第一篇：加油站資金風險管理（推薦）

【管理前沿】加油站資金的風險管理

作者:劉振華 2009-9-24 8:38:02 來源:本站原創

貨幣資金是加油站資產的重要組成部分，是企業進行生產經營活動所必不可缺少的條件之一，青島公司從加強加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉速度及資金使用效益著手，對其進行科學有效的管理、增強其安全性，確保資金管理零風險。

一、加油站貨幣資金管理目標

1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內部控制制度，確保加油站庫存現金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當日全部存入公司銀行帳戶，杜絕私設“小金庫”等違法行為出現。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結，及時準確回籠資金，加快資金周轉，發揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風險

1.壞帳風險。只要有應收帳款存在，產生壞帳的資金風險就永遠存在，客戶欠款金額越大，發生壞賬風險也越大。風險最大的是未經公司審批的加油站私自賒銷。

2.現金風險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現金必然有一部分滯留加油站，這就帶來了現金管理風險。特別是夜間，風險更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴重威脅著加油站安全。

3.人員風險。加油站員工思想素質、職業道德和法制觀念存在差異，如果用人不當，易給不法分子以可乘之機，產生內部人員挪用、偷盜等資金管理風險。

三、貨幣資金風險控制方法

1.不相容崗位分離控制

關鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程，嚴格不相容崗位分離。

2.責任追究控制

明確規定各崗位人員工作職責、范圍、權限、程序、責任等內容，明確加油站資金管理主要責任人和第一責任人，按職責行使權力承擔義務，嚴禁賒銷及一切違規行為發生，以責任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

3.限額控制

對加油員和收銀員收到現金規定限額，超過限額必須投入投幣式保險柜。銀行上門收款前所收現金全部存入，減少在站資金量，加油站實行零備用金制度，有效控制資金風險。

4.盤點控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進行盤點，每日編制銀行存款余額調節表核對，系統與網上銀行核對，保證帳實相符。

5.內控制度

完善企業內控制度，加強對貨幣資金的管理和監督，稽核監督現金、銀行存款收付全過程，及時發現和規避貨幣資金管理過程中出現的問題。

四、資金管理風險控制措施

資金管理關鍵是嚴抓細節管理，不斷強化資金管理環節的相互監督、相互約束機制，堅持資金管理工作程序化和制度化管理，規范落實資金安全管理的全員性，實現加油站站資金安全、高效、順暢周轉。

1.管理制度指導資金管理

強化規章制度建設并貫徹落實執行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據日常管理工作不斷完善資金管理制度和監管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規定》、《預收款管理規定》、《資金安全預案》等，從細枝未節入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機制，明確崗位責任制，環環緊扣，將資金安全管理的每個細節細化到人，同時明確責任追究制度和處罰標準，以制度約束員工行為，以制度指導員工工作。

2.全員參與資金安全管理

公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強員工對資金安全管理的認識，強化對規章制度的理解，進一步明確崗位職責，強化員工素質培養以達到誠信、真實、可靠的本質，實現全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責任，嚴格按制度辦事，才能有效監督和保障加油站資金的安全。

3.嚴抓安全設施配備

加油站重點部位防護設施應設計嚴密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監控、紅外線自動報警器、110聯網設施等，同時，與當地銀行、公安派出所建立密切的合作關系，保證全部開業庫站上門收款。此外，加油站管理人員應與當地公安系統持聯系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災害等各種事故發生時自己履行的工作職責和擔負的責任，以作好應急準備。

4.規范加油站油款收交流程

完善銷售網絡建設，為庫站安裝POS機，實現電子結算，推行銀行卡和IC卡結算，減少加油站現金量，實現油庫及加油站固定客戶零現金，并保證銀行上門收款100%，確保油款安全。根據加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間，從加油收款環節逐站明確收交款流程，規范加油員手中的現金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管，保險柜開啟時必須有站長、核算員、當班班長同時在場，嚴密執行存取款過程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內部人員自盜行為。銀行當日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認收款，管理人員核對現金繳款單與銷售日報表，復核無誤報公司核算，保證油款日清日結。

5.加大監控力度監督

公司充分利用加油站管理系統傳送及網上銀行每日進行數據核對，保證加油站上報銷售數據與加油機付油數據相一致。在確保資金上報數據真實性的基礎上，公司財務檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點，制定詳細的資金檢查細則，形成加油站日檢查、片區周檢查、公司月檢查的三級檢查制度，明確監督檢查機構和人員的職責權限，并保證監督的時效性，及時發現管理中存在的薄弱環節，提出指導性建議，做到“事前控制和事中控制”，為資金安全管理提供有力保障。

第二篇：淺析加油站資金管理風險和幾點建議

淺析加油站資金管理風險和幾點建議

摘要：加油站是成品油銷售市場的終端銷售網絡，是成品油零售經營的重要陣地，是石油銷售企業資金回籠的源頭，擁有十分重要的地位。加油站的資金安全管理多年來一直作為銷售企業和核心之一。本文主要從加油站資金管理存在的風險，并根據個人在核算崗位所學所識，結合工作實際給出幾點建議和方法，有利于進一步加強加油站資金安全管理。

資金是企業從事各項經濟活動的基本要素，財務管理是銷售企業管理的重要組成部分,起著核心的作用,它對企業的所有部門都有制約作用。在當前石油銷售板塊提出“擴大市場占有率、提高單站銷量、減員增效、降本壓費”的呼喚聲中，就如何管理加油站資金，已經是一個敏感的問題。現階段突出表現在管理“虛”，資金“散”，監督環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等問題。

一、加油站資金管理存在的風險

資金管理是企業的出發點和歸宿。對于基層加油站來說，資金的運用和管理相對簡單一些和容易，雖然監控手段較多，但加油站網店，票據繁多，加上人員素質層次不齊，難免出現一些管理風險。

1、加油站員工對制度執行不到位。一是夜班員工上報人數少，尤其是偏遠站夜班1-2人，晚上車輛少，社會環境復雜。員工安全一是淡薄，不能執行《加油站資金管理辦法》第三章第十條：對直接收款加油員收取的營業現金實行限額管理（原則上白天800元，晚上300元），超過限額時要及時投幣。不及時或不投幣，身上所帶現金較多，遇到危險造成較大損失；二是油站保險柜鑰匙和密碼交接管理隨意性教大。加油站經理保險柜鑰匙放置在每個人都可取的位置，遇到核算、經理出差，不能及時交接，事后“補票”現象較多。

2、具體表現在資金安全風險意識和法律意識不夠。一是私自賒銷，私自挪用造成資金損失和風險。2013年1月，麗川站加油員吳某當班期間，在給客戶所屬營運車加油時，在未辦理任何手續情況下，私自賒銷加油款3000余元，挪用營業款1200元給司機使用，并發生營業款短款1000余元的行為。分析此事件主要為員工嚴重違反公司制度規定，多數為其打牌賭博、吃喝提供了便利，一旦該款墊不上時，制假違法。主要是風險意識和法律意識淡薄，利用職務之便嚴重損害公司利益，對加油站資金管理安全管理產生極其不良后果。二是員工法律意識淡薄，耍小聰明、鉆制度的空子。投幣弄虛作假，收取油款、隱瞞不報，內部勾結貪污，等經濟犯罪。2011年4月零時4點，某石油公司下屬加油站報警，說有人搶劫了貨款4萬元，但警方很快就偵破此案，竟是加油站員工陳某嫌工資太低，早就不想在加油站做了，于是將營業款藏在加油站的雜屋書桌中，然后偽造現場，編造被人持刀搶劫的謊言。這一假案件暴露該員工法律意識淡薄，同時也暴漏了加油站資金管理的重大漏洞。是該站沒有及時繳存貨款，資金管理不當，保管手段和制度漏洞太大，存在嚴重風險。

3、IC卡管理和發票資金管理監控難。一是部分站點員工私自辦理折扣卡，在上班期間套現折扣。在當班期間無人監督的情況下這種現象很難監控發現，更甚著當班員工相互勾結，期滿謊報。二是發票管理難監控。雖然公司有比較嚴格的發票管理制度，對大額發票和脫機開票可以管理，對小額的監控較難。部分員工利用客戶消費不要發票幫其他人打票，多為送人情和進行買賣，只要不脫機，系統發票明細導出來也難以察覺造成公司和油站財務損失。

二、加強加油站財務管理的幾點建議

對現階段突出的此案無管理“虛”，資金“散”，監督環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等問題。加油站必須做好以下幾點：

1、嚴格貫徹《中國石油天然氣股份有限公司加油站資金管理辦法》，提高油站執行力。一是對辦法所列七章29條制度，有財務部牽頭，對各站經理、核算以及員工進行系統培訓，并不定期的對油站進行現場和視頻稽查，尤其是對偏遠站點的監控更應多一點。二是各油站做好科學排班，尤其是夜間員工上班的資金管理，偏遠站盡量安排2名員工上班，站經理夜查、視頻稽查對投幣記錄進行監督，不能及時投幣的嚴格教育。三是保險柜鑰匙經理必須隨身攜帶，不能肆意放在辦公室，如外出必須委托交接，密碼保管核算員嚴格執行密碼更換，防止密碼長期使用被員工知曉，為油站資金保管安全留下隱患。

2、加強加油站員工的資金安全教育和法律培訓。首先加強必要的法律、法規知識教育對減少資金風險十分重要。讓他們知道這是違法公司制度、違反國家法律的行為，起到一定指引和震懾作用，防止油站員工利用職務之便賒銷、挪用、貪污油站資金，損害公司利益。其實要加大懲罰力度，發現一例處理一例，對違規者決不姑息。要使加油站員工能自覺、認真做好本職工作并對現金收支差錯、資金短少、假幣、跑單等承擔責任。使各油站做好各項資金的安全管理工作，落實公司的各項財務制度和相關文件精神，建立健全加油站財務管理制度，為公司創造最大效益。

3、加強內部管理，防范資金安全風險。一是對加油IC卡的監控管理，尤其是對各站員工私辦折扣卡套現的管理。核算員每天對刷卡消費做分析，對連續多天出現同一卡號消費的及時了解情況；各站對公司特批卡的使用做好使用登記臺賬以便備查。二是對核算員和經理對發票管理監控及時，不允許員工手工開票，手工開票需上報財務部門相關人員、千元以上開票嚴格登記。核算從后臺及時監控，對發現出現多個車票號的活著不打車牌號的追究當班員工責任，數目大的上報經理處理。

4、利用好資金管理平臺。現在我公司各站都開通了資金管理平臺，各種費用都走網上申報系統，有效降低了現金開支的風險。同時，上門收款是為確保加油站資金安全，采取封包收款，經理和核算兩人同時監控，封箱后的款箱不可以再脫離監控的范圍。對個別站兩天一收款的的當天及時投放柜子，減少資金安全隱患。

三、結束語

在公司工作的一年里，先后在城西站、寶賢站、永鑫站擔任核算員，在領導和同事的幫助下，我取得的很大的進步。工作上我從加油員一步步做起，學習便利店、計量、核算員業務知識；在生活上讓我學會了為人處世的方法和生活陽光積極的態度。感謝各位領導對我的栽培和呵護，感謝各位同事對我的幫助和指導，感謝我在過的所有油站的員工對我的關心。在今后的工作中我一定不辜負領導的期望，扎扎實實，認認真真的立足我的崗位，服從領導安排，盡自己微薄的力量為公司發展做貢獻。，

第三篇：加油站資金風險管理與控制

加油站資金風險管理與控制

摘要：資金是企業生存和發展的基石，加油站作為成品油銷售企業的終端，具有舉足輕重的地位，加油站資金作為成品油銷售企業資金回籠的源頭，資金風險的防范也就顯得尤為重要。

關鍵詞：加油站；資金風險；管理

一、加油站資金風險類別

一是內部管理風險。公司內部資金管理相關制度不健全，制度不落實，安全設施不到位，內控失效，導致內部人員能夠利用管理上的漏洞為個人謀取私利，是產生風險的原因。加油站員工的職業道德和法制觀念淡薄、政治思想素質不高導致行為出軌，也是產生資金風險的一個原因。如，加油站員工不把銷售貨款及時投幣或送存銀行，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會增大加油站的資金風險。

二是賒銷產生的風險。在激烈的市場競爭中，賒銷方式往往成了企業促銷的一種重要手段，為了保住市場份額，加油站采取定期結算和滾動結算辦法，甚至個別加油站直接采取更長時間結算付款的賒銷方式，其結果必然是加大應收賬款的壞賬風險，由此導致資金風險的客觀存在。

三是資金滯留加油站期間被攻擊的風險。營業資金在尚未交存銀行在加油站停留期間，各種搶劫、盜竊以及詐騙等刑事犯罪行為嚴重威脅加油站的資金安全。現金在加油站滯留的時間越長數量越大，潛在的資金風險也越大。

為此，如何保障加油站資金安全，防止營業現金被不法分子偷竊、搶劫成為加油站外部安全防范的重點，如何落實資金管理制度的執行力，加強內部資金管理控制，讓內部犯罪分子沒有任何可乘之機，成為加油站內部資金風險管理與控制的重中之重。

二、加油站資金內部控制管理

加油站崗位職責分工明確，資金操作管理流程合理、關鍵控制環節落實，崗位牽制稽核到位，考核與責任追究嚴密，是做好加油站內部資金管理與控制的必要條件和手段。

1.加油站資金管理部門與責任

加油站資金管理屬綜合業務管理，需要由公司各級加油站管理部門和財務部門共同協作管理，單靠任何一個部門都無法完全管理到位。

加油站管理部門主要負責加油站崗位人員管理、崗位操作規范管理、加油站崗位職業道德培訓與風險防范管理、加油站資金安全硬件設施配備與管理、加油站資金安全稽查管理等工作。

財務部門負責加油站資金管理與制度的制定、日常資金管理業務指導及核算員崗位工作業務培訓與指導、加油站財務核算工作、加油站資金安全稽查等專業管理工作。

2.加油站資金管理崗位與責任

加油站資金安全管理的第一責任人――加油站經理

負責加油站資金管理制度的監督執行，負責加油站日常現金管理工作的組織與開展，負責加油站現場各環節資金交接過程監督及保險柜現金保管工作，負責站內資金風險防范設施的完善及站內員工職業道德與資金風險意識的教育學習等工作。

加油站?Y金管理的專業管理人員――加油站核算員

身為加油站員工，核算員接受加油站經理的直接管理，同時在業務上接受財務部門的專業指導和監管。負責處理加油站的日常現金收支、票據的管理事宜，負責加油站營業資金的統計、保管及繳存銀行工作，負責加油站各類資金往來臺賬的登記、往來對賬簽認、經營信息和銷售報表的統計編制等工作。

加油站現場資金管理人員――加油站加油員（或收款員）、前庭主管、核算員、加油站經理

加油員（或收款員）負責加油站現場收款與保管；

前庭主管負責監督加油站現場收款及投幣；

核算員負責加油站現場營業現金清點、解繳與核對工作；

加油站經理負責現場資金清點、解繳等工作的組織與審核監督工作。

3.加油站各環節資金管理與責任

營業現金管理。營業現金管理是加油站現金管理中最基礎、最復雜的環節，加油站所有崗位都參與并承擔了相應的責任。

在現金投入保險柜前，一方面加油員（或專職收銀員）要自覺投幣，另一方面前庭主管要監督，一旦出現未及時投幣帶來的資金損失，加油員（或專職收銀員）負主要責任，前庭主管負連帶責任。

核算員直接負責現金的交存工作，加油站經理負責監督確認款項及時足額交存銀行并對自行送存途中的安全性負責。

在日常現金保管中，加油站經理和核算員要落實現金管理措施。加油站經理負責保管保險柜鑰匙，核算員負責保管密碼，二人共同對已存入保險柜中的現金的安全性負責。

上門收款管理。上門收款管理在于規范整個上門收款過程，界定營業現金從加油站到上門收款人員手中到達加油站對應收入賬戶之前相關人員的責任。

加油站經理、核算員、銀行收款人員共同就交存的款項確認簽字。因對銀行上門收款人員身份確認有誤，導致出現現金被騙等問題，由加油站經理和核算員共同承擔責任。

加油站負責執行上門收款服務協議，加油站無權自行通知銀行取消或停止上門收款，若因特殊情況需要停止上門收款，必須書面向上級管理單位提出申請，由上級單位核實后向收款銀行出具書面通知證明。若否則因該環節執行控制不到位，出現問題，由涉及的經辦人員各自承擔相應的管理責任。

應收款管理。應收款雖然為加油站未來應收取的款項，但也構成了加油站資金的一部分，在應收款管理中，一方面加油站要按照供油協議為客戶加油，另一方面要負責應收款的及時收回。

日常對賬與核算管理。日常對賬與核算管理是加油站現金管理中至關重要的環節，主要在于核對、監控加油站所有現金的到賬情況加油站現金收存安全設施管理。加油站必須配備現金安全管理設施，并建立日常維護管理制度，加強日常檢查并登記巡檢記錄。現金安全設施具體包括：投幣式保險柜，普通保險柜，驗鈔機，防盜門，防盜窗，報警器等。對規模較大營業收入較多的加油站，要配備攝像頭等監控系統。

通過對加油站管理及崗位職責的明確，加強對加油站資金管理關鍵環節的責任監管，建立以“防”為主的制度防線、以“查”為主的控制防線和以“責”為主的追究防線，加強對內部行為主體“人”的控制，減少和控制內部資金事故的發生，降低內部資金管理風險。

三、加油站外部資金風險防范

加油站現金流量大且是開放式經營，為此，為了防患于未然，不斷提高安全意識，加大對加油站資金安全的硬件投入和環境改善，配備合理的防搶防盜設備，推廣非現金支付結算，減少現金滯留，是提高加油站風險抵御能力，快速應急處理，降低損失的必要前提和基礎。

1.為了防止搶劫、盜竊等惡性事件，加油站應采用收款室收款方式，收款室應加裝鋼制防盜門窗和報警系統，起到阻嚇歹徒的作用。加油站應對保險柜放置地點進行科學規劃。加油站一般可配備兩個保險柜，一個放置在明處，存放少量現金，起到麻痹搶匪的作用，即使遇到歹徒搶劫，可以將損失減小到最低程度；另一個保險柜應選擇鑲入墻壁內或固定地下投幣式保險柜，放置在比較隱蔽不容易被人發現的位置，用于存放和保管日常營業現金。加大對加油站資金安全的硬件投入，改善加油站硬件環境是防范加油站外部資金風險的基礎。

2.密切銀企合作關系，提高上?T收款率，通過和銀行簽訂上門收款協議，明確相關收款流程及收款要求等措施，降低和轉移資金交存銀行過程中可能面臨的風險。對不能上門收款的加油站，增加資金繳存銀行的頻率，縮短資金在加油站的滯留時間，是減少針對加油站資金的攻擊行為，實現加油站資金安全的重要措施。

3.盡量減少現金銷售，從源頭上減輕加油站資金安全壓力，主要措施是推廣刷卡消費，積極推進使用POS結算業務，逐步實現無現金化管理。

4.全面提高加油站管理人員素質。全面提高加油站管理人員，特別是站長和核算員的綜合素質是確保加油站資金安全的重要前提。要通過各種渠道和手段，對加油站站長、核算員及加油員進行包括職業道德、防搶劫預案演練、法制教育等培訓工作，增強全員防范能力。

5.建立加油站資金安全評價指標體系。為了有效地控制資金風險，以地理位置、距銀行距離、上門收款頻率、過夜現金量、硬件設施、人員配備、現金制度執行情況等作為指標，對各加油站資金安全進行評級，根據對加油站的風險評估結果，將加油站風險等級分為可忽略風險、可容忍風險、中度風險、重大風險和不可接受風險等幾個級次，有針對性地改進薄弱環節，有選擇性地加大對風險較大加油站的監控力度，并建立有效的安全信息傳遞、預警機制，防范加油站的資金安全。

加油站作為銷售終端，是成品油零售經營的重要陣地，如果管理不到位，形成了資金管理上的漏洞，就會增大加油站的資金風險，阻礙加油站的健康持續發展。無論是內憂還是外患，無論遭遇外搶還是內盜，只要加油站資金安全得不到保障，就說明企業一定是在資金管理上、相關保障制度以及安全保衛技術手段上還有待提高。只有緊緊抓好加油站的資金管理，才能使成品油銷售企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。為此，建立并推廣科學的加油站資金風險管理制度和提高內部監督執行力，是保證加油站安全經營、控制風險的關鍵。

參考文獻：

[1]盧雪.加油站資金安全風險評價體系設計及應用[J].中國石油大學學報（社會科學版），2015，31（06）：12-17.[2]錢玨.加油站資金風險內部控制體系設計[J].中國集體經濟，2016（30）：32-33.

第四篇：加油站資金安全風險防范

加油站資金安全風險防范

貨幣資金是加油站資產的重要組成部分，是企業進行生產經營活動所必不可缺少的條件之一。本文從加強加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉速度及資金使用效益著手，對其進行科學有效的管理、增強其安全性，確保資金管理零風險。

一、加油站貨幣資金管理目標

1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內部控制制度，確保加油站庫存現金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當日全部存入公司銀行帳戶，杜絕私設“小金庫”等違法行為出現。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結，及時準確回籠資金，加快資金周轉，發揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風險

1.壞帳風險。只要有應收帳款存在，產生壞帳的資金風險就永遠存在，客戶欠款金額越大，發生壞賬風險也越大。風險最大的是未經公司審批的加油站私自賒銷。

2.現金風險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現金必然有一部分滯留加油站，這就帶來了現金管理風險。特別是夜間，風險更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴重威脅著加油站安全。

3.人員風險。加油站員工思想素質、職業道德和法制觀念存在差異，如果用人不當，易給不法分子以可乘之機，產生內部人員挪用、偷盜等資金管理風險。

三、貨幣資金風險控制方法

1.不相容崗位分離控制

關鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程，嚴格不相容崗位分離。

2.責任追究控制

明確規定各崗位人員工作職責、范圍、權限、程序、責任等內容，明確加油站資金管理主要責任人和第一責任人，按職責行使權力承擔義務，嚴禁賒銷及一切違規行為發生，以責任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

3.限額控制

對加油員和收銀員收到現金規定限額，超過限額必須投入投幣式保險柜。銀行上門收款前所收現金全部存入，減少在站資金量，加油站實行零備用金制度，有效控制資金風險。

4.盤點控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進行盤點，每日編制銀行存款余額調節表核對，系統與網上銀行核對，保證帳實相符。

5.內控制度

完善企業內控制度，加強對貨幣資金的管理和監督，稽核監督現金、銀行存款收付全過程，及時發現和規避貨幣資金管理過程中出現的問題。

四、資金管理風險控制措施

資金管理關鍵是嚴抓細節管理，不斷強化資金管理環節的相互監督、相互約束機制，堅持資金管理工作程序化和制度化管理，規范落實資金安全管理的全員性，實現加油站站資金安全、高效、順暢周轉。

1.管理制度指導資金管理

強化規章制度建設并貫徹落實執行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據日常管理工作不斷完善資金管理制度和監管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規定》、《預收款管理規定》、《資金安全預案》等，從細枝末節入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機制，明確崗位責任制，環環緊扣，將資金安全管理的每個細節細化到人，同時明確責任追究制度和處罰標準，以制度約束員工行為，以制度指導員工工作。

2.全員參與資金安全管理

公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強員工對資金安全管理的認識，強化對規章制度的理解，進一步明確崗位職責，強化員工素質培養以達到誠信、真實、可靠的本質，實現全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責任，嚴格按制度辦事，才能有效監督和保障加油站資金的安全。

3.嚴抓安全設施配備

加油站重點部位防護設施應設計嚴密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監控、紅外線自動報警器、110聯網設施等，同時，與當地銀行、公安派出所建立密切的合作關系，保證全部開業庫站上門收款。此外，加油站管理人員應與當地公安系統持聯系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災害等各種事故發生時自己履行的工作職責和擔負的責任，以作好應急準備。

4.規范加油站油款收交流程

完善銷售網絡建設，為庫站安裝POS機，實現電子結算，推行銀行卡和IC卡結算，減少加油站現金量，實現油庫及加油站固定客戶零現金，并保證銀行上門收款100%，確保油款安全。根據加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間，從加油收款環節逐站明確收交款流程，規范加油員手中的現金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管，保險柜開啟時必須有站長、核算員、當班班長同時在場，嚴密執行存取款過程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內部人員自盜行為。銀行當日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認收款，管理人員核對現金繳款單與銷售日報表，復核無誤報公司核算，保證油款日清日結。

5.加大監控力度監督

公司充分利用加油站管理系統傳送及網上銀行每日進行數據核對，保證加油站上報銷售數據與加油機付油數據相一致。在確保資金上報數據真實性的基礎上，公司財務檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點，制定詳細的資金檢查細則，形成加油站日檢查、片區周檢查、公司月檢查的三級檢查制度，明確監督檢查機構和人員的職責權限，并保證監督的時效性，及時發現管理中存在的薄弱環節，提出指導性建議，做到“事前控制和事中控制”，為資金安全管理提供有力保障。

通過采取以上的一些方法和措施，我們可以更好的實施對油站資金風險的控制，進而更好的管理油站，提高油站的管理效率。

第五篇：資金管理風險防范

在市場經濟條件下，由于金融主體出現多元化，金融環境變得復雜化，以及人們追求經濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

一、風險表現

1.資金使用違規，存在“流失”風險。受經濟利益的驅使，一些單位和個人法規意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監督不力、內控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結，騙取單位資金。二是違規存儲使用。一些單位和個人片面追求經濟利益，無視法規制度和財經紀律，違反規定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規在非國有商業銀行甚至證券公司等非銀行金融機構開設賬戶、存儲資金，這些金融機構在激烈的市場競爭中。可能由于經營不善或者實力不濟出現支付風險；有的個人為高額回報所動，違規將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，存在“占用”風險。一是資金存儲結構不合理。一些單位不顧資金周轉的實際需要。大量存儲定期存款。活期與定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉為定期，由短期轉為中長期，由“動態”變為“固態”，影響了單位的資金周轉保障。二是資金監管工作不到位。有些機關事業部門為了小集體的局部利益，部分事業經費的分配不納入財務部門統管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，存在“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結余資金長期閑置，不能及時轉化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

二、防范措施

1.強化責任意識，加強資金監管隊伍建設。人是事業之本，加強資金監管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規定的認識，不斷增強自身素質，提高應對風險挑戰和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結合起來，從而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規范資金管理行為。二是要注重職業道德培養。良好的職業操守是資金安全運行的保證。要結合部隊理論學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養愛崗敬業精神和積極進取意識，做到堅守職業道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，促進各項管理規定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權力的約束。事實表明，少數單位違規運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權。要強化領導干部行使權力的責任意識，明確各級領導在資金監管中的責任，對于在資金管理上出現問題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。

2.強化監督意識，完善資金監管體系。多一分監督就少一分漏洞。許多經濟違法犯罪案件都有監督不力的沉痛教訓。一是落實內控制度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內控制度落實。二是嚴格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理；預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結算資金，按事業部門提供結算依據、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務部門提出建議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經紀律及資金管理規定執行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監督，切實規范部隊資金管理決策行為。

3.強化創新意識，改進資金監管手段。隨著社會科學發展進步，資金監管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷改革創新。第一。拓寬支付結算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現金使用，防范支票結算風險；委托銀行代發工資，擴大人員工資代發范圍，減少現金支付，防止盜劫案件發生；實行公務卡支付結算，應用財務POS機和公務卡支付結算審核系統進行內部管理，堵塞漏洞，規避現金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結算效率和資金管理安全。第二，推行資金網上監控。充分利用地方網絡資源，根據銀行授權。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網上監控，增強資金監管的及時性和有效性。通過軍銀協作，利用銀行內部網絡和電子劃撥優勢，協作開發部隊資金支付安全預警系統，實時監控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監控機制。借助銀行監管力量，完善資金安全管控措施，規避運行風險；軍銀聯署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監控協議，要求銀行配合限額控制部隊大額資金支付和現金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協調銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又促進資金管理制度落實。