第一篇：解析資金運作的風險管理論文

一、引言

20世紀90年代，英國倫敦歷史最久、名聲顯赫、素以發展穩健，信譽良好而馳名的商人銀行巴林銀行集團由于其新加坡巴林公司期貨經理尼克·里森錯誤地判斷了日本股市的走向而導致整個銀行集團公司的倒閉。表面上看，這似乎是由一個小職員的失誤引發的一個偶然事件，實際上它是公司管理中內部控制不力隱患的一個集中爆發。這個震驚世界的事件剛剛過去不久，人們還沒有從記憶中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因從事石油投機虧損5.5億美元事件又再次令人們為之瞠目結舌。人們在震驚之余，不免紛紛猜測其巨虧背后的細節和過程，甚至有人說是在交易中中了西方大鱷的圈套。但是，有一點可以肯定，和所有在衍生工具市場上發生的巨額虧損一樣，中航油新加坡虧損事件的根本原因也在于其內控機制失靈。

無獨有偶，20xx年由美國次貸危機引發的全球經濟危機中，一批如雷曼兄弟等老牌銀行和巨型國際企業集團在瞬間轟然倒塌；金融風暴也同樣蔓延到中國：資訊

一、中信泰富因澳大利亞鐵礦石項目進行的杠桿式外匯買賣合約，已引致虧損共8.08億港元；而仍在生效的杠桿式外匯合約，按公平價定值的虧損更高達147億港元。資訊

二、中國平安因為參股富通集團1.21億股投資283億元而計提了157億元的巨額損失準備，針對富通集團的救助計劃使市場對中國平安的投資產生了擔憂，此傳言影響，中國平安H股在一日內（20xx.9.26周五）下挫9.7%。①在這些事件發生的同時，目前市場上也頻頻傳出一些大型企業集團董事長辭職或被監控調查的消息。

在金融風暴的驚濤駭浪中，人們需要的不僅僅是鎮定；在面對不期而至的風險和危機中，人們痛定思痛，需要尋找和總結這些問題背后的深層原因。有人說，都是衍生金融工具惹的禍；也有人說，這是公司治理出的錯；還有人說，這是信息傳遞延誤造成的后果。

到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具體情況，但對于獨處海外的跨國集團子公司來說，外部環境復雜，東道國的政治環境、法律環境、金融環境、稅收政策和行業競爭環境的隨時變化，給公司經營和財務危機的潛伏營造了突發的土壤，加之遠離母公司，治理鏈條拉長，如果信息溝通不及時，內部監控不到位，風險和危機的突然發生是不可避免的。因此，將公司治理與內部控制結合起來，基于這樣兩個基點和視覺，研究海外子公司在資金運作中可能發生的風險與危機具有重要意義。

二、海外子公司資金運作風險管理理論與視角

如果說人們需要從前述一些案例中吸取一些經驗教訓的話，公司治理機制的完善和內部監控是首要的和必須的，其次就是信息及時的溝通、傳遞和披露。

（一）健全公司治理機制是完善母子公司委托代理鏈條的基點，也是強化母公司監管的首要條件

關于跨國公司治理結構的研究歷史并不長，大量的學者從不同的角度和理論分析框架對跨國公司治理的概念、目標和內容進行了探討。這些研究涉及契約經濟學、金融學、組織行為學和信息經濟學等多個領域和學科。在這些研究中，最引人注目的是“委托——代理理論”。長期以來，作為經典企業理論的委托——代理理論被視為跨國公司治理理論中的主流理論，一經引入跨國公司治理研究領域，便被廣泛運用來解釋所有權與控制權分離的情況下的母子公司行為均衡的產生與變動，并在此基礎上提出一系列的機制設計來解決作為委托人的母公司與代理人子公司之間的信息不對稱問題（盛穎敏，劉志永，20xx）。

在跨國公司中，母公司與子公司關系可以看作是一種委托代理結構。母公司股東通過授權董事會對海外進行投資并構建獨立的法人機構，同時派出重要的子公司高層人選組建新公司的董事會和經理層班子，雖然子公司的董事會有獨立行使出資者的職權，但按照出資者股權理論，占比例較大的控股股東仍然掌握著子公司的控制權，所以雖然通過直接或間接控制層層委托關系，重大投融資決策問題仍然要經過母公司董事會或股東大會或者通過母公司授權。但是這樣一來，這種層層委托的代理鏈條過長，如果監控不力或信息溝通不及時，容易出現“逆向選擇或道德風險”。所以，建立健全母公司的治理結構，設立若干對口的委員會，如審計委員會、戰略委員會、薪酬委員會以對應檢查子公司的各項工作是解決這種委托代理鏈條過長、監控難于過細等弊端的有力措施。其中，由審計委員會負責審查海外子公司的內部控制，監督其內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，以便協調母子公司內部控制審計及其他相關事宜是重要舉措之一。

為了指導母公司加強對其子公司的管理，保證母公司投資的安全、完整，以及確保企業集團合并財務報表的真實可靠，財政部根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，專門制定了“企業內部控制具體規范——對子公司的控制”。要求母公司在對子公司實施控制過程中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：一是對子公司的組織及人員控制，通過選任董事、經理、總會計師（或者財務總監、分管財務會計工作的負責人）等方式行使出資人權力；二是對子公司業務層面的控制，通過建立業績目標、預算控制、重大投資、籌資、利潤分配的控制、對外擔保控制、對外捐贈控制、關聯交易控制、考核與審計監督等政策和程序，對子公司有關財務事項和業務活動實施有效控制；三是對合并財務報表及其控制，明確合并財務報表編制與報送流程及審批制度，確保母子公司合并財務報表的真實可靠。從而從公司治理的制度層面保障母公司對海外子公司的控制。

（二）強化內部控制是母公司行使監管職能、預防子公司出現風險和不測的必佩之劍

所謂監管職能，一是管理，二是監督。對于獨立的子公司來說，監督職能應該更重要一些，因為作為獨立法人的子公司身處海外，管理是其日常必行之舉，母公司一般既不能過多干預具體業務，事實上也鞭長莫及。所以，加強監督是其主要的職責。無論是在美國COSO委員會的《內部控制框架》和《企業風險管理框架》中，還是我國制定的《企業內部控制基本規范》中，都將“監督”置于重要地位，作為內部控制的重要因素之一。

財政部會計司李玉環將《內部控制框架》中的監督歸納為三點②：一是持續的監督活動，二是個別評價，三是缺陷報告。其中一、二的結合是監督活動得以實施和具體落實的必須舉措，而《內部控制框架》對缺陷定義為內部控制體系值得注意的一種狀態，缺陷的報告是及時將發現和評價中出現的問題上報，既包括直接的正常渠道，也可以越級上報。在我國的《企業內部控制基本規范》中要求的內部監督，首先強調了建立內部監督制度，從制度上保證監督的持續執行；其次是開展日常監督和專項監督，前者類似于《內部控制框架》中的持續監督，后者類似于個別評價。不過專項監督的起點可以更高一些，它可從公司發展戰略出發，就公司組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。另外，我國的內部控制基本規范中對于內部控制缺陷認定標準還做了規定，進一步區分了設計缺陷和運行缺陷，一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。并要求企業對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。

在我國的《企業內部控制基本規范》中，按照內部控制的五項要素，專門設章規范了對每一種要素的具體要求，從總體框架上和細致入微處深入論述了對內部控制的實施及執行要求。

從內部控制的目的來看，是在合理的范圍內保證企業基本目標的實現。企業所面臨的環境是不確定的，企業家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內部控制的根本功能是風險管理。不確定性意味著機會與風險并存。如果說機會代表盈利的可能，風險則代表虧損的可能，二者不過是一枚硬幣的兩面。對于企業集團海外子公司來說，面臨的風險種類更多，除了國內一般企業所遭遇的市場、技術、金融、財務、法律等風險外，他們還隨時要面對瞬息萬變的不同幣種間的匯率、利率、東道國稅收政策、政治環境、資本市場，甚至戰爭、騷亂等各種外部風險和突發事件，要想保證盈利，就必須管理風險。內部控制就是一種風險管理機制。其中，通過風險評估識別、分析、評價風險，具體的控制措施是處理、防范、化解風險，而內部監督則是對整個過程進行的全面監控。

此外，建立企業內部控制自我評價制度和相關資料的保管，也是對海外子公司內部控制的要求之一。

（三）加強信息的及時溝通、傳遞和及時披露是應對突發事件和解決應急問題的必須之舉

世界著名風險評估機構標準普爾就中航油新家坡公司巨虧5.5億美元事件曾發表評論③說：在危機顯露之初，其實新加坡公司只需5000萬美元即可解圍。且不論這個判斷是否準確，但是在一些細節上如果新加坡公司及其母公司變換一種處理方式，也許會出現不同的局面。這個細節就是信息的及時溝通和應急處理。

該事件中的核心人物——新加坡公司原總裁陳久霖在事件發生后不久接受新華社記者專訪時透露了一些不為外人所知的詳情，讓人們了解到新加坡公司的母公司中航油集團處理危機的幾個細節：“中航油集團2004年10月3日就開始了解到事件的嚴重性。當時的賬面虧損為8000萬美元，如果那時集團決定斬倉，整個盤位的實際虧損可能不會超過1億美元。然而，集團領導大部分在休假。9日，新加坡公司正式向集團提出書面緊急請示。如果當時斬倉，實際虧損應為1.8億美元。然而直到16日，集團才召開黨政聯席會議進行研究。”陳還說，危機發生后，國內外多家大企業與中航油集團進行過多次接觸，愿意支持新加坡公司解決期權問題，其中英國石油公司（BP）提出了兩個可以把風險控制在2億美元內的方案，但由于與母公司的溝通渠道不暢而未得到解決④。

雖然陳的一面之詞是否可信有待證實，他的說法與中航油集團領導的表態有諸多矛盾之處。然而，信息溝通的不及時和沒有建立完善順暢的危機處理機制，遭遇風險時或驚慌失措或束手無策或消極等待的現象是造成危機后果的巨額損失的最可怕的原因。所以，建立信息及時溝通、傳遞和披露制度是保障內部控制機制實施的重要渠道。

在財政部對“子公司控制”的具體規范（征求意見稿）中，還詳細規定了子公司的委派董事、經理、總會計師應當定期向母公司報告子公司經營管理、資產運行和財務狀況等有關事項。對于重大風險事項或重大決策信息，委派人員應當及時上報母公司董事會。這些條款就是從制度上確保信息溝通渠道的暢通無阻。

以上問題雖然也是國內企業在風險防范中應該注意的問題，但對于海外子公司來說，環境的不確定性使得其各種風險發生概率加劇，在資金運作中對風險管理和監控必須是其發展擴張中的首要問題。

三、海外子公司資金運作風險管理舉措及建議

通過上述對企業集團海外子公司治理機制的建立、內部監控以及信息溝通、傳遞和及時披露的論述，筆者提出在公司治理和內部控制框架下的海外子公司資金運作舉措如下：

第一，疏通信息及時溝通渠道，建立定期報告和重大事件隨時報告制度。

第二，完善母子公司治理和內部控制體系，定期進行這兩方面的自我評價、自我檢查，建立公司治理與內部控制的缺陷報告制度。

第三，設立資金統一運作、分級監管制度，完善責權利相統一的崗位責任制和預算控制制度。

第四，設立擔保和掉期等衍生金融工具保險機制。

第五，設立專門機構，研究海外東道國及其周邊環境變化，密切關注其政治風險、法律風險、稅收制度及資金進出管理政策變化，收集每日匯市、股市、期市等行情變化資料，研究內外環境變化可能導致的企業經營風險和財務風險，并盡早采取預防措施。

第二篇：部隊資金管理風險防范論文

部隊資金管理風險防范

摘要：資金安全是軍隊財務工作的保底工程。文章淺析了部隊資金有著的流失、占用和貶值風險，提出了加強監管隊伍建設、完善監管系統、改善監管手段的防范措施。

關鍵詞：資金管理 資金安全 風險防范

在市場經濟條件下，由于金融主體出現多元化，金融環境變得復雜化，以及人們追求經濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要探討解決的重要而迫切的不足。

一、風險體現

1.資金使用違規，有著“流失”風險。受經濟利益的驅使，一些單位和個人法規意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經濟違法違紀案件有所增加，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監督不力、內制約度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結，騙取單位資金。二是違規存儲使用。一些單位和個人片面追求經濟利益，無視法規制度和財經紀律，違反規定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規在非國有商業銀行甚至證券公司等非銀行金融機構開設賬戶、存儲資金，這些金融機構在激烈的市場競爭中。可能由于經營不善或者實力不濟出現支付風險；有的個人為高額回報所動，違規將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，有著“占用”風險。一是資金存儲結構不合理。一些單位不顧資金周轉的實際需要。大量存儲定期存款。活期與定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉為定期，由短期轉為中長期，由“動態”變為“固態”，影響了單位的資金周轉保障。二是資金監管工作不到位。有些機關事業部門為了小集體的局部利益，部分事業經費的分配不納入財務部門統管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，有著“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結余資金長期閑置，不能及時轉化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

二、防范措施 論文范文

1.強化責任意識，加強資金監管隊伍建設。人是事業之本，加強資金監管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規定的認識，不斷增強自身素質，提高應對風險挑戰和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結合起來，以而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規范資金管理行為。二是要注重職業道德培養。良好的職業操守是資金安全運行的保證。要結合部隊論述學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養愛崗敬業精神和積極進取意識，做到堅守職業道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，推動各項管理規定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權力的約束。事實表明，少數單位違規運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權。要強化領導干部行使權力的責任意識，明確各級領導在資金監管中的責任，對于在資金管理上出現不足的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。本文來源: 華融經濟學論文網 http://.cn

2.強化監督意識，完善資金監管系統。多一分監督就少一分漏洞。許多經濟違法犯罪案件都有監督不力的沉痛教訓。一是落實內制約度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內制約度落實。二是嚴格程序制約。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理；預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結算資金，按事業部門提供結算依據、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務部門提出倡議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經紀律及資金管理規定執行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監督，切實規范部隊資金管理決策行為。

3.強化革新意識，改善資金監管手段。隨著社會科學進展進步，資金監管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷革新革新。第一。拓寬支付結算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付革新，最大限度地減少現金使用，防范支票結算風險；委托銀行代發工資，擴大人員工資代發范圍，減少現金支付，防止盜劫案件發生；實行公務卡支付結算，運用財務POS機和公務卡支付結算審核系統進行內部管理，堵塞漏洞，規避現金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結算效率和資金管理安全。第二，推行資

金網上監控。充分利用地方網絡資源，根據銀行授權。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網上監控，增強資金監管的及時性和有效性。通過軍銀協作，利用銀行內部網絡和電子劃撥優勢，協作開發部隊資金支付安全預警系統，實時監控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監控機制。借助銀行監管力量，完善資金安全管控措施，規避運行風險；軍銀聯署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監控協議，要求銀行配合限額制約部隊大額資金支付和現金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協調銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又推動資金管理制度落實。

本文來源: 華融經濟學論文網 http://.cn 畢業論文

第三篇：鐵路企業資金管理風險分析論文

1加強資金管理的重要意義

加強資金管理、防范資金風險是鐵路企業生存和發展的需要。隨著2013年中國鐵路總公司的成立，鐵路企業市場化程度的不斷提高，鐵路企業正面臨著各種風險。一方面，鐵路企業面臨著不斷變化的市場，特別是法規還不完善、市場信用缺失，缺乏有效監管的資本市場，潛在的風險是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面，鐵路企業的財務管理基礎還比較薄弱，風險意識不強，內部控制機制有待健全，防范、控制和抵御風險的能力比較弱。前些年個別鐵路企業以委托理財、國債回購等形式，將資金投向資本和資金市場，造成了資金風險和損失，說明了鐵路企業規避和抵御風險能力是需要加強的。雖然近些年來原鐵道部、總公司陸續出臺了一系列監管制度和辦法，但是鐵路企業的資金風險問題仍不能忽視，需要進行進一步的控制。

2目前資金管理存在的問題

2.1資金預算與實際結合不緊密

目前資金預算編制主要還是以歷史數據為基礎進行增減調整，資金預算科學性、預見性有待提高，財務預算未與生產環節緊密結合，對工作量、消耗定額等核實不準確，對設備運用維護的情況掌握不充分，如果業務部門的預測數據出現偏差，甚至不合理，就會對財務部門編制資金預算產生重大影響，資金預算編制的科學性、有效性就無法保證。在預算執行過程中，有的部門隨意變更預算，對資金預算的執行情況、債權債務變化等，沒有加強考核和動態的分析、監督，對無預算、超預算情況，往往沒有做到責任追究，無法確保預算管理的剛性約束，使資金預算形同虛設，久而久之就會產生資金風險。

2.2鐵路內部管理模式不精細

受鐵路管理體制限制，雖然鐵路運輸企業是鐵路資產的實際管理者和使用者，但并未真正享有資產權益，市場主體地位一直未能有效落實，產權界定不夠清晰、考核機制不夠健全、收益分配不夠合理，在客觀上影響了鐵路運輸企業加強經營管理的積極性，重視運輸安全，忽視了資金的效益和風險。由于鐵路總公司、鐵路運輸企業、基層單位實行的是自上而下、逐級分解的預算管理模式，在總供給不能滿足總需求的前提下，各鐵路運輸企業、各基層單位不注重資源的統籌優化配置、不注重挖掘內部的經營潛力，沒有充分開展投入產出分析，而是把工作重點放在爭目標基數、爭預算額度、爭項目投入上，一方面沒有通過精細管理實現內涵挖潛發展;另一方面也存在大量重復投資造成資源浪費現象，資金利用效率不高，資金風險問題得不到重視。

2.3鐵路內部監督機制不完善

近年來，企業管理層對各資金運用環節普遍存在著監控不力的情況，盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發揮作用。一些企業在重大投資等問題上，還沒有形成有效的決策約束機制，資金流向與控制脫節。由于監督工作滯后，一出問題就觸目驚心。有些單位領導對自身財務家底說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理，這就造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

2.4資金集中管理工作有待加強

在企業中資金管理多頭、分散的現象仍然存在。銀行賬戶開設過多，集中的手段和渠道還達不到管理的要求，有些基層單位若干家銀行開立賬戶，形成利益關系，造成資金分散，不利于鐵路局進行資金歸集，更不利于發揮集中管理的效益，同時也增加了企業進行資金安全管理的難度，也更容易產生資金風險。

3產生資金風險的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些鐵路單位對加強資金管理的認識還有較大差異，對上級資金管理規定的具體工作落實上，往往停留在建立幾本臺賬、建立內部管理制度上，發現的一些問題較多地強調客觀情況，大局意識不強;對通過加強資金管理提升企業整體管理水平研究和考慮得不深入，資金管理與其他管理工作結合不緊密，資金日常管理不到位。

3.2資金運用缺乏有效控制

鐵路運輸企業資金預算編制主要依據簡單的資金來源和運用需求，多為歷史數據的支持，缺乏綜合全面的分析和對未來市場環境變化的預測，在外部環境發生變化的情況下，原有預算無法滿足實際需要。由于資金預算不夠科學，按預算撥付資金的方式不能完全適應各類單位的具體情況，造成部分單位資金緊張。在事前決策時，由于可行性論證不充足、不科學，難以依據準確、有價值的信息作出科學決策。由于生產指揮系統、預算管理系統與資金結算系統等缺乏有效對接，使資金管理缺乏針對性和實效性。

3.3監管責任落實不到位

在日常資金管理過程中，往往強調的是資金流的順暢，而對于整個資金流轉的控制存在缺失，內部制衡、外部監督責任尚不十分健全;對發生問題的責任部門、責任人的處罰難以落實，存在大事化小、小事化了的情況，從而影響到資金管理制度的剛性約束，削弱了資金管理工作的力度，忽視了資金風險。

4加強資金風險管理的措施

4.1加強資金預算管理

資金預算管理作為企業全面預算管理的有機組成部分，為從源頭上保障全面預算管理的實施，特別是為加強成本支出、資產管理提供有效的手段。應將各企業的一切經濟活動及資金收支、借貸行為都應該納入預算管理，同時應確保資金預算、總支出預算、固定資產投資預算等各項預算之間、上下級預算之間的平衡銜接關系，單位資金預算還應根據具體業務情況分解編制滾動預算，以便于預算的掌握和控制。預算一經確定，必須在日常的活動中嚴格執行，各項資金支付和審核都應以預算為依據，凡是預算外支出，必須經過預算調整程序或本單位的應急決策程序進行確認，否則財會和資金結算部門一律不予支付，從預算上對資金風險加以控制。

4.2進一步強化和完善資金管理內控制度

各單位要繼續認真貫徹落實《關于進一步加強資金管理防范資金風險確保資金安全的若干意見》和配套的各項管理規定，牢固樹立風險意識，加強資金安全管理。在部統一規定的基礎上，結合本單位的工作實際，建立健全嚴格、有效、可操作性強的內部控制制度，從事前、事中、事后不同階段，抓住源頭性問題和過程中的關鍵環節，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等規定。要將責任落實到崗位和個人。要有對落實情況的監督檢查和對違規問題的責任追究制度，真正做到按章辦事，違章必究。

4.3充分發揮各級審計部門的作用

各級審計部門在資金管理工作中擔負著重要職責，一定要充分發揮內部監督作用。一是審計工作要堅持獨立、客觀、公正的標準，實事求是、不折不扣進行監督和評價;二是不僅對所屬下級單位進行審計，對同級內部的財務、資金中心等有關管理部門也要堅持審計;三是在對財務狀況、經營結果進行審計的同時，更要注重對單位內部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審，提出改進和完善的意見和建議，并跟蹤審計意見和決定的落實情況;四是在各種審計活動中，要把資金安全審計作為重要內容。

第四篇：企業資金管理及風險防范論文

摘要：企業在發展過程中必須重視企業自身的資金流動情況，避免由于資金問題從而導致企業的發展運營出現一定的問題。為了避免企業在日常運營過程中發生資金流動問題，需要重視企業的資金管理工作，同時為避免企業在運營過程中的風險情況發生，也需要做好對企業自身風險防范工作，讓企業能夠得到良好有序化發展。本文就關于企業資金管理以及如何防范企業自身出現的危險措施進行簡要探究。

關鍵詞：企業；資金管理；風險防范

隨著市場經濟的開放，對于企業自身來說，要從自身內部出發，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業在經營過程中，最重要的是做好經營中的資金周轉情況，避免出現資金流問題。對此企業需要做好資金管理工作，避免企業運營過程中發生風險，降低企業的經營風險和財務風險，讓企業保持自身的良好發展。

一、關于企業資金管理

關于企業資金管理，即指對企業自身的資金籌集、調度、結算以及資金的運作等進行系統化的管理。資金管理涉及到企業的整個發展歷程，屬于企業財務管理的一項分支，同時也是企業管理中的核心內容[1]。企業資金管理對企業的發展具有非常重要的意義，通過對企業進行資金管理，可以對企業的各個發展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業自身的發展狀況，并及時調整企業自身的發展運營方針，從而保持企業的穩定有序發展。

二、關于企業風險防范

關于企業風險防范，主要是指企業在其自身發展運營過程中采取適當的手段來防范企業運營中風險問題的發生，或者對企業自身已經出現的風險情況盡量減少企業損失的產生，從而保證企業能夠按照自身的經營計劃順利運行，并最終實現企業的自身目標。目前市場競爭越發激烈，使得企業自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業更加加強對自身風險的防范工作，提高企業自身的對市場的適應性，從而保證企業自身有效化發展。

三、企業在資金管理與風險防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業資金管理對企業的發展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業自身更好地發展。在大部分企業中，企業中的管理者認為企業資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業的整個發展階段，對企業具有重要的指導作用，而目前的現狀就是大部分的企業缺乏完善的資金管理理念，這對于企業發展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業內部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業實現資金管理的基礎，而目前現狀是絕大部分企業自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業的資金管理工作無從著手，從而導致企業在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發財務風險

如今企業內部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業在盲目擴張中出現一系列財務風險的發生。

四、加強企業資金管理和風險防范對策

(一)增強企業資金管理和風險防范意識

關于企業資金管理，有很多企業并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業的普通財務工作來管理。關于加強企業的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業內部的人員特別是企業的管理人員學習相關的企業資金管理知識，讓企業管理人員能夠意識到資金管理對企業經營管理的重要性，以及加強企業管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業內部人員認識到資金管理以及企業風險防范對公司發展的重要性。

(二)做好企業資金預算管理

為了做好企業自身的資金管理工作，企業需要在企業內部做好自身關于企業資金的全面預算工作，預先制定出企業發展中所需的資金消耗情況，根據資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業的發展運營活動，避免企業自身發展過程中風險的產生。企業成本問題對于企業的發展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業日常經營中資金使用的依據，嚴格按照預算來對企業的資金進行管理，保證企業的日常經營在計劃的既定下有序進行。

(三)加強企業資金管理制度體系的完善

企業必須積極制定和完善資金管理工作相關的管理制度和規范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規范資金管理活動中的工作行為。

(四)加強對企業資金管理人員素質培訓

企業必須明確企業資金管理工作對企業發展的重要性，企業資金管理不同于普通財務管理，企業應當配備專門的管理人員來進行管理。企業同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業還需要聘用專業管理人員，提高整個人才隊伍的專業素質水平，以便做好企業的資金管理及風險防范工作。

五、結束語

綜上所述，資金管理對企業的發展具有非常重要的意義，加強企業資金管理與風險防范，對企業的發展有著至關重要的作用。企業必須重視企業資金管理工作，提高企業自身意識，同時加強企業對風險的防控能力，從而保持企業自身良好有序發展。

參考文獻：

[1]鄭穎.探討如何加強企業資金管理增強風險防范能力[J].財經界，2015(2)：74-74.[2]朱麗麗.關于企業資金管理與風險防范要點的探討[J].科技與企業，2013(16)：53-53.[3]任俊婷.論企業的資金管理及風險防范[J].商場現代化，2010(33)：39.

第五篇：生產運作管理論文

2012—2013學輔修工商管理之生產管理學作業

企業生產運作管理戰略

學院：機械工程學院

專業班級：物流工程1001班姓名：李洋

學號：10010512

4摘要

企業生產運作管理戰略是企業為求得生存和發展，對生產經營活動的發展方向和和重大問題所做的長遠的和全局性的規劃。企業生產管理的戰略是企業的職能戰略，對企業的發展具有深遠的影響，它決定出產出什么，如何組合不同的產出品種，為此需要投入什么，如何優化配置所需要投入的資源要素，如何設計生產組織方式，如何確定競爭優勢等，重視企業生產運作管理戰略，對于提高企業的競爭力具有重要的意義。

關鍵詞：生產運作戰略；企業戰略；總體戰略；制定

目錄

摘要..........1第1章 生產運作戰略.........3第2章 企業戰略.............3

第3章 企業生產運作管理的總體戰略.........4

第4章 總結..........5參考文獻.............5

第1章 生產運作戰略

生產運作戰略是指企業在經營戰略的總體框架下，決定如何通過運作活動來他到企業的整體經營目標。生產運作活動是企業最基本的活動之一，生產運作活動為了達到企業的經營目的，必須將其所擁有的資源要素合理地組織起來，并且保證有一個合理、高效的運作系統來進行一系列的變換過程，以便在投入一定或者說資源一定的條件下，使產出能達到最大或盡量大，在制定生產運作戰略時，要考慮多種因素的影響，這些因素分為兩大類：企業內部因素和企業外部因素。

為了達到這樣的目標，生產運作管理人員首先需要考慮選擇哪些產品，為了生產這樣的產品需要如何組織資源，競爭重點應該放在何處等，在思考這樣基本的問題時，必須根據企業的整體經營目標、經營戰略有一個基本的指導思想，比如說，企業的經營戰略側重與提高收益，那么生產運作戰略的指導思想就應該是盡量增加生產收益，從而在進行產品選擇決策時，應該注重選擇高附加值產品，如果企業是想把經營戰略放在擴大市場的占有量上的話，那么生產運作戰略的指導思想應該是保持生產系統的高效性和靈活性，從而最大限度的滿足市場的各種需求。

生產運作戰略的制定主要包括一下方面：①確定生產運作戰略的目標組合②形成生產運作戰略③生產運作戰略的詳細設計。

第2章 企業戰略

制定企業戰略要充分考慮到外部環境和內部條件，要分析企業與競爭對手的優勢和劣勢，提供具有競爭力的產品和服務，以滿足顧客不斷變化的需求。

企業戰略通常決定企業的整體經營目標，在企業整體經營目標之下，企業的不同職能部門分別建立自己的職能部門戰略，因此，包括生產運作戰略在內的各個職能級戰略的制定，都受到企業戰略的制約和影響。由于各職能部門所強調的重點不同，往往對生產運作戰略的制定有所影響，并且影響的方向是不一致的，例如，營銷部門往往希望多品種、小批量生產，以適應市場的多樣化特點，而生產部門則希望盡量穩定、少變化，提高標準化的生產量。因此，在制定企業戰略

時，要考慮到這些相互作用、相互制約的因素，權衡利弊，是企業戰略能最大限度的保障企業經營目標的實現。

第3章 企業生產運作管理的總體戰略

企業生產運作管理的總體戰略包括五種常用的生產運作管理戰略：1.自制或購買，這是企業決定生產某種產品或企業提供某種服務時，企業需要建造相應的設施，采購所遇的設備、原材料，配備相應的管理人員、研究人員、工人等，2.低成本和大批量，早期福特公司就是采用這種戰略，在零售業，沃爾瑪也是采用這種戰略，才用這種戰略需要選擇標準化的產品或服務，這種戰略往往需要高的投資來購買高效設備，如同當年福特汽車公司建造T型生產線一樣，這種戰略應該用于需求量很大的產品或服務，只要市場需求量大，才用低成本和高產量的戰略就可以戰勝競爭對手，取得成功，尤其是在具名消費水平還不高的地區。3.多品種和小批量，對于顧客化的產品，只能采取多品種小批量生產戰略，當今世界消費多樣化、個性化，企業只有采取這種戰略才能立于不敗之地，但是多品種、小批量生產的效率難以提高，對大眾化的產品不應該采取這種戰略，否則，遇到才用低成本和大批量戰略的企業，就無法去競爭。4.高質量，質量問題尤其重要，無論是采用低成本、大批量還是多品種、小批量的戰略企業，都必須保證質量，在當今市場中，價廉質劣的產品是沒有銷路的，有形的產品和無形的服務都是為滿足人們的需求的，達不到一定的質量標準，就談不上滿足人們的需求，使顧客滿意才是最終的質量標準。5.混合策略，將上述幾種策略綜合運用，實現多品種、低成本、高質量，現在人們提出的“大規模定制生產”，既可以滿足多用戶多種多樣的需求，又具有大量生產的高效率，是一種新的生產方式。

第4章 總結

通過這學期生產管理學習的學習我了解到企業生產運作管理戰略是從市場競爭和企業總體戰略的角度來確定的企業在一定時期內追求的目標，企業生產運作管理戰略是和企業的發展和命運密切相關的，企業要通過對內外部經營條件及其變化趨勢的分析，尋找關鍵的戰略因素、戰略機會和戰略實力，為企業制定生產運作管理戰略提供依據。

參考文獻

[1]陳國華、鄒艷芬.生產運作管理【M】.南京：南京大學出版社，2010

[2]任建華.生產與運作管理【M】.北京：電子工業出版社，2006

[3]方愛華，張光明.生產與運營管理【M】.武漢：武漢大學出版社，2005