第一篇：關于績效考核實施過程中存在的問題和改進建議

關于績效考核實施過程中出現的問題和改進建議

公司實行績效考核的目的是為了：

1、保證企業整體戰略目標的實現

2、保障企業與員工共同發展

3、促進組織和個人績效的改善

4、促進員工之間的溝通交流，增強企業的凝聚力。

但是在實施的過程中，出現了以下問題：

（1）考核結果差異性不大。考核沒有對員工考核成績和管理層考核成績采取強制分布，且缺乏有效的評分糾偏機制，導致考核成績明顯偏高，人人得分均得分80分以上，各部門把本次績效考核運用成了調薪的工具，而沒有起到績效管理應有的鞭策后進的作用，同時，由于考核結果差異性不大，人均80分以上，給公司另一部分真正有能力、實際績效好的員工是一種打擊，績效管理中激勵先進的作用也得不到很好的體現。

（2）評分過于主觀性和無差異化，無法評出員工的優劣和個人特征。考核成績真正與績效工資掛鉤，一些考核負責人評分者擔心按員工實際績效評分會對員工的薪酬產生影響，有意把考核分數評高至80分以上而忽略員工的真實績效。另外一些部門考核者不愿意花一定時間和精力去了解員工的真實績效就草草打分應付了事，而且大部分部門均沒有按績效操作指導書上的要求填寫“完成情況說明”，造成本次考核無法為人員晉升、降職等提供準確的依據。

（3）各中心/部門評分沒有統一糾偏標準，由于各部門考核負責人對于定性指標的評分側重點也各不相同，故各部門的平均分極不平衡，如：有的中心/部門負責人評分較寬松則部門員工優秀率高達100%，有的中心/部門較嚴格優秀率就很低。

（4）一些部門考核負責人對考核工作理解不夠和重視不夠 表現一：公司提前10余天發放績效考核表單，要求各部門準時交回人力資源部部，但一些部門負責人出現了截止日期當天才給部門員工評分，導致評分倉促，根本無暇認真對照員工真實績效評分。如：會計核算部。

表現二：一些部門負責人在員工自評分基礎上進行評分，兩者評分偏差很小。

表現三：一些部門對于分值累加方面存在錯誤和無考核者或被考核者簽名確認。

表現四：更嚴重的是一些部門負責人由于各種原因，不負責任的讓員工代替自己評分，導致績效考核成績只是一個形式，沒有實用性。

表現五：一些部門負責人總是在人力資源部工作人員的不斷的催促下，才能被動的把績效考核表單交回人力資源部，不能主動的去提交績效考核表單。結合上述的問題，也根據我們公司的實際情況，我個人提出的建議和改進措施：

1、員工所在功能部門的直接主管為考核責任者，綜合相關評價者提供的意見和依據，對照被考核者的個人計劃工作任務和行為績效考核，做出客觀的評價。考核責任者對員工最終考核結果的公正、合理性。

2、直接主管的上級主管為考核審核者，對考核結果負有監督、指導的責任。考核審核者不得擅自更改員工的考核結果，若對考核責任者的評價有疑義，應同考核責任者溝通協調決。

3、相關評價者根據員工個人績效承諾的達成情況，提供考核意見和客觀事實。

4、直接上級評分必須根據員工計劃工作任務完成情況作出如實評價。

5、直接上級評分者必須完整的把《員工月度績效考核表》中考核者應填寫的內容，客觀的填寫完畢。

6、直接上級評分者，在評分的過程中，不能在員工自評分基礎之上去評分，而應結合本部們當月工作完成情況和本部門員工當月的計劃工作完成情況去評分。

7、直接上級評分者在每月的月底（25日上午9:30--30日下午5:30）把《員工月度績效考核表》、《管理人員行為考核指標》和《員工行為考核指標》填報完畢，并提交至人力資源部：直接上級評分者在每月的月初（1日上午9:30----5日下午5:30）督促本部門員工及時提交《員工月度績效考核表》，并檢查員工在填寫《員工行為績效考核表》過程中格式的規范、內容的真實性、填報的完整性。

8、直接上級評分者必須客觀的評價，消除對考核者的各種偏見，排除對上、對下的各種顧慮，在自己的信念基礎上作出評價。

9、直接上級評分必須由本人去填寫，不能代評。另外，人力資源部也會加強管理層和員工對績效考核內容、填寫、計算的學習。

綜合上述，希望 主管、相關評價者和員工共同承擔考核責任。

第二篇：關于績效考核實施過程中存在問題的思考

關于績效考核實施過程中存在問題的思考

作者：潘玉杰

許多企事業單位均進行績效考核來激勵員工，實現企業目標。所謂績效考核就是以客觀的事實為依據，對員工成績、能力和努力程度進行有組織的觀察、分析和評價。考核內容一般包括：德、能、勤、績四方面，在實際運用時，可以對不同方面有所側重。考核方法也有排序法、兩兩比較法、等級分配法、量表評等法、關鍵事件法、績效目標評估法、指數評估法等等。但在具體實施時，績效考核執行起來很難，績效考核往往形同虛設、流于形式或者考核失真，并未起到提升員工工作熱情、提高生產率的目的，甚至有時還起到相反的作用。究其原因，主要有以下幾點：

一、部分職工觀念陳舊，對考核持否定態度

由于以往根深蒂固的大鍋飯思想的影響，企業有些員工在觀念上有誤區，認為績效考核是管理人員對普通職工的“審判”，考核只針對普通員工，于是對績效考核產生抵觸情緒。要想有效的執行績效考核，必須首先具有正確的認識和理解。企業應該通過培訓加強全體員工觀念的轉變，包括績效管理理念、方案設計思想和內容、方案實施、考核及反饋技巧等方面的內容，以確保績效考核工作有效的執行。讓績效考核思想深入每個員工心中，消除和澄清對績效考核的錯誤、模糊認識。

1使員工認識到現代績效考核是雙（多）向的（被管理者也要考核管理者），對企、事業單位的高、中、低層員工均進行考核，且不同級別員工考核的要求和重點不同。績效考核不是管理人員對員工揮舞的“法寶”，也不是故意制造員工間的差距，而是實事求是地發現員工工作的長處、短處，揚長避短，共同改進、提高。這樣不僅會消除員工對考核的抵觸情緒，相反，員工與主管會團結在一起設立更困難的目標，積極主動地挑戰自我設定的目標。

二、沒有設立切實可行的績效考核目標、考核指標和評分標準

實際績效考核工作中，有時單位指定的考核目標過高，考核指標、評分標準模糊或過于抽象，考評人員打分時很困難，而被考核人員則認為打分不公平，這極大挫傷了員工的工作積極性。因此，考核目標的確立要和實際情況相符，考核指標的確立應具有科學性、可行性。考核指標應在考核目標確定后，在被考核者與直接上級充分研討協商的基礎上根據直接上級的同期績效目標加以確定，直接上級與被考核者要以書面形式簽訂階段性績效管理協議，明確績效管理的目標、實施計劃、授權方案、資源支持方案以及績效考核指標等內容。確定考核指標要盡可能準確、并且多用量化的客觀標準，以減少考核人員主觀因素的干擾。具體措施有：首先可以通過調查問卷、訪談等方式與基層職工一同討論制定，雙方達成共識，這種參與

決策可制定出兼顧雙方利益的考核方案，以獲得“民心”，提高員工對目標的接受程度和對績效體系的理解、支持，消除對考核的抵觸情緒。其次考核指標要盡可能使量化。近年來，日本松下公司在經濟持續不景氣情況下為了推動經營業績的提高，就在人事考核中采用了具體的、量化的考核標準。另外考核指標應設定各種不同的著眼點，對績效的各個向度要分別按一定權重進行評估，而不僅僅對個別向度進行評估，這樣可以避免考核人員產生單點偏誤（Horn Error）導致考評成績失真。當然不同的崗位，不同的職責要求，不同的發展時期，考核指標也理所當然有所不同的側重。譬如，對銷售人員的考核，一般包括銷售額與回款率。對一家剛起步的企業來說盡量擴大市場份額是非常重要的，對于銷售人員的考核，大部分的權重肯定放在銷售額上。到這家企業的發展狀況比較穩定的時候，流動資金的流轉相應會變得更為重要。因此對于銷售人員的考核重心，會向回款率作出傾斜。合理的考核指標讓員工不僅對自己工作職責有十分明確的認識，而且也使員工從心理意識上進入狀態，接受考評。

三、沒有合理設置考核主體和建立對考核主體的約束機制美國行為學家亞當斯通過大量的研究發現：員工們對自己是否受到公平合理的待遇十分敏感。當員工們付出勞動獲得報酬時，他們不僅會把所獲得的報酬和自己的貢獻相比較，直接判斷是否公平，而且還會找一個參照物（如同事）進行間接的比較，再次判斷是否公平。一旦有了不公平感，則極大地挫傷員工積極性，因此績效考核是否公平變得非常重要。這要求績效考核的規范和流程必須建立嚴格、統一的制度并在全體績效管理者中形成共識和共同的行動。

為使考核及其結果客觀、公平，必須合理設臵考核主體，應設臵“多元化”“多方參與型”的考核主體。評價前主要讓員工自己收集績效數據，輔以同事、顧客或直接主管的績效考核數據，這樣既可以節省管理人員的時間精力，又可以使考核數據及結果更加周延、準確。比如聯想集團電腦公司每季度或自然結束后，所有員工先自我評價實際業績完成情況、工作表現和能力等方面，將該季度或工作完成 情況向直接上級、部門主管領導或考評小組成員進行述職并提交書面述職報告；評價時則應選擇對考核最有發言權的主管、職工對績效共同進行評價，這樣避免了績效考核只是個別領導自己說了算。另外還要建立一定的考核約束制度對考核主體的行為進行約束，要求打分人對各等級的打分列出相應的關鍵事例加以佐證，增強透明度，避免黑箱操作、或者因怕得罪人不敢客觀評價造成“趨中效應”。

四、沒有建立考核申訴制度

在當前國有企業中，一個員工的工作業績如何、表現好壞、能否得到晉升，往往是由上級部門直接說了算，員工為自己說話的機會很少。當員工本人或周圍的人在績效考核過程中遭到

“不公正待遇”并且申訴無果的時候，導致員工對考核者尤其是人力資源部門喪失信任，進而導致員工對績效考核的整體信任危機。因此對于申訴的處理，是否及時、公正，很大程度上影響績效考核在員工心目中的公正性。因此，建立考核申訴制度尤為重要，而且必須要落到實處，讓員工能為自己說話、敢為自己說話。通過考核申訴制度的建立和執行，不僅能有效地推動組織的民主建設，還能檢驗組織管理制度的合理程度以及執行程度。

五、沒有認真組織績效考核之后的面談

傳統績效考核注重懲罰、關注過去，現代績效考核應注重改善、關注未來。企業的傳統做法或是在考核結束后，執行“機械式”的獎懲、提薪或升遷；或是轟轟烈烈地考核，悄無聲息地結束，考核純粹成了走過場。考核面談則是考核結果反饋和營造考核氛圍十分重要的一種方式。我國企業在實際績效考核過程中，大多忽視了考核面談這一環節。實施面談時為避免引起被評人反感、抑制應注意這樣一些問題：

1．充分利用角色換位和聆聽技巧，營造一個融洽的氣氛，使雙方順利地實現溝通；

2．明確說明這次面談的目的，保持雙向溝通，不能上級單方面說了算；

3．根據已確定考核標準和考核指標，多援引數據，用事實說明評分的結果和理由；

4．先表揚、后批評、再表揚；

5．不要責怪、說教和追究被評人的責任和過錯；

6．讓被考核者了解自身的發展前景，共同制定新的工作目標；

7．用鼓勵的口吻結束談話。具體地講，對考核優秀的下級，繼續鼓勵并為其參謀規劃。對考核差的下級，幫助具體分析差距，診斷出原因，并幫助他制定改進措施。對連續績差的下級，開誠布公，讓其意識到自己的不足，是否職位不適，需換崗位。對老資格的下級，要特別地尊重，不使其自尊心受傷害，充分肯定其過去的貢獻，并為他出些主意。對雄心勃勃的下級，不要潑涼水、打擊其積極性，耐心開導，用事實說明愿望與現實的差距，激勵他更加努力。

總之，要真正把績效考核落到實處，企業在績效考核體系設計與組織實施的過程中，就必須要有系統的眼光和思維，同時又要敢于邁開步伐，在實施績效考核的過程中適時推動組織的變革前進，把公司推進為一個具有現代意識觀念、行為模式以及能力結構的成長型企業。

第三篇：課堂教學改革過程中存在的問題及改進建議

課堂教學改革過程中存在的問題及改進建議

岐山縣教學研究室 史榮剛

自開展課堂教學改革試點工作以來，各試點學校領導和教師在工作實踐中付出了大量的心血和艱辛努力，已經取得了階段性成果。但是，隨著課堂教學改革的不斷深入，學校領導和教師們遇到的問題越來越多，并且在諸多問題面前感到無所適從，一些關鍵性問題始終找不到有效的解決辦法，對課堂教學改革的順利推進產生了一些負面影響。現將我們在調研過程中了解到的問題進行疏理，并提出改進建議，希望對教師們的工作有所幫助。

一、主要問題

1、教師的教學觀念問題。教師們對課改的主要精神還沒有真正進入自己的觀念系統，工作的著力點沒有發生根本性變化，大多數教師仍然把工作重心放在知識的傳授和講解上，對學生“學”的問題重視不夠，目前的課堂和傳統的課堂還沒有本質上的區別。

2、導學案的編制問題。目前，教師們的集體備課還不夠落實，所提供的導學案基本上沒有體現“導學”的思想，有的只是把書本知識以問題形式搬到導學案上，沒有對知識形成過程的誘導、沒有對學習知識過程的方法指導、沒有對學習活動的安排指令。

3、預習過程中的問題。教師對學生的預習重視不夠，沒有深入細致的研究，沒有認真的組織安排，學生之間的對學、群學過程沒有落實。學生的預習基本上還流于形式，教師對哪些問題是學生能解決的，哪些問題是學生解決不了的，還沒有做到心中有數。

4、展示過程中的問題。現在的展示活動只是過去教師講解的一種替代，失去了展示的本來意義。并且這種替代式的展示，讓教學活動變得膚淺和直接，課堂上 1 看起來熱鬧了許多，但熱鬧背后的學生能力培養成了大問題。同時，由于學生的參與度不高，很多學生還不能真正地動起來。

5、學習小組的建設問題。從學生的活動情況來看，目前的學習小組還是一個松散的組織，沒有形成合力，小組長的職責還不明確，組內各成員之間的相互幫助、相互檢查還不落實，導致少數基礎差的學生還不能認真地參與到學習中來，教師對學生的學習落實情況也不太清楚。

6、反饋過程中的問題。反饋不應該是一個獨立的教學環節，它應該伴隨著整個教學活動過程。而教師這方面的意識還不強，不能及時了解學生的學習情況，不能隨機處理教學過程中的問題，導致整個教學過程不能達到“以學定教”的要求，課堂教學目標的達成度比較低下。

7、學習評價中的問題。教師們仍然以學生的學習結果作為評價的主要依據，沒有把學生的學習過程和勞動付出納入學習評價中來，評價方式比較單一，學生之間的點評還不能形成爭論的話題，不能真正發揮學習評價的激勵、糾正、導向、指導、深化等方面的作用。

8、課堂教學的監控問題。具體表現在：學校沒有對教師工作細節上的明確要求，對課堂管理還比較宏觀，所以，教師的教學設計還比較粗糙；備課組不能及時地針對課堂上的問題進行集體研討，教師們對問題的研究和思考不夠深入，缺少有效的嘗試。

二、改進建議

1、切實轉變觀念。課堂教學改革首先是對教師們的教育觀念進行革命，沒有教師們的“知識本位”的教學觀向“學生為本”育人觀的轉變，就沒有真實意義上的改革。教師們在以“知識為本”的傳統教學思想指導下，習慣了直接把知識講授給學生，替代了學生提出問題和解決問題，學生所需要的做的事情就是接受和記憶。而以“學生為本”就要求教師們要把學習知識的任務交給學生，讓他們通過自主、合作、探究學習，自主完成學習任務。教師的任務就是組織調動、指導服務。傳統教學就好比是教師把做好的饅頭直接交給學生；現在要求教師們只為學生提供必要的指導和服務，讓學生自己來做饅頭。從這個意義上講，傳統教學對教師的要求比較低，只要自己會“做饅頭”就行，而高效課堂對教師提出了很高要求，教師不但自己是“做饅頭”的內行，還必須具有組織調動、指導服務、協調勾通等方面的“領導人”的能力。

“高效”的本質意義不在于單位時間內多完成了幾道習題，它的核心價值在于單位時間內學生的“自信心是否得到增強、學習能力是否得到提高、意志品質是否得到鍛煉、行為習慣是否得到養成”，學生能自己學會的知識占多大比例。高效課堂更看重的是學生“投入學習的狀態”——是否有趣、是否深入、是否專注、是否愉快等。所以，構建高效課堂必須把工作的著力點放在對“人”的研究和調動上，教師必須從改變自己做起，與學生建立起一種志同道合式的朋友關系，不斷提高自己的影響力。

2、積極面對困難。目前教師們普遍感到為難的問題是：學生不會學、教學進度慢、教學不落實、課堂難調控等等一些現象上的問題，特別是在以考試成績為主要指標的教學評價不能改變的情況下，教師們又不敢大膽放手，所以不少教師采取的是回避問題的態度，改革工作只能停留在表層上，不能有步驟地推進。這里，我們建議教師們要理性的看待這些問題，要知道解決這些問題正是我們的改革的目的，只要我們把這些問題解決了，我們的改革也就成功了，所以說，回避問題就是回避改革。我們所應該持有的態度是：對問題有充分的估計，并有整體的思考；對問題我們要認識到，問題的形成是有過程的，所以解決問題也必須通過“過程”來解決，做到既有長遠的安排，又有短期的目標，分清主次、分步推進，追求一點點的突破和進步。比如：教學進度慢的問題，開始的時候出現這樣的問題是很正常的，但我們不能因為它是正常的而不作為，應該明白“慢”的原因是學生“學得慢”，在這 個現實面前，我們著急也沒用，可以采取這樣的辦法：開始的時候，我們適當降低對學生自學內容的要求，側重點放在“增強學生自學意識、幫助學生樹立信心、指導學生自學方法、養成學生自學習慣”上面，只要求學生通過自學達成一些低層次的教學目標，比如：了解的、認識的、知道的。當大部分學生比較適應之后，再逐步地把理解的、探究的、運用的知識目標交給學生自主解決。在這個過程中，既可保證教學進度，又可不斷提高學生的學習能力。所以，我們要反對那種一開始就把整節課的教學內容全部交給學生自學的做法，明明知道學生自己解決不了的問題還要堅持著讓學生自學。課堂教學改革絕對不是為了封住教師的嘴，我們必須遵守“以學定教”的原則，在學生還不會學、還學不會的情況下，教師不能撒手不管。同時，我也應該認識到，過去的教學進度雖然比較快，但是新課后的大量重復練習同樣浪費了大量時間，如果學生們是通過自主學習獲得的知識，可能就沒必然再用題海的辦法進行知識鞏固了。所以，整體上講，只要學生自主學習過程是落實的，時間不是個問題。

3、工作必須精細。種種現象表明，我們的工作過程還沒有達到“精耕細作、精準操作”的要求，“過得去”“粗線條”式的工作習慣還沒有根本性轉變。高效課堂要求教師要把“領導人”的工作放在首位，這就必然要求我們再也不能“跟著感覺走”，不能有任何的隨意性。我們對學生發出的任何一項指令、交給的任何一項任務，教學過程設計，必須是謹慎的、科學的、深思熟慮的。

1）關于導學案。總的要求：一是必須落實集體備課制度，體現備課組教師的集體智慧，杜絕只有分工沒有合作的現象；二是問題的設計必須體現“誘導、指導”過程，并充分尊重學生的學情、生活經驗和認知規律，盡量站在學生的角度來設計鋪墊性、誘發性、過度性問題；三是引導過程必須體現學法指導，導學案的語言表達要能夠引導學生去觀察、收集、聯想、記憶、思維、交流、合作、探究、自測等；四是體現教學目標的分步達成、學習過程的分層要求、學習效果的及時反饋，并在 每個環節上都有時間上的要求。同時考慮到導學案印制的成本問題，我們建議：提供給學生的導學案主要內容是為學生自學設計的鋪墊性和引導性問題以及學習過程安排，至于需要補充的學習資源和習題，可利用多媒體、小黑板等方式進行呈現。同時，要求學生必須自備預習筆記本，記錄重點知識、主要問題及典型習題等。

2）關于預習。建議對學生預習水平的要求逐步提高，特別是開始階段和新知識的學習階段，并建議按這樣的程序進行：

教師導學。主要任務是組織教學、情境創設、激發興趣、設置懸念、激活思維、明確目標、提出要求等。

學生自學。通讀教材，整體感知；按照導學案鉆研教材，不懂的地方做上記號，并提出自己發現的問題。在這個過程中，一是要保證安靜的學習狀態，二是教師要善于觀察，并及時了解學生學的情況。

學生互學。按照導學案的要求，相互檢查自學情況，并相互幫助，盡量解決不懂的問題。互學的兩名學生相對固定，并提出幫扶目標。

組內群學。組內群學的主要方式是展示。首先要求組長對組內學生學習情況有充分了解，然后確定組內展示的內容，安排小展示活動，重點解決還太明白的問題，這個過程要鼓勵人人參與。同時，組長要及時把組內解決不了的問題反饋給老師。在這個過程中，教師要參與到部分小組的活動中來。

3）關于展示。指的是全班的大展示。提出如下建議：

一般來講，全班的展示是為了突出重點，突破難點，深挖教材，培養能力，所以，對都會了的和都不會的問題不展示（都不會的問題還是以教師講為主）。需要展示的內容主要是：一是反映重點內容的核心知識和典型問題，二是在“預習”環節中學生遇到的共性問題，三是具有一定探究意義的、容易產生歧義的挑戰性問題，四是學生在預習環節自主解決不了但經過全員合作學習能夠解決的問題，五是能培養學生分析問題、解決問題和創新能力的問題。在學生展示的過程中，教師要善于鼓勵學生，增強自信，善于培養學生的表達能力，增強表達的條理性，并善于鼓勵學生質疑、發現新問題，能非常機智地引導學生發表意見，形成思維碰撞，這是最能體現“展示意義”的事情，每當形成這樣一種局面時，教師要不惜時間，讓學生在充分的爭論中激發興趣，鍛煉思維。這里要注意，在新授課上，我們要在“新觀點、新發現”上做文章，而不是知識的難度，要重視利用學生的生活體驗和社會資源，而不能僅僅局限于知識的傳授。同時，大展示活動占用的時間不能太多，要防止只有表面的熱鬧，內容選擇要精準，展示過程要精彩。

4）關于課堂流程。總體上講，現在的課堂只要是把過去傳統課堂上教師講的時間還給學生就對了，課時劃分應該保持原來的習慣，我們反對把預習、展示、反饋作為三種課型分開安排的做法，至于每節課上這三個環節各用多少時間，由于學科不同，各學科的課題內容不同，不好有一個統一要求，這需要教師在備課時，要精打細算，并靈活處理。這里需要提醒的是，教學難度的把握和教師心態的調整是比較關鍵的。在新課階段和改革開始階段，我們不要因為兼顧所謂的題型，而人為地加大了教學難度，也不要因為學生暫時的“不會學”而心浮氣躁。這里建議教師們結合自己的教學優勢和學科特點，在高效課堂建設總要求的指導下，自主構建能適合自己的課堂教學流程，或者說是教學模式。

5）關于教學落實。一方面，我們要想辦法讓學生喜歡你這位老師，喜歡學你所教的這門學科，這是解決這個問題的最根本的東西。另一方面，需要重視這三項工作：一是學習小組的建設與管理；二是學習評價策略；三是反饋與回授。

學習小組的建設與管理情況直接關系到課堂教學改革是否能順利推進的重要保證，我們必須給予足夠重視。建議認真落實這樣幾件事情：加強小組長培訓與指導，提高小組長的組織、協調、指揮能力；各小組自主確定奮斗目標和學習常規；明確小組長的檢查、督促、安排等工作職責；適當組織才藝類的小組展示競賽活動。學習評價對幫助學生樹立信心，增強學習的內部動力，養成良好學習習慣具有很強的導向作用。一方面教師要高度重視這項工作，充分認識學生的心理規律和個性特點，確立正確的評價觀念；另一方面教師要用自己的言傳身教引導全體學生把“努力做一個好人”作為評價的重要指標，而不是以考試成績為唯一標準。所以，在評價學生時，要尊重每一個學生的“想成為好人的愿望”，既不讓表揚變得廉價、肉麻，又不能隨意打擊和嘲笑，要善于抓住學生身上的美好的東西、善良的品質和進取的本性，對他們的在過程中的表現給予及時的關注。

反饋是對學生的各方面表現的一種信息收集，在這方面，需要教師具有一定的職業敏感，并注意暢通反饋渠道，有適量的作業和檢測，確保反饋的信息及時準確。但反饋不是目的，目的是對收集到的信息作也科學的判斷，并有效地進行回授，把學生的問題及時化解。這要求教師要有較高的教育智慧和現場決策能力，需要教師在實踐中不斷積累這方面的經驗。

總之，教師們在改革的過程中，思路要開闊，思想要活躍，研究要深入，工作要精細。改革不是全盤否定，不要生搬硬套杜郎口的模式，只要我們緊緊圍繞讓學生“會學、好學、學會”這個目標來開展工作，把自己的優勢做強，走出一條屬于自己的高效課堂模式才是我們改革的最大愿望。同時，各學校領導對教師們的工作過程要加強指導和監督，我們要相信，過程如果沒有問題，結果絕對不會有問題的，絕不要緊緊抓住“考試成績”這根繩子不放，讓教師們在工作中處于兩難境地。課堂教學改革應著重解決的問題

這次新課程改革對培養學生學會學習，確立學生在教學過程中的主體地位，培養學生的主動發展作了積極有益的探索，在教學中涌現了一批重視學生能力與發展的教改典型，形成了新的教學模式。但是，我們必須實事求是地承認在課改的同時出暴露出一些必須解決的問題。

問題之一：必須更新教育教學觀念。

觀念是行為的靈魂，教育觀念對教學起著指導和統帥作用。一切先進的教學改革都是從新的教育觀念中生發出來的，一切教學改革的困難主要來自舊的教育觀念的束縛，確立新的教育教學觀念是教學改革的首要任務。教學觀念不轉變，教學改革就無從談起。現代教學理念中最重要的一條就是以學生為本，尊重學生的主體人格。應當承認，我國當前的教學質量評估機制尚未改變，我們還沒有擺脫應試教育的陰影，家長最關注的是自己的子女考了多少分，教師是最關注的自己的教學效果如何，校長最關注的是自己學校有多少學生考上了重點學校。在應試教育尚未獲得根本轉變的形勢下，學校所實施的教學改革也因此變得缺乏成效而事倍速功半，所以我們一定要在這次課改中組織學習與培訓，提高認識，來一次教育觀念的啟蒙運動，帶動全民教育觀念的轉變，增強教育教學改革的生命力。

問題之二：必須推進教學方法的轉變

面對新教材，教師必須要有新的教學方法才能完成課改實驗任務，先進的教育理念要通過先進的教學方法體現出來。

當前，我們叫得最響的口號是“以教師為主導，學生為主體”。而往往在課堂教學中教師主導體現在向學生不停地提問，學生的主體表現在馬不停蹄地回答問題，圖了個表面熱鬧。這樣的教學不是“主導”、“主體”的真正內涵，應該是引導學生發現問題，指導學生探研解決問題的能力。

新的教法還要改變原來的封閉的學習方式為開放型的學習方式，面向社會和實 踐從不同方位和途徑獲取知識和信息，實現學生的自我完善與發展，讓學生自己探索與解答，使學生的自主性、獨立性、能動性、創造性得到真正的張揚和提升。

問題之三：必須改善教師的知識結構

新課程改革呼喚著綜合型的教師，這是一個非常值得注意的變化。多年來學校教學一直是分科進行，教師禁錮在本學科的壁壘之中，不再涉獵其他學科的知識。單一的知識結構遠遠不能適應課程改革的需要。從新課程內容到中考命題，已經折射出一個學科與其它學科緊密聯系的必須性和重要性，因此教師必須改善自己的知識結構，使自己具有更開闊的教學視野。除了專業知識外，應當廣泛涉獵其它學科的知識領域，建立學科間的聯系，才能適應課改的要求。

問題之四：必須改變教學質量的評估機制。

新課程不僅重視、考查學生綜合素質的發展，尤其是學生分析問題、解決問題的能力，而且倡導用靈活多樣的開放性的動態的考試方式來考查學生的創新思維和實踐能力。所以教師在課改過程中，在考查學生的學習成績這個環節上，要關注學和人生觀、價值觀和人文素養的培養，關注學生綜合素質的發展。在考試內容上少考一些客觀題，多考一些與生活實際相關聯的，體現綜合應用的，需要創新思維的內容，反映學生真正的理解程度，杜絕偏題，怪題。在考試方式上倡導多次的、靈活多樣的檢測方法，給學生充分的選擇權利和空間，促進學生綜合素質的提高。例如，理、化、生在檢測時可用兩種形式，一是書面形式命三個或三個以上的試題，難易程度、范圍不同，學生可任選一作答案。如有認為解答不滿意的可以允許再考，以其滿意的一次成績為準。二是實踐能力檢測，學生可任選一項自己認為可以動手實踐的制作或實驗，然后由教師和學生共同評定其創作的優劣。問題之五：因地制宜的開發現代教育教學技術

教學活動是借助一定的手段、工具展開的教學過程，組織方式以及質量效益等都和教學活動中使用的工具密切相關。先進的設備用于教學中是教學進步的重要動 力，是提高教學質量的保證。以電腦、網絡、多媒體等為主要內容的現代信息技術的出現，為教學方式與教學模式的變革提供了新的物質基礎，為學生的學習和發展提供了豐富多彩的教育環境和有力的學習工具。因此，我們在課改中要從實際出發，采用現代教育設施。例如，語文教學要想把過去的課文分析變成現在的課堂賞析，采用多媒體音像合成，給學生以美的享受，美的陶冶。使學生身臨其境去欣賞、去感受，讓學生真切地感受到文中所蘊含的思想感情。

總之，課改給教育、教學帶來了諸多應解決的問題，既進一步暴露了傳統教育的種種弊端，也制約著課改本身的深入實施，只有解決這些問題，課改才能收到預期效果，達到預期目的。

關于課堂教學改革的幾點看法 岐山縣教學研究室 史榮剛

一、基本思路：

1、以問題教學為出發點（提前預習，預設問題）；

2、以學生自主學習為核心（獨學、對學、群學）；

3、以學生展示為能力提升的基礎（分析、講解、板演）；

4、以教師的指導答疑解惑為教學的提升（歸納、總結、拓展、延伸）；

5、以課堂練習為教學的落腳點（鞏固、達標、綜合提升）。

二、基本方法：

以“先學后教，問題評價”為指導思想，采用學案導學的基本方法進行教學。

三、基本課型：

1、新授課；

2、習題課；

3、復習課。

四、課堂效率：

1、一般課堂；

2、有效課堂；

3、高效課堂。（課堂教學的基本類型搞不清楚）

1、高效課；

2、低效課；

3、無效課；

4、負效課。（高效課的比率太低，而低效課的比率太高）

五、突出問題：

1、學生的培訓跟不上，學生對新模式教學不適應，學生不會自主學習。

2、教學輔助手段跟不上，教師的問題展示、學生的學習展示難以開展。

1、有欣和大家一起探討有關“高效課堂”的問題，我很愿意跟大家一塊進行學習交流。

2、學校領導對課堂教學改革很重視，關注課堂教學改革工作，本身是一件了不起的事情，我很贊賞。

3、教學改革在薄弱學校最容易搞成功，是學校發展的必由之路，也是老師們走向大校名校的必由之路。

4、高效課堂提醒：

1、拉開桌子的未必就是高效課堂；

2、動起來的未必就是高效課堂；

3、高效課堂換另一個詞：展示性課堂，特別重視“展示”二字，小老師作用不能過人過分講；

4、導學案不是習題集—路線圖、方向盤；

5、高效課堂的四個轉變：教的轉變、學的轉變、評的轉變、發展的轉變。我這個材料是課堂教學改革的系列講座。高效課堂的靈魂：

相信學生、解放學生、利用學生、發展學生

1、相信學生是教師道德的立足點。是訓話還是對話。有的課堂交流是地主和長工的關系。孩子厭學恰恰暴露了老師的無能。

2、解放變得“十萬火急”。小崗村、深圳、杜郎口中學、芙蓉姐姐等。解放—體力、智力、觀念。

3、利用學生是重視“學生”的價值。“心狠”些甚至別怕“摔跟頭”。任何學習都必須經歷失敗、反饋、校正，缺一不可。最偉大的母親是“后媽”，要敢干當“后媽”。

4、發展學生是教師的“落角點”。發展學生的自主性、主動性、創造性。

高效課堂對教師的要求：

1、要習慣做啞巴，管好自己的嘴。

2、要敢于做忍者，要隱忍著。

3、要做懶漢。要象老太太學麻將，傳統模式是開繁體字課、開數學課、還要專家培訓、還要上四年本科等等；新模式只給找三個老頭，陪著打半天，到會為至。

高效課堂五步教學模式：

自學——對學、群學——小展示——大展示——整理學案、糾錯本、達標測評。

第四篇：淺談《社會保險法》在實施過程中存在的主要問題和建議

淺談《社會保險法》在實施過程中存在的主要問題和建議

《社會保險法》于2010年10月28日由第十一屆全國人大常委會第十七次會議表決通過并于2011年7月1日實施，共12章98條，該法對社會保險遵循的基本原則、五大險種的覆蓋范圍、保險資金籌資渠道、社會保險待遇項目和享受條件、社會保險經辦機構、社會保險基金監督、各項社會保險的繳納與領取等均作出明確規定。該法是繼《勞動合同法》、《就業促進法》、《勞動爭議調解仲裁法》之后，在保障和改善民生領域又一部支架性法律，是新中國成立以來第一部社會保險制度的綜合性法律。《社會保險法》實施以來，既具有亮點，也有缺點，需要不斷完善。

一、《社會保險法》的亮點

《社會保險法》與我國以往有關社會保險方面的法規、規章相比，具有如下亮點：

（一）權威性和系統性

國務院先后于1998年、2003年頒布《失業保險條例》、《工傷保險條例》等單項行政法規，人力資源與社會保障部也制定過單項部門規章。但根據我國《立法法》規定，行政法規屬于第二層次立法，部門規章屬于第三層次立法，其權威性不足。《社會保險法》是全國人大通過的立法，根據立法法，屬于第一層次立法，具有很強的權威性。《社會保險法》對我國基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等社會保險制度用同一部法律來規范，也具有系統性。

（二）科學性與廣泛性

《社會保險法》從1994年列入國家立法規劃到正式通過歷經16年，其間，多次征求立法部門、實務部門、社保專家、普通群眾等各單位和個人的意見，充分吸收一些合理化的建議。此外，《社會保險法》在立法過程中，還參考國外一些先進立法經驗與做法，兼收并蓄，并經全國人大多次審議，最后獲得通過。因此，《社會保險法》不是倉促立法，它具有科學性。《社會保險法》第三條規定：“社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的方針。”第四條規定：“中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費。”第九十五條規定：“進城務工的農村居民依照本法規定參加社會保險。”第九十六條：“ 征收農村集體所有的土地，應當足額安排被征地農民的社會保險費，按照國務院規定將被征地農民納入相應的社會保險制度。”《社會保險法》把進城務工的農民工與被征地農民納入社會保險，保險范圍進一步擴大，具有廣覆蓋、保基本、多層次特點，具有廣泛性。

（三）強制性與操作性

《社會保險法》第六十三條規定“??用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。??用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。”根據此規定，社會保險費征收機構的工作流程更加具有可操作性，同時，該法還賦予社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。因此，其具有一定的強制性。

二、《社會保險法》在實施過程中存在的主要問題

《社會保險法》是新中國成立以來第一部社會保險制度的綜合性法律，是一部在中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，與《勞動法》、《公務員法》等共同構成了我國人力資源和社會保障法律體系的頂層架構，對構建和諧社會具有重要作用。《社會保險法》于2011年7月1日實施以來，相關配套法規、規章的缺失為各地基層推進該法的實施帶來諸多困難。目前，《社會保險法》在實施過程中主要存在以下問題：

（一）社會保險的一些重要制度授權條款較多，操作性需要加強

《社會保險法》第十條第三款規定：“公務員和參照公務員法管理的工作人員養老保險的辦法由國務院規定。”第二十四條規定：“國家建立和完善新型農村合作醫療制度。新型農村合作醫療的管理辦法，由國務院規定。”第五十九條規定：“縣級以上人民政府加強社會保險費的征收工作。社會保險費實行統一征收，實施步驟和具體辦法由國務院規定。”第六十八條規定：“社會保險基金存入財政專戶，具體管理辦法由國務院規定。”其他如社會保險費的征收主體、社會保險統籌層次的時間及步驟、社會保險基金的保值增值等方面都存在授權國務院等部門另行立法情況。《社會保險法》對一些重要的制度授權較多，可能導致權力集中在基層，既影響法律的實施，也容易導致各地差異大，也導致各地操作困難。授權立法存在的原因是有的已經由國務院及主管部門確立了規范，有些確實還沒有相關規定，但考慮到社會保險機制才剛剛建立，有些制度需要繼續探索，不便于立即用法律固定化，而我國地域范圍較大，社會保險制度發展時間較短，因此積極發揮中央和地方的優勢，國家要給中央和地方預留一些空間。但有不少社保法專家、學者認為除上述原因外，實際是部門利益沖突難以調和而故意規避。

（二）參保職工因病或非因公死亡遺囑撫恤標準和因病或非因公致殘病殘津貼標準不清

《社會保險法》第十七條規定“參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金；在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。所需資金從基本養老保險基金中支付。”但由于該規定較原則，截至目前，上述規定尚未具體執行標準，導致經辦環節無法落實，參保人員特別是在職參保人員的遺屬對此頗有微詞。

（三）社會保險費強制征繳操作規程需要細化

《社會保險法》第六十三條規定“??用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。??用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。”國務院于1999年1月22日出臺《社會保險費征繳暫行條例》第十九條規定：“勞動保障行政部門或者稅務機關調查社會保險費征繳違法案件時，有關部門、單位應當給予支持、協助。”前述規定雖然具有一定的強制性，但在具體操作中，目前缺乏實施辦法或操作規程，社保經辦機構向銀行或金融機構查詢用人單位的存款賬戶，行政部門向銀行或金融機構劃撥社會保險費以及申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產等具體工作中，金融機構等部門均以社保經辦機構及其他行政部門不是司法機關，不能到金融機構查詢存款賬戶為由，拒絕配合執行，難以實現“剛性”征繳，給經辦工作帶來被動，也使職工的合同權益受到侵害。

（四）基本養老保險基金統籌層級太低導致不少省份財政壓力加大

《社會保險法》第六十四條規定：“基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌，具體時間、步驟由國務院規定。”該條首次將統籌層次用法律形式確定下來，規定基本養老保險基金逐步實行全國統籌。由于前條規定是逐步實行全國統籌，沒有具體時間限制，缺乏剛性約束。目前我國養老保險統籌的現狀是13個省實現或基本實現省級統籌、11個省實行省級調劑金制度、8個省未實現省級調劑金制度（即由市縣統籌）。

根據中國社科院世界社保研究中心發布《中國養老金發展報告2013》顯示，如果沒有財政補助，2012年，我國19省份城鎮職工基本養老保險基金當期“收（指征繳收入）不抵支”；其中，遼寧、黑龍江的缺口均超200億元；而收大于支的12個省份中，廣東最高，當期收支結余高達652.09億元；江蘇、浙江和北京也都超過300億元。

財政部部長樓繼偉在2013年3月24日舉行的中國發展高層論壇上稱“社會保險方面的制度漏洞太多，如果我們不把這些制度的漏洞堵上，提供一些有約束，有激勵的機制的安排，包括管理的方式，給多少錢也會吃光。”

目前，基本養老保險基金等社保資金沒有形成全國統籌，統籌層級太低，一直是社保體制難以跨越的障礙，彌補這些缺陷的直接辦法就是財政不斷加大補貼，使政府財政壓力加大。

中央與地方養老保險的責任劃分不清，是阻礙我國社會保障制度健康發展的重要因素。我國經過分稅制改革后，中央的稅收集中率年年上升，但是我國長期未變的以地市級為統籌主體的運行方式，使養老保險的最終責任仍然由地市級政府負擔，在養老保險基金出現收不抵支時，首先需要地方政府承擔責任，只有在地方政府財政運行出現困難時才由上級或中央財政轉移支付。出現了明顯的財權與事權的不對稱。若將統籌層次提高到省級，那么養老保險的最終責任將由省級承擔。但省級政府并不愿意承擔這個責任，目前相當多的省份是名為實行省級統籌，實為運行省級調劑，這勢必影響基本養老保險全國統籌的實現。

《中國養老金發展報告2013》還顯示：2012年城鎮職工基本養老保險個人賬戶累計記賬額（俗稱“空賬”）達到29543億元，與2012年城鎮職工基本養老保險基金累計余額23941億元相比，超出5602億元；與2011年相比，“空賬”的缺口又擴大了約240億元。由于地區之間養老金結余情況不同，發達地區如廣東等地盈余巨大，養老金尚未實現全國統籌，廣東等省份的余額，又不能轉移給西部收不抵支的省份，因此，絕大部分西部地區仍處于收不抵支的狀態，“空賬”部分主要依靠省市政府財政補貼，政府財政壓力劇增。以2011年為例，企業職工養老保險基金當期結余約為4000億元，但當年養老金財政補貼2200多億元，還有1800億元的非正常繳費收入。如果剔除財政補貼和非正常繳費收入，正常繳費只能僅僅抵消支出。

三、完善我國《社會保險法》的若干建議

（一）適時修訂《社會保險法》，嚴格控制授權立法的范圍

我國《社會保險法》的一些重要制度授權條款較多，具體的實施辦法則需要授權國務院等部門另行立法制定實施細則，雖然在實踐中，國務院制定的行政法規有很大的現實性、靈活性和可操作性，但是社會保險是關系到公民最基本的經濟利益的事項，對于授權立法，很有必要謹慎對待。因為政府是社會保險的主要保險人，也是利害關系人，政府不能“既當球員，又當裁判”，為了避免行政機關借優勢地位制定有損于公民的立法，社會保險法應當對授權立法進行嚴格控制，在將來修訂《社會保險法》的時候，有必要對授權立法的范圍和權限層級作出明確而具體的的規定，包括哪些事項可以授權，哪些事項不可以授權，哪些事項應當歸屬于哪一級政府立法，哪些機構負責哪些事項的立法等，社會保險法應當作出基本的規定。特別是對那些缺乏既有制度規范的新的社會保險事項更應當確定授權立法邊界。比如社保費的籌資方式、繳費比例、社保基金的支付項目等由社保基本法規定。另外專業性較強的可以授權立法，比如社保基金具體的運營方式、給付方式以及征繳辦法等，涉及特殊人群的社保問題也可以授權立法，比如農民工和靈活就業人員的社會保險制度。

（二）明確參保職工因病或非因公死亡遺囑撫恤標準和因病或非因公致殘病殘津貼標準

由于參保職工因病或非因公死亡遺囑撫恤標準和因病或非因公致殘病殘津貼標準不清，目前又沒有具體執行標準，導致經辦環節無法落實，參保人員特別是在職參保人員的遺屬對此頗有微詞。建議國務院或人社部等部門盡快研究并出臺相關配套法規或部門規章，以確保各級社保機構具體經辦環節有章可循、有效落實。

（三）完善社會保險費強制征繳操作規程，實現“剛性”征繳

適時修訂《社會保險費征繳暫行條例》，根據現實需要，制定《社會保險費征繳條例》或者《社會保險費征繳法》，特別是對拒不配合勞動保障行政部門或者稅務機關調查社會保險費征繳違法案件的有關部門、單位和個人，加大處罰力度，實現剛性征繳。特別是中國人民銀行和人力資源與社會保障部應聯合制定社保經辦機構查詢銀行賬戶的實施辦法，以確保具體經辦有章可循、操作順暢。

（四）基本養老保險基金統籌由省級統籌盡快過渡到全國統籌

1.合理劃分中央與地方在養老保險事業中的財權和事權。養老保險作為一項公共事業，理應將事權歸于中央政府。而且根據歐美等國的經驗，基本養老保險多集中在中央，實行全國統籌管理。實行基本養老保險基金全國統籌后，應該做到大權集中，小權分散。所謂大權集中，就是按照“四統一”的要求，對大政方針（如退休條件、給付的待遇標準、隨經濟發展調整退休金的幅度、基金管理，使用的財會制度及保值增值辦法等等）的制定、基礎養老金的管理和調劑、組織機構和人員的系統化管理等權力集中在國務院行政主管部門，各地只有執行權。所謂小權分散，就是在不違背國家大政方針的前提下，允許各省、區、市結合本地區、本系統的實際情況，提出具體貫徹實施意見。

2.改革統籌賬戶養老金記發辦法，對基金結余地區實行經濟鼓勵。首先，建立基礎養老金與繳費金額掛鉤的機制。若以當前平均主義的分配方式進入全國統籌，難免要遭到工資水平高的地區阻撓。只有建立基礎養老金與繳費金額掛鉤的機制，改革才能贏得富裕地區或發達地區的積極參與。其次，對基本養老保險統籌基金節余較多和保費收繳率較高的地區政府和社會保險經辦機構給予一定的經濟鼓勵。這樣，既可對其日常工作起到激勵作用，也可降低其對全國統籌的抵制心理。

3.加快做實個人賬戶改革步伐，在確保安全性前提下通過基金的自我增值來彌補收支缺口。做實個人賬戶，是我國應對人口老齡化高峰，逐步減少個人帳戶空賬，對養老保險制度作出的重大調整。具體而言，通過對社會統籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理，從而達到既做實了個人賬戶基金而又不降低退休養老金水平的雙重目的。它對增強養老保險基金的抗風險能力，實現養老保險制度的可持續發展，維護社會的和諧穩定，及時準確轉移跨統籌范圍流動職工養老保險關系，都具有重大的現實意義和深遠意義。目前，應加快做實個人賬戶改革步伐。可根據各地實際情況，采取逐步做實、最終達到做實至8%的方式，這樣既不會對養老金的當期發放形成過大壓力，又可以逐步提高企業和職工對個人賬戶的信任度。針對目前養老保險基金運營管理低下的現狀，政府在為養老金支付提供長期、穩定的資金保障外，應對養老保險基金投資運營提供扶持性、優惠性政策，在確保基金安全性的前提下適當拓寬投資范圍，爭取通過基金的自我增值來彌補收支缺口。

第五篇：企業集團財務公司發展過程中存在的問題及改進建議

企業集團財務公司發展過程中存在的問題及改進建議

2012年04月17日 10:03 來源：《財務與會計》 2011年第10期 作者：周珣 劉忻 字號

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根據《企業集團財務公司管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）中的定義，企業集團財務公司是以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》明確規定：“企業有子公司的，應當采取合法有效措施，強化對子公司資金業務的統一監控。有條件的企業集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。”財務公司作為服務于集團內部成員單位的非銀行金融機構，在增強集團管控力、優化資源配置，提升集團整體價值方面發揮著日益重要的作用。本文將從財務公司的功能談起，分析我國財務公司在發展中存在的問題，并給出相應的改進建議。

一、企業集團財務公司的功能

（一）資金集中功能

財務公司的核心功能是對集團資金進行集中管理。資金集中管理的核心是現金池的建立，即將集團成員單位的多余頭寸集中起來。但是，由于財務公司集中管理的目標是降低整個集團的內部交易成本和融資成本，因此在財務公司的實踐中，“集中”已經不僅限于貨幣資金的集中，還包括如下內容：

1.賬戶集中。企業集團發展到一定規模后，對部分層級較低的成員單位的管控力度可能會有所削弱，而成立財務公司就能以信息化的手段對這些企業進行監控，通過清理成員單位的銀行賬戶規范賬戶設立，防止資金的閑置浪費和管理混亂，這樣既可提高資金的使用效率，也能增強集團對直屬企業的管控。

2.結算集中。通常集團的每個成員在當地銀行都有各自的結算備用金，當集團的成員規模達到一定數量時，各自通過銀行辦理結算會導致集團整體的結算成本較高，不符合經濟效益原則。利用財務公司統一對內清算和對外支付結算，就可以降低交易成本，進而改善集團凈現金流。同時，通過對成員單位的結算，財務公司可以幫助企業集團了解成員單位在支付風險和現金流上的情況，協助集團對成員單位進行管理。

3.貨幣資金集中。每個成員單位在吸收存款并完成結算后，由于數量匹配和期限匹配等原因，會形成一定的資金沉淀。通過設立財務公司、可以將分散在各成員單位的沉淀資金集中起來，形成一個整體的“現金池”，這個“現金池”也是財務公司實現資金管理功能的基礎。

4.票據集中。財務公司可以通過為成員單位提供票據承兌和貼現，將成員單位的存量票據盤活，加快資金周轉。此外，還可以對外轉出票據或者將票據通過銀行等機構進行再貼現，實現為集團融資的功能。由于貼現率一般較貸款利率偏低，可以達到為集團節約融資費用的效果。

（二）資金管理功能

1.內部資金調節。財務公司可以將資金充裕企業的盈余資金以適當的存款利率吸收后，以較銀行貸款利率低的利率發放給資金短缺的成員單位使用，或者以委托貸款的方式來進行調劑，為集團節約息差損失和手續費損失。

2.融資功能。財務公司作為金融機構具有一定的融資功能，當資金出現缺口時，可以通過發行財務公司債券、同業拆入、信貸資產轉出、銀團貸款等方式進行融資。

3.投資功能。當財務公司資金出現盈余時，為了確保資金獲得更大的增值，除了進行同業存款等低風險業務外，財務公司還可以適當開展投資業務，主要包括對有價證券的投資和對金融機構的股權投資。

（三）提供相關金融服務的功能

一是圍繞集團產業鏈的金融服務功能。根據《管理辦法》，財務公司可以開展對成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃，以提供金融產品的方式促進集團產品的銷售。二是其他中間業務，主要包括債券承銷、財務顧問服務、擔保業務和保險代理服務等。

二、企業集團財務公司在發展中存在的問題

（一）資金集中方面存在的問題

1.集團定位問題。企業集團設立財務公司，首先應對其在集團財務體系中所發揮的功能有一個明確的定位。根據上文所述，財務公司的核心功能是對集團資金進行集中管理，大部分設立財務公司的集團對此都較認可，但也有部分設立財務公司的集團對于財務公司在集團內的地位并未予以明確。有的集團同時設立財務公司和結算中心，彼此功能發生沖突或有所重疊；也有的集團將財務公司理解為“社會化金融機構”，未明確其在集團內部的地位，這些都阻礙著財務公司資金集中功能的發揮。

2.成員單位不配合。從集團的整體利益看，通過財務公司進行集中管理可以降低整個集團的內部交易成本和融資成本，促進集團資源的合理配置。但是，在財務公司成立之前，集團各成員單位由于長期得到當地金融機構在資金以及其他方面的各種服務和支持，在轉由財務公司進行資金集中管理后，減少了各成員單位所掌握的財務資源，成員單位有可能出現抵觸情緒，不愿意配合資金集中工作的展開。

3.上市公司資金集中困難。上市公司與財務公司進行交易時，通常會出現關聯交易的情況：當財務公司的大股東為上市公司時，財務公司對非上市公司進行貸款會涉及關聯交易；當財務公司的大股東為企業集團時，對上市公司進行資金集中也會涉及關聯交易。一般來說，出現關聯交易的情況后，只需要按照證券交易所關聯交易相關的程序進行表決和公示即可。但在實際執行過程中，部分上市公司本身對集團的資金集中持抵觸態度，加之社會上存在的對上市公司大股東進行資金集中管理是否會導致侵占資金的疑慮，使得上市公司的資金集中較為困難。

4.沒有聯行清算號。在資金集中功能中，結算集中是很重要的一環。雖然財務公司本身具有結算的功能，但由于中國人民銀行沒有授予財務公司聯行清算號，使得財務公司無法加入人民銀行的支付清算系統。財務公司在進行內部成員單位的結算后，對外支付仍需依附于銀行來開展，這一方面降低了結算效率，另一方面也不利于交易費用的減少。

（二）資金管理中存在的問題

1.存款準備金的提存。存款準備金制度的設立主要出于兩個基本功能的考慮：對存款支付的保險，防止支付風險導致的社會動蕩；進行流動性的調節，作為貫徹貨幣政策的重要工具。作為存款類金融機構的財務公司也需按照國家規定繳納存款準備金。但筆者認為，財務公司主要吸收內部存款，業務僅局限集團內部之間，因此存款準備金對保證財務公司的存款支付和清算作用是有限的。提取存款準備金相當于直接凍結了生產單位用于生產的資金，可能導致設立財務公司進行資金集中后反而降低了資金的使用效率。

2.信貸規模控制。財務公司作為存款類金融機構，要根據中國人民銀行及銀監會的要求實施信貸規模控制，而貫徹這一控制時可能會出現這樣的情況：財務公司本身在資金集中后有大量可供分配的資金，但是由于信貸規模的控制卻不能將資金貸給成員單位。

3.業務范圍限制。財務公司在申請成立后，其可開展的業務需由銀監會批準，而近兩年，銀監會對新設的財務公司往往只批準其存款資格，并不批準其貸款甚至委托貸款的資格，于是就出現了資金集中后無處使用的尷尬局面。這種只可集中難以管理的情況使得財務公司無法發揮其應有的功能，反而增加了整體費用的支出。

（三）提供金融服務中存在的問題

1.準入資格的問題。財務公司雖然持有金融牌照，但是很多業務資格都受限。比如《管理辦法》第二十九條規定了財務公司可以承銷企業債券，但國家發改委之后出臺的相關規定明確指出，財務公司不能以主承銷商的資格參與企業債券的承銷，只能以副主承銷商或分銷商的身份來參與。此外，在發行企業中期票據、短期融資券等業務中，財務公司甚至無資格參與承銷團，只能以財務顧問的身份參與。另外在其他一些涉及集團的業務（如企業年金、住房公積金等）中，財務公司也沒有相應的管理資格。

2.專業人員的缺乏。要為集團開展延伸金融服務，除需對集團情況有深刻的了解外，還需要有專業人員來設計開發相應的金融產品。但財務公司一方面由于薪金體系需要與整個集團進行對接，無法提供高薪，另一方面由于專注于為集團進行服務，專業性的人才所能發揮的空間有限，因而缺乏對專業人才的吸引力。

3.無法為全產業鏈提供服務。產業性集團都有自己的產業鏈，財務公司除了進行資金配置外，還需圍繞集團產業鏈進行金融服務。根據《管理辦法》第二十九條，財務公司可以為成員單位的產品提供消費信貸、買方信貸及融資業務，這是財務公司唯一可以面向社會服務的業務。而作為一條完整的產業鏈，除包括下游的消費者和銷售者外，還應包括上游產業。由于《管理辦法》規定財務公司僅能為集團內部成員單位進行服務，因此，財務公司目前還無法盤活整條產業鏈的資金，無法最大功能地發揮其作用。

（四）經營管理中存在的問題

1.為集團服務與保持自身獨立性的矛盾。財務公司是企業集團設立的、為集團提供金融服務的機構，集團希望財務公司為支持集團的發展發揮最大功效，財務公司在集團內部開展業務，也需要集團的指導和幫助。但是，財務公司具有金融牌照，需接受銀監會的監管，銀監會一直要求“財務公司要保持自己的獨立性，要有獨立的風險判斷，不能盲目服從集團的要求。在什么程度上可以支持集團，在什么程度上不能支持，要與自己的資產負債、資本控制、撥備管理結合起來”，因而在某些情況下，這兩者是互相矛盾的。

2.財務公司的績效評價。財務公司作為集團的資金集中管理機構，其作用首先體現在為集團節約內部交易成本和融資成本，然后才是充分利用資金來創造收益。然而目前通行的考核機制主要是考核機構利潤，對其他方面的考核較少。這種考核制度在某種程度上會促使財務公司忽視其基礎職能，過多地從事投資等高風險高回報的業務。而財務公司作為資金集中的主體，一旦其自身的經營風險提高，實際也提高了集團資金的風險系數，將給資金的安全性帶來隱患。

3.設立分支機構存在限制。目前國家對財務公司設立分支機構存在嚴格的限制。而從目前企業集團的發展趨勢來看，大型企業集團已經開始進行區域性布局，少數國際化經營程度較深的企業集團甚至開始進行全球性布局。財務公司要為集團提供更好的服務，就需要在集團布局的核心區域甚至核心國家設立分支機構，以延伸財務公司經營體系，增強財務公司為集團成員企業服務的便捷性。

三、對企業集團財務公司行業發展的建議

（一）圍繞集團業務發展的實際需要，調整財務公司的業務范圍

根據《管理辦法》，財務公司被定位為實現企業集團資金管理，為集團提供金融服務的金融機構，還規定財務公司只能為集團及其成員單位進行服務，并且根據這種定位和服務范圍規定了財務公司的服務范圍。從財務公司這些年的發展情況來看，基本能夠滿足服務集團的需求，但是，從為產業鏈服務的角度來看，筆者認為在做精目前業務的基礎上，可以適當賦予財務公司一些新的業務功能，以便更好地為企業集團服務。對于近些年新出現的業務類型，以及之前規定中比較模糊的業務種類，也應予以明確。

（二）不同政策之間相互協調，并賦予財務公司相應資質

財務公司是典型的產融結合的金融機構，所以與財務公司相關的各類政策比較多。而不同的管理部門由于其所監管行業、政策考慮因素和取向的不同以及對財務公司作用和發展情況認知的不同，推出的規定和政策可能會阻礙財務公司為集團服務功能的實現。比如，作為金融機構的財務公司接受和其他金融機構同樣的監管手段并付出相應的成本，但卻沒有實質參與金融市場的資質，即掛金融機構之名卻無金融機構之實。因此，筆者認為，需要在明確財務公司定位和功能的基礎上，對政策進行協調和統一，并賦予財務公司相應資質。

（三）設立財務公司的企業集團應認清并明確財務公司的作用和定位

財務公司的主要功能是為集團進行資金集中管理服務，從而降低整體成本。但是這種功能能否真正實現，還與企業集團的規模、產業結構、管控能力等諸多因素密切相關。財務公司設立后，可以減少集團的內部交易成本和融資成本，但隨之會產生基礎建設成本、運營成本、金融管制成本以及稅收等一系列的成本。因此，企業集團需認清自身需求，確有必要時才設立財務公司。在設立財務公司后，就要在集團內明確財務公司的地位和作用，并通過各種考核、行政管理等手段協助財務公司實現其職能。

（四）加強財務公司的經營管理能力

財務公司要在外部監管的基礎上，嚴格按照金融監管機關的規定，規范法人治理結構，建立規范有效的董事會制度，強化監事會的監督職能，用規范的公司法人治理結構防范財務公司重大經營風險和決策風險。同時，還要進行全面風險管理，完善內部控制體系。財務公司既具有金融企業的特性，也具有很強的產業依附性；既面臨金融機構的一般風險，又受集團所在行業的風險、集團本身的經營風險和成員單位的經營風險等影響，因此財務公司應建立有效的風險識別、評估、應對體系，健全公司內部控制體系，優化結算、信貸、投資等各項業務流程，完善業務決策操作制度，為自身的風險防范奠定堅實的基礎。