第一篇：銀行業金融高級管理人員競聘復習題

1、制定《中華人民共和國銀行業監督管理法》的意義：為了加強對銀行業的監督管理，規范監督管理行為，防范和化解銀行業風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進銀行業健康發展，制定本法。

2、《中華人民共和國銀行業監督管理法》所稱銀行業金融機構是指：在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。

3、銀行業金融機構的審慎經營規則內容包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、銀行業金融機構根據審慎監管的要求，可以采取的下列措施進行現場檢查：(1)進入銀行業金融機構進行現場檢查；(2)詢問銀行業金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；(3)查閱、復制銀行業金融機構與檢查事項有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；(4)檢查銀行業金融機構運用電子計算機管理業務數據的系統。

5、根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定，銀行業金融機構有下列情形之一的，由國務院銀行業管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（1）未經批準設立分支機構的；（2）未經批準變更、終止的；（3）違反規定從事未經批準或備案的業務活動的；（4）違反規定提高或者降低存款利率的。

6、銀行業金融機構違反法律、行政法規以

及國家有關監督管理規定的，銀行業監督管理機構除依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十三條至第四十六條規定處罰外，還可以區別不同情形，采取下列措施：（1）責令銀行業金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予紀律處分；（2）銀行業金融機構的行為尚不構成犯罪的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予警告，處五萬元以上罰款；（3）取消直接負責的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員一定期限直至終身從事銀行業工作。

7、商業銀行的經營原則：商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。

8、商業銀行有以下變更事項之一的，應當經國務院銀行業監督管理機構批準：（1）變更名稱；（2）變更注冊資本；（3）變更總行或者分支行所在地；（4）調整業務范圍；（5）變更持有資本總額或者股份總額百分之五十以上的股東；（6）修改章程；（7）國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。

更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職資格。

9、商業銀行貸款，應當遵守的資產負債比例規定：

（1）資本充足率不得低于百分之八；（2）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分七十五；（3）流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分二十五；（4）對同借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十；（5）國務院銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的其他規定。

10、商業銀行的營業時間應當方便客戶，并予以公告。商業銀行應當在公告的營業時間內營業，不得擅自停止營業或者縮短營業時間。

11、商業銀行辦理票據承兌、匯兌、委托收款等結算業務，應當按照規定的期限兌現，收付入賬，不得壓單、壓票或者違反規定退票。有關兌現、收付入賬期限的規定應當公布。

12、根據《中華人民共和國商業銀行法》規定，商業銀行有下列情形之一的，由國務院銀行監督管理機構責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、拒絕或者阻礙國務院銀行業監督管理機構檢查監督的；

2、提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表的；

3、未遵守資本充足率、存貸比例、資產流動性比例、同一借款人貸款比例和國務院銀行業監督管理機構有關資產負債比例管理的其他規定的。

13、中國人民銀行在國務院領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩定。

14、貨幣政策的目標是保持貨幣幣值的穩定，并以此促進經濟增長。

15、中國人民銀行為執行貨幣政策，可以運用下列貨幣政策工具：（1）要求銀行業金融機構按照規定的比例交存存款準備金；（2）確定中央銀行基準利率；（3）為在中國人民銀行開立賬戶的銀行業金融機構辦理貼現；（4）向商業銀行提供貸款；（5）在公開市場上買賣國債、其他政府債券和金融債券及外匯；（6）國務院確定的其他貨幣政策工具。

16、中國人民銀行根據履行職責的需要，有權要求銀行業金融機構報送必要的資產負債表、利潤表以及其他財務會計、統計報表和資料。

17、印制、發售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通的，中國人民銀行應當責令停止違法行為，并處二十萬元以下罰款。

18、《中中華人民共和國擔保法》規定的擔保方式為保證、抵押、質押、留置和定金。

19、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人。

20、保證的方式為一般保證和連帶責任保證。

21、保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。

22、下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權；（3）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；（4）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產；（6）依法不得抵押的財產。

23、權利質押包括：（1）匯票、支票、本票、存款單、倉單、提單；（2）依法可以轉讓的股份、股票；（3）依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中財產權；（4）依法可以質押的其他權利。

24、《擔保法》規定，留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照本法規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。

25、定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的百分之二十。

26、《中華人民共和國票據法》所稱票據是指：匯票、本票和支票。

27、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。

28、金融機構工作人員在票據業務中玩忽職守的，對違反《中華人民共和國票據法》規定的票據予以承兌、付款或者保證的，給予處分；造成重大損失，構成犯罪的依法追究刑事責任。

29、票據的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票，拖延支付的，由金融行政管理部門處以罰款，對直接責任人員給予處分。

30、《會計法》規定，會計機構、會計人員依照本法規定進行會計核算，實行會計監督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員實行打擊報復。

31、《會計法》規定，下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：

（1）款項和有價證券的收付；

（2）財物的收發、增減和使用；

（3）債權債務的發生和結算；

（4）資本、基金的增減；

（5）收入、支出、費用、成本的計算；

（6）財務成果的計算和處理；

（7）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

32、《會計法》規定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以人民

幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作

為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

33、會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。

34、《合同法》規定，當事人訂立合同，有書面形式、口頭形式和其他形式。法律、行政法規規定采用書面形式的，應當采用書面形式。當事人約定采用書面形式的，應當采用書面形式。當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。

35、《合同法》規定，合同的內容由當事人約定，一般包括以下條款：

（1）當事人的名稱或者姓名和住所；

（2）標的；

（3）數量；

（4）質量；

（5）價款或者報酬；

（6）履行期限、地點和方式；

（7）違約責任；

（8）解決爭議的方法。

當事人可以參照各類合同的示范文本訂立合同。

36、《合同法》規定，有下列情形之一的，合同無效：

（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；

（2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；

（3）以合法形式掩蓋非法目的；

（4）損害社會公共利益；

（5）違反法律、行政法規的強制性規定。

37、借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息合同。借款合同采用書面形式，但自然人之間可借款另有約定的除外。借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。

38、根據《金融違法行為處罰辦法》，未經銀行業監督管理機構批準，金融機構擅自設立、合并、撤銷分支機構或者代表機構的：給予警告，并處5萬元以上30萬元以下的罰款；對該金融機構直接負責的高管人員，給予撤職直至開除的紀律處分。

39、《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除，由所在金融機構或者上級金融機構決定。

40、根據《金融違法行為處罰辦法》，金融機構有更換高級管理人員，未經中國銀行業監督管理機構批準的：給予警告，并處l萬元以上10萬元以下的罰款；有前款第(四)項所列情形的，對該金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分。

41、根據《金融違法行為處罰辦法》，金融機構從事賬外經營行為的：給予警告，沒收違法所得，并處違法所得l倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上 50萬元以下的罰款；對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；構成用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

42、根據《金融違法行為處罰辦法》，金融機構違反票據法規定的票據，未予以承兌、貼現、付款或者保證的：給予警告，沒收違法所得，并處違法所得 l倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分；造成資金損失的，對該金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分；構成對違法票據承兌、付款、保證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

43、《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》所稱金融機構高級管理人員的范圍是指：金融機構法定代表人和對經營管理具有決策權或對風險控制起重要作用的人員。

44、根據《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，金融機構高級管理人員應滿足以下條件：（1）能正確貫徹執行國家的經濟、金融方針政策；（2）熟悉并遵守有關經濟、金融法律法規；（3）具有與擔任職務相適應的專業知識和工作經驗；（4）具備與擔任職務相稱的組織管理能力和業務能力；（5）具有公正、誠實、廉潔的品質，工作作風正派。

45、根據《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，擔任國有商業銀行一級分行營業部總經理、副總經理（主任、副主任），二級分行行長、副行長，應具備大專以上（包括大專）學歷，金融從業6年以上，或從事經濟工作9年以上（其中金融從業4年以上）；擔任國有商業銀行支行行長，應具備高中、中專以上（包括高中、中專）學歷，金融從業6年以上，或從事經濟工作9年以上（其中金融從業3年以上）。

46、金融機構及其分支機構臨時主持工作超過三個月的副職，應按正職任職資格審核程序和條件報銀行業監督管理機構備案。

47、根據《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，離任審計報告至少包括以下內容：（1）分管業務經營狀況，包括資產質量、贏利水平等；（2）分管業務合規合法情況；（3）分管業務內控建設和風險管理情況；（4）職責范圍內發生的重大經濟或刑事案件以及本人所應承擔的責任；（5）審計結論。

48、根據《商業銀行內部控制指引》，商業銀行內部控制的目標：（1）確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行；（2）確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；（3）確保風險管理體系的有效性；（4）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

49、商業銀行會計內部控制的重點是：實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，運用計算機技術實施會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

50、商業銀行內部控制應當包括以下要素：（1）內部控制環境；（2）風險識別與評估；（3）內部控制措施；（4）信息交流與反饋；（6）監督評價與糾正。

51、商業銀行應當建立統一的授信操作規范，規定貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的工作標準和操作要求：（1）貸前調查應當做到實地查看，如實報告授信調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論；（2）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策；（3）貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發現的問題報告有關人員，不得隱 瞞或掩飾問題。

52、商業銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監督：會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。

53、《貸款風險分類指導原則》所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標：(1)揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量；(2)發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；(3)為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。

54、《貸款風險分類指導原則》五類貸款的定義分別為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，既使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，既使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

55、重組貸款是指：銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出讓步的貸款。

56、分類時，應將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期(含展期后)超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類。

57、使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：(1)借款人的還款能力；(2)借款人的還款記錄；(3)借款人的還款意愿；(4)貸款的擔保；(5)貸款償還的法律責任；(6)銀行的信貸管理。借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

58、《中國銀行業監督管理委員會關于調整市場準入管理方式和程序的決定》規定，各銀行對已獲準開的新業務，可授權符合條件的下轄分支機構開辦。各銀行分支機構經上級行授權即可開辦新業務，僅須在開辦后10個工作日內向當地銀監局、直屬分局或銀監分局書面報告。

59、《中國銀行業監督管理委員會關于調整市場準入管理方式和程序的決定》規定，各中資銀行、外國獨資銀行和中外合資銀行在本機構內作同級職責平行調動的高級管理人員，若已經經過任職資格審核，原任職資格仍然有效，無須重新進行核準。可在離任后一個月內向所在銀監機構報送離任審計報告及有關任職材料。

60、金融許可證應當載明哪些內容？

（1）機構編碼；

（2）機構名稱；

（3）依據的法律法規；

（4）機構批準成立日期；

（5）營業地址；

（6）頒發許可證日期；

（7）銀監會或其派出機構的公章。

61、金融許可證的頒發、更換、扣押、吊銷等由銀監會依法行使，其他任何單位和個人不得行使上述職權。

62、在何種情形下，金融機構應當向銀監會及其派出機構申請換發金融許可證？

（1）機構更名；

（2）營業地址變更；

（3）許可證破損；

（4）許可證遺失；

（5）銀監會或其派出機構認為其他需要更換許可證的情形。

63、金融許可證頒發、更換、吊銷或注銷時，應在指定的報紙上進行公告，公告的具體內容包括哪些？

公告的具體內容應當包括：機構名稱、營業地址、金融機構編碼、郵政編碼、聯系電話。

64、機構領取或換領金融許可證應向銀監會或其派出機構報送哪些材料？

（1）監會或其派出機構的批準文件；

（2）金融機構介紹信；

（3）領取許可證人員的合法有效身份證明；

（4）銀監會或其派出機構要求的其他資料。

65、金融機構在營業場所的顯著位置進行公示的主要內容？

金融機構應當在營業場所的顯著位置以適當方式公示其業務范圍、主要負責人。66、商業銀行對集團客戶授信應遵循的原則有哪些？

統一原則。商業銀行對集團客戶授信實行統一管理，集中對集團客戶授信進行風險控制。

適度原則。商業銀行應根據授信客體風險大小和自身風險承擔能力，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止過度集中風險。

預警原則。商業銀行應建立風險預警機制，及時防范和化解集團客戶授信風險。

67、商業銀行在給集團客戶授信時，要求集團客戶提供的信息資料的主要內容有哪些？

商業銀行在對集團客戶授信時，應當要求集團客戶提供真實、完整的信息資料，包括集團客戶各成員的名稱、法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、重大資產項目、擔保情況和重要訴訟情況等。必要時，商業銀行可要求集團客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。

68、集團客戶是指具有哪些特征的商業銀行的企事業法人授信對象？

在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的；

共同被第三方企事業法人所控制的；

主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團

客戶進行授信管理的。

69、《商業銀行法》對貸款關系人是如何界定的?

《商業銀行法》第四十條規定，關系人貸款中的關系人是指商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

70、《企業會計準則關聯方關系及其交易的披露》對關聯企業是如何界定的？

財政部下發的《企業會計準則關聯方關系及其交易的披露》規定，關聯方關系主要指直接或間接地控制其他企業或受其他企業控制，以及同受某一企業控制的兩個或多個企業（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）；合營企業；聯營企業；主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員；受主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的其他企業。

71、金融機構衍生產品的基本種類有哪些?

衍生產品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎資料或指數，合約的基本種類包括遠期、期貨、掉期（互換）和期權。

72、金融機構衍生產品交易業務可分為哪兩大類？

金融機構為規避自有資產、負債的風險或為獲利進行衍生產品交易。金融機構從事此類業務時被視為衍生產品的最終用戶。

金融機構向客戶（包括金融機構）提供衍生產品交易服務。金融機構從事此類業務時被視為衍生產品的交易商，其中能夠對其他交易商和客戶提供衍生產品報價和交易服務的交易商被視為衍生產品的造市商。73、商業銀行資本構成包括哪些項目？

（1）商業銀行資本包括核心資本和附屬資本。

（2）核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權。

（3）附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券和長期次級債務。

74、商業銀行資本應抵御的風險有哪些？

商業銀行資本應抵御信用風險和市場風險。

75、新舊《資本充足率管理辦法》在資本充足率計算方面的主要差異在哪里？

新《資本充足率管理辦法》在計算資本充足率時把市場風險考慮進去，并對表內外加權風險資產的計量方法進行了調整和修改。

76、商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除那些項目？

（1）商譽；

（2）商業銀行對未并表金融機構的資本投資；

（3）商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。

77、商業銀行計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除那些項目？

（1）商譽；

（2）商業銀行對未并表金融機構資本投資的50%；

（3）商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。

78、資本充足率的信息披露主要包括哪些內容？

主要包括以下五個方面的主要內容：風險管理目標和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風險和市場風險。對于涉及商業機密無法披露的項目，商業銀行可披露項目的總體情況，并解釋特殊項目無法披露的原因。

79、商業銀行關聯交易包括哪些事項？

商業銀行關聯交易是指商業銀行與關聯方之間發生的轉移資源或義務的下列事項：

（1）授信；

（2）資產轉移；

（3）提供服務；

（4）中國銀行業監督管理委員會規定的其他關聯交易。

80、商業銀行對關聯方的授信余額應如何控制？

（1）商業銀行對一個關聯方的授信余額不得超過商業銀行資本凈額的10%。商業銀行對一個關聯法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數不得超過商業銀行資本凈額的15%。

（2）商業銀行對全部關聯方的授信余額不得超過商業銀行資本凈額50%。

（3）計算授信余額時，可以扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金融。

81、商業銀行應當制定的關聯交易管理制度的主要內容有哪些？

商業銀行應當制定關聯交易管理制度，包括董事會或者經營決策機構對關聯交易的監督管理，關聯交易控制委員會的職責和人員組成，關聯方的信息收集與管理，關聯方的報告與承諾、識別與確認制度，關聯交易的種類和定價政策，審批程序和標準，回避制度，內部審計監督，信息披露，處罰辦法等內容。

商業銀行關聯交易管理制度應當報送中國銀行業監督管理委員會備案。

82、商業銀行內部控制評價應遵循的原則有哪些？

（1）全面性原則；

（2）統一性原則；

（3）獨立性原則；

（4）公正性原則；（5）重要性原則；

（6）及時性原則。

83、商業銀行內部控制評價應從哪幾個方面進行：

內部控制評價應從充分性、合規性、有效性和適宜性等四個方面進行：

（1）過程和風險是否已被充分識別。

（2）過程和風險的控制措施是否遵循相關要求、得到明確規定并得以實施和保持。

（3）控制措施是否有效。

（4）控制措施是否適宜。

84、商業銀行內部控制評價中的過程評價包括那幾個要素？

過程評價是對內部控制環境、風險識別與評 估、內部控制措施、監督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。

85、商業銀行的主要風險有哪些？

商業銀行的主要風險包括信用風險、市場風險（含利率風險）、操作風險、國家和轉移風險、流動性風險、法律風險以及聲譽風險等。

商業銀行內部控制措施包括哪些？

（1）高層檢查；

（2）行為控制；

（3）實物控制；

（4）風險暴露限制的審查；

（5）審批與授權；

（6）驗證與核實；

（7）不兼容崗位的適當分離。

86、商業銀行內部控制績效監測的主要內容包括哪些？

（1）內部控制目標實現程度；

（2）法律、法規及監管要求的遵循程度；

（3）事故、險情和其他不良的內部控制績效的歷史情況。

87、商業銀行內部控制的結果評價包括哪些指標？

結果評價主要包括十項指標：資本利潤率、資產利潤率、成本收入比、大額風險集中度指標、關聯方交易指標、資產質量指標、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標、流動性指標、案件指標。

88、內部控制評價程序包括哪幾個步驟？

內部控制評價程序一般包括評價準備、評價實施、評價報告形成和反饋等步驟。

89、商業銀行市場風險主要分為那幾類？

市場風險可以分為利率風險、匯率風險（包括黃金）、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。

90、商業銀行市場風險管理體系包括的基本要素有哪些？

（1）董事會和高級管理層的有效監控；

（2）完善的市場風險管理政策和程序；

（3）完善的市場風險識別、計量、監測和控制程度；

（4）完善的內部控制和獨立的外部審計；

（5）適當的市場風險資本分配機制。

91、商業銀行對非自然人客戶的表內外授信分別包括哪些內容？

（1）表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；

（2）表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。

92、商業銀行不得對哪幾類用途的業務進行授信？

（1）國家明令禁止的產品或項目；

（2）違反國家有關規定從事股本權益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；

（3）違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資；

（4）其他違反國家法律法規和政策的項目。

93、商業銀行實施有條件授信時應遵循什么原則？

商業銀行實施有條件授信時應遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發生變更未重新決策的，不得實施授信。

94、商業銀行授信實施后，應重點監測客戶的主要內容有哪些？

（1）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實地全面履行合同；

（2）授信項目是否正常進行；

（3）客戶的法律地位是否發生變化；

（4）客戶的財務狀況是否發生變化；

（5）授信的償還情況；（6）抵押品可獲得情況和質量、價值等情況。

95、商業銀行發放房地產開發貸款要求項目必須具備的“四證”是什么？

商業銀行對未取得國有土地使用證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證的項目不得發放任何形式的貸款。

96、商業銀行房地產貸款主要包括哪幾類?

房地產貸款主要包括土地儲備貸款、房地產開發貸款、個人住房貸款、商業用房貸款等。

97、商業銀行對申請貸款的房地產開發企業，應要求其開發項目資本金比例為多少？

商業銀行對申請貸款的房地產開發企業，應要求其開發項目資本金比例不低于35%。

98、如何加強已核銷貸款檔案管理?

貸款核銷后必須堅持賬銷案存的管理原則，即核銷后的貸款雖不再在銀行資產負債表上進行會計確認和計量，但銀行與借款人之間的借貸關系仍然存續（法律法規規定債權與債務關系完全終結的除外）。各行應按規定對貸款核銷過程和結果進行詳細記錄，建立和健全貸款核銷檔案，包括核銷申報材料、逐戶建立的臺賬、相關責任人名單等，作為銀行信貸檔案的重要組成部分。在貸款沒有最終收回之前，應當一直作為未結交易檔案指定專人妥善保管，不得隨意丟失或自選銷毀。貸款收回之后，銀行再按照檔案管理辦法的有關規定進行處理。

99、如何對已核銷貸款進行會計核算？

應根據財政部制定的《金融企業會計制度》對已核銷貸款進行會計核算。對于已核銷后又收回的貸款，作轉回貸款損失準備處理，超過原貸款本金的部分，包括收回的應收利息，計入當期利息收入。對于取得非現金資產抵償已核銷貸款的，按實際抵償部分作為抵債資產的入賬價值，同時轉回貸款損失準備；抵債資產處置時取得的抵債收入與抵債資產賬面價值的差額，調整貸款損失準備。

100、國務院關于固定資產投資項目資本金比例是如何調整的？

（1）鋼鐵項目資本金比例由25%及以上提高到40%以上；（2）水泥、電解鋁、房地產開發項目資本金比例由20%及以上提高到35%以上；

101、如何加強信貸風險控制？

各銀行業金融機構要認真貫徹國家宏觀調控和產業政策，關注行業發展，結合自身經 營情況，盡快調整信貸投向，認真組織對《當前部分行業制止低水平重復建設目錄》涉及的貸款進行清理，采取有效措施，保全信貸資產；要加強市場信心預測，根據市場供求關系和產業變化趨勢，實現科學決策，合理配置資金，規避信貸風險；對風險較大的行業，要采取切實有效的方式，加強風險控制。

102、怎樣才能切實加強和完善票據業務管理？

（1）統一思想，進一步提高規范票據業務經營行為的認識；

（2）改進票據服務，促進票據業務進一步健康發展；

（3）嚴禁承兌、貼現不具有真實貿易背景的商業匯票；

（4）加大內控制度建設和執行力度；

（5）嚴格管理，提高風險管理水平；

（6）加強商業匯票交易背景的審查；

（7）加強票據從業人員的政治思想工作和業務培訓工作，嚴防操作風險和道德風險。

103、人民法院可以查封、扣押、凍結、被執行人占有的哪些資產？

人民法院可以查封、扣押、凍結、被執行人占有的動產、登記在被執行人名下的不動產、特定動產及其他財產權。

104、什么是支付結算辦法？

為了規范支付結算行為，保障支付結算活動中當事人的合法權益，加速資金周轉和商品流通，促進社會主義市場經濟的發展，依據《中華人民共和國票據法》和《票據管理實施辦法》以及有關法律、行政法規，制定本辦法。

105、何謂支付結算？

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

106、票據和結算憑證上的那些項目不能更改？

票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證，銀行不予受理。

107、單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守哪些原則？

（1）恪守信用，履約付款；

（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；

（3）銀行不墊款。

108、銀行如何維護單位、個人在銀行開立的存款賬戶銀行依法為單位、個人在銀行開立的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的存款保密，維護其資金的自主支配權。對單位、個人在銀行開立上述存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或個人查詢；除國家法律另有規定外，銀行不代任何單位或者個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

109、票據是否可以背書轉讓？

票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。

110、票據債務人對那種情況的持票人可以拒絕付款？

票據債務人對下列情況的持票人可以拒絕付款：

⑴對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人；

⑵以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的持票人；

⑶對明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據的持票人；

⑷明知債務人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據的持票人；

⑸因重大過失取得不符合《票據法》規定的票據的持票人；

⑹對取得背書不連續票據的持票人；

⑺符合《票據法》規定的其他抗辯事由。

111、什么是銀行匯票？

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

112、簽發銀行匯票必須記載哪些事項？

⑴表明“銀行匯票”的字樣；

⑵無條件支付的承諾；

⑶出票金額；

⑷付款人名稱；

⑸收款人名稱；

⑹出票日期；

⑺出票人簽章。113、收款人受理銀行匯票時，應審查哪些事項？銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；

⑵收款人是否確為本單位或本人；

⑶銀行匯票是否在提示付款期限內；

⑷必須記載的事項是否齊全；

⑸出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；

⑹出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。

114、什么是商業匯票？

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

115、商業匯票分為幾種？由誰承兌？

⑴商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票；

⑵商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；

⑶銀行承兌匯票由銀行承兌；

⑷商業匯票的付款人為承兌人。

116、銀行承兌匯票的出票人必須具備哪些條件？

⑴在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；

⑵與承兌銀行具有真實的委托付款關系；

⑶資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

117、簽發商業匯票必須記載哪些事項？

⑴表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；

⑵無條件支付的委托；

⑶確定的金額；

⑷付款人名稱；

⑸收款人名稱；

⑹出票日期；

⑺出票人簽章。

118、銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行如何辦理？

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時由出票人提供擔保。符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。

119、貼現、轉貼現和再貼現的期限如何計算？實付貼現金額如何計算？

貼現、轉貼現和再貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。

120、承付貨款分為幾種？承付期如何規定？

承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規定。

⑴驗單付款。驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延）。

⑵驗貨付款。驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。對收付雙方在合同中明確規定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規定。

121、單位和個人辦理支付結算“四不準”？

單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

122、銀行辦理支付結算“九不準”？

銀行辦理支付結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。

123、金融機構的工作人員在票據業務中玩忽職守，對違反規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現，應按照《票據管理實施辦法》的規定承擔哪些責任？

金融機構的工作人員在票據業務中玩忽職守，對違反規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現，應按照《票據管理實施辦法》的規定承擔行政責任或刑事責任。

124、企業占用貸款買賣股票任何處理？

銀行不得貸款給企業買賣股票，若發現企業占用貸款買賣股票（包括認購新股），銀行要立即收回貸款，并在一定期限內對違規企業停止貸款，由企業的行政主管部門追究企業領導人的責任。

125、金融機構高級管理人員任職期間發生哪些重大事項應及時向銀行業監督管理派出機構報告？

出現下列情況之一的金融機構及其分支機構，應及時向銀行業監督管理派出機構報告；

⑴金融機構高級管理人員任職期間發生叛逃、出走、非正常死亡等情況，或因司法、紀檢監察機關依法行使職能，造成崗位空缺。

⑵金融機構高級管理人員在未辦理離崗請假手續的情況下，無故離開工作崗位3個工作日以上。

⑶金融機構高級管理人員任職期間因辭職、撤職等原因造成崗位空缺，或因意外傷害、疾病、學習等原因造成崗位空缺1個月以上。

126、商業銀行對其業務職能部門和分支機構授權遵循那些原則？

⑴應在法定經營范圍內，對其業務職能部門和分支機構實行逐級有限授權。

⑵應根據各業務職能部門和分支機構的經營管理水平、風險控制能力、主要負責人業績等，實行區別授權。

⑶應根據各業務職能部門和分支機構的經營管理業績、風險狀況、授權制度執行情況及主要負責人任職情況，及時調整授權。

⑷業務職能部門和分支機構超越授權，應視越權行為性質和所造成的經濟損失，追究主要負責人及直接責任人相應的責任。要實現權責一致。主要負責人離開現職時，必須要有上級部門做出的離任審計報告。

127、商業銀行授權、授信分為那兩種方式？其權限如何？

商業銀行授權、授信分為基本授權、授信和特別授權、授信兩種方式。

（1）基本授權是指對法定經營范圍內的常規業務經營所規定的權限。

（2）特別授權是指對法定經營范圍內的特殊業務，包括創新業務、特殊融資項目以及超過基本授權范圍的業務所規定的權限。

（3）基本授信是指商業銀行根據國家信貸政策和每個地區、客戶的基本情況所確定的信用額度。

（4）特別授信是指商業銀行根據國家政策、市場情況變化及客戶特殊需要，對特殊融資項目及超過基本授信額度所給予的授信。

128、商業銀行授權和授信的有效期為幾年？

商業銀行授權和授信的有效期為1年。

129、對受權人超越授權范圍從事業務經營的行為，視越權行為的性質和造成的經濟損失，對其主要負責人和直接責任人予以哪些處分？

⑴警告；

⑵通報批評；

⑶限期糾正或補救；

⑷停辦或部分停辦業務；

⑸調整或取消授權；

⑹取消其主要負責人和直接責任人1年至終生在金融機構的任職資格。

130、如何防范銀行業金融機構操作風險？（論述題）

答案見《關于進行銀行業金融機構高級管理人員法律法規及業務理論考試的通知》（宛銀監通[2005]49號）附件《關于加大防范操作風險工作力度的通知》。

131、如何做好農村信用社信貸支農工作？

⑴進一步端正經營思想，積極做好信貸支農工作；

⑵采取有效措施，大力支持春耕生產；

⑶嚴格貸款管理，確保支農重點；

⑷進一步完善貸款方式，改善金融服務；

⑸堅持貸款公開和利率優惠政策，接受群眾監督；

⑹健全信貸崗位責任制，防范和化解金融風險；

⑺加強監督管理，確保信貸支農工作的順利進行。

132、向農村合作金融機構入股應堅持哪些原則？

向農村合作金融機構入股應堅持入股自愿、風險自擔、服務優惠、利益共享的原則？

133、以縣聯社為單位統一法人募集的股金中，持股比例如何規定？

單個自然人社員（職工）持股（包括資格股和投資股）最高不得超過股本總額的5‰，單個法人持股（包括資格股和投資股）最多不得超過股本總額的5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中，職工持股總額不得超過股本總額的25%。

134、農村合作金融機構的社員(股東)享有哪些權利？

農村合作金融機構的社員(股東)享有以下權利：

⑴參加或委派代理人參加社員(股東)代表大會，行使表決權；

⑵選舉理（董）事、監事和被選舉為理（董）事和監事；

⑶對農村合作金融機構的經營行為進行監督，提出建議和質詢；

⑷獲得農村合作金融機構金融服務的優先權和優惠權；

⑸享有股金分紅和參與其他形式利益分配；

⑹依照國家有關法律法規和行政規章的規定轉讓股金和優先認購股金；

⑺農村合作金融機構終止或清算后依法參加剩余財產分配；

⑻國家有關法律、法規和行政規章以及農村合作金融機構章程規定的其他權利。

135、農戶聯保貸款實行哪些管理辦法？

農戶聯保貸款實行個人申請、多戶聯保、周轉使用、責任連帶、分期還款的管理辦法

136、具備哪些條件的借款人可以自愿組成聯保小組？

⑴具有完全民事行為能力；

⑵單獨立戶，經濟獨立，在貸款人服務區域內有固定住所；

⑶具有貸款資金需求；

⑷具有合法、穩定的收入；

⑸在貸款人處開立存款賬戶。

137、關于規范農村信用社組織資金行為的要求？

農村信用社要認真貫徹執行國家法律、法規和監管規章，切實依法合規經營。農村信用社不得向儲戶、單位存款的經辦人和關系人支付除利息以外任何名目的費用或饋贈物品，不得違反國家有關規定提高或變相提高利率。農村信用社不得要求貸款客戶先滿足一定存款額度等以貸引存的做法，不得許諾儲戶的部分存款以股金形式分配高額股息，不得采取以搭售金融產品進行優惠的方式吸收存款。農村信用社不得利用票據滾動承兌貼現增加存款、發放歷史性貸款派生存款、其他資產抵押回購協議獲取存款等方式以增加時點性存款。

138、農村信用社大額貸款監測、審核的主要內容？

⑴轄內各農村信用社執行大額貸款報告制度情況，是否存在漏報、瞞報等問題，上報內容是否真實；

⑵聯社是否建立了大額貸款控制和風險管理措施，有關措施的有效性及執行情況；

⑶發放大額貸款，是否按規定經過上級管理部門的審批或咨詢，上級行業管理部門審批、認可依據的科學性、真實性；

⑷發放貸款是否嚴格執行以“三查”為基礎的審貸分離制度；

⑸對同一借款人發放多筆貸款的，是否按要求進行合并計算； ⑹大額貸款是否有違反《農村合作金融機構資產負債比例管理試行辦法》規定的情況；

⑺是否存在“化整為零”等不正當手段，故意超限額放款情況；

⑻有無向已超比例的借款企業增加貸款，形成“壘大戶”；

⑼貸款抵押、擔保是否足額、有效；

⑽轄內農村信用社及其聯社對出現風險或存在潛在風險的大額貸款是否及時采取有效保全措施。

⑾需要進一步檢查核實的情況和問題。

139、農村信用社以縣（市）聯社為單位統一法人申報審批工作分為幾個階段和環節？

農村信用社以縣（市）聯社為單位統一法人申報審批工作分為籌建申報審批和開業申報審批兩個階段。

籌建申報審批階段分為籌建準備、籌建預審、籌建初審、籌建審批四個環節進行；

開業申報審核分為開業準備、開業預審、開業初審、開業審批四個環節進行。

140、以縣（市）聯社為單位統一法人的具體條件是？

⑴全轄農村信用社統算，賬面資能抵債；

⑵基層信用社自愿；

⑶縣（市）聯社有較強的管理能力；

⑷統一法人后股本金達到1000萬元以上，并使核心資本充足率在任何時點不低于2%。

140、申請兌付專項票據的信用社應符合哪些條件？

申請兌付專項票據的信用社應符合下列條件：

⑴資本充足率和不良貸款比例降幅真實并達到兌付條件；經營財務狀況逐步好轉，支農服務功能明顯增強。

⑵完善法人治理結構有實質進展；內部管理明顯改善；外部約束明顯增加；建立了權利機構、決策機構、監督機構和高級管理層獨立運作、有效制衡的組織架構，初步形成了激勵和約束機制。

141、實行兩級法人體制的信用社資本充足率應達到多少？實行統一法人體制的信用社資本充足率應達到多少？

實行兩級法人體制的信用社資本充足率應達到2%；實行統一法人體制的信用社資本充足率應達到4%

第二篇：高級管理人員資格考試復習題

復習題〔二〕

一、填空題

1、銀行信用的作用主要表現在籌集資金、配置資金。

2、我國資本市場包括國債市場、股票市場、企業中長期債券市場、中長期放款市場。

3、我國商業銀行是依照

?商業銀行法?和?公司法?

設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。

4、商業銀行是實行分業經營還是綜合經營，主要取決于戰略性政策安排。

5、在我國，商業銀行業務一般可分為資產業務、負債業務、中間業務三類。

6、按貸款保證方式劃分為

抵押貸款、信用貸款、貼現貸款。

7、通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分一天通知存款和七天通知存款兩個品種。

8、?票據法?中所稱票據是指匯票、本票和支票。

9、票據法律關系的主體有

出票人、付款人和收款人。

10、存放中央銀行外匯資金的風險系數為

零。

11、硬貨幣是

在國際金融市場上匯價堅挺并能自由兌換、幣值穩定、可以作為國際支付手段或流通手段的貨幣。

12、當一國出現國際收支逆差時，該國政府可以采取的財政政策是

在公開市場上賣出政府債券。

13、為實現物價穩定的目標，國家賦予了中國人民銀行的法律地位是制定并執行貨幣政策。

14、我們通常所說的“不良信貸資產〞是是指銀行在經營中很難收回或無法收回的貸款的一般表現。

15、同業拆借的期限最長不得超過

4個月。

16、由于許多因素的影響，決定了我國當前的中央銀行宏觀調控是直接調控與間接調控并用。

17、非盈利性資產包括托收中現金。

18、法定存款準備金

是指商業銀行按照中央銀行規定的法定存款準備金率從存款余額中計提并上繳中央銀行的準備金。

19、再貼現

是指商業銀行和其他金融機構持有已貼現的尚未到期的合法票據，向中央銀行進行票據再轉讓并取得資金來源的一種行為。

20、貨幣政策、財政政策

是調控社會總需求的兩大支柱政策。

21、我國商業銀行依照

?商業銀行法?和?公司法?

設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。

22、自有資本是銀行經營業務的根底、商業銀行成立時依法必須籌集的資本、銀行存在的先決條件、銀行實力的象征。

23、貸款到期未受清償時，抵押物所有權不能直接轉移至農村信用社。農村信用社實現債權的方式主要有協商方式、強制方式。

24、商業銀行在業務經營上必須貫徹

平安性、流動性、盈利性

原那么。

25、存款按資金來源性質或分，可分為

企業存款、儲蓄存款、財政存款。

26、客戶與銀行辦理結算業務時應遵循

恪守信用，履約付款、銀行不墊款、誰的錢進誰的帳，由誰支配的原那么。

27、?金融違法行為處分方法?規定的紀律處分包括

警告、沒收違法所得、罰款、責令停業整頓。

28、金融機構違反金融、會計法規和金融機構內控制度，逃避金融監管，對存貸款、結算業務以及其他經營活動不如實在會計賬冊中記錄和反映，或隱瞞其他法定會計事項以到達獲取非法利益目的的行為

行為屬于賬外經營行為。

29、提取呆賬準備金是按會計核算的“壞賬準備〞科目

確認的。

二、判斷題

1、票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者不一致時，以中文大寫為準。〔

×

〕

2、申請設立金融機構要經過籌建和開業兩個階段。〔

√

〕

3、世界貿易組織的互惠原那么，也叫對等原那么，是WTO最為重要的原那么之一，是指兩成員方在國際貿易中相互給予對方以貿易上的優惠待遇。〔

√

〕

4、商業銀行一般是指從事吸收存款和發放貸款以及從事其他中間業務，以獲取利潤為目的的金融企業。〔

√

〕

5、貸款準備金，即呆帳準備金，是商業銀行對從稅后利潤中提取的準備金進行管理。〔

×

〕

6、銀監會?關于標準向農村合作金融機構入股的假設干意見?規定，縣聯社股金中，單個自然人社員持股最高不得超過股本總額的0.5%，單個法人持股最高不得超過股本總額的10%。〔

√

〕

7、通過金融市場的融資屬于間接融資。〔

×

〕

8、銀行存款的主要方式是以吸收存款的方式籌措資金，以發放貸款的方式運用資金。〔

√

〕

9、以縣〔市〕為單位實行統一法人后，股本金應到達1000萬元以上，核心資本充足率在任何時點不低于4

%。〔

×

〕

10、行政許可實施程序分為申請與受理、審查、決定與送達三個環節。〔

√

〕

11、貸款分為應計貸款和非應計貸款，非應計貸款是指貸款本金逾期90天沒有收回的貸款。〔

×

〕

12、監管機構人員在進行現場檢查時，特殊情況下經銀行業監督管理負責人批準，檢查人員可以是一人，但應當出示合法證件和檢查通知書。〔

√

〕

13、銀監會案件統計制度中，成功堵截的案件不一定是已經立案的案件。〔

√

〕

14、銀監會?關于標準向農村合作金融機構入股的假設干意見?規定，縣聯社股金中，單個自然人社員持股最高不得超過股本總額的0.5%，單個法人持股最高不得超過股本總額的10%。〔

√

〕

15、銀行計算資本充足率時應從資本中扣除商業銀行對未并表金融機構的資本投資。〔

√

〕

三、論述題

1、銀行會計核算應遵循重要原那么？

答：〔1〕真實性原那么；〔2〕及時性原那么；(3)權責發生制原那么；(4)謹慎性原那么；(5)歷史本錢原那么；(6)合理劃分收益性支出原那么

2、借款合同的主要條款有哪些？

答：〔1〕貸款種類；〔2〕借款用途；〔3〕借款金額；〔4〕借款利率；〔5〕借款期限；〔6〕還款資金來源及還款方式；〔7〕擔保條款；〔8〕違約責任；〔9〕雙方認為需要約定的其他事項。

3、什么是匯率？

答：匯率是指外匯市場上一國貨幣與他國貨幣相互交換的比率，也就是一定數額的一國貨幣在外匯市場上能交換的他國貨幣的數額。匯率也稱匯價。

4、金融風險的根本特征是什么？

答：〔1〕客觀性〔2〕不確定性〔3〕匿藏性〔4〕擴散性〔5〕可控性

第三篇：農村信用社高級管理人員考試復習題

一、計算題

1、已知資產2000萬元，負債1500萬元，求所有者權益。

答：所有者權益=資產-負債= 2000-1500=500（萬元）。

2、已知加權風險資產總額49671萬元，核心資本3027萬元，附屬資本-14880萬元，呆賬貸款100萬元，入股聯社資金60萬元，求資本充足率。

答：資本凈額=核心資本+附屬資本-呆賬貸款-入股聯社資金

= 3027-14880-100-60=-12013

資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額x100%

=-1213/4967x100%=-24.18%

3、已知加權風險資產總額49671萬元，核心資本3027萬元，附屬資本-14880萬元，呆賬貸款100萬元，入股聯社資金60萬元，求核心資本充足率。

答：核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額x100%

=-3027/49671x100%=-6.09%

4、已知各類逾期貸款200萬元，各類呆滯貸款1000萬元，各類呆賬貸款80萬元，各項貸款期末余額10000，求不良貸款預計損失比例。

答：不良貸款預計損失額=各類逾期貸款x10%+各類呆滯貸款x40%+各類呆賬貸款=200x10%+1000x40%+500=20+400+80=500(萬元)

不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額/各項貸款期末余額x100%=500/10000x100%=20%。

5、已知次級定期債務1000萬元，分別折算剩余期限在4年（含4年）以下和一年以內的附屬資本數額。

答：剩余期限在4年（含4年）以下的=1000x100%=1000(萬元)。

剩余期限在一年以內的=1000x20%=200(萬元)。

二、簡答題

1、設立農村信用社應當具備哪些條件？

（1）有符合農村信用合作社管理規定的章程；

（2）社員一般不超過五百個；

（3）注冊資本金一般不少于一百萬元人民幣；

（4）有具備任職資格的管理人員和業務操作人員；

（5）有符合要求的營業場所，安全防范措施和辦理業務必需的設施。

2、農村信用社哪些變更事項，需經銀監會批準？

（1）變更名稱；

（2）變更機構所在地；

（3）變更注冊資本；

（4）調整業務范圍；

（5）變更理事長、副理事長和主任、副主任；

（6）農村信用社的分立、合并；

（7）銀監會規定的其他變更情形。

3、社員代表大會行使哪些職權？

（1）制定或修改農村信用社章程；

（2）選舉或更換理事會、監事會成員；

（3）審議批準理事會、監事會工作報告；

（4）審議批準農村信用社財務預、決算方案、利潤分配

方案和彌補虧損方案；

（5）對農村信用社的分立、合并、解散和清盤事項作出決議；

（6）決定其他重大事項。

4、農村信用社理事會行使哪些職權？

（1）召集社員代表大會，并向社員代表大會報告工作；

（2）執行社員代表大會決議；

（3）選舉和更換理事長、副理事長；

（4）審定農村信用社的發展規劃、經營方針、業務經營

計劃；

（5）聘任和解聘農村信用社主任、副主任；

（6）審議農村信用社主任的工作報告；

（7）批準農村信用社的內部管理制度；

（8）批準農村信用社內部職能部門和分支機構的設置方案；（9）擬定農村信用社財務預、決算方案、利潤分配方案

和彌補虧損方案；

（10）擬定農村信用社合并、分立、解散等重大事項的計劃和方案；

（11）章程規定和社員代表大會授予的其他職權。

5、監事會行使哪些職權？

（1）派代表列席理事會會議；

（2）監督農村信用社執行國家法律、法規、政策；

（3）對理事會決議和主任的決定提出質詢；

（4）監督農村信用社經營管理和財務管理；

（5）向社員代表大會報告工作；

（6）章程規定和社員代表大會授予的其他職權。

6、農村信用社主任行使哪些職權？

（1）主持農村信用社經營管理工作，組織實施社員代表大會和理事會的決議；

（2）提出農村信用社內部管理制度草案；

（3）提出農村信用社的發展規劃、經營方針和經營計劃草案；

（4）提出農村信用社財務預、決算方案和利潤分配方案；

（5）擬定農村信用社內部機構設置；

（6）決定對工作人員的獎懲；

（7）征得理事會的同意后，向縣聯社推薦副主任人選；

（8）章程規定和理事會授予的其他職權。

7、縣聯社對轄內農村信用社行使哪些管理職能？

（1）根據全國農村信用社統一的規章制度，制定轄內農村信用社人事、勞資、信貸、財務、會計、稽核、保衛等方面的具體制度辦法并組織實施；

（2）管理農村信用社人事、勞資、統籌解決農村信用社職工退職退休經費；

（3）制定并檢查、考核農村信用社信貸、財務收支計劃執行

情況，稽核輔導農村信用社業務和財務；

（4）監察、處理農村信用社案件，組織指導農村信用社做好安全保衛工作；

（5）協調有關方面的關系，維護農村信用社的合法權益；

（6）綜合匯總農村信用社的會計、統計報表，按規定及時上報；

（7）其他管理職能。

8、縣聯社對轄內農村信用社提供哪些服務？

（1）組織農村信用社之間的資金調劑；

（2）經銀監會批準，參加資金市場，為農村信用社融

通資金；

（3）辦理或代理農村信用社的資金清算和結算業務；

（4）組織管理農村信用社的社團貸款；

（5）組織做好農村信用社的現金供應和回籠；

（6）籌集、管理農村信用社風險防范基金；

（7）組織農村信用社職工培訓教育；

（8）組織經驗交流；為農村信用社提供各種信息咨詢服務；

（9）其他服務職能。

9、農戶小額信用貸款的用途有哪些？

（1）種植業、養殖業方面的農業生產費用貸款；

（2）小型農機具貸款；

（3）圍繞農業生產和產前、產中、產后服務等貸款；

（4）購置生活用品、建房、治病、子女上學等消費類貸款。

10、申請農戶小額信用貸款的應具備的條件？

（1）居住在信用社的營業區域內；

（2）具有完全民事行為能力，資信良好；

（3）從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠資金的經濟來源；

（4）備清償貸款本息的能力。

11、擔任農村信用和縣級農村信用聯社理事長、副理事長、主任、副主任，分別應具備的學歷、專業工作年限？

（1）擔任農村信用社理事長、副理事長、主任、副主任，應具備高中以上（包括高中）學歷，金融從業6年以上，或從事經濟工作9年以上（其中金融從業3年以上）。

（2）擔任縣級農村信用聯社理事長、副理事長、主任、副主任，應具備中專以上（包括中專）學歷，金融從業6年以上，或從事經濟工作9年以上（其中金融從業3年以上）。

12、農村信用社以縣(市)為單位統一法人的范圍和條件？

在人口相對稠密或糧棉商品基地縣(市)，可以縣(市)為單位將信用社和縣(市)聯社各為法人改為統一法人，具體條件是：(1)全轄農村信用社統算，賬面資能抵債；(2)基層農村信用社自愿；(3)縣(市)聯社有較強的管理能力；(4)統一法人后股本金達到1000萬元以上(經銀行監管部門批準，可適當調整)，并使核心資本充足率在任何時點不低于2％。

13、縣(市)農村信用合作聯社組建的籌建工作程序 ？

（1）確認組建對象。

（2）成立籌建工作小組。

（3）履行組建法律程序。

（4）清產核資。

（5）驗收整改。

（6）確定發起人。

（7）申請籌建。

14、縣(市)農村信用合作聯社組建的開業工作程序？

（1）增資驗資。

（2）起草章程草案及各項規章制度。

（3）選舉社員代表。

（4）提名理(董)事、非職工監事和高級管理人員擬任人選。

（5）召開創立大會、社員代表(股東)大會和職工(代表)大會。

（6）召開理(董)事會、監事會。

（7）預先核準名稱。

（8）申請開業。

（9）領證登記。

（10）開業。

15、農村信用合作社農戶小額信用貸款“信用村（組）”的條件？

“信用村（組）”的條件：無拖欠貸款農戶占轄區貸款農戶總數的80%以上；村黨支部和村委會支持信用社工作，幫助信用社組織資金、清收舊貸等。

16、農村信用合作社農戶聯保貸款的含義？

沒有直系親屬關系的農戶在自愿基礎上組成聯保小組，信用社對聯保小組成員提供的貸款稱為農戶聯保貸款。

17、農村信用合作社農戶聯保貸款借款人應具備的條件？

（1）需要生產資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守聯保協議；（4）從事國家規定的經營活動；（5）借款人在得到貸款前，應在信用社存入不低于借款額5%的活期存款。

18、農村信用合作社農戶聯保貸款用途及安排次序？

（1）種植業、養殖業等農業生產費用貸款；（2）加工、手工、商業等個體工商戶貸款；

（3）其他貸款。

19、農村信用合作社農戶聯保貸款的基本原則？

農戶聯保貸款的基本原則：“多戶聯保，按期存款，分期還款”。

20、農村合作金融機構次級定期債務的含義？

指農村合作金融機構發行的固定期限在5年（含5年）以上、無擔保且該項債務的索償權排在存款和其他負債之后的債務。

三、論述題

1、農村信用社如何降低不良貸款？

2、農村信用社依法合規經營與提高經濟效益的關系？

3、農村信用社以縣為單位統一法人的目的和意義？

4、農村信用社金融風險的種類和防范措施？

5、農村信用社提高經濟效益的途徑？

第四篇：高級審計師金融復習題(2010年)

77453213.doc

一、我國金融體系的建立

1、存款貨幣銀行體系的建立

我國的存款貨幣銀行體系的建立可以分為三個層次：國家控股的商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行。①國家控股的商業銀行

國家控股的商業銀行最早有四家，分別是中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農業銀行。它們的前身就是政策性銀行組建前的國家四大專業銀行。

2003年國家先對中國銀行和中國建設銀行進行股份制改造試點，從而拉開了國有獨資商業銀行改革的序幕。目前，我國四大國有銀行已經成為上市的、股權結構多元化的，但國家仍然處于絕對控股地位的股份制銀行。②股份制商業銀行

1986年國家決定重新組建股份制商業銀行——交通銀行，此后，在四大國有獨資商業銀行外，陸續建立了一批股份制商業銀行。這些銀行一開始就有多個出資人，與國家控股的商業銀行的資本金都是由政府財政撥付有很大區別。

目前我國有12家股份制商業銀行，分別是中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行、招商銀行、上海浦東發展銀行、興業銀行、民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行和渤海銀行。③城市商業銀行

我國城市商業銀行的前身是城市合作銀行。1995年在城市信用社清產核資的基礎上，通過吸收地方財政、企業入股組建了城市合作銀行。1998年，城市合作銀行全部改名為城市商業銀行。

2、信托公司與其他非銀行金融機構的發展

隨著我國金融體系改革的深入，信托投資公司、金融資產管理公司、金融控股公司等非銀行金融機構蓬勃興起。

①信托投資公司

我國的信托投資公司是在經濟體制改革后開始創辦起來的。從初創歸屬看，大部分屬于銀行系統所辦，其余多由國務院、各主管部委、各級地方政府等部門出面組建。信托投資公司的主要業務內容有信托業務、委托業務、代理業務、租賃業務和咨詢業務等。②金融資產管理公司

金融資產管理公司是專門收購國有獨資商業銀行不良貸款，管理和處置因收購國有獨資商業銀行不良貸款形成的國有獨資非銀行金融機構。1999年，我國成立了四家金融資產管理公司，即中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司、中國東方資產管理公司和中國信達資產管理公司。主要從事下列業務： a、追償債務；

b、對所收購的不良貸款形成的資產進行租賃或者以其他形式轉讓、重組； c、債權轉股權，并對企業實行階段性持股；

d、資產管理范圍內對公司的上市推薦及股權、股票的承銷； e、財務及法律咨詢，資產及項目評估。

77453213.doc

③金融控股公司

金融控股公司是在我國“分業經營、分業管理”的金融監管格局下突破限制進行混業經營的一種模式。可分為三種類型。

a、第一種類型是以非銀行金融機構形成的金融控股集團，如平安、光大等。主要特征是：集團全資擁有或絕對控股商業銀行、投資銀行、保險公司、金融服務公司以及非金融性實體等附屬機構或子公司。b、第二種類型是由產業資本通過投資金融機構形成的控股集團，這些產業資本一方面擁有豐富的現金流，另一方面希望通過對金融業的投資滿足其產業擴張的融資需求。如山東電力、海爾等。

c、第三種類型是以國有商業銀行和股份制商業銀行為主體的金融控股公司，特征是：集團控股公司為商業銀行，全資擁有或控股包括銀行、證券、保險、金融服務公司以及非金融性實體等附屬機構或子公司。

3、金融市場：貨幣和債券市場 ①貨幣市場

貨幣市場是指一年以內短期資金融通的金融市場。經過20多年的發展，中國貨幣市場規模不斷擴大，功能不斷發揮，目前已經形成了由同業拆借市場、銀行間債券市場、票據市場共同構成的市場體系。②債券市場

目前，中國債券市場形成了銀行間債券市場、交易所市場和商業銀行柜臺市場三個基本子市場在內的統一分層的市場格局。a、銀行間債券市場

銀行間債券市場是機構投資者進行大宗批發交易的場外市場，大部分記賬式國債和全部政策性銀行債券均在銀行間債券市場發行交易。b、交易所市場

交易所市場是各類投資人包括機構和個人進行債券買賣的場所，投資人將買賣需求輸入交易所的電子系統，由電子系統撮合完成交易。c、商業銀行柜臺市場

商業銀行柜臺市場是商業銀行通過其營業網點，按照其掛出的國債買入和賣出價，與投資人進行國債買賣并辦理債券的托管和結算。

目前，中國債券市場的債券按照幣種分為人民幣債券和外幣債券；按付息方式分為固定利率債券和浮動利率債券；按債券發行人和屬性分為政府債券、中央銀行債券、金融債券、企業債券、短期融資券、資產支持證券、可轉換債、國際機構債等。

4、金融市場：迅速發展的股票市場 ①中國股票市場的起步階段

自改革開放至1990年證券交易所建立，中國股票市場處于起步階段。本階段股票發行具有以下兩個特征：

a、所發行的股票在期限和現金流上具有債券特征，如有償還期、保本保息分紅、退股自由等。

77453213.doc

b、發行范圍從內部職工開始，逐步半公開化并最終實現公開發行。

本階段股票交易先后經歷了場外私下交易階段及柜臺交易與場外私下交易并存階段。②中國股票市場的發展階段

20實際90年代初期，上海和深圳證券交易所先后建立，中國股票市場取得了迅速發展。本階段股票發行特征： a、上市公司數量逐年增加。

b、股票發行量和籌資額在波動中逐步上升。c、股票總市值和流通市值逐漸增長。d、股票交易活躍。

e、股票市場在國民經濟中的地位不斷上升。

股票市場不僅滿足了企業融資需求和居民資產多元化要求，而且從金融機構上逐步改變原來單一間接融資模式，分散了國有商業銀行長期積累的風險，完善了中國現代金融體系。

5、金融機構和金融運行

我國已建立了融資規模龐大、結構相對健全、競爭比較有序的市場金融體系，確立了社會主義市場型金融運行體制，金融資源配置的市場化達到了相當程度。由中央銀行、商業銀行、政策性銀行及各非銀行金融機構組合而成的多樣化金融組織體系已經建立，市場在金融資源的配置中發揮基礎性作用。

本階段交易

貨幣是指一年以內短期資金融通的金融市場。經過20多年的發展，中國貨幣市場規模不斷擴大，功能不斷發揮，目前已經形成了由同業拆借市場、銀行間債券市場、票據市場共同構成的市場體系。債券市場

目前，中國債券市場形成了銀行間債券市場、交易所市場和商業銀行柜臺市場三個基本子市場在內的統一分層的市場格

77453213.doc

隨著我國金融體系改革的深入，信托投資公司、金融資產管理公司、金融控股公司等非銀行金融機構蓬勃興起。

我國的信托投資公司是在經濟體制改革后開始創辦起來的。從初創歸屬看，大部分屬于銀行系統所辦，其余多由國務院、各主管部委、各級地方政府等部門出面組建。信托投資公司的主要業務內容有信托業務、委托業務、代理業務、租賃業務和咨詢業務等。金融資產管理公司

金融資產管理公司是專門收購國有獨資商業銀行不良貸款，管理和處置因收購國有獨資商業銀行不良貸款形成的國有獨資非銀行金融機構。1999年，我國成立了四家金融資產管理公司，即中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司、中國東方資產管理公司和中國信達資產管理公司。主要從事下列業務： a、追償債務；

由產業資本通過投資金融機構形成的控股集團，這些產業資本一方面擁有豐富的現金流，另一方面希望通過對金融業的投資滿足其產業擴張的融資需求。如山東電力、海爾等。

主要特征是：集團全資擁有或絕對控股商業銀行、投資銀行、保險公司、金融服務公司以及非金融性實體等附屬機構或子公司。

債權轉股權，并對企業實行階段性持股； d、專門收購國有獨資商業銀行不良貸款，管理和處置因收購國有獨資商業銀行不良貸款形成的國有獨資非銀行金融機構。1999年，我國成立了四家金融資產管理公司，即中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公

控股的商業銀行最早有四家，分別是中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農業銀行。它們的前身就是

77453213.doc

②金融資產管理公司 ③金融控股公司

開展理論研究的目的就是更好地指導實踐。審計理論研究有助于我們不斷探求審計的規律，提出科學的審計指導原則。

a、首先，整合審計理論

一是將構成審計理論體系的各個部分進行整理和歸納，總結出全面適用和比較科學合理的主流或主導觀點；二是將不同的組成部分進行整合，按照科學的邏輯構架成審計理論體系。

b、其次，對審計實踐中出現的新情況、新問題進行深刻的剖析，將人們在審計實踐中的不自覺實踐總結到理論的高度，就實踐中出現的問題給出答案，然后再利用理論來指導實踐向科學的方向發展。c、最后，審計理論要具有很強的前瞻性，能夠從一些細微的變化中發展趨勢、發現規律。

2、審計理論的概念體系與理論結構

審計概念體系，是指與審計有關的重要概念的集合。一般而言，審計概念體系往往包括審計公設或審計假設、審計本質、審計目標、審計概念、審計原則、審計準則和標準、審計技術方法、審計過程和審計環境等。審計理論結構，則是將上述審計概念，按照一定的邏輯排列后，用來對審計實踐進行有效并合理的解釋。比較有代表性的審計理論結構是莫茲和夏拉夫構建的由哲學基礎、八項審計假設、五個基本概念、規則和實際應用5個要素組成的審計理論結構。

在進行審計理論結構設計時，要力求在以下四個環節上進行創新： ①把審計環境作為一個審計要素，并且放在重要的位置上給予考慮。

一是政治環境，二是經濟環境，三是法律環境，四是文化環境，五是審計環境與審計的相互作用。②把審計規范和審計標準等審計要素提升到審計法治理論的高度來認識。③從新的角度研究審計本質和審計動因。

要從審計主體、審計客體以及審計主體和客體的關系角度來闡述審計產生、發展的客觀規律。用客觀的眼光來觀察審計客體對審計主體的需求，審計主體的審計行為對審計客體的反作用，以及這種反作用在審計客體和審計主體博弈過程中產生的影響。④提出新的審計管理理論。

第一個層面是審計管理的特點和自身規律，也就是審計管理的一些原則。第二個層面要關注審計資源的整合和運用。

77453213.doc

第三個層面要關注審計作業的過程，也就是通常意義上管理職能的實現形式，包括計劃、組織、協調、控制，以及審計程序和審計報告內容等。

第四個層面要關注審計管理的方法論，包括審計取證模式、審計責任管理、審計質量控制和審計技術等內容。

3、中國特色社會主義審計理論研究

中國特色社會主義審計理論研究的目的是要研究和回答我們為什么需要審計，審計到底是什么，我們應該怎樣審計，怎樣建設社會主義審計事業，中國特色社會主義審計事業應該怎樣發展等問題。

中國特色社會主義審計理論研究的主要內容包括：中國特色社會主義審計的本質；審計的功能；審計的目標；審計的特征；審計的方式方法；審計機關業務管理；審計機關人力資源管理；審計規范化；審計信息化；審計文化等。

4、指導國家審計理論研究的基本原則

1、國家審計理論研究要有政治視角

國際國內審計實踐充分展示了國家審計在政治領域發揮的重要作用，要把國家審計理解為國家政治制度的組成部分，理解成國家治理的工具，要用政治學思想來認識和研究國家審計。

審計理論研究用政治視角，就要求審計理論的研究者能夠用政治學包括公共管理的理論、原則和方法來分析審計理論問題。

2、國家審計理論研究要有法治觀念

研究審計理論要引入法治觀念，主要有三個方面的考慮：

①法治是現代國家審計制度的基礎，只有法治才能奠定國家審計的重要地位，從某種意義上來說，現代國家審計是法治的產物。

②現代國家審計是法治的工具，依法審計是依法治國的具體實踐，也可以理解為，通過維護法治來實現制約和監督，是現代國家審計運轉的基本模式。

③法治是國家審計的目標，現代國家審計本質上是一種法治的工具。如果不需要民主與法治，也就不需要規范的國家審計。

現代國家審計是民主和法治的產物，更是推動民主與法治的工具，是在法律框架下對政府及公營事業運轉的成果和效益進行檢查和評價的一項專業性活動。國家審計的本質是民主和法制的工具。審計的基本職能是依法維護國家法律法規的權威性，推動政府行為的公開透明。

現代國家審計是民主的產物，更是民主的工具。因為只有民主進步到一定程度，國家審計機關才能得到授權對政府部門和公營機構進行監督，并將其審計結果向人民公開、向人民負責。

現代國家審計是法治的產物，更是法治的工具。因為沒有法治作保證，審計就無法履行職責。依法審計有兩層含義：一是國家審計是憲法規定的一項重要工作，這就為審計機關獨立行使職權提供了法律保障。二是要以法律法規作為審計工作的標準和依據。審計就是要監督法律法規的執行情況，違法必究，促進法律法規的

77453213.doc

完善和發展。

要加強對權力的制約和監督，從更高層次上理解和體現審計的本質。

3、國家審計理論研究要用科學方法

一般說來，審計理論研究主要有規范法和實證法兩大類。審計理論研究中應將實證法與規范法并重，并將兩者緊密聯系起來，既注重理論推演，也注重總結歸納實踐經驗，從而實現審計理論研究的不斷發展。

二、審計產生與發展的動因

1、審計的產生與發展 ①我國審計的產生和發展

夏商西周時期，是我國審計的萌芽和產生階段。

中華人民共和國成立的30多年時間里，由于長期實行高度集中的計劃經濟體制，國家沒有設立專門的審計機關，而是以會計檢查代替了審計監督，審計工作一度處于停頓狀態。

1982年12月5日，第五屆全國人民代表大會第五次會議通過了修改的《中華人民共和國憲法》，規定我國建立審計機關，實行審計監督制度。1983年9月15日，國務院正式設立審計署，地方各級政府的審計機關相繼建立，隨后公布了一系列審計法規，卓有成效的開展了審計監督工作。1994年審計法的頒布和實施，標志著我國國家審計正式跨入了法制化的軌道。

2010年2月，國務院發布了新的審計法實施條例，根據2006年審計法對審計監督范圍和權限等做出了詳細規定，并于2010年5月1日起實施。自2000年以來，國家審計署還陸續制定和頒布了《國家審計基本準則》，以及若干通用審計準則，進一步完善了我國審計法律規范體系。

2008年7月審計署頒布了2008年至2012年審計工作發展規劃。規劃指出，未來五年審計工作的指導思想是：以中國特色社會主義理論為指導，以科學發展觀為靈魂和指南，牢固樹立科學的審計理念，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督財政財務收支的真實、合法和效益，在推進社會主義經濟、政治、文化和社會建設中發揮更大作用。審計工作的總體目標是：把推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點，充分發揮審計保障國家經濟社會運行的“免疫系統”功能，全面提高依法審計能力和審計工作水平，初步實現審計工作法治化、規范化、科學化，積極構建與社會主義市場經濟體制相適應的中國特色審計監督制度。審計工作的主要任務是：認真貫徹落實審計法和審計法實施條例，進一步加強審計監督，不斷增強審計工作的主動性、宏觀性、建設性、開放性和科學性，把審計工作更好地融入全面建設小康社會發展全局，推進民主法治，維護國家安全，保障國家利益，促進國家經濟社會全面協調可持續發展。

新中國的民間審計工作，也是隨著經濟體制改革不斷發展起來的。1985年公布的《中華人民共和國會計法》第一次以法律形式對注冊會計師的地位和任務做出了規定，標志著中國注冊會計師職業進入了一個新的發展時期。1986年國務院發布《中華人民共和國注冊會計師條例》，1994年1月1日正式實施《中華人民共和國注冊會計師法》。

77453213.doc

我國現代內部審計是和國家審計一起產生和發展起來的。1983年國家審計署成立之后，審計署相繼發布了一系列與內部審計有關的規定。根據這些規定，國有企業和政府部門都建立了相應的內部審計機構。1987年，中國內部審計學會成立，隨后作為國家分會加入了國際內部審計師協會。②國外審計的產生和發展

在國外，國家審計的產生和發展同樣經歷了一個漫長的過程。從70年代到90年代，國家審計已經從以財務審計為主發展到財務審計與績效審計并重的發展階段。

國外的民間審計，是隨著資本主義經濟的興起而形成并不斷發展的。

2、審計產生和發展的動因

①關于審計產生和發展動因的不同觀點

審計行為是一種非常復雜的社會現象，它既可以表現為政府行為，具有宏觀控制的特點，也可以表現為企業行為，具有微觀控制的特點。由于審計具有上述特點，導致了不同的審計動因觀的出現。主要包括：國家職能觀；維護主權觀；民主政治觀；權利制衡觀；財政監督觀；宏觀控制觀；查賬觀；兩權分離觀；利益沖突觀；籌資觀；資金市場觀；客觀限制觀；可信性觀；管理者觀；組織控制觀等。②審計產生和發展的根本動因

審計的動因是受托責任關系。審計關系是指審計授權或委托人、被審計人、審計人之間的關系，受托責任關系是指審計授權或委托人與被審計人之間的關系。在現實生活中，審計授權或委托人與被審計人之間會發生利益沖突。此外，審計人參與被審計人管理活動會影響審計作用與效力。鑒于以上兩點，在審計關系理論中，一般要求審計人要具有相對的獨立性。

3、審計的本質

受托責任關系是眾多社會關系的一種。作為審計產生的動因，它有其特定的內涵，同時，審計是隨著其外延的發展變化而變化和發展的。①受托責任關系的內涵

受托責任關系是組織與組織之間、組織與人之間、人與人之間的關系。

所謂受托責任關系就是指資源占有人和資源經管人之間所形成的資源委托管理與資源受托經管關系，以及資源經管人與其資源經管執行人之間所形成的資源受托經管與執行資源經管關系。

顯然，由于資源占有人占有的資源數量巨大，以至于自身無法有效經管這些資源，因此才將資源委托給他人經管，形成受托責任關系。

②受托責任關系是審計產生的客觀基礎和根本動因

受托責任關系是資源占有人實現對資源的有效管理與使用的必要手段和保證機制，而審計則是受托責任關系能夠順利實現的必要手段和保證機制。由于資源占有人將資源經營權委托給受托人后需要對其管理和使用情況進行有效監督；由于資源經管人受托經管資源占有人的資源后需要向委托人證明自己有效管理和使用資源的情況，以解脫自身的經管責任，這都需要有一個具有獨立身份的第三者加以檢查和評價。而審計人恰好獨立于受托責任關系雙方當事人，又具備應有的專業技能，因而可以對受托人履行責任情況進行客觀公正的監

77453213.doc

督和證明。因此說，受托責任關系是審計產生的客觀基礎和根本動因。根據上述分析，可以將審計理解成是由獨立的第三者依法對受托責任履行情況所進行的監督和證明。③審計的本質——對受托責任履行情況的檢查和評價

受托責任關系反映了委托人的社會需要，而委托人的社會需要在層次和水平上總是在不斷地變化和提高，因而受托責任關系的外延也總是在不斷的演變。受托責任的性質由原始的受托財產保管責任擴展到受托經營責任；內容由受托財務責任擴展到受托管理責任；范圍由對特指的委托人的責任擴展到對非特定委托人的社會責任。

受托責任關系外延的變化導致了審計的發展、變化和創新，因為它要保證對受托責任的有效監督和證明。從這層意義上說，審計既在受托責任關系基礎上產生，又隨受托責任關系外延的演變而不斷深化和發展。受托責任關系外延的變化和發展，導致了審計類型和審計內容的發展變化，但不論審計類型和審計內容如何變化，審計的本質都沒有變，都是對受托責任履行情況進行的檢查和評價。

三、審計主體客體理論

1、審計主體

單主體理論認為審計主體是指審計工作的執行者，包括專門的審計機構和審計人員。雙主體理論認為審計主體包括提出審計的主體，即審計的授權人或委托人和實施審計的主體。①審計主體的形式 a、國家審計主體形式

國家審計主體是國家審計機關和專職審計人員。國家審計主體是國家審計權力的承擔者和審計監督活動的實施者，國家法律賦予之極大的權威性。

審計署在國務院總理領導下，組織領導全國的審計工作，對國務院各部委和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企事業組織的財務收支進行監督。審計署對國務院總理負責并報告工作。

縣級以上各級人民政府設立審計機關，分別在省長、自治區主席、市長、縣長、區長和上一級審計機關領導下，組織領導本行政區的審計工作，負責本級審計機關審計范圍內的審計事項，向上級審計機關和本級人民政府負責并報告工作。b、社會審計的主體形式

社會審計主體是社會審計組織及其專職審計人員，主要指會計師事務所及其注冊會計師。會計師事務所實行有償服務、自收自支、獨立核算、依法納稅、具有法人資格。c、內部審計主體形式

內部審計主體是內部審計機構和專職內部審計人員。

內部審計主體主要審查和評價內部的經濟活動，財務信息與業務信息，遵守政策、計劃、程序、法律和條例等情況，資產的保護情況，業務經營和規劃中既定目的和目標的完成情況，對有關部門管理者受托責任的履行情況作出評價，并提出改進建議。

77453213.doc

②審計主體的基本特征 a、獨立性

獨立性可稱之為審計的靈魂。獨立性分為實質和形式兩個方面。

實質獨立性：指審計師的一種精神態度，即在工作中不使自己的判斷受他人左右，不受個人偏見與雜念的影響，完全客觀公開地判斷并形成審計意見。

形式獨立性：指審計師的一種社會形象，即審計師在組織地位和客戶關系方面應獨立于會計報表編制人，從而保證審計工作客觀公正。★如何保持審計主體的獨立性

從審計組織和審計人員兩個方面保持獨立性。

在審計組織方面，保證審計組織獨立于被審計單位，與被審計單位沒有經濟利害關系，審計組織有充分的經費和專門獨立的經費來源；同時審計組織應對審計過程中審計人員保持獨立性作出規定和檢查、保障機制。在審計人員方面，審計人員應嚴格遵守職業準則和職業道德規范，在審計過程中獨立行使審計監督權、獨立客觀地進行判斷和表達意見，獨立提交審計報告，不受任何單位和個人的干預和影響。b、權威性

審計權威性來自于：

一是相關法律的保證。即通過相關法律規定了審計的法律地位及審計結果的法律效力。

二是審計產生的理論基礎。審計產生于受托責任關系，資財的所有者、經營者和審計主體三方面構成了審計行為。審計主體對被審計單位的審計監督是經資財所有者授權或委托，并簽有法律協議的，因此具有很高的權威性。

三是審計的獨立性。獨立性與權威性是相輔相成的。權威性是保證審計獨立性的必要條件，而獨立性也是權威性的基礎。審計主體獨立的組織地位，獨立的精神狀態，良好的職業道德，良好的社會形象，樹立了審計的權威性。

★如何保持審計主體的權威性

為了保持審計權威性，審計主體應注意遵守職業道德，遵守審計規范，不斷提高審計人員的政治素質和業務素質，樹立良好的職業形象。這樣，才會有利于進一步提高審計的權威性。

2、審計客體

審計客體即為審計主體作用的對象，包括接受審計主體審計的實體和內容。

接受審計主體審計的實體即為受托責任的承擔者和履行者，如被審計的政府部門、企業事業單位、金融機構、國家建設項目等。

接受審計主體審計的內容即為受托責任的履行情況，如財政財務收支、業務經營活動等。①國家審計客體

國家審計客體是國家審計主體作用的對象。②社會審計客體

77453213.doc

社會審計客體是社會審計主體作用的對象。由于社會審計是受托審計，因此其客體具有不確定性。可以說，任何一個會計主體單位都可能成為社會審計客體。

只要委托人指定的審計事項是以出具審計報告為目的的，這樣的審計事項涉及的被審計單位與內容均構成社會審計的客體。③內部審計客體

內部審計客體是內部審計主體作用的對象。組織內部的各部門、各分支機構、下屬機構和有關單位的財務收支和經營管理活動均為內部審計客體。

3、審計主客體關系

審計行為是審計主體與審計客體之間的相互作用。只有以某種方式在審計主體與審計客體之間建立起審計與被審計的關系，審計活動才能開展。

審計主客體之間關系按其形成方式的不同，主要有以下幾種方式： a、委托形成的審計主客體關系

審計委托是指財產所有人或經管人通過簽訂審計業務約定書的方式將對指定單位進行審計的工作交給特定的審計人去執行。審計委托一般存在于平等的經濟主體之間，當事人是通過審計業務約定書聯系在一起，當事人的權利與義務關系在審計業務約定書中作出規定，是一種具有法律效力的約定。

通過審計委托方式形成的審計主客體關系，通常是通過簽訂審計業務約定書來明確雙方的權利與義務關系，然后按照審計業務約定書中規定的內容對審計客體進行審計，審計主客體關系由此而產生。其中審計主體是審計業務約定書的當事人，借助于審計業務約定書的約束力獲得對審計客體的審計調查權、審計報告權與審計建議權。有義務按照審計準則等審計規范的規定對審計客體進行獨立審查，提出客觀公正的審計意見，出具審計報告，并對審計報告的真實性、合法性負責。審計客體中的實體也是審計業務約定書中的當事人，有義務接受審計主體的審查，并要配合審計主體的工作；同時也有權利要求審計主體對審計客體的狀況進行獨立、客觀、公正的鑒證。

b、授權方式形成的審計主客體關系

審計授權是指財產所有人或經管人通過在法律、法規或章程制度中作出規定的方式將對指定單位的審查監督權授予特定的審計機構或審計人員。審計授權人一般與被審計人之間存在著領導與被領導的關系，審計授權人擁有對被審計人的審計監督權，審計授權人將審計監督權授予審計人，審計人要按照有關規定恰當行使審計監督權，并要對審計授權人負責。

在國家審計領域中是通過有關法律、法規規定國家審計機關和國家審計人員行使審計監督權；而內部審計中則是通過部門、單位的章程、制度規定內部審計機構和內部審計人員行使內部審計監督權。同時，法律、法規、章程、制度中一般也規定了審計監督的范圍，屬于審計范圍的單位必須接受有關審計機構和審計人員的審查。審計主體按照法律、法規、章程、制度的規定執行審計工作，審計主客體關系就會產生。

授權方式形成的審計主客體關系中，審計主體是借助于法律、法規、章程、制度的強制性與約束力獲得審計調查權、審計報告權與審計建議權、國家審計機關還具有一定的審計處理權。審計主體有義務按照有關法律、77453213.doc

法規、章程、制度的規定和有關審計規范的要求對被審計單位進行獨立審計。c、審計機關的再授權與委托方式形成的審計主客體關系

再授權和委托可以認為是轉托的兩種方式。所謂轉托是指國家審計機關根據工作需要，將其審計管轄范圍內的審計事項轉交其他審計機構代為執行。國家審計機關將對特定單位的審計監督權交由下級審計機關、被審計單位的內部審計機構代為執行時，由于是將法律授予自身的審計監督權又授予了他人，就構成了審計的再授權。如果國家審計機關將審計事項委托給社會審計組織，就成了授權性委托。這兩種方式的基本特點是，審計授權人或委托人自身就是被授權人。d、協作與利用方式下形成的審計主客體關系

協作與利用是指審計機構在執行本職審計工作時，邀請其他審計機構參與或者直接借助于其他審計機構的工作結果。協作方式下，邀請其他審計機構或審計人員參與的審計機構，要對其他審計機構或審計人員的工作負責，要分派、指導、監督其他審計機構或人員的工作。利用方式下，其他審計機構或審計人員并不是直接參與本次審計工作，只是負責審計的審計機構對于其他審計機構曾經審查過的內容不再進行審查，而是直接在審計工作中使用其他審計機構和人員工作的結果。

四、審計目標

1、審計目標的內涵

審計目標是審計行為的出發點，是審計活動要達到的境地。目的具有全面性與長期性，而目標具有局部性和階段性。

從審計行為關系中不難看出，審計是經授權或委托方可執行的一種行為，評價資財經營者受托責任履行情況就構成了審計的目的。然而，在不同的審計環境下，由于對受托經濟責任的要求和理解不同，形成了不同的審計目標。

審計目標的確定取決于兩個因素：一是社會的需求；二是審計界自身的能力和水平。

我國的審計組織體系是由國家審計機關、民間審計組織、內部審計機構三種不同類型的審計組織組成的。三者的共同目標是加強財政財務管理，維護國家財經秩序，促進廉政建設，提高經濟效益，保障國民經濟健康發展。但是三者又有不同，在審計目標上各有側重。

國家審計機關的目標側重于維護國家經濟秩序，促進廉政建設，改進政府行政管理。內部審計機構的目標側重于促進加強內部管理，提高經濟效益。

民間審計組織的目標側重于提高財務信息的可靠性，維護市場經濟秩序，服務于市場經濟。

2、總體審計目標與具體審計目標

審計目標通常可以劃分為總體審計目標和具體審計目標。

總體審計目標是指審計機構實施審計要實現的最終目的，具體審計目標是總體審計目標的細化，是針對審計事項具體內容所確定的審計目的。

我國國家審計的總體審計目標可以概括為真實性、合法性和效益性。

77453213.doc

真實性是指被審計單位的會計處理遵守相關會計準則、會計制度的情況，以及相關會計信息與實際的財政收支、財務收支狀況和業務經營活動成果相符合的程度。

合法性是指被審計單位的財政收支、財務收支是否符合相關法律、法規、規章和其他規范性文件。效益性是指被審計單位的財政收支、財務收支及其經濟活動的經濟、效率和效果的評價。經濟是指被審計單位經濟活動是否做到了節約； 效率是指經濟活動的投入與產出之間的比率關系； 效果是指經濟活動是否達到了預期的目的。

真實性、合法性和效益性三個審計目標是緊密相連的，其中真實性是基礎，合法性是基本要求，效益性是最終目的。

被審計單位相關業務的真實性、合法性和效益性進行檢查和評價是內部審計的總體審計目標。具體審計目標是上述總體審計目標在具體審計項目中的細化。

3、審計目標在審計項目中的指導作用

審計目標是審計的方向。審計目標對審計全過程都會產生影響，對整個審計項目具有重要的指導作用，不僅影響審計方案的制定，還影響審計的實施和報告。

在計劃階段，審計人員必須確定審計目標，審計目標的確定又會影響審計標準的選擇，以及審計的范圍和程序、方法的設計。

在實施階段，審計人員要圍繞審計目標收集審計證據，不斷對審計證據進行評價和鑒定，如果發現所實施的審計程序不足以達到審計目標，審計人員還要考慮采用其他替代程序，補充收集證據。審計人員要根據收集的證據進行分析歸納，提出初步的審計意見和建議。

在報告階段，審計人員需要根據審計目標編寫審計報告，出具評價意見，對于審計發現的問題，要根據其對審計目標的影響程度來決定是否寫入審計報告進行披露。★審計具體目標與具體的審計測試方法之間的關系

1、存在或發生。這個目標是指審計要認定資產負債表所列的各項資產、負債、所有制權益項目是否存在，損益表所劣勢的各項收入和費用在會計期間是否確定發生。要達到這一目標，審計人員就需對存貨進行實地觀察或監督盤點，對應收賬款進行汗蒸，對證明業務發生的憑證進行審閱等。

2、完整性。這個目標是指審計要認定在會計報表中英劣勢的所有交易和項目是否都進行了就會計和uanbing最喜愛報表中進行了反應。檢查業務記錄的完整性時，審計人員需要對業務活動的內部控制和業務活動進行調查了解，要檢查記錄業務發生時的記錄憑證，如檢查發票存根，然后對照相關的會計記錄以確認是否全部業務都進行了記錄。

3、權利和義務。這個目標是指審計要認定在某一特定日期，各項資產是否確屬被審計單位的權利，各項負債是否確屬被審計單位的義務。為了驗證資產的權利有時需要獲取資產權證，向銀行或其他資產保管機關取得所有權方面的確認材料。在驗證負債義務時，審計人員可以向債權單位函證或向被審計單位索取負債聲明等。

77453213.doc

4、計量與計算。這個目標是指審計要認定各項資產、負債、所有者權益、收入和費用等會計要素是否正確計量，按適當的金額進行河段，想更換的計算是否正確。為達到這一目標，審計人員需要重新極端，國進行分析性復核，同時也要評價所使用會計計量政策的正確性。

5、合合法性

這個目標是指審計要檢查被審計單位經濟活動是否符合國家的法律、法規和其他有關規定。審計人員在審計實施前就要熟悉與被審計大內相關的法律法規，在實施審查各項經濟活動時要關注其是否符合規定，而且在形成審計意見，作出審計決定時頁要就其合法性作出決定。

不斷對審計著呢根據進行評價和堅定，如果發現所實施的審計程序不足以。行為的出發點，是審計活動要達到的境地。

目的具有全面性與長期性，而目標具有局部性和階段性。從審計行為關系中

主體是指審計工作的執行者，包括專門的審計機構和審計人員。

雙主體理論認為審計主體包括提出審計的主體，即審計的授權人或委托人和實施審計的主體。①審計主體的形式 a、國家審計主體形式

國家審計主體是國家審計機關和專職審計人員。國家審計主體是國家審計權力的承擔者和審計監督活動的實施者，國家法律賦予之極大的權威性。

審計署在國務院總理領導下，組織領導全國的審計工作，對國務院各部委和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企事業組織的財務收支進行監督。審計署對國務院總理負責并報告工作。

縣級以上各級人民政府設立審計機關，分別在省長、自治區主席、市長、縣長、區長和上一級審計機關領導下，組織領導本行政區的審計工作，負責本級審計機關審計范圍內的審計事項，向上級審計機關和本級人民政府負責并報告工作。b、社會審計的主體形式

社會審計主體是社會審計組織及其專職審計人員，主要指會計師事務所及其注冊會計師。會計師事務所實行有償服務、自收自支、獨立核算、依法納稅、具有法人資格。

77453213.doc

決策權的界定 決策的內容和手段

③公有制內部國有企業與集體企業聯合組成的混合所有制企業

城市國有企業與農村鄉鎮企業或城市集體企業組成的聯合體就是這種混合所有制企業。其中：有的是原有企業的聯合，有的是國家和集體共同集資聯建的新企業。這種聯合，雖然是公有制企業之間的聯合，但由于國家和集體是兩個不同的所有者主體，因而也是一種混合所有制企業。在這種混合所有制企業中，一方面原有的國有企業可以注入集體企業的活力，另一方面原有的集體企業也可以吸收國有企業的資金和先進技術，兩者互相滲透、融合，形成一種新的公有制存在形態。

2、發展混合所有制經濟的意義（課本、大綱、指南）

混合所有制的產生與發展，對我國的所有制結構改革與經濟發展，具有重要意義。

（1）發展混合所有制經濟有利于打破單一所有制的封閉性、改變傳統所有制的板塊結構，實現不同所有

77453213.doc

制經濟成分在微觀層次上的相互滲透、相互融合，從而形成“嫁接”和“雜交”的優勢。

混合所有制經濟的發展是我國所有制結構的優化和演進過程，也為完善社會主義條件下所有制關系的微調機制提高了有利條件，使我國企業的所有制關系能夠隨著生產社會化程度的提高和勞動方式的變化而不斷得到調整和優化，從而保持所有制實現形式的活力，更加適應生產力的發展。

（2）混合所有制經濟的形成有助于企業產權的流動和重組，為實現企業資產的合理運營提供了條件。在傳統的單一所有制經濟中，其產權主體往往是單一的，或者是模糊不清的，這對于企業資產的合理營運由很大的限制。而混合經濟的產權主體是明晰和多元化的，有利于企業資產的優化配置和保值增值，以及有利于建立新的企業經營機制。

（3）發展混合經濟有利于建立互相制約的激勵機制和約束機制，形成利益共同體。

不同主體之間經濟利益的協調和融合，是實現經濟發展和社會穩定的重要保障，特別是處于社會階層不斷分化的巨大變革時期，不同利益主體之間的沖擊更是各種社會矛盾產生的主要根源。實現不同主體之間的利益協調，必須找到實現利益均衡的有效形式，混合所有制經濟的發展則為此提供了一種現實而有效的途徑和方式。

在混合所有制經濟的所有權關系中，勞動者個人或者企業集體都能通過產品占有或收入分配等形式實現自己的所有權。

3、我國國有經濟調整的基本依據和政策思路（課本、大綱、指南）

我國國有經濟規模的變動反映了市場化改革和經濟發展的客觀要求。

隨著市場經濟的發展，價格機制在資源配置中發揮著越來越重要的作用。一方面，經濟發展促進了居民收入水平的提高和社會剩余資金的增加，各種金融機構的建立大大減少了依靠政府配置資源的必要性；另一方面經濟活動的復雜化使政府管理國有企業的效率明顯降低，客觀上要求縮減國有經濟的規模。

因此，我國國有經濟規模的縮減和從一般競爭性行業退出符合國有經濟發展的一般規律。盡管改革以來我國國有經濟規模有了明顯的下降，但從總體上看，國有經濟的規模仍然偏大。

（1）由于市場機制在資源配置中發揮越來越重要的作用，作為一種制度安排，國有經濟的制度供給已大于需求。

①隨著我國市場化改革的不斷深化，部分原來由國家配置資源的行為已逐步由市場取代；

②目前，國有經濟仍然在市場能夠充分發揮作用的許多領域占絕對優勢，從而為其他制度主體留下的發展空間很狹小，因而只有調整和進一步縮減國有經濟的規模，才能使國有經濟制度的供給與需求趨于均衡，以提高國有資源的配置效率。

（2）從國有經濟的產業分布看，我國國有經濟的總量規模仍然偏大。

①我國國有經濟最明顯的特征是分布范圍廣，而且在大多數行業中國有企業還占有相當的優勢； ②在國有企業一直占有絕對優勢甚至壟斷地位的產業部門（電信、金融、保險），國有資本的退出和市場的開放還相當有限，非國有經濟在這些領域的發展還很緩慢。

77453213.doc

（3）從我國與世界各國特別是發展中國家的比較看，國有經濟的總體規模超過了經濟發展對國有經濟的需求。

（4）近幾年，在某些競爭性領域又出現了國進民退的現象，從而擠占了民營經濟的發展空間。①一些大型的國有企業利用資金及其政府提供的政策優勢等向一些競爭性領域滲透；

②一些地方政府出于政績的考慮，強迫一些經營業績欠佳甚至虧損的國有企業兼并經營狀況良好的民營企業等。

國進民退的出現在一定程度上意味著民營經濟的生存空間和生存環境的惡化，是違背市場化改革取向的。為從根本上扭轉整個國有經濟比重過大的局面，中央政府提出了對國有經濟進行總體布局調整的戰略決策。

調整的基本原則是國有經濟要“有所為、有所不為”，做到“有進有退”，試圖通過對國有經濟的布局和國有資產的流動重組來促進國有資產配置效率的提高，是國有經濟從根本上擺脫困境。

（1）正確認識降低國有經濟規模的戰略意義

縮減國有經濟的規模不會削弱國有經濟的主體地位，也不會削弱公有制經濟在國民經濟中的主導作用； 國有經濟的主導作用，主要體現在對關系國計民生的重要產業、支柱產業和先導產業的控制能力上。如果國有經濟規模的調整和縮減是通過國有資本退出不必由國家經營的產業來實現的，那么縮減國有經濟規模不僅不會影響國有經濟在我國國民經濟中的主導作用，反而更有利于這種主導作用的發揮。

（2）合理確定國有經濟的規模區間

國有經濟的規模變動一半都要遵循兩個最基本的原則，一是國有經濟的規模分布具有明顯的擦汗你也傾向，主要集中分布在基礎設施及其他具有外部性、規模經濟等因素的產業部門。對這些行業而言，國有企業 在技術和經濟上具有其合理性和某種程度的不可替代性。二是對于某一產業來說，國有企業存在的合理性和規模大小是由所在產業部門的技術和市場條件決定的，因此國有經濟的總體規模和在不同產業的分布比例都是隨著經濟法發展的變化而變動和調整的。如果國有經濟的規模和產業分布超過了這一范圍，國有經濟的效率優勢和比較優勢就不能得到充分發揮。

（3）進一步明確我國國有經濟的產業定位，充分發揮國有經濟的比較優勢。我國國有經濟應主要分布在應實行國家壟斷經營或必須保持絕對優勢的產業部門。我國國有經濟應主要分布在三大領域：

①基礎設施和基礎工業部門：郵電、通信、交通運輸、水、電、氣等城市基礎設施及能源部門； 這些部門是目前制約我國經濟發展的薄弱環節，國有經濟投資的重點首先應集中在這一領域。②作為國民經濟命脈的銀行、鐵路、航空運輸以及作為國家財政收入重要來源的煙草和石油加工業等； ③航天、核工業、精密機床等高新技術領域，它們是未來國民經濟發展的支柱。

三、公平、效率與收入分配政策的完善

1、收入分配中公平與效率的內涵及相互關系（課本、大綱、指南）

77453213.doc

（1）公平

公平作為社會成員公有的理念和準則，具有一定的客觀性、歷史性和相對性。

①客觀性：公平是以一定社會制度為基礎而形成的，受客觀條件的制約，受社會公眾的普遍認同，不是由個別人的主觀臆想決定的；其次，公平的存在著由生產力、經濟基礎和社會意識形態交互影響而形成的相對統一的準則，受到統一的社會規范和法律的維護，不因個人的觀點或喜惡而任意變更。

②歷史性：任何公平觀念的形成都是一種歷史的產物，需要一定的歷史關系，因此，不同的社會制度下存在不同的公平觀。

③相對性：公平是相對的，它從某一角度、范圍衡量時公平的，但從另一個角度、范圍看又是不公平的；在一種社會制度下被認為是公平的更歡喜，在新的制度下又稱為不公平的。

（2）效率

效率通常是指資源的有效配置程度，一般將資源的最優配置當做最高效率的準則。效率意味著在既定資源和技術約束下盡可能滿足人類需要的運行狀態。

經濟學家們通常用帕累托最優來表示效率的高低：即如果不減少其他人的福利，一個人（集團、階級等）的福利就不能得到改善。如果資源的配置（包括收入分配）達到這種狀況，就意味著資源配置的效率達到了帕累托最優。

對于收入分配中公平與效率的關系，傳統的觀點認為公平和效率是一對矛盾，過分追求公平會降低效率，而過分追求效率又會影響到公平。對整個社會而言很難形成一個統一的公平標準。為了效率有時要犧牲某些公平，為了公平也會犧牲某些效率，這就是效率和公平之間的替換關系。因而，任何一個社會的公平原則總是一個能夠被普遍接受的公平和效率的某種組合。

新的觀念：公平和效率之間不是簡單的此消彼長的關系，而是辯證統一的關系。①公平和效率互相依存，互為前提

一方面，一種公平關系和觀念要以一定的效率為物質條件，沒有效率和生產力的提高就不可能出現新的社會制度和社會觀念，不會發生公平含義的變化；另一方面，效率是建立在一定公平觀上的效率，要以公平為前提。因為離開了公平的支撐，生產者就不可能長久保持積極性、效率就無法維持或進一步提高。

②公平和效率互相促進

一方面公平待遇能夠促進社會成員之間的協作、配合，調動、激發社會成員的積極性和主動性，更好地使用社會資源，有利于提高效率；另一方面，效率的提高可以生產出更多的生產資料，為社會提高更多的財富，改善人們的生產與生活條件，有助于催生新的公平觀。

③公平和效率相互制約

效率的提高依賴于人的積極性和主動性，而這又取決于人的公平待遇；反過來，公平要以效率提高為物質基礎，必定受效率的限制。

正是由于公平與效率之間復雜的關系，因而需要政府通過制定相應的分配政策來協調這對矛盾，在公平和效率之間進行權衡和調整，使二者得到兼顧。

77453213.doc

2、我國收入分配制度改革中對公平與效率關系認識的過程（課本、大綱、指南）

（1）從1978年到1992年召開的中共十四大為第一階段。

這一階段的特點是強調按勞分配為主體、多種分配方式并存或為補充，強調公平與效率并重。從改革開放初到1987年，收入分配領域的改革主要是著眼于按勞分配的實現形式。

到1992年的十四大時，收入差別擴大就引起了廣泛的注意，因此在按勞分配為主體其他分配方式為補充的分配原則下，同時提出“兼顧效率與公平”的原則。

（2）從1993年十四屆三中全會到2003年十六屆三中全會為第二階段。

這一階段的特點是提出“把按勞分配和按生產要素分配結合起來”以及“生產要素按貢獻參與分配的原則”，并明確提出“效率優先、兼顧公平”的基本方針，并進一步說明:“初次分配注重效率，發揮市場的作用??再分配注重公平，加強政府對收入分配的調節職能”。

（3）從2004年十六屆四中全會至今為第三階段。

這一階段的特點是繼續堅持按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，生產要素按貢獻分配由“分配原則”變為“分配制度”，并逐步加大對社會公平的認識，明確放棄“效率優先、兼顧公平”的提法，明確提出“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關系，再分配更加注重公平”，并首次提出要創造更多條件增加居民的財產性收入。

3、構建公平與效率相互協調的收入分配制度的政策思路（課本、大綱、指南）

目前，收入分配差距的不斷拉大已經成為社會的焦點，未來構建公平與效率相互協調的收入分配制度已經成為了我國經濟體制改革的重點之一。具體的政策包括這樣幾個方面：

（1）就政府的職能而言，最重要、最直接的任務就是保證和維持市場的正常運行，以實現并維持收入分配中的機會均等。

（2）要加快完善社會保障制度，加強對低收入人群的救助和扶植，要以共同富裕為目標，擴大中等收入者的比重，提高低收入者的收入水平。

（3）由于教育是增強個人勞動能力以及相應的增加收入的根本手段，因此政府改善教育機會的分配是提高中低階層的收入水平，減少收入不平等和實現共同富裕的可靠而有效的途徑，是實現收入分配公平的重要措施。

（4）健全和完善法律制度建設。建立完善的維護市場經濟運行的法律制度，才能從根本上消除轉型期的各種尋租行為。

（5）完善初次分配制度，增加居民收入在初次分配中的比重。當前，我國初次分配領域最大的問題就是政府在初次分配中所占的比重過大，政府財政收入的增長速度始終高于GDP的增長速度，更遠遠高于城鄉居民收入的增長速度。因此，導致初次分配過度向政府傾斜，從而限制了居民個人收入的增長。

（6）打破城鄉分割的壁壘。城鄉壁壘限制了農業生產率的提高和農民收入的增長，因此，必須打破城鄉

77453213.doc

壁壘，讓各種生產要素和勞動力在城鄉之間享有充分流動的自由和同等的就業機會。

（7）強化工會職能，提高普通勞動力在勞資博弈中的地位，建立普通勞動力收入增長的長效機制。我國收入分配領域中主要問題之一就是在勞資關系中，普通勞動力收入始終處于弱勢地位，使得一些個體和私營企業為了增加利潤，隨意拖欠和克扣職工工資，因此，必須強化工會的職能，使之真正成為維護普通勞動力利益的組織。

四、公司治理與國有企業公司制改革

1、公司治理的含義、結構和機制（課本、大綱、指南）

（1）公司治理的含義 ①公司治理的本質

是一種關系合同，即以契約的方式，規范公司各利益相關者之間的關系，治理他們之間的交易，以此來實現節約交易成本的比較優勢。

②公司治理的功能

是配置權、責、利，其中特別是對剩余控制權和剩余索取權的配置。③公司治理的起因

是產權分離，因為有了產權分離，才有了投資者和經營者的關系，也才有了權利的分配和沖突，進而才有了協調他們之間關系的公司治理機制。

④公司治理的形式

多種多樣，按照投資者行使權利的不同而有外部治理和內部治理。

公司治理的內容可進一步歸納為公司治理主體、公司治理客體、公司治理結構和公司治理機制四個方面。（2）公司治理的結構

公司治理結構即公司治理組織構造，包括股東大會、董事會、執行層和監事會等。①股東大會

公司的最高權力機構，由公司全體股東組成，主要討論和通過公司的一些重大問題。股東權利包括：對剩余的索取權；

在審議董事會關于修改公司章程、出售財產、審查財務報告時的投票權；

對董事的選舉權和瀆職的起訴權； 對公司經營活動的知情權和監察權；

繳租股金的責任。②董事會

股份公司的核心領導層和最高決策者，是公司的法定代表。董事會是會議體制，即它必須以會議的形式來行使職權，對公司重大問題通過會議表決決定，以此體現大多數股東的集體意思。在現代公司治理中，董事會受股東大會的信任委托，擁有管理公司的法人財產、負責公司經營，以及任命指揮經理人員的全權。

77453213.doc

董事權利包括：制定公司的經營目標，重大方針和管理原則；

挑選、委托和監督經理人員，并決定經理人員的報酬和獎懲；

協調公司與股東、管理部門與股東之間的關系；

提出盈利分配方案供股東大會審議。

③執行層

公司治理中的執行機構由總經理、副總經理、總會計師、總工程師等高層執行官員組成，他們受聘于董事會，在董事會授權范圍內擁有對公司事務的管理權和代理權，負責處理公司的日常經營事務。

④監事會

監事會是公司的監督、監察機構，但監事會并不是公司治理必須設置的機構。監事會的權利包括：列席股東大會，必要時可以提議召開臨時性股東大會；

監督董事會和經理的業務執行情況；

檢查公司財務狀況，審核、查閱公司財務會計報告和其他會計資料；

當董事或經理行為與公司利益有抵觸時，有權代表公司與董事或經理進行交涉或提起訴訟；

公司章程規定的其他權限。

（3）公司治理機制

在公司治理機制中，最重要的是決策機制、激勵機制和約束機制。①決策機制 a、決策主體的確立

決策主體的確立是決策機制的中心環節，也是企業能否實現良性運作的關鍵條件。

現代公司制企業的決策機制一般是層級式決策機制，即決策權在公司各層級實行層級分配和層級行使。其特點是：存在一個最高決策者，即董事會；各層級決策權邊界清晰；在以總經理為首的執行層，下級要服從或配合上級。

需要指出的是：公司治理各機構之間并不存在誰服從誰的問題，它們之間是一種相互制衡的關系。

這種決策機制的優點:可以發揮集體決策的優勢以彌補個人決策的不足；組織內部的分工與協調使交易費用大大降低，從而減少了決策成本。

這種決策機制的缺點:由于在執行層各層級之間是一種自上而下的行政性領導過程，難免造成各層級決策的動力不足，因此，必須通過一定的激勵予以彌補。

b、決策權的界定 c、決策的內容和手段 d、決策的結果

②激勵機制

激勵機制包括：激勵主體、激勵目標、激勵手段。

77453213.doc

激勵機制的核心問題：公司治理主體如何采取有效的措施和手段達到激勵的目標； 激勵機制解決的問題：公司治理客體（董事會和經理人員）的動力問題； 激勵機制主要體現：用人制度和分配制度；

在現代企業制度下，公司的激勵機制主要是要解決資本所有者與公司經營者和資本所有者與公司董事會的委托——代理關系，實現這一激勵目標的具體做法是建立合理的經理選擇制度和報酬制度。

③約束機制

約束機制是從反面刺激公司治理客體高效并合理地履行自己的職能，協調和改善各方面的利益關系。約束機制包括：風險約束、產權約束、預算約束、法律約束、道德約束等多方面。

a、風險約束：企業外部的約束，實際是市場約束，即：企業的生產經營必須以市場為導向，其經營成敗和經濟效益的高低也取決于市場競爭和市場評價。

b、產權約束：資本所有者（股東）對企業經營者的約束。c、預算約束：企業要以收抵支，以豐補欠。

2、公司治理的三種模式及其優缺點（課本、大綱、指南）

公司治理的三種模式分別是外部控制主導型公司治理模式、內部控制主導型公司治理模式和家族控制主導型公司治理模式。

（1）外部控制主導型公司治理模式（市場導向型公司治理）①定義：指外部市場在公司治理中起著主要作用。

②特征：以大型流通性資本市場為基本特征，公司大都在股票交易所上市，銀行極少持有公司股票。③外部環境：非常發達的資本市場、股份所有權廣泛分散的開放型公司、活躍的公司接管市場。④優點：

a、董事會中獨立董事比例較大。

b、公司接管市場在外部約束中居于核心地位。公司接管市場主要是指通過收購兼并等方式獲取公司的控制權，從而實現對公司的資產重組或公司股東及高層管理人員的更換。

c、經理市場發育健全。成熟的經理人市場是對從事經理職業的這一群體有力的外部約束力量。d、產品市場作用顯著。產品市場若要充分發揮對經營者的約束作用，必須有公平的市場機制和完善的價格機制。

e、經理報酬中的股票期權的比例較大。股票期權相對于效益工資而言是一種長期的激勵機制。f、信息披露完備。信息披露作為公司治理的決定性因素之一，一般受內部和外部兩種制度的制約。外部制度是指國家和有關機構對公司信息披露的各種規定，內部制度是公司治理對信息披露的各種制度要求。

⑤缺點：

a、由于公司股票分布在成千上萬的個人和機構手中，因而在影響和控制經營者方面股東力量過于分散，使得公司的經營者經常在管理過程中浪費資源并讓公司服務于他們個人自身的利益，有時還會損害股東的利

77453213.doc

益。

b、外部控制主導型公司治理模式過于強調股東的利益，從而導致公司對其他利益相關者的投資不足，進而會降低公司潛在的財富創造。

（2）內部控制主導型公司治理模式（網絡導向型公司治理）

①定義：指股東（法人股東）、銀行（一般也是股東）和內部經理人員的流動在公司治理中起著主要作用。

②特征：資本流通性相對較弱，證券市場不十分活躍。法人之間相互持股。③優點：

a、董事會與監事會分立。

相對于外部控制主導型公司治理模式，內部控制主導型公司治理的改革更注重監事會的完善。b、企業與銀行共同治理。

c、股東不干預持股公司的經營決策。④缺點：

a、違反股份公司原則。

b、引發公司支配權的不公正占有。c、股東大會“空殼化”。

（3）家族控制主導型公司治理模式

①定義：指家族占有公司股權的相對多數，企業所有權與經營權不分離，家族在公司中起著主導作用。②優點：

a、所有權主要由家族控制。

b、企業主要經營管理權掌握在家族成員手中，企業決策家長化。c、經營者激勵約束雙重化。d、企業員工管理家族化。e、來自銀行的外部監督弱。③缺點：

a、任人唯親的風險。b、家族繼承的風險。

c、家族企業社會化、公開化程度低。

3、我國國有企業體制改革的過程（課本、大綱、指南）

國有企業體制改革一直是我國經濟體制改革的核心。我國國有企業改革過程大體上分為三個階段。第一階段（1978—1986）:計劃經濟體制占主導地位前提下的“放權讓利改革”。這一階段，改革的主要目的是通過擴大企業自主權和物質刺激，以圖調動企業的生產經營積極性。總體上看，“放權讓利”完全是

77453213.doc

一種政府行為，當“放權讓利”超越政府的初衷或違背政府的意志時，政府就會運用行政強力“收權減利”。因此，“放權讓利”并沒有創造出國有企業成長的市場空間。

第二階段（1987—1991）:新舊體制并存條件下的企業承包制改革。改革的主要動機是借鑒農村承包制改革成功的經驗，將其引入城市，希望通過重建微觀利益機制和權利主體，使經營者對國有財產效率負起責任來。

第三階段（1992—至今）:在市場經濟運行機制逐漸占據主導地位的條件下，建立現代企業制度。到目前為止，建立現代企業制度已經成為我國國有企業改革不可逆轉的改革方向，而且大多數企業已經基本建立了現代企業制度的框架。

經過多年的努力，我國國有企業經過改革和制度創新，不但走出了困境，而且成為具有較高勞動生產率、較強盈利能力和競爭能力的市場主體。但同時應看到，國有企業改革仍面臨一些艱巨的攻堅任務，有待在未來較長時間內完成。尤其是公司治理模式改進與完善方面，國有企業仍然任重而道遠。

4、我國國有公司治理模式存在的主要問題（課本、大綱、指南）

（1）所有權“虛置”

20世紀70年代末期開始的國有企業改革，其主流思想是將企業改革等同于“強化經營權、淡化所有權”。1988年以后通過的有關法律，盡管確認國家對國有企業的財產享有所有權，但由于沒有同步確立唯一的國有資產出資人，使得“所有權虛置”沒有得到改變。

20世紀90年代中后期以后，國家開始試行國有資產授權經營制度。2003年，國家成立了國務院國有資產監督管理委員會，明確該委員會以出資人身份享有對國有資產的所有權，但由于國資委與國有企業之間的代理鏈條比較長，因此，“所有權虛置”沒有得到改變。

（2）國有股“一股獨大”，對中小股東利益保護不足

國有股份制企業普遍存在國有股東占據主導地位的狀況，存在著嚴重的大股東侵害中小股東利益的現象。

（3）內部人控制問題比較嚴重

“內部人控制”是由于出資者和經營者所擁有的企業信息不對稱造成的。（4）監事會監督不力

監事會是對董事和經理行使監督職能的機構。它代表全體出資人對董事和經理進行監督，從性質上說，它是出資者監督權主體。目前在我國監事會和獨立董事同時存在，有關法規也沒有明確獨立董事和監事會各自的監督范圍和責任，將監督職能同時賦予獨立董事和監事會，可能會造成相互推諉的現象。

（5）公司接管市場的形成環境不理想

控制權市場是針對公司外部治理進行界定的，指公司控制權的轉移來自外部市場的威脅和約束，但由于國有股不能流通，控制權市場的作用無法得到體現，所有制就失去了一個很好的監督經營者的途徑。

（6）會計信息披露存在嚴重漏洞

77453213.doc

（7）經理人市場不健全

一方面，中國市場經濟的發展歷史較短，經理人市場的供給沒有達到一定的規模和水平。另一方面，國有獨資公司和國家控股公司的負責人基本上都是國家機關任命的，經理人很難通過市場實現優勝劣汰。

（8）經營者的激勵機制不足

經營活動是一種較為復雜的勞動，只有建立對經營者相應的激勵，才能減少代理風險，降低代理成本。我國上市公司在經理層激勵約束制度建設方面存在著較大的缺陷。主要表現為：

a、經營者收入水平偏低，激勵形式比較單一，特別是缺乏有效的長期激勵手段； b、經營者的貢獻、責任、風險與收益不對稱。（9）經營者考核指標體系不健全

對經營者的約束需要建立一套完整的指標考核體系，目前在實踐中我們已經建立了一套自己的指標體系。2010年1月1日起，新修訂的《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》正式實施。辦法加強了對企業自主創新、做強主業和控制風險的考核，引導企業關注長期、穩定和可持續發展，增強企業管控力和執行力。但總體上看，對考核過程的客觀性和真實性還缺乏嚴格的監督，同時對于激勵措施的關注比較多一些，而對于業績不好或努力程度不夠的經營者的懲罰卻相對不足。

5、我國國有公司治理創新（課本、大綱、指南）

（1）控股行為的規范化

由于大股東侵害中小股東利益的現象比較嚴重，因此必須規范控股股東行為。具體應從以下三方面入手： 首先，適度降低控股股東比例，培育多元持股主體，實施股權多元化； 其次，建立控股股東失信懲戒制度，加強信息披露，鼓勵小股東參與公司治理；

最后，提高董事會的獨立性和質量。董事會應該立足于能夠公平、客觀的代表所有股東的利益，而不是為控股股東所左右。

（2）董事會的健全和完善

董事會作為聯結股東與經理層的紐帶，是公司治理的核心。高質量的董事會有助于加強公司經理層的控制和監督，有利于規范控股股東的行為，有利于維護中小股東的利益。具體包括：

①董事的選聘應該通過內部董事的選聘和外部董事選聘以保證董事選聘過程公開、公平和獨立。董事長應由董事會選舉產生，外部董事（包括獨立董事）也可以擔任董事長。董事長不僅僅對國資委或國有公司負責，也要對其他出資人負責。

②考慮到我國獨立董事和監事會并存的情況下，應該通過法規嚴格界定獨立董事和監事會的職權范圍。③對于大型公司制企業來說，設立專門委員會以提高董事會的決策效率和運作質量。④對于董事和監事應該有相應的問責和激勵機制。

⑤建立集體決策、個人負責并確保責任可以追究的機制，保證董事對國資委承擔個人受托責任，對公司承擔決策監控責任，在《公司法》有關規定的基礎上，國有獨資公司應該重建和完善董事會。

77453213.doc

（3）經營者的選擇和激勵 ①董事會和經理層的權力界定。

為保證公司決策的科學性和高效性，董事長與總經理的職權應該分開，這樣可以形成相互制衡的機制。②經營者的生產選聘。

執行層高管人員的選擇應由董事會選聘，不應由國資委或國有公司直接任命，應采用市場公開競聘方式選擇總經理。

③經營者的激勵。

通過法律加大對經營者的激勵力度，提高經營者的年薪和持有股票比重，使經營者感到經營不善的機會成本太大，從而刺激經營者盡職盡責，努力提高公司業績。在建立激勵機制的同時，也應該建立經營者個人的問責制。

（4）信息披露。

董事會的構成、獨立性和決策的科學性是以充分的信息披露為基礎的。信息披露的質量直接影響到公司治理的績效。充分、真實的信息披露是保護投資者利益的最重要的方式。

（5）黨的作用及其與現代公司治理結構的交融。

黨企關系是我國國有企業公司治理的一個特色，如何處理黨企關系，事關改制國有企業的運作效率，甚至關系到改制的成敗。構建“黨企合一”的國有企業公司治理的創新模式，可能是一項好的選擇。

所謂“黨企合一”就是在國有資產經營公司、國有獨資公司和國有控股公司中，形成黨組織與公司治理層（包括董事會、執行層和監事會）有機融合的機制。簡言之，就是企業黨組織成員與企業決策者、管理者和監督者相互兼任的機制。

（6）完善國有企業公司治理的立法和執法

2009年5月1日實施《企業國有資產法》，在完善立法的過程中，還必須同時完善執法。完善執法的關鍵在于加大違法成本。

五、市場體系、市場秩序、市場失靈與市場監管

1、市場體系的內涵以及我國市場體系的完善

（1）市場體系的含義

市場體系指在社會經濟生活中存在的相互影響、相互制約、相互補充的各類相對獨立的市場所構成的有機統一體。一方面，各類市場各司其職，都要具備獨特的市場領域和運行方式，并要發揮不同的作用；另一方面，各類市場之間相互關聯、相互影響、又彼此開放。

（2）市場體系的分類

商品市場和要素市場；現貨交易市場、遠期合同交易市場和期貨交易市場；地區市場、國內市場和國際市場等。

（3）我國市場體系的完善

77453213.doc

①確立多元市場主體平等的法律地位。

市場體系有效運作的基礎是各類市場主體的獨立性和平等性。市場主體的獨立性和平等性是指每個市場主體都擁有不容他人侵犯的權利和利益。

②打破各類市場的封鎖和分割。

我國現階段有效約束市場壟斷和地方保護行為的法律制度還很不健全，使得市場分割、區域封鎖的問題十分嚴重。因此要加強區域經濟之間的內在聯系，打破各類市場間的封閉和分割。

③繼續深化改革，徹底實現政企分開。要結合行政體制改革，按照市場經濟的發展要求，對政府的職權范圍進行合理、明確的界定。政府應當從對經濟活動的直接干預、直接監管或直接投資經營，轉變為進行公共事務管理、提供公共產品和改善投資環境。

④要通過《反壟斷法》、《反不正當競爭法》等法律，限制政府對某些行業的行政性保護壟斷。同時對各類市場主體的壟斷行為進行規范和取締。

⑤對已有的法律法規中明顯不符合市場經濟原則的規定，要盡快根據情況的變化做出調整、修改或撤銷。⑥建立健全現代產權制度。建立和健全現代產權制度，一要明晰產權，二要嚴格保護產權，三要產權自由流動。明晰產權就是要明確產權的權利主體和責任主體。產權主體擁有產權，目的是要使其能夠保值和增值，而產權只有在流動中才能很好地保值增值，這是市場經濟的通則。

⑦完善社會信用和社會保障制度。市場化程度越高，對社會信用體系健全程度的要求就越高。社會信用制度是構建社會信用體系的基石，應當構筑以道德為支撐、產權為基礎、法律為保障的社會信用制度。完善的社會保障體系是社會穩定的重要因素，也是推進資源流動以及市場體系建設的必要條件。要通過完善社會保障體系，來保障市場體系的有序和均衡發展。

2、市場秩序的含義以及市場秩序形成的內在機制與外部約束

（1）市場秩序的含義

市場秩序是指市場運行的內在規律、體現這些規律和社會經濟管理要求的外部規則以及由這些規律和規則的共同作用所決定的市場運行狀態。

這個定義包括三層意義：一是市場秩序反映市場運行的內在規律，這種規律稱之為市場機制；二是市場秩序必須由體現市場運行規律和社會經濟管理要求的外部規則來維持，這種規則稱為市場規則；三是市場秩序是由市場機制和市場規則的共同作用所決定的一種市場活動狀態，這種狀態包括交易和競爭兩方面，或直接稱之為交易秩序和競爭秩序。

（2）市場秩序形成的內在機制與外部約束 ①內在機制

a、價格機制的調節作用。價格機制是最重要的市場調節機制和資源配置方式，價格機制對市場秩序的調節作用主要表現在以下幾個方面：

第一，價格應以“放”為主，“放管”結合。

77453213.doc

第二，國家對價格的間接調控。間接調控是指國家不直接參與價格的制定，而是通過運用經濟手段來影響價格形成。

第三，特定條件下國家依法對市場價格進行臨時干預，以確保在突發事件面前仍能保持市場物價穩定。b、競爭機制的選擇作用。競爭是市場經濟的基本特征之一。市場競爭機制的必然結果是優勝劣汰，這就是競爭機制的選擇作用。這種選擇作用主要表現在：

第一，參與競爭的企業之間的選擇作用； 第二，對市場中提供的各類產品的選擇作用。

c、激勵機制的推動作用。追求經濟利益時市場運行的動力所在，因此，必須承認經濟主體的利益追求，并以此為基礎建立有效地激勵機制。

d、破產機制的整合作用。破產機制可以有效地清理出那些沒有能力競爭的企業，從而對社會資源發揮整合作用。

②外在機制

a、法律規則的強制性。法律規則最顯著的特征在于它是經國家制定和認可的，是以國家強制力為支撐的，因而是維護市場秩序的強制手段。可以說，法律規則是市場秩序形成的外部約束中最發達的，也是最核心的力量。

b、政策規則的指導性。政策規則的基本特征是以國家行政權威為后盾，以下級服從上級為前提，對經濟活動進行強制性的直接指揮和干預。政策規則與法律是相輔相成、相互補充的，特別是在相關法律被制定出來之前，政策規則在某種程度上可以起到限制或指導市場主體行為的作用。政策規則具有作用迅速的特點，在一些特殊的時間、地點和場合下，能起到其他手段在關鍵時刻起不到的作用。但是，行政手段容易與“長官意志”聯系在一起，還會造成一刀切，從而可能切斷經濟運動的內在聯系，對正常的經濟秩序造成負面影響。

c、行業規則的自律性。行業規則是同一行業的生產經營者通過協調利益而形成的共同認可并遵守的規則，其約束力主要來自于參加該行業協會時的自愿承諾，由此決定了行業規則具有非正式性，它的變動性相對較大。

d、倫理規則的制約性。健康有序的市場秩序離不開社會倫理規則的制約。在經濟制度的設定上，任何一種經濟選擇都要具備重要的道德因素。現實中，道德倫理規則與法律、政策和行業規則之間并不存在互斥性，它們往往共同存在于同一個時期的市場中，在市場發育的不同階段還存在著一種互通的關系。

3、市場失靈及其表現

（1）市場失靈的含義

市場失靈在經濟學中有狹義和廣義之分。狹義的市場失靈，是指市場對資源的配置偏離了帕累托最優狀態，或者說，偏離了被一般均衡理論和福利經濟學證明了的理想狀態。這種市場失靈是由于現實市場中不具備模型中所假定的一些條件而出現的。廣義的市場失靈，不僅包括狹義的市場失靈，而且還包括由于市場固

77453213.doc

有的一些缺陷而存在一些自身無法解決的問題（如:市場不能自動實現宏觀平衡和經濟的穩定運行，市場不能解決落后國家的經濟發展問題，市場不能解決收入分配的公平問題，市場對禁止毒品、核武器等物品的市場和銷售無能為力等）。（2）市場失靈的表現

①壟斷阻礙市場機制的作用，使得資源得不到有效地配置。

壟斷的危害在于，通過種種排他性控制，阻止競爭對手進入市場，限制公平競爭。②市場無法調節經濟活動中產生的外部效應。

所謂外部效應，是指個人或企業的行為直接影響到其他個人或企業，但其他個人或企業并沒有因此而支付成本或得到補償的情形。外部效應包括外部正效應和外部負效應兩種情況。

在存在外部負效應的情況下，私人成本小于社會成本，私人收益大于社會收益；相反，在存在外部正效應的情況下，則私人成本大于社會成本，私人收益小于社會收益。由于私人成本與社會成本，私人收益和社會收益不一致，因此市場最優化功能失靈了。

③市場在調節收入分配時存在著缺陷。

西方經濟學家認為，市場的調節能夠解決收入分配的效率問題，但不能解決收入分配的公平問題。市場調節難以實現公平的收入分配。

④市場無法有效地提供公共物品。

公共物品具有非排他性，當一個人使用公共物品的時候，并不排斥其他人對該公共物品的使用。此時，市場調節不能實現社會資源在私人物品和公共物品之間以及在不同的公共物品之間的有效配置。

⑤市場中存在著信息不完全或不對稱現象。

在具備充分市場信息的條件下，市場能夠形成合理的價格，市場價格的變化能夠實現社會資源的合理配置。但是，市場機制本身不能有效地解決信息不完全或不對稱問題，從而造成市場的低效率。

4、市場監管的原則與方法

所謂市場監管就是國家權力機關憑借其社會經濟管理職能，運用經濟、行政、法律和社會組織等手段，對市場上的商品交易與流通活動進行組織、計劃、調控和監督活動，以實現國家調控經濟和維護市場秩序的目的。

（1）市場監管的原則 ①法治原則

市場監管的法治原則，就是在市場監管工作中樹立和貫徹法治思想，監管機關在履行監管職責時，不僅要嚴格依照法律來衡量經營者行為，而且監管者自身的監管行為也必須嚴格受法律約束。

市場監管活動應該堅持做到“有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究”； 要通過建立監管制度，明確監管機關和工作人員的職責權限；

要建立內部激勵、約束、考核和獎懲等機制，做到各司其職，不瀆職、不越權，公正廉潔，克己奉公。

77453213.doc

②統一監督原則

統一監督是指政府監管機關對所有的市場活動貫徹執行統一的市場監管意圖、政策、行政指令和法律規范。要實現統一監督，首先要制定和實施統一的、適用于各類市場和所有交易活動的市場監管法律政策；其次，應將各部門各地區的法律規范協調一致，不能相互矛盾或沖突；再次，必須精簡機構，機構過多不符合市場經濟和行政改革的方向；最后，要理順體制，體制是運行的保障。

③公開、公平和公正的原則

公開是指市場交易公開和市場監管公開。

公平是一種環境，它的實現首先取決于外部賦予市場主體相同的政策條件，要求每一個市場主體平等地對待任何交易對手。

公正是指市場監管者對事件的處理方法和態度，它要求市場監管者處理交易糾紛和違法行為時，執行同一標準。

總之，公平、公正、公開是相互關聯、協調統一的市場監管原則。公開是公平、公正的基礎和前提，公平是公開、公正的目的和結果，公正是公平、公開的關鍵和保障。

④正確處理政府、企業、消費者和國家之間的利益關系的原則

市場監管實質上是對各方利益不斷地進行調整或協調的過程。市場監管在處理各方利益關系時的原則應該是在不違背國家利益的前提下，給微觀主體以最大的自主權，協助各主體實現其最大目標。具體說，也就是在企業利益的保護上堅持最大化，在消費者利益的保護上堅持最適化，在國家利益的保護上堅持根本性。（2）市場監管的方法 ①行政手段

行政手段是指國家行政管理機關依靠其行政權力或權威，通過發布市場監管的政令、條例、文件和其他行政措施，對市場經濟活動進行直接干預和控制的一種監管方法。其主要途徑有：

a、國家通過制定和發布行政命令、政策、規定、條例等來監管市場；

b、市場行政管理機關通過行政監督來督促市場監管客體貫徹執行國家的方針和政策； c、市場行政管理機關通過運用行政手段對市場交易活動中的違法違章行為進行查處。②法律手段

法律手段是指國家根據廣大人民群眾的根本利益，通過立法和司法確定市場運行的規范，調整市場主體之間的關系，維護社會主義市場經濟秩序的一種監管方法。

市場監管的法律手段主要是通過市場立法和市場執法來實現的。市場立法解決的是有法可依的問題；

市場執法則是解決有法必依、執法必嚴和違法必究的問題。

市場立法是市場執法的前提，市場執法是市場立法在市場運行中的實現。③其他手段

綜上所述，不同的市場監管手段，具有不同的功能和效用范圍，并且以各自不同的形式發揮其監管作用，77453213.doc

從而對市場運行產生不同的影響。各種市場監管手段只有相互配合，取長補短，形成系統的合力，才能有效地發揮系統監管的作用。

六、宏觀經濟分析的主要內容與當前我國的宏觀經濟政策

1、宏觀經濟分析的主要變量（課本、大綱、指南）（1）國民生產總值（GNP）和國內生產總值（GDP）

GNP采用的是國籍法，即一個國家的公民當年在全球范圍內新創造的全部產品和勞務的貨幣價值總和。GDP采用的是國土法，即一定時期內在一個國家的領土上新創造的全部產品和勞務的貨幣價值總和。兩者之間數量上的差別是來自于對跨國企業的產品和勞務價值的統計。（2）通貨膨脹

通貨膨脹是指一般物價水平在比較長的時期內（如一年以上）以較高幅度（如2%以上）持續上漲。通貨膨脹依據物價指數上漲幅度的不同，大致可分為輕微的通貨膨脹、中度通貨膨脹和嚴重的通貨膨脹。衡量通貨膨脹率的主要指標是價格水平的變化率，如零售物價指數、生活費指數、國民生產總值消脹指數等。

（3）失業

失業是指社會勞動力由于各種原因而不能正常就業。失業分為幾種類型：

①摩擦性失業：指社會勞動力由于某種原因而自愿失業。

②結構性失業：指在一些老產業衰退、新產業興起的過程中，一部分社會勞動力由于在技術和專業素質方面不能滿足新興產業的要求，而不能從衰退行業轉入新興產業就業。

③周期性實業：指由于總需求下降導致經濟衰退，實際總產出小于潛在總供給引起的失業。

④制度變革性失業：在中國，市場化改革的深入迫使國有企業逐漸放棄原來承擔的不切實際的社會責任，這就會使社會勞動力從隱性失業或潛在失業轉變為顯性失業。

2、國民經濟核算的主要內容

（1）三種計算國內生產總值（GDP）的方法

①生產法：也稱增加值法，指一個企業、一個產業部門銷售產品所得到的收益與它使用其他企業的產品作為中間產品而支付的成本之間的差額，它是衡量一個企業、產業在每個生產階段上每個產品的增值尺度。

②支出法：指一個國家的總支出是一定時期內社會各部門需求量的總和，因此總支出也就是總需求。總需求（AD）指經濟中所需求的商品與勞務的總和。

總需求被分解為消費（C）、投資（包含存貨投資）（I）、政府支出（G）和凈出口（NX）四個部分。總需求是一年當中上述四個部門需求的合計值。

③收入法：從收入的角度計算國民生產總值，根據國民經濟核算中總產出=總收入=總支出的統計結果，全社會的增值將以工資、租金、利息、利潤等形式分解為各種收入。

77453213.doc

（2）國民經濟核算恒等式

國民經濟核算恒等式的含義就是一國要實現宏觀經濟的平衡，即實現收入和支出總量的平衡。消費+投資+政府支出+凈出口=消費+儲蓄+政府收入（投資-儲蓄）+（政府支出-政府收入）=-（凈出口）

這一方程是要說明宏觀經濟表現為國內平衡和國外平衡兩個方面，國內平衡和國外平衡之間互相決定。一般會表現為兩種形式：

①國內支出總額（投資+政府支出）﹤儲蓄總額（居民儲蓄+政府收入），出口﹥進口，出現了國內和國外部門的雙贏余。

②國內支出總額（投資+政府支出）﹥儲蓄總額（居民儲蓄+政府收入），出口﹤進口，出現了國內和國外部門的雙赤字。

這就需要進一步研究在雙贏余和雙赤字條件下，國民經濟應如何恢復平衡。

3、當前我國宏觀經濟面臨的主要問題

（1）國民經濟面臨著資產價格膨脹和通貨膨脹的雙重危險

2009年適度寬松的貨幣政策使貨幣流通量的年增長率超過了20%，意味著在一段時間以后會出現資產價格飆升或通貨膨脹效應。2009年11月末，通貨膨脹預期開始形成，貨幣流通正在加速，國民經濟面臨著資產價格膨脹和通貨膨脹的雙重危險。

（2）中國外貿環境面對諸多不確定，不穩定因素

國際貿易保護主義加劇，國際市場的競爭將更加激烈，中國出口將面臨更大壓力。（3）人民幣升值壓力漸大

（4）房價虛高不下，地產嚴重泡沫化

2009年非常態的貨幣供應量增長，推動房價產生非常態的上漲。高房價增加了城市居民的生活成本，影響城市居民的生活質量和幸福指數。高房價的壓迫引起了城市貧民的抗議浪潮，挑戰了社會穩定底線。（5）國進民退現象的出現

2009年，4萬億投資計劃導致這一年成為民營經濟“失去的一年”，大量的信貸、資源、項目，絕大部分都給了國字號企業。各地國字號企業崛起，在一些地方的重組整合過程中，民營資本被逐漸擠出。（6）經過經濟刺激計劃后，當前經濟增長的驅動力尚不夠均衡，私人投資活動總體還比較弱，反映到股市顯得后勁不足。

（7）中國經濟的結構問題出在收入差距上，收入差距制約了消費的增長，使得中國經濟過于依賴于投資。

4、政府應當對當前宏觀經濟形勢出臺的相關政策

針對全球性金融危機的后遺癥，以及2008年中國經濟刺激政策所帶來的負面影響，中央政府采取了各項措施，并出臺了一系列政策，以保持國民經濟健康穩定地運行。具體包括：（1）經濟結構調整

①對內經濟結構的轉變

77453213.doc

a、產業結構的轉變：加強關鍵領域和重要環節的技術改造，提升優化傳統產業，夯實發展戰略性新興產業的基礎；

b、收入結構的轉變：積極財政政策的導向預計將會有所調整，用于民生的支出份額將會上升，尤其是保障體系的建設將會加快，能夠釋放中國社會的消費能力；

②對外經濟結構的轉變：以產品結構的提升作為邏輯起點。

產品結構的優化是為了加強我國的對外貿易競爭實力。在市場份額不增加的情況下，只有產品結構提升了，附加值才能上升。附加值的上升能提高生產者、勞動者的收入，增大勞動者的需求。（2）頻繁“微調”貨幣政策防通脹

2009年下半年以來，央行對貨幣政策頻繁“微調”，2010年兩次上調存款準備金率，加強信貸窗口指導，貨幣流通速度正在迅速加快，在總體物價回升的態勢下，預計央行貨幣政策將保持緊縮。（3）擴大民間投資

2010年3月，國務院研究部署進一步鼓勵和引導民間投資健康發展的政策措施。這些政策措施主要集中在四個方面，即拓寬民間投資的范圍、推動民企自主創新、鼓勵民企參與國企改制及清理阻礙民間投資的法律法規，完善民間投資環境。

（4）加大對房市的調控力度

2010年4月14日，國務院宣布提高二套房貸首付比例和利率1.1倍政策，17日，發布《關于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》，要求加強對房地產開發企業購地和融資的監管。這些旨在遏制炒房和投機性購房的調控政策將在短期內為樓市“降溫”。

七、市場經濟中政府的主要職能以及我國政府職能的轉換

1、市場經濟中政府的主要職能

（1）維護市場秩序和環境

市場機制的正常運行是有一定前提的，包括完善的法律體系、明晰的產權制度、充分競爭的市場環境、良好的信用體系等。因此，在市場經濟中政府的主要職能之一就是維護市場經濟正常運行的這些前提。

（2）保持宏觀經濟總量平衡，維護經濟穩定

按照凱恩斯的理論，對宏觀經濟進行調控，保持總量平衡是市場經濟中政府的一項基本職能。由于存在“市場失靈”，市場機制需要政府利用財政政策、貨幣政策進行宏觀調控，使社會總需求與總供給達到基本平衡，從而控制通貨膨脹，保證就業，最終實現宏觀經濟平穩運行。

（3）提供各種公共物品

由于公共物品具有非排他性和競爭性，市場機制對這些物品的供給不能發揮作用，必須有政府提供。（4）提供合理的收入分配制度和完善的社會保障體系

市場機制可以很好的解決效率問題，但不能解決收入分配中的公平問題。市場競爭發揮作用的結果往往會導致收入分配的不公和兩極分化。因此，需要通過政府制定公平合理的初次分配制度和再分配制度調節收

77453213.doc

入分配，如建立養老、醫療、失業等社會保障體制等，為經濟主體提供一道完全網，實現社會公平。

2、改革開放以來我國政府職能轉換的過程

改革三十年來，我國政府職能經歷了三次轉變，經歷了經濟建設型政府、經濟調節型政府和公共服務型政府三個階段。

第一次轉變（1978—1992黨的十四大前后）：經濟建設型政府

這一階段圍繞著改革計劃經濟體制，推進農村家庭聯產承包責任制，啟動城市國有企業改革，與之相適應，政府職能從制訂和實行經濟計劃向間接調控經濟運行轉變。

1988年為轉變職能、精簡機構、提高效率，著手建立公務員制度，并提出了“轉變政府職能是機構改革的關鍵”。

第二次轉變（1992—2002黨的十六大前后）：經濟調節型政府

1993年，按照社會主義市場經濟的要求，實行政企分開，轉變政府職能。第三次轉變（2002—至今）：公共服務型政府

2002年，九屆全國人民代表大會第五次會議上通過《政府工作報告》，明確提出政府職能轉變的新定位，即“切實把政府職能轉到經濟調節、市場監管、社會管理和公共服務上來”。十七大進一步提出了關于加快行政管理體制改革、建設服務型政府的要求，明確此次大部制改革以轉變政府職能為核心，努力建設一個服務政府、責任政府、法治政府、廉潔政府，將按照權力制約的原則，形成決策權、執行權和監督權既相互制約又相互協調的機制。

回顧三十年來的改革歷程，我國適應市場經濟需求的政府職能已取得實質性進展。

首先，政府職能已有重大轉變。政企逐步分開，政府對微觀經濟的干預減少，政府加強對市場的規范和監管，越來越重視社會管理和公共服務職能。

其次，政府機構得到精簡。政府機構人員總數下降，政府權力逐步下放，中央和地方的關系經過多次調整趨于合理，地方政府、社會和基層組織的積極性得到更大發揮。

最后，政府管理方式不斷創新。依法治國、依法行政已經成為政府運作的基本要求；政府決策機制日趨科學化和民主化；公務員制度逐步得到完備；政府管理走向公開透明化；行政審批制度改革取得重要階段性成果；電子政務推進加速；以人為本、執政為民的導向不斷加強，公民權利受到尊重和重視。

總之，我國以適應市場經濟需求的政府職能轉換，促進了我國經濟社會的協調發展。

3、當前我國政府職能轉換的重點

政府職能轉變不到位主要表現在：對微觀經濟干預過多，社會管理和公共服務比較薄弱，一些工作人員依法行政意識不強，一些領導干部脫離群眾、脫離實際，形式主義、官僚主義嚴重；一些領域腐敗現象易發多發。因此，政府職能轉變應從以下幾方面入手：

（1）按照市場經濟體制的要求，完善社會主義法制建設，健全市場監管體系，加強市場監管。今后我國政府職能轉換的重要方向就是要完善社會主義法制建設。法制建設不僅限于立法，更重要的在于司法和執法，要健全市場監管體系，加強市場監管。

77453213.doc

（2）努力建設廉潔勤政、務實高效的政府。

建設廉潔政府，需要制約行政權力，強化行政問責，建立起有效的廉政制約機制。從制度和配套措施上形成保障公務員廉潔行政的機制。

建立高效政府，需要進行干部人事制度改革，下放權力，正確處理中央與地方、集權與分權的關系。（3）強化市場監督職能。

強化監督職能需要建立現代市場監管制度，加強市場監管力度，建立公平競爭、規范有序的市場新秩序。加快有關市場規范的法律法規建設，加強對市場的監管力度，嚴格執法，從嚴治政，采用經濟、法律和必要的行政手段，打擊各種違法亂紀、擾亂市場秩序的行為；在石油、天然氣、電力等行業與政府維持公平市場秩序密切相關，實施政企分開改革，建立獨立的監管委員會，將政府決策職能與監管職能分開，以加強對權力的監督。

（4）深化行政審批制度改革。

現實中，政府“越位”的現象普遍存在。不合理、低效率的項目審批制度，已成為影響我國投資環境、影響企業競爭能力的嚴重問題。

加快審批制度的改革，搞好行政審批項目的審核和處理工作，減少政府審批事項和審批范圍；縮短審批環節和審批周期；公開審批標準，規范審批程序；明確審批責任，健全監督機制，對審批行為進行必要的監督；改革審批部門普遍存在的重審批、輕監管、重權力、輕責任的現象。

（5）轉變政府管理方式，實現微觀管理向宏觀調控的轉變。

政府應減少對經濟主體的直接管理，更多的運用間接調控手段，以靈活多樣、更講究效益的方式進行宏觀調控。在“市場失靈”領域，謹慎考慮政府能否發揮有效作用，只在需要而且有效地情況下，政府進行干預。

（6）切實轉變政府工作方式，提高工作效率。

各級政府部門擯棄陳舊的管理方式，嚴格依法行政，由權力行政轉向規則行政，從隨意裁決轉向依法辦事。在管理過程中做到決策公開、過程公開，盡快實現政府管理信息化，提高行政管理效率，加強政府各級機關及各級部門間的信息溝通，使行政管理更準確、快捷的實現互動。

（7）加強公共服務，建設服務型政府。

建設服務型政府應確立服務理念，樹立服務意識。政府應通過發揮經濟調節、市場監管的職能，為企業發展創造寬松的宏觀經濟環境和公平競爭的市場環境；通過形成行為規范、運轉協調、公開透明、廉潔高效的行政管理體制，為企業及人民群眾干事創業提供優質到位的服務；通過不斷完善硬環境、優化軟環境，增強個人和企業發展的活力。

八、我國的農業發展、農村非農業化與城鎮化以及社會主義新農村建設

1、農業部門對經濟發展的貢獻以及我國農業的產業化問題

（1）農業部門對經濟發展的貢獻

77453213.doc

農業的四大貢獻：為其他部門的發展提供了食物和原材料；通過稅收和儲蓄為其他部門提供了“可投資的剩余”；為其他部門的產品提供了需要；通過出口和進口替代為經濟的發展提供和節省了外匯。這四大貢獻簡稱為：產品貢獻、要素貢獻、市場貢獻和外匯貢獻。

產品貢獻：在發展中國家經濟發展的過程中，經濟發展的速度是以農業的發展和農產品數量的增長為條件的。

要素貢獻：指農業部門資源的轉移，包括勞動力轉移和資本轉移。農業部門的勞動力轉移是顯而易見的事情。但這種轉移必須有兩個前提條件，一是隨著傳統農業部門的勞動力源源不斷地轉移到現代非農業部門，農業的生產率必須不斷地提高，以保證農業總產出的增加。二是現代工業部門有足夠的就業機會來吸納這些勞動力。

市場貢獻：發展中國家的經濟結構中，在農業部門占很大比重，農村人口占絕對優勢的條件下，除非有無限出口的可能性，農村必然是國內工業品的重要市場。

外匯貢獻：在發展中國家經濟發展的早期，農業部門是外匯的主要來源。外匯主要體現在兩個方面：一是擴大出口，二是農產品的進口替代。擴大出口和進口替代不僅適合工業部門，也適合農業部門。

（2）我國農業的產業化問題

20世紀80年代后期，我國興起了農業產業化經營方式。農業產業化的本質特征是以市場機制組織農產品的生產、加工和銷售，使三者之間由原來單純的買賣關系變為以利益為紐帶，以契約方式結成的利益共同體，形成促進農業發展的新方式，實現利益一體化。

農業產業化是我國傳統農業向現代農業轉變，加快農業現代化的一個重要途徑。包括： ①農業產業化促進了農業適度規模經營，使農業的規模效益得到了提高；

②農業產業化可以推動先進科技成果、現代工業成果和科學管理知識廣泛地應用于農業，加快農業的發展；

③農業產業化可以增加農業的比較收益，增強農業的自我發展能力。

實踐證明，農業產業化對于克服傳統小農經營方式的弊端，提高農民的組織化程度，增強農業的產業競爭力，具有明顯的優越性。而且，農業產業化還是傳統農業向現代農業轉變的一個重要途徑，對于加快我國農業化進程具有重大的現實意義。

2、農業非農業化與城鎮化的理論

從發展中國家的人口結構上看，城鎮化是一個農村人口比重不斷減少、城鎮人口比重不斷增加的過程。發展中國家，尤其是亞洲的發展中國家，農村非農業化與城鎮化實踐的主要特點是非農業化不完全等同于城鎮化，農業剩余勞動力無須進城，在農村辦工業，辦第三產業，發展小城鎮同樣可以消化、吸收相當多的農村剩余勞動力。

影響農村非農業化與城鎮化速度及程度的因素很多。

首先是地理區位，距離城市越近，獲得非農就業的機會越多，該地區非農產業發展也越快，城鎮化程度越高；反之則反是。

77453213.doc

其次，影響農村非農業化發展和城鎮化的另一個因素是農村勞動力市場。農村勞動力狀況受季節性影響很大。

再次，教育和農村非農化發展和城鎮化程度密切相關。教育可以提高農民的素質以適應非農就業的要求，有助于農民在市場經濟中自覺地、高效率地配置各種資源。

最后，政府干預措施也是影響農村非農化與城鎮化的重要因素。

3、我國農村非農業化與城鎮化的實踐

經過近20年的改革和發展，我國逐步形成了“離土不離鄉、進廠不進城”、積極發展小城鎮，就地消化剩余勞動力的農村非農業化及城鎮化的發展道路。縱觀這一時期農村非農業經濟發展與城鎮化的過程，我國已經不自覺走上了類似西方經濟發展理論所提出的分散工業化與城鎮化的農村發展道路。

進入90年代以后，這種分散工業化與城鎮化發展道路的弊端也逐漸暴露出來。

首先是土地資源的浪費。我國農村面對的兩個嚴峻的現實問題是農業剩余勞動力的劇增和耕地的銳減。分散工業化與城鎮化導致了“農村工業遍地開花”，浪費了大量的耕地。

其次是資源消耗高，環境污染嚴重。分散的農村工業往往是城市中淘汰的高耗能設備和污染嚴重的工業。再次，無法獲得城鎮化應有的規模效應。城鎮的重要作用在于其可以發揮規模效應，由于我國農村小城鎮分布過于分散，而且規模小，難以形成規模優勢。

4、我國新農村建設的基本內容和意義

（1）我國新農村建設的基本內容

社會主義新農村建設的基本內容可以用五句話二十個字來概括：生產發展、生活富裕、鄉風文明、村容整潔、管理民主。其中：

生產發展是中心，是實現其他要求的物質基礎； 生活富裕是基本尺度；

鄉風文明和村容整潔體現了精神文明和人居環境的雙重要求； 管理民主則顯示了對農民群眾政治權利的尊重。（2）社會主義新農村建設的意義

農業、農村和農民問題（三農問題），始終是關系我國經濟和社會發展全局的重大問題。其中農民問題主要表現在農民的收入增長緩慢，在社會保障、醫療保健、住房、福利等各個方面都不同程度地受到不平等待遇以及農民經濟利益得不到有效維護。農村問題主要表現在經濟發展水平低下，與城市的差距日益拉大。農業問題則主要表現在缺乏專業化分工導致生產低效率，傳統農業并沒有得到根本的改造，缺乏競爭力等。

當前，我國總體上已到了以工促農、以城帶鄉的發展階段，初步具備工業反哺農業、城市反哺農村的階段。因此，現階段提出建設社會主義新農村有著重要的現實意義。

①建設新農村，是提高農業綜合生產能力、建設現代農業的重要保障

目前，我國農業普遍存在生產基礎設施薄弱、農業勞動生產率低、科技貢獻率不高等問題。這些問題，嚴重制約了農業競爭力的提高，制約了現代農業建設的進程。加快建設新農村，全面提高農業綜合生產能力，37

77453213.doc

是建設現代農業的重要基礎和保障。

②建設新農村，是增加農民收入、繁榮農村經濟的根本途徑

只有農田基本建設搞好了，土地產出率才能提高。只有農業裝備水平上去了，農業勞動生產率才能提高，農村勞動力才能實現多形式、多層次的轉移。只有農村道路交通、供水供電、信息通信等基礎設施改善了，城鄉之間、地區之間的產品和生產要素才能流動起來，農村市場才能繁榮。只有農村社會事業發展了，環境美化了，農民的整體素質才能不斷提高，生活質量才能不斷改善。

③建設新農村，是發展農村事業、構建和諧社會的主要內容

近幾年，雖然農村的教育、文化、衛生等基礎設施顯著改善，但與城市相比仍有很大差距。構建和諧社會，要求我們必須建設社會主義新農村，加快發展農村各項社會事業，全面改善農村教育、衛生、文化等設施條件，逐步改變城鄉在經濟、社會、政治、文化、教育、福利等方面存在的二元反差。

④建設新農村，是縮小城鄉差距、全面建設小康社會的重大舉措

黨的十六大提出了全面建設小康社會的宏偉目標。實現這個目標，重點和難點在農村。如果農村的經濟沒有大的發展，農民的生活水平沒有大的提高，農村的面貌沒有大的改變，整個國民經濟和社會的發展就缺乏強有力的支持，全面建設小康社會的目標就會落空。

九、我國的工業化、城市化與城鄉協調發展

1、工業化與城市化的內涵、過程與測度

（1）工業化的內涵、過程與測度

所謂工業化是指農業部門在一個國家或地區國民收入中的比重不斷下降，制造業和服務業份額不斷上升的過程。

工業化的過程：①從國民經濟整體上看，現代非農業部門的比重不斷壯大；②工業部門內部結構不斷演變。

一般認為，工業部門內部的變化大致經歷三個階段：

第一階段：消費品工業部門是主導，并且比資本品工業部門以更快的速度發展；

第二階段：資本品工業增長加速進行，產值在工業總產值中的比重趨于上升，但這時消費品工業在產值和速度上都仍然占主導地位；

第三階段：資本品工業比消費品工業以更快的速度增長，并占據優勢。

工業化過程經歷了這三個階段后，以信息產業為主導的產業群正在蓬勃興起，成為經濟發展的主流，這被稱為“后工業化社會”。

測度工業化過程中工業結構內部演進過程的指標為霍夫曼系數，即消費品工業和資本品工業的凈產值比。

（2）城市化的內涵、過程與測度

城市化是隨著工業化的推進和經濟發展，鄉村分散的人口和非農業經濟活動不斷地進行空間上的聚集，38

77453213.doc

逐漸的向城市轉化的過程以及城市內部結構逐漸高級化的過程。

城市化過程一般可以劃分為兩個階段，一是人口和各種生產要素不斷向大城市集中的過程，稱為集中型城市化；二是生產要素由大城市向城郊或中小城市轉移的過程，稱為分散型城市化。這種由集中型城市化到分散型城市化的過程集中體現了發達國家城市化所走過的道路。

城市化的程度一般可以用城鎮人口規模和城鎮土地規模來測度。通常所說的城市化水平一般是指城鎮人口占總人口的比重。城市化的發展和國民經濟發展息息相關，城市化水平的高低代表了一個國家的經濟發展水平高低。

2、當前我國工業化的現狀與面臨的主要問題

（1）當前我國工業化的基本情況

①工業總量高速增長，我國已經成為全球制造業大國； ②整體工業技術水平持續提升； ③工業化與信息化交互融合，快速推進。（2）我國工業化面臨的主要問題

①工業大而不強，核心技術和關鍵技術受制于人； ②資源和環境約束日益突出，工業發展方式迫切需要轉型；

③利用高新技術改造提升傳統產業的任務繁重。工業生產技術整體水平不高，生產效率和產品附加值較低，眾多傳統產業急需利用包括信息技術在內的高新技術進行改造提升，大量落后產能亟待淘汰；

④工業行業管理分散，一些行業管理弱化、缺位，嚴格的市場規范和誠信體系尚未完全建立起來。

3、當前我國城市化的現狀與面臨的主要問題

（1）城市化的內涵、過程及測度

城市化是隨著工業化的推進和經濟發展，鄉村分散的人口和非農業經濟活動不斷地進行空間上的聚集，逐漸的向城市轉化的過程以及城市內部結構逐漸高級化的過程。

城市化過程一般可以劃分為兩個階段，一是人口和各種生產要素不斷向大城市集中的過程，稱為集中型城市化；二是生產要素由大城市向城郊或中小城市轉移的過程，稱為分散型城市化。這種由集中型城市化到分散型城市化的過程集中體現了發達國家城市化所走過的道路。

城市化的程度一般可以用城鎮人口規模和城鎮土地規模來測度。通常所說的城市化水平一般是指城鎮人口占總人口的比重。

（2）我國城市化的現狀

總體上看，我國城市化水平提高較快，但與發達國家相比，我國的城市化水平仍然偏低。城市化滯后正在成為影響和制約國民經濟快速增長和實現全面小康社會的瓶頸。（3）我國城市化面臨的主要問題

①城鄉分割依然存在，導致城鄉之間協調性較差

傳統制度的約束功能仍然存在，阻隔了城鄉的融合。由于城市本身具有區位優勢和功能優勢，其聚集經

77453213.doc

濟效應的強化作用進一步拉大了城鄉之間的差距，形成了“城市—工業、農村—農業”的產業格局，最終使得城市化和鄉村演化成兩個彼此相對獨立的人為的封閉系統。城鄉之間的公平問題作為市場經濟難以克服的固有缺陷在我國表現得更為明顯。

②強調行政催化作用，缺乏產業支撐

在我國城市化的進程中，行政力量扮演著遠比市場因素更為重要的角色。在城市主導產業的培育上，定位模糊、搖擺不定；或者彼此“借鑒”，簡單復制。不僅浪費了較多的資源，而且使城市結構雷同、功能單一。同時，缺乏核心主導產業的支持也使得城市化后繼發展動力嚴重不足，致使城市服務能力的提升滯后。

③政府在推動城市化過程中，忽視了內在功能完善

現有城市功能的完善嚴重滯后。交通、衛生狀況和食品安全、社會治安、環保等城市病困擾著城市的發展，使得城市化的后繼發展陷入十分不利的境地。

④城市化滯后導致城鄉差距進一步擴大

城市化發展滯后制約了三次產業結構的升級過程。導致城市鄉村在經濟結構、設施水平、人民生活質量、文化教育等方面存在顯著差異，尤其是城鄉居民的收入差距。城鄉居民收入差距的加大，不僅阻礙城鄉經濟的良性循環，而且將對我國經濟發展和社會穩定形成不利影響。

4、我國的城鄉協調發展

（1）城鄉協調發展的內涵

城鄉協調發展是指農業與工業、農村與城市之間的良性互動、相互促進的平衡發展。城鄉協調發展的根本目的是要解決已經影響我國未來經濟發展的城鄉發展的失衡問題。（2）城鄉之間的差距表現

①城鄉居民在收入和生活水平上的差距； ②城鄉在教育、衛生和社會保障方面的差距； ③城鄉在基礎設施建設方面的差距；

與城市的飛速發展相比，農村的發展速度則要慢得多。其原因在于：一方面由于政府一直采取了城市偏向型的發展戰略，因此，中央財政對農村基礎設施建設的投資很少；另一方面，由于政府從農業部門抽取了大量的農業剩余，使得農民自己也無力拿出更多的資金用于改善農村的基礎設施。

④落后農業與現代工業之間的差距；

新中國成立后，受政府發展戰略和政策上的影響，我國在很短的時期內迅速建立起了比較全面的工業體系。相比之下，受資源和人口等因素的限制，農業部門的生產方式、生產工具則要落后許多，從而形成了兩部門之間強烈的反差。

（3）我國城鄉發展失衡的原因

目前，城鄉發展的失衡已經成為制約我國未來經濟增長最主要的因素。因此，實行城鄉協調發展已經成為了實現我國未來經濟發展目標的必然選擇。導致我國城鄉發展失衡的原因很多，具體包括：

①新中國成立后，由于政府采取了城市偏向和重工業優先發展的戰略措施，因此，采取工農產品價格剪

77453213.doc

刀差、稅費、儲蓄、土地的低價征收等措施從農村獲取了大量的資金，造成了農村的資源流失。

②政府的公共資源分配過度傾向城市。

③城鄉分割的管理體制，限制了農民的權利、割斷了城鄉之間的聯系。戶籍管理制度割斷了城鄉之間的聯系，使城鎮和農村各自成為兩個封閉的體系。

（4）推進我國城鄉協調發展的措施

實現城鄉協調發展的總體思路可以概括為：多予、少取、放開。多予：政府在財政支出等方面給予農村以更多的支持； 少取：切實減輕農民的負擔；

放開：徹底打破城鄉分割的二元管理體制，給農民以更多的發展機會和更大的發展空間。具體措施：

①千方百計增加農民收入，減少農民負擔；

②增加對農村的基礎設施建設、教育、衛生、醫療等方面投入；

③深化農村土地制度改革，推進農業產業化，推動農業科技進步，實現農業現代化； ④大力發展農村的非農產業，促進農村勞動力轉移；

⑤改革戶籍制度，鼓勵農村勞動力進城務工并給予與城市勞動力平等的待遇。

目前，我國正在大力推行建設社會主義新農村、工業反哺農業。具體包括：廢除農業稅，增加對農村教育、衛生、基礎設施建設的投入，免除農村中小學學雜費等，所有這些措施都將有助于實現我國城鄉的協調發展。

十、經濟發展中的勞動力轉移以及我國勞動力市場的改革與發展

1、關于發展中國家勞動力轉移的基本理論

劉易斯的二元經濟理論，該理論的基本內容是，在發展中國家存在兩種經濟或兩個部門：一個是存在于廣大農村地區的傳統農業部門，其最大的特點是存在大量的剩余勞動力；另一個是存在于城市的現代工業部門，其特點是技術水平和勞動生產率高，因此工資水平也比較高。這就是所謂的“二元經濟結構”。

由于工農業之間的收入水平存在著明顯的差距，農業剩余勞動力必然有一種向工業部門流動的趨勢。只要農業剩余勞動力繼續存在而無人為的障礙，農業剩余勞動力將由農村源源不斷的流入現代工業部門。

現代工業部門吸收農業剩余勞動力的結果是擴大了生產，取得了更多的生產剩余，積累了更多的利潤。在追求最大利潤的動機下，積累的利潤被轉化為資本，從而吸收更多的農業剩余勞動力，再擴大生產，再取得更多的生產剩余，積累更多的利潤。

在上述的循環往復的過程中，城市工業部門不斷擴大生產，農業剩余勞動力不斷向工業部門轉移，農村人口不斷進入城市，從而實現了工業化和城市化。

在傳統農業部門中，伴隨著農業剩余勞動力的不斷流出，勞動邊際生產率將逐漸提高，農業勞動報酬的水平將逐漸與工業工資水平接近，農民生活水平逐步提高，農民部門逐漸進步，從而傳統農業部門得到了改

77453213.doc

造，二元經濟結構的痕跡慢慢消失。

2、改革開放以來我國勞動力市場改革的進程

改革開放以來，我國勞動力資源配置的體制和機制發生了巨大變化，大致經歷了三個階段：（1）1979年到1984年是改革的第一階段

這一階段主要是觀念轉變階段，勞動者從主人轉變為勞動力商品，工資從消費品分配手段轉變為勞動力價格。

（2）1985年到1991年是改革的第二階段

企業工資的市場化改革開始啟動，開始將原有體制下就業的職工推向市場。（3）1992年到現在屬于改革的第三階段

明確提出了勞動力市場體系，建立相應的多層次社會保障體系。

經過上述三個階段的市場化改革，我國基本上建立了與市場經濟相適應的勞動力流動和工資決定機制，城鄉勞動力流動和擇業的自由度大大提高，勞動力市場化程度大大推進。市場機制已經在勞動力資源的配置中發揮了越來越重要的基礎性作用，市場化程度大約為60%以上。

3、改革開放以來我國農村勞動力轉移的情況

改革開放以來，隨著農村非農產業的發展以及城鄉二元分割的管理制度的松動，大量的農村剩余勞動力轉移到了非農業部門就業，具體包括這樣幾個階段：（1）1978年到1983年

這一階段農村是改革的重點，最重要的改革措施就是家庭聯產經營承包責任制的試點與推廣。（2）1984年到1988年

這一時期屬于農村勞動力非農就業的快速增長階段，其主要原因有兩個：一是這一階段，農村鄉鎮企業和個體私營企業得到了迅速發展，從而吸收了大量的農村剩余勞動力；二是戶籍管理制度松動，城市經濟的日益繁榮及非公有制經濟的迅速發展極大地增加了對勞動力的需求。（3）1989年到1991年

這一階段中央采取了緊縮的宏觀政策，使企業發展減慢，人員流動速度下降。（4）1992年到1995年

建立社會主義市場經濟體制成為了改革的目標，中國的經濟發展與體制改革進入了新的歷史階段，農村勞動力進入非農產業的速度大大加快了。（5）1996年到1999年

這一階段農村勞動力進入非農產業的增速趨于平穩，主要原因有兩個：第一,這一時期農村鄉鎮企業和個體私營企業由早期的迅猛擴展狀態進入結構調整時期，企業的數量開始有所減少。第二，在城市，隨著國有企業改革的深入，下崗職工增多，減少了對農村勞動力的需求。（6）2000年到現在

這一階段農村勞動力進入非農業部門的速度和數量較前一階段有所增加。其原因是：農村的鄉鎮企業和

77453213.doc

個體私營企業，城市的各類非公有制企業的發展速度加快，從而創造出了大量的就業機會，吸納的農村勞動力數量急劇增加。因此，以上因素的綜合作用加速了農村勞動力向非農產業的轉移。

4、進一步促進我國農村勞動力轉移的政策思路

（1）打破城鄉分割的壁壘

戶籍制度極大地限制了農業勞動力向城市的轉移。讓生產要素和勞動力在城鄉之間享有充分的自由和同等的就業機會，加快城市化進程，逐步打破城鄉分割的二元經濟結構現狀。

（2）引導農村人口向中心城鎮遷移

在適當的條件下，引導農村人口向中心城鎮遷移，充分發揮城鎮在技術、人才、資金、信息等方面的聚集效應，創造更多非農業產業和完善市場，從而為農村勞動力提供更多的非農就業機會。（3）繼續發展以“鄉鎮企業”為核心的農村非農業經濟

繼續大力發展鄉鎮企業，實現鄉鎮企業的第二次創業，尤其是大力發展農副產品的深加工企業，可以在信貸、稅收、人才流動等方面給予一定的優惠等。（4）大力發展農村地區教育事業

提高農村地區的人力資本存量，特別要增加對基礎教育的投資。只有這樣，才能提高農民素質，為其進入非農業部門就業打下良好的基礎。（5）盡快建立和完善農村社會保障體系

在農村地區盡快建立和完善農村社會保障體系，淡化土地的社會保障功能，從而為農村勞動力非農就業創造條件。

（6）建立農村勞動力市場信息網絡系統

在農村建立勞動力就業的信息服務機構。縣、鄉兩級政府可以在其中發揮積極地作用，形成一個以縣級政府為主導，鄉鎮政府和村委會為主體的農村勞動力市場信息網絡系統。

十一、全球經濟一體化情況下我國的對外開放

1、當前全球經濟一體化的趨勢與特征

（1）全球經濟一體化的趨勢

所謂全球經濟一體化是指各種經濟資源開始在全球范圍進行自由流動和配置，世界各國之間的經濟聯系日益緊密的過程。當前全球經濟一體化體現在諸多方面： ①世界貿易的迅速增長； ②國際資本市場以驚人速度擴張； ③國際勞動分工也在不斷地深化； ④跨國公司的跨國投資與并購的勢頭愈盛；

⑤經濟風險的全球化：全球經濟一體化是世界各國在經濟上日益相互依賴、相互滲透。這就使一個國家或地

77453213.doc

區的經濟震蕩可以迅速波及全球。金融風險的防范，將是21世紀國際合作的一大主題。（2）全球經濟一體化的特征

①金融業在全球經濟生活中的作用必將舉足輕重

證券市場對全球資源配置所起的支配作用將得到進一步的加強。同時，金融業的全球化正在導致財富在全球的重新分配。

②跨國公司是全球經濟一體化進程中的主角

跨國公司的發展對全球經濟一體化的促進作用主要表現在：一是直接的驅動力和主要載體；二是擴展在全球的生產經營活動；三是直接投資把技術和管理經驗推廣到世界各地。③全球經濟一體化主要表現為區域經濟一體化

區域經濟一體化就成為全球經濟一體化目標在區域層次上的率先實現，通過區域一體化組織的擴大和各個一體化組織的聯合，有望推動全球經濟一體化。④WTO在全球經濟一體化中發揮著不可或缺的作用

首先，將貿易自由化推向更廣的領域；

其次，為各成員國提供了一個共同遵守的行為準則；

最后，成功地解決了諸多經濟爭端，使全球經濟得以穩定發展。⑤國際互聯網將極大地改變人類的生產和生活方式

2、我國對外開放的歷史進程

改革開放30年以來，從總體步驟和格局來看，我國由閉關鎖國到對外開放，實行的是從沿海到內地、從東部向西部、由局部到全面、逐步推進的改革開放戰略。大致可以分為三個階段：（1）第一階段（1980—1991年）

從計劃經濟時期形成的閉關鎖國，開始沿著“特區—沿海—內地”路線推進對外開放。（2）第二階段（1992—2000年）

對外開放體制向縱深發展，全方位對外開放格局基本形成。以鄧小平1992年南巡講話為標志，我國對外開放出現新的轉折點。鼓勵沿邊城市發展邊境貿易和與周邊國家的經濟合作。（3）第三階段（2001—至今）

對外開放步入歷史新階段。2001年12月，我國加入WTO，標志著中國的對外開放進入了全新的階段。加入WTO后，區域性的對外開放轉變為全方位的對外開放；開放領域由傳統的貨物貿易向服務貿易擴展；市場準入的程度進一步提高，市場環境也隨著一系列法律和法規的制定和完善而更加透明和規范；最惠國待遇、國民待遇等WTO的基本原則和中國加入WTO的承諾，成為中國對外開放政策遵循和參照的基本依據。

3、新形勢下我國的對外貿易情況及應對措施

（1）新形勢下我國對外貿易情況

由于世界經濟復蘇動力不足，許多深層次矛盾和問題尚未得到根本解決，國際市場需求短期內難以明顯恢復，我國外貿發展仍面臨很多不確定、不穩定因素。

77453213.doc

①世界經濟復蘇緩慢，外需難以大幅反彈

主要發達國家財政和貨幣政策的擴張空間有限，各國均出現不同程度的財政赤字，基準利率也處于歷史低位。而且就業形勢好轉一般滯后于經濟復蘇，主要經濟體失業率可能繼續惡化，以技術進步為支撐的新的經濟增長點尚未形成。受此影響，世界經濟和國際市場需求短期內難以出現大幅回升。②主要經濟體自顧性增強，貿易保護主義加劇 ③新的金融風險在積聚，人民幣匯率和外匯儲備在承壓 ④國際市場競爭更加激烈，我國出口面臨壓力加大

國際金融危機發生后，許多發展中國家出口總體競爭力進一步上升，并且可能繼續通過本幣貶值等手段爭奪國際市場。這將使我國在中高端產品領域面對發達國家的直接競爭，在傳統優勢產品領域面對發展中國家更多的挑戰。

⑤國際大宗商品的價格可能高位震蕩，企業經營風險增加（2）我國的應對措施

①從國內來看，我國政府將進一步落實好出口退稅、出口信用保險和融資擔保等政策，穩定和逐步恢復外貿進出口。這些政策措施有利于進一步增強企業信心、改善企業經營外部環境。

②深入實施市場多元化戰略，發展我國新興市場的對外貿易。我國對新興經濟體和發展中國家的貿易持續較快增長，但在貿易總規模中的比重仍然不高，發展空間很大，我國發展同新興市場之間的貿易大有可為。③實施進出口貿易平衡策略，建立國內外統籌的資源開發儲備體制，實行開放經濟新戰略。我國應從宏觀上調控進口產品的商品結構，從而帶動中國產業結構升級。

4、新形勢下我國利用外資與對外投資情況及應對措施

（1）我國利用外資情況

①改革開放以來，我國利用外資獲得長足發展。FDI（外商直接投資）在我國的流入量一直穩步增長。②我國利用外資有以下特點： A、制造業為主要投資領域；

B、外商投資區域分布主要集中在東部地區； C、中國已成為跨國公司獲取利潤的重要來源。③當前利用外資的主要問題： A、利用外資閑置了內資；

B、對外資的優惠待遇破壞了市場公平競爭的運行機制； C、外資投向不合理，加劇了我國產業結構和地區結構的失衡； D、引進外資技術含量低、消化不足，重復引進現象嚴重；

E、我國利用外資存在很多管理問題，主要有國有資產大量流失、偷稅漏稅現象嚴重等。（2）我國利用外資的應對情況

我國將繼續積極有效地利用外資，充分發揮外資在優化國民經濟結構、提升國民經濟素質和整體競爭能力上

77453213.doc 的獨特作用。具體措施包括： ①優化利用外資結構

鼓勵外資投向高端制造業、高新技術產業、現代服務業、新能源和節能環保產業，鼓勵跨國公司在華設立地區總部等各類功能性機構，鼓勵中外企業加強研發合作。②鼓勵外資參與國內企業改組改造和兼并重組

這有助于促進國內企業的改革和轉型升級，提升管理水平，提高市場競爭力。③促進“引資”和“引智”相結合

注意通過引進外資促進境外技術和智力資源向境內轉移。

④引導外資向中西部地區轉移和增加投資，促進區域經濟協調發展。

⑤加快建立外資并購安全審查制度，適時啟動實施，從而有助于維護我國的經濟安全。（3）我國對外投資情況

①自從國家實施“走出去”戰略以來，我國企業對外資投資規模迅速擴大

目前，中國對外投資領域已從一般出口貿易、餐飲和簡單加工擴展到營銷網絡、航運物流、資源開發、生產制造和設計研發等眾多領域；投資區域從歐美、中國港澳地區等發達國家和地區，拓展到亞太、非洲、拉美等160多個國家和地區。

②總體上看，我國對外直接投資的產業結構仍然存在不少問題：

A、過分偏重于對技術含量低的初級產品制造業的投資，對技術含量高的制造業的投資嚴重偏少； B、偏重于加工型項目投資，忽視了出口導向型行業的投資；

C、偏重于對國內輻射導向效應弱的產業的投資，忽視對國內輻射導向效應強的產業的投資；

D、偏重于建筑、資源開發等勞動密集型產業，缺乏對日益占據國際投資主流的技術密集型產業和服務業的投資；

E、投資領域集中于貿易產業領域的局面長期持續。③金融危機加速了我國的經濟國際化

實體經濟的矛盾為全球范圍內的資源重新整合提供了機會。擁有近2萬億美元的外匯儲備，為我國借機加大對外投資獲取資源與核心技術提供了條件，通過轉移過剩的產能也將加快我國資金、技術、管理的輸出。（4）我國對外投資的應對措施

中國應加快實施“走出去”戰略，促進企業開展對外投資合作。①鼓勵符合國外市場需求的行業有序向境外轉移產能

一方面直接轉移國內過剩生產能力，有利于打破貿易壁壘；另一方面也能帶動商品、技術、勞務、成套設備出口，促進出口結構調整。②支持有條件的企業開展海外并購

特別是兼并國外知名品牌、營銷網絡和研發機構，促進企業轉型升級，開展國際化經營，提升我國企業在國際產業分工中的地位。

77453213.doc

③深化境外資源互利合作

④提高對外承包工程和勞務合作的質量

提升勞務合作水平，拓展白領等高層次勞務合作；推動外派勞務管理體制改革，出臺相關改進管理和服務的行政法規。

⑤進一步簡化各類審批手續，落實企業境外投資自主權

與此同時，要引導“走出去”的企業依法經營、規避風險，防止惡性競爭，維護國家整體利益和良好形象。有關部門要編制對外投資中長期發展規劃、重點國別和重點產業規劃，制定對外投資產業指導政策和國別產業導向目錄，制定企業境外經營行為規范。

十二、經濟增長理論和經濟發展階段理論在我國的實踐

1、經濟增長與經濟發展的含義

①經濟增長：指一國或一個地區在一定時期包括產品和勞務在內的產出的增長。

②經濟發展：指隨著產出的增長而出現的經濟、社會和政治結構的變化，這些變化包括投入結構、產出結構、產業比重、分配狀況、消費模式、社會福利、文教衛生、群眾參與等在內。

③対比：經濟增長的內涵較窄，是一個偏重于數量的概念；而經濟發展的內涵較廣，是一個既包含數量又包含質量的概念。

經濟發展可理解為：一個以傳統的農業部門占主體的落后的一元經濟經過傳統農業部門與現代非農業部門并存的二元經濟，發展為以現代非農業部門占主體的現代一元經濟的過程。中國是一個正處于從二元經濟向現代一元經濟轉換的發展中國家。

2、經濟增長理論及其在我國的實踐（1）經濟增長理論的發展階段

①古典增長理論——20世紀40年代“哈羅德—多馬模型”

特點：強調資本積累對經濟增長的促進作用。其缺點是：假定資本和勞動之間具有不可替代的關系，這種性質與現實經濟并不一致。

②新古典增長理論——20世紀60年代“索洛—斯旺模型”

特點：以新古典的價值論和分配論為理論基礎的總量分析。在新增長理論中，采用了兩種途徑解釋技術進步：一種是把技術理解為與人力資本直接相關，另一種把技術看成是知識積累。由此可以得到，技術進步來自于對人力資本和知識資本的積累。③內生增長理論——20世紀80年代末（2）經濟增長理論在我國的實踐

改革開放以來，中國經濟增長的速度令世界矚目。但中國過去二十多年的經濟高速增長并不是靠技術革新促進生產率提高而實現的，而是靠資本和過剩勞動力的結合而形成的。

當前的經濟增長方式以人為壓低的廉價的能源、原材料和資金為基礎，進一步助長了工業生產浪費資源的傾

77453213.doc

向。過剩的廉價勞動力和人為壓低的資源價格導致了粗放型的經濟增長方式。正是因為經濟的粗放式增長，才會衍生出固定資產投資規模過大但投資效率不高、產業結構不盡合理、受油電煤等資源瓶頸嚴重制約等諸多問題。正是基于這一原因，推進經濟增長方式的轉變已成為中國經濟未來一段時期最重要的任務。

3、經濟發展階段理論及其在我國的實踐（1）經濟發展階段理論的發展階段

關于經濟發展階段，現代發展經濟學中有著各種各樣的理論，如羅斯托把發達資本主義國家由農業社會向工業社會的轉變過程具體的劃分為六個階段： ①傳統社會階段 ②起飛準備階段 ③起飛階段 ④成熟階段 ⑤高額大眾消費階段 ⑥追求生活質量階段

羅斯托認為，這種六階段的劃分，也適用于發展中國家。自20世紀80年代以來，西方學者提出根據主導部門與非主導部門的相互作用和相互轉化，人類社會的發展可以劃分為低收入階段（以農業為主導產業），溫飽階段（以輕紡工業為主導產業），小康階段（以公共交通及廉價住房為主導產業），中等富裕階段（以小汽車及較高級住房等為主導產業）和高富裕階段（以第三產業為主導產業）等。

從當前世界各國的發展情況看，工業發達國家如美、德、英、法、日等國已達到第五階段；中等工業國家和地區，如亞洲四小龍、南美和東歐一些國家已達到或接近第四階段；大多數發展中國家，或是處于第三階段，或是處于第一二階段。

（2）經濟發展階段理論在我國的實踐

西方這些理論應用于中國實踐的時候對發展階段的劃分可以參照如下一些標準: ①按人均國民生產總值劃分

人均國民生產總值雖不能反映國民經濟的內在構成狀況，但能集中地代表經濟發展的水平。②按產業結構劃分

三次產業分類法比較能反映經濟發展的歷史趨勢，三次產業的比重變化可以反映出經濟發展的階段特征。產業結構之所以能較好的標志經濟發展的階段，是因為它能表示出人類經濟活動的主要方式和主要內容，反映出人類活動的技術結構和技術水平，并直接決定著人口的城鄉分布和勞動力的就業結構等。所以，人們通常用農業社會、工業社會、信息社會或知識經濟社會作為經濟和社會發展階段的名稱。③按生產技術水平劃分

生產技術一般可以分為手工技術、半機械化、機械化技術和自動化技術，這三種技術決定著不同的經濟發展水平，代表著經濟發展的不同階段。④按勞動力就業結構和城鄉人口分布劃分

77453213.doc

勞動力的就業結構既能大體反映產業結構的狀況，又受著技術水平的制約。從這個角度說，它更能準確反映出經濟發展的階段性。一般說來，勞動力的就業結構與產業結構呈正比，與技術水平則呈反比。⑤按生活水平和消費結構劃分

目前中國的生活水平劃分為四個階段：貧窮即饑寒生活、溫飽生活、小康生活、豐裕生活。這在一定程度上也反映著國民經濟一定發展階段上的特征。

以上五條標準分別只反映經濟發展的一個側面，因此必須將這幾條標準綜合起來運用，才能全面準確地反映出經濟發展的階段特征。

4、當前我國經濟發展階段與科學發展觀（1）我國經濟發展階段

關于中國經濟當前所處的發展階段是一個頗有爭議的問題。如果按照經濟發展水平劃分，當前我國已經處于中下收入國的水平。如果按照農業社會—工業社會—信息社會或知識經濟的發展階段的劃分，中國現在的經濟是農業社會、工業社會和信息社會或知識經濟的混合。

總體上，中國當前大體上正處于工業化的中級階段，同時帶有某些信息化或知識經濟的成分。換言之，當前中國總體上處于二元經濟結構由初級階段向中級階段的過渡中，同時出現某些信息化或知識經濟等屬于更高階段的特征。（2）科學發展觀

科學發展觀要求堅持以人為本，要求確立全面、協調、可持續的發展戰略。發展不僅僅是指經濟增長的單項突破，更不單是指GDP的增長速度。發展是以經濟建設為中心、經濟社會文化相協調的發展，是促進人和自然相和諧的可持續發展。發展要更好的體現人民群眾的根本利益，不斷讓人民群眾得到實惠。新發展觀還意味著不能把增長簡單地等同于發展和社會進步。要糾正一些地方和領域出現的重經濟指標、輕社會進步，重物質成果、輕人本價值，重眼前利益、輕長遠福利的偏頗。在政策指向上要堅持公平、公正的原則，一方面努力促進并保護市場經濟制度下的自由競爭，另一方面也要通過對社會經濟資源進行優化配置，為那些相對薄弱的地方和弱勢的群體提供更多的扶助，使他們也能分享到改革開放和社會進步的成果。

第五篇：婁底市銀行業金融機構高級管理人員談話(格式)

婁底市銀行業金融機構高級管理人員

任職資格審核談話記錄

時間：2011年12月15日 地點：高國卿科長辦公室

內容：擬任中國銀行婁底市鋼城東街支行行長任職資格審核談話

主談人：高國卿 參加人員：吳照耀 被談話人：黃勁鋒

記錄人：吳照耀

主談人：根據銀監會關于商業銀行高級管理人員任職資格管理的有關規定，今天對你擬任中國銀行婁底市鋼城東街支行行長進行任前談話。主要是考察擬任人對金融法律、法規、政策的熟悉程度，銀行經營管理的專業知識實踐水平及防范化解金融風險的意識,從而進一步了解擬任人的情況。我們已經對掌握金融法律法規知識進行了筆試，下面請你實事求是地談談以下主持幾個方面的情況：

高國卿：談談你的個人簡歷和家庭情況（包括主要家庭成員、家庭收入、負債情況等）。

黃勁鋒:我于1991年8月至1995年8月,在湘潭大學數學系計算數學及其應用軟件專業學習,1994年4月加入中國共產黨,具有經濟師資格,1995年8月至2002年8月在信息科技科工作，2002年8月至2010年12月在風險管理部工作，從事盡職調查、風險分類、授信執行等工作，2010年3月任風險管理部副主任，2010年5月主持風險管理部工作。2010年12月至2011年9月在銀行卡中 1

心工作，擔任主任職務，2011年9月至今在金晨分理處任主任。

我的家庭主要成員有父母親、妻子、兒子。父母親均已退休，妻子在婁星區財政局從事紀檢監察工作，兒子在婁底三小讀四年級。家庭有二套住房，年收入14萬元左右；負債主要是婁底住房公積金中心貸款20萬元，此外無其他大額負債。

我作風正派，無不良嗜好。

高國卿：談談你對中國銀行婁底市鋼城東街支行的業務發展情況以及該支行的有利條件和不利條件。

黃勁鋒：到2011年11月底，鋼城東街支行各項存款余額2.6億元，其中儲蓄存款2.52億元，對公存款3550萬元。

今年以來，鋼城東街支行各項業務發展良好，員工都有較好的工作面貌。

支行的有利條件：一是客戶基礎較好，經過多年的發展，支行已擁有了一批相對穩定的客戶；二是位臵較為優越，處于漣鋼的中心位臵，周邊居民密集度較高；三是員工工作精神面貌較好。

支行的不利條件：主要是支行面臨的競爭環境較為激烈，特別是支行周圍存在多家金融機構，對客戶的競爭很激烈。此外，支行網點前無停車坪，極大的影響中高端客戶的發展，且在工資代發拓展方面，存在代發單位、人數和金額少的問題，需要全行員工繼續努力。

高國卿：假如你擔任中國銀行鋼城東街支行行長，你準備如何迅速轉換角色，發揮有利條件克服不利因素來發展好本行的業務？。

黃勁鋒：對于到基層網點擔任負責人工作，對于我來說是一個巨大的挑戰。本人在中行工作17年，其中有7年在技術部門，10 2

年在業務管理部門，一直未有在一線工作的經驗，角色的轉換存在一定的難度，但是本人勤奮好學，有著一定的管理經驗，營銷意識較強，為在網點工作打下了一定的基礎。如果組織上任命我擔任鋼城東街支行行長，我將從以下幾方面展開工作：

一是加強自身業務學習，迅速進入工作角色。全面系統的學習業務知識、營銷技巧，提高自身的綜合素質。轉換以前純管理工作的思想理念，迅速融入網點管理及業務營銷新的工作角色中。

二是加強人性關懷，調動員工工作積極性。作為行長，在工作、生活上嚴格要求自己，以身作則，嚴于律己，為全行員工作好表率；關愛員工，與同事相處融洽，關心員工的成長；抓好員工素質建設，培養員工的敬業精神和開拓精神，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻度。

三是加強各項業務拓展，提高網點綜合效益。鋼城東街支行對私業務較好，對公業務較差。在以后的工作中，我將重點在維護好對私客戶工作的同時加大對公業務的開拓；加強柜臺和大堂服務，為客戶創造良好的服務環境；分析同業和市場，利用個貸、中小企業貸款和白金卡、POS機等信貸產品，吸引同業大客戶。

四是強化內部管理，有效防范風險。我將教育員工，牢固樹立合規意識，自覺按照監管部門和上級行的制度和規定辦事，嚴格堅持在授權范圍內進行各種業務經營活動；加強自律監管，做到用制度來約束人；加強考核，對員工的業務差錯進行相應的處罰，堅決防范案件的發生。

五是清正廉明，當好表率。在日常工作中本人嚴格執行廉潔自律的各項制度和規定，認真落實黨風廉政建設責任制的各項制度要求，大力發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統，帶頭遵守各項規章 3

制度。加強學習不斷提高自己的政治理論和業務管理水平，為鋼城東街支行的的發展貢獻自己的力量。

高國卿：剛才你談了許多，加深了我們對你的了解。假如你通過任職資格考察考核而成為一名高管人員的話，除了分行的管理外，你還要接受我們的監管，包括八小時以內的工作，也包括八小時以外的思想、生活，我們每年都要組織對高管人員的履職情況進行考核，如果考核不合格那么就要進行誡勉談話或建議分行調整崗位。

下面向你提以下四個方面的要求：一是加強學習，增強能力。要通過學習經濟、金融、銀行等業務知識，進一步拓展自己的知識面，提高自己的修養和能力。二是盡快轉換角色，當好“班長”。除了以身作則外，更重要的是帶領全體員工團結一致，抓好業務的發展和風險的防范。三是要服從和配合監管。要加強制度的執行，增強執行力；四是要加強與監管部門的溝通協調，加強金融法律法規的學習，樹立依法合規經營意識與理念。

黃勁鋒：如果到鋼城東街支行任職，對我來說，是一個極具挑戰性崗位暫新的開始。我將懷著一顆對組織上感恩的心和百倍的工作熱情，勤奮工作，以優異的工作業績向領導匯報。感謝領導的關心和教誨！

主談人： 被談話人：