第一篇：財政支持科技自主創(chuàng)新研究論文

摘要：近年來，隨著財政投入的增加，科技成果、隊伍建設和企業(yè)能力有了較大幅度提高，但仍存在一些問題。從財政政策方面看，必須要建立和完善財政科技投入的穩(wěn)定增長機制，完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范，明確財政直接資助自主創(chuàng)新的主體與重點領域，正確把握稅收激勵自主創(chuàng)新的方向和方式，建立健全財政科技投入的績效考核評價機制，以提升自主創(chuàng)新能力，促進經濟又好又快發(fā)展。

關鍵詞：財政支持;科技自主;創(chuàng)新研究

財政部門是推動自主創(chuàng)新的重要主體。隨著財政部門的科技投入不斷加大，科技成果明顯增加，企業(yè)的競爭力得到較大幅度提升，但也存在不少問題，與建設創(chuàng)新型國家的要求還有較大差距。本文主要以山東省為例，從深化財政政策改革等方面探討如何采取有力措施提高自主創(chuàng)新能力，促進國民經濟又好又快發(fā)展。

一、當前山東省財政支持科技自主創(chuàng)新存在的主要問題

1.財政對支持自主創(chuàng)新的投入不足

雖然近年來山東省財政科技投入的絕對量在逐年增長，但與全省科技發(fā)展的資金需求相比，投入仍顯不足。2006年，山東地方財政科技撥款占地方財政支出的比重為2.24%，與全國平均水平2.22%基本持平，比上海、北京、浙江、廣東等地的4%、5%以上的財政科技撥款比例差距很大;撥款額為41.1億元，比廣東、上海、浙江、北京、江蘇分別少63億元、53.8億元、21.8億元、19.4億元和13.3億元。受此影響，2006年，山東省全社會R&D經費占GDP的比重僅為1.06%，而全國平均水平為1.42%，排名全國第11位，遠遠落后于北京、上海、陜西、江蘇的5.50%、2.50%、2.24%和1.60%。科技投入能力的不足，是長期困擾山東自主創(chuàng)新能力提升的重要制約性因素。

2.基礎研究經費占財政科技投入比重偏低

加強基礎研究特別是應用基礎研究，可以為山東省經濟社會發(fā)展的突出問題提供戰(zhàn)略性、基礎性、前瞻性的知識儲備和科技支撐，是提高山東省自主創(chuàng)新水平的重要方面。從山東省科學研究與試驗發(fā)展(R&D)經費內部支出中的經常費支出構成看，2005年基礎研究經費只有3.27億元，占經常費支出的比重僅為1.71%，基礎研究經費在R&D投入中所占的比重明顯偏低。研究與發(fā)展機構是政府資金的主要獲得者與使用者，基礎研究經費在R&D投入中所占的比重低也就意味著山東省財政科技投入的大部分投到了應用研究和實驗發(fā)展活動上。由于基礎性科學研究成果具有公共產品的特性，基礎研究經費顯然應主要來源于政府的財政投入。山東省財政科技投入中基礎研究經費比重偏低的狀況，不利于提高山東省的自主創(chuàng)新能力特別是原始創(chuàng)新能力。優(yōu)化山東省財政科技投入結構，適當提高基礎研究經費所占比重，是一個需要盡快解決的問題。

3.財政科技經費管理體制不完善

山東省財政科技經費按項目類別分散掌握在不同政府部門手中，科技三項費用屬科技部門，科學事業(yè)費屬財政部門，科技基建費屬發(fā)改委。即使在一個部門內，科技經費的分配和項目審批權也分散在不同的處(科)室。這種經費管理體制，人為地分割了科技研發(fā)過程中各環(huán)節(jié)間的有機聯(lián)系，而且不利于財政科技經費的合理使用和高效配置。由于各部門自成體系，各部門之間的科技開發(fā)計劃難免有重復，從而導致科技資源重復配置，在一定程度上造成財政資金的浪費;同時，經費多頭管理，使財政支持的項目過于分散，每個項目只能得到小額資助，難以集中有限的財政資金，使之發(fā)揮最大的效益，特別是不利于一些跨學科、跨行業(yè)大型研究開發(fā)項目的開展。

4.稅收政策存在缺陷

一是針對科技自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策主要以暫行條例、意見、通知、補充說明等形式表現(xiàn)，缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性、嚴肅性和穩(wěn)定性。二是現(xiàn)行稅收優(yōu)惠側重對新技術成果應用的優(yōu)惠，缺少針對具體科技開發(fā)活動及項目的優(yōu)惠。具體來說，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策主要針對科研成果、科技應用單位，而不是針對具體的科技開發(fā)活動或項目。這種把科技稅收優(yōu)惠對象定位于應用而非研發(fā)的格局，不利于激勵科技自主創(chuàng)新。三是稅收優(yōu)惠方式單一。稅收優(yōu)惠方式局限于稅率優(yōu)惠和稅額的定額減免，對國際通行的側重稅基、加速折舊、加大費用列支、投資抵免、延期納稅、虧損結轉和提取投資風險準備金等措施重視不夠，很少應用。

二、提升科技自主創(chuàng)新能力的財政政策建議

1.增加財政直接投資與補貼額度

財政資金支持是企業(yè)創(chuàng)新資金來源的一個重要組成部分。有關研究表明，在經濟飛速發(fā)展時期，政府投入對全社會R&D投入強度起著重要的帶動和引導作用。當前，加大政府在R&D經費中的份額，以財政科技投入帶動全社會R&D投入，將有利于改變R&D投入水平偏低的狀況。綜觀各國情況，財政的資金支持一般占創(chuàng)新資金總額的10%左右。隨著政府財力的增加，政府需要加大對整個科技研究與開發(fā)的財政投入。政府的財政的直接投資，可以為自主創(chuàng)新提供物質支撐和資金儲備，引導產業(yè)自主創(chuàng)新的方向，刺激企業(yè)自主創(chuàng)新經費的增長。

2.調整稅收優(yōu)惠政策

明確稅收優(yōu)惠作用點，提高政策效力。要把稅收優(yōu)惠政策落實到基礎研究和科技成果轉化上，要在政策適用主體上明確其地位，對高技術企業(yè)的基礎研究和成果轉化、向各類基礎研究進行風險投資的投資法人或自然人以及發(fā)展節(jié)能環(huán)保技術和產業(yè)的企業(yè)給予激勵性的稅收優(yōu)惠。對自主研發(fā)的各項開支加大稅收抵扣，如允許企業(yè)按當年實際發(fā)生的技術開發(fā)費用抵扣當年應納稅所得額;實際發(fā)生的技術開發(fā)費用當年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在五年內結轉抵扣;對企業(yè)購買創(chuàng)新所需的儀器設備按照其價值的一定比例進行稅前抵扣等。對高科技企業(yè)經嚴格認定后，自獲利年度起一定年限內免征所得稅，之后按照特定的優(yōu)惠稅率征收所得稅;對自主研發(fā)的產品以及某些高新技術產品單列稅收抵免政策;對企業(yè)技術中心進口技術開發(fā)用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅;對承擔重點研發(fā)項目的企業(yè)進口關鍵設備和零部件免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅;對企業(yè)化轉制的科研機構免征企業(yè)所得稅。允許企業(yè)加速研究開發(fā)儀器設備折舊，擴大加速折舊范圍。實行設備清單管理，替代現(xiàn)行的逐級審批，從而增強企業(yè)設備加速折舊的可行性。

3.完善政府采購制度

要逐步增加政府采購額度，有效拉動技術創(chuàng)新發(fā)展，為技術創(chuàng)新產品主動創(chuàng)造需求市場。要確定自主創(chuàng)新政府采購的重點領域與行業(yè)，挑選出具有發(fā)展前景、對增強綜合實力有重大影響的項目予以支持，增大創(chuàng)新成果采購份額，深化政府采購激勵效果。不斷完善自主創(chuàng)新產品的認定標準、評價體系，制定《政府采購自主創(chuàng)新產品目錄》，進行

公告，各級政府機關、事業(yè)單位和團體組織用財政性資金進行采購的，必須優(yōu)先購買列入目錄的產品。建立激勵自主創(chuàng)新的政府首購和訂購制度。省內企業(yè)或科研機構生產或開發(fā)的試制品和首次投向市場的產品，且符合經濟發(fā)展要求和先進技術發(fā)展方向、具有較大市場潛力并需要重點扶持的，經認定，政府進行首購，由采購人直接購買或政府出資購買，使企業(yè)克服商業(yè)銷售風險。政府對于需要研究開發(fā)的重大創(chuàng)新產品或技術，通過政府采購招標方式，面向全社會選擇研究開發(fā)機構，使企業(yè)根據(jù)政府需求，進行研發(fā)具有自主知識產權的重要高新技術產品。要發(fā)揮財政、審計與監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，地方各級財政部門要對采購人采購自主創(chuàng)新產品情況開展經常性檢查或專項檢查，督促采購人自覺采用自主創(chuàng)新和高新技術產品。

4.完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范

財政科技自主創(chuàng)新投入的資金管理要按照預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對分離的要求，在公共財政框架內實施改革。一是要按照早編細編預算、實行綜合預算、編制部門預算、硬化預算約束的要求，嚴格預算管理與執(zhí)行。實行部門預算，將所有的收支項目都編進科技預算，有效增強科技創(chuàng)新投入資金的透明性。二是要實行國庫單一賬戶管理制度，加強財政性科技資金的收支管理。科技部門的所有政府性資金全部直接繳入國庫賬戶，科技支出在實際使用時從國庫賬戶直接劃入商品和勞務提供者的賬戶，以解決目前科技單位在銀行開戶過多而造成的資金分散和監(jiān)督不力等問題。三是要在科技經費使用的事前、事中和事后，發(fā)展完善必要的公示制度和公共監(jiān)督機制，在資金運用的全過程施以預算監(jiān)督、內外審計監(jiān)督和外部公共監(jiān)督，通過公開性與透明度的提高，促進科技投入資金的合理統(tǒng)籌、節(jié)約使用。

5.建立健全財政科技投入的績效考核評價機制

建立健全科技投入的績效考核評價機制是優(yōu)化科技資源配置、提高科技投入效益的內在要求和重要手段。首先，要確定科學的評價方法和指標體系。根據(jù)不同性質的評價對象和科技活動的不同階段，確定相應的評價方法，對現(xiàn)階段客觀上無法量化描述的某些基礎科研活動投入，側重采用公共選擇排序法。其次對于基礎研究、應用研究和基礎設施投入應分類進行支出績效評價。評價政府基礎研究支出績效應把視角放在中、長期社會效益上。評價應用研究投入績效必須緊密跟蹤當期科技發(fā)展態(tài)勢和經濟發(fā)展戰(zhàn)略以及公共政策的變動，評價視角的選擇要與近中期各重大宏觀政策相對應，評價指標的調整要與產業(yè)政策、就業(yè)政策、科技政策等的階段性重點相呼應，同時還要注重測評研究項目的中長期經濟回報率。評價科研基礎設施支出必須與營利性基礎設施項目評價區(qū)別開來，評價重點應放在項目對共性技術、關鍵技術、科學發(fā)現(xiàn)等的創(chuàng)新以及各類科技投入主體基本科技活動順利展開的貢獻上，同時也要重點衡量項目自身的先進程度和有無對比效應。

6.支持具有自主創(chuàng)新能力的科技人才培養(yǎng)、激勵與引進

增強自主創(chuàng)新能力，人才是根本。財政政策的制定必須進一步體現(xiàn)人才意識，著眼于科技人才隊伍規(guī)模、質量、結構的調整和提升。要采取適當?shù)呢斦撸С稚罨萍几刹咳耸轮贫群涂萍既瞬殴芾眢w制改革，建立科學化、制度化、規(guī)范化的人才資源開發(fā)工作機制、政策體系和信息服務體系，營造人才輩出、人盡其才、才盡其用的良好環(huán)境。要撥出專項經費，按照項目、基地、人才一體化的模式，培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)和引進一批一流科學家和學術帶頭人，形成一批優(yōu)秀創(chuàng)新人才群體和創(chuàng)新團隊。要采取適當?shù)呢斦撸瑸閯?chuàng)新型人才提供服務。要采取有效的財政政策，建立有利于激勵自主創(chuàng)新的人才評價和獎勵制度，構建符合科技人才規(guī)律的多元化考核和評價體系。

第二篇：如何利用財政職能支持科技創(chuàng)新

如何利用財政職能支持科技創(chuàng)新

科學技術是第一生產力，科技創(chuàng)新對于促進經濟發(fā)展方式轉變和經濟結構調整、提高我國綜合國力具有重要作用。中央財政始終高度重視對科技工作的支持，特別是“十一五”期間，深入貫徹落實《科學技術進步法》，按照《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》（簡稱《規(guī)劃綱要》）和《國務院辦公廳轉發(fā)財政部科技部〈關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見〉的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）要求，加大財政科技投入力度，優(yōu)化投入結構；切實保障科技重大專項順利實施；制定實施財稅政策，引導扶持企業(yè)技術創(chuàng)新和產學研有機結合；優(yōu)化科技資源配置，加強和改進財政科技經費管理，提高資金使用效益，促進了科技事業(yè)的又好又快發(fā)展。

“十二五”是我國歷史性機遇與戰(zhàn)略性挑戰(zhàn)前所未有的時期，是進一步加快構建社會主義和諧社會、全面建設小康社會和推動發(fā)展方式轉變的關鍵時期，是提高自主創(chuàng)新能力、建設創(chuàng)新型國家的攻堅階段。面對“十二五”時期的新形勢、新任務，財政科技工作將深入貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞國民經濟和經濟社會發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要和國家中長期科技、教育、人才發(fā)展規(guī)劃綱要等的部署和要求，充分發(fā)揮職能作用，加大財政科技投入力度，努力建立和完善既適應科技活動規(guī)律、又符合財政管理要求的財政科技經費新機制，支持增強科技創(chuàng)新能力，推動完善科技創(chuàng)新體制機制，為建設創(chuàng)新型國家、促進經濟發(fā)展方式轉變作出貢獻。

一、“十二五”財政支持科技創(chuàng)新的總體思路

“十二五”期間，財政支持科技創(chuàng)新的總體思路可以概括為“樹立五個理念，實現(xiàn)三個轉變”。

一是樹立依法投入的理念。增加財政科技投入，要按照國家有關法律和規(guī)定，確保財政科技經費法定增長。二是樹立制度先行的理念。增加財政科技投入，必須立足長遠，精心謀劃，做好制度設計，從根本上解決科技事業(yè)發(fā)展中的深層問題，充分發(fā)揮財政投入的政策導向作用。三是樹立改革創(chuàng)新的理念。增加財政科技投入，必須與科技體制改革有機結合起來，要通過投入推動科技體制改革和機制創(chuàng)新。四是樹立規(guī)范范圍的理念。按照公共財政的原則，合理界定財政支持范圍，明晰政府和市場作用的邊界及科技公共產品的屬性，重點支持公共科技的發(fā)展。五是樹立優(yōu)化結構的理念。依照科學研究活動的內在規(guī)律和財政管理的基本要求合理安排使用財政科技經費，引導和鼓勵創(chuàng)新資源向創(chuàng)新績效好、創(chuàng)新能力強、創(chuàng)新水平高的單元集中。

同時，還要努力實現(xiàn)三個轉變。一是實現(xiàn)從對“物”的支持到更加注重對“人”的支持的轉變。科技活動本質上是人的一種高級精神活動，因此在制定相關政策時，要科學把握人的精神活動的方式、特點和規(guī)律，把財政經費供給的規(guī)律和科技事業(yè)發(fā)展內在的規(guī)律有機結合起來，建立更加有利于調動科技工作者主動性、積極性和創(chuàng)造性的財政科技投入新機制。但是，注重對“人”的支持，并不是簡單地從科技項目經費中開支人員費，而是從創(chuàng)新環(huán)境、研究氛圍、制度保障、資源配置機制等各個方面，全方位地營造更加符合創(chuàng)新規(guī)律、更加能夠調動科研工作者積極性的環(huán)境與氛圍。

二是實現(xiàn)從單純支持單個單位或項目到更加注重支持科技資源優(yōu)化配置、集成共享的轉變。投入的視野不僅局限在對某一單位或項目的支持上，更注重支持打破部門、單位、所有制、中央和地方的界限，搭建科技資源的共享平臺和網絡

體系，發(fā)揮資源的集成、系統(tǒng)、共享的優(yōu)勢和效能，提高資源的利用效率。三是實現(xiàn)從單純增加投入到更加注重對投入的科學化、精細化管理的轉變。增加投入既要有政策的設計，也要有管理的設計，通過規(guī)范的制度，科學的標準，以及信息化管理的手段，使投入的水平和管理水平都躍上一個新臺階。

二、“十二五”財政支持科技創(chuàng)新的具體政策措施

（一）實施有利于促進科技創(chuàng)新的財政投入政策

財政投入是實現(xiàn)科技發(fā)展總體目標的重要財力保障。財政部將認真落實《科學技術進步法》和《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要》中“國家財政用于科學技術經費的增長幅度，應當高于國家財政經常性收入的增長幅度”的規(guī)定，切實加大財政科技投入力度，完善財政科技投入穩(wěn)定增長的機制。同時充分發(fā)揮財政投入和財稅政策的引導作用，促進全社會尤其是企業(yè)增加科技投入，建立多元化、多渠道的科技投入體系。

在此基礎上，要根據(jù)科研活動規(guī)律、科技工作特點和財政預算管理要求，繼續(xù)優(yōu)化財政科技投入結構。一是完善競爭性經費和穩(wěn)定支持相協(xié)調的投入機制。在繼續(xù)加大對國家科技計劃（基金）等支持力度的同時，進一步加大對高水平創(chuàng)新團隊、公益性科研院所、公益性行業(yè)、國家（重點）實驗室等穩(wěn)定支持力度，改善科技基礎條件，為科研人員潛心研究創(chuàng)造良好環(huán)境。二是努力使基礎研究、應用研究、試驗發(fā)展經費保持適當比例。加大對基礎研究的投入力度，為科技創(chuàng)新提供源頭動力,保證我國原始創(chuàng)新力提升和科技可持續(xù)發(fā)展的需要。同時，考慮我國目前所處的發(fā)展階段和對經濟發(fā)展提供支撐的需要，注重加強對應用研究和試驗發(fā)展的支持。此外，還將加強對民生科技和戰(zhàn)略新興產業(yè)相關科技工作等的支持，推動知識創(chuàng)新工程深入實施，支持科學儀器設備自主研發(fā)工作等。

（二）切實保障科技重大專項的順利實施

科技重大專項是黨中央、國務院著眼我國長遠發(fā)展做出的前瞻性戰(zhàn)略決策，重大專項順利實施對于提高綜合國力和確保國家安全、超前布局科技發(fā)展、培育戰(zhàn)略性新興產業(yè)具有重要意義。財政部將充分發(fā)揮財政職能，推動重大專項更好更快實施。一是為重大專項實施提供及時、充足的財力保障，并完善預算管理工作機制，及時撥付和下達專項資金。二是創(chuàng)新經費管理，對于具有明確的、可考核的產品目標和產業(yè)化目標的項目（課題）等，探索實行后補助財政支持方式。同時繼續(xù)研究探索有利于重大專項又好又快組織實施，有利于調動地方政府、企業(yè)和金融機構等相關方面積極性，有利于實現(xiàn)產學研用有效結合，面向結果的財政支持方式和途徑。三是會同科技部、發(fā)展改革委等有關部門，對科技重大專項資金使用情況進行監(jiān)督檢查，做好綜合平衡工作，建立和完善職責明確、分工合理、運行高效的管理體制。

（三）實施和完善促進企業(yè)技術創(chuàng)新和科技成果轉化的財稅政策

1.通過稅收、企業(yè)財務、資產管理等政策，為企業(yè)技術創(chuàng)新和科技成果轉化營造良好的政策環(huán)境。

在稅收政策方面。積極落實促進科技創(chuàng)新的稅收扶持政策，包括鼓勵高新技術企業(yè)發(fā)展、研發(fā)費投入、技術轉讓、固定資產更新?lián)Q代、科技企業(yè)孵化器和國家大學科技園發(fā)展、軟件產業(yè)發(fā)展等方面的稅收政策，以及對購買相關科技開發(fā)用品、科研和教學用品、重大技術裝備和產品涉及的關鍵零部件和原材料等的進口稅收優(yōu)惠政策。

在企業(yè)財務政策方面。繼續(xù)落實和完善有利于技術創(chuàng)新的激勵分配政策，如《關于企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見》（財企[2006]383號）和《中

關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權和分紅激勵實施辦法》（財企[2010]8號）等。在資產管理政策方面。總結中關村國家自主示范區(qū)開展的科技成果處置權和收益權管理改革試點的有關經驗，研究完善相關政策。

2.創(chuàng)新財政支持方式，促進科技成果向現(xiàn)實生產力轉化。綜合運用無償資助、貸款貼息、風險投資等多種投入方式，積極推動企業(yè)技術創(chuàng)新和產學研有機結合。實施并不斷完善科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導基金、產業(yè)技術研發(fā)資金創(chuàng)業(yè)風險投資試點等。啟動國家科技計劃成果轉化引導基金，在對利用財政資金支持形成的可供轉化的科技成果進行收集、梳理和分析的基礎上，綜合運用設立創(chuàng)業(yè)投資子基金、對銀行的貸款風險補償和對為轉化科技成果作出突出貢獻的企業(yè)、科研單位和科技中介服務機構等給予績效獎勵等方式，推動科技成果轉化。

3.支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新。加大對科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的支持力度，不斷豐富政策內容，支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新活動。同時支持公共服務機構圍繞中小企業(yè)開展創(chuàng)新資源共享、專業(yè)技術及技術轉移等服務。

4.支持中央企業(yè)重大技術創(chuàng)新。通過中央國有資本經營預算，加大對中央企業(yè)技術創(chuàng)新的支持力度，并進一步明確支持重點，提升重點、關鍵行業(yè)的技術創(chuàng)新能力和產業(yè)化水平。

（四）建立健全有利于創(chuàng)新人才充分發(fā)揮作用的機制

積極落實《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要》（簡稱《人才綱要》），從財政角度，積極研究促進創(chuàng)新人才發(fā)揮作用的新機制。統(tǒng)籌整合資源，建立落實《人才綱要》相關重大工程和重大政策的財政保障機制。深入研究并實施有利于科技人員潛心研究和創(chuàng)新的政策，建立以財政性資金設立的科研機構創(chuàng)新績效綜合評價制度。會同科技部積極推動創(chuàng)新人才推進計劃的實施，從制度保障、創(chuàng)新氛圍等各個方面，營造更加符合創(chuàng)新規(guī)律、更加能夠調動科研工作者積極性的環(huán)境。

（五）引導和支持地方科技工作，推動各具特色的區(qū)域創(chuàng)新體系建設

為發(fā)揮中央財政資金的引導作用，推動和支持地方科技工作，促進中央和地方的科技資源的有效整合，發(fā)揮科技發(fā)展對地方經濟社會發(fā)展的支撐和引領作用。一方面，加大對地方科研單位和科普單位儀器設備購置和基礎設施維修改造的支持力度，并推動地方結合存量科技資源情況、當?shù)亟洕鐣l(fā)展規(guī)劃和科技的定位等，加強科技基礎條件建設的統(tǒng)籌規(guī)劃，調整優(yōu)化科技基礎條件布局。另一方面，通過中央財政引導，帶動地方財政和社會投入，集聚科技資源，優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境，支持區(qū)域公共科技服務能力建設，形成各具特色的區(qū)域科技創(chuàng)新體系，支撐區(qū)域特色優(yōu)勢產業(yè)和新興產業(yè)發(fā)展，加快促進經濟發(fā)展方式轉變。

（六）深化科研經費管理制度改革，實現(xiàn)財政科技經費的科學化精神化管理針對制約科技發(fā)展的深層次矛盾和問題，以深化科技經費管理改革為切入點，推動完善科技創(chuàng)新體制機制。一是完善財政科技經費管理制度，建立健全適應科研活動規(guī)律和科技工作特點的經費管理機制。調整科研項目（課題）經費支出內容，劃分為直接費用和間接費用，探索建立間接成本補償機制。簡化預算調整程序，適當擴大項目（課題）承擔單位在項目（課題）內部各項費用間預算調整的權限，增加經費使用的靈活性，以適應科研活動不確定性較強的特點。進一步強化項目（課題）預算編制和評估評審要求，完善預算評審評估中的溝通反饋機制，提高預算評審評估的科學合理性。二是建立健全財政科技經費的績效評價制度。在總結國家自然科學基金資助與管理績效國際評估工作經驗的基礎上，推動發(fā)揮績效評估在科技資源配置中的中央作用。三是加強財政科技經費監(jiān)督管理，完善多層次內外結合的監(jiān)管體系。會同相關部門加強監(jiān)管力量，創(chuàng)新監(jiān)管手

段，強化過程監(jiān)管；督促項目（課題）承擔單位切實擔負起科研項目（課題）經費使用和管理主體的責任，建立健全經費管理制度，完善內部控制和監(jiān)督制約機制；充分發(fā)揮社會力量的監(jiān)督作用，在符合國家保密規(guī)定的前提下，積極實施公告、公示制度，接受社會的監(jiān)督。

第三篇：創(chuàng)新財政支持機制

創(chuàng)新財政支持機制，開創(chuàng)農村科普工作新局面 ——在“科普惠農興村計劃”經驗交流會上的講話 財政部教科文司副巡視員 居昊 2009年11月26日 各位領導、同志們：

大家上午好！很高興來參加“科普惠農興村計劃”經驗交流會。首先，我想借此機會，代表財政部教科文司對中國科協(xié)領導和科協(xié)系統(tǒng)的同志們，以及地方財政部門的同志們多年來對我們工作的理解和支持表示衷心的感謝！此次中國科協(xié)和財政部共同召開“科普惠農興村計劃”經驗交流會，各級科協(xié)、財政部門相關負責人、科普惠農興村獲獎對象代表齊聚一堂，總結交流科普惠農興村工作經驗，探討下一步工作思路和方向，非常必要，也非常及時，對于推動農村科普工作、提高農民科學素質、助力社會主義新農村建設具有十分重要的意義。“科普惠農興村計劃”實施四年來，在提高農民科學素質，探索建立科普惠農長效機制、公益性科普服務體系、財政科技支農新機制方面取得了諸多成功經驗和顯著成效，已經成為農村科普工作和財政科技支農工作的一面旗幟，得到了中央領導的肯定，獲得了良好的社會反響。這些成績的取得，與地方各級政府的高度重視和支持，各級科協(xié)和財政部門的密切配合、共同努力是分不開的。一會兒齊讓書記將對“科普惠農興村計劃”四年來的實施情況、成效做全面的總結。下面我結合財政工作做一簡要發(fā)言。

一、發(fā)揮職能，大力支持科學普及工作

胡錦濤總書記在紀念中國科協(xié)成立50周年大會的講話中明確指出，“科技工作包括創(chuàng)新科學技術和普及科學技術這兩個相輔相成的重要方面。普及科學技術，提高全民科學素質，既是激勵科技創(chuàng)新、建設創(chuàng)新型國家的內在要求，也是營造創(chuàng)新環(huán)境、培育創(chuàng)新人才的基礎工程，必須作為國家的長期任務和全社會的共同任務切實抓緊抓好，為科技進步和創(chuàng)新打下最深厚最持久的基礎”。可以說，“創(chuàng)新”與“普及”是科技工作的“一體兩翼”。而科學普及工作對于提高全民科學素質、建設創(chuàng)新型國家和構建社會主義和諧社會具有基礎性作用。2006年2月，國務院發(fā)布了《全民科學素質行動計劃綱要》（以下簡稱《科學素質綱要》），將開展科學普及工作、提高全民科學素質工作提升到了重要的戰(zhàn)略高度，明確提出要“通過科學技術教育、傳播與普及，盡快使全民科學素質在整體上有大幅度的提高”。

中央財政深入貫徹落實黨中央國務院關于加強科學普及工作的決策和部署，充分發(fā)揮職能作用，大力支持科學普及工作，重點支持了全國科普日等主題科普活動、未成年人科學素質行動、科普基礎設施工程、科普資源開發(fā)與共享工程、中國科技館舊館科普展教設施運行維護和新館展教設備及配套設施研制工作，以及中國科技館新館建設項目等。同時，為進一步落實十六屆五中全會和《科學素質綱要》精神，助力社會主義新農村建設，2006年起，財政部與中國科協(xié)共同組織實施了“科普惠農興村計劃”，在全國評比、篩選、表彰一批有突出貢獻的、有較強區(qū)域示范作用的、輻射性強的農村專業(yè)技術協(xié)會、科普示范基地、農村科普帶頭人、少數(shù)民族科普工作隊等先進集體和個人，對其開展科普惠農活動進行補助和獎勵，帶動更多的農民提高科學文化素養(yǎng)，掌握生產勞動技能，增強農民學科技、用科技的興趣和意識，把學習科技知識變成廣大農民的自覺行動。“科普惠農興村計劃”的實施，有力地促進了社會主義新農村建設，開創(chuàng)了農村科普工作的新局面，也探索了財政資金支農的新思路。

二、創(chuàng)新機制，推動“科普惠農興村計劃”順利實施

中央財政積極支持“科普惠農興村計劃”，并在投入和管理機制上有一些新的探索。根據(jù)農村科普工作的特點，采用了“以點帶面、榜樣示范”的運作管理方式和“以獎代補、獎補結合”的資金投入方式，探索實行了“報賬制”的資金管理方式。通過這樣一種機制、管理、投入上的創(chuàng)新，更好的發(fā)揮了中央財政資金四兩撥千斤的作用，促進了各級政府、各級科協(xié)引領農民開展科普工作的新局面。具體開展了以下工作：

一是切實保障資金落實。這是順利實施這項計劃的物質基礎。為支持“科普惠農興村計劃”，四年來中央財政共安排專項資金4.5億元，通過中央對地方的專項轉移支付形式下?lián)芙o地方。中央財政對地方科普工作的資金支持，過去沒有過專項轉移支付，這是有史以來的第一次，意義非常重大。在資金安排上，2006年安排資金5000萬元，2007和2008年各1億元，2009年2億元，短短四年就翻了兩番，從中可以看出中央財政支持“科普惠農興村計劃”、支持農村科普工作的決心和力度。在資金分配過程中，財政部與中國科協(xié)密切配合，組織專家對各省（自治區(qū)、直轄市、兵團）申報材料進行評審，確定獎補對象，并按程序進行公示，確保了資金分配的公平、公正、公開。

二是創(chuàng)新資金投入機制。目前對農村、農業(yè)、農民有關經費的支持渠道較多，但基本是通過項目方式支持。我們在會同中國科協(xié)制定“科普惠農興村計劃”實施方案過程中，考慮到我國農村面很廣，農民人數(shù)又很多，農民對科普工作的需求量很大，僅僅依靠“科普惠農興村計劃”專項資金不可能完全滿足農村對科普工作的資金需要，因此，在資金投入上采取了“以獎代補、獎補結合”的方式，對評選出的有突出貢獻和較強區(qū)域示范作用的、輻射性強的先進集體和個人進行獎勵和補助，將有限的資金投放于能夠帶動農民科學生產、科學生活的示范點上，力圖通過他們的示范帶動作用，把專項資金投入的效能放大。這種方式既是對這些先進集體和個人過去在科普工作中已做出的貢獻的肯定，也是對這些先進集體和個人今后更好地開展科普工作的支持，更是帶動更多的農民群眾主動參與科普，自覺利用科技手段發(fā)展生產、改善生活，推動基層科普工作的重要手段。同時，這種方式創(chuàng)新了財政資金支農的思路，可以更好地避免與現(xiàn)有支農資金項目的重復，更充分發(fā)揮財政資金的引導作用，使更多農民受益。

從近幾年“科普惠農興村計劃”實施情況看，雖然國家沒有對各地方提出資金配套的要求，但在中央財政資金的帶動下，地方財政主動安排資金，實施本省科普惠農興村計劃，部分地縣也積極跟進。可以說，中央財政資金充分發(fā)揮了導向作用，調動了地方政府投入的積極性，實現(xiàn)了中央與地方資金的合力效應，取得了良好的成效。

三是嚴格規(guī)范資金管理。為規(guī)范和加強專項資金管理，財政部和中國科協(xié)專門制定了《科普惠農興村計劃專項資金管理辦法》。對專項資金按照“定額補助、定向使用”的原則進行分配、使用，實行報賬制管理。定額補助是指財政部會同中國科協(xié)根據(jù)評選出的先進單位和個人開展農村科普工作的實際需要、專項資金總量等因素確定單位獎補資金額，并隨同當年各省推薦名額共同下達，這種做法有利于資金分配的公允，也更體現(xiàn)出獎補資金的特點。定向使用是指資金專項用于獎勵和補助評選出的先進單位和個人，并且有明確的開支范圍，用于這些先進單位和個人開展科普惠農活動，包括科普專用資料和設備費、科普活動費和其他用于開展創(chuàng)新性農村科普活動的費用。在資金管理方式上，借鑒世界銀行的相關做法，采用了“報賬制”的管理方式。這種方式創(chuàng)新了地方專款的管理方式。這種管理方式工作量較大、管理較細，需要各級財政部門、尤其是縣級財政部門和縣級科協(xié)（包括少數(shù)民族科普工作隊所屬同級財政部門和同級科協(xié)）的密切配合，來做好這項工作。在縣級財政部門和科協(xié)的共同努力下，經過這四年的運行和實踐證明，報賬制在加強惠農專項資金管理、發(fā)揮財政資金效益上，發(fā)揮了積極作用。

三、繼往開來，開創(chuàng)農村科普工作新局面

“科普惠農興村計劃”實施四年來，在各級科協(xié)和財政部門的密切配合下，進展比較順利。但我們也收到了一些舉報信件，雖然基本屬于查無實據(jù)，但也給我們一定的警示。希望在下一步工作中，各級財政部門和科協(xié)能充分發(fā)揮各自職能，協(xié)作配合，選好獎補對象，用好獎補資金，繼續(xù)做好“科普惠農興村計劃”的實施工作。并不斷探索、改革創(chuàng)新，開創(chuàng)農村科普工作新局面。

（一）認真總結，繼續(xù)實施好“科普惠農興村計劃”。“科普惠農興村計劃”專項資金是第一筆以專項轉移支付形式支持農村科普工作的資金，體現(xiàn)了中央財政對農村科普工作的重視和支持。各級財政部門要高度重視這項工作，要與各級科協(xié)緊密配合，認真總結四年來的科普惠農工作的特點及經驗，再接再厲，不斷完善組織實施工作，切實保證評比的公平、公正、公開，對推薦對象進行認真篩選、優(yōu)中選優(yōu)，同時要建立信息公開和社會監(jiān)督機制，廣泛接受社會各方面的監(jiān)督，從而真正評選出一批示范作用突出，深受農民歡迎的先進單位和個人，確保科普惠農工作能夠持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

同時，要進一步做好宣傳工作，加強“科普惠農興村計劃”的實施效果。各級財政部門和科協(xié)要把對優(yōu)秀農村基層科普組織和農村科普帶頭人評比篩選過程與普及科技知識、弘揚科學精神、傳播科學思想、倡導科學方法有機地結合起來，通過廣泛宣傳他們的先進事跡，進一步激發(fā)廣大農村基層科普組織和科普工作者的積極性、創(chuàng)造性，引導激發(fā)廣大農民學科學、講科學、用科學的積極性、創(chuàng)造性，引導全社會共同關注農村科普工作。

（二）明確職責，分級管理，形成良好的工作機制。“科普惠農興村計劃”有關工作一直要深入到非常基層的工作層面，深入到農村專業(yè)技術協(xié)會、科普示范基地、科普帶頭人、少數(shù)民族科普工作隊等。所以在工作的落實部署上，從中央到地方各級財政部門、各級科協(xié)，都要按照有關管理辦法要求，認真履行好各自的職責。省一級有省一級的職責，縣一級有縣一級的職責，各司其職、各負其責，形成良好的工作機制和工作合力，共同推動工作的開展。

（三）加強監(jiān)管，提高資金使用效益。各級科協(xié)和財政部門要繼續(xù)加強對獎補資金的管理和使用的監(jiān)督，起到各自應有的作用。獎補資金下達后，各級財政要加快撥款進度，并會同各級科協(xié)嚴格監(jiān)管，確保專款專用，嚴格按照經費管理辦法的開支范圍和要求管理和使用經費。科協(xié)把好審核關，財政部門做好復審和報銷工作，既嚴格管理，同時又要服務好，方便獲獎單位和個人使用。同時各級科協(xié)和財政部門要注重資金使用的跟蹤管理和支出效果的控制，對資金使用情況和績效情況及時進行總結上報，對資金使用形成激勵和約束機制。

（四）努力創(chuàng)新，進一步完善財政支持農村科普工作新機制。要從根本上解決“三農”問題，建設社會主義新農村，不能僅靠輸血、投入，關鍵是推動農村科技進步、提高農民的科學文化素質。農民是新農村建設的主體，只有不斷培育一批又一批新型農民，把沉重的人口負擔轉化為強大的人力資源優(yōu)勢，增強農民自主發(fā)展能力，才能為新農村建設注入內在、持久的動力。提高農民的科學文化素質有多條途徑、多種手段，農村科普工作則是提高農民科學素質、培養(yǎng)造就有文化、懂技術、會經營新型農民的一條非常重要的途徑。“科普惠農興村計劃”在推動農村科普工作、助力社會主義新農村建設方面取得了突出成效，各級財政部門應以“科普惠農興村計劃”為借鑒，深入分析農村科普工作面臨的新形勢、新任務，堅持以長期、長效、長遠的思路來統(tǒng)籌農村科普工作，不斷改進和完善支持和管理機制，探索財政支持農村科普工作從而惠及廣大農民的新思路、新模式，開創(chuàng)農村科普工作的新局面，在全面推進新農村建設的偉大實踐中有新的作為。謝謝大家！

第四篇：支持科技創(chuàng)新中心建設的財政政策研究

支持科技創(chuàng)新中心建設的財政政策研究

摘 要

推進科技創(chuàng)新中心建設成為我國發(fā)達省份落實科技創(chuàng)新戰(zhàn)略、建設科技創(chuàng)新省份的一致選擇。財政在支持科技創(chuàng)新中心建設中發(fā)揮著制度性的保障作用。江蘇財政在加大財力投入的同時，根據(jù)科技創(chuàng)新不同環(huán)節(jié)及特點，不斷改進財政支持科技創(chuàng)新方式、方法，已經取得了明顯的成效，但從整個創(chuàng)新體系來看，依然存在很多問題。本文認為應該從五個方面重點推進改革進程：建立跨部門的研發(fā)信息管理系統(tǒng)及科技項目評價體系;創(chuàng)新財政支持方式，改進政府引導基金管理;擴大鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的普惠性政策體系的內容與規(guī)模;完善政府采購激勵政策;籌劃“先行先試”政策措施。

關鍵詞 科技創(chuàng)新中心 財政政策 區(qū)域發(fā)展

黨的十九大報告指出“加快建設創(chuàng)新型國家。創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，是建設現(xiàn)代化經濟體系的戰(zhàn)略支撐。”推進科技創(chuàng)新中心建設成為我國發(fā)達省份落實科技創(chuàng)新戰(zhàn)略、建設科技創(chuàng)新省份的一致選擇。江蘇“十三五”規(guī)劃提出建設具有全球影響力的產業(yè)科技創(chuàng)新中心（以下簡稱 “一中心”）目標，“一中心”建設成為決定未?斫?蘇發(fā)展質量與效益的“關鍵一招”。如何加大財政資金支持“一中心”的力度，撬動更多的社會資金投入“一中心”建設，成為擺在財政部門面前的一個現(xiàn)實迫切任務。本研究以江蘇省支持“一中心”建設的財政實踐為考察對象，試圖提出有一定普適性的支持科技創(chuàng)新中心建設的財政政策建議。

一、建設科技創(chuàng)新中心的背景、規(guī)劃及最新進展

從全球經濟發(fā)展的規(guī)律來看，創(chuàng)新驅動是推動經濟發(fā)展的首要動力。發(fā)達經濟體促進科技創(chuàng)新的重要舉措之一是打造和提升本國的科技創(chuàng)新中心（區(qū)域或城市），國家間發(fā)展競爭的核心標志是爭奪“（全球）科技創(chuàng)新中心”的功能與地位，進而實現(xiàn)控制全球經濟發(fā)展的進程。

目前，學術界還沒有關于“科技創(chuàng)新中心”概念的準確界定和詳盡描述，與其類似的提法則有很多，主要包括創(chuàng)新中心、技術創(chuàng)新中心、研發(fā)中心等。但這些概念都承認科技創(chuàng)新中心的共同職能，主要包括創(chuàng)新要素的集聚之地;全國（乃至全球）全球科技創(chuàng)新的重要樞紐節(jié)點;在全國（乃至全球）的資源配置特別是科技資源配置中處于重要支配地位（杜德斌，2015）。對于科技創(chuàng)新中心基本特征的界定，西方學術界強調創(chuàng)新文化以及人的創(chuàng)造性發(fā)揮，突出開放的思想、多元化與寬容性、獨立的個性、可達性、彈性及富有活力的公共空間、高質量的人居環(huán)境以及本地性的全球化導向等內涵特征（Landry，2000）。國內學者基于中國國情和發(fā)展階段，更傾向于從區(qū)域（城市）競爭力的角度討論科技創(chuàng)新中心，并突出自主創(chuàng)新的地位（楊貴慶、韓倩倩，2011;馬海濤等，2013）。

（一）江蘇建設 “一中心”的背景

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新，提出了一系列新思想、新論斷、新要求。黨的十八大報告指出“實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略。科技創(chuàng)新是提高社會生產力和綜合國力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。”2015年初《中共中央、國務院關于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》拉開了加快建設創(chuàng)新型國家的大幕。2016年出臺的《國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》全面闡述了 “以高效率的創(chuàng)新體系支撐高水平的創(chuàng)新型國家建設”的發(fā)展方略。2015年以來，作為全國經濟社會發(fā)展前沿的上海、北京、江蘇、廣東分別提出了“建設具有全球影響力的科創(chuàng)中心”“ 建設全國科技創(chuàng)新中心”“一中心”“ 建設國家科技產業(yè)創(chuàng)新中心”的發(fā)展目標，出臺了一系列相關配套改革創(chuàng)新措施，掀起了全國創(chuàng)新發(fā)展的新浪潮。全國、上海、北京、廣東的科技創(chuàng)新發(fā)展的目標、戰(zhàn)略部署及財政措施情況，詳見下表1。

表1 全國及北京、上海、廣東的科技創(chuàng)新發(fā)展的目標、戰(zhàn)略部署及財政措施

江蘇作為全國經濟發(fā)達省份，率先進入經濟發(fā)展新常態(tài)階段，經濟發(fā)展已經到了“不創(chuàng)新不行、創(chuàng)新慢了也不行”這樣一個階段。科技創(chuàng)新是江蘇未來發(fā)展的核心動力所在。2014年12月，總書記視察江蘇時，要求江蘇用好優(yōu)勢和機遇，以“只爭朝夕”的緊迫感，切實將創(chuàng)新抓出成效。江蘇省委省政府認真貫徹中央決策部署特別是總書記視察江蘇的重要講話精神，在“十三五”規(guī)劃中把推進面向產業(yè)的科技創(chuàng)新作為主攻方向，提出建設“一中心”的目標任務，要求把科技創(chuàng)新作為未來發(fā)展的“關鍵一招”。在貫徹實施《國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》、推動科技強省的建設過程中，“一中心”建設體現(xiàn)江蘇高度，形成江蘇標志，做出江蘇示范。2016年11月，中共江蘇省第十二屆委員會第十三次黨代會通過《聚力創(chuàng)新 聚焦富民 高水平全面建成小康社會》報告更是把“聚力創(chuàng)新”提到全局發(fā)展核心地位。打造成國家戰(zhàn)略層面的產業(yè)科技創(chuàng)新中心已經成為江蘇創(chuàng)新發(fā)展新目標。

（二）江蘇建設“一中心”的規(guī)劃路線圖

江蘇“十三五”規(guī)劃提出加快推進“一中心”建設的“三步走”設想：第一步，經過5年左右努力，到2020年基本形成產業(yè)科技創(chuàng)新中心框架體系，主要創(chuàng)新指標達到創(chuàng)新型國家中等水平。第二步，經過10年左右奮斗，到2025年形成產業(yè)科技創(chuàng)新中心區(qū)域的核心功能，成為全球產業(yè)創(chuàng)新網絡的重要節(jié)點，全面達到或超過中國2025制造業(yè)目標，部分創(chuàng)新指標跨入創(chuàng)新型國家先進行列。第三步，到2035年左右，全面建成具有全球影響力的產業(yè)科技創(chuàng)新中心。

（三）江蘇推進 “一中心” 建設的最新進展

在全面總結江蘇科技體制改革中的問題癥結，充分借鑒兄弟省市的先進經驗做法，集思廣益、認真研究后，2016年7月29日江蘇省科技創(chuàng)新大會期間，省政府制定印發(fā)了《關于加快推進產業(yè)科技創(chuàng)新中心和創(chuàng)新型省份建設的若干政策措施》（蘇政發(fā)[2016] 107號）（以下簡稱“40條”）。該文件力求通過一系列整體設計、系統(tǒng)推動，進一步激發(fā)體制機制潛力和釋放創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，推動江蘇科技創(chuàng)新事業(yè)取得更大進步。就全國情況來看，該文件的很多規(guī)定走在前列。

“40條”政策主要力求解決七個方面的問題：①解決創(chuàng)新型企業(yè)培育機制問題，加大高新技術企業(yè)培育扶持力度、強化國有企業(yè)的創(chuàng)新導向、建立鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的普惠機制;②解決加快推進簡政放權問題，擴大科研院所和高等院校自主權，改革科研項目經費管理機制，著力清除創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)障礙;③著眼于解決打通科技成果轉移轉化通道問題，下放科研院所和高等院校科技成果的使用權、處置權和收益權，提高科技人員科技成果轉化收益，完善科技成果轉移和轉化的市場體系;④造就適應創(chuàng)新發(fā)展要求的人才隊伍，建立具有國際競爭力的人才引進制度，暢通人才雙向流動通道，完善人才分類評價和支持機制;⑤加強科技創(chuàng)新載體平臺建設，推動高新區(qū)創(chuàng)新發(fā)展爭先進位，完善創(chuàng)業(yè)載體建設推進機制，支持新型研發(fā)機構發(fā)展;⑥強化對科技型中小企業(yè)的金融支持，加大多層次資本市場對科技型中小企業(yè)的支持力度，創(chuàng)新和完善科技型中小微企業(yè)融資服務體系，完善創(chuàng)業(yè)投資引導機制，加快創(chuàng)業(yè)企業(yè)上市步伐;⑦加大政府引導和支持力度，實行積極的財稅政策，建立創(chuàng)新產品推廣使用機制，強化創(chuàng)新驅動發(fā)展鮮明導向。

二、江蘇財政支持科技??新中心建設的現(xiàn)狀、改革、成效與問題

財政作為政府活動財力保障，在支持 “一中心”建設中發(fā)揮著制度性保障作用。江蘇財政在加大財力投入的同時，根據(jù)科技創(chuàng)新不同環(huán)節(jié)及特點，不斷改進財政支持科技創(chuàng)新方式、方法，已經取得了明顯的成效，但從整個創(chuàng)新體系來看，依然存在很多問題。

（一）現(xiàn)狀：規(guī)模與結構

江蘇財政歷來高度重視科技創(chuàng)新與發(fā)展，特別是進入“十二五”以來，江蘇率先將創(chuàng)新驅動確立為經濟社會發(fā)展的核心戰(zhàn)略，著力推進財稅體制改革，積極運用稅收優(yōu)惠、貸款貼息、風險補償?shù)蓉敹悆?yōu)惠政策，進一步優(yōu)化支出結構，促進科技與經濟社會發(fā)展緊密結合，全省區(qū)域創(chuàng)新能力已連續(xù)八年保持全國第一。

1.總體規(guī)模

省政府“科技40條”明確，從2016年起3年內，統(tǒng)籌安排省級各類資金和基金超過1000億元，支持“一中心、一基地”建設。2016年，江蘇省本級預算安排科技支出70.07億元，同口徑比上年增長9.7%。推進創(chuàng)新驅動發(fā)展，支持科技創(chuàng)新工程。2017年，省本級預算科技支出安排74.48億元，占總支出的5%，同口徑增長16.1%，增幅僅次于環(huán)保的19%，遠超出省級財政總支出同口徑增長3.4%水平。

2.1000億元資金的結構

1000億資金和基金（需要說明的是，其金額是測算出來的，具體要以實際發(fā)生額為準）主要用于支持創(chuàng)新型企業(yè)培育、打通科技成果轉化通道、造就適應創(chuàng)新發(fā)展的人才隊伍建設、加強科技創(chuàng)新載體平臺建設和強化對科技型中小企業(yè)的金融支持等各個方面。其具體構成主要包括7個方面內容，具體內容詳見下表2。

表2 1000億資金和基金情況

（二）最新的舉措及特點

江蘇財政深入貫徹落實“40條”政策，遵循“四個堅持”的原則――堅持以人為本、堅持遵循規(guī)律、堅持“放管服”結合、堅持政策落實落地，按照“從新、從優(yōu)、從高”的要求，2016年相繼出臺了《關于印發(fā)加快推進產業(yè)科技創(chuàng)新中心和創(chuàng)新型省份建設若干政策措施實施細則的通知》（蘇財教[2016]182號）、《關于印發(fā)加快推進產業(yè)科技創(chuàng)新中心和創(chuàng)新型省份建設若干政策措施實施意見的通知》（蘇財教[2016]257號），在完善創(chuàng)新型企業(yè)培育機制、大力推進簡政放權、打通科技成果轉移轉化通道、造就適應創(chuàng)新發(fā)展要求的人才隊伍、加強科技創(chuàng)新載體平臺建設、強化對科技型中小企業(yè)的金融支持、加大政府引導和支持力度等7個方面做出具體改革舉措。總結以上兩個文件，可以發(fā)現(xiàn)江蘇財政新出臺的政策措施，凸顯了更大尺度的思想解放和制度突破，主要體現(xiàn)了以下五個方面的特點：

1.“放”――放松事業(yè)性質科研院所項目資金管理及其科技成果轉化限制

按照實事求是的原則，解除科研資金使用的各種束縛，最大限度地釋放科研單位和人員的積極性和創(chuàng)造性。放松事業(yè)性質科研院所科研項目資金管理的主要舉措有：①簡化預算編制科目，提出預算編制只需編制一級費用科目，不用提供過細的測算依據(jù)，對符合條件的科研項目可在部門預算批復前預撥科研經費，將項目立項論證與預算評審“合二為一”;②改革科研項目結轉結余資金管理使用辦法，對科研剩（結）余資金按照項目（課題）在研可結轉、完成可留用的辦法處理;③改革橫向經費管理使用辦法;④增加在高等學校設立基本科研業(yè)務費并由高等學校自主支配使用內容;⑤賦予創(chuàng)新領軍人物更大的人財物支配權。

放松事業(yè)性質科研院所的科技成果轉化的舉措主要有：①下放科研院所和高等院校科技成果的使用權、處置權和收益權;②提高科技人員科技成果轉化收益;③完善股權激勵相關制度;④改革高校院所領導干部科技成果轉化收益管理辦法;⑤完善高校院所科技成果轉化個人獎勵約定政策;⑥建立科技成果報告和績效評價機制內容;⑦加強高等學校知識產權工作。

2.“改”――改革科技資金的扶持方式

①逐步把對單個科技企業(yè)的“特惠制”補貼改為“普惠制”補貼，從而優(yōu)化科技政策軟環(huán)境。2017年新設了兩項普惠資金：一是研發(fā)投入補貼10億元。根據(jù)稅務部門提供的企業(yè)研發(fā)投入情況，給予研發(fā)企業(yè)5%-10%的普惠性財政補貼。②實施高新技術企業(yè)培育“小升高”計劃補貼2.5億元，主要是將科技含量較高的中小企業(yè)納入培育庫管理，給予3年的培育補貼，促進其提升為高新技術企業(yè)。③改“資金”為“基金”，遵循市場規(guī)律，調整對企業(yè)的直接補貼行為。設立省級科技成果轉化引導基金，對市場導向類科研項目采用基金等市場化的方式予以支持，同時，通過子基金等方式吸引社會資本投入，改善科技企業(yè)的融資環(huán)境。④改進經費使用機制。在科技成果轉化面上項目、新藥創(chuàng)制、農業(yè)科技服務、科技平臺開放等方面，積極探索后補助的經費支持方式。對于支持蘇南國家自主創(chuàng)新示范區(qū)高新區(qū)以及蘇北等區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展的專項科技資金，采取因素法進行分配，積極營造激勵創(chuàng)新的良好環(huán)境，不斷激發(fā)全社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。目前，采用上述使用方式的資金已占省級科技經費的1/3左右。

3.“提”――大力促進全省高新區(qū)比學趕超、提檔升級

高新區(qū)是我省創(chuàng)新驅動發(fā)展的主陣地，也是各級政府推進創(chuàng)新發(fā)展的主要抓手。為激勵其挖掘創(chuàng)新潛力，省財政安排高新區(qū)考核獎勵資金5億元（含新增2億元），采用“因素法”分配通過財力補貼下達（由各個國家級和省級高新區(qū)自主使用）。通過加大獎補力度，引導高新區(qū)爭先進位。

4.“試”――支持新型研發(fā)機構的先行先試

省產業(yè)技術研究院（簡稱省產研院）是我省科技體制改革的“試驗田”，其專業(yè)化、市場化和國際化的運行方式突破現(xiàn)行的體制框架，更有效地促進我省產業(yè)技術創(chuàng)新中心的建設發(fā)展。2014―2017年，其安排省產業(yè)技術研發(fā)專項資金14.66億元、省產研院注冊資金3億元、省技術產權交易市場有限公司注冊資金0.2億元，推動省產研院基本實現(xiàn)專業(yè)研究所和創(chuàng)新中心在本省重點戰(zhàn)略新興產業(yè)領域的全覆蓋。至2017年中，省產研院轉移轉化技術成果2000余項，累計衍生孵化科技型企業(yè)近400家（其中已上市和擬上市的衍生孵化企業(yè)18家）。此外，探索支持新型研發(fā)機構發(fā)展，對國際著名科研機構和高等院校、國家重點科研院所和高等院校在蘇設立新型研發(fā)機構，具備獨立法人資格的機構，對其上非財政性支持的研發(fā)經費支出額度給予不超過20%的獎勵（單個機構獎勵金額不超過1000萬元）。

5.“控”―― 打造“內外”控制體制機制把監(jiān)管落到位

在財力使用自主權力“放下去”之后，為確保科研項目承擔單位“接得住”“管得好”，強化承擔單位法人責任，要求科研單位量身定制自我約束、自我規(guī)范的內控規(guī)則和機制。建設全省統(tǒng)一的科研項目管理信息系統(tǒng)，建立科研項目信息公開、信用管理、經費審計等制度體系，在績效評價上引入同行評價、市場評價、社會評價，積極發(fā)揮國際國內同行、第三方機構和投資者、社會公眾等力量介入評價的作用，強化督促檢查和指導。

（三）取得的成效

1.向創(chuàng)新主體推出精準滴灌的財稅“軟環(huán)境”

運用風險補償、首購訂購、預留份額、評審優(yōu)惠等政府采購政策扶持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，依托中小企業(yè)服務平臺和各大類專項資金、科技金融風險補償資金、政府投資引導基金等合力化解科技型小微企業(yè)“融資難”“融資貴”，財稅投入在“漫灌變滴灌、輸血變造血”中，不斷釋放出深度助推科技創(chuàng)新的強大功效。

2.結束了長期以來“買醬油的錢不能打醋”的大弊端，經費使用更加符合科研規(guī)律

改革新舉措以經費管理僵化這一老大難“痛點”為突破口，在各個環(huán)節(jié)上賦予一線科研人員更大的自主權。簡化了預算編制和評審程序，將科研項目實施方案論證和預算評審“合二為一”，同時下放了預算調劑權限，真正體現(xiàn)了尊重科研創(chuàng)新規(guī)律，避免了“外行領導內行”的情況出現(xiàn)。將科研會議、差旅費用、出國（境）開展國際合作與交流費用等擺脫行政經費、“三公”經費管理范疇，下放差旅費、會議費、咨詢費和儀器設備采購管理權限，改進科研人員因公出國（境）管理方式等，真正為科研活動“保駕護航”。改進財務報銷管理方式，制定符合實際情況和需要的報銷規(guī)定，剩余資金可結轉下一由承擔單位繼續(xù)使用。

3.科研經費使用實現(xiàn)從“重物輕人”向“以人為本”轉變

明確了預算管理必須遵循科技創(chuàng)新規(guī)律和以人為本法則，堅決摒棄“重物輕人”的傳統(tǒng)做法，把管錢用錢的出發(fā)點和落腳點調整轉變到有利于解放和發(fā)展科技生產力這個根本點上。分別從加大績效支出激勵力度、深化科技成果轉化收益分配方式改革、支持青年科學家自主開展科學研究等方面入手調動科研人員的積極性。科研人員在創(chuàng)新活動中得到更大尊重，享受更多實惠。

（四）存在的問題

1.科技資源條塊分割，科技項目投入分散和低效突出

2000年起全國開始實行部門預算，各部門所需的科研經費納入部門預算，直接向財政部門申請。盡管我國的《科技進步法》明確了科技部門負責地區(qū)科學技術進步工作的宏觀管理和統(tǒng)籌協(xié)調，但從省級管理層面來看，具有安排各類科技創(chuàng)新項目扶持資金的部門包括財政、科技、工信、發(fā)改以及部分業(yè)務主管機構，科技部門難以發(fā)揮宏觀協(xié)調作用。而在財政部門內部，實現(xiàn)了預算分配主體一元化的管理，即一個預算單位只對應一個財政業(yè)務部門，部門之間彼此是獨立的。各級財政又沒有統(tǒng)―的項目評價標準，項目之間缺乏比較與鑒別，只能被動地接受部門預算的安排。因此，在科技投入階段，決策權基本上都屬于各個部門，首先形成了“條與條”之間的分割。另外，部門預算分級管理，中央與地方、地方上級與下級之間的科技投入決策缺乏有效的溝通與協(xié)調，從而又形成了“塊與塊”之間的分割。現(xiàn)行條塊分割科技資源管理體制帶來的主要弊端或危害包括資源浪費、干不成大事、多頭申報、滋生腐敗等。不同部門在立項過程中缺乏溝通，導致有些研究項目出現(xiàn)低水平重復，一些在其他部門早已經解決的問題又重復得到資助。因此，如何突破部門之間的條塊分割，統(tǒng)一布局，協(xié)調各方科技計劃，避免重復研究與建設，應是下一步財政科技管理體制改革的重點。

2.科技項目之間“分立封閉”

省級財政投入的科技項目主要是通過科技計劃來實施的，而科技計劃其實質也是根據(jù)創(chuàng)新價值鏈的不同環(huán)節(jié)設計的，在基礎研究環(huán)節(jié)有省級自然科學基金，在應用研究環(huán)節(jié)有省重點研發(fā)計劃、省創(chuàng)新能力建設計劃，在科技成果產業(yè)化階段則有省科技成果轉化專項等。但在實際運行過程中，項目與項目之間，甚至是科技計劃與計劃之間都是“分立封閉”的，項目之間沒有建立起有機的邏輯聯(lián)系，創(chuàng)新價值鏈上游項目的成果無法往下游轉化，導致科技成果轉化困難，以及創(chuàng)新價值鏈的運行效率低下。

3.缺乏科技資金及稅收優(yōu)惠的普惠制管理機制

在財政科技資金資助數(shù)額方面，盡管財政科技活動資金資助額度逐年上升，但這些財政資金大多資助了國家省市科研院所、高等院校和大中型國有及其控股企業(yè)，而民營企?I的科技創(chuàng)新及其成果轉化活動獲得的資助金額較少。

在政府稅收優(yōu)惠政策激勵方面，目前國家尚未出臺特別針對科技創(chuàng)新領域的稅收法律制度，大多數(shù)的民營企業(yè)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策僅見于國家制定的各類稅收規(guī)定及相關管理辦法中，且這些稅收優(yōu)惠的對象重點為高新技術企業(yè)，而眾多從事科技創(chuàng)新及成果轉化的民營企業(yè)在科研水平、產品等級、投資規(guī)模等方面達不到高新技術企業(yè)的評定標準，進而它們就不能享受相應的優(yōu)惠稅收待遇。

4.政府采購創(chuàng)新產品政策存在缺失

國家科技部和財政部有關自主創(chuàng)新產品的認定方法停止執(zhí)行以后，目前自主創(chuàng)新產品的認定存在空白，而且國家制定的新產品認定制度很容易遭遇到外部利益集團的抵制。現(xiàn)實中民營企業(yè)往往因自身規(guī)模偏小、研發(fā)技術實力偏弱、創(chuàng)新產品供應能力有限等因素而難以得到政府采購部門的關注，其獲得政府采購訂單的比例仍然較小，且很難擁有數(shù)額較大的創(chuàng)新產品采購合同。這不僅使得民營企業(yè)易于失去拓展自身創(chuàng)新產品市場份額的機會，也使得其錯失了持續(xù)進行產品研發(fā)革新和企業(yè)創(chuàng)新成長的機會。

5.對創(chuàng)業(yè)投資者、創(chuàng)業(yè)投資階段的引導與激勵不足

從引導基金來看，政府引導基金要么是由政府成立管理公司進行管理，要么委托給已有的投資公司進行管理，但政府都是終極控制人，政府管理的行政色彩無法完全退去，導致基金運行效率低下，很難達到民間資本希望的運行效率，再加上管理上政府的目標與民間資本的目標不同，導致政府引導基金的引導能力不足。

三、進一步完善支持科技創(chuàng)新中心建設的財政政策建議

支持科技創(chuàng)新中心是一項系統(tǒng)工程，需要區(qū)塊鏈、產業(yè)鏈、創(chuàng)新鏈、人才鏈、資金鏈、政策鏈相互交織、相互支撐。從國內外財政支持科技創(chuàng)新中心發(fā)展的最新實踐經驗及江蘇省乃至全國的情況來看，本文認為需要在以下五個方面重點推進改革進程：

（一）建立跨部門的研發(fā)信息管理系統(tǒng)及科技項目評價體系

建立不同層級政府統(tǒng)一的研發(fā)信息管理系統(tǒng)及科技項目評價體系是打破科技創(chuàng)新資源管理條塊分割弊端的一個基礎性工程，至少可以從四個方面進行優(yōu)化科技資源的預算管理工作：①通過信息化管理，加強不同計劃的項目信息在不同主管部門之間的暢通;②通過預算管理，在項目審批階段進行協(xié)調，在科技計劃與計劃之間、項目與項目之間實現(xiàn)有機的聯(lián)系;③通過項目評價，了解項目的實施過程和結果，并評價項目之間的關聯(lián);④對財政投入科技項目成果的歸屬和成果處置收益的分配實施必要的激勵措施，促使科技成果能夠順利轉化，創(chuàng)新價值鏈能夠順利運行。

建議借鑒美國政府投資項目評價工具（PART）的經驗，并考慮省級政府的特點和評價習慣，設計省級政府科技項目的評價體系，實現(xiàn)項目之間的橫向可比和項目的連續(xù)評價，提高財政資金投入的效率。

（二）創(chuàng)新財政支持方式，改進政府引導基金管理

政府財力主要用于營造良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，為企業(yè)科技創(chuàng)新提供源動力。對公益類項目，采取無償撥款、后補助和政府購買服務等方式給予支持，納入統(tǒng)一的依托專業(yè)機構管理的科技項目管理平臺;對于市場導向類項目，通過設立省級科技成果轉化引導基金，以市場化的方式予以支持，打通科技成果轉移轉化通道。擴大省科技成果轉化引導基金的規(guī)模，作為母基金，按照政府與市場相結合、決策與管理相協(xié)調的原則，實行市場化運營的基金管理架構。通過子基金、貸款風險補償?shù)确绞剑鐣Y本投入。

政府引導基金之所以無法把民間資本引導到創(chuàng)業(yè)投資的初期、高新技術產業(yè)以及西部地區(qū)，主要在于沒有對民間資金建立相應的風險補助或讓利機制。因此應建立相應的投資失敗風險補償或讓利機制。

（三）擴大鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的普惠性政策體系的內容與規(guī)模

建立優(yōu)化科技發(fā)展政策的軟環(huán)境。新增企業(yè)研發(fā)投入普惠補助專項。根據(jù)省“40條”政策規(guī)定，全面、可持續(xù)落實給予創(chuàng)新企業(yè)5%-10%的普惠性財政獎勵政策，探索鼓?詈痛俳?研究開發(fā)、科研成果轉化的便利化措施，引導激勵企業(yè)加大研發(fā)投入。今后可以根據(jù)改革進程，進一步擴大與完善鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的普惠性政策體系的內容與規(guī)模。

（四）完善政府采購激勵政策

政府采購自主創(chuàng)新產品，目前陷入了自主創(chuàng)新產品目錄無法執(zhí)行的境地。在此背景下，我們認為，其他促進科技進步的相關政策，特別是―些創(chuàng)新發(fā)明的認證，完全可以為政府采購促進科技創(chuàng)新提供基礎。包括：“國家重點新產品計劃”認證的新產品，應該先納入政府采購的范圍，不需要再認證;高新技術企業(yè)生產的新產品，由于高新技術企業(yè)在所得稅優(yōu)惠時需要認證，其科技創(chuàng)新能力是可以獲得認可的，因此，在政府采購應對高新技術企業(yè)生產的新產品進行優(yōu)先采購。

建立有利于創(chuàng)新產品政府采購的評標方法。在歐洲、德國、美國等發(fā)達經濟體中，在政府采購科技創(chuàng)新產品的評標中運用產品生命周期成本法已經是一種趨勢，不僅可以克服政府采購中的“短視”現(xiàn)象，更可以發(fā)掘科技創(chuàng)新產品潛在的價值。如果政府采購從過去以節(jié)約資金為基本目標轉向以促進科技進步為基本目標，那么政府采購的評標體系必須做相應的改變，以便更好地適用政府采購科技創(chuàng)新產品的政策目標。建議在政府的科技創(chuàng)新產品采購中率先采用“產品生命周期成本法”進行評標。

（五）籌劃“先行先試”政策措施

按前述的國發(fā)【2016】23號，上海市將得到鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的普惠稅制、新修訂的研發(fā)費用加計扣除政策等方面先行先試的權利，待國家財政部、科技部、稅務總局同意后就可實施。在這方面，省級財政也可跟蹤政策的動態(tài)。

1.研究探索鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的普惠稅制

按照國家稅制改革的總體方向與要求，對包括天使投資在內的投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新活動的投資，研究探索相關稅收支持政策。我國目前對創(chuàng)業(yè)投資的稅收抵免的門檻，要求投資人持有投資企業(yè)股份時間的標準只有兩年，并實行一次性抵免政策，這十分不利于促進長期穩(wěn)定的創(chuàng)業(yè)投資，這方面英國和美國經驗值得借鑒。根據(jù)英國的《創(chuàng)業(yè)投資信托法》，投資者需要持有投資3年以上，在以后的每個納稅都可以獲得20%的投資抵免。美國《新市場稅收抵免方案》要求投資者持有時間超過7年，獲得的所得稅抵免額可相當于投資額的39%。

2.落實新修訂的研發(fā)費用加計扣除政策

①改進研發(fā)費用加計扣除。對研發(fā)費用的加計扣除是目前我國針對研發(fā)的主要優(yōu)惠措施。改進的思路包括兩個：一是改稅收抵扣為稅收抵免，使稅收優(yōu)惠更直接，同時適當提高稅收優(yōu)惠力度。目前的加計扣除，按企業(yè)所得稅基本稅率（25%）計算，相當于100元抵免12.5元（加計扣除100?50?25%）。從OECD國家的情況來看，大多數(shù)按總量抵免的國家，抵免率都高于12.5%。二是對中小企業(yè)更多的優(yōu)惠支持，如果―般企業(yè)的抵免率為15%，那么可以考慮中小企業(yè)的抵免率為20%。

②企業(yè)委托科研院所進行基礎研究的稅收抵免。為了促進基礎研究和合作研發(fā)，對于企業(yè)委托科研院所進行基礎性的研究活動，應該給予較高的稅收抵免。如果把委托研發(fā)當作企業(yè)的研發(fā)費用給予了正常的優(yōu)惠，我們認為在此基礎上，應該對基礎性的研究進行傾斜，提高抵免的比例。

③企業(yè)向科研院所購進技術的稅收抵免。目前我國購進技術沒有給予應有的優(yōu)惠照顧。可以借鑒日本的做法，對于企業(yè)購進的基礎性技術，應該給予一定的稅收抵免，而對于中小企業(yè)的技術購進可以設置更高的抵免優(yōu)惠。

④企業(yè)購進研發(fā)設備的稅收抵免。我國目前只對環(huán)保、安全的購進設備進行投資抵免，而對研發(fā)設備卻只給了加速折舊的優(yōu)惠。但加速折舊并不改變折舊的總量，只是加快了折舊的速度，激勵效應有限。因此本文認為，對研發(fā)設備的投資抵免，至少應該向環(huán)保、安全生產等專用設備看齊，給予10%的稅收抵免優(yōu)惠。

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第五篇：蘇州市財政科技投入與自主創(chuàng)新能力關系的實證研究

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蘇州市財政科技投入與自主創(chuàng)新能力關系的實證研究

作者：楊海波

來源：《科技創(chuàng)新導報》2012年第02期問題的提出