第一篇：會計管理風險及其規避對策論文

一、會計管理風險規避存在問題

1.管理者風險規避意識滯后。我國企業管理者滯后的風險規避意識意識是導致上述問題的主要的原因之一，這可以從兩個方面進行分析。第一方面，管理者在自己的思想意識上并沒有將風險規避意識居于十分重要的地位，而是放置在了無關緊要的位置，這就使得風險規避意識制度的制定缺乏可操作性，甚至于是直接外來引進一些規章制度，從而形成了自己的風險規避意識制度，在落實期間，往往出現碎片化的問題，即制度不成體系，與內部管理、內部審計、會計管理無法結合在一起，執行起來缺乏力度。另一方面，管理者風險管理思想意識滯后，還表現在無法把握風險規避企業文化這一問題之上。毋庸置疑，有關會計風險規避的企業文化的建設是目前我國企業風險規避意識管理最為影響的因素之一，但是，一些企業的管理者在自己的思想意識上并未認識到這一點，存在“人云亦云”、“得過且過”的問題。在實施企業文化的建設的實踐中，不重視企業文化的滲透力與長效性建設，從而導致會計風險規避制度建設的低效化問題，無法對風險規避意識管理實施有效支撐。

2.會計風險管理的獨立性建設亟待完善。作為企業來說，是否具有完善的會計風險管理體系是規避金融風險的有效對策之一，如果反其道而為之，則會產生上述諸多會計管理風險的表現形式。為切實發揮其作用，要實現企業收益合理分配，首先構建起會計風險監管體系，并根據實際需求予以優化。企業的發展離不開會計管理風險規避體系的完善，但是，就目前來說，其獨立性建設亟待加強成為一個值得關注的問題。具體表現在下面幾個方面。一是過程控制階段。企業會計風險管理體系是為了防止會計業務與預算相背離的一個主動預警的體系，在企業發展中起到了至關重要的保障作用，可以對可能發生的風險進行及時預測、主動糾錯的手段，從而達到降低風險的實效。但是在具體的監管中，會計人員不具有獨立的獨立監管權，從而使得過程監管只能是處于形式化的發展狀態，無法實現過程監管的實效化發展。二是機構的設置。一些企業低估會計風險管理體系所發揮的作用，在機構的設置上并未將其作為獨立監管機構單獨予以設置，即使有的企業設置了相關的機構，但是卻存在職責不明、權力不夠的問題，從而導致其處于“名義監管卻無實權”的尷尬境地。

3.會計風險管理人力資源建設不能滿足需要。會計風險管理人力資源建設是目前我國企業所面對的主要的風險因素之一，在其業務經營的過程中，會計風險管理人力資源建設如果高度重視自己崗位上的會計風險管理管理，就會在會計風險管理崗位上強化自己的職責，注重對自己相關的部門與人員實施有效的會計風險管理監管，并將落實各項會計風險管理要求作為自己的首要任務，在這一會計風險管理思想意識的指導下，必然會使得企業的會計風險管理管理處于一個較高的水平，但是在事實上卻并非如此，各崗位的管理人員與相關從業人員無法履職，相關制度落實總是存在一定的漏洞，從而使得企業會計風險管理面臨諸多風險。這主要表現在目前一些會計風險管理崗位人員技術水平低下、實際的從業經驗不夠往往就會直接導致個人的會計風險管理職責無法得到切實有效的履行，其最終的結果就是增加企業會計風險管理的難度。

4.各部門之間缺乏協調配合和信息溝通。我國企業目前缺乏專門制定和執行內部控制制度的機構，不同部門的會計管理風險規避制度往往是由本部門來制定，其執行也是具有部門化的特點，這就導致我國企業的會計管理風險規避就存在政出多門，各自為政的現象，內部控制制度整體性和協調性極為匱乏，再加之上各部門之間缺乏協調配合和信息溝通，從而使得不同部門之間的會計管理風險規避的制度規范在具體的執行實踐的過程中互相打架，這就使得制度的落實難以有效發揮其控制作用，以致會計管理風險規避制度的落實只是流于形式。

二、我國企業會計管理風險規避對策

1.強化會計風險規避管理意識。我國的企業的發展還處于低級的階段，其從業人員對于實施全面的會計風險規避管理還處于認知的階段，為有效實施企業的會計風險規避管理，就應該強化管理者與員工的風險規避優先性的意識，即在自己的崗位上，積極落實國家、行業的會計管理風險規避的各項制度規范，同時強化企業文化在會計風險規避制度建設中的滲透力，并將其作為自己履行職責的基本前提。

2.提高會計風險管理的獨立性。正如前文所言，制度的建設是強化會計風險管理的基礎，為達此目的，就要從市場化的角度出發，根據市場變化的實際情況與自己企業的主要具體的實際發展水平相結合，對現在的企業的業務實況作出全面的梳理，從而使得制度的制定更具有實踐性，具體來說，則是要建立長效化的會計風險管理的制度體系，同時要明確各崗位的主要的職責，并以此作為考核獎懲的主要依據。

3.完善會計風險管理人力資源建設。強化培訓是合理規劃會計風險管理人力資源建設有效手段。培訓，可以使企業會計風險管理員工成長，或是提高員工會計風險管理操作技能，或是提高員工理論知識，或是增強會計風險管理員工的質量意識，或是使會計風險管理員工了解企業企業的文化，提高凝聚力。開展著實有效培訓是可行之道。

4.健全企業會計風險管理內部構架。對于企業的會計風險管理實踐而言，完善的內部組織架構起到了重要的領導作用，這是抵御風險，最大限度降低風險的最為有效的手段之一，基于此而言，企業就應該切實按照現代企業的產權制度的相關規定予以落實內部組織架構建設的具體任務，針對企業在內部組織架構建設方面所存在的“只建設不落實”的問題，注重制度的落實，即以公司制的構建為契機，明確各部門、各相關人員的基本職責，盡力做到“依法辦事、各司其職”。

三、結語

當前，我國的市場經濟還是處于逐漸完善的過程中，企業的會計風險管理的實際發展依然無法滿足市場的發展需求，基于此而言，我國企業的會計風險管理就要從強化會計風險規避管理意識、提高會計風險管理的獨立性、完善人力資源建設、健全企業會計風險管理內部構架等方面著力。

第二篇：風險管理規避

一位IT管理專家這樣說到，很多風險管理工作失敗，不是因為風險管理的軟件程序不運行，而是很多IT管理員不了解風險的由來，未深入了解風險的癥結，僅僅是單純的嘗試管理，那么風險管理注定失敗。以下總結了風險管理失敗的原因：

首先，風險的定義不一致。一些從業者似乎認為風險來源于風險的不確定性，有的人認為風險來自于造成損失的頻率和幅度。而這兩種觀念有本質的不同。理論上的風險代表不確定性，但是很多理論卻不能應用到信息安全中去。

其次，使用的術語不一致。很多管理員正在嘗試做風險管理，他們努力的解決風險出現的原因，并建立明確的定義來解決這些問題。但是很多威脅并不是按照常規的手段和正常的方法都能解決，因為它們不是使用正常的數據代碼就能夠解決問題。因為有的人認為這是一個“威脅”，有的人認為這是一個“風險”，而有的人認為這是一個“漏洞”。就如同，物理學上的質量、重量、速度的單位各有不同是一個道理。再次，漏洞評分系統（CVSS）不同。很多風險評估需要相關的計算公式和測量工具。如果選擇的工具和變量不同，測得的風險也有所不同。目前風險評估分幾個等級，很多時候企業風險被夸大，或者風險被忽略，就是因為風險評級時的失誤。

規避風險培養企業內部風險管理人才是關鍵

德勤一項調查報告顯示，90%的受訪者認為現階段缺少風險管理專業人才，企業對風險管理的經驗和案例積累尚需進一步加強。

“我們對風險管理很重視，但目前還是比較依賴外部的人才力量，雖然對于企業內部風險管理人才隊伍的建設有興趣也有耐心，但不得要領。”一位參與此次調查的大型企業高層管理人員表示。

目前，企業獲得風險管理人才主要有兩個渠道，一個是從外部挖人才，不少咨詢機構派到企業協助開展風險管理建設的人員也會成為企業追逐的“獵物”。另一個是在企業內部培養，外部風險管理人才具備相關知識儲備與能力，但忠誠度不如企業內部培養起來的風險管理人才高，并且對企業情況的了解需要較長一段時間。“企業內部人員一旦掌握了風險管理方面的知識性內容，憑借其對企業的了解，會做得更好。”根據多年的經驗，謝安還表示，企業中具有綜合業務功能部門的人員更適合培養成為風險管理人才，比如財務部、審計部或內控部等。

據國內知名管理會計培訓機構華領國際市場總監尹璐璐女士介紹，隨著國資委開始提出基層企業的風險管控問題，并首次要求在2013年年底前在央企建立系統、全面覆蓋集團各子企業、各層級責任主體的管控體系，企業對風險管控問題越來越重視，懂得風險管理的人才也由此變得熱火起來，國資委2009年引進的CMA正是培養風險管理人才的一大國際型財經認證。

CMA認證是財會專業人士在業務領域的一個重要資格證書，持有者可以在整個職業生涯中看到它的價值。當向全球的CFO們和財務控制專業人士問起當前財務工作中的不足之處時，他們舉出了風險管理、內部控制、業績評估管理、財務計劃及分析、以及其他更多財務領域。而這些正是CMA所專長和注重的領域。在企業做任何決策之前，CMA人才會利用已經發生的財務數據進行預測與規劃，為企業提供決策支持的準確信息，以此來減小甚至是規避遇到的風險，此外，CMA人才還可幫助企業評估在威脅發生前不采取任何預防措施或檢測措施所可能導致的損失。

第三篇：合同管理與合同風險規避

合同管理與合同風險規避

培訓時間： 2010年8月28-29日上海2010年7月03-04日深圳2010年7月10-11日北京

培 訓 費： 2800元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統一安排，費用自理；

課程對象：企業經理、采購部、物流部、銷售經理、市場部、財務部、銷售人員等。

課程形式：案例研討、角色演練、小組討論、管理模擬等形式的互動式，輕松活潑，要求學員參與。

課程收益：參加了本課程，您將學習并了解到以下內容：

? 商務人員必備的法律工具

? 如何有效進行合同管理

? 合同管理的流程與重要性

? 合同陷阱的識別與風險的防范

? 商務合同糾紛的處理與對應

? 常見商務合同的合同管理的難點及重點

? 通過案例了解世界級企業合同管理運作模式

? 掌握績效的管理方法

課程提綱：

一、世界兩大法系的特點及主要國家介紹

二、合同陷阱與防范，通過案例分析

? 合同欺詐的表現形式

? 合同欺詐的法律責任的主要內容：

? 識破合同欺詐與陷阱的十大方法

? 預防合同欺詐的五大措施

三．如何進行有效的合同管理

? 合同管理類型

? 合同經理的角色及能力要求

? 團隊工作的管理風格

? 合同管理計劃與合同質量計劃

? 合同管理的政策與流程

? 合同管理的政策

? 合同管理流程文件

? 合同管理流程圖

? 合同的保存及銷毀

案例分析：某汽車公司的采購合同管理流程

案例分析：某大型汽車配件制造公司合同管理漏洞

四 合同的訂立與合同的效力：

? 合同生效時間

? 合同的效力持續時間

案例分析：某大型生產型公司的采購合同管理失誤

五 合同內容：

? 數量及質量條款；

? 價款或報酬條款；

? 履行期限、地點和方式；

? 擔保及違約責任條款；

? 風險轉移條款；

上海普瑞思企業管理咨詢有限公司http;//

? 所有權保留條款

? 不可抗力條款；

? 知識產權、保密協議條款；

? 爭議解決方式條款；

? 生效條件約定

案例分析：某大型連鎖公司的合同管理失誤

某大型家電連鎖公司的擔保管理失誤

某中型運輸公司的生效條款失誤

六． 合同的履行：

? 約定不明的履行

? 執行政府定價、指導價的合同的履行

? 涉及第三人的合同的履行

? 三個抗辯權、代位權及撤銷權

? 后合同義務

? 案例分析：某技術研發公司的后合同義務

七． 合同的變更與解除及常見糾紛處理

? 主體變更，以及主體資格

? 履行內容的變更

? 債權的轉讓

? 表見代理

? 無效合同，效力待定與撤銷權

? 債務的轉讓

? 要約與承諾的爭議

八、采購合同中的其他問題

? 合營性合同時應注意問題

? 貿易性應注意問題

? 合作與知識產權問題

九、常見采購合同的管理重點及難點

? 關鍵物料/瓶頸物料的合同管理重點

? 杠桿物料/常規物料的合同管理重點

? 涉外采購合同管理重點

? MRO采購合同管理重點

? 采購外包合同管理重點

? 案例分析：某大型汽車配件生產型公司的采購合同

? 某汽車（中國）公司的采購合同

十、合同風險管理

? 合同履行中存在的風險

? 風險控制 – 合格供應商的選擇

?--不合格的供應商帶來潛在風險,?--供應商評估，評審與審計體系

? 交貨管理

? 項目采購中的質量風險,進度風險, , 成本風險原因分析和防治措施

? 商業和其他風險分析和防治

十一、合同績效/供應商績效管理

? 合同績效/供應商績效考核指標

? 跟蹤與考核體系

案例分析：某公司的采購合同

講師介紹：

周向陽 Thomas先生，資深法律顧問，采購和供應鏈管理專家，資深專業供應鏈管理講師

法學碩士，工商管理專業博士，十多年的工作經歷，曾先后任職于世界500強歐美企業，歷任采購部長、采購中心高級經理以及亞太地區供應商管理等職務，現任某世界500強行業領先公司，負責全球供應鏈管理。Thomas還是英國皇家采購物流協會（CIPS）中國授權培訓師，美國采購與供應管理協會（ISM）注冊采購經理（CPM）培訓師，國家注冊采購師/ITC 采購與供應鏈管理國際認證核心團隊講師。

周老師將現身說法：將自己十多年的供應鏈管理經驗以及其本人扎實深厚的法律功底以大量生動典型的案例為依托深入淺出地剖析日常運做中潛伏的法律風險，并從法理與實戰角度進行解讀合同風險與防范，進一步防范欺詐和預防合同糾紛，以及危機預警與處理。同時，將協助大家解析以下問題：公司應當設計怎樣的合同，制訂出不同合同樣本以及合同管理流程，從公司運營和供應鏈管理的角度，從根本上規避供應風險與陷阱？……更多內容，有您的參與將會更精彩！

最擅長的培訓科目有：高級管供應鏈管理實務、全球供應鏈方案設計、國際貿易風險與規避，降低公司采購成本、采購商務談判、供應商績效管理等課程。曾服務過典型代表客戶有：一汽，上汽集團、中石化，中海油，西門子、愛默生、杜邦、梅蘭日蘭、德特威勒、三星電子、飛利浦、卡西歐、華凌集團等國內外著名公司。

第四篇：論文《會計風險》

當前金融會計風險防范與化解措施探討

【摘要】金融風險的表現形式多種多樣，金融會計風險就是金融風險很重要的一個方面，其危害程度并不亞于信貸風險。防范與化解金融風險絕不能僅僅停留在信貸與支付的風險上，要多方面、全方位看待金融風險。因此，防范與化解金融會計風險是防范與化解金融風險的一個重要組成部分。【關鍵詞】金融風險 會計制度風險防范 化解措施

一、正確認識金融會計與風險防范的重要性

金融會計的重要性，要求其對金融機構經營管理活動的核算監督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的外圍環境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據人們的不同理解而多種多樣，如風險為可測定的不確定性；風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現的機會或概率等等。但是，目前被人們接受的風險定義是“損失發生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

二、金融會計風險的化解

1、逐步建立適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系

在防范與化解金融會計風險的過程中，要運用現代管理會計的理論與方法，對銀行的業務經營，特別是對高風險經營的信貸業務，進行全過程的跟蹤與監控，積極參與銀行經營決策，逐步建立起能適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統一管理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現象，切實提高會計核算質量，為改善銀行經營管理與防范金融風險，及時提供真實、可靠、全面、相關的會計信息。其次，要盡快實施統一的會計管理體制，杜絕違規經營、賬外經營。目前我國銀行業存在的許多風險與損失在很大程度上與違規經營、賬外經營有關，這在一定程度上暴露出了金融會計管

理不統一的弊端，影響到會計職能的發揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發現問題，還容易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現金融機構內部統一的會計管理體制，才能有效地遏制違規經營、賬外經營，有效地防范和化解金融會計風險。

2、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統

離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。目前針對我國企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。鑒于我國企業編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，除要求企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息。從銀行內部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務狀況與經營成果，及時提供有關金融風險的會計信息，應從以下兩個方面來加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統：一是為彌補會計報表項目設置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現有會計報表的基礎上，再單獨編制一張能夠反映風險資產總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產狀況等內容的補充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關金融風險信息。二是由于銀行表外業務僅在業務狀況表下以會計報表附注的形式予以反映，故銀行表外業務具有自由度大、連續性弱、透明度差、風險性強等特點。因此要恰當揭示表外業務所帶來的各種風險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業務風險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業務情況表”，列示表外業務的經營情況，以全面反映表

外業務的潛在風險。同時，銀行應借助先進的計算機與網絡技術，將每一個借款企業的情況，包括企業的會計報表及補充會計信息、擔保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機，建立完整和連續的銀行信貸信息數據庫，從而實現銀行對企業的經營管理、財務狀況的完整、連續、動態的監控，以便及時發現企業異常，防止企業重復抵押、連環擔保、多頭貸款等不規范行為和高負債經營現象的發生，保證信貸資產的安全。

3、進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則（1）以實際措施加強會計管理

改進呆賬準備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續。采用按照貸款的風險程度計提呆賬準備金，即將現行呆賬準備金的計提方法改為每月按實際發生的貸款總額的一定比例全額計提呆賬準備金；對出現有問題貸款，應立即按其發生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“特別呆賬準備金”。當這兩項呆賬準備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬準備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬準備金應允許其在稅前扣除。進一步放寬呆賬準備金計提的范圍，使計提呆賬準備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業款等。放寬對呆賬確認的條件限制，改革現行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規定，使許多實際發生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自主權。（2）改進現行壞賬準備的計提方法

按現行制度規定，銀行壞賬準備是按期末應收賬款余額的3‰計提。此種方法的不足之處，在于它無法反映不同期限和不同性質的應收利息的構成與發生壞賬損失可能性的關系，使壞賬損失的發生與壞賬準備的提取不相協調。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來計提壞賬準備，并按應收賬款賬齡和性質的不同確定不同的計提壞賬準備金的比例。另外，應強制要求銀行從每年實現的凈利潤中，按一定比例提取風險準備基金，專項用于補償各種風險損失。允許銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產采用成本與市價孰低的規則計價。銀行可在每個會計期末，對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產的賬面價值與公允市價或可變現凈值進行比較，當這些資產的公允市價或可變現凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據表明銀行所持有的資產可能蒙受損失時，應對其賬面價值進行調整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。

4、構建全面有效的會計風險監督保障系統

在銀行內部還應建立和健全嚴密的內部控制制度和內部稽核制度，以便有效地在銀行經營的各個工作環節上堵住金融風險的漏洞，形成防范金融會計風險的有效屏障。會計部門要與其它職能部門一道建立起對金融風險實施動態監控的機制，隨時將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關部門發出反饋信號，敦促并監督各有關部門及時采取修正措施，以確保銀行經營始終遵循穩健與安全的原則，盡量避免與減少金融風險所帶來的損害。金融會計風險的監督保障系統應包括事前、事中和事后監督三個部分。事前監督，主要應包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系，如備付金比率等；反映資本不足風險指標體系，如資本充足率等；反映資產風險指標體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風險指標體系，如利率風險率等；反映損益狀況指標體系，如資產盈利率等；反映貸款對象財務狀況指標體系，如流動比率、速動比率、產銷率、資產收益率等。事中監督，主要應包括對銀行穩健經營的動態監控。銀行的決策部門應將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關責任部門。此外，事中監督還應包括對銀行業務規范和法規制度執行情況的監督，以維護法規制度的統一性與嚴肅性，防止違規違法行為帶來的風險損失。事后監督、主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩健經營的結果進行全面復

審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。

5、努力實現從決策實施到管理監督的較為完善的金融風險監控機制 要建立獨立的會計及核算體制。金融會計人員在業務上只接受會計主管的領導，會計人員進行賬務處理的惟一依據是有效的會計憑證。積極推行統一的核算軟件，實行賬務集中核算，業務處理和會計處理相分離的會計資產負債表、財務報表，由系統自動生成匯總上報。其他有關會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真。要突出抓好內控機制中重要風險環節的控制，尤其要抓好風險點的風險控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強化財務核算，加強成本控制，加強對會計流程、印押證機、聯行清算、承兌匯票、內部往來、現金出納和財務的管理，重塑會計“三鐵”形象。同時，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對會計風險和經營風險進行全面防范和有效控制。要建立合理的授權分類和擔保業務的會計控制制度，健全和完善各種審批手續，嚴格各項程序，加強對內部授權和轉授權的控制，嚴格擔保行為，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性，防范潛在的金融會計風險。

6、積極推行責任會計和廣泛運用會計電算化核算系統

推行責任會計是防范金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小范圍內的充分結合也有助于及時發現存在問題，有助于解決問題。但是，責任中心所產生的大量憑證、報表如果沒有計算機的協助，現有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現代化的電算化會計核算系統，而且金融會計的電算化系統要由業務數據處理系統向業務處理與管理型、決策型系統并重的系統發展，通過電算化會計核算系統的開發和運用，完善現有的金融

會計管理核算體系，不斷促進會計核算水平和會計核算質量的提高，努力實現防范與化解金融會計風險的技術進步。

金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營管理活動進行準確、完整、連續、綜合的核算和監督，并對于金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的特殊的專業會計。它應有助于信息的使用者在經營管理和其它經濟活動中做出合理和有效的決策。金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發展，會計愈重要。

【參考文獻】

[1]中國人民銀行財務會計司：中國人民銀行會計基本制度講解[M]，中國金融出版社，2006.[2]項俊波、杜金富、王順：金融基礎概論[M]，中國金融出版社，2006.[3]呂先锫：審計學[M],西南財經大學出版社,2003.

第五篇：試用期風險規避

。《勞動合同法》第21條規定，在試用期中，除勞動者有本法第三十九條和第四十條第一項、第二項規定的情形外，用人單位不得解除勞動合同。用人單位在試用期解除勞動合同的，應當向勞動者說明理由。從這一規定可以看出，《勞動合同法》的精神是用人單位原則上不得解除試用期的員工的勞動合同，言外之意，用人單位與試用期員工解除勞動合同的，不能依據第40條第3項(即客觀條件發生重大變化，雙方無法就變更勞動合同達成一致意見);也不能依據第41條的規定(即經濟性裁員

試用期辭退員工風險防范

案例：,案例解析：,(一)敗訴原因分析,(二)預防措施,1、招聘時：變“事后考核”為“事前考察”,2、錄用前：將“錄用條件”具體化、書面化,3、錄用后：嚴格試用期考核，定期考核+不定期考核,4、屆滿前：杜絕延長試用期，案例：

某公司因需要上馬一個新項目，決定從社會上招收一批工作人員，從事公司新項目的開發工作。周先生經過層層面試，最終被公司聘用。經雙方協商，公司與周先生等人簽訂了為期3年的勞動合同，其中約定試用期為3個月。然而，合同履行后不到2個月，公司因經營戰略調整，決定撤銷該新項目，包括周先生在內的許多人員都被列入了裁員范圍。當身為公司人力資源部經理的劉先生將這一決定通知周先生時，周先生卻要求單位補償2個月的工資，理由是：公司先提出解除合同沒有提前30日通知，應支付一個月工資的代通知金，此外，公司在試用期沒有理由辭退他，屬于違法解除，應支付雙倍的經濟補償金作為賠償。對這一“無理要求”，劉先生當場予以拒絕，并說：“試用期雙方關系不確定，雙方可以隨便解除勞動關系，是不需要提前通知并支付經濟補償金的!”周先生在辦理完離職手續后不到兩周就將公司告到了當地勞動爭議仲裁委員會。仲裁委員會支持了周先生的請求。

案例解析：

(一)敗訴原因分析

在試用期內辭退員工，是許多公司在解聘員工中經常使用的殺手锏，在公司管理層的概念中，公司并沒有承諾員工什么，想讓你離開就可以讓你離開，如案例中那位人力資源經理的理由，“試用期雙方關系不確定，可以隨便解除勞動關系”。其實，這些認識都是錯誤的。《勞動合同法》第21條規定，在試用期中，除勞動者有本法第三十九條和第四十條第一項、第二項規定的情形外，用人單位不得解除勞動合同。用人單位在試用期解除勞動合同的，應當向勞動者說明理由。從這一規定可以看出，《勞動合同法》的精神是用人單位原則上不得解除試用期的員工的勞動合同，言外之意，用人單位與試用期員工解除勞動合同的，不能依據第40條第3項(即客觀條件發生重大變化，雙方無法就變更勞動合同達成一致意見);也不能依據第41條的規定(即經濟性裁員)。

用人單位要想解除試用期員工的勞動合同，必須符合《勞動合同法》第39條規定的6種和第40條規定的2種情形的8種情形之一，否則就是違法的。案例中公司敗訴的原因就在于把辭退試用期的員工想象得過于簡單。

(二)預防措施

在上述用人單位可以用來解除試用期員工合同的，比較常用的就是用人單位證明勞動者不符合錄用條件可以解除勞動合同，這也是法律賦予用人單位在試用期辭退勞動者的一項特權。但是，這也是最容易被用人單位忽視的關鍵點。用人單位要避免試用期辭退員工的敗訴風險，必須在這一關鍵點上下功夫。具體而言，要做好以下幾方面工作：

1、招聘時：變“事后考核”為“事前考察”

在實踐中，很多企業招聘員工不太注重錄用前的應聘員工評估和考察工作，習慣于把工作放在事后考核，即先把員工招進來再說，如果不合適就在試用期辭退。其實，這種做法是危險的，尤其是在《勞動合同法》背景下，用人單位解除勞動合同尤其是試用期的勞動合同是受到嚴格限制的。在這種背景下，用人單位在招聘員工時，必須轉變觀念，變“事(續致信網上一頁內容)后考核”為“事前考察”，尤其是對一些重點員工，招聘時要慎重，要做好員工的背景調查工作，把好面試關，重要崗位由部門經理、人力資源部聯合面試，確保能招到合適的人員。

2、錄用前：將“錄用條件”具體化、書面化

前面我們已經提到，試用期解除勞動合同的條件比較常用的是，員工在試用期內被證明不符合錄用條件。因此，企業要想利用這一法律規定來保護自己的權益，就必須在招聘時對錄用條件作出具體明確的規定。對錄用條件一定要明確化、具體化。切忌一刀切以及將錄用條件空泛化，抽象化，比如說符合崗位要求，就不能僅僅說符合崗位要求，而應該把崗位要求是什么，怎么衡量是否符合崗位要求固定下來。“錄用條件”應該是共性和個性的結合。所謂“共性”即所有崗位的員工都應該具備的基本條件。比如誠實守信，在應聘的時候如實告知自己的與工作相關的信息，包括自己的教育背景、身體狀況、工作經歷等等。所謂“個性”即每個企業、每個崗位或者職位都有自己的特殊要求。有的有學歷的要求，要求獲得相應證書，有的有技術的要求，比如能符合企業招聘時對崗位職責的描述等等。“錄用條件”的共性可以通過規章制度進行明確，“錄用條件”的個性可以通過勞動合同、單獨的協議等進行明確。

此外，需要指出的是，用人單位還必須事先對錄用條件進行公示。公示，簡單說來，就是要讓員工知道用人單位的錄用條件;從法律的角度來說，就是用人單位有證據證明員工知道了本單位的錄用條件。那如何進行公示呢?方法有以下幾種：(1)通過招聘公告來公示，并采取一定方式予以固定，以便為訴訟保留證據;(2)招聘員工時向其明示錄用條件，并要求員工簽字確認;(3)勞動關系建立以前，通過發送聘用函的方式向員工明示錄用條件，并要求其簽字確認;(4)在勞動合同中明確約定錄用條件或不符合錄用條件的情形等。

3、錄用后：嚴格試用期考核，定期考核+不定期考核

錄用條件明確并向勞動者公示后，接下來就要進行試用期的考核。因為用人單位要解除試用期員工的勞動合同，舉證責任在用人單位，而要證明勞動者不符合錄用條件，需要以考核結果為依據。當然，考核需要圍繞事先設定的錄用條件進行考核。考核的方式，可以采用定期考核與不定期考核相結合的方式進行。

4、屆滿前：杜絕延長試用期

經過試用考核，如果暫時還難以確定其是否符合錄用條件的，不能通過延長試用期來繼續考核，因為“不符合錄用條件”解除勞動合同，僅僅限于在試用期內可用，一旦超過試用期，用人單位就不能以此為由解除勞動合同。故試用期屆滿前，必須對試用期的員工去留做一個選擇，如果不太符合錄用條件的，需要按照“從嚴控制”原則在試用期內以不符合錄用條件解除勞動合同。當然，用人單位以此為由解除勞動合同，必須找出勞動者不符合錄用條件的地方