔細(xì)、沉住氣

（二）多動(dòng)腦筋

（三）工作中堅(jiān)持原則，依法辦理業(yè)務(wù)

（四）努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新

（五）要培養(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力 2.1 現(xiàn)金管理基本要求 2.2 現(xiàn)金收入管理 2.3 現(xiàn)金支出管理 2.4 現(xiàn)金日報(bào)表

2.1 現(xiàn)金管理基本要求

一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定

（一）現(xiàn)金的使用范圍

現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容： 1.職工工資、各種工資性津貼；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；

3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； 5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款； 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后報(bào)國務(wù)院備案； 8.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

除5、6兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元的限制外，開戶單位支付給個(gè)人的其他款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。

（二）庫存現(xiàn)金限額

（三）庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

1.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；

2.開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3.開戶單位根據(jù)規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。

（四）現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)

1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金； 2.不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金； 3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； 5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入； 6.不準(zhǔn)保留賬外公款； 7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；

8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

（五）現(xiàn)金的賬實(shí)核對和移交點(diǎn)收

二、單位內(nèi)部控制制度對庫存現(xiàn)金管理的要求

（一）錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

（二）庫存現(xiàn)金開支審批制度

現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1.明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍

2.明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法 3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限篇三：出納實(shí)務(wù)總結(jié) 出納實(shí)務(wù)課程總結(jié)

出納實(shí)務(wù)課程馬上就要結(jié)束了，也一學(xué)期的學(xué)習(xí)時(shí)間過去了。想想剛開始聽到出納實(shí)務(wù)時(shí)的懵懂，到現(xiàn)在的了解，發(fā)現(xiàn)自己也學(xué)到了很多，成長了許多。剛開始學(xué)出納的時(shí)候，老師給了我們很大的壓力，一上課就給我們講了這一學(xué)期的安排，都是考試。感覺很有壓力，科目競賽、識別真假鈔、點(diǎn)鈔、神手神算。經(jīng)過后來的學(xué)習(xí)，也漸漸的了解了出納應(yīng)掌握的知識和技巧。自己在老師的耐心講解下，也學(xué)會(huì)了出納應(yīng)掌握的知識。

剛開始，我們就是學(xué)習(xí)出納人員的基本業(yè)務(wù)技能，數(shù)字的書寫，真假人民幣的識別及手工點(diǎn)鈔。通過老師的講解和自己的學(xué)習(xí)，也基本掌握這些技能。但是，數(shù)字的書寫確是一個(gè)習(xí)慣的養(yǎng)成，因?yàn)閺拈_始我們都喜歡數(shù)字連寫，但出納的基本素質(zhì)就是數(shù)字要一筆一劃都不能連寫。這讓我們很不習(xí)慣，也在后面的綜合實(shí)訓(xùn)中有很深的體會(huì)。在后面實(shí)訓(xùn)中，由于要做憑證和填寫日記賬，都不能有數(shù)字的連寫。可習(xí)慣養(yǎng)成了，都很難改正，寫了很多的數(shù)字連寫，被老師看了全都揪出來要重新做。

通過學(xué)習(xí)，也讓自己的綜合素質(zhì)都得到了很好的提高。雖然剛開始做的時(shí)候，老師那么小的問題都讓我們重做，有點(diǎn)不情愿。但是，經(jīng)過一兩次的重改，我真的很喜歡老師的教學(xué)方式，也很佩服老師的耐心和負(fù)責(zé)。通過老師的指點(diǎn)，自己也得到了提高。

這一學(xué)期的學(xué)習(xí)，讓自己對出納工作也有了很好的認(rèn)識，學(xué)習(xí)了公司開立基本存款賬戶的程序和出納交接工作的程序，讓我們真正自己去動(dòng)手做了一次，雖然沒有親自去實(shí)踐。但通過實(shí)訓(xùn)，也讓我們印象深刻。從數(shù)字的書寫，到最后的綜合實(shí)訓(xùn)，無一不讓我感覺到的是，作為出納我們一定要非常細(xì)心和認(rèn)真，自己隨便的一個(gè)不小心都有可能造成很大的錯(cuò)誤和麻煩。數(shù)字一旦寫錯(cuò)就會(huì)造成很大的誤差，一旦沒辨認(rèn)出假鈔這都是很實(shí)際的問題。所以要求出納人員具備和扎實(shí)的功底，也要求我們必須要認(rèn)真的對待我們的學(xué)習(xí)課程。但我覺得自己也存在很多不足，比如數(shù)錢，平時(shí)都沒每天去練練，自己還沒達(dá)到老師的要求，很多細(xì)節(jié)還沒按照老師的要求去做。今后的學(xué)習(xí)生活中，我會(huì)更加嚴(yán)格要求自己。說實(shí)話，通過這次課程的學(xué)習(xí)，也真正讓我認(rèn)識、了解了彭老師。以前只是聽說過，但沒上過課。我說心里話，真的蠻喜歡彭老師。你好認(rèn)真負(fù)責(zé)，而且很關(guān)心我們的生活和就業(yè)，能很好的指導(dǎo)我們。但我們也希望老師在課堂有時(shí)可以和我們講講現(xiàn)實(shí)生活中的感悟，這樣讓我們會(huì)感受更深！

第二篇：出納實(shí)務(wù)

(一)出納的工作要求

按照相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，出納負(fù)責(zé)公司款項(xiàng)收付手續(xù)、報(bào)銷單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時(shí)收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時(shí)催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)收同。對領(lǐng)用時(shí)金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當(dāng)天將實(shí)際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時(shí)整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報(bào)銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報(bào)銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財(cái)務(wù)要求的報(bào)銷單應(yīng)要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重缺損的應(yīng)拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實(shí)際金額支付報(bào)銷款，并請報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報(bào)銷要先審核其出車記錄。查看行車時(shí)間、任務(wù)、地點(diǎn)、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車人簽字。同時(shí)其他停車費(fèi)、過路費(fèi)、汽油費(fèi)發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報(bào)銷。

(5)交納水、電、煤、電話費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險(xiǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補(bǔ)貼等。

(2)對享受手機(jī)補(bǔ)貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報(bào)銷，對金額小于補(bǔ)貼金額的按發(fā)票金額實(shí)報(bào)，并要求未達(dá)到補(bǔ)貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時(shí)，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清，核實(shí)發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險(xiǎn)箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險(xiǎn)箱密碼。

5.賬務(wù)處理

(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報(bào)表并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2)依據(jù)單據(jù)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填制會(huì)計(jì)憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報(bào)主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報(bào)銷時(shí)，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時(shí)之需。

6.其他事項(xiàng)

(1)遇請假或出差，臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字認(rèn)可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務(wù)，及時(shí)交納各種費(fèi)用。

(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)與會(huì)計(jì)人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅(jiān)持原則兩個(gè)方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅(jiān)持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責(zé)與權(quán)限

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：

(1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。

(2)有權(quán)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實(shí)際工作中才能體會(huì)到。

(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動(dòng)參與意識，增強(qiáng)自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系

會(huì)計(jì)人員一般可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。

(1)各有各的分工。總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料;出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會(huì)實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)憑證。這些會(huì)計(jì)憑證必須在出納與會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)工作。

同時(shí)，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)的明細(xì)分類賬與總賬會(huì)計(jì)的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細(xì)核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進(jìn)行核對。

(4)出納是一個(gè)賬實(shí)兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會(huì)計(jì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成;往來款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點(diǎn)，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。

第三篇：出納實(shí)務(wù)

出納實(shí)務(wù)

（教學(xué)大綱）

會(huì)計(jì)電算化教研室

遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

適用專業(yè)：會(huì)計(jì)電算化

編制單位：會(huì)計(jì)電算化教研室

一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

《出納實(shí)務(wù)》是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財(cái)會(huì)課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。

本課程主要分為兩個(gè)部分，通過該門課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計(jì)算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會(huì)計(jì)的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。

二、課時(shí)安排

總學(xué)時(shí)72學(xué)時(shí)，其中理論教學(xué)22學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)50學(xué)時(shí)。

三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求

通過理論與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計(jì)算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。

四、理論教學(xué)內(nèi)容

《計(jì)算技術(shù)》部分

（一）珠算加減法（2學(xué)時(shí)）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學(xué)時(shí)）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學(xué)時(shí)）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實(shí)務(wù)》部分

（一）總論（1學(xué)時(shí)）

1．出納概述

2．出納的任務(wù)和核算方法

3．出納工作的組織與帳務(wù)處理

（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時(shí)）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結(jié)算（6學(xué)時(shí)）

1．支付結(jié)算概述

2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定

3．支票結(jié)算方式

4．銀行本票結(jié)算方式

5．銀行匯票結(jié)算方式

6．商業(yè)匯票結(jié)算方式

7．匯兌結(jié)算方式

8．委托收款結(jié)算方式

9．托收承付結(jié)算方式

10．信用卡結(jié)算方式

（四）出納對帳（2學(xué)時(shí)）

1．現(xiàn)金日記帳的核對

2．銀行存款日記帳的核對

3．出納錯(cuò)帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時(shí)）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學(xué)考核辦法

1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識，是否為實(shí)踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。

2． 考核方式：考查

3． 成績評定：平時(shí)考核20%，期末考核80%。平時(shí)考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時(shí)測驗(yàn)成績等因素。

六、實(shí)踐教學(xué)及課時(shí)分配

1．珠算練習(xí)（20學(xué)時(shí)）

2．附件的處理（1學(xué)時(shí)）

3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時(shí)）

4．出納報(bào)告單的填寫（1學(xué)時(shí)）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學(xué)時(shí)）

6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時(shí)）

7．日記帳的核對及錯(cuò)帳的更正（3學(xué)時(shí)）

8．出納工作的交接。（1學(xué)時(shí)）

七、實(shí)踐課教學(xué)考核辦法

（一）實(shí)踐課教學(xué)形式

1．演示教學(xué)

通過現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說實(shí)務(wù)操作過程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。

2．案例教學(xué)

學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運(yùn)用所學(xué)知識與方法對其進(jìn)行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進(jìn)行探討交流。要求

案例來自實(shí)踐，同時(shí)又要經(jīng)過加工提煉。

3．校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)

在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室以一個(gè)企業(yè)某個(gè)經(jīng)營周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過一整套真實(shí)的憑證、表格模擬企業(yè)出納實(shí)務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進(jìn)行手工模擬，又可進(jìn)行電算化模擬。

（二）實(shí)踐課教學(xué)資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來自實(shí)踐，至少應(yīng)貼近實(shí)際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實(shí)的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實(shí)的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實(shí)的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實(shí)踐課教學(xué)場所

本課程是校內(nèi)實(shí)踐課：教學(xué)場所可在會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室或課堂。

（四）實(shí)踐課成績評定

1．實(shí)踐課成績評定標(biāo)準(zhǔn)

以抽查、提問和學(xué)生書面報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告書）為評定標(biāo)準(zhǔn)。

2．實(shí)踐課成績構(gòu)成實(shí)踐課成績：考勤占10%，實(shí)驗(yàn)態(tài)度占10%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果占80%。

3．實(shí)踐課成績效力

實(shí)踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實(shí)踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。

八、學(xué)生課外參考資料

1．《計(jì)算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實(shí)務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會(huì)計(jì)法》原文。

4．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》原文。

5．《新編出納員實(shí)用手冊》

6．《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結(jié)算制度匯編》

10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》

第四篇：出納實(shí)務(wù)

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結(jié)算方式適用于（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料保管 C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結(jié)算余額 11.同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅

B、資源稅 C、關(guān)稅

D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅

B、房產(chǎn)稅 C、印花稅

D、消費(fèi)稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月 19.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時(shí)賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)

5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預(yù)借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項(xiàng)。A.確定的金額 B.付款的地點(diǎn) C.出票人名稱 D.出票的日期

10．關(guān)于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算 B．以算珠靠梁表示計(jì)數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計(jì)算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費(fèi)用賬目

B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會(huì)計(jì)檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時(shí),要用()書寫.A.藍(lán)黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱 D.付款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）

A.庫存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.營業(yè)外收入

19.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.職工工資.津貼

D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()

7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時(shí)可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會(huì)計(jì)上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）

13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個(gè)基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時(shí)，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）

16.任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲。（）17．填寫支票上的時(shí)間時(shí)，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理時(shí)，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進(jìn)行。20.企業(yè)在開設(shè)的銀行賬戶后，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動(dòng)。（）

四、技能題

1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實(shí)業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。

五、業(yè)務(wù)題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號：80562005123）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，指出出納人員應(yīng)填寫的會(huì)計(jì)票證的類型，并編寫會(huì)計(jì)分錄。

二.錯(cuò)賬更正，出納員小張?jiān)?010年5月31日在與銀行對賬單核對時(shí)發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯(cuò)賬：

（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。

借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯(cuò)賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正

六、簡答題

1.辦理稅務(wù)登記應(yīng)出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？

第五篇：出納實(shí)務(wù)范文

第一章

出納工作概述

（一）名詞解釋：

出納工作

（二）填空題

1、出納人員必須持有____________，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于____________小時(shí)。

2、出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在收、付款原始憑證上加蓋____________或____________戳記。

3、出納工作從廣義上講，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都屬于出納工作。

（三）判斷題

1、出納人員臨時(shí)有事，可以由會(huì)計(jì)代替出納的工作。（）

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）

3、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（）

4、忠于職守、公私分明、廉潔自律、不貪不沾、通力協(xié)作是對出納人員的基本要求。（）

5、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。（）

（四）單項(xiàng)選擇題

1、保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（）

A.參與管理

B.廉潔自律

C.提高技能

D.誠實(shí)守信

2、忠于職守、盡職盡責(zé)，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（）

A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律

C.客觀公正

D.提高技能

3、出納人員向銀行工作人員請教辯別假鈔的技術(shù),屬會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（）要求。

A.愛崗敬業(yè)

（五）多項(xiàng)選擇

1、出納人員的配備一般可采用（）

A、一人一崗 B、一人多崗

C、一崗多人

D、多人多崗 B.提高技能

C.參與管理

D.強(qiáng)化服務(wù)

2、出納人員不得兼管（）工作 A、稽核

B、會(huì)計(jì)檔案保管

C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記

3、實(shí)行回避制度單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的（）不能在本單位擔(dān)任出納工作。

A、配偶 B、兒女

C、兄弟

D、伯父

4、回避制度中指的直系親屬是指（）

A、夫妻關(guān)系 B、直系親屬關(guān)系

C、三代以內(nèi)旁系血親

D、近姻親關(guān)系

5、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范包括（）

A、愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信

C、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能

B、廉潔自律、客觀公正 D、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)

6、以下各項(xiàng)屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有（）

A、保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券

B、保管空白支票和空白收據(jù) C、保管有關(guān)印章

D、保管會(huì)計(jì)檔案

7、下列收付款業(yè)務(wù)做法正確的有（）

A、收款時(shí)，先收款后記賬

B、收款時(shí)，先記賬后收款 C、付款時(shí)，先付款后記賬

D、付款時(shí)，先記賬后付款

8、單位因?qū)嶋H需要使用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，應(yīng)在空白支票上填寫下列哪些內(nèi)容后才可（）

Ａ、填寫好支票日期

.B、填寫好收款單位

C、填寫好支票用途

D、.在支票的右上角加注“限額”某某元字樣

9、出納人員應(yīng)具備的條件（）

A、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 B、必須的專業(yè)知識和技能 C、按規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) D、具有會(huì)計(jì)初級職稱

10、出納應(yīng)遵循的工作原則（）

A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任性原則 B、客觀性原則 C、一致性原則 D、政策性原則

（六）簡答題

1、出納工作崗位的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？

2、出納人員的職業(yè)道德有哪些？

第二章

出納基本功

（一）填空題

1、文字和數(shù)字的填寫一般應(yīng)當(dāng)占本行的下____________空距。

2、手寫阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)____________的書寫，不得____________寫。

3、填寫原始憑證時(shí)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫____________或者名稱簡寫符號，人民幣符號為“____________”。

4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字后應(yīng)當(dāng)寫____________字，大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫____________字。

5、中華人民共和國的法定貨幣是（可縮寫成），是國家管理人民幣的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)人民幣的、和。

（二）判斷題

1、中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”字。()

2、印有位數(shù)的，在填寫大寫金額數(shù)字時(shí)，金額之間有“0”時(shí)，可用阿拉伯金額數(shù)字“0”填寫。

（）

3、按財(cái)務(wù)規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。（）

4、填寫原始憑證時(shí)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)幣種符號或者名稱簡寫和幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。()

5、填寫的大寫金額數(shù)字，應(yīng)當(dāng)用漢字正楷或草書體書寫。()

（三）單項(xiàng)選擇

1.在填會(huì)計(jì)憑證時(shí)，1518.53的大寫金額數(shù)字為（）

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整

B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分

D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）

A.折價(jià)兌換給他人

B.趁人不注意，夾在真幣中付給他人 C.上繳當(dāng)?shù)劂y行

D.當(dāng)捐款捐入捐款箱

3、第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（）。

A.毛澤東頭像圖案 C.月季花圖案

（四）多項(xiàng)選擇題

B.荷花圖案 D.水仙花圖案 1、2100.67元的大寫金額正確的是（）

A.貳仟壹佰元陸角柒分

B.貳仟壹佰元陸角柒分整 D.貳仟壹佰零零元陸角柒分 C.貳仟壹佰元零陸角柒分

2、殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換（）

A.票面殘缺二分之一以上者

B.票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者 C.故意控補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

D.因遭火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因而損失嚴(yán)重剩余面積較少的

3、第五套人民幣的100元、50元紙幣票面正面左下角分別印有“100” “50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（）A.綠色 B.金色

C.紅色

D.藍(lán)色

4、點(diǎn)鈔的基本原則是（）

A、點(diǎn)準(zhǔn)

B、算對 C、挑凈

D、碼齊

（五）簡答題

1.發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？

第三章 現(xiàn)金的管理與核算

（一）名詞解釋

1.現(xiàn)金

2、庫存現(xiàn)金限額

（二）填空題

1、單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明____________，不準(zhǔn)編造和外負(fù)擔(dān)____________套取現(xiàn)金。

2、單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的____________中直接支付。

3、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以____________存入儲蓄，不準(zhǔn)保留____________。

4、出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，必須____________，不得跳行、隔頁不得隨意撕掉賬頁和更換賬薄。

5、出納人員應(yīng)____________、____________登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計(jì)算出庫存現(xiàn)金的結(jié)余。并將記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。

6、現(xiàn)金日記賬必須采用____________簿。

（三）判斷題：

1、單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義暫時(shí)存入儲蓄。（）

2、因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（）

3、單位之間能相互借用現(xiàn)金。()

（四）單項(xiàng)選擇題：

1、現(xiàn)金日記賬一般應(yīng)采用（）賬簿

A.訂本式

B.活頁式

C.卡片式

2、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（）

A.出納將私人現(xiàn)金先墊付；

B.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付；

C.出納個(gè)人打欠條；

D.開出現(xiàn)金支票支付。

3、遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬限額，但庫存現(xiàn)金限額最長不得超過（）的日常零星開支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天

（五）多項(xiàng)選擇題：

1.張三出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，原預(yù)借1500元，交回剩余現(xiàn)金500元。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該（）

A.只編制500元現(xiàn)金收款憑證；

B.根據(jù)500元編制現(xiàn)金收款憑證；

C.根據(jù)1000元編制轉(zhuǎn)賬憑證；

D.編制1500元轉(zhuǎn)賬憑證。

2.下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（）

A.現(xiàn)金支票存根；

B.財(cái)務(wù)部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；

C.銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；

D.未經(jīng)批準(zhǔn)的職工臨時(shí)暫款單。

3.下列做法不正確的有（）

A.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；

B.用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

C.單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；

D.私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄。

（六）簡答題：

1.試述現(xiàn)金使用范圍。

第四章 銀行存款的管理與核算

（一）名詞解釋

1.銀行存款

2.基本存款賬戶

（二）填空題

1、按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行____________的企業(yè)，必須在銀行____________，以辦理銀行存款的存、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、單位結(jié)算賬戶按用途分為____________、____________、____________、____________。

3、臨時(shí)存款賬戶最長有效期限為____________年。

（三）判斷題

1、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）

2、存款人辦理開戶申請時(shí)，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（）

3、存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時(shí)，必須出具基本存款賬戶開戶許可證（）。

4、原子印章可作為預(yù)留銀行印鑒。（）

5、銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，其格式一般設(shè)有“日期”、“摘要”、“金額”三欄式基本結(jié)構(gòu)的賬頁。()

6、對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。（）

（四）單項(xiàng)選擇題

1.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）

A.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

B.一般存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶

2.下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）

A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶；

B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶；

C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶；

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

4.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）

A.只付不收

C.可以收付

B.只收不付 D.不得收付

5.存款人對用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（）

A.臨時(shí)存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

1.銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

2.基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）

A.日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付

B.工資的支取

C.糧、棉、油收購資金

D.現(xiàn)金支取

3.存款人的下列情形屬于應(yīng)撤消銀行結(jié)算賬戶的有（）

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

C.因遷址需要變更開戶銀行的；

D.其他原因需要撤消銀行結(jié)算賬戶的。

4.對于下列資金的使用與管理，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（A.基本建設(shè)資金

B.流動(dòng)資金借款

C.財(cái)政預(yù)算外資金

D.糧、棉、油收購資金

1.單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？）8

（五）多項(xiàng)選擇題

（六）簡答題

第五章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)

（一）名詞解釋：

1.支付結(jié)算

2.支票

3、貼現(xiàn)

（二）填空題：

1、票據(jù)的出票日期必須使用____________。

2、區(qū)域性銀行匯票僅限于在____________背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票、支票僅限于在____________內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。

3、單位在辦理轉(zhuǎn)賬過程中，不準(zhǔn)____________、____________銀行賬號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

4、支票提示付款期限為____________天。

5、銀行匯票一律為____________，金額起點(diǎn)____________元，付款期限為一個(gè)月。

6、不定額本票的金額起點(diǎn)為____________元。

7、商業(yè)匯票按承兌人的不同分為____________和____________。付款期限最長為六個(gè)月。

（三）判斷題：

1、票據(jù)的結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者應(yīng)當(dāng)一致；兩者不一致時(shí)，以文字大寫為準(zhǔn)。（）

2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（）

3、票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一個(gè)工作日按月計(jì)算期限的，按到期月的對日計(jì)算；無對日的，月末日為到期日。（）

4、匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（）

5、銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)為1000元。（）

6、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為500元（）

7、凡申領(lǐng)單位信用卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。（）

8、支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或使用人員簽發(fā)，也可將支票交給收款人代為簽發(fā)。()

（四）單項(xiàng)選擇題：

1.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日

2.下列結(jié)算方式中，有金額起點(diǎn)限制的是（）

A.委托收款

C.商業(yè)匯票

B.托收承付 D.匯兌

3.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）

A.現(xiàn)金支票

B.銀行承兌匯票

D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

4.下列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是（）

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.已承兌的商業(yè)匯票

5.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定處以（）但不低于1000元的罰款。

A.支票金額的1% C.支票金額的5%

B.支付金額的2% D.支票金額的5‰

6.支票的提示付款期限為自出票日起（）

A.7日

C.1個(gè)月

B.10日 D.3個(gè)月

7.不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（）

A.現(xiàn)金支票

C.普通支票

B.轉(zhuǎn)賬支票 D.空頭支票

8.匯入銀行對向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，可主動(dòng)辦理退匯。

A.1個(gè)月 C.45天

B.自簽發(fā)日起1個(gè)月 D.60天

9.（）是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

A.匯兌

B.委托收款 D.支票結(jié)算

C.托收承付

10.托收承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向 銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

A.買賣合同

C.購銷合同

B.供需合同 D.委托合同

11.驗(yàn)單付款的承付期為（），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

12.驗(yàn)貨付款的承付期為（），從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

（五）多項(xiàng)選擇題：

1.票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無效。

A.金額

B.出票日期

C.收款人名稱

D.印章

2.下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票

3.下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有（）

A.已承兌的商業(yè)匯票

B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人

C.填明現(xiàn)金字樣的本票

D.轉(zhuǎn)賬支票

4.下列那些做法違反《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定（）

A.出租銀行賬號

B.出借銀行賬號

C.簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票

D.套取銀行信用

5.定額本票的面額有（）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.100000元

6.個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算時(shí)可以采用的方式有（）

A.匯兌

B.銀行本票

C.托收承付

D.委托收款

7.下列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當(dāng)通過其他貨幣資金賬戶核算的有（）

A.銀行匯票

C.商業(yè)匯票

B.銀行本票 D.信用卡

（六）簡答題：

1.對支票的審核應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

（七）計(jì)算題：

某企業(yè)6月3日收到購貨方的銀行承兌匯票1張，金額100000元，期限三個(gè)月，不帶息。7月1日向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息4.5‰，計(jì)算貼現(xiàn)天數(shù)、貼息及編制貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

第六章 貨幣資金的清查

（一）名詞解釋

1.未達(dá)賬項(xiàng)

（二）填空題

1． 現(xiàn)金的清查，采用____________的方法來確定____________。

（三）判斷題

1、銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額核對相符，則表明記賬沒有錯(cuò)誤（）

2、月末結(jié)賬時(shí)，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計(jì)數(shù)經(jīng)試算平衡，則賬面記錄一定沒有錯(cuò)誤（）。

3、銀行存款清查后，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對賬單余額一致。（）

4、現(xiàn)金清查時(shí)，為了回避，出納人員可以不在現(xiàn)場。()

（四）多項(xiàng)選擇題

1.造成錯(cuò)賬的主要原因是（）

A.漏記

C.錯(cuò)記

B.重記 D.未達(dá)賬項(xiàng)

2.錯(cuò)賬的查找方法有（）

A.差數(shù)法

B.尾數(shù)法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐筆核對法

（五）簡答題

1.如何進(jìn)行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”有什么作用？

第七章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）名詞解釋：

票據(jù)

（二）填空題

1.我國票據(jù)法上的票據(jù)，分為____________、____________和____________三種。(三）多項(xiàng)選擇題

1、我國票據(jù)法上的票據(jù)，可分為（）。

A、匯票 B、本票 C、支票 D、傳票

（四）簡答題

1.何為“一摸”“二驗(yàn)”“六看”？ 2.票據(jù)的功能？

第八章 銀行借款管理與核算

（一）名詞解釋： 短期借款

（二）填空題

1.借款利息不得預(yù)先在____________中扣除。預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照____________返還借款并計(jì)算利息。

（三）判斷題

1.借款人只能向單位開設(shè)基本結(jié)算賬戶的開戶銀行申請貸款。（）

2.已開立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請借款應(yīng)當(dāng)具備的條件之一。（）3.借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復(fù)存在，原銀行借款可以被免除。（）

4.貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應(yīng)承擔(dān)逾期責(zé)任。（）

（四）簡答題：

1.在簽訂借款合同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意什么？

（五）分錄題

某企業(yè)于3月1日向銀行申請取得4個(gè)月的短期借款20萬元，月利率4.5‰。3.20，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)3、4、5月底每月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息900元，6月28日歸還借款其計(jì)本息202910元。

要求編制自借款起至還款的所有會(huì)計(jì)分錄。

第九章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算

（一）名詞解釋

1.外匯

2.匯率

3.記賬本位幣

（二）填空題

1.在直接標(biāo)價(jià)法下，規(guī)定單位的外國貨幣兌換本國貨幣的數(shù)值增大，稱之為____________，表示____________，本國貨幣____________；反之則表示外國貨幣匯率____________，本國貨幣____________。

（三）判斷題

1.直接標(biāo)價(jià)法是以一定單位的外國貨幣，折算為相應(yīng)數(shù)量的本國貨幣價(jià)格的方法。（）2.買入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買入外匯時(shí)所標(biāo)明的匯率。（）

3.外幣賬戶應(yīng)當(dāng)與非外幣的各個(gè)相同的賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（）

4.對于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，一律計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

（四）單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中屬于不結(jié)匯項(xiàng)目的是（）

A.經(jīng)營境外承包工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯 B.向境外提供勞務(wù)收到的外匯 C.暫收待付的外匯

D.境外發(fā)行股票取得的外匯

2.出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的（）個(gè)工作日內(nèi)，憑有關(guān)證，到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。A.20

B.30

C.40

D.50 3.我國某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是（）

A.該企業(yè)以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)屬于外幣業(yè)務(wù) B.該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)不屬于外幣業(yè)務(wù)

C.該企業(yè)應(yīng)以美元編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 D.該企業(yè)應(yīng)以人民幣編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

4.下列違反外匯管理的行為中，可處30%以上5倍以下罰款的是（）

A.逃匯行為

B.非法套匯行為 C.擅自經(jīng)營外匯的行為

D.非法使用外匯的行為

（五）多項(xiàng)選擇題

1.在直接標(biāo)價(jià)法下，外國貨幣匯率上升則表示（）

A.外國貨幣升值

B.本國貨幣升值 C.外國貨幣貶值

D.本國貨幣貶值

2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)的下列各項(xiàng)外匯屬于結(jié)匯項(xiàng)目的有（）

A.從事代理對外或境外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)代收付的外匯。B.境外收入的投標(biāo)保證金外匯

C.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)，需向境外分保以及尚未結(jié)算的保費(fèi) D.境外法人或自然人作為投資匯入的外匯

3.外幣應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，將外幣金額折算為記賬本位幣金額，可以采用的匯率為（A.交易發(fā)生日的即期匯率

B.按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率 C.賣出匯率 D.買入?yún)R率

（六）簡答題

1.簡述外幣統(tǒng)賬制下的賬務(wù)處理。）17

（七）計(jì)算題

1.某企業(yè)采用當(dāng)日即期匯率對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。

（一）該企業(yè)2008年6月30日有關(guān)外幣賬戶的余額如下（期末即期匯率.1歐元=11元人民幣）：應(yīng)收賬款20萬歐元；應(yīng)付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。

（二）2008年7月份發(fā)生下列外幣業(yè)務(wù)：

① 7月2日對外銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=10.5元人民幣，款項(xiàng)尚未收回。

② 7月9日，以銀行介入短期外幣借款30萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=10.8元人民幣 ③ 7月16日從國外進(jìn)口原材料一批，共計(jì)50萬元?dú)W元，款項(xiàng)由外幣存款支付，當(dāng)日匯率為1歐元=10.5元人民幣

④ 7月20日購進(jìn)原材料一批，價(jià)款總計(jì)20萬歐元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日匯率為1歐元=11元人民幣

⑤ 7月26日，收到1月8日賒銷款15萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=11.5元人民幣 ⑥ 7月30日償還1月20日借入的外幣30萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=11元人民幣。

要求：

（一）編制該企業(yè)7月份外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)不考慮所發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)）。

（二）計(jì)算7月份的匯兌損益并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.某企業(yè)12月31日的有關(guān)外幣帳戶余額如下（12月31日時(shí)常匯率1美元=8.5元人民幣）。

項(xiàng)目

應(yīng)收賬款（借方）銀行存款 應(yīng)付帳款 短期借款

長期借款（購進(jìn)的固定資

15000 產(chǎn)已交付使用）

要求：計(jì)算末期應(yīng)調(diào)整的匯兌損益，并做調(diào)整分錄。

外幣帳戶金額（美元）

10000 30000 6000 2000

記賬本位幣金額（人民幣）

81000 258000 49200 16500 124200

參考答案

第 一 章 出納工作概述

（二）填空題：

1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、24；

2、收訖、付訖；

3、票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券

（三）判斷題：

1、×

2、√ 3、√

4、√

5、×

（四）單項(xiàng)選擇題：

1、D

2、A

3、B

（五）多項(xiàng)選擇題

1、ABC

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABC

7、AC

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

第二章 出納基本功

（二）填空題： 1、1；

2、一個(gè)一個(gè)、連筆；

3、幣種符號、名稱簡寫、￥；

4、整、整；

5、人民幣、RMB、2中國人民銀行、設(shè)計(jì)、印刷、發(fā)行

（三）判斷題

1、√

2、×

3、√

4、√

5、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、D

2、C

3、A

（五）多項(xiàng)選擇題

1、AC

2、ABC

3、AD

4、ABCD

第三章 現(xiàn)金的管理與核算

（二）填空題

1、用途、謊報(bào)用途；

2、現(xiàn)金收入；

3、個(gè)人名義、賬外公款；

4、連續(xù)登記；

5、逐筆、序時(shí)；

6、訂本式；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、A

2、D

3、D

（五）多項(xiàng)選擇題

1、BC

2、ABC

3、ABCD

（七）實(shí)務(wù)練習(xí)題

1、現(xiàn)金繳款單的填制詳見教材P26

2、現(xiàn)金支票的開具詳見教材P26

3、教材P34練習(xí)3 分錄：

1、借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2,000

2、借：庫存現(xiàn)金 585 19 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

3、借：庫存現(xiàn)金 15 管理費(fèi)用 785 貸：其他應(yīng)收款-王小二 800

4、借：其他應(yīng)收款-張三 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000

5、借：管理費(fèi)用 682.80 貸：庫存現(xiàn)金 682.80

6、借：應(yīng)付職工薪酬 80.50 貸：庫存現(xiàn)金 80.50

7、借：庫存現(xiàn)金 35,000 貸：銀行存款 35,000

8、借：應(yīng)付職工薪酬 34300 貸：庫存現(xiàn)金 31336 其他應(yīng)付款 2964

9、借：銀行存款 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,000 第 四 章 銀行存款的管理與核算

（二）填空題

1、獨(dú)立核算、開設(shè)賬戶；

2、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶； 3、2；

（三）判斷題

1、× 2√

3、√

4、×

5、×

6、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、A

2、D

3、D

4、B

5、C

（五）多項(xiàng)選擇題

1、ABCD

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

（七）實(shí)務(wù)練習(xí)題銀行日記賬登記詳見教材P47---49

第 五 章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)

（二）填空題

1、中文大寫；

2、本區(qū)域內(nèi)、票據(jù)交換區(qū)域；

3、出租、出借；

4、十

5、記名式、500元； 6、1000元；

7、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、D

2、B

3、B

4、B

5、C

6、B

7、D

8、D

9、B

10、C

11、A

12、D

（五）多項(xiàng)選擇題

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ABCD

5、ABC

6、ABD

7、ABD

（七）計(jì)算題 實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)＝64天

貼息＝票據(jù)到期日×月貼現(xiàn)率×實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)/30天＝100000×4.5‰×64÷30＝960元 借：銀行存款 99040 財(cái)務(wù)費(fèi)用 960 貸：應(yīng)收票據(jù) 100,000

第 六 章 貨幣資金的清查

（二）填空題

1、實(shí)地盤點(diǎn)、現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

（四）多項(xiàng)選擇題

1、ABC

2、ABCDE

（六）練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制詳見教材P88

第 七 章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）填空題

1、匯票、本票、支票(三)多項(xiàng)選擇題

1、ABC

第 八 章 銀行借款管理與核算

（二）填空題

1、本金、實(shí)際借款數(shù)額；

（三）判斷題

1、×

2、√

3、×

4、×

（五）分錄題

3月1日 借：銀行存款20萬元

貸：短期借款 20萬元

3月20日 借：應(yīng)付利息 600 貸：銀行存款 600 3月底計(jì)提應(yīng)計(jì)利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900 貸：應(yīng)付利息 900 4、5兩月底計(jì)息同3月底

6月28日 借：短期借款 200,000 應(yīng)付利息 2100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 810 貸：銀行存款 202910元

第 九 章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算

（二）填空題

1、外國貨幣匯率上升、外國貨幣升值、本國貨幣貶值、下降、升值；

（三）判斷題

1、√

2、×

3、√

4、×

（四）單項(xiàng)選擇

1、D

2、B

3、D

4、A

（五）多項(xiàng)選擇題

1、AD

2、ABC

3、AB

（七）計(jì)算題

1、（1）編制7月份外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）①7月2日

借：應(yīng)收賬款——?dú)W元420（40×10.5）貸：主營業(yè)務(wù)收入 420 ②7月9日

借：銀行存款——?dú)W元324（30×10.8）貸：短期借款——?dú)W元324（30×10.8）③7月16日 借：原材料525 貸：銀行存款——?dú)W元525（50×10.5）④7月20日/借：原材料 220 貸：應(yīng)付賬款——?dú)W元220（20×11）⑤7月26日

借：銀行存款——?dú)W元172.5（1×11.5）

貸：應(yīng)收賬款——?dú)W元172.5（15×11.5）⑥7月30日

借：短期借款——?dú)W元330（30×11）貸：銀行存款——?dú)W元330（30×11）（2）計(jì)算7月份的匯總損益并進(jìn)行賬務(wù)處理

①應(yīng)收賬款賬戶的匯總損益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×10.5）-15×11.5]=27.5（萬元）②應(yīng)付賬款賬戶的匯總損益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（萬元）③銀行存款賬戶的匯總損益

=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×10.8+15×11.5）-（50×10.5+30×11）]=-26.5（萬元）④短期借款賬戶的匯總損益 =30×11-30×10.8=6（萬元）⑤7月份匯總損益

=27.5+0-26.5-6=-5（萬元）⑥賬務(wù)處理 借：應(yīng)收賬款 27.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 貸：銀行存款 26.5 短期借款 6

2、各賬戶的匯總損益

應(yīng)收賬款賬戶=10000×8.5-81,000=4000 銀行存款賬戶=30000×8.5-258000=-3000 應(yīng)付賬款賬戶=6000×8.5-49200=1800 短期貸款賬戶=2000×8.5-16500=500 長期借款賬戶=15000×8.5-124200=3300 合計(jì)：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：應(yīng)收賬款 4000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4600 貸：銀行存款 3000 應(yīng)付賬款 1800 短期借款 500 長期借款 3300