第一篇：淺談財務管理風險及規避方法論文

淺談財務風險及規避方法

【摘要】本文通過對企業財務風險成因的分析，得出企業財務風險的防范性措施、方法以及在不同財務活動階段規避的技術性方法，以期降低風險、提高效益。

【關鍵詞】財務風險 規避 措施 方法

財務風險是指由于多種因素的作用，使企業不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。財務風險的存在，無疑會對企業生產經營產生重大影響。揭示企業財務風險的成因,并對其規避的措施和方法進行研究，具有十分重要的意義。

一、企業財務風險的基本特征

在企業財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特征和產生原因，才能采取針對性措施防范和化解。歸納起來，企業財務風險主要具有以下特征： 一是客觀性。即財務風險是不以人的意志為轉移而客觀存在的。也就是說，風險處處存在，時時存在，人們無法回避它、消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免費用、損失的發生。企業財務活動存在著兩種可能結果，即實現預期目標和無法實現預期目標，這就意味著無法實現預期目標的風險是客觀存在的。二是全面性。即財務風險存在于企業財務管理的全過程，并體現在多種財務關系上。資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動，均會產生財務風險。三是不確定性。財務風險具有一定的可變性，即在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。這就意味著企業的財務狀況具有不確定性，從而使企業時時都具有蒙受損失的可能性。四是收益性或損失性。風險與收益是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越低。財務風險的存在促使企業改善管理，提高資金利用效率。因而可以說，收益性與損失性是共存的。在我國企業里，由于種種因素的作用和條件限制，財務風險也會影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和生存的安全性，最終可能會威脅企業的收益，也就會影響企業收益。五是激勵性。即財務風險的客觀存在會促使企業采取措施防范財務風險，加強財務管理，提高經濟效益

二、企業財務風險的成因

1、企業財務管理系統適應宏觀環境的滯后性

目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不健全，管理基礎工作不完善等原因，企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境的不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險，風

險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

4、有些企業內部財務關系混亂

企業內部財務關系混亂是我國企業產生財務風險的又一重要原因，企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

三、企業財務管理在不同階段的財務風險

1、企業資金結構不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結構主要是指企業全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業資產負債率達到70%以上。資金結構的不合理導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。

2、固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤

在固定資產投資決策過程中，由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業帶來巨大的財務風險。

3、對外投資決策失誤，導致大量投資損失

企業對外投資包括有價證券投資、聯營投資等。有價證券投資風險包括系統性風險和非系統性風險。由于投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業產生巨額投資損失，由此產生財務風險。

4、企業賒銷比重大，應收帳款缺乏控制

由于我國市場已成為買方市場，企業普遍存在產品滯銷現象。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收帳款大量增加。同時，由于企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收帳款失控，相當比例的應收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。

5、企業存貨庫存結構不合理，存貨周轉率不高

目前我國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。

四、企業財務風險的規避

1、規避企業財務風險的主要措施

規避財務風險以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。本人認為，規避企業財務風險，主要應抓好以下幾項工作。

（1）認真分析財務管理的宏觀環境及其變化情況，提高企業對財務管理環境變化的適

應能力和應變能力。為防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法；建立和完善財務管理系統，設置高效的財務管理機構，配備高素質財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

（2）不斷提高財務管理人員的風險意識。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

（3）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。首先，要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各方面參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使企業內部各種財務關系清晰明了。

2、企業防范財務風險的技術方法

（1）分散法。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業可以與其他企業共同投資，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業獨家承擔投資風險而產生的財務風險。由于市場需求具有不確定性、易變性，企業為分散風險應采用多種經營方式，即同時經營多種產品。在多種經營方式下，某些產品因滯銷而產生的損失，可能會被其它產品帶來的收益所抵銷，從而避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險。對外投資多元化是指企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風險。

（2）回避法。即企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以回避財務風險。

（3）轉移法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險的方式很多，企業應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式。

（4）降低法。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。例如，企業可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重。在生產經營活動中，企業可以通過提高產品質量、改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。另外，企業也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性。例如建立風險控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現并化解風險。企業也可建立風險基金，如對長期負債建立專項償債基金，以此降低風險損失對企業正常生產經營活動的影響。

3、不同的財務活動階段，規避財務風險的技術方法

（1）籌資風險規避的技術方法。首先，充分利用自有資金，加強對自有資金的控管，對各種借支款項要嚴格審批并及時催收。其次，選擇合理的資本結構，即債務資本和自有資本的比例要適當，充分利用債務資本的財務杠桿作用，選擇總風險較低的最佳融資組合。第三，注意長短期債務資本的搭配，避免債務資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌

資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業的償債能力和贏利能力。

（2）投資風險規避的技術方法。首先，要謹慎投資，在資金運轉良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報酬的對外投資。第二，如果投資是生產經營的必須環節或是進行風險性投資，必須擬定嚴謹的投資計劃，進行科學的投資回收評估和論證，選擇最佳的資金投入時間，以避免造成資金短缺或運轉不靈。第三，合理進行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業或部門的投資項目組合，長短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風險性、穩健性最佳組合。第四，加強對證券投資的系統風險和非系統風險的研究，以減輕和抵消對證券投資收益的影響。

（3）資金回收風險規避的技術方法。資金回收風險是指資金不能及時周轉或資金流出后不能及時收回的風險。要規避資金回收風險必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測算和平衡，以保證資金的安全性、效益性和流動性。應收賬款回收控制風險可以通過以下方法加以規避：一是利用“五C”系統對客戶進行科學評估，對不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現金折扣，制定合理的資信等級和信用政策；二是在現銷和賒銷之間權衡，當賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時，才應當實施應收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表，確定合理的應收賬款比例，對應收賬款回收情況進行監督，對壞賬損失事先做好準備；四是針對不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策，既要保證賬款的有效收回，又要注意避免傷及客戶關系，同時，制定收賬政策時要考慮收賬費用與壞賬損失的大小。

（4）收益分配風險規避的技術方法。收益分配風險的規避要從現金流入和現金流出兩方面著手。一方面要對現金流入實施控制，另一方面要考慮收益分配政策。根據企業發展的需要，制定合理的收益留存和利潤分配政策，采取適當的利潤和現金分配方式，保障現金流入與流出的相互配合、協調，以降低風險。

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第二篇：淺談如何加強財務管理規避廉政風險

淺談如何加強財務管理規避廉政風險

正確分析和判斷反腐倡廉的形勢，是我們確定思路、明確任務、開展工作的基礎，也是全體干部思想認識、堅定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應正確認識當前反腐敗的形勢，確保在行動上不出現偏差。目前，地稅機關推進內控機制建設，是當前反腐倡廉工作的一項重點工作。本人作為一名分管辦公室的領導，認為在稅務行政管理權方面存在的風險不僅客觀潛在，而且我們研究如何有效規避廉政風險的問題已經刻不容緩。下面針對如何加強財務管理規避廉政風險，談一點粗淺的看法。

一、地稅部門財務管理廉政風險產生的根源

（一）思想根基不夠牢固。目前，一些不良思想仍在腐蝕著地稅隊伍，從而誘發了地稅部門的廉政風險。極少數地稅干部將作為正常的行政管理、履行職責的權力演變成為個人謀利益的工具，使權力的性質和功能異化。

（二）制度機制不夠規范。當前，國家管理中的一些體制、制度還不完善，使權力的抑制在一定程度上有所削減。應建立穩定增長的地稅經費供給機制。自地稅機構分設以來，不同程度上存在工作經費短缺現象，這是長期困擾地稅機關、制約地稅事業進一步發展的瓶頸問題，對依法行政和黨風廉政建設等諸多方面帶來了極大的負面影響。

（三）財務監督機制不夠健全。權力失去監督必然導致風險，近年來，為規范行政管理出臺了一些制度，但是沒有把管理與監督結合起來，監督保證管理，監督促進管理，只有兩者有機結合，才能更好地發揮財務管理的積極作用。目前，我們地稅機關進行財務監督的主要方式是加強對領導干部任期經濟責任審計、專項財務清理和檢查、財務日常稽核等。

二、規避廉政風險的對策

（一）創新管理理念，達成規范財務管理的共識。我們應當不斷更新管理理念，樹立稅收成本和效率的觀念，推進節約型地稅機關建設，切實規范財務管理，防范不良因素。一是地稅機關在稅收征管上應當從市場經濟運行的全過程來分析和把握稅收，考慮稅收對經濟運行、對納稅人生產經營活動的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財政收入的一種手段，改變“無本治稅”的觀念。二是地稅機關在稅收征管過程中應更多考慮征稅過程的成本代價和稅收效率，進行精確合理的經濟核算，從經濟到稅收全盤考慮，各項工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開展。三是在財務日常管理上應夯實各項基礎工作。應建立科學的決策體系、完善各項財務管理制度，以科學的制度引導經費支出，以此提高經費使用效率。四是要健全財務部門的崗責體系，合理配置崗位職責，嚴格執行支出報銷審批程序，將制度執行情況納入目標考核，加大考核獎懲力度，真實、準確、全面開展財務核算，強化貫徹落實。

（二）從三個方面入手，規范財務管理。財務管理工作關系到整個單位的發展，也關系到每個稅務人員的切身利益，因此，規范財務管理也是有效防控廉政風險的途徑之一，我認為應從三個方面入手。第一個方面應從加強財務人員思想道德素質建設入手。思想道德素質是一個民族文明素質的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設的社會主義方向，是精神文明建設的重要內容和根本任務之一。稅務執法人員的思想道德素質的高低對行政行為，管理結果都有重要的影響。第二個方面應從完善機制入手。應建立長效機制，從強化制度建設入手，把工作納入制度化、規范化、科學化的軌道，使行政日常運轉更加優質、高效、有序，將經費的收支情況及時進行公開，不斷完善財務管理制度，建立內部監督制約機制。第三個方面應從建立全員學習財務制度入手。將財務管理與黨風廉政建設工作相結合，財務管理工作不僅僅是財務人員的事情，它涉及每一個稅務干部職工。既要求財務人員熟練掌握財務管理涉及的法律法規和管理制度，也要求每一個地稅干部了解財務管理制度，自覺遵守管理規程，引導干部職工在制度執行上，做到從“不準”到自覺遵守。

（三）抓好財務管理的“五個”重點，提高管理水平。財務管理與一般的稅收業務管理不同，它的其涉及面廣、綜合性強、靈敏度高。因此，要抓好以下“五個”重點工作：一是抓好經費支出的管理工作。經費支出是財務管理活動的重中之重，可以說，只要抓住經費支出這個“關鍵點”，規范財務管理才能找到最終的落腳點。抓好經費支出的管理，首先要規范銀行帳戶的設置。其次要做好經費預算。最后就是要建立健全各項支出管理制度。明確各項支出的管理權限和審批程序，劃定支出定額，嚴格按照各項管理制度的要求辦事，嚴格財務公開，防止無序支出，避免擅自擴大開支范圍和提高開支標準，做到關口前移。二是抓好政府采購工作。實行政府采購是規范財務管理的重要環節，但政府采購作為一種市場交易行為，受市場機制不可控因素的影響，一些潛在的問題往往就會沖擊政府采購工作的正常運行，所以我們地稅機關要切實采取有效措施加以應對，要嚴格按規定的政府采購目錄和采購權限，加強政府采購的透明度和采購人員的廉政教育工作，切實避免廉政風險。三是抓好固定資產管理工作。固定資產管理是規范財務管理的重要組成部分，它具有數量大、項目多、流動性強、手續復雜等特點，因此要完善固定資產管理制度，建立定期的固定資產清理制度，做到定期對帳，做到帳帳相符、帳實相符。四是抓好財務監督工作。隨著稅收事業的發展，經費開支日益復雜，為了維護財務管理的正常秩序，財務監督顯然是規范財務管理的關鍵環節，對那些背離開支方向、違反財經紀律的現象，必須加強監督，只有通過財務監督，才能有效地考核財務管理的成果，揭露矛盾，發現問題，總結經驗，采取措施，堵塞漏洞，做到防患于未然。五是抓好財務人員的崗位技能培訓。財務培訓是規范財務管理的重要保障，也是提高財務人員業務技能的重要載體。通過培訓使財務人員明白財務管理職能的重要性，而且財務管理是一門專業技能，需要長時間的學習和積累經驗，財務人員只有通過不斷培訓，才能真正明確自己的職務行為，熟練掌握專業工作技能，使其具備高度的政治責任感，樹立廉政勤政意識，從根本上防止不廉行為的發生。

“三重一大”制度是一項科學規范的決策制度，只有嚴肅認真做好每一個環節，才能充分發揮這項制度的真正作用。如何解決當前在執行中存在的問題，我認為，應從以下幾個方面加以改進：

一是提高領導層思想認識。從發展民主角度看，“三重一大”制度是推進民主決策的實現形式，也是發展黨內民主和基層民主的基礎，只有領導層面充分發揚民主，才能保證民主決策、民主管理等順利實施；從領導班子建設角度看，“三重一大”制度是貫徹民主集中制的重要載體，也是聚集班子集體智慧的平臺，只有集中了班子大多數人的正確意見，才能形成班子的整體合力，促進班子的團結統一；從強化監督制約角度看，“三重一大”制度是加強干部監督的重要途徑，也是保護干部不犯或少犯錯誤的重要屏障，重大事項由班子集體按程序決策，可有效防止少數領導“拍腦袋”決策、“拍胸脯”保證、最后“拍屁股”走人的所謂“三拍”現象。因此，領導班子成員尤其是主要領導要從貫徹黨的十七大提出的發展基層民主、推進黨內民主建設的高度認識執行“三重一大”制度的重要性、必要性，從思想上確立制度的權威，工作中自覺遵守制度決不能將其作為裝扮門面、應付上級、敷衍群眾的擺設。

二是使實施過程規范有序。細節決定成敗，做好每一項規定程序，是保證“三重一大”有效執行的基礎。要做好“會前告知”，對會上討論決策的事項要事先告知會議出席對象，有決策預案的應將書面草案提前發給大家，讓與會者事先了解相關情況，使其思想上有一個醞釀過程，會上能發表成熟的意見。會議議程安排要給與會者留有充分發表意見的時間。主要領導不要急于擺出自己的觀點，應在其他班子成員充分發表意見的基礎上，再歸納集中。要抓好決策的執行和反饋。決策一旦形成，會上就要明確分工執行的責任。一些政策性、制度性的規定必須發文公布，其他需要公開的事務也要按規定的形式公開。本次決策事項的執行結果，要在以后會議上反饋通報。要規范會議記錄。會議記錄必須按文檔要求全面詳實地記錄班子討論決策的過程，尤其是每個班子成員對決策事項的主要意見和班子會議形成的最后結論都要明白無誤地記載下來，一旦發生某些爭議，會議記錄要經得起歷史的檢驗。

三是加強組織領導，確保“三重一大”制度落到實處。部門領導班子特別是黨政“一把手”要高度重視這項工作，加強集體領導，在貫徹執行“三重一大”制度中，要做到“三納入”，即納入加強領導班子建設的重要內容，納入黨風廉政建設責任制和行政效能建設的重要內容，納入領導班子和領導干部考核的重要內容，以確保“三重一大”制度落到實處。

四是加強對制度執行情況的督促檢查。紀工委要加強對所負責單位執行情況的日常監督和定期檢查，并通過聽取專題匯報、召開座談會、查閱會議記錄等形式，認真檢查“三重一大”制度執行情況，及時提出并幫助糾正執行中存在的問題。所負責單位領導班子及成員要增強接受監督的意識，主動接受派出紀工委的監督，紀工委要加強與負責單位的溝通、聯系，積極配合單位抓好對“三重一大”制度的落實，為單位搞好服務。并按照管轄職能定期對各單位領導班子及其成員落實“三重一大”集體決策制度情況進行監督檢查。對于不認真落實“三重一大”集體決策制度有關規定和程序，不執行或擅自改變集體決定，造成重大經濟損失或其他嚴重后果的責任人，紀檢監察機關將根據事實、性質、情節和影響，依紀依法進行責任追究。

一是加強財務管控。堅持把財務控制作為強化大額度資金使用管理根本手段，把全面預算管理與內控機制建設相結合，形成以全面預算、財務風險兩大管理為平臺，采用人約束、制度約束、審計約束三種約束機制，核心控制財務信息、現金流量兩大資源的財務管控體制。加強資金集中管理，強化收支兩條線，形成集團總部以資金控制為主、權屬單位以成本費用控制為主的機制。二是加強投資管控。在事關企業長遠的重大投資和項目建設上，始終堅持“積極穩妥、審慎決策”原則和“專家咨詢與調研論證先行”方針，事先聽取有關專家意見、充分進行市場調研和項目論證。對于重要工程項目、大宗物資采購等事項，嚴格執行招投標程序。三是加強人事管控。圍繞構建“能上能下”和“競爭擇優、有效激勵、充滿活力”新型用人機制，以“定崗、定責、定量、定薪”為競爭標的，全面推行管理人員公開招聘、競聘上崗制度。完善各級領導班子業績考核體系，定期組織基層領導班子考核，開展機關副處級以上干部民主評議活動，提高干部管理的規范化水平。按照抓住“關鍵人”要求，依法派駐產權代表進入出資企業的股東會、董事會和監事會，保證公司權利在出資企業充分實現。制定《產權代表管理辦法》，建立產權代表工作報告制度，強化對派駐產權代表履職情況的監督與考核。四是加強風險管控。建立全面風險管理制度和總法律顧問制度，在綜合發展環境研究和企業現狀分析基礎上，調整充實企業的風險管理庫，著重進行戰略、投資、財務等重點領域的風險評估，完善相關的風險管理應急預案，構建起全面風險管理的總體架構、組織體系。對于項目建設、重大投資等重要事項決策，風險管控和法務部門超前介入，全程參與，積極開展風險評估。

總之，“三重一大”民主決策制度，是我們黨根據新形勢下黨風廉政建設和反腐敗斗爭的迫切需要而制定施行的重大舉措，各級各部門必須把住每個環節，始終不移地貫徹執行，只有這樣，才能使這一制度落到實處，才能及時發現和解決苗頭性問題，幫助領導干部政治上把住方向、工作上把住原則、生活上把住小節，從制度上、源頭上有效預防和遏制腐敗。

★加強財務監督是反腐敗源頭建設的重要環節

■★■財務管理是一個單位管理體系中的最重要方面。一個單位的財務管理如果是混亂的、不規范的，就會直接釀成貪污、挪用、國有資產流失等問題的發生，從去年中科院產生腐敗現象的情況來看，由財務管理上出問題已居首位。這是值得引起我們高度注意的一個問題。因此，加強財務管理，實施財務監督，確保國有資產正常運作是反腐源頭建設的重要環節。

我們說，一個單位在財務管理活動中，要達到5個最基本的要求：以最經濟的方式籌集資金，以最合理的標準運用資金，以最快的速度回收資金，以最佳的比例分配資金，以最嚴格的要求進行財務監督。從這5項基本要求出發，規定了財務管理的主要任務：一是合理編制單位預算，科學配臵資金；二是以法組織收入，貫徹節約支出原則；三是健全建立財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；四是加強國有資產管理，防止國有資產流失；五是及時、準確反映單位財務狀況，對單位的經濟活動進行預測、控制和監督。一個單位的領導和財務人員要把這些基本要求和主要任務，深刻牢記，并在資金運行中加強實踐。如果在這些最基本的問題上不清醒，那么就有可能會產生腐敗現象。而要做到這一點，關鍵是加強財務監督的力度。下面就如何加強財務監督的問題提出一些看法。

一，明確財務監督的范疇。

第一，要提高自我制約意識。要不斷提高按照國家財務制度辦事的自覺性。這是加強監督的思想基礎，是首要前提。有些領導和財務人員為什么會走上犯罪道路，一個根本原因是缺乏自我制約的意識。因此必須加強遵紀守法、職業道德和“三觀”教育。

第二，要加強財務法規和政策研究。這是我們提高財務監督的重要途徑。在市場經濟體制下財務運作機制與計劃經濟體制下的運作機制發生了很大變化，有些財務規定是在計劃體制下制訂的，對今天來說有些不太適應了。另外，我們在改革中又有一些新的情況，如創新工程經費的管理，它是新的問題。所以我們就要加強研究，根據新的情況改進管理，使財務工作按照合理合法的要求去運作。

第三，要制訂財務監督條例。這是財務監督管理制度化的重要措施，監督條例應當成為我們領導實施財務監督的有效手段。條例應當體現群眾監督、組織監督和法律監督的原則。

第四，要加強財務審計。這也是我們實施財務監督的重要措施之一。審計的作用就在于按會計法的要求，對單位的資金運作進行審核，幫助我們發現問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務管理制度。

第五，要把監督活動滲透于管理各個環節和全過程。財務監督不能就某一項資金運作進行監督，應當貫徹在資金運作的全過程，貫徹在預算管理、收支管理、支出管理、資產管理等等各個環節。只有做到全過程和各個環節的監督，才能成為真正意義上的監督。

第六，要加強財務人員職業道德建設。加強財務人員的職業道德建設，在財務監督中有著十分重要的位臵。財務人員如果不遵守職業道德，就必然會違法違紀。財務人員違背了起碼的職業道德，就會幫助犯罪分子造假帳、隱匿帳單、甚至銷毀帳單，使財務管理失控。

第七，要健全財務監督的組織體制。設立財務總監和實行財務委派制就是有效的措施。財務總監有權監控下屬單位的日常的財務會計活動；有權審核經濟實體的經營計劃及預算，監督重大經營計劃及預算的執行情況及資產保值增值指標的實現；有權審核財務報表和報告的真實性和準確性；有權參與經營和資金運作中的重大活動，如經營計劃、經營決策、監督資金收支、提出審計建議、對違規違法情況的反映和制止等。實行財務委派制有利于對單位的財務實行垂直領導，避免應個人利益關系而受制于本單位領導，可以減少財務違紀違規的現象。應該說財務委派制對加強監督是有利的。當然對這個問題有一些爭論，認為市場經濟條件下財務管理模式應由本單位法人負責，委派制仍有計劃經濟體制模式的痕跡。

第八，要發揮超前監督的預防功能。超前監督是加強財務監督的一個方面。它的功能就在于對財務運作中可能發生的問題，采取有效措施，進行事先的監督，避免為時以晚的后果。

二，總結資金運作中存在的薄弱環節和問題，采取針對性整改措施。

據我們調查，一些單位在資金運作中主要存在著會計信息失真、資產反映不完善、設立小金庫和其他違紀違規現象等問題。產生這些問題的原因：一是對財務管理不熟悉、財務政策和水平還不到位，哪些操作是合法的哪些是不合法的，制度上不太清楚；二是領導不太重視，有些財務規定很明確，但不當回事；三是有些問題是歷史遺留的問題，處理起來比較復雜，就讓它擱臵起來了；四是有些制度沒有跟上，老的制度繼續沿用，不能適應改革和市場經濟情況；五是明知故犯，這里也有三種情況：第一，社會上普遍的現象，我們也跟著做；第二，為了個人或小集的利益，打小算盤，搞些違規操作；第三，把財務紀律當兒戲，我行我素，膽大妄為。不管是哪一種情況，作為財務管理來說，都應當糾正的。當前，應當在堅持會計信息的真實性、禁止設立帳外小金庫、如實反映資產狀況、嚴格超額分配、加強現金管理等等方面引起重視，針對資金運作中存在的薄弱環節和問題，認真總結經驗教訓，采取針對性整改措施。

三，加強財務監督要正確處理好幾個關系。

第一，正確處理好財務管理中的原則性和靈活性的關系。所謂原則性是要求我們嚴格執行財務制度，執行財務紀律，這是原則性，我們不能違背，否則就要犯錯誤，嚴重的要犯法。所謂靈活性，就是在執行財務制度過程中，充分利用政策具有彈性這個特點，作些技術性的合理處理。原則性在財務管理中起主導地位，靈活性不能影響原則性，這是基本的要求。堅持原則性和靈活性的統一是我們的目標。要達到這一點，對我們的領導和財務人員突出了更高要求，所以一定要加強學習和培訓，加強對政策的研究。

第二，正確處理好領導與財務人員的關系。通常情況下，財務人員要執行領導的意志，當大家都按照財務規定辦事時，沒有什么問題。當領導交辦的任務與財務規定相違背時，財務人員要不要執行？回答這個問題要從兩方面來分析，從財務人員來說，有遵守職業道德和財務紀律的要求，不可為之，應當不顧自己的利益得失，向領導說明情況，并提出合理的建議；如果領導固執己見，硬要執行，那么財務人員就要向上級報告。不能因怕穿小鞋，而違背財務管理原則，害了領導、害了自己。作為領導來說，首先你就不應該把違背財務規定的事讓財務人員去做，如果是不了解這方面財務規定，你就得聽財務的解釋，接受他的建議，要明白財務人員這樣做是為了愛護自己。真正出了問題，領導是要負責的，甚至要負法律責任。因此，真正處理好領導和財務人員的關系應當是互相理解、互相監督、互相把關。

第三，正確處理好審計與被審計的關系。審計和被審計是一對矛盾，但這對矛盾是對立的統一。審計是我們實施財務監督的重要措施之一。審計的目的就在于按會計法的要求，對單位的資金運作進行審查，幫助我們發現問題、糾正問題，使我們的資金運作更加符合財務管理制度，也可以使我們的財務管理水平得到提高。這是一件大好的事。有些單位在嘗到了審計的甜頭，還主動要求每年審計。但也有為數不少的單位領導認為，審計是找岔子的，專門找麻煩，與我過不去，因此對審計采取一種對立的態度。因此必須提高對審計的認識，處理好審計與被審計的關系。

第四，正確處理好財務總監與單位財務人員的關系。為了加強財務監督，有些單位設立了財務總監，其目的就是為了健全對下屬單位的監控機制，健全財務管理和監督，防止國有資產的流失，維護國有資產所有者權益，實現國有資產增值保值。財務總監同單位財務人員從承擔的任務上來說有不一樣的地方，但就其財務的責任來說都是一致的。在這個基礎上財務總監同單位的財務人員統一了起來。

財務總監與單位財務人員不是領導與被領導的關系，在業務上財務總監有指導的功能，下屬單位的財務人員要積極配合和尊重財務總監開展工作，切實履行監控職能。

第五，正確處理好主管領導把關與領導班子集體把關的關系。主管財務的領導對本單位的資金運作負主要責任，這不等于其他領導班子成員對資金運作沒有責任。應當共同來把關。主管財務的領導對“三重一大”（重要經濟決策、重要的投資、重要的經營活動和大額度的資金調度和使用）的問題要經過班子集體討論。其他領導班子成員要關心和重視單位的資金運作，發現問題要及時提出，不要以為不是自己分管的工作，管不著；也不要怕搞壞關系。大家要從整體利益出發考慮問題。

這里有一個問題需要強調一下，班子集體討論決定問題，也有一個執行規定和制度的問題，如果集體討論決定的某項經濟措施是違背規定和制度的，也是要承擔責任的，不要以為集體討論決定的就是正確的，可以去實施。一切要從執行規定和制度出發。因此領導班子成員要共同確立把好財務關的觀念，這樣才能加大遏制腐敗現象的力度。

第三篇：旅行社財務管理風險及規避

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旅行社財務管理風險及規避

作者：于靜

來源：《北方經貿》2013年第01期

摘要：市場環境的復雜多變，市場競爭日益加劇和經營活動日益國際化，旅行社作為獨立的經濟主體，在經營管理過程中始終會面臨各種各樣的風險，因此風險管理、危機管理越來越受到各旅行社管理者的重視。資金是企業的血液，資金運動即財務活動貫穿于旅行社經濟活動的全過程，是資金籌集，投放，回收和分配各環節的有機統一。而財務活動各環節由于受到內外多種因素的影響都會產生旅行社蒙受經濟損失的可能性，從而影響旅行社的盈利水平，從長遠來看，最終會影響到我國旅游業的發展?？梢?，財務管理是旅行社經營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務管理對提高旅行社的經濟效益具有重要意義。

關鍵詞：旅行社；財務管理；風險；規避

中圖分類號：F275 文獻標識碼：Ａ

文章編號：1005-913X（2013）01-0058-03

近年來，隨著中國經濟實力的增長使國際影響力日益增大，我國旅游行業得到了迅速的發展，加之國外旅行社開始搶灘中國旅行社市場，旅游市場競爭空前激烈，企業財務活動十分活躍，在經營管理過程中始終可能會面臨各種各樣的風險。財務管理是旅行社經營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務管理對提高旅行社經濟效益具有重要意義。本文探討了我國旅行社在財務管理中常見的問題，并提出了相應的對策建議。

一、目前我國旅行社財務管理存在的問題和解決措施

（一）國內旅行社財務管理中的“瓶頸”現象

所謂“瓶頸”即為頸細肚大容器的頸部，在這里易產生滯留和堵塞。那么旅行社企業財務管理機制的瓶頸到底在哪里？

1.旅行社內部的激勵與約束機制不健全

內部的激勵和約束機制是企業管理的關鍵環節。目前，國內大部分旅行社在內部激勵和約束機制上，特別是在二者結合上缺少明確的目標，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒有激勵，或激勵方式人為因素較大。一些旅行社仍然沿用上級主管部門給企業下指標，企業再給業務部門定任務，超額部分分成兌獎來解決內部激勵和約束機制的問題，而指標的制定往往又是滯后的，有些企業甚至到了年中過后才給各業務部門定下任務。加上旅行社企業的業務人員變動較為頻繁，企業為了完成上級部門給定的指標填補空缺的任務，總是人為造成給企業貢獻多的業務人員（部門）指標就定得高，給企業貢獻少的業務人員（部門）指標就定得低的“鞭打快?！钡墓脂F象。使干得好、貢獻大的業務人員（部門）和干得差、貢獻少的業務人員（部門），在收入和獎勵分配上沒有實質性的差距，嚴重地挫傷了優秀的業務部門（人員）的積極性。另有大部分中小旅行社目前則普遍實行部門（個人）承包或變相部門（個人）承包方式這種“以包代管”的機制，這種只有激勵沒有約束的機制，由于旅行社自身控制乏力，財務管理機制不健全，其結果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現象。如何處理好二者的關系一直是旅行社行業多年的困惑。

2.旅行社的資金管理存在漏洞

資金短缺問題是妨礙旅行社發展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現在：其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。旅行社事實上只是資金流通的中間環節，資金在旅行社流轉非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發展的滯障，資金使用產權不分、責任不明，更是造成了旅行社企業資金使用上的“大鍋飯”現象。一方面旅行社向銀行或上級單位貸款來支撐旅行社的團隊運行，償付高額的利息，財務經理“焦急萬分”；而另一方面是業務部門的接待規模不斷擴大，應收賬款急劇膨脹，而業務人員卻“瀟灑自如”的怪現象。其二，應收賬款問題。應收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣怕收不回團費，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔心失去市場。而在資金使用責任不明的情況下，外聯人員往往選擇后者，只強調提高市場占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風險。只注重個人指標的完成，而不關心賬款能否收回。還有極個別的外聯銷售人員只關心個人的灰色收入，而不關心團隊有無利潤，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。

（二）旅行社財務管理“瓶頸”現象的解決措施

目前我國旅行社財務管理機制不健全必須予以重視，加強管理找到適合企業發展的解決措施是當務之急，否則漏洞會越來越大，甚至造成嚴重的后果。所以，在此提出幾點解決的建議。

1.建立旅行社責任部門的費效比例機制

費效比即費用與績效之比，也就是每個責任部門所花費的各項費用（主要是營業費用）與每個責任部門所掙得毛利（主要是營業毛利）之比，即營業費用是以營業毛利為基礎形成的比例。每個責任部門要花費的費用是根據責任部門掙得的毛利多少來核定的，責任部門給旅行社創利越多，貢獻越大，則責任部門所分得的費用就越多，在一定范圍內所獲得的獎勵也就越多，當然獎勵的多少更決定于責任部門對費用的節約程度。具體辦法有兩個：方法一，直接激勵辦法。費效比例機制的實施難點在于如何確定責任部門的費效比例，旅行社可以根據本企業近幾年其主要責任部門費效比例的平均數來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責任部門的毛利基數為100%的話，責任部門可得到毛利的40%作為費用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機制難以實施?！肮?、公正、公開”的原則事實上也是企業管理者對外聯人員信用的承諾。當然，營業費用中包括固定費用和變動費用，其中變動費用是

可以節約的，節約的費用可以作為獎勵來發放。獎勵到位后各企業應鼓勵業務人員自覺按國家的有關規定上繳個人所得稅。方法二，間接約束辦法。行政約束。旅行社各責任部門必須服從旅行社統一管理、統一協調、統一核算的有關規定。成本約束。旅行團成本嚴格按照國家有關規定執行，堅決杜絕為減少費用而亂進成本的現象。應收賬款到賬情況的約束。業務人員的獎勵發放必須以應收賬款到賬情況來核算，真正落實“誰作團，誰收款”的原則。費效比例機制是一種自發的市場機制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調節旅行社企業和外聯人員的貢獻和利益分配的機制，是符合社會主義市場經濟規律的。當然費效比例機制的實施更有賴于企業內部環境的穩定和對業務人員信譽和承諾的可信度。如果一個企業頻繁更換領導，事實上也是企業對內對外的信譽否定，其結果必須影響企業費效比機制的實施。

2.完善旅行社的內部銀行機制

旅行社企業的資金短缺問題是當前旅行社行業所面臨著的一個十分突出的問題，有些旅行社有時甚至由于資金的“貧血”而嚴重阻礙企業的正常發展，所以強化資金管理、優化資金結構、大力盤活資金、提高資金運營效率是旅行社企業發展的必然趨勢。旅行社的內部銀行機制便是強化資金管理的有效途徑之一。

（1）企業內部銀行機制的概念。企業內部銀行是核算企業內部資金占用的組織結構，是企業虛擬的利潤中心，負責對企業整體資金統籌運作。企業的內部銀行機制便是在企業內部劃分若干個責任中心，核定各責任部門資金定額，并積極組織“存款”，發放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費。

（2）內部銀行機制的實施辦法。核定企業內各責任中心的資金定額應本著“公正、公平、公開”的原則，或通過先核定一定的資金定額作為企業為各責任中心提供的啟動資金，然后通過各責任中心負責人以招標形式來有償使用資金，各旅行社可結合自己的具體情況靈活運用利率的杠桿來鼓勵和限制貸款，通過合理的資金調劑、充分激勵那些資金周轉速度快、應收賬款回款好的責任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉速度慢、應收賬款回收不好的責任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風險成本，而且最終會被資本市場“掃地出門”。

（3）加強內部銀行的管理。內部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業整體資金使用效益的作用，同時也增強企業的競爭能力。但我們并不是放任自流，而更應加強對企業內部銀行的管理，這就要求企業對內部各核算單位的管理狀況、經濟效益等情況進行綜合分析。對于經營狀況好、信譽度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對于經營管理不善、還貸還息不及時、信譽度較差的核算單位，則要嚴格控制其放款規模，消除其對內部銀行的依賴，增強回收貸款的積極性。解決旅行社資金管理和應收賬款回收的關鍵問題在于“分清責任和資金的有償使用”。企業的內部銀行機制是解決這一問題和化解企業資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業經營管理和銀行金融管理于一身，在企業內部發揮著資金信貸、資金結算、資金監控的職能，同時它的設立也有利于增強旅行社企業整體的活力。

二、旅行社經營風險管理

由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企業一樣存在著大量的經營風險。各種經營風險的存在，不但會給旅行社帶來收益上的損失，甚至還會造成企業的破產。因此，經營風險的管理便成為旅行社經營管理活動的一項重要內容。旅行社的風險管理與財務具有直接關系。財務活動的各項記錄和數據可以提供各種經營損失的信息。如呆死賬及賬面評估可以提供資產、經營收入的潛在損失；現金流入和現在流出情況及變動結果；資產負債表可以提供潛在經營風險情況等等。同時，財務部門的管理制度不健全也會造成資金和其他資產的損失。因此，加強旅游行業的財務管理，可以有效控制企業的經營風險，同時，把經營風險控制到最低，有利于旅行社的財務管理。那么如何選擇控制經營風險的方案呢？

（一）旅行社經營風險的概率

一般來說，旅行社經營風險概率分析的依據主要有三個來源：統計數據、理論分析和主觀估計。統計數據是對旅行社經營風險歷史觀察統計的結果，是旅行社經營過程中發生某種經營風險的相對頻率。理論分析是利用經營學、管理學的一般理論來說明和確定產生某種經營風險的概率。主觀估計是根據人的經驗判斷和對某種經營風險的主觀認定而得出的概率。旅行社可以利用經營風險的可能性的概率分布來研究經營方案，從中選優。

（二）期望值分析法

用期望值法來評估旅行社經營風險，首先要根據各種信息資料確定不同方案的自然狀態，發生的概率以及損益值，列入比較分析表；其次，根據比較表計算各種方案的期望值；最后，根據風險控制目標，比較各種方案經營風險的大小，選取較優的經營方案。

（三）敏感性分析

在經營風險評估中，還可以采用敏感性分析來評估經營風險的大小。敏感性分析法是研究不確定因素一定幅度的變化，對經營結果的影響程度。這種分析方法是從敏感性因素變化的可能性以及測算的誤差來評價經營風險的大小。在敏感性分析中，首先要確定敏感性分析的評價指標，確定什么因素；其次，將選定的不確定因素按一定幅度變化，計算出相應的指標變動結果，并將各種評價結果進行排列，做出旅行社經營風險情況的大致估計。

三、結語

財務管理作為旅行社管理的重要組成部分，占據著核心的地位，應該給予足夠的重視。面對當前我國旅游業的激烈競爭，各大旅行社想要在競爭中求生存，贏得發展，就必須對自身的財務管理工作進行深入的研究，找到問題并解決問題，同時還要注意與財務管理密切相關的經營管理，選擇最適合的經營方案完善財務管理。總之，財務管理工作好壞，直接影響旅行社的生存和發展。因此，只有做好財務管理，才能使旅行社的決策不失誤，才能獲得最大利益，才能在競爭中處于不敗之地。經濟的發展為我國旅游行業帶來了前所未有的商機，各地旅行社數

目越來越多，旅行社行業競爭激烈，特別是近十年來，行業規模不斷擴大，從業人員不斷增加，經營體制不斷創新，經營環境不斷改善，旅行社行業已經成為我國拉動經濟增長、擴大就業渠道的重要的服務行業以及發展勢頭和和規模最大的產業之一。專家預測到2013年，中國將成為世界第一大旅游目的地目的地國家，因此，在今后幾年的時間里，旅行社行業將存在廣闊的發展空間。面對挑戰與機遇，各大旅行社行業必然會對自身的財務管理體制更加重視，旅行社的財務管理機制將會得到更加的完善，我國旅行社將會朝著網絡化、品牌化、國際化、智能化的方向發展，相信我國旅行社行業一定會在激烈的競爭國際競爭中贏得一席之地！參考文獻：

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第四篇：企業簽訂合同注意事項及風險規避方法

企業簽訂合同時應注意的事項

及常見的風險規避方法

一、合同的主體(甲方乙方)甲方在簽合同時一般應有甲方公司的全稱（保證公章和營業執照上面的名稱相一致）及法定代表人的簽名；

對乙方則應特別注意

1、首先應特別注意營業執照上的公司名稱，保證合同上的乙方和企業營業執照上的名稱保持一致，還應注意公司的樣章的名稱和營業執照上的一致。

2、一般而言，合同上會要求有企業法定代表人的簽字，在此應確認在此處簽字的人的身份，如果不是法定代表人，則應特別注意該人員是否有公司或法定代表人的授權委托書，并且應把授權委托書、合同書及個人的身份證明放在一起保管，以保證簽訂合同的有效性。

3、應注意簽約方的資信狀況，以保證合同的有效履行。

4、在履行合同的過程中涉及到乙方人員簽字的地方都要注意簽字方的身份，是否具有合法的授權委托書，否則簽字可能會變為個人的行為，最好在涉及到乙方簽字的地方都加蓋公司的印章加以確認。

5、如果簽約方為個人，應特別注意落實個人身份，并留下身份證復印件，及資信狀況，最好是以錢款兩清的方式來交易，以避免風險。

例證1：比如貴公司的一份《立式車床購銷合同》，其中就存在在供方合同章不完整，而法定代表人的簽名也不是手寫的問題。

例證2：貴公司與大連《無憂工作網》簽定的服務合同中，合同落款無代表人或代理人簽字，僅有合同章，雖可以有效但不夠規范。

例證3：貴公司與大連鑫豐達工業裝備有限公司簽定的《工礦產品購銷合同》中，都是委托代理人的簽字，就應當慎重考察是否有《授權委托書》，以及對委托權限的確認。

二、合同主體的考察

1、簽約對方的主體資格

（1）簽約對方為個人時，法律要求必須是完全民事行為能力人，既簽約方精神正常且年滿18周歲或者16至18周歲但以自己的收入為主要生活來源，在此情況下可以要求其提供身份證、詳細的家庭地址、聯系方法及個人的其他情況，方便于在必要時對其進行實地的考察和確認,。

（2）簽約對方為企業時，則應注意企業下屬部門，如企業各部/科/處/室等是不具備主體資格，不能簽約的,如果簽訂了這樣的合同可能會因為主體不適格而被認定無效；而企業的分支機構，如分廠、分公司、辦事處等，則應看其是否具有對外開展業務資格（是否有授權）？是否有非法人營業執照？如果有授權或非企業法人營業執照才有簽訂合同的資格，對分公司、分廠、辦事處的審查，除審查分支機構的履約能力外，還應審查公司的履約能力的情況，因為在分支機構無力承擔責任的情況下，公司還應承擔補充責任。

對企業主體資格的審查: a.一般是對企業營業執照進行審查，主要應查看的內容是企業名稱，看該名稱與擬簽合同當事人的名稱是否一致，不一致則風險較大；

b.看注冊資本，是否與擬簽合同標的額相稱，如差別較大，則可能風險也較大，應加以注意；

c.看企業經營范圍，看擬簽合同業務是否在經營范圍內，不是，風險也較大；

d.看企業的工商年檢是否通過了工商部門檢驗，如果沒有，則簽定合同時風險也會較大。

e.除以上的方式以外，還應依據營業執照中記載的情況，對公司的辦公地點、人員、固定資產等進行實地考察和確認。

2、對方資信情況

在審核了對方的主體資格，沒有問題后，則應核實簽約對方的資信。核實資信的方式與簽約對象是新客戶還是老客戶，有很大的區別。

如果是老客戶，則可以考慮與其簽合同，但要核對其之前的履約的情況，如履約情況差，一般不能再與其簽合同，既使簽，也只能同時履行合同，既交貨的同時付款的合同。如果交貨期較長，則應要求對方先支付一定的履行保證金，并要求在交貨的同時付清全部貨款；對核對履約記錄情況后，如履約情況一般或履行情況良好，則應考察其資信證明文件，除了交貨的同時付款以外的合同，一般應要求對方提供資信證明文件，資信證明文件一般包括企業簡介，營業執照，效益情況，稅務證明，銀行信用等級證明以及單位的基本情況等資信證明資料；同時可以通過了解對方客戶的評價，調取工商資料等其它手段核實對方所提供的資信證明情況，同時還可以對公司的注冊資本情況、會計資料、股東等進行核實，最后依據對方的資信情況確定是否應簽合同或簽什么樣的合同。

對于新客戶除了交貨的同時付清款的合同外，一般應要求對方提供資信證明材料，并實地進行考查，在確認有良好資信及履約能力后再與之簽定合同，如果在此過程中能讓對方提供履約擔保則會極大的減少風險。

三、合同的訂立

1、依據《合同法》的規定，當事人訂立合同采取要約和承諾的方式，而要約是指希望和他人訂立合同的意思表示，一個有效的要約包括：

（1）內容具體明確；

（2）表明接受要約人承諾，要約人既受該意思表示的約束力；

（3）要約應具備合同的主要條款；做為銷售人員，如果有和他人訂立合同的愿望，則應當會向他人發出合格的要約，這樣一旦對方對要約做出承諾，則雙方間的合同就宣告成立。如果發現要約有問題應以書面的方式及時撤回要約，有效的要約撤回應在要約之前或與要約同時到達對方，才會產生相應的法律效果。在合同簽定的要約階段存在以下的風險（1）把要約誤認為要約邀請；（2）要約內容不當；（3）要約撤回不當；由于要約一經對方承諾，合同就宣告成立，這樣的合同如果不違反法律強制性規定，就會在雙方間產生約束力。做為銷售人員在給他人發要約時，一定應注意以上的三個問題，一旦對要約的內容考慮不清楚，或為想和他人簽訂合同把自己接受不了或無法接受的內容寫入要約，這樣一旦對方給予了承諾可能就會給企業造成風險。

2、承諾

承諾是受要約人同意要約的意思表示，承諾應以通知的方式做出，如果在要約明確了承諾的時間，則承諾應當在要約確定的期限內到達，承諾通知到達要約人時生效,承諾生效時合同成立。應特別注意的是，承諾的內容應當與要約的一致，不能作出實質性變更的。做為銷售人員如果接到對方的要約，應在對方要求的承諾期限進行承諾，并不要對要約做出實質性的變更。在承諾階段的法律風險主要有（1）承諾方式不當；承諾一定要以書面的形式做出，不要未經書面承諾直接以行為的方式給予承諾，以免給自己造成風險；（2）把新要約當承諾；產生這種原因主要是在承諾的過程對對方的要約進行了實質性變更，以至把新要約當成承諾，誤以為合同已經成立，最后給自己造成不必要的損失。

如果承諾以后，發現承諾對自己不利，則應及時撤回承諾；有效的承諾撤回的方式應以書面的方式做出，并在承諾到達對方之前到達對方，才為有效。有效的利用承諾撤回權可以避免許多的風險。

3、應考慮本方的履約能力

如本方的履約能力能達到擬簽合同約定的要求，則可以簽約，否則應慎重考慮訂立合同，許多的合同欺詐就是利用一方超過履約能力簽定合同后，對方抓住了這一點，向另一方索賠而造成的。

4、合同談判成果的確認

銷售人員在和客戶以要約、承諾的形式反復接觸并基本達成一致后，應學會以明確，有效的方式對談判成果進行確認，作為雙方簽訂正式合同的依據。一般而言，在談到結束以后，應以締約談判備忘錄，締約意向書等形式確認談判成果，以備正式簽訂合同時參照。對于制作的談判文書被確認以后，應對內容進行確認并寫上時間、地點、當事人、談判人，然后由雙方簽字、蓋章，在法律效力上，締約意向書、會談紀要等主要具有以下的特點：（1）按照《合同法》如果一方最終無正當理由拒絕簽訂正式合同，則應承擔締約過失責任，賠償對方因締約而受到的損失；（2）這些文書有時可以起到補充正式合同的重要作用，正式合同對有關事項約定不明或者沒有約定，而該事項又對合同的履行或者爭議處理不可或缺，那么依據《合同法》的規定，可以按照這些文書記載的內容處理合同中的有關問題。（3）這些文書有時可解釋合同條款。由于在締約意向書中一般包括已決條款和未決條款兩部分，對于已決條款會直接成為合同中的條款，故在意向書中確定已決條款時應特別的謹慎，千萬不要以為不是正式合同就隨意的承諾，避免在簽定正式合同時給自己造成不利；而對于未決條款由于是雙方的分歧所在，可能會影響正式合同的簽定，故在意向書中應對因未決條款達不成一致造成正式合同不能簽定的情況，約定有相應的處理方式，以免有不必要的法律風險。

5、合同成立并生效的風險

在正式向對方履行時，一定要先注意合同是否成立并生效，在沒有肯定之前，千萬不要想當然就開始履行合同，以免給自己造成損失。

6、合同的形式風險

合同的形式有有書面形式、口頭形式和其他形式。除了交貨的同時付款的合同外，一般應以書面的形式簽定合同，在以信件和數據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等形式簽定合同時一定要要求以書面的形式做最后的確認，以避免雙方在履行過程中發生分歧。法律、行政法規規定或者當事人約定采用書面形式訂立合同的，一定要先要以書面的形式訂立合同，千萬不要因為人熟就無視這樣的約定，因為這里面隱藏了許多的法律風險。當然如果當事人未采用書面形式但一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同是成立并有效的，但這樣的行為會給企業帶來許多不必要的風險和麻煩，應當盡量的避免。

7、合同交易主體的風險

（1）代理人（比如銷售人員）無權代理、超越代理權的風險

行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。這種代理稱之為表見代理，對很多企業都存在潛在威脅。這主要表現在企業的銷售人員離開企業后因為手里還有原來企業的授權委托書、空白合同、工作證等能夠讓人覺得他還是企業員工的材料，然后利用這些材料以企業的名義和他人簽定合同；還有就是企業中的員工利用手里面有這樣的一些材料，出于個人利益的考慮和他人簽定合同，最后這些合同產生的后果，都會由企業來承擔。

（2）法人或者其他組織的法定代表人、負責人超越權限訂立的合同，除相對人知道或者應當知道其超越權限的以外，該代表行為有效。這就說明公司內部對法定代表人的約束文件，在法律上對外并無約束力，其后果最終還是應由企業承擔，但在企業和法定代表人之間是有約束力的，因此在公司內部的管理中，有限制法定代表人的權限時，一定要對法定代表人違約后所應承擔的責任加以明確，以此達到徹底約束的目的。這是由法定代表人產生的風險。

產生以上兩類風險主要是在合同管理上存在漏洞所致，加強合同的管理才是避免這類風險的有效方法。

四、合同條款

簽約時的合同標的、數量、質量、履約條款，違約條款等都應當準確，不得有含糊不清的內容，任何的岐意都會引起不必要的糾紛。

1、標的條款

標的條款中主要包括標的數量和標的質量，在標的數量中應明確計量單位、計量方式、數量以及其它可能影響數量的內容；標的的質量保證條款應包括權利性保證（既對標的物有完全處分權的保證），完整性保證（保證標的以及其配套設施完整、齊備）包括效能性保證（保證標的符合事先約定的指標參數、能夠達到預定的用途與目的），質量檢驗（檢驗質量的機關、方式、方法）維修保證及保證期等，對標的條款應盡可能的準確，具體以確保不發生岐義為原則，最好能根據行業特點提供格式標準合同，在以該合同為基礎依據具體的情況進行調整，這樣可以減少合同簽定過程中的隨意性。

2、價金條款

在簽訂價金條款時（1）金額的大小寫應當一致，且不能發生涂改以避免產生岐義；（2）金額中涉及稅金的應注明稅金的承擔方式；（3）對貨款的支付條件應明確，以降低交易風險；（4）支付的方式應當明確。

例證1： 貴公司的《鋼材買賣合同》，缺乏貨幣金額的大寫。

列證2：貴公司的《Hic屏蔽轉運裝臵及hic抓具改造合同》中，技術服務總額中缺少一個0。

3、履約條款

在合同的履行條款中應明確合同履行的地點，合同履行的時間、合同履行的義務人及合同履行的內容；對于合同履行的時間應當明確，是時間點還是期限，并且要力求精確，并明確時間的計算方式；對于合同履行的地點則應盡可能詳細，寫明城市，街道及其號碼，甚至可能時要明確到房間的號碼；履行內容則要求義務人應當做什么，如何做，達到什么標準等是履行條款的核心內容，由于履行條款與違約條款、風險分擔分割點以及糾紛管轄間都聯系。因此在簽訂時應該力求準確，并應系統考慮，綜合衡量后才能確定。履約風險是合同風險中最為多見的一種，這源于兩點：一是對方履行能力弱；另一種是對方利用履行條款中的漏洞或者雙方對履行條款的理解產生誤解導致最終的風險。

例證1：貴公司大連《無憂工作網》服務合同中，就未約定開通的時間和方式。

例證2：貴公司《鋼材買賣合同》中，約定的向合同簽定地起訴，而簽定地是賣方，那么一旦有爭議，則對貴公司不利。

列證3：貴公司《工礦產品購銷合同》，中約定地點為運至大連，則可理解為到大連就算，與運到廠家不同。地址太不詳細，容易被鉆空子。

例證4：如貴公司《產品購銷合同》中，交貨地點寫的是送貨上門，這是一種交貨方式，也可以推定為貨物送達地為合同履行地。但是這個還是比較寬范的，是否負責裝卸，是到甲方指定地點還是廠門口，最好都進一步明確。（最高人民法院關于適用《中華人民共和國民事訴訟法》若干問題的意見：第19條，購銷合同的雙方當事人在合同中對交貨地點有約定的，以約定的交貨地點為合同履行地；沒有約定的，依交貨方式確定合同履行地：采用送貨方式的，以貨物送達地為合同履行地；采用自提方式的，以提貨地為合同履行地；代辦托運或按木材、煤炭送貨辦法送貨的，以貨物發運地為合同履行地。）

4、質量條款

現今有很多人在利用合同賺錢，其利用的最多的一點就是質量條款，在合同里約定質量條款時一定要注意質量保證的能力，不要為拿下合同簽一些超出自己能力的合同；一旦最終的質量無法保證，可能會帶來各種形式的索賠。在質量條款中（1）要約定質量的達標標準；（2）約定質量檢驗期限。在實踐中應學會在檢驗期及檢查產品的質量，是否符合標準，以防給自己造成損失。

例證1：貴公司的《工礦產品購銷合同》及《產品購銷合同》，就缺乏驗收期限。

例證1：如貴公司《工礦產品購銷合同（數控滾齒機）》，第一條中，雖然對質量規定為“出廠合格品”，這是什么程度上的合格，是國家標準、省級標準還是廠家自己認定的合格，這些差距都比較大，容易引起不必要的麻煩。

5、違約條款

一個沒有違約條款的合同是履約沒有保障的合同，是沒有約束力的合同，因此在合同中必須對違約條款明確化。違約的表現形式為一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，在此情況下違約方一般應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。這里面最要緊的是約定好一方違約應支付另一方違約金的數額或約定因違約產生的損失賠償額的計算方法，這樣可以有效的避免雙方在產生分歧時在違約金上糾纏不清。這里要特別說明的一點是定金和訂金的區別，在法律上只有定金存在雙倍返回的問題，其他的都只有返還本金的義務。

例證1：貴公司《橫向課題研究合同》中，雖規定了違約金，但未明確返還預付款。這樣如果對方未完成課題，既使其賠償了違約金，也不足彌補損失。

6、標的物滅失的風險

標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔，但法律另有規定或者當事人另有約定的除外。為了分清交付過程中的滅失風險，在簽定合同時一定要把履行的時間、地點、履行的標準明確化，以避免產生意外滅失時無法確定責任。

五、合同的合法性

合同無效主要出于以下的幾種原因之一：

（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；

（2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；

（3）以合法形式掩蓋非法目的；

（4）損害社會公共利益；

（5）違反法律、行政法規的強制性規定。簽定一個無效的合同會給善意履行方帶來很大的風險，也會給惡意方很多隨意解除合同的借口。其風險是非常大的，故在簽定合同時應特別注意有無存在合同無效的情形，以避免合同無效給自己帶來風險。

六、解除合同的法律風險

解除合同分法定的解除和約定的解除，法定的解除是指只要具備以下情形之一的，當事人可以解除合同：

（1）因不可抗力致使不能實現合同目的；（2）在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務；

（3）當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行；

（4）當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的；

（5）法律規定的其他情形。

約定解除應以雙方合同約定的解除條件為準。

解除合同是是有期限的一定應在法律規定（一般為一年）或者當事人約定解除權行使期限內要求解除，期限屆滿當事人不行使的，該權利消滅。

解除合同過程中最容易產生風險的地方是解除合同的程序及解除合同條件的理解上，解除合同一般應當以書面的形式通知對方，合同自通知到達對方時解除。在解除合同時一定要特別的注意，隨意的解除合同會給企業帶來很大的風險。在解除合同時如果對方有異議，可以請求人民法院或者仲裁機構確認解除合同的效力，在行使合同解除權的過程中，一定要把解除合同的通知送達對方的手上，并留有證據。以免在是否已經解除的問題上發生爭議。

合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以要求恢復原狀、采取其他補救措施，并有權要求賠償損失。

合同的權利義務終止，不影響合同中結算和清理條款的效力

七、可撤銷的合同

（1）重大誤解：既一方因自己的過錯對合同的背景、目的、內容產生重要誤解而訂立的合同；

（2）顯失公平的合同：既一方在或缺乏經驗的情況下，訂立了明顯對自己不利的合同；

（3）乘人之危：既行為人利用他人的危難處境或緊迫需要強迫對方接受違背意志的合同；

以上三種類型合同是屬于可撤銷的合同，受害人一方可以在知道或者應當知道存在以上情況之一的那時起一年內要求撤銷上述的合同。

八、合同履行過程中的幾種特殊情形

1、同時履行抗辯權

合同雙方互負債務，沒有履行的先后順序，如果存在對方不履行或不完全履行的情形，則另一方有權拒絕相應的履行；

2、不安抗辯權

先行履行債務的一方有確切的證據證明對方可能喪失履行能力，可中止履行，并要求對方提供擔保，否則可不予履行合同；

3、后履行抗辯權

在后履行一方發現在先履行一方的履行不符合合同的要求，則在后一方可以中止履行。

4、代位權

債務人怠于行使其到期債權造成債權人損害時，債權人請求法院以自己的名義代位行使債權；

5、撤銷權

債務人放棄到期債權或無償、低價轉讓財產造成損失的，債權人可請求法院撤銷該行為。

以上五種是當事人一方在合同履行過程中發現債權可能存在損害時常見的補救措施，利用好了，可有效避免損失，減少法律上的風險。在上述的前三種履行方式中，爭取在合同承擔后履行義務，因為這時合同中風險最小的，如果實在不行，可爭取同時履行的方式上（上述第一種）。對于采用第二種，既先履行義務時，則應建立在這樣的一個基礎上，既對方是自己的老客戶，資信非常好，而且并無履行不良的行為存在，但即便如此，也應慎之又慎，謹防給自己造成不必要的損失。

九、情勢變更

在合同的履行過程中，當事人訂立合同時依據的客觀情況發生重大變化，影響了合同的履行的，可以對此請求變更價格條款。這里面最常見的是材料價格的巨大變化或市場發生重大變化所引起的。企業在經營過程中，有效的對此加以利用，也會極大地減少企業的損失。

十、后合同義務

企業應當在合同中約定保密條款，這樣可以有效防止商業秘密外泄，這對保護企業利益是非常有利的。

例證1：貴公司簽訂的一些技術咨詢合同中，均有這樣的條款。在一些非技術咨詢合同，只要涉及公司秘密的，也應加上此類條款。

十一、簽定合同時還應注以下的細節

1、保留好營業執照復印件、法定代表人身份證明、授權委托書、身份證復印件等有關可以證明身份的材料；

2、蓋公章時一定要清晰；

3、合同中有修改的地方一定要蓋章確認；

第五篇：企業簽訂合同注意事項及風險規避方法

企業簽訂合同時應注意的事項及常見的風險規避方法

一、合同的主體(甲方乙方)

甲方在簽合同時一般應有甲方公司的全稱（保證公章和營業執照上面的名稱相一致）及法定代表人的簽名；

對乙方則應特別注意

1、首先應特別注意營業執照上的公司名稱，保證合同上的乙方和企業營業執照上的名稱保持一致，還應注意公司的樣章的名稱和營業執照上的一致。

2、一般而言，合同上會要求有企業法定代表人的簽字，在此應確認在此處簽字的人的身份，如果不是法定代表有人，則應特別注意該人員是否有公司或法定代表人的授權委托書，并且應把授權委托書、合同書及個人的身份證明放在一起保管，以保證簽訂合同的有效性。

3、應注意簽約方的資信狀況，以保證合同的有效履行。

4、在履行合同的過程中涉及到乙方人員簽字的地方都要注意簽字方的身份，是否具有合法的授權委托書，否則簽字可能會變為個人的行為，最好在涉及到乙方簽字的地方都加蓋公司的印章加以確認。

5、如果簽約方為個人，應特別注意落實個人身份，并留下身份證復印件，及資信狀況，最好是以錢款兩清的方式來交易，以避免風險。

二、合同主體的考察

1、簽約對方的主體資格

（1）簽約對方為個人時，法律要求必須是完全民事行為能力人，既簽約方精神正常且年滿18周歲或者16至18周歲但以自己的收入為主要生活來源，在此情況下可以要求其提供身份證、詳細的家庭地址、聯系方法及個人的其他情況，方便于在必要時對其進行實地的考察和確認,。

（2）簽約對方為企業時，則應注意企業下屬部門，如企業各部/科/處/室等是不具備主體資格，不能簽約的,如果簽訂了這樣的合同可能會因為主體不適格而被認定無效；而企業的分支機構，如分廠、分公司、辦事處等，則應看其是否具有對外開展業務資格（是否有授權）？是否有非法人營業執照？如果有授權或非企業法人營業執照才有簽訂合同的資格，對分公司、分廠、辦事處的審查，除審查分支機構的履約能力外，還應審查公司的履約能力的情況，因為在分支機構無力承擔責任的情況下，公司還應承擔補充責任。對企業主體格的審查，一般是對企業營業執照進行審查，主要應查看的內容是企業名稱，看該名稱與擬簽合同當事人的名稱是否一致，不一致則風險較大；看注冊資本，是否與擬簽合同標的額相稱，如差別較大，則可能風險也較大，應加以注意；看企業經營范圍，看擬簽合同業務是否在經營范圍內，不是，風險也較大；看企業的工商年檢是否通過了工商部門檢驗，如果沒有，則簽定合同時風險也會較大。除以上的方式以外，還應依據營業執照中記載的情況，對公司的辦公地點、人員、固定資產等進行實地考察和確認。

3、要核實對方資信情況

在審核了對方的主體資格，沒有問題后，則應核實簽約對方的資信。核實資信的方式與簽約對象是新客戶還是老客戶，有很大的區別，如果是老客戶，則可以考慮與其簽合同，但要核對其之前的履約的情況，如履約情況差，一般不能再與其簽合同，既使簽，也只能同時履行合同，既交貨的同時付款的合同。如果交貨期較長，則應要求對方先支付一定的履行保證金，并要求在交貨的同時付清全部貨款；對核對履約記錄情況后，如履約情況一般或履行情況良好，則應考察其資信證明文件，除了交貨的同時付款以外的合同，一般應要求對方提供資信證明文件，資信證明文件一般包括企業簡介，營業執照，效益情況，稅務證明，銀行信用等級證明以及單位的基本情況等資信證明資料；同時可以通過了解對方客戶的評價，調取工商資料等其它手段核實對方所提供的資信證明情況，同時還可以對公司的注冊資本情況、會計

資料、股東等進行核實，最后依據對方的資信情況確定是否應簽合同或簽什么樣的合同。對于新客戶除了交貨的同時付清款的合同外，一般應要求對方提供資信證明材料，并實地進行考查，在確認有良好資信及履約能力后再與之簽定合同，如果在此過程中能讓對方提供履約擔保則會極大的減少風險。

三、合同的訂立

1、依據《合同法》的規定，當事人訂立合同采取要約和承諾的方式，而要約是指希望和他人訂立合同的意思表示，一個有效的要約包括（1）內容具體明確；（2）表明經受要約人承諾，要約人既受該意思表示的約束力；（3）要約應具備合同的主要條款；做為銷售人員，如果有和他人訂立合同的愿望，則應當會向他人發出合格的要約，這樣一旦對方對要約做出承諾，則雙方間的合同就宣告成立。如果發現要約有問題應以書面的方式及時撤回要約，有效的要約撤回應在要約之前或與要約同時到達對方，才會產生相應的法律效果。在合同簽定的要約階段存在以下的風險（1）把要約誤認為要約邀請；（2）要約內容不當；（3）要約撤回不當；由于要約一經對方承諾，合同就宣告成立，這樣的合同如果不違反法律強制性規定，就會在雙方間產生約束力。做為銷售人員在給他人發要約時，一定應注意以上的三個問題，一旦對要約的內容考慮不清楚，或為想和他人簽訂合同把自己接受不了或無法接受的內容寫入要約，這樣一旦對方給予了承諾可能就會給企業造成風險。

2、承諾

承諾是受要約人同意要約的意思表示，承諾應以通知的方式做出，如果在要約明確了承諾的時間，則承諾應當在要約確定的期限內到達，承諾通知到達要約人時生效,承諾生效時合同成立。應特別注意的是，承諾的內容應當與要約的一致，不能作出實質性變更的。做為銷售人員如果接到對方的要約，應在對方要求的承諾期限進行承諾，并不要對要約做出實質性的變更。在承諾階段的法律風險主要有（1）承諾方式不當；承諾一定要以書面的形式做出，不要未經書面承諾直接以行為的方式給予承諾，以免給自己造成風險；（2）把新要約當承諾；產生這種原因主要是在承諾的過程對對方的要約進行了實質性變更，以至把新要約當成承諾，誤以為合同已經成立，最后給自己造成不必要的損失。

如果承諾以后，發現承諾對自己不利，則應及時撤回承諾；有效的承諾撤回的方式應以書面的方式做出，并在承諾到達對方之前到達對方，才為有效。有效的利用承諾撤回權可以避免許多的風險。

3、應考慮本方的履約能力

如本方的履約能力能達到擬簽合同約定的要求，則可以簽約，否則應慎重考慮訂立合同，許多的合同欺詐就是利用一方超過履存能力簽定合同后，對方抓住了這一點，向另一方索賠而造成的。

4、合同談判成果的確認

銷售人員在和客戶以要約、承諾的形式反復接觸并基本達成一致后，應學會以明確，有效的方式對談判成果進行確認，作為雙方簽訂正式合同的依據。一般而言，在談到結束以后，應以締約談判備忘錄，締約意向書等形式確認談判成果，以備正式簽訂合同時參照。對于制作的談判文書被確認以后，應對內容進行確認并寫上時間、地點、當事人、談判成，果然后由雙方簽字、蓋章，在法律效力上，締約意向書、會談紀要等主要具有以下的特點：（1）按照《合同法》如果一方最終無正當理由拒絕簽訂正式合同，則應承擔締約過失責任，賠償對方因締約而受到的損失；（2）這些文書有時可以起到補充正式合同的重要作用，正式合同對有關事項約定不明或者沒有約定，而該事項又對合同的履行或者爭議處理不可或缺，那么依據《合同法》的規定，可以按照這些文書記載的內容處理合同中的有關問題。（3）這些文書有時可解釋合同條款。由于在締約意向書中一般包括已決條款和未決條款兩部分，對于已決條款會直接成為合同中的條款，故在意向書中確定已決條款時應特別的謹慎，千萬不要以為不

是正式合同就隨意的承諾，避免在簽定正式合同時給自己造成不利；而對于未決條款由于是雙方的分歧所在，可能會影響正式合同的簽定，故在意向書中應對因未決條款達不成一致造成正式合同不能簽定的情況，約定有相應的處理方式，以免有不必要的法律風險。

5、合同成立并生效的風險

在正式向對方履行時，一定要先注意合同是否成立并生效，在沒有肯定之前，千萬不要想當然就開始履行合同，以免給自己造成損失。

6、合同的形式風險

合同的形式有有書面形式、口頭形式和其他形式。除了交貨的同時付款的合同外，一般應以書面的形式簽定合同，在以信件和數據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等形式簽定合同時一定要要求以書面的形式做最后的確認，以避免雙方在履行過程中發生分歧。法律、行政法規規定或者當事人約定采用書面形式訂立合同的，一定要先要以書面的形式訂立合同，千萬不要因為人熟就無視這樣的約定，因為這里面隱藏了許多的法律風險。當然如果當事人未采用書面形式但一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同是成立并有效的，但這樣的行為會給企業帶來許多不必要的風險和麻煩，應當盡量的避免。

7、合同交易主體的風險

（1）代理人（比如銷售人員）無權代理、超越代理權的風險

行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。這種代理稱之為表見代理，對很多企業都存在替在威脅。這主要表現在企業的銷售人員離開企業后因為手里還有原來企業的授權委托書、空白合同、工作證等能夠讓人覺得他還是企業員工的材料，然后利用這些材料以企業的名義和他人簽定合同；還有就是企業中的員工利用手里面有這樣的一些材料，出于個人利益的考慮和他人簽定合同，最后這些合同產生的后果，都會由企業來承擔。

（2）法人或者其他組織的法定代表人、負責人超越權限訂立的合同，除相對人知道或者應當知道其超越權限的以外，該代表行為有效。這就說明公司內部對法定代表人的約束文件，在法律上對外并無約束力，其后果最終還是應由企業承擔，但在企業和法定代表人之間是有約束力的，因此在公司內部的管理中，有限制法定代表人的權限時，一定要對法定代表人違約后所應承擔的責任加以明確，以此達到徹底約束的目的。這是由法定代表人產生的風險。產生以上兩類風險主要是在合同管理上存在漏洞所致，加強合同的管理才是避免這類風險的有效方法。

四、合同條款

簽約時的合同標的、數量、質量、履約條款，違約條款等都應當準確，不得有含糊不清的內容，任何的岐意都會引起不必要的糾紛。

1、標的條款

標的條款中主要包括標的數量和標的質量，在標的數量中應明確計量單位、計量方式、數量以及其它可能影響數量的內容；標的的質量保證條款應包括權利性保證（既對標的物有完全處分權的保證），完整性保證（保證標的以及其配套設施完整、齊備）包括效能性保證（保證標的符合事先約定的指標參數、能夠達到預定的用途與目的），質量檢驗（檢驗質量的機關、方式、方法）維修保證及保證期等，對標的條款應盡可能的準確，具體以確保不發生岐義為原則，最好能根據行業特點提供格式標準合同，在以該合同為基礎依據具體的情況進行調整，這樣可以減少合同簽定過程中的隨意性。

2、價金條款

在簽訂價金條款時（1）金額的大小寫應當一致，且不能發生涂改以避免產生岐義；（2）金額中涉及稅金的應注明稅金的承擔方式；（3）對貨款的支付條件應明確，以降低交易風險；

（4）支付的方式應當明確。

3、履約條款

在合同的履行條款中應明確合同履行的地點，合同履行的時間、合同履行的義務人及合同履行的內容；對于合同履行的時間應當明確，是時間點還是期限，并且要力求精確，并明確時間的計算方式；對于合同履行的地點則應盡可能詳細，寫明城市，街道及其號碼，甚至可能時要明確到房間的號碼；履行內容則要求義務人應當做什么，如何做，達到什么標準等是履行條款的核心內容，由于履行條款與違約條款、風險分擔分割點以及糾紛管轄間都聯系。因此在簽訂時應該力求準確，并應系統考慮，綜合衡量后才能確定。履約風險是合同風險中最為多見的一種，這源于兩點：一是對方履行能力弱；另一種是對方利用履行條款中的漏洞或者雙方對履行條款的理解產生誤解導致最終的風險。

4、質量條款

現今有很多人在利用合同賺錢，其利用的最多的一點就是質量條款，在合同里約定質量條款時一定要注意質量保證的能力，不要為拿下合同簽一些超出自己能力的合同；一旦最終的質量無法保證，可能會帶來各種形式的索賠。在質量條款中（1）要約定質量的達標標準的；

（2）約定質量檢驗期限。在實踐中應學會在檢驗期及時檢查產品的質量，是否符合標準，以防給自己造成損失。

5、違約條款

一個沒有違約條款的合同是履約沒有保障的合同，是沒有約束力的合同，因此在合同中必須對違約條款明確化。違約的表現形式為一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，在此情況下違約方一般應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。這里面最要緊的是約定好一方違約應支付另一方違約金的數額或約定因違約產生的損失賠償額的計算方法，這樣可以有效的避免雙方在產生分歧時在違約金上糾纏不清。這里要特別說明的一點是定金和訂金的區別，在法律上只有定金存在雙倍返回的問題，其他的都只有返還本金的義務。

6、標的物滅失的風險

標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔，但法律另有規定或者當事人另有約定的除外。為了分清交付過程中的滅失風險，在簽定合同時一定要把履行的時間、地點、履行的標準明確化，以避免產生意外滅失時無法確定責任。

五、合同的合法性

合同無效主要出于以下的幾種原因之一：

（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；

（2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；

（3）以合法形式掩蓋非法目的；

（4）損害社會公共利益；

（5）違反法律、行政法規的強制性規定。

簽定一個無效的合同會給善意履行方帶來很大的風險，也會給惡意方很多隨意解除合同的借口。其風險是非常大的，故在簽定合同時應特別注意有無存在合同無效的情形，以避免合同無效給自己帶來風險。

六、解除合同的法律風險

解除合同分法定的解除和約定的解除，法定的解除是指只要具備以下情形之一的，當事人可以解除合同：

（1）因不可抗力致使不能實現合同目的；

（2）在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務；

（3）當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行；

（4）當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的；

（5）法律規定的其他情形。

約定解除應以雙方合同約定的解除條件為準。

解除合同是是有期限的一定應在法律規定（一般為一年）或者當事人約定解除權行使期限內要求解除，期限屆滿當事人不行使的，該權利消滅。

解除合同過程中最容易產生風險的地方是解除合同的程序及解除合同條件的理解上，解除合同一般應當以書面的形式通知對方，合同自通知到達對方時解除。在解除合同時一定要特別的注意，隨意的解除合同會給企業帶來很大的風險。在解除合同時如果對方有異議，可以請求人民法院或者仲裁機構確認解除合同的效力，在行使合同解除權的過程中，一定要把解除合同的通知送達對方的手上，并留有證據。以免在是否已經解除的問題上發生爭議。

合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以要求恢復原狀、采取其他補救措施，并有權要求賠償損失。

合同的權利義務終止，不影響合同中結算和清理條款的效力

七、可撤銷的合同

（1）重大誤解：既一方因自己的過錯對合同的背景、目的、內容產生重要誤解而訂立的合同；

（2）顯失公平的合同：既一方在或缺乏經驗的情況下，訂立了明顯對自己不利的合同；

（3）乘人之危：既行為人利用他人的危難處境或緊迫需要強迫對方接受違背意志的合同；以上三種類型合同是屬于可撤銷的合同，受害人一方可以在知道或者應當知道存在以上情況之一的那時起一年內要求撤銷上述的合同。

八、合同履行過程中的幾種特殊情形

1、同時履行抗辯權

合同雙方互負債務，沒有履行的先后順序，如果存在對方不履行或不完全履行的情形，則另一方有權拒絕相應的履行；

2、不安抗辯權

先行履行債務的一方有確切的證據證明對方可能喪失履行能力，可中止履行，并要求對方提供擔保，否則可不予履行合同；

3、后履行抗辯權

在后履行一方發現在先履行一方的履行不符合合同的要求，則在后一方可以中止履行。

4、代位權

債務人怠于行使其到期債權造成債權人損害時，債權人請求法院以自己的名義代位行使債權；

5、撤銷權

債務人放棄到期債權或無償、低價轉讓財產造成損失的，債權人可請求法院撤銷該行

以上五種是當事人一方在合同履行過程中發現債權可能存在損害時常見的補救措施，利用好了，可有效避免損失，減少法律上的風險。在上述的前三種履行方式中，爭取在合同承擔后履行義務，因為這時合同中風險最小的，如果實在不行，可爭取同時履行的方式上（上述第一種）。對于采用第二種，既先履行義務時，則應建立在這樣的一個基礎上，既對方是自己的老客戶，資信非常好，而且并無履行不良的行為存在，但即便如此，也應慎之又慎，謹防給自己造成不必要的損失。

九、情勢變更

在合同的履行過程中，當事人訂立合同時依據的客觀情況發生重大變化，影響了合同的履行的，可以對此申請求變更價格條款。這里面最常見的是材料價格的巨大變化或市場發生重大

變化所引起的。企業在經營過程中，有效的對此加以利用，也會極大地減少企業的損失。

十、后合同義務

企業應當在合同中約定保密條款，這樣可以有效防止商業秘密外泄，這對保護企業利益是非常有利的。

十一、簽定合同時還應注以下的細節

1、保留好營業執照復印件、法定代表人身份證明、授權委托書、身份證復印件等有關可以證明身份的材料；

2、蓋公章時一定要清晰；

3、合同中有修改的地方一定要蓋章確認；