第一篇：部隊資金管理風險防范論文

部隊資金管理風險防范

摘要：資金安全是軍隊財務工作的保底工程。文章淺析了部隊資金有著的流失、占用和貶值風險，提出了加強監(jiān)管隊伍建設、完善監(jiān)管系統(tǒng)、改善監(jiān)管手段的防范措施。

關鍵詞：資金管理 資金安全 風險防范

在市場經(jīng)濟條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復雜化，以及人們追求經(jīng)濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要探討解決的重要而迫切的不足。

一、風險體現(xiàn)

1.資金使用違規(guī)，有著“流失”風險。受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，一些單位和個人法規(guī)意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經(jīng)濟違法違紀案件有所增加，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數(shù)財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)制約度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個人片面追求經(jīng)濟利益，無視法規(guī)制度和財經(jīng)紀律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機構(gòu)開設賬戶、存儲資金，這些金融機構(gòu)在激烈的市場競爭中?？赡苡捎诮?jīng)營不善或者實力不濟出現(xiàn)支付風險；有的個人為高額回報所動，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，有著“占用”風險。一是資金存儲結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長期，由“動態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機關事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費的分配不納入財務部門統(tǒng)管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，有著“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結(jié)余資金長期閑置，不能及時轉(zhuǎn)化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

二、防范措施 論文范文

1.強化責任意識，加強資金監(jiān)管隊伍建設。人是事業(yè)之本，加強資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業(yè)務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認識，不斷增強自身素質(zhì)，提高應對風險挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結(jié)合起來，以而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運行的保證。要結(jié)合部隊論述學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進取意識，做到堅守職業(yè)道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，推動各項管理規(guī)定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權(quán)力的約束。事實表明，少數(shù)單位違規(guī)運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強化領導干部行使權(quán)力的責任意識，明確各級領導在資金監(jiān)管中的責任，對于在資金管理上出現(xiàn)不足的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。本文來源: 華融經(jīng)濟學論文網(wǎng) http://.cn

2.強化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管系統(tǒng)。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓。一是落實內(nèi)制約度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內(nèi)制約度落實。二是嚴格程序制約。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理；預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務部門提出倡議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現(xiàn)金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經(jīng)紀律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監(jiān)督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實規(guī)范部隊資金管理決策行為。

3.強化革新意識，改善資金監(jiān)管手段。隨著社會科學進展進步，資金監(jiān)管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷革新革新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付革新，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風險；委托銀行代發(fā)工資，擴大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實行公務卡支付結(jié)算，運用財務POS機和公務卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資

金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網(wǎng)絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網(wǎng)上監(jiān)控，增強資金監(jiān)管的及時性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡和電子劃撥優(yōu)勢，協(xié)作開發(fā)部隊資金支付安全預警系統(tǒng)，實時監(jiān)控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運行風險；軍銀聯(lián)署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額制約部隊大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又推動資金管理制度落實。

本文來源: 華融經(jīng)濟學論文網(wǎng) http://.cn 畢業(yè)論文

第二篇：資金管理風險防范

在市場經(jīng)濟條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復雜化，以及人們追求經(jīng)濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

一、風險表現(xiàn)

1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風險。受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，一些單位和個人法規(guī)意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經(jīng)濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數(shù)財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個人片面追求經(jīng)濟利益，無視法規(guī)制度和財經(jīng)紀律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機構(gòu)開設賬戶、存儲資金，這些金融機構(gòu)在激烈的市場競爭中?？赡苡捎诮?jīng)營不善或者實力不濟出現(xiàn)支付風險；有的個人為高額回報所動，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，存在“占用”風險。一是資金存儲結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長期，由“動態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機關事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費的分配不納入財務部門統(tǒng)管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，存在“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結(jié)余資金長期閑置，不能及時轉(zhuǎn)化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

二、防范措施

1.強化責任意識，加強資金監(jiān)管隊伍建設。人是事業(yè)之本，加強資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業(yè)務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認識，不斷增強自身素質(zhì)，提高應對風險挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結(jié)合起來，從而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運行的保證。要結(jié)合部隊理論學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進取意識，做到堅守職業(yè)道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，促進各項管理規(guī)定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權(quán)力的約束。事實表明，少數(shù)單位違規(guī)運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強化領導干部行使權(quán)力的責任意識，明確各級領導在資金監(jiān)管中的責任，對于在資金管理上出現(xiàn)問題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。

2.強化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓。一是落實內(nèi)控制度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內(nèi)控制度落實。二是嚴格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理；預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務部門提出建議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現(xiàn)金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經(jīng)紀律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監(jiān)督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實規(guī)范部隊資金管理決策行為。

3.強化創(chuàng)新意識，改進資金監(jiān)管手段。隨著社會科學發(fā)展進步，資金監(jiān)管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風險；委托銀行代發(fā)工資，擴大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實行公務卡支付結(jié)算，應用財務POS機和公務卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網(wǎng)絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網(wǎng)上監(jiān)控，增強資金監(jiān)管的及時性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡和電子劃撥優(yōu)勢，協(xié)作開發(fā)部隊資金支付安全預警系統(tǒng)，實時監(jiān)控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運行風險；軍銀聯(lián)署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額控制部隊大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又促進資金管理制度落實。

第三篇：企業(yè)資金管理及風險防范論文

摘要：企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動情況，避免由于資金問題從而導致企業(yè)的發(fā)展運營出現(xiàn)一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運營過程中發(fā)生資金流動問題，需要重視企業(yè)的資金管理工作，同時為避免企業(yè)在運營過程中的風險情況發(fā)生，也需要做好對企業(yè)自身風險防范工作，讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現(xiàn)的危險措施進行簡要探究。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；風險防范

隨著市場經(jīng)濟的開放，對于企業(yè)自身來說，要從自身內(nèi)部出發(fā)，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營過程中，最重要的是做好經(jīng)營中的資金周轉(zhuǎn)情況，避免出現(xiàn)資金流問題。對此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運營過程中發(fā)生風險，降低企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關于企業(yè)資金管理

關于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運作等進行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財務管理的一項分支，同時也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進行資金管理，可以對企業(yè)的各個發(fā)展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)自身的發(fā)展狀況，并及時調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關于企業(yè)風險防范

關于企業(yè)風險防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運營過程中采取適當?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運營中風險問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風險情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營計劃順利運行，并最終實現(xiàn)企業(yè)的自身目標。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強對自身風險的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認為企業(yè)資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實現(xiàn)資金管理的基礎，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導致企業(yè)在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發(fā)財務風險

如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業(yè)在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業(yè)在盲目擴張中出現(xiàn)一系列財務風險的發(fā)生。

四、加強企業(yè)資金管理和風險防范對策

(一)增強企業(yè)資金管理和風險防范意識

關于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業(yè)的普通財務工作來管理。關于加強企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學習相關的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，以及加強企業(yè)管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認識到資金管理以及企業(yè)風險防范對公司發(fā)展的重要性。

(二)做好企業(yè)資金預算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關于企業(yè)資金的全面預算工作，預先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業(yè)的發(fā)展運營活動，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風險的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業(yè)資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業(yè)日常經(jīng)營中資金使用的依據(jù)，嚴格按照預算來對企業(yè)的資金進行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營在計劃的既定下有序進行。

(三)加強企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規(guī)范資金管理活動中的工作行為。

(四)加強對企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強企業(yè)資金管理與風險防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時加強企業(yè)對風險的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄭穎.探討如何加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力[J].財經(jīng)界，2015(2)：74-74.[2]朱麗麗.關于企業(yè)資金管理與風險防范要點的探討[J].科技與企業(yè)，2013(16)：53-53.[3]任俊婷.論企業(yè)的資金管理及風險防范[J].商場現(xiàn)代化，2010(33)：39.

第四篇：加油站資金安全風險防范

加油站資金安全風險防范

貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所必不可缺少的條件之一。本文從加強加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效益著手，對其進行科學有效的管理、增強其安全性，確保資金管理零風險。

一、加油站貨幣資金管理目標

1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內(nèi)部控制制度，確保加油站庫存現(xiàn)金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發(fā)生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當日全部存入公司銀行帳戶，杜絕私設“小金庫”等違法行為出現(xiàn)。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結(jié)，及時準確回籠資金，加快資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風險

1.壞帳風險。只要有應收帳款存在，產(chǎn)生壞帳的資金風險就永遠存在，客戶欠款金額越大，發(fā)生壞賬風險也越大。風險最大的是未經(jīng)公司審批的加油站私自賒銷。

2.現(xiàn)金風險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結(jié)。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站，這就帶來了現(xiàn)金管理風險。特別是夜間，風險更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴重威脅著加油站安全。

3.人員風險。加油站員工思想素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念存在差異，如果用人不當，易給不法分子以可乘之機，產(chǎn)生內(nèi)部人員挪用、偷盜等資金管理風險。

三、貨幣資金風險控制方法

1.不相容崗位分離控制

關鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，嚴格不相容崗位分離。

2.責任追究控制

明確規(guī)定各崗位人員工作職責、范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，明確加油站資金管理主要責任人和第一責任人，按職責行使權(quán)力承擔義務，嚴禁賒銷及一切違規(guī)行為發(fā)生，以責任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

3.限額控制

對加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額，超過限額必須投入投幣式保險柜。銀行上門收款前所收現(xiàn)金全部存入，減少在站資金量，加油站實行零備用金制度，有效控制資金風險。

4.盤點控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進行盤點，每日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對，系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行核對，保證帳實相符。

5.內(nèi)控制度

完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督，稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過程，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題。

四、資金管理風險控制措施

資金管理關鍵是嚴抓細節(jié)管理，不斷強化資金管理環(huán)節(jié)的相互監(jiān)督、相互約束機制，堅持資金管理工作程序化和制度化管理，規(guī)范落實資金安全管理的全員性，實現(xiàn)加油站站資金安全、高效、順暢周轉(zhuǎn)。

1.管理制度指導資金管理

強化規(guī)章制度建設并貫徹落實執(zhí)行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據(jù)日常管理工作不斷完善資金管理制度和監(jiān)管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規(guī)定》、《預收款管理規(guī)定》、《資金安全預案》等，從細枝末節(jié)入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機制，明確崗位責任制，環(huán)環(huán)緊扣，將資金安全管理的每個細節(jié)細化到人，同時明確責任追究制度和處罰標準，以制度約束員工行為，以制度指導員工工作。

2.全員參與資金安全管理

公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強員工對資金安全管理的認識，強化對規(guī)章制度的理解，進一步明確崗位職責，強化員工素質(zhì)培養(yǎng)以達到誠信、真實、可靠的本質(zhì)，實現(xiàn)全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責任，嚴格按制度辦事，才能有效監(jiān)督和保障加油站資金的安全。

3.嚴抓安全設施配備

加油站重點部位防護設施應設計嚴密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監(jiān)控、紅外線自動報警器、110聯(lián)網(wǎng)設施等，同時，與當?shù)劂y行、公安派出所建立密切的合作關系，保證全部開業(yè)庫站上門收款。此外，加油站管理人員應與當?shù)毓蚕到y(tǒng)持聯(lián)系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災害等各種事故發(fā)生時自己履行的工作職責和擔負的責任，以作好應急準備。

4.規(guī)范加油站油款收交流程

完善銷售網(wǎng)絡建設，為庫站安裝POS機，實現(xiàn)電子結(jié)算，推行銀行卡和IC卡結(jié)算，減少加油站現(xiàn)金量，實現(xiàn)油庫及加油站固定客戶零現(xiàn)金，并保證銀行上門收款100%，確保油款安全。根據(jù)加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間，從加油收款環(huán)節(jié)逐站明確收交款流程，規(guī)范加油員手中的現(xiàn)金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管，保險柜開啟時必須有站長、核算員、當班班長同時在場，嚴密執(zhí)行存取款過程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內(nèi)部人員自盜行為。銀行當日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認收款，管理人員核對現(xiàn)金繳款單與銷售日報表，復核無誤報公司核算，保證油款日清日結(jié)。

5.加大監(jiān)控力度監(jiān)督

公司充分利用加油站管理系統(tǒng)傳送及網(wǎng)上銀行每日進行數(shù)據(jù)核對，保證加油站上報銷售數(shù)據(jù)與加油機付油數(shù)據(jù)相一致。在確保資金上報數(shù)據(jù)真實性的基礎上，公司財務檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點，制定詳細的資金檢查細則，形成加油站日檢查、片區(qū)周檢查、公司月檢查的三級檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，并保證監(jiān)督的時效性，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出指導性建議，做到“事前控制和事中控制”，為資金安全管理提供有力保障。

通過采取以上的一些方法和措施，我們可以更好的實施對油站資金風險的控制，進而更好的管理油站，提高油站的管理效率。

第五篇：鐵路企業(yè)資金管理風險分析論文

1加強資金管理的重要意義

加強資金管理、防范資金風險是鐵路企業(yè)生存和發(fā)展的需要。隨著2013年中國鐵路總公司的成立，鐵路企業(yè)市場化程度的不斷提高，鐵路企業(yè)正面臨著各種風險。一方面，鐵路企業(yè)面臨著不斷變化的市場，特別是法規(guī)還不完善、市場信用缺失，缺乏有效監(jiān)管的資本市場，潛在的風險是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面，鐵路企業(yè)的財務管理基礎還比較薄弱，風險意識不強，內(nèi)部控制機制有待健全，防范、控制和抵御風險的能力比較弱。前些年個別鐵路企業(yè)以委托理財、國債回購等形式，將資金投向資本和資金市場，造成了資金風險和損失，說明了鐵路企業(yè)規(guī)避和抵御風險能力是需要加強的。雖然近些年來原鐵道部、總公司陸續(xù)出臺了一系列監(jiān)管制度和辦法，但是鐵路企業(yè)的資金風險問題仍不能忽視，需要進行進一步的控制。

2目前資金管理存在的問題

2.1資金預算與實際結(jié)合不緊密

目前資金預算編制主要還是以歷史數(shù)據(jù)為基礎進行增減調(diào)整，資金預算科學性、預見性有待提高，財務預算未與生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，對工作量、消耗定額等核實不準確，對設備運用維護的情況掌握不充分，如果業(yè)務部門的預測數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，甚至不合理，就會對財務部門編制資金預算產(chǎn)生重大影響，資金預算編制的科學性、有效性就無法保證。在預算執(zhí)行過程中，有的部門隨意變更預算，對資金預算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務變化等，沒有加強考核和動態(tài)的分析、監(jiān)督，對無預算、超預算情況，往往沒有做到責任追究，無法確保預算管理的剛性約束，使資金預算形同虛設，久而久之就會產(chǎn)生資金風險。

2.2鐵路內(nèi)部管理模式不精細

受鐵路管理體制限制，雖然鐵路運輸企業(yè)是鐵路資產(chǎn)的實際管理者和使用者，但并未真正享有資產(chǎn)權(quán)益，市場主體地位一直未能有效落實，產(chǎn)權(quán)界定不夠清晰、考核機制不夠健全、收益分配不夠合理，在客觀上影響了鐵路運輸企業(yè)加強經(jīng)營管理的積極性，重視運輸安全，忽視了資金的效益和風險。由于鐵路總公司、鐵路運輸企業(yè)、基層單位實行的是自上而下、逐級分解的預算管理模式，在總供給不能滿足總需求的前提下，各鐵路運輸企業(yè)、各基層單位不注重資源的統(tǒng)籌優(yōu)化配置、不注重挖掘內(nèi)部的經(jīng)營潛力，沒有充分開展投入產(chǎn)出分析，而是把工作重點放在爭目標基數(shù)、爭預算額度、爭項目投入上，一方面沒有通過精細管理實現(xiàn)內(nèi)涵挖潛發(fā)展;另一方面也存在大量重復投資造成資源浪費現(xiàn)象，資金利用效率不高，資金風險問題得不到重視。

2.3鐵路內(nèi)部監(jiān)督機制不完善

近年來，企業(yè)管理層對各資金運用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的情況，盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。一些企業(yè)在重大投資等問題上，還沒有形成有效的決策約束機制，資金流向與控制脫節(jié)。由于監(jiān)督工作滯后，一出問題就觸目驚心。有些單位領導對自身財務家底說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理，這就造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

2.4資金集中管理工作有待加強

在企業(yè)中資金管理多頭、分散的現(xiàn)象仍然存在。銀行賬戶開設過多，集中的手段和渠道還達不到管理的要求，有些基層單位若干家銀行開立賬戶，形成利益關系，造成資金分散，不利于鐵路局進行資金歸集，更不利于發(fā)揮集中管理的效益，同時也增加了企業(yè)進行資金安全管理的難度，也更容易產(chǎn)生資金風險。

3產(chǎn)生資金風險的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些鐵路單位對加強資金管理的認識還有較大差異，對上級資金管理規(guī)定的具體工作落實上，往往停留在建立幾本臺賬、建立內(nèi)部管理制度上，發(fā)現(xiàn)的一些問題較多地強調(diào)客觀情況，大局意識不強;對通過加強資金管理提升企業(yè)整體管理水平研究和考慮得不深入，資金管理與其他管理工作結(jié)合不緊密，資金日常管理不到位。

3.2資金運用缺乏有效控制

鐵路運輸企業(yè)資金預算編制主要依據(jù)簡單的資金來源和運用需求，多為歷史數(shù)據(jù)的支持，缺乏綜合全面的分析和對未來市場環(huán)境變化的預測，在外部環(huán)境發(fā)生變化的情況下，原有預算無法滿足實際需要。由于資金預算不夠科學，按預算撥付資金的方式不能完全適應各類單位的具體情況，造成部分單位資金緊張。在事前決策時，由于可行性論證不充足、不科學，難以依據(jù)準確、有價值的信息作出科學決策。由于生產(chǎn)指揮系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)等缺乏有效對接，使資金管理缺乏針對性和實效性。

3.3監(jiān)管責任落實不到位

在日常資金管理過程中，往往強調(diào)的是資金流的順暢，而對于整個資金流轉(zhuǎn)的控制存在缺失，內(nèi)部制衡、外部監(jiān)督責任尚不十分健全;對發(fā)生問題的責任部門、責任人的處罰難以落實，存在大事化小、小事化了的情況，從而影響到資金管理制度的剛性約束，削弱了資金管理工作的力度，忽視了資金風險。

4加強資金風險管理的措施

4.1加強資金預算管理

資金預算管理作為企業(yè)全面預算管理的有機組成部分，為從源頭上保障全面預算管理的實施，特別是為加強成本支出、資產(chǎn)管理提供有效的手段。應將各企業(yè)的一切經(jīng)濟活動及資金收支、借貸行為都應該納入預算管理，同時應確保資金預算、總支出預算、固定資產(chǎn)投資預算等各項預算之間、上下級預算之間的平衡銜接關系，單位資金預算還應根據(jù)具體業(yè)務情況分解編制滾動預算，以便于預算的掌握和控制。預算一經(jīng)確定，必須在日常的活動中嚴格執(zhí)行，各項資金支付和審核都應以預算為依據(jù)，凡是預算外支出，必須經(jīng)過預算調(diào)整程序或本單位的應急決策程序進行確認，否則財會和資金結(jié)算部門一律不予支付，從預算上對資金風險加以控制。

4.2進一步強化和完善資金管理內(nèi)控制度

各單位要繼續(xù)認真貫徹落實《關于進一步加強資金管理防范資金風險確保資金安全的若干意見》和配套的各項管理規(guī)定，牢固樹立風險意識，加強資金安全管理。在部統(tǒng)一規(guī)定的基礎上，結(jié)合本單位的工作實際，建立健全嚴格、有效、可操作性強的內(nèi)部控制制度，從事前、事中、事后不同階段，抓住源頭性問題和過程中的關鍵環(huán)節(jié)，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責任、監(jiān)督管理、責任追究等規(guī)定。要將責任落實到崗位和個人。要有對落實情況的監(jiān)督檢查和對違規(guī)問題的責任追究制度，真正做到按章辦事，違章必究。

4.3充分發(fā)揮各級審計部門的作用

各級審計部門在資金管理工作中擔負著重要職責，一定要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。一是審計工作要堅持獨立、客觀、公正的標準，實事求是、不折不扣進行監(jiān)督和評價;二是不僅對所屬下級單位進行審計，對同級內(nèi)部的財務、資金中心等有關管理部門也要堅持審計;三是在對財務狀況、經(jīng)營結(jié)果進行審計的同時，更要注重對單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審，提出改進和完善的意見和建議，并跟蹤審計意見和決定的落實情況;四是在各種審計活動中，要把資金安全審計作為重要內(nèi)容。