第一篇：企業經營用預付賬款管理的探討論文

一、經營用預付款的優勢及重要性

生產經營性的預付款是企業三金(應收賬款、產成品、預付賬款)占用中重點關注的項目，其具有流轉快、周期短的特點，容易控制，所以加強經營用預付賬款的管理，可以提高企業資金使用的效率，同時，經營用預付賬款的付款占用企業流動資金，一旦收不到所購的貨物又不能及時收回預付款的話，將加劇企業資金周轉的困難，造成貨幣資金短缺，迫使企業通過銀行或其他途徑融資以維持正常經營，增加了企業的資金成本，影響了企業效益，所以加強經營用預付賬款的管理，可以反映企業經營成果規避資金風險。

二、企業預付賬款現狀及存在問題

1.不定期對賬清理，占用企業資金。企業由于疏于預付賬款得管理，不能定期與相關單位核對賬目，為今后催款、清理帶來困難。比如：企業生產經營必需的物資丙酮、淀粉、原料藥，與供貨方簽訂長期的供銷協議，往往需要購貨方多付一兩個月的貨款，在企業不終止該項業務的情況下，預付款項滾動存在，物資采購部門沒有及時結算和清欠；財務部門沒有關注賬務情況，就形成多付款項，長期掛賬。

2.付款管控不嚴，預付金額較大，供應部門不根據物料周轉周期合理安排采購數量，盲目付款，造成付款較多，造成資金占用。

3.發票未開具或未進行賬務處理。供貨方已開具了發票的情況下，物資供應部業務員沒有意識到將發票及時交到財務部門進行賬務處理，造成未銷賬或延遲銷賬；財務人員未定期檢查預付賬款掛賬情況，未及時跟催業務員銷賬，造成預付賬款金額較大。

4.掛賬串戶，由于供應商變更名稱，或采購員做錯采購訂單，造成已付清的的賬款在應付賬款和預付賬款中同時掛賬的情況，不利于預付賬款科目的統計與管理。

5.名存實亡的預付賬款長期掛賬，不作處理。

6.存在利用預付賬款列支非法支出，利用“預付賬款”轉移資金或進行其他舞弊行為。

三、加強預付賬款的管控措施

1.清理長期掛賬的經營性預付賬款。把欠款周期長、額度大、經營狀況不佳的高風險供應商預付款作為清理的重點，財務部門根據每個賬戶預付賬款的余額追溯查找憑證記錄，一筆付款憑證和一筆發票憑證對應，找出預付賬款余額是那一筆或那幾筆付款憑證形成的，編制預付賬款清查明細表，注明預付款業務內容，形成時間，形成原因，對于因供貨單位破產、撤銷等無望再收回所購貨物的，將其轉入其他應收款，并計提相應的壞賬準備。

2.嚴格經營用預付賬款的控制制度。首先，供應部門對預付款的商品及客戶進行市場及信用調查，所購物質必須時企業生產經營不可缺少的而且供應商資信及經營狀況良好的才可以申請預付款；其次，財務部門加強預付款審批控制，需要查詢該供應商帳戶，考慮還有沒有必要預付，堅持預付金額控制在一批物資供應量的范圍內，存在較多預付款不預付下一批款項，從嚴控制預付款的發生，節約貨幣資金的支出。最后，采購員應附采購合同及付款單經部門負責人簽字、分管副總簽字、財務部門審核、財務負責人簽字、總經理簽字(金額較大時)嚴格的審批程序，才能到資金科辦理付款。

3.加強日常對預付賬款的分析對賬，制定預付款清理責任機制。財務部門對期末預付賬款余額與上期期末余額、上年同期、上月月初等指標進行比較，把握波動原因。每季度編制預付賬款賬齡分析表，上報分管副總、對超期預付款編制明細表及時反饋給供應部門核對、確認、催收，制定工作計劃，按期定額回收，將預付款的清理與領導考核掛鉤，對未按規定時間進行結算的經辦人進行處罰。

4.建立警戒線制度并考核作為預付賬款得主管部門，負責組織對預付賬款的分析與考核工作。對公司及直屬子公司的預付賬款管控指標按預付賬款占購買商品接受勞務所支付的現金的比例設定黃線(預警線)和紅線(控制線)。未達黃線時，每季度進行預付賬款專項分析時僅作正常分析報財務資產部；達到或超過黃線時有關單位要引起高度重視，制定措施，要做出預警，提出整改意見財務資產部；達到或超過紅線時，有關公司、部門要做專題分析報告，并立即采取相應措施。預付賬款資金占用考核實行季度考核兌現，業務部門在每季度結束后填報預付賬款資金占用考核表，隨經濟責任制考核兌現。

5.稽核審計部加強內部控制。內部審計人員監督審查有無違反預付賬款管理制度規定進行付款，重點關注內部控制制度是否完善，是否存在舞弊現象等。經營用預付賬款的管理滲透在企業的日常經營之中，直接關系著企業資產的安全完整，企業應不斷強化管理，使得其發揮最大價值，為企業創造更多效益。

第二篇：預付賬款管理辦法

預付賬款管理辦法

1.總則

1.1 定義： 預付賬款是企業根據購銷合同、勞務合同或工程承包合同等規定預先支付給供應商、提供勞務方或承包商的款項。1.2 部分零星采購業務，（指實行一手交錢一手交貨方式），在本市采購材料或辦公用品，開具支票直接到供貨單位付款提貨，取得發票或其他合法收據的，無需簽訂合同或協議的，不應視為預付賬款。

1.3 使用范圍：上海匯稷金融信息服務有限公司(以下簡稱：匯稷)2.職責分工

2.1 財務部

預付款的綜合管理部門，負責審核預付款項業務，按對方單位要求跟蹤了解預付款執行情況，并及時將其反饋到預付款申請部門。2.2 預付款申請部門

控制預付款項的發生，跟蹤預付款項的使用情況，并根據財務部門提供的信息及時與供應商、勞務提供方或承包商聯系，清理預付款項。

3.預付原則

3.1 采用預付款項結算方式必須在合同簽約前按規定報有關領導，并在合同結算條款中注明，在交貨時及時扣回。

3.2 預付金額一經批準不得任意擴大。

3.3 預付款項必須專款專用，業務部門應加強監控，嚴禁以預付款方式進行變相投資和資金拆借。

4.支付預付款的條件

4.1 各部門應充分利用自身的資信優勢，原則上盡量避免采用預付款結算方式。但對急需物資、制造周期長確需采取預付款方式結算的，必須有企業負責人與供應商、勞務提供方或工程承包商簽訂的經濟合同或協議等有效的法律文書方能辦理。合同或協議的條款中必須對預付款項支付金額或比例，支付時間、收取的方式有明確的規定。

4.2 購銷合同支付的預付款項不得超過合理期限，累計支付的預付款金額應控制在合同標的以內。

4.3 無合同或協議的，禁止支付預付款項，更不得簽訂虛假合同以獲取預付款項。

5.預付款項審批程序及支付

5.1 對確需采取預付款結算方式的，在合同或協議簽訂之前必須辦理預付款項審批手續。具體程序為：業務人員提出書面報告，闡明預付理由，結算金額及預付金額、預付時間、收款單位等情況，財務部門簽署意見，經主管領導及單位負責人批準，然后按本辦法有關規定與供應商、勞務提供方或者工程承包商簽訂合同或協議。5.2 業務人員持有效的合同或協議和付款申請書到財務部門辦理付款手續。

5.3 財務人員應確認合同或協議中的賬號與申請書一致，然后選擇合適的付款方式，通過銀行轉賬予以支付。在預付款業務中，禁止把資金匯入外單位個人賬號，包括外單位準許以個人名義開立的賬號。6.預付款項的結算

6.1 對于購銷合同收到貨物后，業務人員應及時辦理驗收手續，并取的發票，到財務部門辦理報銷。財務人員確認無誤后，從應付的款項中扣減預付款項，將其余額予以支付。

6.2 業務人員不得隨意承諾延長合同或協議規定的的期限，也不得采取默認的態度由對方自行其是。

6.3 財務部門應及時跟蹤核銷情況，并定期與對方進行核對。

第三篇：應收及預付賬款管理實施細則

□□□公司應收及預付賬款管理實施細則

第一章 總 則

第一條

為保證□□□公司（以下簡稱公司）資金安全，縮短□□□產品資金占用時間，加快資金周轉，提高資金使用效率，制定本實施細則。

第二條

本實施細則所稱應收賬款，是指在業務合同執行過程中已與客戶辦理結算沒有收到的合同價款，或者雖未結算但按照合同約定客戶應支付的合同價款。逾期應收賬款是指按照業務合同約定客戶應付而未按時支付的合同價款。

第三條

本實施細則所稱預付賬款，是指按照業務合同約定在與供應商辦理結算之前公司支付給供應商的合同價款，或者辦理結算后供應商應退回公司的剩余款項。逾期預付賬款是指按照業務合同約定公司已支付價款，供應商未發貨或未足額發貨，且未在合同約定的時間內退回的合同價款。

第二章 管理部門職責分工

第四條

應收及預付賬款的管理工作由業務部門、資產財務部、法律風控部分工負責。業務部門是應收及預付賬款的直接責任部門，業務經辦人是直接責任人，負責客戶（或供應商）的聯系、督促供應商發貨、應退回款項或應收款項催收。

資產財務部負責應收及預付賬款的核算、對賬和信息反饋，以及預付賬款支付控制。法律風控部負責逾期應收及預付賬款的預警、為催收款項提供法律支持以及相關考核獎懲。

第五條 對于逾期的應收及預付款項，公司可視情況成立由業務分管領導牽頭，以業務部門為主，資產財務部、法律風控部配合的清欠小組。

第三章 應收及預付賬款的監控與催收

第六條

原則上，公司先款后貨的采購業務合同發貨時間不能超過三個月，有收款賬期的銷售業務合同收款期限不能超過三個月。因業務拓展需要，發貨期限或收款期限超過三個月的，作為特殊業務合同對待，應提高客戶（或供應商）的資質等級要求，要求其提供足額有效的擔保，并由法律風控部進行專項監控。

第七條

業務部門應跟蹤供應商的發貨情況和客戶的回款情況，對未按期發貨的供應商和未按期結算回款的客戶應及時聯絡催促。

第八條

業務部門應建立業務臺賬及相關管理表格，逐筆、詳細、動態反映每個客戶（或供應商）的收付款（或收發貨情況），以及債權債務余額情況。業務部門每周應編制客戶、供應商債權債務報表報送給資產財務部、分管領導、總經理。

第九條

資產財務部應于每月3日前將應收及預付賬款款與業務臺賬進行核對，若有差異，及時查明原因，進行相應調整。

第十條

資產財務部應于每月5日前向法律風控部提供上月應收及預付賬款賬齡明細表。對賬齡超過三個月的應收及預付賬款，法律風控部應向業務部門提出書面預警。

第十一條

資產財務部應于每月10日前與客戶、供應商核對應收（或預付）賬款余額，取得對賬記錄。若有差異，及時查明原因。第十二條

業務部門應建立應收賬款催收檔案，妥善處理不同類別應收賬款的催收工作，按以下處理辦法催收各類應收賬款，并相應做好催收記錄。

一、未逾期應收賬款處理辦法

（一）準備好相關銷售資料，包括：合同、發票、收貨單據等，確保資料完整，內容準確；

（二）按時給客戶提供發票和支付通知等相關文件，給客戶明確的付款信息，及時確認客戶是否收到發票和相關文件；

（三）完善客戶跟進制度，提高客戶接觸率并與客戶開誠布公地溝通，降低各類款項被拖欠的概率，同時應及時了解客戶的經營狀況、財務狀況等信息；

（四）及時探訪客戶。客戶付款期限到期，應按時積極主動上門收款或電話催收，不可等待；

（五）給客戶樹立嚴肅形象，使客戶對公司的態度有一個清晰的認識，即公司對所有欠款都會嚴格按程序辦理，不能被拖欠，從而使客戶認真對待每筆款項，及時支付；

（六）積極為客戶提供必要的服務，利用自身的優勢幫助客戶解決實際困難以促進款項回收。

二、逾期應收賬款處理辦法

（一）準備好詳盡的文件和資料，把被拖欠款項的銷售文件（合同、發票等）準備齊全。要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其是否屬實；

（二）適時發出追討文件。根據情況發展，建立三種不同程度的追討文件——預告、警告、律師函，視情況及時發出；

（三）規定最后期限。讓客戶了解最后期限的含義，并使其認識到超過限期的后果；

（四）適時升級行動。將欠款交予較高級的管理人員處理，將催收壓力提升；

（五）適當調節收款方式。如果客戶不能按時全額回款，可以使用分期付款、罰息等手段分期收回欠款；

（六）告知準備起訴行動。以法律風控部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限，要準備提請訴訟；

（七）適時提請訴訟。在告知客戶準備起訴未見效果時，提請訴訟，使用法律武器維護公司權益。

三、呆壞賬處理辦法

（一）合理折讓減少損失。在欠款不能全額回收時，采用打折的方式回收，盡可能降低損失；

（二）收回貨物減少損失。回收所提供貨物自行處理沖抵欠款；

（三）處理抵押減少損失。在有抵押物的情況下，處置抵押物品降低損失；

（四）法律協助減少損失。在公司法律顧問或外聘律師的協助調解下，盡量挽回損失；

（五）及時訴訟保全方式。調解無效情況下，提起訴訟或仲裁，減少壞賬損失。第十三條

對預付賬款處理參照應收賬款的處理方式進行。

第四章 獎 懲

第十四條

應收及預付賬款的管理納入績效管理體系，根據各部門應收賬款催收履職情況給予獎懲。

第十五條

由于相關人員工作懈怠，造成公司應收及預付賬款損失的，公司將追究直接責任人員的相關責任。

第五章 附 則

第十六條

本實施細則由資產財務部負責解釋。

第四篇：第三章 應收及預付賬款練習題

第三章 應收及預付賬款練習題

一、單項選擇題 1．長江公司2010年2月10日銷售商品應收大海公司的一筆應收賬款1000萬元，2007年12月31日，該筆應收賬款的未來現金流量現值為900萬元。在此之前未計提壞賬準備為（）萬元

A、900 B、100 C、1000 D、0 2．長江公司2011年2月10日銷售商品應收大海公司的一筆應收賬款1200萬元，2011年6月30日計提壞賬準備150萬元，2011年12月31日，該筆應收賬款的未來現金流量現值為950萬元。在此之前未計提壞賬準備，2011年12月31日，該筆應收賬款應計提的壞賬準備為（）萬元 A、300 B、100 C、250 D、0 3．某企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費2萬元，款項尚未收回。該企業確認的應收賬款為（）萬元。

A、60 B、62 C、70.2 D、72.2 4．在以應收賬款余額百分比法計提壞賬準備的情況下，已確認的壞賬又收回時，應借記（）科目，貸記壞賬準備科目

A、應收賬款 B、銀行存款 C、管理費用D、營業外收入

5.某企業于2月28日將某股份公司于1月31日簽發的帶息應收票據向銀行貼現,該票據面值為10000元,年利率為10%,期限為6個月,貼現率為12%,該企業實際收到的貼現金額應為()元。

A、10600 B、10335 C、10000 D、9975 6.票據貼現期即從()。

A、票據開出日到貼現日 B、票據開出日到到期日 C、票據貼現日到到期日 D、票據貼現日到實際收款日 7.某企業在2010年10月8日銷售商品100件，增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元。企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣時條件為：2/10，1/20，n/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。如買方2010年10月24日付清貨款，該企業實際收款金額應為（）元。A、11466 B、11500 C、11583 D、11600

二、多項選擇題

1．下列項目中應通過“其他應收款”核算的有（）A、撥付給企業各內部單位的備用金B、應收的各種罰款

C、收取的各種押金 D、應向職工收取的各種墊付款項

2．關于“預付賬款”賬戶，下列說法正確的有（）A、“預付賬款”屬于資產性質的賬戶

B、預付貨款不多的企業，可以不單獨設置“預付賬款”賬戶，將預付的貨款記入“應付賬款”賬戶的借方 C、“預付賬款”賬戶貸方余額反映的是應付供應單位的款項 D、“預付賬款”賬戶核算企業因銷售業務產生的往來款項 3．下列各種情況，進行會計處理時，應計入“壞賬準備”科目貸方的是（）A、首次按“應收賬款”賬戶期末余額計算壞賬準備 B、收回過去已確認并轉銷的壞賬

C、期末應計提“壞賬準備”大于計提前壞賬準備余額 D、發生壞賬

4．按現行準則規定，通過“應收票據”及“應付票據”核算的票據包括（）A、銀行匯票 B、銀行承兌匯票 C、銀行本票 D、商業承兌匯票

5．下列各項，會引起期末應收賬款賬面價值發生變化的有（）。A、收回應收賬款 B、收回已轉銷的壞賬

C、計提應收賬款壞賬準備 D、結轉到期不能收回的應收票據

6.計算帶息商業匯票的到期值時,應考慮的因素有()。

A、票面利率 B、票面金額 C、票據期限 D、貼現率 E.貼現期限 7.企業因銷售商品發生的應收賬款，其入賬價值應當包括（）

A、銷售商品的價款 B、增值稅銷項稅額

C、代購貨方墊付的包裝費 D、代購貨方墊付的運雜費

8.下列各項中，構成應收賬款入賬價值的有（）

A、確認商品銷售收入時尚未收到的價款 B、代購貨方墊付的包裝費 C、代購貨方墊付的運雜費 D、銷售貨物發生的商業折扣

三、計算分析題

1.甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。采用備抵法核算壞賬。2010年12月1日，甲企業“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲企業發生如下相關業務：

（1）12月5日，向乙企業賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣。

（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。

（3）12月11日，收到乙企業的銷貨款500萬元，存入銀行。

（4）12月21日，收到2009年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現金折扣不考慮增值稅。要求：

①編制甲企業上述業務的會計分錄。

②計算甲企業本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）

2.2007年4月30日以4月15日簽發60天到期、票面利率為10％，票據面值為600000元的帶息應收票據向銀行貼現，貼現率為16％，試編制收到票據、票據貼現的會計分錄。

3.甲公司于2009年9月30日銷售一批產品給乙公司，成本260000元，貨已發出，發票注明的銷售收入為300000元，增值稅51000元。收到乙公司交來的商業承兌匯票一張，期限6個月，票面利率6%，4個月后，甲公司將該票據到銀行貼現，貼現率8%。2010年3月31日票據到期，乙公司銀行賬戶不足支付貨款，銀行將已貼現的票據退回申請貼現的企業，并從甲公司賬戶中將票據款劃回要求：編制相關會計分錄。

4．廣州公司2006年期初“壞賬準備”科目余額2，000元，本期實際發生壞賬損失3，000元，年末應收賬款余額800，000元，2007年實際發生壞賬損失1，000元，年末應收賬款余額1，000，000元，2008年實際發生壞賬損失2，600元，年末應收賬款余額460，000元，壞賬準備的計提比例為0.5%。編制各年有關壞賬的會計分錄。

第五篇：應收賬款管理新方式論文

應收賬款保理業務是指，企業把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行為企業提供資金，并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業務，企業可借此收回賬款，加快資金周轉。

雖然保理業務在我國才剛剛起步，但是在國外已廣泛被使用。據統計，2001年全球保理業務量已達到了7200億歐元，在西歐和亞太地區的經濟發達國家和地區，該項業務發展尤為迅猛。

一、保理業務的基本分類

在現實運作中，保理業務有不同的 操作方式，因而有多種類型。按照風險承擔方式，保理可以分為如下幾種：

1。有追索權的保理和無追索權的保理

如果按照保理商是否有追索權來劃分，保理可以分為有追索權的保理和無追索權的保理。如果保理商對毫無爭議的已核準的應收賬款提供壞賬擔保，則稱為無追索權保理，此時保理商必須為每個買方客戶確定賒銷額，以區分已核準與未核準應收賬款，此類保理業務較常見。另一類是有追索權保理，此時保理商不負責審核買方資信，不確定賒銷額度，也不提供壞賬擔保，僅提供貿易融資、賬戶管理及債款回收等服務。如果出現壞賬，無論其原因如何，保理商都有權向供貨商追索預付款。

2。明保理和暗保理

按保理商是否將保理業務通知買方來劃分，保理可以分為明保理和暗保理。暗保理即供貨商為了避免讓對方知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將保理商的參與通知給買方，貨款到期時仍由供貨商出面催款，再向保理商償還預付款。

3。折扣保理和到期保理

如果保理商提供預付款融資，則為融資保理，又稱為折扣保理。因為供貨商將發票交給保理商時，只要在信用銷售額度內的已核準應收賬款，保理商立即支付不超過發票金額80%的現款，余額待收妥后結清，如果保理商不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，則為到期保理，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。

二、保理業務在企業應收賬款管理中的作用

保理業務是一種集融資、結算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合性服務業務，對于銷售企業來說，它能使供應企業免除應收賬款管理的麻煩，提高企業的競爭力。

1。獲取融資上的好處

從理論上來說，企業可以通過自有資金和銀行貸款來保證資金順利的運轉，但是對于那些規模小，銷售業務少的公司來說，向銀行貸款將會受到很大限制，然而自身的原始積累不能支撐企業高速發展，通過保理業務進行融資可能是企業最為明智的選擇。保理商通過管理企業應收賬款，預先付給企業的資金來支持企業的發展。

2。完善銷售渠道

推行保理業務是市場分工思想的運用，面對市場的激烈競爭，企業可以把應收賬款讓與專門的保理商進行管理，使企業從應收賬款的管理之中解脫出來，但是企業并沒有完全脫離銷售商，而是利用保理商的專業知識、專業技能和信息，建立企業的客戶體系，完善企業的銷售渠道，提高企業的銷售能力。

3。提高收款的能力和收款的及時性

由于專業的保理公司對銷售企業應收賬款的管理，銷售企業可以免去對應收賬款管理上的一大負擔，同時，保理公司具備專業技術人員和業務運行機制，它會詳細地對客戶的信用狀況進行調查，建立一套有效的收款政策，及時收回賬款。

三、企業對應收賬款進行保理的程序

1。選擇保理的種類

在推行保理業務過程中，對于銷售商來說，首先應根據自身企業的經營情況、籌資能力和承擔風險的能力，選擇不同的保理業務將應收賬款讓于他人管理。無追索權的保理適合銷售企業對買方的信譽不是很了解，或者是面對信譽較差的客戶，但是，保理商也會就保理業務的風險來收取保理費用，所以企業應充分考慮成本和收益；相反，有追索權保理對銷售企業來說風險轉移的力度不明顯，但是，成本相對較低。

折扣保理比較適合于資金不是很寬余、資金周轉速度快的企業。為了保證企業資金充分供應，實現企業的快速發展，將應收賬款實行折扣保理，可以提前獲得現金，以投入新一輪的生產。這種保理與應收賬款的貼現相似，唯一不同的是應收賬款的貼現到期不能收回賬款，銷售企業必須承擔應有的風險。然而，保理則可以把風險轉移給保理商，分散企業的風險。可是，這種保理的所付出的代價相當的高，也需企業權衡風險和收益，使風險和收益相匹配。對應的到期保理只承擔不能收回應收賬款的風險，不提前融資。在選擇這兩種保理業務時，主要考慮企業的籌資能力。

2。簽定合適的保理合同

選擇好保理業務的種類之后，接下來的是如何簽定好保理合同，使得銷售企業在委托應收賬款管理和應收賬款融資方面得到應有的保證。

首先應該明確保理合同的內容。債權應該具有可讓與性，銷售商應該確定應收賬款能夠轉讓，否則即使簽定了合同，到時也很難執行，對銷售企業不利。為了保證保理業務能夠在客戶拒付時收回賬款，銷售企業和保理商在合同之中必須注明應收賬款的支付方式和期限。一般支付方式有兩種：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商與賣方約定自發票日、自債權讓與日或自發票提交保理商日等，保理商向賣方支付價款。收款日方式即在買方債務人向保理商支付貨款后，保理商再向賣方支付債權價款。或自應收賬款到期日一定期限后，買方未付款時，保理商擔保付款等。

其次，為保理合同提供公正，能夠更好地保證當事人的權利。公證人可以為銀行與買賣雙方簽訂保理合同提供法律咨詢，規范保理業務市場。作為保理商的銀行也未必能夠全面了解保理合同的各方面內容。因此，應通過公證來保障合同的有效性。

最后是簽定合同，轉讓應收賬款的債權。此時，銷售企業可以比較放心地把應收賬款讓與保理商管理，減少銷售人員的后顧之憂，使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務工作。