第一篇：XX公司融資租賃內部控制業務流程

XX公司融資租賃內部控制業務流程

一、業務目標

1戰略目標

1.1保證公司能使用行業先進設備，生產技術達標、產品質量合格，安全、高效地生產出讓客戶滿意、市場需要的產品。

2經營目標

2.1租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔設備陳舊過時的風險，能減少設備淘汰風險。

2.2充分利用租入固定資產服務于生產經營活動，保證固定資產的實體和性能安全有效。3財務目標

3.1在公司資金緊缺而又急需購置或更新設備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設備，籌資時間短。

3.2租金在整個租賃期內分攤，不用到期歸還大量本金，到期還本負擔較輕，減輕公司的償付壓力。

3.3租入固定設備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。

4合規目標

4.1符合合同法等國家法律、法規及公司內部規章制度，建立良好的公眾形象。

4.2遵守國家安全、消防、環保等規定，保證公司正常的生產經營活動。

二、風險評估

1戰略風險

1.1租入設備不合格，導致生產能力低下，不能滿足急速發展的需要。

1.2租入固定資產管理不嚴，導致安全隱患、環境污染等問題，造成不良社會影響。2經營風險

2.1因租入固定資產保管不善、使用不當，發生被盜、毀損、事故 等，造成損失。

2.2未及時辦理保險，給公司帶來巨大經濟損失。

3財務風險

3.1資本成本較高，租金一般要高于其他負債籌資的利息。

3.2租入資產只有資產的使用權，在長期的租賃期內不能任意中止租賃合同，不能及時更新本身設備，不利于提高企業的裝備水平。/

53.3計提折舊錯誤，造成成本費用失真。

4合規風險

4.1違反合同法等國家法律、法規及公司內部規章制度的要求，受到處罰，造成損失。

4.2違反國家有關安全、消防、環保等規定，租入資產監管不嚴，導致公司承擔違約風險。

三、業務流程步驟與控制點

1提出、審定融資租賃計劃

1.1生產部根據生產經營情況提出固定資產需求計劃，報公司分管領導、總經理審批。

1.2提出、審定融資租賃方案

1.2.1計劃財務部結合經批復的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報財務總監、總經理、董事長審核簽字。

1.2.2計劃財務部、技術質量部、生產部等部門對融資租賃項目的可行性和效益情況進行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。

1.3計劃財務部、技術質量部、生產部等部門根據審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會。

1.4董事會負責審定融資租賃方案。

2簽訂融資租賃合同

2.1計劃財務部組織生產部和市場部物資采購中心根據審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關事宜，報董事會審批。

2.2計劃財務部、生產部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設備類型、利率、期限、期滿購買選擇權、支付方式等方面進行初步洽談，并確定出賣方，董事會審批。

2.3洽談中如設備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計劃財務部應及時向公司財務總監、總經理、董事長匯報，并取得書面決策意見。

2.4計劃財務部依據融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。

2.5生產部對合同進行商務、技術復核，法律顧問依職責對租賃合同進行審核，提出審核意見。

2.6公司財務總監、總經理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權人員簽訂。

4辦理驗貨與投保手續

4.1生產部和計劃財務部根據融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續。

4.2資產使用部門、技術質量部、生產部、計劃財務部依據融資租賃合同，驗收融資租賃資產，并將驗收結果交公司計劃財務部。融資租賃設備到貨后，生產部、設備使用管理人員到現場進行實物點交驗收，填制《資產設備驗收單》。同時按照每項固定資產的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產實物管理臺賬（卡），由生產部和資產使用部門負責人審核。進口設備應有進口報關手續。驗收重點是設備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設備技術文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。

4.3計劃財務部依據融資租賃資產驗收到賬資料及設備管理部門審核單據，編制錄入相關會計憑證，經復核后及時記賬，并登記固定資產模塊明細賬。融資租賃資產的使用單位、設備管理部門還應建立租入固定資產卡片。

4.4計劃財務部及時辦理價值較大固定資產的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。

5管理租入資產

5.1資產使用部門和生產部應對融資租入資產進行日常維護和管理，計劃財務部應按規定計提折舊。

5.2生產部應對租入資產使用管理情況定期匯總，發現異常情況及時采取有效措施。6支付租金

6.1計劃財務部根據融資租賃合同，按期計算應付租金，報經會計主管復核和財務總監簽字后即可辦理支付手續。

6.2計劃財務部依據審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經復核后記賬。

6.3計劃財務部應定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發現問題及時糾正。

6.4融資租賃合同到期時，計劃財務部和生產部應按時辦理租賃資產轉移等手續。

6.5計劃財務部依據上述憑據，編制錄入相關會計憑證，經復核后作入賬處理。

6.6融資租賃如需辦理展期續租應報公司分管領導或財務總監審批后按新增租賃授權權限辦理相關審批程序。

6.7融資租賃資產發生中途毀損，資產使用部門應立即報告生產部，按照租賃合同組織技術質量部、法律顧問和計劃財務部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權權限辦理審批程序。

6.8融資租賃資產因故需要退租的，報公司分管領導或財務總監審批后，按新增融資租賃授權權限辦理相關審批程序。

7融資租賃管理監督及檢查

7.1公司將不定期對融資租賃管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對融資租賃管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1融資租賃業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。融資租賃業務不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產保管與驗收等。

7.2.2融資租賃業務授權批準制度的執行情況。重點檢查融資租賃業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3融資租賃業務決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。

7.2.5實物驗收制度的執行情況。重點檢查是否按規定辦理驗收。

7.3審計監察室應在融資租賃業務的全過程中進行監督與檢察，并將檢察情況上報董事會。

7.4董事會對審計監察室上報的檢察情況通報各部門，對存在以下問題的部門，在公司內部通報批評；對造成損失的單位，追究有關人員的經濟責任，直至追究法律責任：

7.4.1未按規定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄

1中國人民銀行《支付結算辦法》

2財政部《企業會計制度》

3企業會計準則第4號---固定形資產

4企業會計準則第21號---租賃

5財政部《內部會計控制規范–籌資》（財會[2001]41號）

6XX公司合同管理辦法7XX公司資產控制制度8XX公司投資管理辦法

9XX公司資金管理辦法 10XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關資料1董事會相關記錄2固定資產采購計劃

3融資租賃籌資的初步方案4融資租賃方案

5融資租賃合同

6資產設備驗收單7租入固定資產卡片

8融資租賃項目分析評估報告9付款審批表

第二篇：融資租賃業務流程

融資租賃業務流程

一、業務開拓流程

1.業務部尋找有融資租賃意向的客戶進行洽談、接觸、介紹我司的業務，了解潛在客戶的融資需求，并接受客戶向我司提出的融資租賃申請；

2.業務部通知客戶按照我司的要求準備融資租賃申請材料，在收到材料后，確認材料是否完備，并對材料進行初步審核，判斷其是否符合立項要求； 3.業務部與符合立項要求的客戶進行深入的溝通，要求客戶對初步審核中遇到的疑問進行合理的解釋，并向客戶確認初步的融資租賃方案；

4.業務部負責人對業務人員提交的融資租賃立項項目進行再次審核，篩選出符合條件的項目申報風控部。

二、立項審核流程

1.風控部收到業務部提交的項目申報材料，檢查項目申報材料是否完備，以及是否符合風控部門審核的標準；

2.風控部門對申報材料進行書面審核，根據審核結果，通知業務部與客戶約定合適的時間，對客戶企業進行電話訪談、實地考察等形式的二次審核，并形成書面的審核報告；

3.風控部門將符合風控審批條件的項目上報項目審批委員會，審批委員會再次審查風控部門的申報材料，將符合條件的項目上報投資風險控制委員會。

三、項目審批委員會審批流程

1.投資風險委員會收到項目審批委員會提交的租賃項目審核報告、融資租賃方案等材料后，決定是否通過該租賃項目，是否需要另外附加條件； 2.業務部在收到投資風險委員會的審批意見后，查看結果是否通過；若結果為無附加條件通過，則盡快通知客戶，簽訂《融資租賃方案確認書》以及《保密協議》，之后進入合同簽署流程；若結果為附加條件通過，則業務部需要和客戶確認附加條件，若客戶同意我司提出的附加條件，則執行無附加條件情形下的流程。

四、合同制作及簽署流程

1.業務部收到客戶簽署的《融資租賃方案確認書》及《保密協議》之后，按照項目資料和租賃方案制作融資租賃所需要的合同；

2.業務部將制作完成的全套合同交由法律顧問復核合同的各項要素是否完整、有效；

3.業務部收到法律顧問的合同復核結果后，若合同無瑕疵，則通知客戶租賃項目在我司獲得通過，并通知簽約時間、地點、人員以及所需印鑒材料； 4.業務部按照約定時間，至客戶處簽訂整套合同，確認整套合同所有印鑒均真實、有效、完整，并將整套合同帶回我司加蓋印鑒；

5.整套合同簽署完畢后，若需辦理抵押、質押等合同規定的手續時，由業務部員工陪同客戶到相關部門辦理規定的手續，并獲得相關的文書；

6.與合同相關的整套手續辦理完畢之后，業務部應將一份合同原件郵寄給承租人、擔保人等合同簽署方。

五、設備驗收、投保及放款流程

1.資產管理部按照已簽訂的租賃合同以及租賃標的物清單，在客戶的陪同下，確定租賃標的物均按照租賃合同的規定，運至承租人指定的安置地點，確認租賃物運轉或使用情況正常，并現場記錄租賃物的運轉或使用狀況，要求客戶在《租賃物件接收證明書》上簽章確認；

2.業務部在收到承租人簽署的《租賃物件接收證明書》之后，立即通知承租人起租，并通知承租人按照合同要求支付手續費、保證金、首期租金等款項；資產管理部在確定租賃標的物運轉或使用正常之后，聯系保險公司，為租賃物辦理以承租人為最終受益人的保險；

3.若租賃合同性質為直租形式，則業務部在確認收到承租人支付的手續費、保證金、首期租金等款項后，準備放款申請材料，向財務部提出申請，將購買租賃標的物的價款支付至供應商賬戶；若租賃合同性質為回租形式，則業務部在確認收到承租人支付的手續費、保證金、首期租金等款項后，準備放款申請材料，向財務部提出申請，將購買租賃標的物的價款支付至承租人指定賬戶；

4.業務部和承租人或供應商確認我司支付的貨款已經到賬，并通知收款人開具收款收據。

六、項目資料歸檔流程

1.在備項流程、業務開拓流程、立項流程及項目審批流程中，由于各種原因導致流程終止的項目材料，移交至業務部進入歸檔流程；

2.租賃項目起租后，業務部將該項目的有關資料、簽署的合同正本進行整理，并留下備份以備核查；

3.業務部將整理、備份好的項目資料、簽署的合同正本移交至行政部門保管，并留取簽收記錄。

七、資產管理流程

1.資產管理部通知承租人定期更新其經營、財務等方面的資料，并根據情況會同業務部，安排到承租人企業進行實地回訪（一般的回訪間隔時間為3個月），了解其更為真實、準確的經營信息、租賃物的使用或運轉情況，并整理、分析最新信息，形成《資產管理專項報告》；

2.資產管理部對存在經營風險加大趨勢的承租人企業，應將相應的《資產管理專項報告》提交至風控部進行風險再評估，已確定是否要制定和采取新的風控措施；

3.在租賃期間內，若租賃物的運轉或使用出現異常，資產管理部應至現場確認異常的狀況和原因，若符合保險的承保范圍，則通知保險公司辦理理賠手續；若不符合保險的承保范圍，則督促承租人將租賃物恢復至正常使用或運轉狀態，有關費用一律由承租人負擔。

八、租金管理流程

1.業務部每月檢視需要支付租金的承租人清單（一般在租金支付日之前，提前10天進行），電話告知承租人按照租賃合同支付每期租金，并通知資產管理部郵寄《付款通知書》和開具給承租人的租金發票（上個月收取的租金）； 2.業務部在租金支付日前兩天，向承租人確認《付款通知書》和發票已收到，本期租金將按照合同約定按時支付；

3.在租金支付日，業務部會同財務部確認承租人的實際租金支付情況，對未按時支付的承租人進行電話溝通，確認其逾期支付的原因和預計支付的具體時間和數額，并告知承租人應按照租賃合同支付相應的滯納金； 4.對支付日期給予一定寬限的承租人，在寬限時段結束后，仍未按照約定支付的，資產管理部應會同業務部進行二次催收；

5.對二次催收后，仍未支付租金的承租人，業務部和資產管理部應對其進行持續的電話催收或實地催收，同時還應通知擔保方或抵押、質押方按照《擔保合同》或其他抵押、質押合同履行相應的擔保義務；

6.若持續催收或交涉仍然未果，則法務部會同資產管理部、業務部對租賃合同涉及的承租方、擔保方、抵押或質押方提起法律訴訟，通過法律途徑收回租賃標的物；

7.業務部對通過法律途徑收回的租賃標的物，會同資產管理部進行處置（二手市場銷售、二次租賃等）。

第三篇：融資租賃業務流程

融資租賃業務流程說明

第一條 ××中心了解企業需求，達成初步意向后，企業向××中心提出融資租賃申請，填寫項目申請表，同時提供以下資料：

a.企業基本情況介紹

b.企業最近三個會計財務報表及其附注

c.企業資產抵押擔保情況說明

d.融資租賃項目可行性報告

e.企業驗資報告

f.企業營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、法人代表證、基本賬戶開戶許可證

g.承租方為有限責任公司或股份公司的，還應提供最新的公司章程、批準項目實施的相關決議等文件

h.政府扶持項目的相關文件、會議紀要

i.國際租賃須提供國家有關部門批準引進的相關文件

j.關于提供資料真實性、完整性、準確性的承諾函

k.××中心認為需要提供的其他資料

第二條

××中心根據企業提供的資料對其資信、資產及負債狀況、經營狀況、償債能力、項目可行性等方面進行調查。

第三條

××中心調查認為具備可行性的，其項目資料報送金融租賃公司審查。

第四條

金融租賃公司要求項目提供抵押、質押或履約擔保的，企業應提供抵押或質押物清單、權屬證明或有處分權的同意抵押、質押的證明，并與擔保方就履約保函的出具達成合作協議。

第五條

經金融租賃公司初步審查未通過的項目，企業應根據金融租賃公司要求及時補充相關資料。補充資料后仍不能滿足金融租賃公司要求的，該項目撤銷，項目資料退回企業。

第六條

融資租賃項目經金融租賃公司審批通過的，相關各方應簽訂以下合同：

a.出租方、承租企業、××中心三方簽訂融資租賃合同；

b.出租方、設備供應商、承租企業簽訂購銷合同或出租方、承租企業簽訂回租合同；

c.出租方、承租企業簽訂保證金協議；

d.承租方、××中心簽訂服務合同；

e.出租方、××中心簽訂服務合同；

第七條

辦理抵押、質押登記、凍結、止付等手續。

第八條

承租方在交付保證金、服務費、保函費及設備發票后，金融租賃公司開始投放資金。

第九條

××中心監管項目運行情況，督促承租方按期支付租金。

直接融資租賃

指轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃形式。在實際操作中，出租人根據承租人的請求，向承租人指定的出賣人，按承租人同意的條件，購買承租人指定的承租設備，并以承租人支付租金為條件，將該承租設備的占有、使用和收益權轉讓給承租人。

經營性租賃

是指租賃公司根據市場需要購進設備，通過不斷出租給不同用戶而逐步收回租賃投資并獲得相應利潤的一種租賃方式。經營性租賃業務的特點是租賃物的所有權始終屬于出租人，由出租人計提折舊、負責維修保養。承租人的應付租金作為財務費用進入成本。

杠桿租賃

杠桿租賃屬于依靠政策的租賃（制度租賃），專門做大型租賃項目的一種有稅收好處的融資租賃。主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目成立資金管理公司出項目總金額20％以上的資金，其余部分資金來源主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受抵稅的好處“以二博八”的杠杠方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣，隨之增大。由于可享受稅收好處，操作規范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。也是將社會閑散資金吸引到投資活動中的辦法之一。

委托租賃

委托租賃是出租人在經營租賃的無形資產。如果從事的是經營性租賃，這種委托租賃就是在經營經營性租賃。如果從事的是融資租賃，這種委托租賃就是在經營融資租賃。委托租賃的一大特點就是可以讓沒有租賃經營權的企業，可以“借權”經營。一般企業利用租賃的所有權與使用權分離的特性，享受加速折舊，規避政策限制。電子商務租賃也是依靠委托租賃作為商務租賃平臺的。

轉租賃

租賃公司從其他租賃公司租入租賃物再轉租給第二承租方，一般在國際間進行。業務做法同簡單金融租賃類似。

回租

簡單金融租賃的分支，其特點是承租方與供應方為同一人。租賃物不是外購，而是承租方在租賃合同簽約前已經購買并正在使用的設備。承租方將設備賣給租賃公司，然后做為租賃物返租回來。企業在不影響運營的同時，擴大了資金來源。

合成租賃

擴展了金融租賃的內涵，除了提供金融服務外還提供經營服務和資產管理服務，是一種綜合性全方位的租賃服務。

聯合租賃

類似銀團貸款，既由兩家以上租賃公司共同對一個項目進行聯合融資，提供租賃服務。

第四篇：XX公司財務報告內部控制業務流程

XX公司財務報告內部控制業務流程

一、業務目標

1戰略目標

1.1樹立公司遵紀、守法和維護公司股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。

2經營目標

2.1保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。

3財務目標

3.1保證財務報告的真實、完整、準確與適當披露。

4合規目標

4.1保證財務報告的編制符合國家規定以及上級部門的要求。

4.2保證財務報告的編制符合公司內部會計政策、會計制度的要求。

二、風險評估

1戰略風險

1.1未按要求編制財務報告損害了公司遵紀、守法和維護公司股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。

2經營風險

2.1財務報告編制不及時, 導致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財務風險

3.1報表內容不完整、不真實，數字計算不準確，報送不及時。

3.2操作失誤，導致財務報告存在錯誤以及信息失真。

4合規風險

4.1不符合規定編制財務報告，導致相關部門處罰。

三、業務流程步驟與控制點

1布置、落實編制工作

1.1財務總監每年12月中旬根據上級會議精神組織召開公司財務決算會議，具體布置和落實決算工作；月度、季度財務報告按照有關要求進行。

1.1.1明確財務報告編制工作的要求。

1.1.2布置財務報告編制工作，明確各職能部門的職責以及相互間的配合、責任人、具體/

4聯系人等。

1.1.3討論財務核算方面的相關會計政策和信息披露等監管政策方面的變化及其對財務報告的影響。

1.1.4與會計師事務所討論確定財務決算報告審計的時間安排等。2重大事項上報核準

2.1計劃財務部應在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調整事項，經財務總監審核批準。

2.2計劃財務部應在決算期末一個月前將擬在本決算中處理的清查盤虧損失等，經財務總監審核批準，總經理、董事長簽字后報稅務部門核準、備案。

3全面進行財產清查，核實賬目并進行相關賬務處理

3.1計劃財務部清查核實貨幣資金、應收票據、應付票據、應交稅金等。

3.2生產部和資產占用部門盤點核實固定資產及其他占有和使用的實物資產。

3.3財務部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實各項往來賬項。

3.4計劃財務部核實長、短期投資并正確計算權益。

3.5計劃財務部核實銀行借款并預計應付利息。

3.6計劃財務部員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。

3.7清查盤點、核實結果報公司審核批準后，計劃財務部進行相關賬務處理。4編制財務報表

4.1計劃財務部報表編制人員根據《企業會計準則》、《企業會計制度》以及上級部門的具體要求，編制財務報表草表。

4.2財務報表草表經計劃財務部負責人對照預算以及各項經濟指標完成情況進行審核、修改后，報財務總監審核；

4.3總經理、董事長審定簽字形成正式財務報表。

5財務報告的審計

5.1財務報告完成后，計劃財務部應當按照公司的規定和財務報表審計工作方案，配合審計中介機構做好財務決算審計工作，及時研究審計查出的問題。

5.2計劃財務部應做好審計查出問題的整改工作

5.3會計師事務所的審計報告征求意見稿應報公司財務總監和董事長審閱，并簽署意見。計劃財務部負責人根據有關意見與會計師事務所溝通、交流，并將溝通情況向財務總監和董事

長反饋。

6財務報告的審定和上報

6.1財務報告完成后，計劃財務部應將月報報公司財務總監或總經理、董事長審批，季報和年報報公司財務總監或董事會審批，經審定后由計劃財務部負責人、財務總監、董事長簽字并加蓋公章后上報。

7監督與檢查

7.1對財務報告編制情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對財務報告編制情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1財務報告編制業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查有關財務報告編制是否存在不相容職務混崗的情況。財務報告編制業務不相容崗位一般包括：個別財務報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。

7.2.2財務報告編制授權批準制度的執行情況。重點檢查財務報告編制業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3財務報告編制責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.3計劃財務部為財務報告編制的歸口管理部門。

7.4審計監察室應在財務報告編制的過程中進行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會。

7.5董事會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位。

四、相關制度目錄

1財政部《企業會計制度》

2企業會計準則第30 號——財務報表列報

3企業會計準則第31 號——現金流量表

4企業會計準則第33 號——合并財務報表

5上級部門的有關要求

五、主要控制點相關資料

1現金盤點表

2銀行存款余額調節表3存貨盤點表

4固定資產清查表

5資產損失、報廢申請表6財產清查報告

第五篇：XX公司固定資產處置內部控制業務流程

XX公司固定資產處置內部控制業務流程

一、業務目標 戰略目標

1.1 提高公司資產使用效率，處置閑置、效益低的固定資產，產生其應有的社會效益和經濟效益。

1.2 固定資產對外投資，擴大公司規模，形成規模經營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。經營目標

2.1 及時處置閑置、效益低的固定資產，使資產優化組合，提高公司經營效益。

2.2 固定資產投資決策正確，產生巨大經濟效益。財務目標

3.1 提高固定資產運營效率，降低管理成本，提高經營成果。

3.2 正確反映處置損益，保證財務報告的真實。合規目標

4.1 遵守合同法等法律、法規的規定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。

4.2 遵守公司內部規章制度，避免產生內部舞弊行為。

二、風險評估 戰略風險

1.1 不能及時處置閑置的固定資產，使社會效益和經濟效益低。

1.2 固定資產投資決策失誤，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經營風險

2.1 固定資產長期閑置或低效使用造成資產毀損，失去其原有的使用價值。

2.2 固定資產處置不規范，造成公司資產流失。財務風險

3.1 會計核算不規范，處置損益不實，使財務報告失真。

3.2 未經審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發生額外的支出。合規風險

4.1 不按照規定處置固定資產，導致處罰或索賠等。

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4.2 轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度的要求，造成損失。

三、業務流程步驟與控制點 提出、審定固定資產處置計劃

1.1 公司廢舊固定資產報廢

1.1.1 生產部根據固定資產清查結果填制固定資產報廢鑒定申請表，提出固定資產報廢申請，經公司分管領導和總經理審批。

1.1.2 經審批的固定資產報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產的分類，以便報廢固定資產能及時報批和處理。

1.1.3 物資采購中心將公司廢舊固定資產情況整理資料報公司分管領導審批后交公司計劃財務部。對于資產非正常報廢的處理，資產使用單位應向公司計劃財務部提交資產報廢（損）申報審批表，審核批準后資產進入正常資產報廢處理程序。

1.1.3.1 處理報廢物資中的固定資產，須先經公司財務總監簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統一安排再利用。

1.2 提出固定資產處置計劃

1.2.1 生產部根據設備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產提出處置計劃。

1.2.2 擬對外進行固定資產轉讓或拍賣的，生產部依據其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉讓或拍賣的底價，填寫《固定資產轉讓申報審批表》，提交公司財務總監和總經理審批。轉讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。對擬評估的固定資產，必須提交立項申請（內容包括評估目的、評估資產的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構及資質證明等），并以文件形式寶公司財務總監和總經理審批。

1.2.3 對外捐贈固定資產，應由資產使用單位在對外捐贈行為發生前，向公司生產部、計劃財務部提出捐贈報告。

1.3 計劃財務部對公司固定資產處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經部門分管領導審批，報公司財務總監。

1.4 公司報廢固定資產應由公司使用部門提出報廢申請，由生產部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監。

1.5 公司分管領導和財務總監依據生產部、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資

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產處置計劃。

1.6 處置固定資產占公司最近經審計凈資產的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產產權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經職工代表或工會討論通過。

1.7 若將固定資產租賃給外單位或個人經營，必須對承租人的財務、資產和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產管理暫行辦法》規定計算、收取，若租賃費按規定標準計收有困難的，可根據情況適當降低，但最低不得低于出租資產的年折舊額。

資產復查與評估

2.1 固定資產處置計劃經批準后計劃財務部組織進行固定資產復查，核實有關賬目，依據清查結果編制資產移交清冊。

2.2 對外處置固定資產單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質的資產評估機構進行評估，并向公司辦理資產評估立項申請手續，報財務總監、董事長審批。

2.3 評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4 協議或合同經法律顧問審核后報總經理、董事長審批，由董事長或授權其他人員簽署。

2.5 計劃財務部、生產部配合資產評估機構的評估工作，對中介機構出具的評估結果進行審核，出具審核意見，并填列資產評估備案表，計劃財務部、生產部、審計監察室等同時對資產評估報告和結果進行確認。

2.6 計劃財務部將資產評估備案表報總經理、董事長審定簽字后，連同資產評估報告和審核意見一并備案。

編制、審定資產處置方案

3.1 生產部根據國家有關規定和市場情況，提出資產處置的具體方案，經部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。

3.2 計劃財務部對資產處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調查和審核。

3.3 計劃財務部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經理或董事長審定。簽訂資產處置交易合同

4.1 處置資產原則上均應簽訂資產處置交易合同。資產處置交易合同由生產部擬定，送

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法律顧問審核。

4.2 法律顧問根據職責對合同進行審核，并按授權報總經理或董事長審定簽字，由董事長或授權人員簽訂。

4.3 轉讓產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業的職工優先安置方案。

清點資產、辦理資產產權轉移手續

5.1 資產使用部門、生產部按合同規定清點資產，填寫資產移交清單。

5.2 計劃財務部對資產移交清單進行審查核對。

5.3 計劃財務部依據合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產使用單位點交資產，辦理交接簽字手續。收款開票和核銷資產

6.1 計劃財務部按合同約定收取資產處置款項，開具發票，并進行相應的帳務處理；

6.2 公司門衛須憑財務收款收據、生產部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結賬款、提出資產處置建議

7.1 計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產部采取措施予以追收。

7.2 對于人為造成資產盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。在投保期間，如果固定資產遭到損失，公司應協同保險公司的有關人員進行現場調查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。

7.3 計劃財務部、生產部等部門應定期清理核對相關資產。對閑置、無效需要及時處置的資產，及時提出處置意見和建議。

固定資產處置監督及檢查

8.1 公司將對固定資產處置情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

8.2 對固定資產處置情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

8.2.1 固定資產處置業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。如固定資產的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執行；處置的審批、執行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產處置的全過程業務。

8.2.2 固定資產處置業務授權批準制度的執行情況。重點檢查在辦理處置固定資產業務時

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是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為。

8.2.3 固定資產處置制度的執行情況。重點檢查處置固定資產是否履行審批手續，作價是否合理。

8.2.4 固定資產處置決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.5 各類款項支付、收取制度的執行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3 審計監察室對公司固定資產處置業務的全過程進行監督、檢查，并將監督、檢查的情況上報董事會。同時審計監察室應監督有問題單位的整改情況。

8.4 董事會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位：

8.4.1 未按規定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2 在評估、審計、簽訂合同等業務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄 財政部《企業會計準則》（財政部令第 33號）企業會計準則第4號---固定資產

XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度

XX公司經營管理制度

XX公司資產控制制度

XX公司資金管理辦法 XX公司資產管理辦法 XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關資料

固定資產處置申請及固定資產處置申報審批表

固定資產處置批準文件

固定資產處置方案

資產處置會計憑證

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固定資產盤點表

固定資產報廢申請技術鑒定審批表

固定資產報廢鑒定、審批明細表

資產評估申請表 資產評估業務約定書 資產評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產處置合同和相關協議 資產移交清單 資產明細卡片/管理臺賬

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