第一篇：實習報告天健（共）

實習報告

第二審計總部業(yè)務(wù)三部 汪春燕

轉(zhuǎn)眼間在天健已經(jīng)實習一個月了。在這一個月里從一個什么都不知道的學生逐漸開始熟悉自己專業(yè)領(lǐng)域的工作，也漸漸從心里開始喜歡和享受這份工作。這一個月來的工作想起來是非常充實的。第一個星期是所里的培訓(xùn)，這是第一次開始比較直接的聽講審計的工作細節(jié)。在聽講的當下，頓時覺得自己懂得東西實在是太少了。爾后三個星期開始慢慢接觸到審計的實際工作中去。

1、第一個星期是去預(yù)查杭州市周邊縣城的一家上市公司，公司是以制造汽車零配件為主并有出口業(yè)務(wù)的公司。小組的領(lǐng)導(dǎo)分配給我一些費用類和營業(yè)外收入、支出的科目做底稿。不懂的我先是看一下去年的工作底稿，再不懂的就問學長和學姐什么的。但是對于第一次接觸底稿的我，能做的就是先去憑證測試。可是憑證測試中關(guān)于如何抽樣，憑證測試關(guān)鍵是要看哪些細節(jié)、做完憑證測試之后要去做哪些事情并不是很清晰的知道。學長都是很耐心的教我一些細節(jié)和步驟。雖然教的時候是分開來交的，沒有形成特別系統(tǒng)的步驟，但是對于我這個初學者來說卻是收獲很大。為了不影響大家的工作，有什么不懂的我自己先去摸索，慢慢理清自己的思路和步驟，盡量用學到的東西在腦海里形成一個系統(tǒng)。幾天下來，我有了一些工作結(jié)果，在交給領(lǐng)導(dǎo)之后，發(fā)現(xiàn)有問題的我及時去改，慢慢了解改動部分的原因和細節(jié)，要弄明白為什么要這樣去改。不知不覺這個星期就這樣在大量的學習中度過。

2、第二個星期是去江蘇一家醫(yī)藥制造業(yè)去做預(yù)查。由于此次去的人相對來說比較少，但是我們的任務(wù)就需要高效率的完成。因為上個星期所做的科目的原因，這個星期也是做費用類和營業(yè)外收入、支出的科目。由于有了上一個星期的學習，這個星期明顯自己的效率上去了很多，大致的方向和做法都是沒有難度，對于一些細節(jié)開始要針對不同的企業(yè)去問問學姐。在學長學姐的教導(dǎo)下，很快我的科目完成的差不多了。由于是團隊的工作，我之后就是開始做比較簡單的應(yīng)付票據(jù)、其他貨幣資金的科目。第一次接觸，難免有一些磕磕碰碰，好在整個公司的業(yè)務(wù)相對來說比較簡單，科目的難度也是在能力范圍之內(nèi)的，但是因為時間的關(guān)系，加上客戶公司很多的資料也不全面，所以能做的東西就比較少。之后就是幫助學長他們做一些憑證測試等。憑證測試相對來說量比較大，有的憑證后面的附件比較多，要自己找出所需要的信息，所以時間就用的比較多了。最后在客戶公司的半天就是盤點公司的原材料。從未做過盤點工作的我，向?qū)W姐和學長咨詢盤點工作之前要做的準備事項。了解之后，盤點工作正式開展起來，倉庫的管理員在現(xiàn)場點數(shù)，我在一邊做記錄。遇到賬實有差異的部分就詳細了解差異的原因。主要的工作步驟都完成了之后，我們也就即將結(jié)束此次的預(yù)查工作了。

3、第三個星期是在對杭州市內(nèi)的一家金融性質(zhì)的企業(yè)做預(yù)查。有了前面兩次的經(jīng)驗之后，這次雖然有點熟練起來，但因為前面兩家都是制造業(yè)的企業(yè)，與這次的有所不同，所以在方式上稍微有點不習慣。開始當然也是做的費用類的科目，之后就是開始做一些之前沒有做過的科目，比如說：應(yīng)付職工薪酬、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、專項應(yīng)付款等等。項目經(jīng)理考慮到我從來沒有做過，針對這個公司而言就把簡單一點的科目分給了我。好多不懂的都是問學長他們，他們很耐心的教我要看哪些數(shù)據(jù)、要比較哪些數(shù)據(jù)、要拿到哪些資料等等。我受益匪淺，感覺自己的認知又有了很大的提升。

4、轉(zhuǎn)眼就到了年末的時候，我們部門開始安排我們進行客戶公司的盤點工作。有關(guān)于醫(yī)藥公司的，也有關(guān)于餐飲設(shè)備制造公司的。之前盤點的經(jīng)驗在這次都用上了，并且又有了更加深刻的認識和總結(jié)。盤點工作看似那么簡單，其實也是需要自己周密的計劃的。盤點工作中可以發(fā)現(xiàn)公司在倉庫管理上的一些問題和瑕疵，當然這并不是只是盤點存貨的數(shù)量就可以的，詢問是一項必不可少的工作內(nèi)容。在2012年最后幾天的盤點工作中，我逐漸領(lǐng)悟了很多，受到了很大的啟發(fā)。

實習心得：（主要是關(guān)于工作中一些具體的內(nèi)容自己所整理的思路和體會）

1、費用類的底稿：先是看看今年的費用總額的大小，看一下明細賬中的明細科目和各個明細科目的金額大小。從明細賬中的數(shù)據(jù)和去年比較，找出哪些變化是比較大的，哪些金額即使變化不大，但是數(shù)值較大的。根據(jù)比較找出的明細科目要去查看明細賬，具體去了解金額變動的原因，不清楚的及時詢問單位的財務(wù)人員。然后就是針對明細賬中金額比較大的抽樣進行憑證測試，憑證測試要關(guān)注是否和原始憑證相符、會計處理是否正確、會計期間是否正確，憑證測試主要是檢驗每一筆的交易和金額的發(fā)生是否真實存在、是否如實的反映。憑證測試的最終目的是要考慮交易的發(fā)生是否對資產(chǎn)負債表和損益表產(chǎn)生影響。對于大額資金的要特別關(guān)注一下。除此之外，銷售費用中的運費、管理費用中的租賃費、訴訟費、證件檢測費等比較敏感和特殊的明細科目最好是進行憑證測試，必要的時候要取得相關(guān)的文件資料。對于管理費用中的“其他項”如果是金額比較大的話，也要關(guān)注里面具體的費用是怎么樣的一個情況。對于管理費用、銷售費用、財務(wù)費用不僅要關(guān)注金額大小，有的時候要關(guān)注他們的對應(yīng)科目，比如說管理費用中的租賃費，它的對應(yīng)科目是不是其他應(yīng)付款-關(guān)聯(lián)方，如果是關(guān)聯(lián)方，要留意兩者之間的合同；銷售費用中的運費是不是也和關(guān)聯(lián)方有關(guān)。因為關(guān)聯(lián)方的信息是要披露的，所以我們還要關(guān)注和關(guān)聯(lián)方的交易情況。

2、營業(yè)外收入和支出由于是公司特殊的項目，所以相對來說也比較少，因此幾乎都要進行憑證測試，金額大的一定是要拿到相關(guān)的文件資料的。

3、應(yīng)付票據(jù)主要是根據(jù)公司在年末的時候票據(jù)的余額是多少，針對每一筆的票據(jù)都要取得相關(guān)的銀行的承兌協(xié)議文件，填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)，比如說是開票期、到期日、保證金比例、票據(jù)類型、承兌單位、保證方式等等。查看有沒有到期但還沒有承兌的匯票。然后針對保證金比例的金額去和其他貨幣資金中的明細金額進行勾稽核對，發(fā)現(xiàn)異常要及時向客戶了解原因。

4、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)都是要取得公司相關(guān)的土地、房產(chǎn)證、車輛的行駛證等相關(guān)的文件，若取得的是復(fù)印件要和原件核對無誤，關(guān)注那些資產(chǎn)是否已經(jīng)抵押和擔保。要注意固定資產(chǎn)的折舊、減值、無形資產(chǎn)的攤銷，并取得客戶公司的卡片賬進行分析核對，確定公司的折舊方法、年限和金額沒有出現(xiàn)差異。對于一些新增的固定資產(chǎn)、減少的固定資產(chǎn)一定要留意計提折舊的月份。因為一個會計期間的折舊費用是關(guān)系到損益表科目的。

5、存貨的盤點：

⑴ 先取得倉庫的盤點清單（電子的和紙質(zhì)的），針對清單上面的存貨進行抽樣盤點，要選擇金額比較大，相對來說企業(yè)比較常用的，流動性比較大的。

⑵ 出現(xiàn)了實存數(shù)量比賬面數(shù)量多的情況要向倉庫的管理咨詢差異的原因。可能是車間領(lǐng)用的之后，尚未送貨完成，這種情況要在盤點之后查看車間的領(lǐng)料單，具體是什么車間領(lǐng)用等詳細情況。有的時候也是供應(yīng)商多送的少數(shù)存貨，有的時候是公司自己生產(chǎn)的時候因為次品率的關(guān)系多生產(chǎn)出來的，只是沒有在賬面上反映。⑶ 出現(xiàn)了實存數(shù)量比賬面數(shù)量少的情況也要特別關(guān)注。可能是一些易損的存貨，倉庫進行了報廢處理，但是賬面上還沒有來的及反映。有的時候可能是倉庫的一些程序的關(guān)系影響，比如說有的公司倉庫是先領(lǐng)料再開領(lǐng)料單，因此會出現(xiàn)領(lǐng)料之后還沒有開單的情況。

⑷ 不同的公司對于報損存貨的處理也是不一樣的。有的公司的易損報廢存貨及時進行報廢處理，賬面上也及時得到反映。有的公司賬面上的存貨數(shù)量是包括了那些已經(jīng)報廢不能用的產(chǎn)品，倉庫并不總是開出報廢單據(jù)，時開時不開。出現(xiàn)了倉庫數(shù)量和賬面數(shù)量不一致的情況要根據(jù)金額大小決定是否需要做出調(diào)整。⑸ 盤點之后要詢問倉庫管理人員針對那些已經(jīng)開了銷售發(fā)票的材料是否有單獨放置，沒有開發(fā)票但是即將送貨的材料是否有單獨放置。

⑹ 盤點的過程中要留意一些存貨的排放是否整齊、合理、有序，倉庫的管理人員是不是對所管理的存貨的規(guī)格、放置方式等比較熟悉。

⑺ 盤點的最后要得到倉庫的盤點人員的簽字、企業(yè)財務(wù)人員的簽字以及自己作為監(jiān)盤人的簽字。

短短的一個月，所學的東西很多都是停留在表面層次，要真正懂得真?zhèn)€審計的工作細節(jié)和流程還需要之后不斷的鍛煉和虛心的學習才能有更加深刻的認知，才能真正領(lǐng)悟到審計工作的實質(zhì)和精神。

第二篇：天健會計師事務(wù)所實習報告

會計事務(wù)所實習報告

作為一名會計專業(yè)的學生，我即將結(jié)束學生生涯，告別校園，走入社會。在攻讀專業(yè)碩士的兩年里，我學到了很多財會理論知識和會計實務(wù)技巧，作為偏向應(yīng)用型的專碩研究生，實習對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學校的教學計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，同時，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會計師事務(wù)所進行了專業(yè)實習。通過這次實習，我對會計師事務(wù)所機構(gòu)組成、人員職責、基本業(yè)務(wù)有所了解，熟悉事務(wù)所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作。現(xiàn)將此次實習活動的有關(guān)情況報告于下：

一、單位簡介

天健會計師事務(wù)所成立于1983年12月，是由我國一批資深注冊會計師投資創(chuàng)辦的具有H股審計資格的全國性大型專業(yè)會計中介服務(wù)機構(gòu)，收入規(guī)模逾十億元，綜合實力位列全國前四。天健擁有從業(yè)人員3800余名，其中擁有博士、碩士學位和會計、審計、經(jīng)濟、工程技術(shù)等高級專業(yè)職稱的人員500余名，注冊會計師1300余名，注冊會計師行業(yè)領(lǐng)軍人才23名，有60余位從業(yè)人員擁有境外執(zhí)業(yè)會計師資格。員工平均年齡27歲。天健會計師事務(wù)所主要提供：審計、審閱、稅務(wù)、咨詢和培訓(xùn)等專業(yè)服務(wù)。通過提供這些服務(wù)，可提高企業(yè)信息披露的可信度，幫助投資者作出決策。

二、實習內(nèi)容

一來到事務(wù)所所在的商務(wù)大廈就被投入了緊張的事務(wù)所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內(nèi)就必須要完成所有的準備工作，軟件的注冊于安裝，相應(yīng)人員的對接，以及對于底稿的基本認識。

天健會計師事務(wù)所自有一套審計軟件，事務(wù)所內(nèi)所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應(yīng)的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調(diào)查、盈利預(yù)測、財務(wù)數(shù)據(jù)、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和賬冊查詢兩部分。登錄系統(tǒng)一次之后就能夠持續(xù)打開下平臺下創(chuàng)建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯(lián)網(wǎng)也能夠使用。并且平臺下創(chuàng)建的審計底稿是以EXCEL通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應(yīng)急情況下也能夠一定程度的保護底稿。我主要參加了兩個項目的審計工作：

1.湖北省新華書店年審工作

在進行正式的審計程序之前，尤其是對規(guī)模較大的企業(yè)會有預(yù)查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現(xiàn)在終于變?yōu)榱藢嶋H的行動而變得特別生動。我主要負責了銀行存款相關(guān)科目和財務(wù)、管理和銷售費用的預(yù)查工作，主要內(nèi)容是創(chuàng)建本審計底稿，并且將本年季報的數(shù)據(jù)導(dǎo)入本年年報底稿中同時補充已經(jīng)能夠取得的 12后三月的數(shù)據(jù)。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標準；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經(jīng)常發(fā)生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務(wù)記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發(fā)生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務(wù)漸漸的越來越清晰的組成了現(xiàn)在對于審計和財務(wù)的認識。

2.湖北新視線審計工作

在這個項目中，我獨立完成了該公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和營業(yè)外收支四個科目的底稿，并協(xié)同其他審計人員復(fù)核了一些數(shù)字。第一次獨立完成底稿心情自然是復(fù)雜的，好在雖然資產(chǎn)類的科目難度比較大，但是預(yù)查已經(jīng)創(chuàng)建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關(guān)的證件，勾稽相關(guān)變動值和復(fù)核固定資產(chǎn)的折舊。在完成資產(chǎn)類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產(chǎn)會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯(lián)系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負責科目數(shù)字聯(lián)系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。而這個項目中最辛苦的一項工作就是分公司實地盤點，我是第一次體驗、理解了盤點的意義，作為當?shù)氐囊患掖笮凸饫w企業(yè)，由于本涉及上市申請的相關(guān)事宜，因此這次的盤點比例和準確性也相應(yīng)的要求比較高。我首先負責的是倉庫的盤點，我所負責的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數(shù)量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數(shù)量動輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數(shù)，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現(xiàn)場點數(shù)，數(shù)額太大的，完整包裝的就以整包的數(shù)額為準，然后抽檢零散的企業(yè)方面的盤點數(shù)額，抽測相符的則認可該種零件的全部數(shù)量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續(xù)抽檢，以求準確。而后我負責了主要機器設(shè)備的盤點，設(shè)備同類型的有多臺，銘牌被機油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區(qū)別，也對盤點效率造成了一定的影響。通過此次的盤點經(jīng)歷，我切實走到了企業(yè)的生產(chǎn)一線，看到了摸到了實際的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料，并且了解了工業(yè)企業(yè)的一些基本的車間構(gòu)架和工藝流程，領(lǐng)會了固定資產(chǎn)銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運用了數(shù)學抽樣知識，收獲頗豐。

三、實習心得

整個實習期間我出差時間占了絕大多數(shù)，真正在所里的時間不過短短三天，但是將要離去的時候?qū)@個地方依然是充滿了眷戀之情。此次實習我從審計角度了解到了各類企業(yè)的財務(wù)工作流程，對工業(yè)企業(yè)和貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)工作流程有了一定的基本認識，使我對會計的知識有了更加全面與深入的理解和感知，書本上的概念步驟變得具體了，科目的對應(yīng)關(guān)系也有了更多的實際例子的支撐，對于倉庫管理的復(fù)雜性導(dǎo)致的成本核算問題也在多次的盤點中有了深入的體會，一些會計規(guī)章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當成冗余的步驟而心有抵觸。

當然，我也更能從審計的角度重新審視和體會會計工作對于會計人員的謹慎細致的要求，每一筆賬目都是有來源的，都是有結(jié)果的，必須謹慎處理每一個數(shù)字，并能從數(shù)字中提取出它的現(xiàn)實意義，才能能敏銳地認識到錯誤與風險。也更加深切地體會到財務(wù)人員，無論是會計還是審計，責任都不止于對自身利益和自身組織利益的追求，更在于對整個社會的責任感，而其責任感就體現(xiàn)在每一筆賬的真實性與合法性上，正是因這份責任感，而讓整個經(jīng)濟社會更加健康、有序，且富有生命力地往前。

第三篇：天健實習報告

947006840

從報到之日起至現(xiàn)在，已有一個月，現(xiàn)在對這一個月的實習經(jīng)歷做一個總結(jié)，以找出自己的不足。

報到后的第二天便參加了天健第一批實習生的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，我認識到自己在學校學的審計知識是很寬泛的，而在天健，我可以學習到全面詳細的審計工作方法。通過老師們對審計程序的講解，我感受到會計知識是開展審計工作的基礎(chǔ)，而審計工作比會計工作更有挑戰(zhàn)性：作為一個審計員，眼光要比會計放得遠，要了解企業(yè)所處環(huán)境，要了解企業(yè)內(nèi)部控制制度，要熟悉掌握財經(jīng)法規(guī)，要有敏捷的思維，要有統(tǒng)觀全局的能力。

培訓(xùn)結(jié)束后就開始在所里實習了，實習了兩個星期，由于事務(wù)所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿。看底稿可以讓我了解各個會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數(shù)字是查看企業(yè)賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據(jù)，了解每個報表項目審計目標的偏重點。從底稿上思考資產(chǎn)負債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學習自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權(quán)責發(fā)生制一個月計提一次，而是企業(yè)會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

在所里到的兩個星期接到一位老師給的任務(wù)：將廣西出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司下的所有子公司的調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整好格式后打印出來，老師先跟我說了要調(diào)整成怎樣的格式，然后我再和其他實習生說明。一開始調(diào)整格式時，由于對excel不是很熟練，所以花了比較長的時間，在這方面我要再加強。每個工作表是在不同的工作簿里面，先打開工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒有效率，因為打印機同時有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時間，找到了還得再來排下序。

工作完成后，我開始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報表工作表先移動到同一個工作簿，然后選擇打印整個工作簿的工作表。移動每個工作表可比去打印機那里拿每一份報表要快。再在網(wǎng)上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個工作簿里名稱相同的工作表。

第三個星期接到任務(wù)要去北京出差，工作內(nèi)容是監(jiān)盤三家出版社和一家印刷廠的存貨。于是自己便去看存貨監(jiān)盤的注意事項，還有以前的存貨監(jiān)盤底稿，以及要去監(jiān)盤的幾家公司的大致情況。帶我的老師說出發(fā)那天是八點在所里集合，我把自己到所里的時間定為七點四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號，去漓江社盤點時間安排在26號。本來存貨監(jiān)盤最好安排在31號或前后兩天，但是漓江社從26號以后到31號會停止發(fā)貨，所以26號存貨監(jiān)盤數(shù)可以作為對資產(chǎn)負債表日存貨項目的監(jiān)盤數(shù)。帶我的老師下午開始和公司人員聯(lián)系，但是沒有獲得存貨清單的紙質(zhì)稿。第二天開始在漓江社的倉庫盤點，帶我的老師在和出版社負責人聊天時，了解到出版社有一大一小倉庫，小倉庫存放的是滯銷、出版日期較早的一些書，這部分書基本是要報廢了。而這部分書的價值大約有四五千萬。帶我的老師決定要我把這個小倉庫里的書籍全部記錄下來，我很納悶為什么不是抽盤。后來老師告訴我，由于這部分書要報廢了，把它全盤一下可以更準確的提取存貨跌價準備。

接下來我們?nèi)サ氖强萍忌绫P點，這次從財務(wù)人員那里取得了按照存貨數(shù)量由大到小排列的存貨清單。科技社的存貨管理是采用托管形式，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規(guī)律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數(shù)量。最后監(jiān)盤下來的結(jié)果是賬面數(shù)和實盤數(shù)差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發(fā)現(xiàn)一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發(fā)現(xiàn)是有一張入庫單重復(fù)入賬了。這張入庫單作為審計證據(jù)老師讓對方財務(wù)人員發(fā)傳真發(fā)到事務(wù)所。科技社存在一批破損的殘書，由于數(shù)量不多、價值不高，未對它監(jiān)盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經(jīng)理簽了字。

監(jiān)盤第三站是在接力社。我們?nèi)〉昧税凑沾a洋由大到小排序的存貨清單，抽盤了前面的占總碼洋數(shù)50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個新倉庫，并且存貨量比較大。監(jiān)盤時遇到的問題有：1，相同的書在幾個地方堆放。2，搬倉庫時為了節(jié)省費用，將不同的書打包在一起運輸，到盤點日還沒有整理分類。3，接力社存貨日發(fā)出量比較大，在盤點日還有一些存貨已經(jīng)填寫出庫單和記賬了，但是卻沒有發(fā)貨。4，退貨的書賬面上有，但還沒有分類歸集，導(dǎo)致這部分書無法盤點。最后的盤點結(jié)果是每種書的賬面數(shù)和實盤數(shù)都存在差異。對于一些比較大的差異，我們再次監(jiān)盤確認數(shù)量，然后我們詢問了倉庫主任，獲取了出庫單等審計證據(jù)。對于一些無法解釋的差異，我們請倉庫人員繼續(xù)查找原因。在交談中，我了解到這批倉管人員是很負責的人，對倉管業(yè)務(wù)也比較熟練，只是可能人手不夠，時間不足，才導(dǎo)致這次存貨盤點有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉庫的存貨管理是很規(guī)范的。

最后監(jiān)盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產(chǎn)百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和PS版，CTP版。這三種存貨都存 在過期存貨，老師提醒我監(jiān)盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業(yè)沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經(jīng)被變賣，而賬面卻沒有注銷相應(yīng)存貨，存貨變賣只由一個人負責，存在內(nèi)控漏洞。3，企業(yè)對存貨的品牌，規(guī)格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導(dǎo)致收發(fā)存貨時出現(xiàn)錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范會計核算工作。4，企業(yè)存在先領(lǐng)料后填寫出庫單的情況，容易發(fā)生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。這次出差盤點讓我再次感受到審計工作比會計工作更有挑戰(zhàn)性，

第四篇：天健審計報告

深圳市天健（集團）股份有限公司 2011

審計報告

目錄

一、審計報告

二、已審財務(wù)報表

1、合并資產(chǎn)負債表

2、合并利潤表

3、合并現(xiàn)金流量表

4、合并所有者權(quán)益變動表

5、資產(chǎn)負債表

6、利潤表

7、現(xiàn)金流量表

8、所有者權(quán)益變動表

9、財務(wù)報表附注

三、附件

1、審計機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

2、審計機構(gòu)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件 頁碼 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11 12 13-14 15-88 審計報告

中審國際審字[2012]01020071 深圳市天健（集團）股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的深圳市天健（集團）股份有限公司（以下簡稱深天健）財務(wù)報表，包括2011年12月31日合并及母公司的資產(chǎn)負債表，2011合并及母公司的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責任

編制和公允列報財務(wù)報表是深天健管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，深天健財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的財務(wù)狀況以及2011合并及母公司的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中審國際會計師事務(wù)所

有限公司

中國注冊會計師

中國注冊會計師

王煥森 蔡曉東

中國北京 2012年4月6日

合并資產(chǎn)負債表

2011年12月31日

（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）

合并資產(chǎn)負債表（續(xù)）2011年12月31日

公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 財務(wù)總監(jiān)：

會計機構(gòu)負責人：篇二：ipo項目審計報告(浙江天健所)審 計 報 告

浙天會審[2007]第1438號

浙江大立科技股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下簡稱大立公司）財務(wù)報表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的資產(chǎn)負債表、2006年12月31日、2007年3月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，2004、2005的利潤表、2006、2007年1-3月的利潤表和合并利潤表，2004、2005的現(xiàn)金流量表、2006、2007年1-3月的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，2004、2005的股東權(quán)益變動表、2006、2007年1-3月的股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是大立公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報

獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，大立公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的財務(wù)狀況以及2004、2005、2006、2007年1-3月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

浙江天健會計師事務(wù)所有限公司

報告日期：2007年4月 20日 中國·杭州 中國注冊會計師 中國注冊會計師篇三：天健會計師事務(wù)所實習報告

會計事務(wù)所實習報告

作為一名會計專業(yè)的學生，我即將結(jié)束學生生涯，告別校園，走入社會。在攻讀專業(yè)碩士的兩年里，我學到了很多財會理論知識和會計實務(wù)技巧，作為偏向應(yīng)用型的專碩研究生，實習對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學校的教學計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，同時，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會計師事務(wù)所進行了專業(yè)實習。通過這次實習，我對會計師事務(wù)所機構(gòu)組成、人員職責、基本業(yè)務(wù)有所了解，熟悉事務(wù)所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作。現(xiàn)將此次實習活動的有關(guān)情況報告于下：

一、單位簡介

二、實習內(nèi)容

一來到事務(wù)所所在的商務(wù)大廈就被投入了緊張的事務(wù)所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內(nèi)就必須要完成所有的準備工作，軟件的注冊于安裝，相應(yīng)人員的對接，以及對于底稿的基本認識。天健會計師事務(wù)所自有一套審計軟件，事務(wù)所內(nèi)所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應(yīng)的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調(diào)查、盈利預(yù)測、財務(wù)數(shù)據(jù)、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和賬冊查詢兩部分。登錄系統(tǒng)一次之后就能夠持續(xù)打開下平臺下創(chuàng)建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯(lián)網(wǎng)也能夠使用。并且平臺下創(chuàng)建的審計底稿是以 excel通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應(yīng)急情況下也能夠一定程度的保護底稿。我主要參加了兩個項目的審計工作： 1.湖北省新華書店年審工作

在進行正式的審計程序之前，尤其是對規(guī)模較大的企業(yè)會有預(yù)查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現(xiàn)在終于變?yōu)榱藢嶋H的行動而變得特別生動。我主要負責了銀行存款相關(guān)科目和財務(wù)、管理和銷售費用的預(yù)查工作，主要內(nèi)容是創(chuàng)建本審計底稿，并且將本年季報的數(shù)據(jù)導(dǎo)入本年年報底稿中同時補充已經(jīng)能夠取得的 12后三月的數(shù)據(jù)。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標準；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經(jīng)常發(fā)生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務(wù)記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發(fā)生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務(wù)漸漸的越來越清晰的組成了現(xiàn)在對于審計和財務(wù)的認識。2.湖北新視線審計工作

在這個項目中，我獨立完成了該公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和營業(yè)外收支四個科目的底稿，并協(xié)同其他審計人員復(fù)核了一些數(shù)字。第一次獨立完成底稿心情自然是復(fù)雜的，好在雖然資產(chǎn)類的科目難度比較大，但是預(yù)查已經(jīng)創(chuàng)建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關(guān)的證件，勾稽相關(guān)變動值和復(fù)核固定資產(chǎn)的折舊。在完成資產(chǎn)類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產(chǎn)會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯(lián)系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負責科目數(shù)字聯(lián)系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。而這個項目中最辛苦的一項工作就是分公司實地盤點，我是第一次體驗、理解了盤點的意義，作為當?shù)氐囊患掖笮凸饫w企業(yè)，由于本涉及上市申請的相關(guān)事宜，因此這次的盤點比例和準確性也相應(yīng)的要求比較高。我首先負責的是倉庫的盤點，我所負責的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數(shù)量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數(shù)量動輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數(shù)，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現(xiàn)場點數(shù)，數(shù)額太大的，完

整包裝的就以整包的數(shù)額為準，然后抽檢零散的企業(yè)方面的盤點數(shù)額，抽測相符的則認可該種零件的全部數(shù)量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續(xù)抽檢，以求準確。而后我負責了主要機器設(shè)備的盤點，設(shè)備同類型的有多臺，銘牌被機油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區(qū)別，也對盤點效率造成了一定的影響。通過此次的盤點經(jīng)歷，我切實走到了企業(yè)的生產(chǎn)一線，看到了摸到了實際的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料，并且了解了工業(yè)企業(yè)的一些基本的車間構(gòu)架和工藝流程，領(lǐng)會了固定資產(chǎn)銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運用了數(shù)學抽樣知識，收獲頗豐。

三、實習心得

整個實習期間我出差時間占了絕大多數(shù)，真正在所里的時間不過短短三天，但是將要離去的時候?qū)@個地方依然是充滿了眷戀之情。此次實習我從審計角度了解到了各類企業(yè)的財務(wù)工作流程，對工業(yè)企業(yè)和貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)工作流程有了一定的基本認識，使我對會計的知識有了更加全面與深入的理解和感知，書本上的概念步驟變得具體了，科目的對應(yīng)關(guān)系也有了更多的實際例子的支撐，對于倉庫管理的復(fù)雜性導(dǎo)致的成本核算問題也在多次的盤點中有了深入的體會，一些會計規(guī)章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當成冗余的步驟而心有抵觸。

當然，我也更能從審計的角度重新審視和體會會計工作對于會計人員的謹慎細致的要求，每一筆賬目都是有來源的，都是有結(jié)果的，必須謹慎處理每一個數(shù)字，并能從數(shù)字中提取出它的現(xiàn)實意義，才能能敏銳地認識到錯誤與風險。也更加深切地體會到財務(wù)人員，無論是會計還是審計，責任都不止于對自身利益和自身組織利益的追求，更在于對整個社會的責任感，而其責任感就體現(xiàn)在每一筆賬的真實性與合法性上，正是因這份責任感，而讓整個經(jīng)濟社會更加健康、有序，且富有生命力地往前。篇四：關(guān)于財政性專項資金審計報告

審計部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計上應(yīng)單獨設(shè)置相關(guān)科目進行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

審計部建議: 財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。從管理稅務(wù)風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計部 二o一二年十一月一日篇五：天健實習報告 947006840 從報到之日起至現(xiàn)在，已有一個月，現(xiàn)在對這一個月的實習經(jīng)歷做一個總結(jié)，以找出自己的不足。

報到后的第二天便參加了天健第一批實習生的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，我認識到自己在學校學的審計知識是很寬泛的，而在天健，我可以學習到全面詳細的審計工作方法。通過老師們對審計程序的講解，我感受到會計知識是開展審計工作的基礎(chǔ)，而審計工作比會計工作更有挑戰(zhàn)性：作為一個審計員，眼光要比會計放得遠，要了解企業(yè)所處環(huán)境，要了解企業(yè)內(nèi)部控制制度，要熟悉掌握財經(jīng)法規(guī)，要有敏捷的思維，要有統(tǒng)觀全局的能力。

培訓(xùn)結(jié)束后就開始在所里實習了，實習了兩個星期，由于事務(wù)所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿。看底稿可以讓我了解各個會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數(shù)字是查看企業(yè)賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據(jù)，了解每個報表項目審計目標的偏重點。從底稿上思考資產(chǎn)負債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學習自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權(quán)責發(fā)生制一個月計提一次，而是企業(yè)會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

在所里到的兩個星期接到一位老師給的任務(wù)：將廣西出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司下的所有子公司的調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整好格式后打印出來，老師先跟我說了要調(diào)整成怎樣的格式，然后我再和其他實習生說明。一開始調(diào)整格式時，由于對excel不是很熟練，所以花了比較長的時間，在這方面我要再加強。每個工作表是在不同的工作簿里面，先打開工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒有效率，因為打印機同時有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時間，找到了還得再來排下序。

工作完成后，我開始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報表工作表先移動到同一個工作簿，然后選擇打印整個工作簿的工作表。移動每個工作表可比去打印機那里拿每一份報表要快。再在網(wǎng)上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個工作簿里名稱相同的工作表。

第三個星期接到任務(wù)要去北京出差，工作內(nèi)容是監(jiān)盤三家出版社和一家印刷廠的存貨。于是自己便去看存貨監(jiān)盤的注意事項，還有以前的存貨監(jiān)盤底稿，以及要去監(jiān)盤的幾家公司的大致情況。帶我的老師說出發(fā)那天是八點在所里集合，我把自己到所里的時間定為七點四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號，去漓江社盤點時間安排在26號。本來存貨監(jiān)盤最好安排在31號或前后兩天，但是漓江社從26號以后到31號會停止發(fā)貨，所以26號存貨監(jiān)盤數(shù)可以作為對資產(chǎn)負債表日存貨項目的監(jiān)盤數(shù)。帶我的老師下午開始和公司人員聯(lián)系，但是沒有獲得存貨清單的紙質(zhì)稿。第二天開始在漓江社的倉庫盤點，帶我的老師在和出版社負責人聊天時，了解到出版社有一大一小倉庫，小倉庫存放的是滯銷、出版日期較早的一些書，這部分書基本是要報廢了。而這部分書的價值大約有四五千萬。帶我的老師決定要我把這個小倉庫里的書籍全部記錄下來，我很納悶為什么不是抽盤。后來老師告訴我，由于這部分書要報廢了，把它全盤一下可以更準確的提取存貨跌價準備。

接下來我們?nèi)サ氖强萍忌绫P點，這次從財務(wù)人員那里取得了按照存貨數(shù)量由大到小排列的存貨清單。科技社的存貨管理是采用托管形式，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規(guī)律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數(shù)量。最后監(jiān)盤下來的結(jié)果是賬面數(shù)和實盤數(shù)差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發(fā)現(xiàn)一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發(fā)現(xiàn)是有一張入庫單重復(fù)入賬了。這張入庫單作為審計證據(jù)老師讓對方財務(wù)人員發(fā)傳真發(fā)到事務(wù)所。科技社存在一批破損的殘書，由于數(shù)量不多、價值不高，未對它監(jiān)盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經(jīng)理簽了字。

監(jiān)盤第三站是在接力社。我們?nèi)〉昧税凑沾a洋由大到小排序的存貨清單，抽盤了前面的占總碼洋數(shù)50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個新倉庫，并且存貨量比較大。監(jiān)盤時遇到的問題有：1，相同的書在幾個地方堆放。2，搬倉庫時為了節(jié)省費用，將不同的書打包在一起運輸，到盤點日還沒有整理分類。3，接力社存貨日發(fā)出量比較大，在盤點日還有一些存貨已經(jīng)填寫出庫單和記賬了，但是卻沒有發(fā)貨。4，退貨的書賬面上有，但還沒有分類歸集，導(dǎo)致這部分書無法盤點。最后的盤點結(jié)果是每種書的賬面數(shù)和實盤數(shù)都存在差異。對于一些比較大的差異，我們再次監(jiān)盤確認數(shù)量，然后我們詢問了倉庫主任，獲取了出庫單等審計證據(jù)。對于一些無法解釋的差異，我們請倉庫人員繼續(xù)查找原因。在交談中，我了解到這批倉管人員是很負責的人，對倉管業(yè)務(wù)也比較熟練，只是可能人手不夠，時間不足，才導(dǎo)致這次存貨盤點有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉庫的存貨管理是很規(guī)范的。

最后監(jiān)盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產(chǎn)百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和ps版，ctp版。這三種存貨都存 在過期存貨，老師提醒我監(jiān)盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業(yè)沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經(jīng)被變賣，而賬面卻沒有注銷相應(yīng)存貨，存貨變賣只由一個人負責，存在內(nèi)控漏洞。3，企業(yè)對存貨的品牌，規(guī)格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導(dǎo)致收發(fā)存貨時出現(xiàn)錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范會計核算工作。4，企業(yè)存在先領(lǐng)料后填寫出庫單的情況，容易發(fā)生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。

第五篇：暑假天健食品公司實踐報告

社會實踐報告

不知不覺大一已經(jīng)結(jié)束了，說實話初入大學有太多新鮮的人和事，讓我忙于其中，整個大一也沒有真正踏進社會實踐一下。在暑假快來臨的時候，我和同學報名參加了學校提供的實踐活動。希望在大一的這個暑假中能夠與以往有所不同。對于我們學生來講，實踐是很難得的機會。每天坐在敞亮的教室里學習理論知識，真正用到的卻不是很多，所以我十分珍惜這次暑假。

（一）工作基本情況介紹：

工作地點：山東壽光天健食品有限公司

工作時間：2010-7-25——2010-8-22，早7：00——11：0012：00——18：00

工作內(nèi)容：從事各種禽肉類食品加工

當然，在工作開始之前我已通過網(wǎng)絡(luò)、報紙等媒體了解到壽光天健食品公司的各種信息。提前知道我們的工作大致內(nèi)容，公司的相關(guān)規(guī)章制度，并與公司領(lǐng)導(dǎo)簽訂了合同。

據(jù)了解，壽光天健食品有限公司成立于1990年8月。公司產(chǎn)品包括四大版塊：禽肉及深加工產(chǎn)品、面食產(chǎn)品、低溫真空干燥果蔬、冷凍果蔬產(chǎn)品及寵物食品。其中，禽肉熟制品是公司的主打產(chǎn)品。產(chǎn)品主要銷往日本、韓國、美國、瑞士、歐盟等國家和地區(qū)。公司是中國食品工業(yè)優(yōu)秀龍頭企業(yè)，全國首批10家禽內(nèi)熟制品出口免檢企業(yè)之

一、山東家業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)，“濰一”牌禽肉熟制品是“山東名牌”產(chǎn)品。公司在開拓國際市場的同時，大力發(fā)展國內(nèi)禽肉熟制品市場。公司建有3000多平方米的現(xiàn)代化車間專門用于國內(nèi)禽肉熟制品生產(chǎn)，年產(chǎn)能達6000多噸。公司擁有技術(shù)力量雄厚的食品研究所，把國內(nèi)外食品深加工的研制作為主要的工作職能，根據(jù)市場變化不斷開發(fā)不同口味、不同風格的新產(chǎn)品向客戶推介，供消費者選擇。公司化驗室獲得了中國合格評定國家認可委員會（CNAS）認可證書，對產(chǎn)品生產(chǎn)全過程實施有效的監(jiān)控學和習檢網(wǎng)驗。公司是挺有前景的，來看看我的工作吧！7月25號是我們第一天到公司的日子，上午安排好宿舍，下午相關(guān)工作人員帶我們參觀了廠區(qū)以及我們工作的車間，發(fā)下工作服。第一天算是過去了，還沒開始工作呢，有的同學一開始喊累了。晚上躺在床上想，不知我能不能堅持下這二十多天，總之加油吧。

26號是我們正式進車間開始工作的時間，這一天我們六點半就早早的來到車間。第一天嘛，想給領(lǐng)導(dǎo)留個好印象。等我們穿上工作服都不由地笑了起來，一身粉色，全身只漏倆眼睛了。工作人員告訴我們，這是食品工作，不能馬虎，需要每天檢查我們身上的異物。等真正進入車間了，眼前一切真是新鮮，一片粉色的海洋，四五個人圍著一張桌子在加工。班長為我們安排好工作臺，開始交代我們工作。

二十多天下來我們總共干了不下十種產(chǎn)品吧。看起來不難做，但還真需要一番耐性才能學會。例如，茶巾包，需要你把年糕、香菇、雞肉稱好裝進一個黃色的豆腐帶內(nèi)，最后再用干瓢系好。這最關(guān)鍵的就是系干瓢，系的角度長短都有講究，剛開始系的很慢而且不準，后來就是又快又準了。還干了青椒面包粉、胸脯肉之類的，學了不少的手藝啊！

我們的工作算是整個產(chǎn)品生產(chǎn)的一個環(huán)節(jié)，而我們這個小環(huán)節(jié)也是分工完成的。五人一組，比如生產(chǎn)茶巾包時，一人稱，一人裝年糕，一人裝肉和香菇，另外兩人專門系，這樣分工不僅提高效率，“術(shù)業(yè)專攻”而且還能有效的防止漏裝、少裝。當然，我們每干一個產(chǎn)品都會有一個這樣的小分工來保質(zhì)保量地完成工作。

（二）實踐體會及感悟：

十分慶幸能利用假期參加這次有意義的社會實踐活動，接觸社會，了解社會，從社會實踐中檢驗自我。這次的社會實踐收獲不少。現(xiàn)在舉例如下：

1.在社會上要善于與別人溝通。經(jīng)過一段時間的實踐工作讓我認識很多的人。如何與別人溝通好，這門技術(shù)是需要長期的練習的。以前實踐的機會不多，使我與別人對話時不會應(yīng)變，會使談話時有冷場，這是很尷尬的。人在社會中都會融入社會這個團體中，人與人之間合力去做事，使其做事的過程中更加融洽，更事半功倍。別人給你的意見，你要聽取、耐心、虛心地接受。這樣你才能進步，成長。

2.在社會實踐中以及以后的工作中要有自信。自信不是麻木的自夸，而是對自己的能力做出肯定。就像剛開始時我到車間那樣有一點膽怯，我總害怕我學不會該怎么辦，但后來是自信給了我勇氣，讓我敢于嘗試，每件工作都能出色完成。有自信使你更有活力更有精神。在社會中要克服自己膽怯的心態(tài)。自己覺得困難挺多的、缺乏社會經(jīng)驗等種種原因往往使自己覺得自己很渺小，自己懦弱就這樣表露出來。所以應(yīng)該嘗試著克服自己內(nèi)心的恐懼。如有人所說的“在社會中你要學會厚臉皮，不怕別人的態(tài)度如何的惡劣，也要輕松應(yīng)付，大膽與人對話，工作時間長了你自然就不怕了。”其實有誰一生下來就什么都會的，小時候天不怕地不怕，嘗試過吃了虧就害怕，當你克服心理的障礙，那一切都變得容易解決了。戰(zhàn)勝自我，只有征服自己才能征服世界。有勇氣面對是關(guān)鍵，如某個名人所說：“勇氣通往天堂，怯懦通往地獄。”

此次社會實踐，真正地填補了我在課堂上所沒能學到的空白，真正增長了我的社會交際經(jīng)驗。一個人可以沒有淵博的知識，但絕對不能沒有社會交際的經(jīng)驗和能力，這也是我此次實踐體會最深的一份心得。

（三）自身經(jīng)驗總結(jié)：

在實踐過程中，我也發(fā)現(xiàn)了自身存在的一些問題：

1.本人的人際交往的能力還欠佳，這還應(yīng)在日后的日常生活、交際中有待加

強和學習。

2.缺乏社會經(jīng)驗，在為人處事方面尚還不太成熟，處理事物的態(tài)度和方法往往有時不得當。

雖然在實踐中存在著一些問題，但是我覺得仍有一些值得驕傲的閃光點的。本人參加社會實踐有著不畏困難的精神，敢于實踐，對工作充滿熱情，細心真誠，有責任心。

通過參加社會實踐，我認識到，在生活中吸取周圍人的經(jīng)驗和閱歷，掌握一些社會禮儀的技巧是極為必要的。充分發(fā)揚本人自身的優(yōu)點，取長補短，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，使自己對將來充滿信心，也為以后真正融入社會奠定堅實的基礎(chǔ)

（四）本次社會實踐的問題和建議：

1.本次實踐是在食品公司進行的，與我所學的英語專業(yè)關(guān)聯(lián)不太密切，因此下次我會注意專業(yè)與工作的聯(lián)系。

2.我覺得本公司的食品衛(wèi)生工作做得相當嚴謹有序，但在水資源的利用上有些浪費，希望公司的技術(shù)人員能設(shè)計出節(jié)水節(jié)能的高效生產(chǎn)流程，為公司創(chuàng)造更高的效益。由于我不是這方面的專業(yè)人員，以上意見僅供參考。

3.既然本公司是中美日的合資企業(yè)，廠區(qū)內(nèi)的標語就應(yīng)用中美日三國語言，而不是有點地方是漢語和英語，有的是漢語和日語。

最后，很高興能有這個實踐的機會，雖然只是短短的二十幾天，但我覺得挺充實的，至少讓我的暑假過得有意義。在今后我要參加更多的社會實踐，磨練自己的同時讓自己認識得更多，使自己未踏入社會就已體會社會更多方面，不要以單純的想法去理解和認識社會。而是要深入地探索，為自己的未來打好基礎(chǔ)，在學校學會更多的書面專業(yè)知識，在實踐中好好利用知識進行運作。真希望以后能再有這樣的機會，也希望我們學校以后能有更多的同學有機會去參加這樣的社會實踐吧。

我的暑假實踐圓滿結(jié)束，在這個暑假我體會了朋友之間的真誠幫助與合作，父母勞作賺錢的不易以及自己努力獲取勞動成果的喜悅；當然也親身感受了勞累的感覺，體會了校園是多么美好的地方；也讓我下定決心，努力學習，更加珍惜學習的機會。

我們說過，我們也努力過，因此在那段烈日與汗水的日子里，我們感到無悔，更感到驕傲??