第一篇：XX公司固定資產日常管理內部控制業務流程

XX公司固定資產日常管理內部控制業務流程

一、業務目標 戰略目標

1.1 加強公司各類固定資產的管理，杜絕固定資產的浪費和流失，維護公司財產的安全和完整，確保各項工作順利進行。

經營目標

2.1 保證生產技術達標、產品質量合格，安全、高效地生產出讓客戶滿意、市場需要的產品。

2.2 充分、有效地利用現有固定資產，確保固定資產的正常運行，使其服務于生產經營活動，并發揮最大效用。

2.3 定期考核固定資產的利用效果和完好率，確保公司固定資產的保值，保持穩定的資產運營能力。財務目標

3.1 建立健全各種固定資產臺賬、檔案，保證固定資產核算真實、準確、完整，賬實相符。

3.2 合理折舊，真實地反映公司的成本和利潤，正確地評價財務狀況和經營成果。

3.3 充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本。合規目標

4.1 符合國家有關安全、消防、環保等規定及公司內部規章制度。

二、風險評估 戰略風險

1.1 固定資產不能滿足現有生產，導致生產能力低下，不能滿足急速發展的需要。

1.2 固定資產管理不嚴，導致安全隱患、環境污染等問題，造成不良社會影響。經營風險

2.1 生產設備技術不達標，導致產品遭遇市場排斥，市場份額逐漸縮小，甚至退出市場。

2.2 因保管不善、使用不當，發生被盜、毀損、事故等，造成固定資產損失。

2.3 因長期閑置造成資產毀損，失去使用價值，未及時辦理保險，給公司帶來巨大經濟損失。財務風險

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3.1 實物資產監管不嚴，導致固定資產賬實不符，管理失控。

3.2 會計核算不規范，賬目記錄有誤，造成財務數據不正確。

3.3 計提折舊錯誤，造成成本費用失真。合規風險

4.1 違反國家有關安全、消防、環保等固定資產管理規定和公司內部規章制度，受到處罰。

三、業務流程步驟與控制點 固定資產購置

1.1 一般固定資產購置

1.1.1 資產使用部門需要固定資產應填寫購置申請單，經申請人、部門主管簽字，向生產部提出申請。

1.1.2 生產部根據資產的庫存數量和使用需求情況編制采購計劃。

1.1.3 按照公司管理權限經批準后執行。

1.1.4 設備購置后憑發票、設備購置申請單、合格驗收單等合法票據到財務部門辦理報銷手續。

1.2 車輛調度

1.2.1 用車部門填寫用車審批表，交部門主管簽字。

1.2.2 用車部門將用車審批表交綜合管理部審批。

1.2.3 綜合管理部根據實際情況統一安排車輛。

1.2.3 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。

1.2.4 由公司領導安排出車時，駕駛員應在出車前告知綜合管理部。

1.2.5 綜合管理部應加強對駕駛員的勞動出勤、車輛維護、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車的駕駛員上班時間要按時到公司報到。嚴禁公車私用。

1.2.6 特殊情況用車，可先派車，但必須電話請示，事后補辦派車手續。固定資產保管

2.1 生產部應按照固定資產的類別或者使用部門進行集中保管，建立固定資產管理卡片。

2.1.1 建立固定資產編號管理制度，按類別確定劃分編號體系，保證每項固定資產都有相應的編號和標識。固定資產在公司內部轉移時不需要重新編號，只需改變明細登記即可。

2.1.2 建立資產保管和負責人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產發生丟失、損

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壞等意外情況時能夠很快找到線索，明確獎懲制度。

2.1.3 建立責任人、責任部門為主線的綜合管理制度，明確使用部門對固定資產的保管責任。

2.2 生產設備管理

2.2.1 公司實行設備維護保養、巡回檢查制度。

2.2.1.1 使用部門要嚴格執行雙包責任制，做到每條生產線、每臺設備、每個閥門、每塊儀表有專人負責。

2.2.1.2 所有在用設備，生產線鷹派人負責定期巡回檢查維護，確保所有設備處于良好狀態。

2.2.2 生產部應制定固定資產保管安全防范措施，防止丟失、損害等現象發生；制定安全操作規程，要求操作人員正確使用，防止事故發生，造成資產損失。負責組織定期檢查，及時消除安全隱患。

2.2.2.1 生產部牽頭，按照國家或公司標準，根據設備使用說明書、使用情況，每周定期進行日常巡檢，并統計使用信息、設備完好率。

2.3 計劃財務部、生產部等部門按照公司財產保險有關規定，及時辦理固定資產保險有關手續。如果發生事故，按照保險條款及時索賠。

2.3.1 計劃財務部及時辦理公司價值較大的固定資產的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。投保金額應該和投保的固定資產相適應，投保時間長度應該與固定資產的使用年限相匹配。

2.3.2 計劃財務部確定投保的保險公司和有關事項，報公司財務總監批準。

2.3.3 計劃財務部應將保險合同交公司法律顧問審查，詳細協商有關的權利義務細節，董事長或其書面授權人員及時簽訂保險合同。

2.3.4 計劃財務部根據保費的支出情況進行會計處理，進行成本核算，控制保費的支出。2.3.5 保險期限屆滿后，如果固定資產的使用年限尚未結束，在必要的情況下可以向保險公司申請續保。固定資產中小修理

3.1 生產設備中小修理

3.1.1 中小修理計劃提出、審批

3.1.1.1 生產部根據固定資產性能及使用現狀，細致考察生產設備的使用情況，提出科學

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的修理時間、修理維護周期、修理支出的維護修理計劃。

3.1.1.2 維護修理計劃經公司分管領導審批后實施。

3.1.2 中小日常維護實行

3.1.2.1 各生產線根據科學的修理時間、修理維護周期經其負責人、生產部主管批準進行日常維護；如公司外部的專業人員進行修理、維護，應派人監督和考察固定資產的修理效果；生產部每周定期進行日常巡檢。

3.1.2.2 各生產線統計設備運行時間，主要運轉設備累計運行時間達半年的，由生產部同相關部門進行技術鑒定，并提出是否進行甲級以上維修安排。

3.1.2.3 生產部向計劃財務部交付修理費用支出的原始單據。計劃財務部主管審批原始單據，并嚴格區分資本性支出和收益性支出，關注各項固定資產的修理維護支出情況，對不正常的波動進行控制，建立固定資產修理費用明細帳，全面反映修理費用結構和支出總額。

3.2 車輛維修及保養

3.2.1 車輛維修前必須由車輛管理人員申報填寫《車輛維修審批單》。

3.2.2 《車輛維修審批單》由綜合管理部負責人審核，公司分管領導審核批準。正常保養、維護由綜合管理部負責人審批；維修項目多、費用金額大須報公司分管領導批準方可進行。如果行車途中車輛出問題，維修發票需用車人員簽字證實，方能報銷。

3.2.3 車輛管理人員開車到指定地點維修。

3.2.4 由綜合管理部憑《車輛維修審批單》、維修結算清單，經公司分管領導審簽后，報計劃財務部辦理報銷手續；車輛的一切正常規費（年檢、年審、保險、養路費等）由駕駛員負責按期辦理，逾期由駕駛員承擔責任。維修項目與《車輛維修審批單》不符及超出預算時，要說明原因，更換價值高的零配件應經公司分管領導批準后方可更換。

固定資產核算與分析

4.1 固定資產會計估計的運用

4.1.1 計劃財務部提出固定資產折舊計提方法、折舊年限、殘值率、減值準備計提方法，需要會計職業判斷的，應該以同類固定資產的歷史資料為參考，并結合資產的風險反映固定資產的會計信息。對新使用且沒有歷史資料的固定資產，應該按照同行業該固定資產的折舊計提平均水平計提折舊，如果不能適應公司的需要就要及時調整。

4.1.2 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準備計提方法確定之后報財務總監審核，財務總監考慮公司的實際情況，對其進行修正、調整。

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4.1.3 計劃財務部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準備計提方法的規定報董事長或董事會審批。

4.1.4 計劃財務部應將與固定資產核算有關的會計估計和會計政策上報稅務機關，取得稅務機關的認可。

4.2 計提固定資產減值準備

4.2.1 每年年末公司資產使用部門、生產部提供有關固定資產狀況的信息。

4.2.2 計劃財務部根據生產部提供的信息計提減值準備，對資產狀況進行檢查分析，因市價持續下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產減值準備。

4.2.3 年末，計劃財務部將有關減值準備情況匯總后報財務總監審核，報董事會決議，進行帳務處理。

4.2.4 計劃財務部根據審批結果及時計提入賬。

4.3 建立、登記固定資產賬、卡、表

4.3.1 固定資產的管理實行資產使用部門、實物管理部門和財務核算部門三部門分權管理，并定期（或不定期）核對，每年至少一次。

4.3.2 固定資產的分管部門：

4.3.2.1 資產使用部門即各生產線按照本部門每項固定資產的分類、名稱、編號、購入時間等建立固定資產實物管理臺賬，反映固定資產的增減變動情況，保證公司財產的安全和完整。

4.3.2.2 資產管理部門即生產部按照每項固定資產的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產管理臺賬，并保管相關參數資料、檔案。

4.3.2.3 計劃財務部負責登記固定資產明細賬，編制明細表，建立財務固定資產賬，進行價值管理。按照固定資產分類登記各類明細賬，反映其原始價值、累計折舊及凈值；對固定資產進行靜態與動態的管理。

4.3.2.4 綜合管理部按照房地產權證登記坐落地點、建筑面積、價值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項等，建立土地、房產權屬管理臺賬，并保管土地使用權證、房地產權證。

4.3.2.5 綜合管理部歸檔所有車輛的車輛行駛證和駕照的復印件，兩證的原件一律隨駕駛員管理。

4.3.2.6 計劃財務部審核固定資產增減變動的有關手續，并根據審核無誤的有關單據，及

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時對固定資產增減變動情況進行賬務處理。

4.4 生產部應定期對固定資產運營狀況進行分析，及時掌握資產利用效果，分析報告須經公司分管領導審核確認，對分析報告中指出的問題，各有關部門應認真采取措施加以改進。固定資產日常管理監督及考核

5.1 公司將不定期對固定資產日常管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

5.2 對固定資產日常管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

5.2.1 固定資產日常管理相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。固定資產業務的不相容崗位至少包括：固定資產投保的申請與審批；固定資產的保管與清查；固定資產日常管理業務的審批、執行與相關會計業務的辦理；固定資產登記實物賬與登記價值賬。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務。

5.2.2 固定資產日常管理授權批準制度的執行情況。重點檢查在日常安全、消防防范時是否明確責任。

5.2.3 固定資產日常保管制度的執行情況。重點檢查固定資產的歸口分級管理制度和崗位責任制度是否落實，維修保養費用是否超過預算額度。

5.3 監督檢查部門

5.3.1 生產部對各部門使用的固定資產進行日常監督管理。

5.3.2 計劃財務部每年應定期或不定期組織由技術質量、市場采購、生產部等部門參加的資產清查小組，對固定資產進行清查，填寫清查表，并與實物賬卡、財務賬表核對，參與盤點部門負責人員負責審核簽字。對需要辦理報廢（報損）、盤虧（盤盈）處理的固定資產，應分別填寫相關申報審批表，并經有關部門鑒定審核，報財務總監審批。

5.4 審計監察室對公司固定資產進行全方位的監督管理。審計監察室按計劃每季度進行內部審計師，對固定資產有責任進行真實、合法、完整的盤點工作，出具包括固定資產清查在內的內部審計報告。可以以固定資產明細分類帳為起點，進行實地追查，以證明匯集記錄中所列固定資產確實存在，并了解其目前的使用狀況；或者意識地為起點，追查指固定資產明細分類帳，以獲取實際存在的固定資產均已入帳的根據。

5.5 審計監察室將盤點情況上報董事會。董事會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部門，并依法進行處理。

四、相關制度目錄

/ 7 中國人民銀行《支付結算辦法》 企業會計準則第4號---固定資產 財政部《企業會計制度》及《企業會計準則》 財政部《內部會計控制規范—固定資產》（財辦會[2004]23號）XX公司合同管理辦法

XX公司資產控制制度

XX公司經營管理制度

XX公司資金管理制度 XX公司資產管理暫行辦法

XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關資料

購置申請單

固定資產卡片

固定資產登記簿

用車申請表

固定資產實物管理臺賬、固定資產明細賬、明細表、固定資產修理費用明細賬

維護修理計劃

車輛維修審批單

保險合同文本

日常檢查記錄

固定資產報廢（損）申報審批表

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第二篇：XX公司無形資產日常管理內部控制業務流程

XX公司無形資產日常管理內部控制業務流程

一、業務目標

1戰略目標

1.1為公司經營、投資、籌資活動提供支持，保護公司無形資產的壟斷性、共享性、高效性。

1.2保護公司品牌，產生穩定的品牌效益。

1.3保護公司的根本權益，防止無形資產流失和被盜用，保護公司無形資產的壟斷性。

1.4加強無形資產有序管理，使無形資產與其它資源合理搭配、組合，促使無形資產產生其應有的社會效益和經濟效益。

2經營目標

2.1充分利用現有無形資產，使其服務于生產經營活動，保證無形資產的有效利用。3財務目標

3.1正確反映無形資產的價值，合理攤銷，保證財務報告的真實性、完整性。4合規目標

4.1遵守無形資產有關的國家法律、法規和公司內部規章制度。

二、風險評估

1戰略風險

1.1不能有效使用、保護無形資產，造成無形資產使用效率低下，影響企業目標實現。2經營風險

2.1無形資產權屬不清，發生經濟糾紛造成損失。

2.2無形資產長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。

2.3保密工作不到位，無形資產被盜用，公司經濟利益受到損失。

3財務風險

3.1會計核算不規范，數據不實，攤銷錯誤，資產、利潤失真，導致財務報告不真實、不準確。

4合規風險

4.1不按照規定使用無形資產，導致處罰或索賠等。

4.2違反國家相關法律、法規的規定和公司內部規章制度，受到處罰。

三、業務流程步驟與控制點/ 6

1建立無形資產管理體系

1.1公司應建立由無形資產主管部門、歸口管理部門、使用部門組成的無形資產管理體系，建立健全無形資產管理崗位責任制度。實行“統一領導、歸口管理、責任到人”的管理體制。

1.1.1綜合管理部作為無形資產主管部門，對無形資產實施統一監督管理。

1.1.2無形資產的歸口管理部門，負責具體業務管理。計劃財務部負責財務軟件管理；技術質量部負責專有技術權、生產技術軟件管理；市場銷售部負責公司名譽、商標權的管理；綜合管理部負責公司名稱、特許經營權、土地使用權等其他無形資產管理。

1.1.3按照分級管理的原則，無形資產使用部門負責對其占有使用的無形資產實施日常管理。

2建立對外使用公司品牌管理制度

2.1擬使用本公司品牌的單位需向綜合管理部提交使用申請單。申請應注明使用單位的名稱、地址以及使用的資產名稱、期限等。

2.2法律顧問對申請資料進行初步審核，并出具初步審核意見。

2.3綜合管理部組織法律顧問、生產部、技術質量部、市場部采取實地調查等方式嚴格查證使用者的資信、財務狀況等，提出詳細審核意見，并將使用申請資料、審核意見交公司總經理、董事長審批。

2.4若涉及的使用品牌對公司意義重大，提交董事會進行集體決策。

2.5綜合管理部根據經審批后的申請書與申請單位就使用無形資產的名稱、地點、期限、價款及違約責任進行洽談，共同確定品牌使用的收費標準。如在洽談的過程中如價款、使用時間、使用者情況等發生變化應及時向總經理、董事長請示。

2.6綜合管理部根據審批后的申請書與洽談事項草擬使用合同，并交法律顧問審核。

2.7總經理、董事長審批使用合同，董事長或其書面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同。

2.8綜合管理部、市場部交付使用品牌的有關資料。

2.9綜合管理部負責將使用單位的申請資料、使用證書等相關資料進行登記、存檔，以備查詢。

2.10建立品牌使用考核制度。

2.10.1綜合管理部應組織各無形資產歸口管理部門、使用單位定期或不定期對品牌的使用情況進行調查。法律顧問對有關質量、服務等問題做出快速反應，妥善處理，以增強企業的信譽。

2.10.2公司將品牌用于經營或對外服務的，綜合管理部應定期檢查，對損害公司權益的，應及時收回。對盜用我方專利技術、假冒我方產品品牌等行為，綜合管理部要積極取證、法律顧問要主動運用法律手段有效地保護公司的利益。公司占有、使用的無形資產發生產權糾紛，應按規定程序予以調解，或請求有關部門予以仲裁。

3無形資產增加

3.1無形資產增加主要是自創、購置、受贈、受讓等活動所引起的無形資產的增加。無形資產購置見無形資產外購業務流程。

3.2自行開發或研制的項目應依法及時申請并辦理注冊登記手續。明確產權關系，依法確定公司的所有者地位。

3.2.1公司應加強無形資產的研究與開發，從人力資本、品牌、企業文化、技術創新、業績與資質、信譽等方面進行無形資產培育。

3.2.2技術質量部組織有關技術人員進行項目研究與開發，項目試驗成功并達到國家標準，經總經理、董事長審批和法律顧問審核后，由綜合管理部向政府有關部門及時申請并辦理注冊登記手續。

3.2.3項目申請并注冊登記成功，由技術質量部保存研發資料，不得外泄。

4無形資產安全防范

4.1綜合管理部制定無形資產安全防范措施，加強品牌、專利、專有技術等無形資產的管理。對于專利權、商標權、土地使用權等權利類無形資產，應及時申請，尋求法律保護；對于專有技術、商譽等屬于非權利無形資產，應在內部設計合理的制度予以維護，如建立激勵與約束機制、加強保密措施等。

4.2加強無形資產權證的保管。無形資產歸口管理部門對有權證的無形資產，要明確管理責任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產產權變動時，按照規定辦理權證轉移手續，部門負責人審核變動事項的有關資料。

4.2.1公司所有無形資產權證原件均由公司綜合管理部保管。

4.2.2公司所有無形資產權證復印件及相關的技術資料由各歸口管理部門保管。

4.3保密

4.3.1公司應建立保密制度。無形資產各歸口管理部門對保密性質的無形資產，要執行安全保密的有關規定，嚴禁泄露商業機密。

4.3.1.1公司所有員工均承擔有保密的義務，各部門負責保密工作的日常管理事項。對嚴格執行保密制度，保密工作做出貢獻的員工要給予鼓勵，對泄密造成公司損失的單位和個人將視其性質、情節給予相應的處理。

4.3.1.2按保密內容的重要程度、技術水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級劃分為絕密、機密、秘密、內部事項四級。密級的確定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規定分類提出密級建議意見，經公司領導核準密級，同時確定保密時限和保密范圍。密級調整和提前解密應由無形資產歸口管理部門提出申請，綜合管理部進行調查后上報總經理審批，及時通知有關單位執行。規定有保密期的，時限到后自動解密。

4.3.2對員工進行保密教育、簽訂《保密協議》。

5無形資產財務處理與分析

5.1計劃財務部按照會計核算要求設置會計賬簿，核算無形資產的增減變動以及攤銷；每年12 月與使用單位、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。

5.2無形資產應當按照成本進行初始計量。

5.3無形資產在未產生經濟價值時，無形資產各歸口管理部門應調查統計并登記在賬。當取得無形資產發生支出或因投入資金產生成本和費用時，應進行會計核算。由無形資產各歸口管理部門和計劃財務部分別設立備查賬。

5.4計劃財務部要嚴格按照規定填報會計報告，反映無形資產的變動、攤余價值和使用效益，做到內容完整，數字準確。

6處理無形資產產權糾紛

6.1公司產權糾紛，由雙方當事人協商解決，并將協商結果報公司領導審批，協商不成的可按司法程序處理。

7無形資產監督與考核

7.1建立健全無形資產清查制度。

7.1.1由綜合管理部牽頭，組織有關部門每年末進行一次無形資產資料、使用狀況的全面清查，并根據需要不定期地進行局部清查，逐項與財務賬表核對，出具無形資產清查報告，對已經失效但未攤銷完畢的無形資產查明原因，提出處置意見。

7.1.2審計監察室、計劃財務部定期對無形資產的賬面價值進行檢查。如發現無形資產發生減值情況的，應對無形資產的可收回金額進行重新評估并在相應賬簿中登記，且在無形資產的報告中予以披露。根據多方面分析論證，認為無形資產預期不能為公司帶來利益時，公司應

按規定的程序將無形資產的賬面價值予以注銷。

7.1.3綜合管理部、審計監察室、計劃財務部將清查報告上報公司總經理、董事長審批；若金額重大，報董事會審批后由計劃財務部進行相應的財務處理。

7.2建立定期報告制度，及時掌握無形資產的使用和運營情況。無形資產各歸口管理部門應嚴格按規定的格式和期限對其管理或占有使用的無形資產的存量、狀態等做出報告。對造成無形資產損失的重大事件應及時報告公司總經理和董事長。

7.3建立無形資產的獎懲制度。有下列行為之一的，無形資產管理部門有權責令其改正，并按管理權限，報公司總經理、董事長審批后追究主要領導和直接責任人的責任:

7.3.1不如實進行產權登記、填報資產統計報表，隱瞞真實情況的；

7.3.1對用于投資經營的無形資產不認真進行監督管理，不維護投資者權益的；

7.3.3未履行職責，放松無形資產管理，造成嚴重損失的;

7.3.4不按規定權限使用無形資產的;

7.3.5對公司無形資產規定執行不力的；

7.3.6不按規定權限擅自處理、批準產權變動或用于經營投資的；

7.3.7弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的。

7.4建立保密工作責任追究制度：事前明確保密責任和保密要求，一旦造成泄密，將追究相關領導和人員責任。

7.4.1若員工在職時泄密將視性質、情節的不同，給予通報批評、罰款、降職、降薪、解除勞動合同直至依法追究經濟責任和法律責任。

7.4.2員工在與公司解除勞動合同后一年內，向其他人泄露自己掌握的商業機密，給公司造成嚴重后果或重大經濟損失的，公司依法追究經濟責任和法律責任。

7.5建立激勵機制，加強無形資產管理。

四、相關制度目錄

1財政部《企業會計制度》

2企業會計準則第6號---無形資產

3XX公司合同管理辦法

4XX公司資金管理辦法

5XX公司資產控制制度

6XX公司資產管理暫行辦法

五、主要控制點相關資料1購買合同

2保密合同

3技術資料

4權屬證書

5清查報告

6保密協議

7賬簿、報表等財務資料 8使用申請單

第三篇：XX公司固定資產處置內部控制業務流程

XX公司固定資產處置內部控制業務流程

一、業務目標 戰略目標

1.1 提高公司資產使用效率，處置閑置、效益低的固定資產，產生其應有的社會效益和經濟效益。

1.2 固定資產對外投資，擴大公司規模，形成規模經營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。經營目標

2.1 及時處置閑置、效益低的固定資產，使資產優化組合，提高公司經營效益。

2.2 固定資產投資決策正確，產生巨大經濟效益。財務目標

3.1 提高固定資產運營效率，降低管理成本，提高經營成果。

3.2 正確反映處置損益，保證財務報告的真實。合規目標

4.1 遵守合同法等法律、法規的規定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。

4.2 遵守公司內部規章制度，避免產生內部舞弊行為。

二、風險評估 戰略風險

1.1 不能及時處置閑置的固定資產，使社會效益和經濟效益低。

1.2 固定資產投資決策失誤，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經營風險

2.1 固定資產長期閑置或低效使用造成資產毀損，失去其原有的使用價值。

2.2 固定資產處置不規范，造成公司資產流失。財務風險

3.1 會計核算不規范，處置損益不實，使財務報告失真。

3.2 未經審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發生額外的支出。合規風險

4.1 不按照規定處置固定資產，導致處罰或索賠等。

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4.2 轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度的要求，造成損失。

三、業務流程步驟與控制點 提出、審定固定資產處置計劃

1.1 公司廢舊固定資產報廢

1.1.1 生產部根據固定資產清查結果填制固定資產報廢鑒定申請表，提出固定資產報廢申請，經公司分管領導和總經理審批。

1.1.2 經審批的固定資產報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產的分類，以便報廢固定資產能及時報批和處理。

1.1.3 物資采購中心將公司廢舊固定資產情況整理資料報公司分管領導審批后交公司計劃財務部。對于資產非正常報廢的處理，資產使用單位應向公司計劃財務部提交資產報廢（損）申報審批表，審核批準后資產進入正常資產報廢處理程序。

1.1.3.1 處理報廢物資中的固定資產，須先經公司財務總監簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統一安排再利用。

1.2 提出固定資產處置計劃

1.2.1 生產部根據設備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產提出處置計劃。

1.2.2 擬對外進行固定資產轉讓或拍賣的，生產部依據其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉讓或拍賣的底價，填寫《固定資產轉讓申報審批表》，提交公司財務總監和總經理審批。轉讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。對擬評估的固定資產，必須提交立項申請（內容包括評估目的、評估資產的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構及資質證明等），并以文件形式寶公司財務總監和總經理審批。

1.2.3 對外捐贈固定資產，應由資產使用單位在對外捐贈行為發生前，向公司生產部、計劃財務部提出捐贈報告。

1.3 計劃財務部對公司固定資產處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經部門分管領導審批，報公司財務總監。

1.4 公司報廢固定資產應由公司使用部門提出報廢申請，由生產部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監。

1.5 公司分管領導和財務總監依據生產部、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資

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產處置計劃。

1.6 處置固定資產占公司最近經審計凈資產的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產產權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經職工代表或工會討論通過。

1.7 若將固定資產租賃給外單位或個人經營，必須對承租人的財務、資產和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產管理暫行辦法》規定計算、收取，若租賃費按規定標準計收有困難的，可根據情況適當降低，但最低不得低于出租資產的年折舊額。

資產復查與評估

2.1 固定資產處置計劃經批準后計劃財務部組織進行固定資產復查，核實有關賬目，依據清查結果編制資產移交清冊。

2.2 對外處置固定資產單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質的資產評估機構進行評估，并向公司辦理資產評估立項申請手續，報財務總監、董事長審批。

2.3 評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4 協議或合同經法律顧問審核后報總經理、董事長審批，由董事長或授權其他人員簽署。

2.5 計劃財務部、生產部配合資產評估機構的評估工作，對中介機構出具的評估結果進行審核，出具審核意見，并填列資產評估備案表，計劃財務部、生產部、審計監察室等同時對資產評估報告和結果進行確認。

2.6 計劃財務部將資產評估備案表報總經理、董事長審定簽字后，連同資產評估報告和審核意見一并備案。

編制、審定資產處置方案

3.1 生產部根據國家有關規定和市場情況，提出資產處置的具體方案，經部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。

3.2 計劃財務部對資產處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調查和審核。

3.3 計劃財務部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經理或董事長審定。簽訂資產處置交易合同

4.1 處置資產原則上均應簽訂資產處置交易合同。資產處置交易合同由生產部擬定，送

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法律顧問審核。

4.2 法律顧問根據職責對合同進行審核，并按授權報總經理或董事長審定簽字，由董事長或授權人員簽訂。

4.3 轉讓產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業的職工優先安置方案。

清點資產、辦理資產產權轉移手續

5.1 資產使用部門、生產部按合同規定清點資產，填寫資產移交清單。

5.2 計劃財務部對資產移交清單進行審查核對。

5.3 計劃財務部依據合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產使用單位點交資產，辦理交接簽字手續。收款開票和核銷資產

6.1 計劃財務部按合同約定收取資產處置款項，開具發票，并進行相應的帳務處理；

6.2 公司門衛須憑財務收款收據、生產部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結賬款、提出資產處置建議

7.1 計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產部采取措施予以追收。

7.2 對于人為造成資產盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。在投保期間，如果固定資產遭到損失，公司應協同保險公司的有關人員進行現場調查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。

7.3 計劃財務部、生產部等部門應定期清理核對相關資產。對閑置、無效需要及時處置的資產，及時提出處置意見和建議。

固定資產處置監督及檢查

8.1 公司將對固定資產處置情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

8.2 對固定資產處置情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

8.2.1 固定資產處置業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。如固定資產的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執行；處置的審批、執行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產處置的全過程業務。

8.2.2 固定資產處置業務授權批準制度的執行情況。重點檢查在辦理處置固定資產業務時

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是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為。

8.2.3 固定資產處置制度的執行情況。重點檢查處置固定資產是否履行審批手續，作價是否合理。

8.2.4 固定資產處置決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.5 各類款項支付、收取制度的執行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3 審計監察室對公司固定資產處置業務的全過程進行監督、檢查，并將監督、檢查的情況上報董事會。同時審計監察室應監督有問題單位的整改情況。

8.4 董事會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位：

8.4.1 未按規定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2 在評估、審計、簽訂合同等業務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄 財政部《企業會計準則》（財政部令第 33號）企業會計準則第4號---固定資產

XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度

XX公司經營管理制度

XX公司資產控制制度

XX公司資金管理辦法 XX公司資產管理辦法 XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關資料

固定資產處置申請及固定資產處置申報審批表

固定資產處置批準文件

固定資產處置方案

資產處置會計憑證

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固定資產盤點表

固定資產報廢申請技術鑒定審批表

固定資產報廢鑒定、審批明細表

資產評估申請表 資產評估業務約定書 資產評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產處置合同和相關協議 資產移交清單 資產明細卡片/管理臺賬

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第四篇：房產固定資產處置內部控制業務流程（范文）

剛堅房產固定資產處置內部控制業務流程

一、業務目標 1戰略目標

1.1提高公司資產使用效率，處置閑置、效益低的固定資產，產生其應有的社會效益和經濟效益。

1.2固定資產對外投資，擴大公司規模，形成規模經營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。

2經營目標

2.1及時處置閑置、效益低的固定資產，使資產優化組合，提高公司經營效益。2.2固定資產投資決策正確，產生巨大經濟效益。3財務目標

3.1提高固定資產運營效率，降低管理成本，提高經營成果。3.2正確反映處置損益，保證財務報告的真實。4合規目標

4.1遵守合同法等法律、法規的規定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。4.2遵守公司內部規章制度，避免產生內部舞弊行為。

二、風險評估 1戰略風險

1.1不能及時處置閑置的固定資產，使社會效益和經濟效益低。

1.2固定資產投資決策失誤，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經營風險

2.1固定資產長期閑置或低效使用造成資產毀損，失去其原有的使用價值。2.2固定資產處置不規范，造成公司資產流失。3財務風險

3.1會計核算不規范，處置損益不實，使財務報告失真。

3.2未經審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發生額外的支出。

4合規風險

4.1不按照規定處置固定資產，導致處罰或索賠等。

4.2轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度的要求，造成損失。

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三、業務流程步驟與控制點

1提出、審定固定資產處置計劃

1.1公司廢舊固定資產報廢

1.1.1生產部根據固定資產清查結果填制固定資產報廢鑒定申請表，提出固定資產報廢申請，經公司分管領導和總經理審批。

1.1.2經審批的固定資產報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產的分類，以便報廢固定資產能及時報批和處理。

1.1.3物資采購中心將公司廢舊固定資產情況整理資料報公司分管領導審批后交公司計劃財務部。對于資產非正常報廢的處理，資產使用單位應向公司計劃財務部提交資產報廢（損）申報審批表，審核批準后資產進入正常資產報廢處理程序。

1.1.3.1處理報廢物資中的固定資產，須先經公司財務總監簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統一安排再利用。

1.2 提出固定資產處置計劃

1.2.1生產部根據設備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產提出處置計劃。

1.2.2擬對外進行固定資產轉讓或拍賣的，生產部依據其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉讓或拍賣的底價，填寫《固定資產轉讓申報審批表》，提交公司財務總監和總經理審批。轉讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。對擬評估的固定資產，必須提交立項申請（內容包括評估目的、評估資產的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構及資質證明等），并以文件形式寶公司財務總監和總經理審批。

1.2.3對外捐贈固定資產，應由資產使用單位在對外捐贈行為發生前，向公司生產部、計劃財務部提出捐贈報告。

1.3計劃財務部對公司固定資產處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經部門分管領導審批，報公司財務總監。

1.4公司報廢固定資產應由公司使用部門提出報廢申請，由生產部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監。

1.5公司分管領導和財務總監依據生產部、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資產處置計劃。

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1.6處置固定資產占公司最近經審計凈資產的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產產權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經職工代表或工會討論通過。

1.7若將固定資產租賃給外單位或個人經營，必須對承租人的財務、資產和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產管理暫行辦法》規定計算、收取，若租賃費按規定標準計收有困難的，可根據情況適當降低，但最低不得低于出租資產的年折舊額。2資產復查與評估

2.1固定資產處置計劃經批準后計劃財務部組織進行固定資產復查，核實有關賬目，依據清查結果編制資產移交清冊。

2.2對外處置固定資產單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質的資產評估機構進行評估，并向公司辦理資產評估立項申請手續，報財務總監、董事長審批。

2.3評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4協議或合同經法律顧問審核后報總經理、董事長審批，由董事長或授權其他人員簽署。

2.5計劃財務部、生產部配合資產評估機構的評估工作，對中介機構出具的評估結果進行審核，出具審核意見，并填列資產評估備案表，計劃財務部、生產部、審計監察室等同時對資產評估報告和結果進行確認。

2.6計劃財務部將資產評估備案表報總經理、董事長審定簽字后，連同資產評估報告和審核意見一并備案。

3編制、審定資產處置方案

3.1生產部根據國家有關規定和市場情況，提出資產處置的具體方案，經部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。

3.2計劃財務部對資產處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調查和審核。

3.3計劃財務部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經理或董事長審定。

4簽訂資產處置交易合同

4.1處置資產原則上均應簽訂資產處置交易合同。資產處置交易合同由生產部擬定，送法律顧問審核。

4.2法律顧問根據職責對合同進行審核，并按授權報總經理或董事長審定簽字，由董事長或授

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權人員簽訂。

4.3轉讓產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業的職工優先安置方案。5清點資產、辦理資產產權轉移手續

5.1資產使用部門、生產部按合同規定清點資產，填寫資產移交清單。

5.2計劃財務部對資產移交清單進行審查核對。

5.3計劃財務部依據合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產使用單位點交資產，辦理交接簽字手續。

6收款開票和核銷資產

6.1計劃財務部按合同約定收取資產處置款項，開具發票，并進行相應的帳務處理；

6.2公司門衛須憑財務收款收據、生產部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。

7清結賬款、提出資產處置建議

7.1計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產部采取措施予以追收。

7.2對于人為造成資產盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。在投保期間，如果固定資產遭到損失，公司應協同保險公司的有關人員進行現場調查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。

7.3計劃財務部、生產部等部門應定期清理核對相關資產。對閑置、無效需要及時處置的資產，及時提出處置意見和建議。

8固定資產處置監督及檢查

8.1公司將對固定資產處置情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。8.2對固定資產處置情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

8.2.1固定資產處置業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。如固定資產的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執行；處置的審批、執行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產處置的全過程業務。

8.2.2固定資產處置業務授權批準制度的執行情況。重點檢查在辦理處置固定資產業務時是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為。

8.2.3固定資產處置制度的執行情況。重點檢查處置固定資產是否履行審批手續，作價是否合 4 / 6

理。

8.2.4固定資產處置決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.5各類款項支付、收取制度的執行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3審計監察室對公司固定資產處置業務的全過程進行監督、檢查，并將監督、檢查的情況上報董事會。同時審計監察室應監督有問題單位的整改情況。

8.4董事會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位：

8.4.1未按規定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2在評估、審計、簽訂合同等業務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄

1財政部《企業會計準則》（財政部令第 33號）

2企業會計準則第4號---固定資產

3剛堅房產廢舊物資處理管理辦法（試行）

4剛健房產公司合同管理制度 5剛健房產經營管理制度 6剛堅房產資產控制制度 7剛堅房產資金管理辦法 8剛健房產資產管理辦法

9剛健房產安全管理制度

五、主要控制點相關資料

1固定資產處置申請及固定資產處置申報審批表 2固定資產處置批準文件 3固定資產處置方案

4資產處置會計憑證

5固定資產盤點表

6固定資產報廢申請技術鑒定審批表

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7固定資產報廢鑒定、審批明細表

8資產評估申請表

9資產評估業務約定書

10資產評估報告

11對《評估報告》的審核意見

12資產處置合同和相關協議

13資產移交清單

14資產明細卡片/管理臺賬 / 6

第五篇：固定資產管理內部控制制度

固定資產管理內部控制制度

（一）規章制度：

1、醫院固定資產包括醫院房地產〈含產權住宅〉，醫療設備、動力設備、機械設備、交通工具及按固定資產管理的高值工具。

2、固定資產實行專人管理，統一建立臺帳。增加、減少、報廢手續由后勤科、設備科有關人員按醫院規定程序辦理。

3、固定資產每年底進行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務科資金帳相符。新增或核銷要與財務科及時對帳。

4、固定資產在使用過程中出現意外損毀，要由后勤科、設備科組織技術人員進行鑒定分析，并向醫院有關部門報告，根據調查結果追究使用人、管理人和總務科、設備科領導的相應責任。

（二）權限分工：

5、新增固定資產由使用科室提出，后勤科、設備科組織技術小組論證，必要時應事先組織調研，之后做出方案報主管院長審核，報院長批準。

6、固定資產報廢由使用科室提出，后勤科、設備科約請財務、審計、保衛等有關職能部門共向鑒定，確認符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產管理部門批準。固定資產報廢殘值按規定及時足額上繳。

（三）管理程序：

7、后勤科、設備科申請購置的固定資產，經院領導同意后，先組織技術人員做市場調研。工具類經詢價對比后，根據性能、價格、質量等因素綜合評價后，確定采購對象。設備類經考察生產廠和用戶之后，根據生產維修能力、廠家資質信譽、市場占有份額、廠家報價及售后服務等因素，采用綜合評價或招投標方式確定供應商。

8、對設備的考察由使用科室、專業技術人員、后勤科、設備科領導共同參與，驗收工作由后勤科、設備科組織技術人員和上級行業管理部門共同參與。

9、大型設備采購、后勤專業系統設施改造，按醫院資金管理規定，必須履行招投標程序，由醫院設備委員會和有關人員參加，并經院長辦公會討論決定。

10、固定資產購入后要明確專人管理，并辦理相關領用手續：各類工程竣工后，由醫院組織專人進行結算審計，辦理固定資產交付使用手續。

（四）財務監督：

11、后勤科、設備科固定資產管理工作由科、設備科具體負責，并與財務科對口管理。

12、財務科負責固定資產的資金帳管理，并根據新增、報廢、折舊等情況調整固定資產資金賬目。

13、對盤點中出現的盤盈、盤虧由財務科負責調查，并責成后勤科、設備科管理部門說明原因，發現違章現象責令整改，必要時報醫院審計部門處理。