第一篇：國際結(jié)算實訓(xùn)教案

《國際結(jié)算》課程實踐教學(xué)教案

課程代碼：

授課對象：海口經(jīng)濟(jì)學(xué)院公管學(xué)院級報關(guān)專業(yè)1～4班 開課時間：2009～2010學(xué)年第二學(xué)期 學(xué)時安排：4學(xué)時/周

課程總學(xué)時：68（實踐教學(xué)學(xué)時：8）任課教師：

實訓(xùn)項目一：國際結(jié)算票據(jù)實訓(xùn) 課時：2學(xué)時

實訓(xùn)目標(biāo)與要求：通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握對匯票的審核；能夠正確填寫匯票；掌握匯票各種票據(jù)行為和處理流程。

實訓(xùn)重難點：重點：匯票各主要項目的填寫；難點：匯票的各種票據(jù)行為和處理流程。實訓(xùn)內(nèi)容：

一、根據(jù)已知條件開立匯票

各國票據(jù)法對匯票內(nèi)容的規(guī)定不盡相同，我國《票據(jù)法》第22、23條分別規(guī)定了必備項目和其他項目，具體規(guī)定如下：?表明“匯票”字樣；?無條件支付委托；?確定的金額；?付款人名稱；?收款人名稱（匯票抬頭）；?出票日期；?出票人簽章。我國《票據(jù)法》明確規(guī)定，匯票上未記載上述規(guī)定事項之一的，匯票無效。實際業(yè)務(wù)中，匯票上還需列明付款日期、付款地點和出票地點、日期等。

1．根據(jù)以下信息開出一張匯票，格式參見教材22頁，式樣2-1。

出票人：廣東機(jī)械進(jìn)出口公司

受票人：HSBC Bank PLC，United Kingdom 收款人：憑中國銀行廣州分行指定

金額：5萬英鎊

付款期限：見票后30天付款

出票地點及日期：廣州，2010年1月5日 其他匯票項目自定。

2．根據(jù)以下信息開出一張匯票，格式參見教材22頁，式樣2-1。

中國A進(jìn)口公司與日本B出口公司簽訂了一份買賣合同，合同金額為10萬元人民幣，付款時間為見票后30天，由A公司的開戶行——中國銀行上海分行擔(dān)任付款，要求簽發(fā)成以B公司為指示人的抬頭，其他匯票項目自定。試根據(jù)上述要求簽發(fā)一張匯票。

二、根據(jù)所給條件在匯票上進(jìn)行背書、承兌

背書是持票人在匯票背面簽字并把它交給他人的行為。背書包括兩個動作：一是簽字；二是交付。只有兩個行為同時具備，背書轉(zhuǎn)讓行為方才有效。背書人簽字應(yīng)包含他的簽章并記載背書日期。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌包括兩個動作：一是在匯票的正面寫明“已承兌（ACCEPTED）”字樣和承兌日期，并由承兌人簽字；二是將已承兌的匯票交付持票人。

1．中國A進(jìn)口公司與日本B出口公司簽訂了一份買賣合同，合同金額為10萬元人民幣，付款時間為見票后30天，由A公司的開戶行中國銀行上海分行擔(dān)任付款，要求簽發(fā)成以B公司為指示人的抬頭，其他匯票項目自定。試根據(jù)上述要求簽發(fā)一張匯票。在此基礎(chǔ)上，由B公司進(jìn)行記名背書，以轉(zhuǎn)讓給M公司。2．有一張匯票如下： Exchange for USD 1,200.00

Shanghai, 3 Sep, 2000

At 90 days after sight this First exchange(the second exchange unpaid)pay to the order of

Bank of China, Shanghai The sum of US dollars One Thousand Two Hundred Only

To Bank of ABC, New York

For Shanghai Textile Export & Import Co., Ltd

455 Madison Avenue

No.12 Nanjing Road(east)New York NY 10017

Shanghai U.S.A.China

如果中國銀行上海分行要將此匯票背書給中國銀行紐約分行（Bank of China, New York Branch）請你為之作一個限制性背書。

3．中國A進(jìn)口公司與日本B出口公司簽訂了一份買賣合同，合同金額為10萬元人民幣，付款時間為見票后30天，由A公司的開戶行——中國銀行上海分行擔(dān)任付款，要求簽發(fā)成以B公司為指示人的抬頭，其他匯票項目自定。根據(jù)上述要求簽發(fā)一張匯票。在此基礎(chǔ)上，由中國銀行進(jìn)行普通承兌。

三、關(guān)于匯票的案例分析

1．商人A借給商人B一筆周轉(zhuǎn)金，三個月后B商用一張見票即付的匯票償還對A商的欠款。A商將此匯票轉(zhuǎn)讓給了S商作為買入其一筆緊俏貨的付款。S在法定的時間內(nèi)向付款人提示付款，確發(fā)現(xiàn)付款人已破產(chǎn)，匯票被拒付。S可以向誰追索？為什么？ 2．A商人開出了一張價值5萬美元、遠(yuǎn)期三個月的匯票，以B為收款人，S為付款人。B 因生意而欠C8萬美元，雙方約定由B 將A商人開給自己的5萬美元匯票和3萬美元的貨物抵付對C的欠款。后來C又將此匯票轉(zhuǎn)讓給了 D。D 向S提示匯票，S因生意不景氣而避債在外，D無法承兌該匯票，F(xiàn)聞之表示愿參加承兌。經(jīng)D同意，F(xiàn)在匯票上指定為B的付款信譽擔(dān)保。問：假如付款期到，S仍無著落，F(xiàn)付款后可以向誰行使追索權(quán)？并請分析F的參加承兌有什么意義？ 實訓(xùn)評價標(biāo)準(zhǔn)：

1．票據(jù)處理合法性； 2．票據(jù)制作的合規(guī)性；

3．票據(jù)操作流程的準(zhǔn)確與高效性。

實訓(xùn)項目二：匯付結(jié)算實訓(xùn) 課時：2學(xué)時

實訓(xùn)目標(biāo)與要求：通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握匯付的含義與當(dāng)事人；熟悉匯付方式的種類及業(yè)務(wù)流程；能夠正確填寫匯款申請書和支付委托書。

實訓(xùn)重難點：重點：匯付的含義與當(dāng)事人；難點：匯款申請書和支付委托書。實訓(xùn)內(nèi)容：

一、畫出匯付業(yè)務(wù)流程圖 電匯的一般業(yè)務(wù)流程如下：（1）匯款人填寫匯款申請書，交款付費給匯出行，申請書上說明使用電匯方式；（2）匯款人取得電匯回執(zhí)；（3）匯出行發(fā)出加押電報、電傳或 SWIFT給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人；（4）匯入行收到加押電報、電傳或SWIFT，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款；（5）收款人收到通知書后在收據(jù)聯(lián)上蓋章，交匯入行；（6）匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人；（7）匯入行將付訖借記通知寄匯出行，通知它匯款解付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成一筆電匯匯款。

1．上海華峰機(jī)電進(jìn)出口公司向香港N公司出口機(jī)電設(shè)備，貿(mào)易合同規(guī)定N公司應(yīng)預(yù)付15％的貨款，金額為20萬美元。N公司用電匯方式支付預(yù)付款，匯出行是香港渣打銀行，匯入行是中國銀行上海分行，請畫出該筆電匯業(yè)務(wù)的流程圖。

二、匯付方式的案例分析

匯款方式建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上。從交付貨款與發(fā)運貨物的時間先后關(guān)系來看，匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用有預(yù)付貨款、貨到付款和憑單付款等幾種。預(yù)付貨款或貨到付款都是買賣雙方根據(jù)買賣合同相互提供信用，銀行只以委托人的代理人的身份行事，是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的支付方式。對于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方來說，一旦付了款或發(fā)了貨就基本失去了制約對方的手段，能否及時收貨或收款完全依賴于對方的信用，如果對方信用不好，就有可能面臨錢貨兩空的局面，有很大的風(fēng)險。

1．國內(nèi)A公司向美國B公司出口商品，第一筆交易，B公司要求以T/T支付以節(jié)省手續(xù)費。考慮到今后的業(yè)務(wù)關(guān)系，A公司同意了B公司的要求。雙方的第一筆交易進(jìn)行得很順利：A公司完成裝運收到B/L后即傳真給B公司，B公司很快就將貨款匯至A公司。在以后的幾筆交易中雙方也以T/T支付，但B公司在提貨后沒有付款。A公司向其追款時，發(fā)現(xiàn)B公司早已人去樓空。結(jié)合所學(xué)知識分析一下，A公司從該次事件中應(yīng)吸取什么教訓(xùn)？

2．2000年6月，我國天津P企業(yè)與來往多年的客戶英國N公司簽訂銷售合同出口一批貨物，合同金額為10萬美元，合同規(guī)定P企業(yè)于7月15發(fā)出貨物，采取貨到付款結(jié)算方式，貨到后20天付款。7月15日P企業(yè)將貨物由天津港發(fā)出，8月15日貨物抵達(dá)。直至9月20日，我國P企業(yè)仍未收到貨款。據(jù)查，N公司已于8月30日申請破產(chǎn)。我方從中應(yīng)吸取什么教訓(xùn)？ 實訓(xùn)評價標(biāo)準(zhǔn)：

1．匯款申請書填寫的完整性與準(zhǔn)確性； 2．匯款指示繕制的正確性與明確性；

3．電匯、信匯、票匯操作流程的準(zhǔn)確性與高效性。

實訓(xùn)項目三：托收結(jié)算實訓(xùn) 課時：2學(xué)時

實訓(xùn)目標(biāo)與要求：通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握托收的含義與當(dāng)事人；熟悉托收的不同交單方式及其各自的業(yè)務(wù)流程；能夠正確填寫托收申請書和托收委托書；了解URC522對托收業(yè)務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定；學(xué)會開立托收項下的匯票。

實訓(xùn)重難點：重點：托收的含義與當(dāng)事人，托收的不同交單方式及其各自的業(yè)務(wù)流程；難點：URC522對托收業(yè)務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，開立托收項下的匯票。實訓(xùn)內(nèi)容：

一、畫出托收業(yè)務(wù)流程圖 跟單托收有兩種不同的交單條件——付款交單和承兌交單，其中，付款交單按時間不同又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。

即期付款交單的業(yè)務(wù)流程為：①買賣雙方簽訂進(jìn)出口合同，合同規(guī)定以即期付款交單方式結(jié)算貨款；②出口商按合同規(guī)定裝運后，填寫托收申請書，開立即期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款；③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票交進(jìn)口地代收行委托代收貨款；④代收行按委托書指示向進(jìn)口商提示即期跟單匯票；⑤付款人審單無誤后立即付款；⑥代收行交單；⑦代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收妥；⑧托收行向出口商交款。

遠(yuǎn)期付款交單的業(yè)務(wù)流程為：①買賣雙方簽訂進(jìn)出口合同，合同規(guī)定以遠(yuǎn)期付款交單方式結(jié)算貨款；②出口商按合同規(guī)定裝運后，填寫托收申請書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款；③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票交進(jìn)口地代收行委托代收貨款；④代收行按委托書指示向進(jìn)口商提示遠(yuǎn)期跟單匯票要求其承兌；⑤付款人審單無誤后，對遠(yuǎn)期匯票予以承兌；⑥匯票到期日代收行再次向付款人提示要求其付款；⑦進(jìn)口商付清貨款；⑧代收行交單；⑨代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收妥；⑩托收行向出口商交款。

1．廣州云海進(jìn)出口公司向英國F公司出口玩具一批，合同支付條款規(guī)定采用D/P at sight，貨款金額為10萬美元。托收行是中國銀行廣州分行，匯入行是匯豐銀行倫敦分行，請畫出該筆托收業(yè)務(wù)的流程圖。

2．接上例，若合同支付條款規(guī)定采用D/P at 30 days after sight，畫出業(yè)務(wù)流程圖。

二、托收業(yè)務(wù)處理 1．天津甲公司向香港乙公司出售一批貨物，價格條件是CIF香港，付款方式為D/P at 30 days after sight，甲公司同意乙公司指定香港匯豐銀行為代收行。甲公司在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)將貨物裝船，取得清潔提單，隨即開出匯票，連同提單和商業(yè)發(fā)票等委托中行通過香港匯豐銀行向乙公司收取貨款。5天后，貨物安全抵達(dá)香港，因當(dāng)時商品行情看好，乙公司憑信托收據(jù)向匯豐銀行借取單據(jù)，提走貨物并將部分貨物出售。不料，因到貨過于集中，貨價迅即下降，乙公司在匯票到期日拒絕付款。甲公司應(yīng)如何處理此事？

分析提示：這實際上是代收行對進(jìn)口商的一種資金融通。因授權(quán)借單給進(jìn)口商的人是代收行，應(yīng)由代收行對出口商負(fù)責(zé)；若是出口商主動授權(quán)代收行向進(jìn)口商提供該種便利的（D/P·T/R），則由出口商承擔(dān)全部風(fēng)險。

2．國內(nèi)某公司向新加坡客商推銷商品，付款條件是即期付款交單（D/P at sight）方式，對方答復(fù)：如付款條件改為見票后90天付款交單方式，并通過他指定的A銀行代收則可接受。新加坡客商提出該項要求是出于何種考慮？

3．在D/P遠(yuǎn)期下，貨物已經(jīng)抵達(dá)目的港，而匯票的付款期限未到，進(jìn)口商欲提前提貨，有何方法呢？

在遠(yuǎn)期付款交單下，若出現(xiàn)“到貨不到期”，進(jìn)口商想在付款到期日前取得單據(jù)提取貨物，有兩種辦法。一是提前付款贖單。這樣不但可即時取得貨運單據(jù)，提貨應(yīng)市，而且可以要求出口商償還提前付款的利息。二是憑“信托收據(jù)”（Trust Receipt, T/R）向銀行借單，先行提貨，于匯票到期日再向銀行付款。

三、托收中的匯票（出票及背書練習(xí)）

跟單托收業(yè)務(wù)中，出口商一般要在發(fā)運貨物、備妥單據(jù)后，開出一張匯票，委托銀行辦理托收。托收中的匯票與一般業(yè)務(wù)中的匯票并無太大區(qū)別，但在某些具體項目的填寫上具有一定的特殊性。

（1）出票人：為出口商或委托人，是出口商主動簽發(fā)匯票委托銀行向進(jìn)口商收款。（2）付款人：為進(jìn)口商或債務(wù)人，雖然銀行參與托收結(jié)算，但銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。托收中匯票的簽發(fā)依賴的是進(jìn)口商的商業(yè)信譽，屬于商業(yè)匯票。（3）收款人：①出口商；②托收行；③代收行。

（4）付款時間：取決于交單條件，即期D/P應(yīng)填寫At sight，遠(yuǎn)期D/P或D/A應(yīng)填寫為At … days after sight/date.（5）金額：托收貨款或款項的金額。

（6）其他項目：如出票日期、出票地點、付款地點等按規(guī)定填寫完整。

出口商在委托銀行收款和交單時，要正確進(jìn)行背書，否則，可能會影響順利收匯。托收匯票的背書，按收款人填寫方式的不同，分為兩種情況：

（1）匯票收款人為出口商：出口商先將匯票托收背書給托收行，再由托收行將匯票做托收背書給代收行。

Pay to the order of Remitting Bank for collection 委托人簽名蓋章、注明日期

Pay to the order of Collecting Bank for collection 托收行簽名蓋章、注明日期

（2）匯票收款人為托收行：只需托收行托收背書給代收行即可。

1．中國廣州Guangdong Arts & Crafts Imp.& Exp.Co.于2010年4月向日本B公司出口一批貨物，貨款金額為56200美元，委托中國銀行廣州分行托收，中國銀行又委托Saku Bank, Ltd., Tokyo向當(dāng)?shù)剡M(jìn)口商B代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P at 15 days after sight，A公司按約定及時發(fā)運貨物，取得貨運單據(jù)。試問：①在正常的托收業(yè)務(wù)中，出口商應(yīng)如何簽發(fā)匯票，如何背書？②如果中國銀行向出口商提供融資，匯票又該如何簽發(fā)？如何背書？ 實訓(xùn)評價標(biāo)準(zhǔn)：

1．托收委托書（申請書）填寫的完整性與準(zhǔn)確性。2．托收指示繕制的正確性和明確性。3．跟單托收操作流程的準(zhǔn)確性與高效性。

實訓(xùn)項目四：信用證結(jié)算實訓(xùn) 課時：2學(xué)時

實訓(xùn)目標(biāo)與要求：通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握信用證的含義與當(dāng)事人；熟悉信用證支付的業(yè)務(wù)流程；能夠正確填寫開證申請書；能看懂弄清信用證的內(nèi)容并能根據(jù)合同審核信用證；了解UCP600對信用證業(yè)務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。

實訓(xùn)重難點：重點：信用證的含義與當(dāng)事人，信用證支付的業(yè)務(wù)流程；難點：UCP600對信用證業(yè)務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，信用證審核。實訓(xùn)內(nèi)容：

一、畫出信用證支付業(yè)務(wù)流程圖

信用證種類繁多，其業(yè)務(wù)流程也較為復(fù)雜。以常見的跟單議付信用證為例，介紹信用證的業(yè)務(wù)流程如下：①買賣雙方簽訂合同；②進(jìn)口商申請開立信用證；③開證行開立信用證并送達(dá)通知行；④通知行將信用證通知受益人；⑤受益人審證、發(fā)貨、交單；⑥議付行審單墊款并向開證行索償；⑦開證行或償付行審單無誤后償付；⑧開證行通知申請人付款贖單；⑨申請人審單無誤后付款贖單。1．寧波寧遠(yuǎn)進(jìn)出口公司向美國A公司出口服裝一批，合同支付條款規(guī)定采用自由議付的即期信用證支付，貨款金額為50萬美元。開證行是美國紐約花旗銀行，通知行與議付行同為中國銀行寧波分行，請畫出該筆信用證業(yè)務(wù)的流程圖。

2．若受益人審證后發(fā)現(xiàn)信用證與貿(mào)易合同有不符點，請再畫出信用證的修改流程圖。

二、信用證業(yè)務(wù)處理

作為銀行的一種有條件的付款承諾，信用證具有如下特點：

（一）開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任

案例分析1：我國青島某出口公司收到一份國外開來的信用證，在審核信用證無誤后，青島出口公司按信用證規(guī)定將5000噸鋼材裝船起運，就在其將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之際，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司應(yīng)如何處理？為什么？

分析提示：該出口公司應(yīng)繼續(xù)交單并要求銀行對合格的單據(jù)履行付款之責(zé)。跟UCP600的相關(guān)規(guī)定，信用證屬于銀行信用，由開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。開證行的付款責(zé)任獨立于開證申請人之外，不因開證申請人的破產(chǎn)倒閉或拒付而免責(zé)。該案例中，開證申請人雖已破產(chǎn)倒閉，但只要開證行依然存在，就必須根據(jù)信用證的約定憑受益人提交的相符的單據(jù)付款，而不能免責(zé)。

（二）信用證是一項獨立于合同的自足文件 案例分析2：我國甲進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，并向國內(nèi)某銀行申請開立了遠(yuǎn)期付款信用證。甲公司收到貨物后，發(fā)現(xiàn)該機(jī)器設(shè)備的品質(zhì)與合同規(guī)定的品質(zhì)相差懸殊，于是甲公司在開證行尚未付款的情況下要求其對信用證項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行的拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？為什么？

分析提示：開證行這樣做是有道理的。根據(jù)UCP600的相關(guān)規(guī)定，信用證雖是根據(jù)買賣合同開立的，但其一經(jīng)開立即成為一項獨立于合同的自足文件。信用證中的銀行只受信用證條款的約束，不受買賣合同條款的約束。在該案例中，進(jìn)口商甲公司要求開證行以貨約不符為由拒絕向受益人付款，違反了信用證是獨立文件的相關(guān)規(guī)定。信用證一經(jīng)開出未經(jīng)受益人同意，不可撤銷。故開證行對受益人的相符交單，應(yīng)履行付款之責(zé)。甲公司收到的損失應(yīng)由其依據(jù)買賣合同依法向出口商索賠。

（三）信用證是一種純粹的單據(jù)買賣

案例分析3：我國某進(jìn)口公司從英國進(jìn)口一批精密儀器，貨到中國口岸以后，發(fā)現(xiàn)存在較為嚴(yán)重的質(zhì)量問題，進(jìn)口公司遂要求開證行拒絕付款，但開證行以受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定為由拒絕了該出口公司的要求，并對受益人支付了貨款。問：開證行的做法是否正確？為什么？

分析提示：開證行的做法是正確的。根據(jù)UCP600的相關(guān)規(guī)定，信用證結(jié)算是一種純 單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行業(yè)務(wù)處理的對象僅是單據(jù)，只要受益人提供符合信用證要求的單據(jù)，開證行就必須履行付款責(zé)任，而不管單據(jù)項下的貨物是否符合合同規(guī)定。在該案例中，出口商交貨雖有質(zhì)量問題、與合同不符，但其交單與信用證相符，故開證行不能免除付款之責(zé)。對于貨物品質(zhì)方面的問題，進(jìn)口商可依據(jù)買賣合同向出口商索賠。

4．中方某公司甲與某外商乙于某年7月10日按CIF條件簽訂了一份由甲向乙出口總值為150 000新元的貿(mào)易合同。合同規(guī)定8月份裝船。7月28日，中國銀行通知甲，收到乙通過國外銀行開來的信用證。經(jīng)審核，信用證條款與合同條款相符。甲于裝船前又收到乙通過銀行轉(zhuǎn)遞的信用證修改書，其中要求甲于8月15日以前裝運。由于甲已預(yù)訂了8月25日開航的班輪，臨時變動手續(xù)較繁雜，甲對修改書未予置理，而按原證規(guī)定發(fā)貨并交單議付，議付行又將全套單據(jù)寄交開證行。但是，開證行以裝運期與信用證修改書不符為由拒付。開證行是否有權(quán)拒付？

5．某公司與外商簽訂一份以信用證方式支付的CIF出口合同。對方來證規(guī)定：裝運期不得遲于2006年8月5日，信用證的有效期為2006年8月31日。我公司于當(dāng)年8月28日向議付行提交簽發(fā)日期為年8月5日的提單，卻遭到議付行的拒付，為什么？

三、信用證的審核

受益人對信用證主要審查三個方面：檢查信用證內(nèi)容是否完整，檢查信用證內(nèi)容是否與合同規(guī)定一致，檢查信用證條款是否存在自相矛盾或欺騙之處。具體包括：信用證的付款保證是否有效；信用證的付款時間、金額、貨幣是否與合同規(guī)定相符；受益人和開證申請人的名址是否完整正確；裝運期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求；能否在信用證規(guī)定的交單期交單；貨物是否允許分批裝運或轉(zhuǎn)運；信用證的通知方式是否安全可靠；信用證的數(shù)量、價格條款是否與合同規(guī)定一致；信用證規(guī)定的單據(jù)或文件能否及時提供；信用證是否受UCP600的約束。

1．審核信用證，寫出：L/C的主要當(dāng)事人，種類，錯誤。

花旗銀行

致：中國環(huán)球貿(mào)易總公司

日期2001年9月8日 號碼472/6388

開證金額 USD 4250

不可撤銷信用證 本證通過中國銀行北京分行通知受益人

茲開立以貴行為受益人，以J.Bon Co., Ltd.為開證申請人，總金額為USD 4250的信用證。開立見票后30天付款的匯票，以我行為付款人，支取100％發(fā)票金額的貨款，并隨附下列貨 運單據(jù)：商業(yè)發(fā)票一式三份；全套清潔已裝船提單；保險單； 以電報副本證明裝運下列貨物：“5000公斤好運牌染料每公斤 USD 8.5 CFR香港”，不許分批，不許轉(zhuǎn)船。裝運不遲于2001 年10月6日，交單日期2001年10月8日前 實訓(xùn)評價標(biāo)準(zhǔn)：

1．信用證申請書填寫的完整性與準(zhǔn)確性。2．用證繕制的正確性和明確性。

3．用證操作流程的準(zhǔn)確性與高效性。

第二篇：《國際結(jié)算實訓(xùn)》報告

國際結(jié)算模擬實習(xí)

《國際結(jié)算業(yè)務(wù)實訓(xùn)》

實 驗 報 告

專業(yè)： 班級：

學(xué)號：

姓名：

指導(dǎo)老師：

國際結(jié)算模擬實習(xí)引言

實習(xí)是專業(yè)教育的一個重要實踐性教育環(huán)節(jié)，也給我們提供了一個走入社會、認(rèn)識社會、認(rèn)識自己、評估自己的機(jī)會，通過實習(xí)熟悉國際結(jié)算的具體操作，增強(qiáng)感性認(rèn)識和社會適應(yīng)能力，進(jìn)一步鞏固、深化已學(xué)過的理論知識，提高綜合運用所學(xué)知識發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。

國際結(jié)算模擬教學(xué)軟件從高校國際結(jié)算教學(xué)的實際需求出發(fā)，主要從匯付、托收、信用證三種不同類型的結(jié)算方式，逼真地模擬了出口商、進(jìn)口商、匯入行、匯出行等角色的辦事流程。在各種結(jié)算方式的操作過程中，系統(tǒng)提供了直觀的流程圖和具體流程，讓學(xué)生可以方便地掌握國際結(jié)算的流程和操作。此外，案例分析的使用，可以使學(xué)生更加熟悉國際結(jié)算的相關(guān)操作。教師可對學(xué)生的操作結(jié)果進(jìn)行評分，軟件評分功能的使用既讓學(xué)生得到了自我鍛煉的目的，初步理解所學(xué)課程在現(xiàn)實中的應(yīng)用，同時也減輕了教師的工作負(fù)擔(dān)。實習(xí)目的

國際結(jié)算業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行的新增主營業(yè)務(wù)之一，從國際結(jié)算到外匯市場、離岸金融市場等，商業(yè)銀行始終是最重要的參與者，所以未來國際結(jié)算業(yè)務(wù)將會是銀行的主要利潤來源。學(xué)生通過對本系統(tǒng)的實際操作可以完全掌握國際結(jié)算業(yè)務(wù)的全部業(yè)務(wù)流程，熟悉國際銀行的具體業(yè)務(wù)，使學(xué)生從枯燥的理論學(xué)習(xí)中解脫出來，通過動手操作和實踐，加深學(xué)生對理論知識的理解，從而提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和實際工作能力，使其畢業(yè)后能更快地適應(yīng)工作需要。實習(xí)安排

實習(xí)時間： 年 月 日—— 年 月 日 實習(xí)地點：

實習(xí)任務(wù)：在實習(xí)期間應(yīng)盡可能的多做業(yè)務(wù)，熟練掌握結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)環(huán)節(jié)的主要流程及操作技巧。必須完成以下任務(wù)：

(1)信用證：至少完成即期和遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)各一筆。(2)托收：至少一筆跟單托收業(yè)務(wù)。(3)匯付：至少完成一筆電匯業(yè)務(wù)。實習(xí)內(nèi)容

本次實習(xí)歷時一周，主要采用學(xué)生各自上機(jī)操作和指導(dǎo)老師隨堂幫助解答相結(jié)合的實習(xí)模式，在體驗國際結(jié)算的樂趣與風(fēng)險的同時學(xué)到了很多寶貴的東西，國際結(jié)算模擬實習(xí)

是一次新穎有趣還深刻的學(xué)習(xí)過程。在為期一周的實習(xí)中，我一共做四筆業(yè)務(wù)，結(jié)算方式從信用證、托收到匯付。通過實習(xí)我不僅鞏固了幾學(xué)期來所學(xué)的知識，而且通過單據(jù)的填寫，實際的結(jié)算流程演示，使更近一層次地加深了對國際貿(mào)易交易的整個過程的理解，增強(qiáng)了我對這個專業(yè)的實踐性。

4.1信用證

信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。在國際貿(mào)易中進(jìn)出口雙方當(dāng)事人身居不同國家，彼此之間互不了解，難以完全信任。作為進(jìn)口商，希望能在收到貨物后才付款，而出口商卻愿意收到貨款后才發(fā)貨，只就成為發(fā)展國際貿(mào)易的一大障礙。在國際市場競爭激烈、世界經(jīng)濟(jì)形勢變化劇烈的情況下，這種矛盾就更加突出，僅僅依靠商業(yè)信用已不能解決這種矛盾。于是銀行信用開始介入，并與代表物權(quán)的貨運單據(jù)相結(jié)合，產(chǎn)生了以單據(jù)買賣為對象、以銀行信用為特征的跟單信用制度，為國際貿(mào)易的順利發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。

信用證支付方式結(jié)算流程如下：

⑴進(jìn)出口商簽訂買賣合同并預(yù)定以信用證進(jìn)行結(jié)算

⑵進(jìn)口商向所在地銀行申請開立信用證，填寫信用證申請書 ⑶開證行開出信用證

⑷通知行將信用證通知給受益人

⑸出口商接受信用證后，貨交承運人，并取得相關(guān)單據(jù) ⑹出口商備齊信用證規(guī)定的單據(jù)和匯票向議付行提示，要求議付 ⑺議付行審核無誤后，墊付貸款給出口商 ⑻議付行議付后，將單據(jù)和匯票寄給開證行索匯

⑼開證行收到與信用證相符的單據(jù)后，對議付行進(jìn)行償付 ⑽開證行通知進(jìn)口商備款贖單

⑾進(jìn)口商審核單證相符后，付清所欠款項 ⑿進(jìn)口商憑單據(jù)向承運人提貨

信用證結(jié)算的優(yōu)點是出口商收款風(fēng)險較小。由于信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行（開證行、保兌行）取代進(jìn)口商成為

國際結(jié)算模擬實習(xí)

4.2托收

托收是出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進(jìn)口商收取貨款或勞務(wù)款項的一種結(jié)算方式。托收方式有跟單托收和光票托收，此次模擬實習(xí)我用的是跟單托收。跟單托收是匯票連同商業(yè)單據(jù)向進(jìn)口行收取款項的一種托收方式，有時為了避免印花稅，也有不開匯票，只拿商業(yè)單據(jù)委托銀行代收。

跟單托收又分為付款交單和承兌交單。即期付款交單指單據(jù)寄到進(jìn)口方所在地代收行后，由代收行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審單無誤后立即付款贖單。其收付程序如下：

⑴出口商發(fā)貨

⑵出口商填寫托收申請書，開立即期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托其代收貨款

⑶托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同報單匯票交進(jìn)口地銀行委托代收

⑷代收行按委托書的指示向向進(jìn)口商提示跟單匯票 ⑸進(jìn)口商付款 ⑹代收行交單 ⑺進(jìn)口商提貨

⑻代收行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并通知托收行款已收妥 ⑼托收行向出口商交款

4.3匯付

在匯付這種結(jié)算方式中，我選擇了電匯。電匯是指匯出行以加押電訊文件的方式將P.O.發(fā)送給匯入行，授權(quán)其借記我?guī)ぃ蚵暶饕越栌浰麕ぃ蚋嬷漕^寸已通過某一銀行撥付，或要其自行向某銀行所償?shù)龋⒅甘緦⒋丝罱桓督oP.O.上指定的收款人。現(xiàn)在銀行常用的電傳或SWIFT文件等電訊方式，電報方式因費用高、易發(fā)生錯漏等原因而逐漸被淘汰。電匯方式的優(yōu)點是速度最快，且安全可靠。現(xiàn)在，由于SWIFT系統(tǒng)的普及，費用大大降低，安全系數(shù)更高，因此電匯是目前普遍使用的匯款方式。

電匯的業(yè)務(wù)流程是：

⑴匯款人電匯申請書并交款付費給匯出行 ⑵匯出行拍加押電報或電傳給匯入行 ⑶匯入行給收款人電匯通知書 ⑷收款人接到通知后去銀行兌付

⑸匯入行進(jìn)行解付，解付完畢發(fā)出借記通知書給匯出行 ⑹匯出行給匯款人電匯回執(zhí)

國際結(jié)算模擬實習(xí)實習(xí)總結(jié)

在此次國際結(jié)算模擬實習(xí)中我們在趣味的實踐中學(xué)到了很多寶貴的知識。這是在課堂講學(xué)中無法得到的收獲，這將是日后工作中的財富。同時也歸納了三點：

1、在交易業(yè)務(wù)的填表中要注重核心單據(jù)在流程中的重要性，要使它準(zhǔn)確、系統(tǒng)、完整。填表要以“單單一致”、“單證一致”為原則。熟悉各單證之間的相互聯(lián)系。

2、要把握專業(yè)知識與實習(xí)操作的關(guān)系。這是非常重要的一點，這次實習(xí)是實踐操作與理論相結(jié)合的實習(xí)，從中鍛煉的是我們的綜合運用能力。實習(xí)中的各類單證如信用證、匯款申請書、面函、等等都是我們專業(yè)知識的凝聚和承載。因此,認(rèn)真地履行實習(xí)要求，努力完成實習(xí)，不僅有利于我們鞏固所學(xué)到的國際結(jié)算專業(yè)知識，更利于我們預(yù)先觀察日后工作中的主要內(nèi)容、方法以及各種困難，利于我們察覺到自身存在的不足和缺陷，以便我們更好地進(jìn)行學(xué)習(xí)和工作，利于我們更快地把所思所學(xué)轉(zhuǎn)化為實踐動手的能力，把專業(yè)知識和技能轉(zhuǎn)變成工作能力和實際經(jīng)驗。

3、商務(wù)英語的重要性。進(jìn)出口貿(mào)易、國際結(jié)算中的各項單證中都是英文單證，若英語基礎(chǔ)弱的話對業(yè)務(wù)工作是種阻礙，減低了工作效率。閱讀能力弱往往會導(dǎo)致錯誤若是實際交易則會引發(fā)糾紛，所以說英語能力在國際結(jié)算中是十分重要的。如果商務(wù)英語知識掌握不好，就很難勝任工作，甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。因此，在實習(xí)中要求我們加強(qiáng)商務(wù)英語的學(xué)習(xí)，掌握結(jié)算專業(yè)術(shù)語，才能在結(jié)算業(yè)務(wù)中得心應(yīng)手。

這次實驗雖然只有短短的一個星期，但是實驗內(nèi)容特別豐富，而且通過這個實驗我們都得到了知識上的復(fù)習(xí)和結(jié)算能力上的提高。國際結(jié)算作為一門科學(xué)，是以國際貿(mào)易學(xué)和國際金融學(xué)的理論、原則為指導(dǎo)，著重研究國際間債權(quán)債務(wù)的清償形式和方法，以及有關(guān)信用證、資金融通理論和方法一般規(guī)律的學(xué)科。因此，國際結(jié)算既是一門實務(wù)性很強(qiáng)的學(xué)科，又是一門理論較深的學(xué)問。將理論和實踐相結(jié)合，運用理論知識指導(dǎo)國際結(jié)算的實務(wù)操作和處理所遇到的國際結(jié)算糾紛，是學(xué)習(xí)本學(xué)科的基本目的。本次國際結(jié)算模擬實習(xí)正是從實踐中學(xué)習(xí)把我們的理論與實踐結(jié)合，對我們理解和熟悉國際結(jié)算操作有非常大的幫助，也為未來工作的需要奠定了很好的基礎(chǔ)。

感謝學(xué)校能夠給我們這次寶貴的實習(xí)經(jīng)歷。

第三篇：國際結(jié)算實訓(xùn)論文

實習(xí)實訓(xùn)報告專用紙

國際結(jié)算單證實訓(xùn)

目錄

一、實訓(xùn)目的

二、實訓(xùn)內(nèi)容及過程

三、實訓(xùn)中遇到的問題及解決途徑

四、經(jīng)驗總結(jié)

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實習(xí)實訓(xùn)報告專用紙

國際結(jié)算單證實訓(xùn)

一、實訓(xùn)目的

1、學(xué)會實際填制國際匯票、本票和支票。

2、學(xué)會向銀行申請匯付、托收和開立信用證，并填制相關(guān)申請單證。

3、學(xué)會作為出口方審核信用證，找出不可接受點。

4、學(xué)會制作信用證項下的單據(jù)，并進(jìn)行審單。

二、實訓(xùn)內(nèi)容及過程

1、向交易公司發(fā)盤詢價（建立合作關(guān)系、詢盤、還盤、接受、建立交易合同進(jìn)行貿(mào)易接洽）

在國際貿(mào)易中，若交易目標(biāo)公司不是合作伙伴關(guān)系，可以先發(fā)善意友好郵件建立關(guān)系，在建立力合作關(guān)系的基礎(chǔ)上，進(jìn)行詢盤、還盤、接受、建立交易合同等流程來進(jìn)行貿(mào)易合作。

詢盤也叫詢價，是指交易的一方準(zhǔn)備購買或出售某種商品，向?qū)Ψ皆儐栙I賣該商品的有關(guān)交易條件。詢盤的內(nèi)容可涉及：價格、規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、裝運以及索取樣品等，詢盤不是每筆交易必經(jīng)的程序，如交易雙方彼此都了解情況，不需要向?qū)Ψ教皆兂山粭l件或交易的可能性，則不必使用詢盤，可直接向?qū)Ψ桨l(fā)盤。

發(fā)盤也叫發(fā)價，指交易的一方（發(fā)盤人）向另一方（受 盤人）提出各項交易條件，并愿意按這些條件達(dá)成交易的一種表示。發(fā)盤在法律上稱為要約，在發(fā)盤的有效期內(nèi)，一經(jīng)受盤人無條件接受，合同即告成立，發(fā)盤人承擔(dān)按發(fā)盤條件履行合同義務(wù)的法律責(zé)任。發(fā)盤多由賣方提出。也可由買方提出，也稱遞盤。實務(wù)中常見由買方詢盤后，賣方發(fā)盤，但也可以不經(jīng)過詢盤，一方逕直發(fā)盤。

受盤人不同意發(fā)盤中的交易條件而提出修改或變更的意見，稱為還盤。在法律上

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實習(xí)實訓(xùn)報告專用紙

叫反要約。還盤實際上是受盤人以發(fā)盤人的地位發(fā)出的一個新盤。原發(fā)盤人成為新盤的受盤人。還盤又是受盤人對發(fā)盤的拒絕，發(fā)盤因?qū)Ψ竭€盤而失效，原發(fā)盤人不再受其約束。還盤可以在雙方之間反復(fù)進(jìn)行，還盤的內(nèi)容通常僅陳述需變更或增添的條件，對雙方同意的交易條件毋需重復(fù)。

接受是指受盤人在發(fā)盤的有效期內(nèi)，無條件地同意發(fā)盤中提出的各項交易條件，愿意按這些條件和對方達(dá)成交易的一種表示。接受在法律上稱為“承諾”，接受一經(jīng)送達(dá)發(fā)盤人，合同即告成立。雙方均應(yīng)履行合同所規(guī)定的義務(wù)并擁有相應(yīng)的權(quán)利。如交易條件簡單，接受中無需復(fù)述全部條件。如雙方多次互相還盤，條件變化較大，還盤中僅涉及需變更的交易條件，則在接受時宜復(fù)述全部條件，以免疏漏和誤解。

2、根據(jù)合同填制信用證申請書并制作信用證，根據(jù)信用證填制相關(guān)單據(jù)（商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運提單、貨物出運委托書、出境貨物報關(guān)報檢單、保險單、原產(chǎn)地證明、質(zhì)量證明、受益人證明等）

根據(jù)合同填制信用證開證申請書，鍛煉根據(jù)所簽訂合同申請開立信用證的能力。審核信用證，完成審證報告，掌握信用證審核的方法和技巧。掌握修改信用證的程序和方法，具有恰當(dāng)完成修改信用證的能力。根據(jù)最終確定開立的信用證，繕制全套結(jié)算單據(jù)，掌握結(jié)算單據(jù)的繕制方法和技巧。審核全套所提交單據(jù)，完成審單。

3、根據(jù)銷售合同審核信用證

根據(jù)銷售合同審核信用證，找出不可接受點。信用向下的貿(mào)易方式，信用證尤為重要，因為信用證有不符點，會導(dǎo)致客戶拒付貨款等嚴(yán)重貿(mào)易事故發(fā)生。一旦發(fā)生不符點，首先是對方（客戶）銀行會發(fā)一封不符點通知到這邊銀行，當(dāng)收到不符點的通知后，要仔細(xì)研究是什么問題，在分析完不符點的情況后，第一時間應(yīng)該跟客戶溝通，把產(chǎn)生不符點的原因跟客戶做第一時間的解釋，希望客戶理解，以及安排客戶盡快接受不符點。在通常情況客戶都會接受不符點，因為客戶畢竟是要買貨的。所以細(xì)心的解釋是處理信用證不符點的最重要一步。

拒付的通常情況有三種，第一種：因為單證的確存在問題，導(dǎo)致客戶清關(guān)有問題，像這種情況的解決，建議與客戶積極溝通，承諾客戶盡快修改錯誤的單證，讓客戶順利清關(guān)，并且積極承擔(dān)客戶的損失。第二種客戶自身的問題，因為各種不可抗力因素，導(dǎo)致客戶部想要這批貨。如果遇到這種情況，唯一的一種解決就是退運解決，信用證退單處理。第三種情況是，客戶故意刁難，有很多國家信用風(fēng)險比較高的國家的第3頁

實習(xí)實訓(xùn)報告專用紙

客戶特別挑剔，喜歡以不符點為理由拒付。像這種情況，出口方除了要自己積極與客戶溝通外，一般情況，客戶都會提出一些無理的要求，最普遍的就是要求出口方打折，比方說直接要求出口方直接將貨款金額減少一定金額，才接受不符點。作為出口方，盡力與客戶談判。

4、根據(jù)交易方式選擇并填制結(jié)算方式（匯票、本票、支票）

運用世格外貿(mào)單證教學(xué)軟件，兩個同學(xué)為一組，選擇貿(mào)易公司及交易商品，根據(jù)自己所選擇的貿(mào)易結(jié)算方式填制匯票、本票和支票。最后，老師抽點部分同學(xué)上臺為大家講解自己填制單據(jù)的流程及內(nèi)容，講解結(jié)束后，老師根據(jù)講解及填制單據(jù)情況進(jìn)行點評和糾錯。

5、向銀行申請匯付、托收和開立信用證，并填制相關(guān)申請單證。

運用世格外貿(mào)單證教學(xué)軟件填單，分別完成一筆匯付、托收和開立信用證的操作練習(xí)。向銀行申請匯付、托收和開立信用證，并填制相關(guān)申請單證。

三、實訓(xùn)中遇到的問題及解決途徑

（一）問題：

1、對大寫英文字母的不習(xí)慣，在進(jìn)行相應(yīng)操作的時候速度比較慢。

2、對于用英文填寫單據(jù)內(nèi)容，書寫不流暢。

3、對部分結(jié)算單據(jù)（國際匯票、本票、支票）的填寫流程不熟悉。

4、對申請和開立信用證，并填制相關(guān)申請單證存在比較大的問題。

5、單據(jù)填寫不夠仔細(xì)，重點部分遺漏。

6、在填制單據(jù)和審核單據(jù)的過程中，沉不住氣，待在實訓(xùn)機(jī)房的時間一長，就靜不下心來，急躁，經(jīng)過填制和審核的單據(jù)在與老師所發(fā)布的參考答案相核對的時候發(fā)現(xiàn)有許多的漏洞和錯誤。(二)解決途徑：

1、鞏固加強(qiáng)英文知識。

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實習(xí)實訓(xùn)報告專用紙

國際貿(mào)易中，交易雙方處在不同的國家，溝通交流的語言基本都用國際通用的英語。本學(xué)期的模擬實訓(xùn)中，發(fā)票、提單、保單、原產(chǎn)地證、匯票、受益人證明等單據(jù)填寫和信用證審核都用到英語，這就對我們的英語水平，尤其是專業(yè)英語水平有了很高的要求。現(xiàn)有的專業(yè)英語水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求。因此，在以后的學(xué)習(xí)中，還需要進(jìn)一步提高專業(yè)英語的水平。

2、加強(qiáng)對課程的復(fù)習(xí)，準(zhǔn)確掌握課堂所學(xué)內(nèi)容。

在做國際結(jié)算時，對各單證的熟悉程度直接影響交易的效率。由于對這些單據(jù)的理論知識不夠扎實，熟練程度不到位，因此每填一個單證都參照國際結(jié)算、國際貿(mào)易實務(wù)和外貿(mào)函電三本教材和上網(wǎng)查詢，因此造成了時間上的浪費。有了老師給的模本后，再加上對個單證的填寫日益熟練，操作起來更加順手。因此單證熟練度是國際結(jié)算業(yè)務(wù)員必備的。除此之外我們還需要具備理論和實踐相結(jié)合解決問題的綜合素質(zhì)能力。在本次實訓(xùn)中，我們遇到了很多瓶頸，運用到了大學(xué)所學(xué)的國際貿(mào)易實務(wù)和外貿(mào)函電的各項內(nèi)容。再將理論運用于實踐時，出現(xiàn)了各種問題。因此，在接下來的學(xué)習(xí)中，我們要進(jìn)一步鞏固專業(yè)知識，熟練掌握國際結(jié)算中的各種單證，學(xué)會解決國際結(jié)算中可能出現(xiàn)的各種問題。多操作，多實踐，切實提高綜合素質(zhì)和能力，將理論和實踐有機(jī)結(jié)合起來。

3、在做國際結(jié)算時，一定要保持清醒的頭腦，要認(rèn)真、細(xì)心、耐心。

信用證審核著實讓人頭疼，其他各種單證也需要核對無誤，否則會影響其他單證的正確填寫。因此必須要求我們所承擔(dān)的業(yè)務(wù)員的角色有著清醒的頭腦，填寫及審核時認(rèn)真細(xì)心，同時要有耐心，仔細(xì)核對。

4、及時與其他同學(xué)討論或詢問老師。

在上機(jī)實訓(xùn)的過程中，填制單據(jù)遇到問題應(yīng)該積極與同學(xué)討論或詢問老師。填單據(jù)切忌模糊蒙混過關(guān)，應(yīng)為金融單據(jù)和運輸單據(jù)的不符會導(dǎo)致貨物無法出口，無法向銀行結(jié)算。所以，在填制單據(jù)的過程中要認(rèn)真細(xì)心，每一張單據(jù)都要清楚明白其填制內(nèi)容及方法。

四、經(jīng)驗總結(jié)

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實習(xí)實訓(xùn)報告專用紙

通過一個學(xué)期的國際結(jié)算學(xué)習(xí)，使我了解了國際結(jié)算的理論知識和實際操作過程。國際結(jié)算是對國際間債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了結(jié)和清算的一種經(jīng)濟(jì)行為。國際結(jié)算就是運用一定的金融工具（匯票、本票、支票等），采取一定的方式（匯付、托收、信用證等），通過一定的媒介機(jī)構(gòu)（銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等），進(jìn)行國與國之間的貨幣收支行為，從而使國際間債權(quán)債務(wù)得以清償。

通過這次的國際結(jié)算實訓(xùn)上機(jī)，對信用證結(jié)算業(yè)務(wù)有了進(jìn)一步的了解，對信用證填寫完整性、準(zhǔn)確性的審核，根據(jù)信用證的條件，對商業(yè)發(fā)票、匯票的正確繕制有了進(jìn)一步的體會，并且掌握了保險單、海運提單、裝箱單的業(yè)務(wù)處理流程；對一般原產(chǎn)地證和普惠制原產(chǎn)地證等業(yè)務(wù)處理流程也得到進(jìn)一步了解。通過上機(jī)實驗，我認(rèn)識到了結(jié)算工作的復(fù)雜性，變化性，靈活性，困難性，也體會到了作為一名優(yōu)秀的結(jié)算工作者應(yīng)該具備的基本業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)。

在實訓(xùn)的過程中遇到了一些問題，首先的問題就是語言方面的障礙，由于題目所給大多是英文形式，所以在制作票據(jù)之前把各個類目和內(nèi)容閱讀清楚和準(zhǔn)確是至關(guān)重要的，限于自身的外語水平，在這個環(huán)節(jié)遇到了一點困難；其次還發(fā)現(xiàn)，由于對各項單證的基礎(chǔ)知識掌握不牢固，各個類目的準(zhǔn)確含義沒有完全記住，所以這大大降低了實驗的效率，遇到不懂的類目還要查閱課本。還有一個問題是細(xì)節(jié)方面的問題，就是如何把所給題目所給的信息提取出來，按要求準(zhǔn)確地把對應(yīng)的信息填在票據(jù)當(dāng)中。

這次模擬操作不但鞏固了我們平時所學(xué)，也為我們?nèi)蘸蟮膶I(yè)工作提供了非常實際的便利。在這些實習(xí)中，有不少單證的填寫是相互聯(lián)系、相互依靠的。因此，我們應(yīng)當(dāng)舉一反三，利用諸多單證格式和填寫原理類似這一特點，將各類單證的填制和審核緊密聯(lián)系到一起。這樣做無疑可以大大提高我們的學(xué)習(xí)效率。也可以使我們的實際操作結(jié)果相互對應(yīng)，利于即使查缺補漏，保證單證記錄內(nèi)容的準(zhǔn)確有效。在L/C項下，必須嚴(yán)格注意各類單據(jù)記載內(nèi)容的一致，以單單一致、單證一致來求得結(jié)匯工作的順利進(jìn)行。

這次實訓(xùn)是實際操作與理論相結(jié)合的實習(xí)，從中鍛煉的是我們的綜合運用能力。實訓(xùn)中得各類單證如信用證、匯票、裝箱單和商業(yè)發(fā)票等等都是我們專業(yè)知識的凝聚和承載。因此認(rèn)真履行實訓(xùn)要求，努力完成實訓(xùn)內(nèi)容，不僅有利于鞏固我們所學(xué)到的國際結(jié)算專業(yè)知識，更有利于我們觀察日后工作中的主要內(nèi)容、方法以及各種困難，讓我們認(rèn)識到自身的缺陷和不足，以便我們更好地進(jìn)行學(xué)習(xí)和工作，讓我們更快地把所思所學(xué)轉(zhuǎn)化為動手能力，把專業(yè)知識和技能轉(zhuǎn)化為工作能力和實際經(jīng)驗。

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第四篇：國際結(jié)算實訓(xùn)報告

實訓(xùn)報告

實訓(xùn)時間：2014.7.7-2014.7.11

實訓(xùn)地點：綜合實訓(xùn)樓605 小組成員：

一、實訓(xùn)目標(biāo)：

通過本次實訓(xùn)，掌握國際結(jié)算的主要匯兌方式，匯款、托收、信用證等。

二、實訓(xùn)內(nèi)容

（一）匯款----匯入行立即解付 外匯交易模擬過程： 系統(tǒng)登錄界面如下圖:

實驗類型：匯入行立即解付

①匯出行匯出匯款登記—> ②匯入行匯入?yún)R款登記(立即解付)

外匯交易案例： 案例一：

因業(yè)務(wù)需要，(匯款人)固特異輪胎公司(匯出行用戶)于 20070208（匯款日期）日向 喬治威士頓有限公司(匯入行用戶)（收款人名）匯出款項，該匯款的帳務(wù)核銷號為 FXFX10025，憑證核銷日期為 20070308，匯款類型是 票匯。收款人賬號是 10000800002，收款人所在國家是 美利堅合眾國，收款銀行為 NORTH SHORE CREDIT UNION(匯入行)，收款行所在賬戶行是 NORTH SHORE CREDIT UNION(匯入行)，此匯款業(yè)務(wù)的72項附言是 100000$，匯款人匯出 USD 美元(匯款幣種)100000(匯款金額)，于 20070208(起息日)日開始起息，匯票號碼為 FXFP125899，我行的賬戶行為 WEST BEND SAVING BANK(匯出行)，現(xiàn)匯支付 100000(現(xiàn)匯支付金額)，原幣賬號為 500012668911，以 7.78(匯率)的匯率售出外匯，100000(售出外匯金額)。匯款人人民幣賬號為 500012668910，金額為 778000(人民幣金額)，套匯支付金額為 778000，匯款人外匯賬號為 500012668940，以 詢價(外匯買賣方式)的形式進(jìn)行外匯買賣，匯價為 7.78，以(買入價)買入，以(賣出價)賣出，外匯金額為 100000，售匯統(tǒng)計類型為20101國內(nèi)企業(yè)，Y 申報，付匯類型為 貿(mào)易(F)，付匯性質(zhì)為 對公，交易代碼代碼為 0209其它，申報號為 KM100025，代理行費用由 Sha支付，銀行向?qū)Ψ剑ㄊ掷m(xù)費收取對象）收取手續(xù)費。收費方式為現(xiàn)收。

收款行收到匯款行匯出的票據(jù)后，判斷[是/否] Y同業(yè)轉(zhuǎn)入，進(jìn)行 立即解付 處理，國外以 USD 美元（國外扣費幣種）為扣費幣種扣處費用，國外扣費金額為 200，起息日 20070208，匯款行的匯款方式是 D/D，賬戶行業(yè)務(wù)編號是655870015224，匯款人在美利堅合眾國（匯款人國別）進(jìn)行匯款業(yè)務(wù)。收款人以 現(xiàn)匯入帳（解付方式）的方式進(jìn)行解付；解付金額為 99800。以 的方式進(jìn)行外匯買賣；以（買入價）買入；以（賣出價）賣出；結(jié)匯匯率為 ；是否涉外統(tǒng)計為。本交易為 境外（區(qū)域?qū)傩裕┙灰祝皇?的申報統(tǒng)計類型；所留交易附言為 10000$。

銀行向匯款人收取手續(xù)費用，以（收費方式）的方式向匯款人收取手續(xù)費（實收手續(xù)費金額），郵電費類型為，實收電報費金額為。

銀行向匯款人收取手續(xù)費用，向匯款人收取手續(xù)費郵電費類型為，實收郵電費金額

收匯行應(yīng)匯款行要求或其他原因而辦理匯款的退劃，收匯行因(退匯原因)等原因進(jìn)行退匯，所退匯金額為，帳戶行為，我行在賬戶行的賬號為，賬戶行原貸記編號為，報文類型為，原匯入?yún)R款起息日為。

對符合入帳條件匯款進(jìn)行正常解付，匯票號碼為，匯款行為，匯款人名址為，對公/對私為，電文中收匯人名址為，收款人代碼為，解付方式為 ；收款人帳號為 ；解付金額為 ；外匯買賣方式為 ；賣出價為 ；買入價為 ；結(jié)算匯率為 ；轉(zhuǎn)它行機(jī)構(gòu)為 ； 是否涉外統(tǒng)計為 ；收匯類型為 ；申報號為 ；交易代碼為 ；區(qū)域?qū)傩詾?；申報統(tǒng)計類型為 ；交易附言為。

對已辦理正常解付的匯入?yún)R款業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)卷處理。

匯出行：匯出匯款登記表如下圖：

發(fā)送電文內(nèi)容如下：

匯出行結(jié)果如下： 匯入行：匯入?yún)R款登記

匯入行：添加電文如下：

匯入行：發(fā)送電文如下：

匯入行：匯入結(jié)果截圖：

（二）托收 1.遠(yuǎn)期托收 發(fā)出委托

添加面函：

信息錄入：

提交之后的結(jié)果

托收行處理之后提交截圖：

2.即期托收 案例如下：

托收人 廣州汽車工業(yè)集團(tuán)有限公司(托收行客戶)，備齊出口托收單據(jù)后于 20070209 向代收行 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)提請出口托收業(yè)務(wù)，并提供發(fā)票號為 AMCM102558 的貨物發(fā)票。托收幣種為 HKD 港元，托收金額為 10000.0，托收類型為 D/P Sight，期限為 天，付款期限為 天，付款人名稱為 三菱化工集團(tuán)(代收行客戶)，付款地址為 東京 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)，承付日期是20070228，銷帳日期是 20070331，簽收日期是 20070209，托收行以現(xiàn)收 的方式收取手續(xù)費，采用 遠(yuǎn)洋電費 的方式發(fā)送郵件，收取郵電費 25，快遞國別為 中國，完成業(yè)務(wù)后生成<<出口托收指示書>>連同單據(jù)一起寄給代收行。

代收行收到托收行寄來的進(jìn)口代收單據(jù)后，進(jìn)行進(jìn)口代收業(yè)務(wù)錄入，付款人客戶 三菱化工集團(tuán)(代收行客戶)在 20070209 收到托收行 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)于 20070209 寄出的單據(jù)，委托代收行 UFJ BANK LIMITED TOKYO(代收行)做進(jìn)口代收登記業(yè)務(wù)，出票人/收款人名稱為 廣州汽車，需要的托收費用為 50.0，托收于 20070331（到期日）到期，收款人所在地是 境外。代收行以 現(xiàn)收（收費方式）的方式向客戶收取手續(xù)費，采用 遠(yuǎn)洋電費 的方式發(fā)送郵件，收取郵電費 15.0，業(yè)務(wù)完成后，生成確認(rèn)SWIFT電文給托收行及面函<<單據(jù)通知書>>給付款人。托收行將出口托收單據(jù)寄出后，委托人又向托收行提交修改的單據(jù)，托收行依其指示處理，需要修改出口托收內(nèi)容。

具體為，修改后的客戶代碼為，托收日期為，增減標(biāo)準(zhǔn)為 +，增減金額為，托收類型為，期限為 天，期限為 天，付款人名稱為，付款地址為，以 的方式收取手續(xù)費，采用，收取郵電費，快遞國別為。業(yè)務(wù)錄入后，生成電文發(fā)送給代收行，生成面函連同修改的單據(jù)一起寄給代收行。

代收行根據(jù)托收行發(fā)送的電文和寄來的修改單據(jù)后做進(jìn)口代收修改操作。修改收單日為，寄單日為，付款人客戶代碼為，出票人/收款人名稱為，托收類型 天，期限 天，代收幣種為，代收行費用為，到期日為，發(fā)票號為。

托收行將出口托收單據(jù)寄出后，超過預(yù)計時間尚未收匯，托收行向代收行催收單據(jù)款項，根據(jù)業(yè)務(wù)需要天填寫下列內(nèi)容，托收行為，以 的方式收取手續(xù)費，采用，快遞國別為。業(yè)務(wù)錄入后，生成電文發(fā)送給代收行。

如果是即期進(jìn)口代收單據(jù)，付款人同意付款后，代收行交單并向托收行付款。

如果是遠(yuǎn)期進(jìn)口代收單據(jù)，付款人承兌到期日后，代收行向付款人交單并于承兌到期日付款。

付款人收到提單、保險單等相關(guān)單據(jù)后進(jìn)行付款。帳務(wù)核銷號為 FB100032，憑證核銷日期為 20070209，付費金額為 10000.0，托收行費用為 25.0，帳戶行為 UFJ BANK LIMITED TOKYO(代收行)，中間行為 WEST BEND SAVING BANK(匯出行)，于20070209（起息日）日開始起息，現(xiàn)匯支付金額是 9975.0，原幣賬號是 502488659866，售出外匯金額是 10000.0，匯率為 7.8，人民幣賬號為 502488659867，金額為 77805.0，套匯支付金額為 77805.0，外匯帳號是10001231，外匯買賣方式為 詢價 賣出價是 7.75，買入價是 7.8，套匯匯率是 7.8，售匯性質(zhì)是 20101國內(nèi)企業(yè)，對公/對私是 對公，是否憑備案表付款為 YES，是否異地付匯 YES，代收行以現(xiàn)收 的方式收取手續(xù)費并發(fā)送郵件，產(chǎn)生遠(yuǎn)洋電費，實收電報費 25.0，申報號為 JK10065。

付款人承兌到期日后，代收行將單據(jù)放給付款人，付款人進(jìn)行承兌，承兌托收行為，承兌幣種為，承兌金額為，托收付款到期日是 代收行以的方式收取手續(xù)費，采用 的方式發(fā)送郵件，實收電報費，快遞國別為。

代收行以 的方式收取手續(xù)費，采用 的方式發(fā)送郵件，實收電報費，快遞國別為。托收行收到代收行的付款電文和出口單據(jù)款項后，托收行將款項解付給委托人。

出口托收產(chǎn)生國外收費金額 50.0，托收行賬戶行為 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)。本操作應(yīng)收手續(xù)費 25.0，應(yīng)收郵電費 25.0。解付方式的方式為 原幣入帳/扣帳，原幣入帳/扣帳金額為 9900.0，原幣入帳/扣帳帳號為 776286653342，待結(jié)/售匯外幣金額為，結(jié)售匯入/扣帳賬號為，結(jié)匯匯率為，售匯統(tǒng)計類型(融資)為，結(jié)售匯后金額為，待套匯外幣金額為，套匯幣種為，套匯入/扣帳帳號為，外匯買賣方式為，匯價為，賣出價為，買入價為，另外是否涉外統(tǒng)計為 YES，對公對私為 對公，申報統(tǒng)計類型為 300 遠(yuǎn)期結(jié)匯，收匯類型為 對公單位(N)，申報號為 1003265，交易代碼為 0101一般貿(mào)易，區(qū)域性質(zhì)為 境外。托收行： 填寫發(fā)出到托（委）收登記簿如下：

提交之后的結(jié)果圖如下：

代收行：

電文如下：

提交之后的結(jié)果截圖如下： 付款：

電文如下：

付款生效截圖如下：

提交生成結(jié)果圖：

返回托收行: 收付與結(jié)匯 電文內(nèi)容如下：

業(yè)務(wù)生效如下：

提交結(jié)果圖：

（三）信用證

1.即期信用證開立，即期信用證立即付款

海爾集團(tuán)公司(開證行客戶)于 20070208 向銀行 CHINA CONSTRUCTION BANK(開證行)提出開立信用證申請，此信用證項下貨物重量50t，申請人郵編412003，并出示了單位證明及開證申請人和受益人信息，受益人 克萊斯勒公司(通知行客戶)，受益人郵編465125，合同號為 GKL1052 ；按合同內(nèi)容，此信用證 NO 開出保函，保函交易類型為 ；此信用證為即期/遠(yuǎn)期：Sight信用證，遠(yuǎn)期類型為，付款期限為天；信用證類型為 IRREVOCABLE TRANSFERABLE，支付方式為NEGOTIATION，指定議付行銀行BANK OF AMERICA CALIFORNIA(議付行)； 轉(zhuǎn)讓行為；此次信用證NO為轉(zhuǎn)開，最大循環(huán)次數(shù)為 3；通知行為 HSBC BANK USA(通知行)，信用證幣種為 USD 美元，金額為 100000.0，信用證NO 保兌，開證方式為FULL TELEX，到期日為20070331，到期地點在chicago，最遲裝運期為 20070318，交單期 10 天；信用證項下的貨物 Not allowed 分批裝運，Not allowed轉(zhuǎn)運，裝運期限為是；貨物從chicago運輸?shù)絨ingdao，信用證的付款行為 HSBC BANK USA(通知行)，償付行為 CHINA CONSTRUCTION BANK(開證行)；信用證貸款方式為0 其它貸款，客戶帳戶一為 1007758956，幣種 CNY 人民幣，金額 5000.0 ；保證金賬號一為 1000258462，幣種 USD 美元，金額 20000.0 ；客戶帳戶二為 34323424，幣種 CNY 人民幣，金額 11000.0 ；保證金賬號二為 10322288659，幣種 USD 美元，金額 120000.0 ； 受益人所在地為境外，信用證開立操作收費方式為現(xiàn)收，郵電費類型為 開證電報費，實收開證郵電費金額 25.0 ；通過信用證開立操作開證行產(chǎn)生信用證和電文并發(fā)往通知行。

根據(jù)開證行發(fā)來的信用證及電文內(nèi)容，通知行在本行做業(yè)務(wù)登記，內(nèi)容如下： 此信用證 No 為備用信用證，No 為紅條款信用證，Yes 循環(huán)信用證，操作收費方式為 現(xiàn)收，快遞國別為美利堅合眾國 ；郵電費類型為 遠(yuǎn)洋電費，實收開證郵電費金額 30.0； 登記完后，系統(tǒng)產(chǎn)生面函和信用證并通知受益人。

即期信用證的開立

面函

電文如下：

提交結(jié)果圖：

收到電文：

提交之后結(jié)果圖

即期信用證立即付款

提交之后結(jié)果圖

收到電文

提交之后結(jié)果 圖

2.遠(yuǎn)期信用證開立，遠(yuǎn)期信用證議付，遠(yuǎn)期信用證放單 遠(yuǎn)期信用證開立 案例如下：

海爾集團(tuán)公司(開證行客戶)于 20070205 向銀行 CHINA CONSTRUCTION BANK(開證行)提出開立信用證申請，此信用證項下貨物重量30t，申請人郵編412003，并出示了單位證明及開證申請人和受益人信息，受益人 克萊斯勒公司(通知行客戶)，受益人郵編501288，合同號為 T2006/0109 ；按合同內(nèi)容，此信用證 NO 開出保函，保函交易類型為 ；此信用證為即期/遠(yuǎn)期：Usance信用證，遠(yuǎn)期類型為After Negotiation Date，付款期限為10天；信用證類型為 IRREVOCABLE TRANSFERABLE，支付方式為NEGOTIATION，指定議付行銀行BANK OF AMERICA CALIFORNIA(議付行)； 轉(zhuǎn)讓行為；此次信用證NO為轉(zhuǎn)開，最大循環(huán)次數(shù)為 3；通知行為 HSBC BANK USA(通知行)，信用證幣種為 USD 美元，金額為 100000.0，信用證NO 保兌，開證方式為FULL TELEX，到期日為20070331，到期地點在chicago，最遲裝運期為 20070318，交單期 10 天；信用證項下的貨物 Not allowed 分批裝運，Not allowed轉(zhuǎn)運，裝運期限為是；貨物從chicago運輸?shù)絨ingdao，信用證的付款行為 HSBC BANK USA(通知行)，償付行為 CHINA CONSTRUCTION BANK(開證行)；信用證貸款方式為0 其它貸款，客戶帳戶一為 1007758956，幣種 CNY 人民幣，金額 5000.0 ；保證金賬號一為 1000258462，幣種 USD 美元，金額 20000.0 ；客戶帳戶二為 34323424，幣種 CNY 人民幣，金額 11000.0 ；保證金賬號二為 10322288659，幣種 USD 美元，金額 120000.0 ； 受益人所在地為保稅區(qū)，信用證開立操作收費方式為現(xiàn)收，郵電費類型為 開證電報費，實收開證郵電費金額 25.0 ；通過信用證開立操作開證行產(chǎn)生信用證和電文并發(fā)往通知行。

根據(jù)開證行發(fā)來的信用證及電文內(nèi)容，通知行在本行做業(yè)務(wù)登記，內(nèi)容如下：

此信用證 No 為備用信用證，No 為紅條款信用證，Yes 循環(huán)信用證，操作收費方式為 現(xiàn)收，快遞國別為美利堅合眾國 ；郵電費類型為 遠(yuǎn)洋電費，實收開證郵電費金額 25.5； 登記完后，系統(tǒng)產(chǎn)生面函和信用證并通知受益人。

開出信用證后，開證申請人因為金額、貨運方式等變動向開證行提出修改申請，填寫信用證修改申請書，其中通知方式為 FULL TELEX，業(yè)務(wù)編號為KZXG001，合同號為 PK10086，修改內(nèi)容為 信用證金額增加1000，客戶于20070205發(fā)起信用證修改申請，申請書編號為1002580001，信用證項下（+：增加；-：減少）+金額 1000.0，原信用證修改為[即期/遠(yuǎn)期]Usance信用證，期限為 受益人名稱改為克萊斯勒公司(通知行客戶)，信用證項下的貨物Not allowed 分批裝運Not allowed 轉(zhuǎn)運，裝運期限為是，最遲裝日期為20070318 ；信用證到期日為20070331，到期地點為 chicago ；客戶帳戶一為 1007758956，幣種 CNY 人民幣，金額 5000.0 ；保證金賬號一為 1000258462，幣種 USD 美元，金額20000.0；客戶帳戶二為34323424，幣種CNY 人民幣，金額11000.0 ；保證金賬號二為10322288659，幣種USD 美元，金額120000.0 ；信用證修改操作收費方式為 現(xiàn)收，郵電費類型為開證修改電報費，實收開證郵電費金額100.0。

通知行收到開證行的修改電文后，根據(jù)修改內(nèi)容產(chǎn)生面函通知受益人，轉(zhuǎn)讓行業(yè)務(wù)編號為TSF10086；此次修改方式為 TELEX，修改日期 20070205 ；該操作收費方式為 現(xiàn)收。實收手續(xù)費。

受益人收到通知行的修改面函后，選擇[是/否]同意 Reject 修改信用證；該操作收費方式為 現(xiàn)收，實收手續(xù)費，快遞國別為 美利堅合眾國 ；費用類型為 遠(yuǎn)洋電費，郵電費幣種 USD 美元，實收郵電費 20.0 ；操作完成后生成電文發(fā)往開證行。

開證行收到通知行拒絕接受信用證修改的電文后，登記拒絕內(nèi)容。拒絕內(nèi)容為保證金賬號一為 1000258462 ；幣種 USD 美元 ；金額 20000.0 ；保證金賬號二為 10322288659 ；幣種 USD 美元 ；金額 120000.0。

開證行信用證開立后，信用證議付前，開證申請人向開證行提出撤證申請，撤消此信用證；該操作收費方式為，操作完成后生成電文發(fā)往通知行，此信用證作廢。收到開證行的撤證電文，通知行做撤證登記并發(fā)電文回開證行。

進(jìn)口商(開證申請人)因未收到正本提單而貨物已到港向開證行申請做提貨擔(dān)保，登記擔(dān)保內(nèi)容，擔(dān)保提貨申請日期，發(fā)票號，擔(dān)保提貨幣種，擔(dān)保提貨金額，裝運日期，提單號碼，貨物描述，保兌行，該操作收費方式為，實收擔(dān)保提貨手續(xù)費金額 ；郵電費類型為 ；實收郵電費金額，登記完成后，銀行向船務(wù)公司出具一份<<無正本提單提貨擔(dān)保書>>，為進(jìn)口商擔(dān)保在無正本提單的情況下提貨，同時開證申請人授權(quán)開證行無條件支付該項貨款。

提貨擔(dān)保辦理后，銀行會根據(jù)提貨擔(dān)保的期限對開證申請人進(jìn)行催保。生成<<催銷保函面函>>給開證申請人。

開證行收到正本提單后，通知開證人，將正本提單及生成面函<<寄提單銷保面函>>一并寄給船務(wù)公司換回<<無正本提單提貨面函>>。

相關(guān)步驟截圖如下： 填寫相關(guān)憑證 業(yè)務(wù)受理回執(zhí)單

添加面函如下：

電文如下：

提交后截圖圖：

通支行業(yè)務(wù)錄入： 信用證通知書

電文如下：

提交之后結(jié)果圖：

遠(yuǎn)期信用證議付

信用證通知（儀付）登記簿

添加面函

添加電文：

提交之后結(jié)果圖

收到電文：

提價之后結(jié)果截圖：

承兌： 電文如下：

提交之后截圖

成對登記收到電文：

提交之后結(jié)果截圖

付款： 發(fā)送電文如下：

提交之后結(jié)果截圖：

收付與解匯 收到電文如下：

提交之后結(jié)果截圖

遠(yuǎn)期信用證放單

三、注意事項：

1.請先全部瀏覽案例演示。

2.嚴(yán)格按照實驗步驟，截取單據(jù)與憑證，并說明用途。

四、實訓(xùn)心得

第五篇：《國際結(jié)算實訓(xùn)》報告

國際結(jié)算模擬實習(xí)

國際結(jié)算業(yè)務(wù)實訓(xùn)

學(xué) 院：國際學(xué)院

班 級: 國貿(mào)06-3班 姓 名: 張超

學(xué) 號: 123456789

指導(dǎo)老師: xxx 成 績 :

國際結(jié)算模擬實習(xí)引言

實習(xí)是專業(yè)教育的一個重要實踐性教育環(huán)節(jié)，也給我們提供了一個走入社會、認(rèn)識社會、認(rèn)識自己、評估自己的機(jī)會，通過實習(xí)熟悉國際結(jié)算的具體操作，增強(qiáng)感性認(rèn)識和社會適應(yīng)能力，進(jìn)一步鞏固、深化已學(xué)過的理論知識，提高綜合運用所學(xué)知識發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。

國際結(jié)算模擬教學(xué)軟件從高校國際結(jié)算教學(xué)的實際需求出發(fā)，主要從匯付、托收、信用證三種不同類型的結(jié)算方式，逼真地模擬了出口商、進(jìn)口商、匯入行、匯出行等角色的辦事流程。在各種結(jié)算方式的操作過程中，系統(tǒng)提供了直觀的流程圖和具體流程，讓學(xué)生可以方便地掌握國際結(jié)算的流程和操作。此外，案例分析的使用，可以使學(xué)生更加熟悉國際結(jié)算的相關(guān)操作。教師可對學(xué)生的操作結(jié)果進(jìn)行評分，軟件評分功能的使用既讓學(xué)生得到了自我鍛煉的目的，初步理解所學(xué)課程在現(xiàn)實中的應(yīng)用，同時也減輕了教師的工作負(fù)擔(dān)。2 實習(xí)目的

國際結(jié)算業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行的新增主營業(yè)務(wù)之一，從國際結(jié)算到外匯市場、離岸金融市場等，商業(yè)銀行始終是最重要的參與者，所以未來國際結(jié)算業(yè)務(wù)將會是銀行的主要利潤來源。學(xué)生通過對本系統(tǒng)的實際操作可以完全掌握國際結(jié)算業(yè)務(wù)的全部業(yè)務(wù)流程，熟悉國際銀行的具體業(yè)務(wù)，使學(xué)生從枯燥的理論學(xué)習(xí)中解脫出來，通過動手操作和實踐，加深學(xué)生對理論知識的理解，從而提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和實際工作能力，使其畢業(yè)后能更快地適應(yīng)工作需要。

《國際結(jié)算》課程是一門實踐操作性較強(qiáng)的課程，因此，對于國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生，在學(xué)習(xí)完理論課程之后，安排《國際結(jié)算》實踐課，目的是為了強(qiáng)化理論知識，同時提高學(xué)生對銀行處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)技能，從而使學(xué)生具備較強(qiáng)的實踐能力，將來進(jìn)入工作崗位，能夠較快進(jìn)入角色，熟練完成與貿(mào)易相關(guān)的實際操作。通過本次實訓(xùn)，應(yīng)使學(xué)生全面了解和掌握有關(guān)單據(jù)的填制，銀行處理匯款、托收、信用證三大結(jié)算方式的技能。通過實訓(xùn)，使學(xué)生能夠達(dá)到對每種單據(jù)的熟練填制，對結(jié)算方式的熟練操作，從而為以后走向外貿(mào)工作崗位打下堅實的基礎(chǔ)。

實習(xí)安排

實習(xí)時間： 大三

國際結(jié)算模擬實習(xí)

本次實習(xí)歷時兩周，主要采用學(xué)生各自上機(jī)操作和指導(dǎo)老師隨堂幫助解答相結(jié)合的實習(xí)模式，在體驗國際結(jié)算的樂趣與風(fēng)險的同時學(xué)到了很多寶貴的東西，是一次新穎有趣還深刻的學(xué)習(xí)過程。在為期一周的實習(xí)中，我一共做四筆業(yè)務(wù)，結(jié)算方式從信用證、托收到匯付。通過實習(xí)我不僅鞏固了幾學(xué)期來所學(xué)的知識，而且通過單據(jù)的填寫，實際的結(jié)算流程演示，使更近一層次地加深了對國際貿(mào)易交易的整個過程的理解，增強(qiáng)了我對這個專業(yè)的實踐性。

完成了遠(yuǎn)期信用證開立，即期信用證開立，遠(yuǎn)期信用證議付，遠(yuǎn)期托收，匯入行立即解付。登錄頁面

4.1信用證

信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。在國際貿(mào)易中進(jìn)出口雙方當(dāng)事人身居不同國家，彼此之間互不了解，難以完全信任。作為進(jìn)口商，希望能在收到貨物后才付款，而出口商卻愿意收到貨款后才發(fā)貨，只就成為發(fā)展國際貿(mào)易的一大障礙。在國際市場競爭激烈、世界經(jīng)濟(jì)形勢變化劇烈的情況下，這種矛盾就更加突出，僅僅依靠商業(yè)信用已不能解決這種矛盾。于是銀行信用開始介入，并與代表物權(quán)的貨運單據(jù)相結(jié)合，產(chǎn)生了以單據(jù)買賣為對象、以銀行信用為特征的跟單信用制度，為國際貿(mào)易的順利發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。

國際結(jié)算模擬實習(xí)

信用證支付方式結(jié)算流程如下： 1．遠(yuǎn)期信用證開立

①信用證開立(遠(yuǎn)期)—>②通知行來證通知/登記—> ③開證行信用證修改—> ④通知行出口信用證修改通知—> ⑤通知行出口信用證拒絕/授受修改—> ⑥開證行信用證拒絕修改 2．即期信用證開立

①開證行信用證開立(即期)—> ②通知行來證通知/登記 3．遠(yuǎn)期信用證議付

①信用證開立(遠(yuǎn)期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—>④開證行進(jìn)口來單來單登記—> ⑤開證行進(jìn)口來單承兌—> ⑥議付行承兌登記—> ⑦開證行付款—> ⑧議付行收匯解付 4．遠(yuǎn)期信用證換單

信用證開立(遠(yuǎn)期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—> ④開證行來單登記—> ⑤議付行出口寄單修改—> ⑥開證行進(jìn)口來單換單—> ⑦開證行進(jìn)口來單承兌—>⑧議付行承兌登記—> ⑨開證行進(jìn)口來單付款—> ⑩議付行收匯解 5．電索付款

①開證行信用證開立(即期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—> ④議付行催收貨款—> ⑤開證行電索付款—> ⑥議付行收匯解付

6．更改承兌到期日

①信用證開立(遠(yuǎn)期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—> ④開證行來單登記—> ⑤開證行承兌—> ⑥議付行承兌登記—> ⑦開證行更改承兌到期日 —> ⑧議付行修改承兌內(nèi)容—> ⑨開證行付款—> ⑩議付行收匯解付 7．即期信用證付款

①開證行信用證開立(即期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—> ④開證行來單登記—> ⑤開證行付款—> ⑥議付行收匯解付 8．議付行退單

國際結(jié)算模擬實習(xí)

①開證行信用證開立(即期)—> ②通知行來證通知/登記—> ③議付行出口寄單登記—> ④開證行來單登記—> ⑤開證行拒承兌/付款 —> ⑥議付行拒承兌/付款登記 —> ⑦開證行退單—>⑧議付行退單登記 9．議付行無償交單

①信用證開立(遠(yuǎn)期)－> ②通知行來證通知/登記－> ③議付行出口寄單登記－> ④開證行來單登記－> ⑤開證行無償交單-> ⑥開證行電提不符點登記-> ⑦開證行電提不符點接受/拒絕(拒絕)-> ⑧議付行無償交單 10．電提不符點拒絕

①開證行信用證開立(即期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—> ④開證行來單登記—>⑤開證行電提不符點登記—>⑥開證行電提不符點接受/拒絕(拒絕)11．遠(yuǎn)期信用證放單

①信用證開立(遠(yuǎn)期)—> ②通知行來證通知/登記—>③議付行出口寄單登記—>④開證行來單登記—>⑤開證行放單—>⑥開證行承兌—> ⑦議付行承兌登記—>⑧開證行付款 —>⑨議付行收匯解付

信用證結(jié)算的優(yōu)點是出口商收款風(fēng)險較小。由于信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行（開證行、保兌行）取代進(jìn)口商成為

國際結(jié)算模擬實習(xí)

3.議付行

4.2托收

托收是出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進(jìn)口商收取貨款或勞務(wù)款項的一種結(jié)算方式。托收方式有跟單托收和光票托收，此次模擬實習(xí)我用的是跟單托收。跟單托收是匯票連同商業(yè)單據(jù)向進(jìn)口行收取款項的一種托收方式，有時為了避免印花稅，也有不開匯票，只拿商業(yè)單據(jù)委托銀行代收。

跟單托收又分為付款交單和承兌交單。即期付款交單指單據(jù)寄到進(jìn)口方所在地代收行后，由代收行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審單無誤后立即付款贖單。

其收付程序如下： 1．遠(yuǎn)期托收

①托收行出口托收業(yè)務(wù)登記—> ②代收行進(jìn)口代收登記—> ③代收行承兌—> ④托收行承兌登記—> ⑤代收行付款 —>⑥托收行收匯及解付

2．即期托收

①托收行出口托收業(yè)務(wù)登記—> ②代收行進(jìn)口代收登記—> ③代收行付款—> ④托收行收匯及解付

3．即期托收拒付

①托收行出口托收業(yè)務(wù)登記—> ②代收行進(jìn)口代收登記—> ③代收行拒付—> ④托收行拒承兌/付款登記—> ⑤托收行無償交單—> ⑥代收行 無償交單

4．出口托收修改

①托收行出口托收業(yè)務(wù)登記—> ②代收行進(jìn)口代收登記—> ③托收行出口托收修改—> ④代收行進(jìn)口代收修改—> ⑤代收行付款—> ⑥托收行收匯及解付

5．進(jìn)口托收退單

國際結(jié)算模擬實習(xí)

①托收行出口托收業(yè)務(wù)登記—> ②代收行進(jìn)口代收登記—> ③代收行退單—> ④托收行退單登記

托收行成績1.托收行成績

2.代收行成績

3.光票托收成績

4.3匯付

在匯付這種結(jié)算方式中，我選擇了電匯。電匯是指匯出行以加押電訊文件的方式將P.O.發(fā)送給匯入行，授權(quán)其借記我?guī)ぃ蚵暶饕越栌浰麕ぃ蚋嬷漕^寸已通過某一銀行撥付，或要其自行向某銀行所償?shù)龋⒅甘緦⒋丝罱桓督oP.O.上指定的收款人。現(xiàn)在銀行常用的電傳或SWIFT文件等電訊方式，電報方式因費用高、易發(fā)生錯漏等原因而逐漸被淘汰。電匯方式的優(yōu)點是速度最快，且安全可靠。現(xiàn)在，由于SWIFT系統(tǒng)的普及，費用大大降低，安全系數(shù)更高，因此電匯是目前普遍使用的匯款方式。

電匯的業(yè)務(wù)流程是：

?匯款人電匯申請書并交款付費給匯出行

國際結(jié)算模擬實習(xí)

?匯出行拍加押電報或電傳給匯入行 ?匯入行給收款人電匯通知書 ?收款人接到通知后去銀行兌付

?匯入行進(jìn)行解付，解付完畢發(fā)出借記通知書給匯出行 ?匯出行給匯款人電匯回執(zhí) 匯付成績1.匯入行成績

2.匯出行成績

5.自己在實習(xí)過程中的一些問題

首先要謝謝我們的劉老師，剛開始實習(xí)，我們幾乎都是

國際結(jié)算模擬實習(xí)

證如信用證、匯款申請書、面函、等等都是我們專業(yè)知識的凝聚和承載。因此,認(rèn)真地履行實習(xí)要求，努力完成實習(xí)，不僅有利于我們鞏固所學(xué)到的國際結(jié)算專業(yè)知識，更利于我們預(yù)先觀察日后工作中的主要內(nèi)容、方法以及各種困難，利于我們察覺到自身存在的不足和缺陷，以便我們更好地進(jìn)行學(xué)習(xí)和工作，利于我們更快地把所思所學(xué)轉(zhuǎn)化為實踐動手的能力，把專業(yè)知識和技能轉(zhuǎn)變成工作能力和實際經(jīng)驗。

3、商務(wù)英語的重要性。進(jìn)出口貿(mào)易、國際結(jié)算中的各項單證中都是英文單證，若英語基礎(chǔ)弱的話對業(yè)務(wù)工作是種阻礙，減低了工作效率。閱讀能力弱往往會導(dǎo)致錯誤若是實際交易則會引發(fā)糾紛，所以說英語能力在國際結(jié)算中是十分重要的。如果商務(wù)英語知識掌握不好，就很難勝任工作，甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。因此，在實習(xí)中要求我們加強(qiáng)商務(wù)英語的學(xué)習(xí)，掌握結(jié)算專業(yè)術(shù)語，才能在結(jié)算業(yè)務(wù)中得心應(yīng)手。

這次實驗雖然只有短短的兩個星期，但是實驗內(nèi)容特別豐富，而且通過這個實驗我們都得到了知識上的復(fù)習(xí)和結(jié)算能力上的提高。國際結(jié)算作為一門科學(xué)，是以國際貿(mào)易學(xué)和國際金融學(xué)的理論、原則為指導(dǎo)，著重研究國際間債權(quán)債務(wù)的清償形式和方法，以及有關(guān)信用證、資金融通理論和方法一般規(guī)律的學(xué)科。因此，國際結(jié)算既是一門實務(wù)性很強(qiáng)的學(xué)科，又是一門理論較深的學(xué)問。將理論和實踐相結(jié)合，運用理論知識指導(dǎo)國際結(jié)算的實務(wù)操作和處理所遇到的國際結(jié)算糾紛，是學(xué)習(xí)本學(xué)科的基本目的。本次國際結(jié)算模擬實習(xí)正是從實踐中學(xué)習(xí)把我們的理論與實踐結(jié)合，對我們理解和熟悉國際結(jié)算操作有非常大的幫助，也為未來工作的需要奠定了很好的基礎(chǔ)。

感謝老師的認(rèn)真教導(dǎo)，感謝學(xué)校能夠給我們這次寶貴的實習(xí)經(jīng)歷。