第一篇：強內控 防風險

強內控 防風險

按照人民銀行總行內審工作轉型要求，為制約要害崗位人員“控制權力風險，規避制度風險，降低操作風險，防范道德風險”，人行奉新縣支行制定了《要害崗位人員強制休假離崗審計實施辦法》，對涉及關鍵業務、關鍵事項、關鍵環節的要害崗位人員實行強制休假并對其進行離崗審計，構建一套行之有效的要害崗位人員強制休假離崗審計模式。

[1]操作流程。一是由人事部門對要害崗位人員采取不征求本人意見和不提前告知本人的情況下，采取突擊性、臨時性的強制其在規定期限內休假并暫停其行使職權，填寫《要害崗位人員強制休假通知單》，經分管領導簽字同意后，通知綜合監督部門和強制休假人員所在的業務部門；二是由業務部門負責人安排強制休假人員辦理業務移交手續，告之其暫時離崗休假；三是綜合監督部門根據實際情況，組成審計組，根據被審計對象所在崗位內控管理職責和業務操作流程，編制《離崗審計方案》，經分管領導批準按程序開展現場審計；四是出具審計報告，并征求被審計對象的意見，向行領導報告審計結論，對審計發現的問題提出整改意見；五是被審計對象根據審計提出的問題，制定整改措施，負責整改落實到位。

[2]審計內容。該支行按各崗位特點，依照不同崗位從職權行使、制度執行、業務操作、道德水準等四個方面進行審計評價，確定強制休假審計內容。即：職權行使審計主要包括被審計對象根據崗位職責對外部（金融機構、財政、稅務）行使審核、監督管理情況，對內部人、財、物等事項的管理情況等。制度執行審計主要包括被審計對象貫徹落實國家金融法律法規、方針政策，以及上級行、本單位制訂的相關內部管理和業務管理等制度執行情況。業務操作審計主要包括被審計對象業務操作風險防范情況，依據《中國人民銀行分支機構崗位風險防范指南》中確定的風險點來分別確定。道德水準審計主要包括被審計對象是否樹立正確的價值觀和人生觀，是否廉潔自律、遵紀守法，誠實守信、文明服務。是否嚴格遵守行員管理規定和員工“八小時”外管理相關規定。

[3]取得成效。通過對重要崗位人員開展強制休假審計，建立了重要崗位人員強制休假審計基本指標及標準，實現了審計人員以查閱資料記錄、憑證賬表為主，更多地向訪談、調查問卷、外調走訪等綜合審計方法轉變。通過要害崗位強制休假審計的開展，使中央“八項規定”得到貫徹落實，“四風”問題得到有效根治，進一步樹立進取意識、責任意識、大局意識。通過要害崗位強制休假離崗審計的開展，提升了要害崗位人員履職意識、風險防范意識，達到了促履職、強內控、防風險的效果；督促要害崗位人員將履行職能與有效防控風險結合起來，增強了員工業務學習的主動性，嚴格了員工的行為方式，為促進支行防范各類風險，強化內部管理奠定了基礎，達到了“固本強基”防風險的功效。

（作者單位：中國人民銀行宜春市中

心支行、中國人民銀行奉新縣支行）

第二篇：抓內控防風險 重服務求發展

抓內控防風險 重服務求發展

2012年營運管理工作緊緊圍繞馬鞍山市分行中心工作，進一步強化風險意識、牢固樹立以“客戶為中心”的服務理念，以“內控強化年”活動為契機, 努力做到以高效營運促業務發展，以安全營運保障各項業務的順利運行，以客戶滿意作為營運工作目標，進一步深化前后臺業務分離和后臺業務集中。實現了無案件、無重大違規事件的風險防控目標，在全市金融系統票據交換工作考核中獲得了一等獎，實現了核算業務事后稽核零差錯，后臺集中對賬回收率均完成了上級行考核指標，全行會計核算業務事后稽核差錯率較去年下降了0.27個萬分點，事后稽核預警信息回復率及差錯整改率均達到100%。

一、在營運管理工作規范化和標準化作業指導下，優化業務流程，提高服務效率，全面提升內控管理水平，全面實現了上半年低風險、零案件的風險防控目標。

（一）扎實開展操作風險排查工作

根據建馬函〔2012〕54號文《關于印發馬鞍山市分行內控強化年活動實施方案的通知》要求，本部門于2012年3月至5月間對所轄運行、本級核算、稽核、金庫四個中心相關崗位的操作風險進行了集中排查，排查重點主要包括參數流程控制中參數變更流轉交接過程及維護、人民幣銀行結算賬戶后臺集中操作、CCBS系統柜員崗位權限、同城票據交換集中處理、賬戶信息變更以及集中對賬管理、金庫業務制度執行、離行式自助設備集中維護工作全流程等業務內容。排查結果表明：

1、自助中心離行式自助設備密碼、鑰匙管理做到了

定期更換、雙人分管，嚴格執行“作業領用，使用后交回”的制度規定；清機加鈔、配款及現金盤點各環節符合制度要求；金庫管理堅持雙人作業，金庫鑰匙及密碼關嚴格做到分人保管、定期更換；款項（箱）交接、出入庫管理及現金清點等各項業務流程符合出納制度管理要求。

2、本級核算中心人員配置合理、崗位制度健全，CCBS柜員權限做到制度和實際崗位權限相一致，柜員查詢權限和操作權限實現了有效分離；賬戶信息變更處理業務、同城票據交換集中處理業務操作流程規范，人工審核嚴格按制度執行。系統崗位的設置符合不相容崗位管理情況。手工借記、貸記客戶賬業務業務主管嚴格執行復核授權，整個操作流程的風險控制狀況符合業務操作流程規定；人民幣銀行結算賬戶后臺集中操作嚴格按規定辦理開戶手續；賬戶資料真實、完整、合規。

3、嚴格履行對賬業務外包的審批手續，在規定時間內

按審批程序報送審批材料。對賬單發送回收交接登記完整；賬單退信處理規范；余額不符帳單的處理合規，跟蹤核查及時到位；對賬單回執的掃描和驗印流程操作符合操作規范。

4、運行中心參數管理崗位人員職責明確，不相容崗位符合制約原則。參數管理流程嚴謹，符合我行制度要求，申請、審定、維護各環節都是執行雙人操作；無越權辦理參數變更的情況，參數變更流轉交接過程嚴謹規范。參數維護過程中，能嚴格把關，并確保參數維護及時、準確。

（二）著力推進流程排查工作

根據市分行內控強化年活動實施方案部署。本部門在2012年5月中旬開展了流程排查工作，利用風險控制矩陣對現金集中配送、金庫管理、自助設備管理、重要空白憑證管理、上門服務、集中運行管理、柜面登記簿管理、柜面印章管理、系統內資金調撥及內部資金轉移定價、支票影像業務、電子印鑒集中建模業務、財政性存款繳存、后臺資金清算及錯賬調整、與人行集中對賬、業務

臺賬對賬、系統內往來對賬、內部款項劃付、會計入賬等各項營運操作管理流程設置的合理性、制度執行合規性進行了全面排查。

1、排查發現流程存在的問題和不足之處：

在集中運行管理參數維護流程中，在對CCBS系統參數、非CCBS系統參數申請時存在機構、網點參數申請發起后，存在業務主管部門對參數審定檢核環節描述不明晰的問題。

2、流程修訂意見和建議：

申請機構、網點的操作人員在營運作業與管理系統中填寫《參數變更申請表》及附表，提交本機構、網點有權人進行復核并審批，經業務主管部門檢核并審定確認無誤后在系統中提交營運管理部進行再檢核。

（三）及時開展CCBS系統柜員信息核查清理工作

為進一步加強營運管理部CCBS系統柜員的管理，有效規避柜員操作風險，我部于在2012年2月下旬組織對了CCBS系統柜員信息進行一次全面的核查清理工作。重點核查CCBS系統柜員離崗超過七個工作日必須鎖定等規定是否得到嚴格執行，對該條款我部基本執行到位。部分柜員在系統中顯示超期未用，實際是柜員僅授權，未登錄DCC系統進行業務操作；對于符合注銷條件的離崗、離職柜員權限均及時進行了注銷，并刪除了相應柜員號；本次對柜員身份信息進行核實清理，核算機構有五名柜員、自助中心有兩名柜員、運行中心各有四名柜員（其中兩名已報經省分行進行維護）身份證號錄入為15位身份證號，因身份證件已更新換代，故在CCBS系統中及時更新柜員身份證號。另對財務會計部、對公業務經營中心兩B角柜員進行鎖定操作。通過對所有內部操作風險點的全面排查、逐一清理,做到了不留死角,消除操作中存

在的風險隱患。

（四）進一步加強柜面監測預警信息的核查力度 我部根據總分行部署，進一步加強監測作業管理，拓展監測工作深度。每月定期擬文轉發省行關于柜面業務監測系統運行情況的通報,深入剖析各網點預警信息回復不及時的原因,并針對柜面業務操作中存在的主要問題及典型案例,提出各項工作要求,并進一步落實核查責任，加強對預警信息的持續跟蹤管理，確保核查工作及時、有效。并聯動個人金融部和財務會計部，加強問題整改的跟蹤督促，以確保整改效果。并作為牽頭部門聯合各業務管理部門和網點人員定期召開專題會議,對涉及大額資金往來、柜員控制賬戶等相關預警信息，安排專門分析人員進行“回頭看”，追溯分析，查找

風險疑點。

（五）深入開展現金出納業務專項檢查工作

為持續加強現金出納業務的管理，提高管理人員和柜員的風險防范意識，消除案件隱患，我部牽頭于5月23至24日兩天在全行范圍內開展了現金出納業務專項檢查。并從有關部門抽調業務熟悉、責任心強的骨干力量，組成34個檢查小組實施檢查。專項檢查的重點是本、外幣現金實物，現金備付管理及庫存限額監控，重要崗位人員管理情況，現金柜員尾箱日終結賬封箱情況等。此次專項檢查采取突擊檢查、實地查看、跟班檢查、座談、詢問、調閱憑證等方式檢查關鍵操作風險環節操作流程。詢問了包含營業網點的現金出納業務負責人和所有現金柜員。此次檢查涵蓋了所有柜員尾箱、金庫現金實物、自助設備等，檢查覆蓋面達到100%。共檢查營業網點31個，營業網點柜員尾箱101個，附行式自助設備71臺，檢查中心金庫1個，離行式自助設備19臺。

本次檢查結果表明：我行現金柜員輪崗執行情況良好，本外幣現金全部賬實相符。未發現由現金柜員擔任自助設備調撥及清機人員情況，現金柜員輪崗率保持在100%，各網點日終操作時現金柜員尾箱，均能做到雙人清點、封箱、雙鎖寄庫，早晚尾箱交接符合制度規定。

二、突出重點，講求效益，從制度上嚴規范，從服務上要成果，努力使營運工作跟進業務發展，推動業務發展。

（一）發揮各業務中心作用，保障旺季營銷工作順利開展

1、狠抓兩節期間以及旺季營銷中的現金供應和現金回籠工作，保支付，保供應，促進網點各項業務順利開展。

1－5月份金庫中心人民幣現金投放18.58億元，現金回籠8.13億元；到人民銀行調入輔幣4695萬元，硬幣113萬元；上

交殘損幣1490捆計1.02億元；清點完整券15930捆計3.96億元；到省分行調繳美元34萬元、港幣46萬元、歐元7萬元、日元291萬元、黃金64953克；為離行式自助設備加鈔1.138億元，卸鈔5768.5萬元。

2、在實施附行式自助設備集中供鈔的前提下，積極采取措施，實行現金清點業務外包，為全行離行式自助設備快速發展做好準備。首先對金庫中心各崗位進行整合和業務流程再造，使業務操作和崗位設置更加規范合理；然后通過啟動現金配送“待提待繳”功能，將對網點的現金供應時間由日間配送改為早晚配送，確保大部分網點開門就有錢，減少客戶等待時間，促進網點服務水平提升，降低配送成本，為離行式自助設備維護節約了配送車輛；最后實施清點業務外包，做好了可行性研究報告，規范清點外包流程，提前申報準入，參加基礎工作招標，做好了清點人員崗前培訓，確保了現金清點工

作的順利開展。清點工作外包，為離行式設備發展留出了空間。

3、在賬戶管理集中工作中，做到積極支持網點客戶營銷，對重點客戶，區別輕重緩急，在制度允許情況下，通過例外審批事項支持前臺客戶營銷；積極聯系人民銀行，為網點賬戶開立進行溝通、聯絡，為全行對公賬戶管理作出積極努力。特別是在大力發展客戶工作中，今年后臺集中開戶數量猛增的情況下，加班加點辦理賬戶后臺錄入工作量相當大，崗位員工不怕苦不怕累，在大家的奮發努力下，截至5月31日，全行共開立人民幣銀行結算賬戶889戶。其中基本存款賬戶351戶，一般存款賬戶509戶，專用存款賬戶17戶，臨時存款賬戶12戶。賬戶開戶數在全省都名列前茅。

4、在加強業務精細化運維的情況下，堅持執行服務承諾制，熟練掌握各風險操作環節，嚴格按章操作，杜絕差錯發

生，繼續以良好的業務質量支持業務順利開展。嚴格按章合規操作，保障系統安全運行。

前5月，業務運行崗位人員嚴格按規章制度和操作流程進行參數核檢和維護工作，確保參數維護及時、準確。一是精確維護系統參數，確保柜員及商戶順利操作業務；二是做好后臺業務集中工作，大力配合網點對賬戶管理費進行系統維護。三是繼續做好后臺集中查詢業務，認真受理司法協查事務，減輕前臺壓力；四是做好后臺集中代扣代收業務，保障集中代理業務順利開展。實現有線電視費、水、電、氣費成功代扣；六是做好后臺集中錯帳調整工作，確保全部錯帳及時得到清理。特別是四月份在清理核心業務系統柜員身份信息同步更新工作中，考慮到和縣、含山距離市區較遠,給指紋采集工作帶來的不便之處,運行中心主動為基層行排憂解難,利用兩縣員工到市行培訓的時間，運行中心員工主動放棄

雙休日正常休息時間,完成了兩縣支行柜員的指紋采集工作。

5、加大稽核預警系統管理力度，積極做好系統問題梳理以及對網點的提示提醒工作，及時防控柜面業務操作風險，促進了全行核算質量和稽核預警系統管理水平上臺階。

為提高我行柜面業務監測系統預警信息的回復效率和核查質量，我部人員加大對柜面業務監測系統的監測力度，安排人員每天進入系統監測查看系統的預警狀況，并通過電話提示這種第四種途徑的方法提示前臺及時正確處理預警信息，特別是雙休日及節假日前的督促提示，今年我行有2個月柜面業務監測系統預警信息回復及時率達100%，平均預警信息回復及時率在99.5%以上，在省分行的排名較去年同期上升1位。

采取切實有效措施，加大工作力度，降低稽核差錯率，提高會計核算水平。在去年全行會計核水平較前年大幅提高的前提下，今年前五月我行會計核算質量又有了穩步上升，在省分行的排名較去年同期上升5位左右，每月排名都保持在全省前7名以內。

6、做好后臺集中對賬工作，并積極提出提高對賬工作質量的措施，切實減輕前臺工作量，促進了全行對賬工作完成考核指標。從“前臺對公營業機構”、“外包單位”、“營運管理部集中處理點”三個方面著手，解決以往對賬工作中存在的困難和問題。

今年前五月，完成了2011年年終對賬和2012年一季度對賬工作，實現了全部賬戶對賬回收率為99.59%，其中重點賬戶和網銀賬戶回收率達100%，非重點賬戶回收率為99.31%。與上年同期相比，全部賬戶回收率提高了0.08個百分點。

三、多措并舉，確保和縣、含山兩縣四網點營運集中業務順利回收

2012年4月25日,經過為期一個月緊張有序的前期準備工作,馬鞍山市分行營運管理部順利實現了含山、和縣兩支行四個網點的營運集中業務的回收。

本次回收工作牽涉面廣,內容涉及會計憑證掃描、塑封、歸檔；現金集中配送；單證、外幣、貴金屬集中配送；人民幣銀行結算帳戶DCC后臺集中維護等多項工作。為確保業務集中工作回收順利,營運管理部高度重視，精心部署，采取多項舉措:一是與省分行經過充分溝通并協作,將含山縣支行、和縣支行、明賢街分理處、歷陽分理處金庫調撥關系由原來的巢湖分行變更為馬鞍山分行,實現四個網點獨立與市分行金庫之間的調撥業務,確保了集中配送業務的順利過渡;二是針對兩縣網點的交庫及待提待交業務特點及時下發了系列操作流程和步驟，為柜面人員調撥業務的正確操作提供了業務指引;三是為加強識別、提高配送效率，為兩縣支行

定做了統一的款箱和鎖具，并保障及時配送到位;四是針對兩縣支行四個網點的會計憑證傳遞時間與市分行的統一要求不一致，為了不影響掃描進度，對操作流程做了進一步的明確和規范;五是為確保兩縣支行并入市分行后資金調撥工作正常進行,根據兩縣支行的資金調撥需求,與財務會計部通力協助，及時為兩支行辦理資金上存、下匯工作;六是鑒于兩支行賬戶實物資料不便于隨時傳遞的現實困難，為確保賬戶及時維護，采取影像通過郵箱傳遞，實物資料后補并通過武裝押運傳遞的方式，做好賬戶后臺集中維護工作。

四、群策群力，積極參與營銷，為建行業務發展做貢獻 營運管理部積極響應市分行營銷號召，動員全部門員工，在做好崗位工作和對全行支持保障工作前提下，積極走出去，目前共營銷對公賬戶20戶，尚有10戶左右正在開立過程中。

五、存在的困難

一、目前營運管理部金庫中心15名員工，其中10名女員工，5名員工年齡超過或接近50歲，存在年齡偏大、性別結構不合理的現象。目前上報市分行正在積極采取措施，努力改變人員結構，使金庫業務更好地服務業務發展。

六、下一步工作打算

營運管理條線將堅持按照“安全、效益”目標，努力做好以下工作：

一是加大營運管理標準化建設力度，認真開展執行力檢測。針對營運業務多屬操作崗位，操作風險點多面廣，雖然經過了幾年的標準化建設，但是操作環節的違規行為仍然難以避免，特別是在監控下操作的業務，制度上的制衡要求與崗位

員工的行為不能很好的實現融合。

二是業務運行工作在加強業務精細化運維的情況下，堅持執行服務承諾制，要熟練掌握風險操作環節，嚴格按章操作，杜絕差錯發生，繼續以良好的業務質量支持業務順利開展。還要重點做好幾項工作。①充分發揮柜面業務預警系統的功效，重視前臺業務安全運營的風險提示工作，有效防范操作風險；②加強外包業務管理，做好應急演練。

三是稽核掃描工作在保證全行會計憑證有效掃描的前提下，做好幾項工作。①繼續堅持網點稽核系統差錯整改每日提醒制度，采取積極措施，控制全行差錯率，力爭在全省考核排名爭先進位；②做好后臺集中查詢工作，規范操作，切實減輕前臺工作壓力；③加強會計檔案管理，對全行會計檔案建立電子歸檔目錄；④采取有效措施改變對賬工作在系統內排名不靠前的狀況。

四是本級核算工作在完成日常結算與清算業務的同時，重點抓好與業務發展緊密相連的賬戶管理、支票影像、電子印鑒庫、貸款集中管理等工作，力爭實現核算質量零差錯目標。

五是狠抓金庫業務、自助設備維護等環節操作風險防范工作，特別是加大“五同”原則執行上的監督檢查力度，嚴防單人、逆程序等違規行為的發生。

六是做好cos-t深化前后臺業務分離項目順利上線前的各項準備工作，積極做好各項資料搜集、業務調研、基礎信息整理工作。

營運管理部 二○一二年六月五日

第三篇：強內控 防風險 為我國商業銀行健康平穩和諧地發展保駕護航

強內控 防風險 為商業銀行健康平

穩和諧地發展保駕護航

風起青萍之末，千里之堤，毀于蟻螻。這警示著：無論向好的方向，還是向壞的方向，事物的發展都是一個從量變到質變的過程，集水成河，堆沙成塔。一個現代化企業在發展和擴張期往往可以隱蓋或聚集一些風險和隱患，如果能夠及時排查出潛在風險并切實有效地排除，那么這個企業就很少出現大起大落現象，可以健康平穩地發展。很多企業在大發展，快擴張地過程中往往無意（多數是有意）地忽略了或屏蔽掉自身的風險，直到有一天轟然倒塌，人們在追逆根源時發現正時好久之前埋下不起眼的禍根，所以又唏噓不已，如果及時發現和暴露這個風險，不論它有多小，也許這家企業可以做成百年老店，千年品牌。

對商業銀行而言，風險無時不在，無處不在，說是風險的集散地也不為過，商業銀行的本質就是經營風險，高負債、高風險是其有別于其它企業的主要特征。經濟全球化，金融國際化以及競爭日趨激烈的市場迫使商業銀行過多的關注發展速度和規模擴張，客觀上必然會聚集各類型和多層次的風險，將這些風險及時暴露，以便及早進行防范和控制，實現企業效益最大化，最終可以讓商業銀行追求地速度情結和規模偏好回歸到在效益、質量的前提下推動規模合理增長的軌道上來，加速商業銀行改革和轉型。

作為商業銀行內部重要的防控和管理風險工作，內部審計在銀

行內部發揮著重要的監督和制約作用，成為現代銀行業公司治理體系中不可或缺的內容。巴塞爾委員會認為：獨立、有效的內部審計對實現公司治理的目標必不可少，并在一系列文件中對完善銀行業內部審計作出了規定。2001年8月巴塞爾委員會發布了《銀行內部審計及監管當局與內外審的關系》，對銀行業內部審計的定義、目標和任務、原則、運作以及監管當局與銀行內部審計的關系等內容進行了明確規定。明確指出，銀行業內部審計應當遵循持續性原則、獨立性原則、權威性原則、公正性原則、專業性原則和廣泛性原則。

我國商行銀行的內部審計沿襲了傳統計劃經濟體制，比照國際先進銀行的經驗，我國銀行業內部審計在理念、獨立性、權威性和有效性方面還存在很大差距。近幾年來，開展的銀行業案防專項治理中暴露出的大量問題充分說明沒有真正起到防控和監督作用，走走過場，流于形式的現象還普遍存在，沒有充分重視和利用內部審計在風險控制和為銀行增加價值方面的作用。改變目前現況，建全和完善內部審計和評價體系和制度，從制度層面規范和保證內審的有效性，準確性和常態化，不過這需要相當長的時間，所以，我們可以從提升審計人員的職業素養和技能這方面入手，既彌補制度上的殘缺，又培養了審計人員隊伍。筆者認為合格的審計人員應該具體以下幾個方面的素質和能力。

一、較高的政治素養

科學的世界觀、人生觀和價值觀，是作為合格審計人員必須具備的最基本的政治素養。當今現實生活，誘惑來自各個方面，對自己要

求不嚴，容易滋生自由主義、拜金主義、享樂主義和利已主義的想法和念頭，使人格和人性產生扭曲和變形。所以，審計人員必須努力加強政治學習，不斷改造自己的主觀世界，牢固樹立科學的世界觀、人生觀和價值觀，堅守科學的信仰和信念，始終保持堅定的政治立場，在政治上、思想上、行動上與上級行保持高度一致，堅定不移、不折不扣地貫徹執行上級行的路線、方針和政策，不斷增強政治意識、政治敏銳性和政治責任感。

二、過硬的職業技能

當前，我國商業銀行新的業務、新的產品、新的規章制度不斷涌現，這對審計人員的業務技能提出了更新、更高的要求，所以必須充分利用點滴時間，博覽群書，廣泛積累知識，以適應時代發展和自身崗位的需要。對法律法規的規章制度要爛熟于心，依法審計、合規審計是審計人員必須遵循的基本原則，不僅要熟悉各項制度和各項規定，而且要掌握相關的法律條文和行業規章等，并能準確理解其基本精神，只有這樣，才能客觀公正、實事求是地對審計事項作出正確的判斷和評價，以經得起法規制度和歷史的檢驗。同時，審計是一個綜合性很強的領域，客觀上要求審計人員的知識蓄備呈現多元化、跨領域和綜合性，因此，審計人員必須隨著時代的發展，不斷學習，深鉆細研，盡快實現知識更新換代，努力使自己在原專業上成為問不倒、難不住的專家型人才，在相關專業上成為可以替補的復合型人才，以達到一專多能、精益求精的要求。

三、扎實的工作作風

審計工作的獨特性決定了審計人員必須具有扎實的工作作風，在工作上應做到嚴、準、細、實。嚴就是要嚴肅認真，在貫徹執行上級指示決定上，要不折不扣、一絲不茍；在日常工作中，要嚴格落實各項規章制度，堅持按審計程序辦事；在實施具體審計任務時，要撲下身子，潛下心來，真抓實干，切實把問題查深查細查透，做到不留死角、不“走過場”。準就是要準確無誤，對上級指示決定要準確執行，不打折扣，不偏不倚；對審計數據要準確統計，一是一、二是二；對審計查出的問題要如實反映，不夸大，不縮小；對問題的處理要提出切實可行的解決辦法和建議，做到合理合法，便于執行。細就是要嚴謹細致，審計工作主要與人、數、事、物打交道，是一項既細致又繁瑣的工作，稍有疏忽，就會出現差錯。因此，一定要注意磨練自己的細心和耐性，做到不馬虎、不厭煩，努力把工作中可能出現的差錯降低到最低點。實就是要實事求是，要敢于說真話，亮實情，不欺上瞞下，不弄虛作假，不圖虛名，不搞“花架子”，做到“誠實、本份、公正、正派、可靠、放心”。

四、很強的協調藝術

審計工作要上臺階，不僅需要扎實的業務功底和政策水平，而且需要協調處理好審計與被審計對象、有關部室的關系。當前，盡管人們對審計有所了解，但不少人只認為審計就是找毛病、挑刺頭、查問題、下罰單，他們只知道審計的監督職能，而不知道審計的維護、促進和公正職能，對審計產生了一定程度上的誤解。這種誤解很容易造成工作的被動局面，因此，審計人員一定要充分利用各種時機和場

合做好宣傳解釋工作，努力創造良好的外部環境。在審計過程中，要擺正自己的位置，既不卑不亢，又不以監督者自居，要充分發揮自己的主觀能動性，把各方面的力量吸引到關心、支持審計工作上來，努力形成分行重視、全行上下協同、全員參與的良好審計氛圍。同時，要平衡好原則性和靈活性。沒有原則的靈活是失職，沒有靈活的原則是教條，審計工作原則性很強，但審計人員在實際工作中，對查出的問題一定要認真分析，有征對性地提出處理意見和建議，使違規者得到懲處，使過失者受到教育，使蒙冤者得到解脫。既體現審計的監督管理職能，又體現保護和關心同志的人文關懷，更好地推動和促進審計工作的開展。

五、宏觀的思維能力

審計的結果、相關的意見和建議需要通過審計報告展性，高水平的審計報告應該是審計結果具體詳細，審計意見客觀公正，審計建議切實可行，同時還應具有前瞻性、宏觀性和綜合性。但從目前的審計報告看，大多還沒有達到這一程度。主要表現在審計報告的邏輯性不夠強，條理性不夠清，層次性不夠細，往往是“雞毛蒜皮”，就是說事，道不出要害，說不明事理，理不清因果，抓不住矛盾，提出一些隔靴搔癢的意見和建議，不實用，難執行。這種缺少層次、缺少高度的審計報告，不僅使前期的工作質量縮水，而且有損審計機關的形象，同時決策層也無法由此作出下一步的戰略布署。因此，廣大審計人員務必要加強學習，不斷提高自身的綜合分析和文字表達能力，多出高層次的“成品”、“精品”審計報告，少出或不出低層次的“次品”、“劣品”

審計報告，努力使審計監督發揮更大的價值。

美國次貸危機引爆金融危機進而發酵成全球性的經濟危機還在蔓延，各界孜孜尋求虛擬資本和實體經濟之間的防火墻和隔離帶，有一種共識認為加強金融監管是可行路徑，事實也正如此。加大外部監管的同時還應強化內部審計，逐步促成我國商業銀行內部審計制度化和常態化，逐步完善內部審計的獨立性、權威性、公正性和廣泛性，為商業銀行健康、平穩、和諧地發展保駕護航。

第四篇：內控風險評估

**縣*******中心 內控風險評估

根據財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》和單位《內部控制實施辦法》有關規定，我中心組織開展了風險評估活動，現將結果報告如下：

一、風險評估活動組情況

（一）工作機制

本次風險評估活動，是在中心內部控制工作領導小組的領導下，由財務具體組織實施的。為完成工作，經單位領導同意，財務從辦公室、綜合股、監督股抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。

（二）風險評估范圍

1、本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。

①單位層面風險主要包括以下兩個方面： 組織架構風險：單位內部機構設置合理度、各股室職責清晰度、內部控制管理機制健全度等情況進行風險評估；

人力資源風險：單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險經行評估。

②業務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。

2、本次風險評估所涉及的部門范圍

主責部門：內部控制工作領導小組。配合部門：財務科、辦公室等相關部門。

（三）風險評估的程序和方法

本次風險評估活動，風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃計劃，明確風險評估的目標和任務；其次組織召開了由各股室負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求各股室先進行自查，查找風險點，研究整改措施，向風險評估小組匯報自查情況；再次，風險評估領導小組根據各股室的自查情況，選擇關鍵股室和自查風險點少的股室進行重點檢查，對其他股室也進行了快速檢查；最后，根據各股室自查情況和現場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。

2、風險評估方法

本次風險評估活動，采用了文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法識別風險。

（四）收集資料情況

支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各股室的自查情況等。

第五篇：廉政建設風險內控

風險內控? 黨的十八大報告中提出：法治是治國理政的基本方式，要推進依法行政，切實做到嚴格規范公正文明執法.加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。堅持防范執法風險與加強廉政內控的有機統一，加強對權力運行重點環節的監控，從源頭上預防執法與廉政風險的發生。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵.內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。

（一）建設基礎是明晰的權責體系。

（二）主要內容是規范權力運行。

（三）本質要求是促生內在的制約力。

（四）表現形式是科學有效的管理機制。

二、當前國稅執法內部監控存在的主要問題.（一）執行與控制難對稱，執法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監督控制的局限性和滯后性之間不對稱。目前稅收執法內部監控的運行情況來看，監控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監控的局限性。；另一方面是人工監控的滯后性。

（二）監控難統籌，稅收執法內部監控工作職責不清、要求不一。一是監控職責不明晰，監控職能難統籌。二是管理要求不統一。各業務部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務下達、標準設定、業務銜接、資料流轉等方面未能及時進行統籌規范，致使基層執法人員難于操作，執法監控也難于實施。

（三）內控制度未能得到全方位的貫徹落實。

三、進一步加強內控機制建設的對策建議。加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持“聚財為國，執法為民”的宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規范、透明、高效運行。

（一）統一思想認識，樹立風險防范理念。思想是行動的先導。要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障。要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）規范權力運行，全面執行內控機制建設工作制度。1.貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度。2.科學實施風險管理。3.加強對權力運行的信息化監督管理。將權力行使過程變為信息處理過程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。4.不斷深化政務公開。

（四）嚴格監督檢查，保證內控機制建設工作任務的順利完成.一是分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執行力、遵從度和落實度；三是對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

（五）加強基層紀檢監察隊伍建設，提高內部控制監管的效果。1.加強力量，成立基層稅務分局紀檢監察小組。2.加強培訓，提高專職紀檢監察員綜合素質。3.加強考核，促進基層黨風廉政建設工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監察員工作的考核，對認真履行職責、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調整；對造成工作失誤的要追究其相應的責任。

加強對稅收執法權和行政管理權運行全過程的制約和監督，認真落實各項規范制度，把權力關進制度的籠子里，形成“不敢腐”的懲戒機制、“不能腐”的防范機制、“不易腐”的保障機制。加大廉政文化建設力度，努力形成國稅廉政文化品牌，積極爭創“廉政文化建設示范點”。

三、切實加強執法監督和風險防控

（一）牢固樹立依法治稅理念。教育干部牢牢守住依法治稅這個“底線”，絕不能觸碰法律“紅線”，堅持依法征稅，樹立“不落實優惠政策也是收過頭稅”的理念，積極為納稅人提供優惠政策服務，確保應收盡收、應抵盡抵、應退盡退。

（二）深化風險內控機制建設。將廉政風險防控、執法責任管理等工作融入到稅收征管核心流程中去，推進涉稅風險與廉政風險的同步管理，實現執法考核與責任追究的相互聯動。

（三）深入推進“兩防”主題建設。全面推進依法行政，科學設置各部門、各崗位工作職能，完善崗責體系，認真研究并查找容易發生稅收違法違紀行為的薄弱環節，積極構建預防國稅干部失職瀆職和侵權防線，努力使各級干部“干成事、不出事”。要加大涉稅違法違規懲處，絕不以無原則的姑息遷就換取所謂的內部和諧，通過嚴肅懲處違法違規，做到“懲處一個、震懾一批、教育一片”，形成“風正氣順人心齊”的內部環境。堅持以創帶建，積極爭創“依法行政示范單位”和“基層風險防范內控機制建設”先進單位。

如何加強組織建設?

一、紀律是組織的靈魂，落實好紀律才能履行好使命

落實黨的各項紀律，必須牢記“為國聚財、為民收稅”的神圣使命。落實黨的各項紀律，各級領導層必須帶頭示范。落實黨的各項紀律，必須確保市局各項部署政令暢通。

二、制度是組織的根基，按章辦事才能凝聚干部人心

一是全體干部要增強“制度思維”。二是出臺制度時要增強“科學思維”。三是要制度實施時要增強“執行思維”。

三、作風是組織的形象，轉變作風才能樹立良好風尚

改進作風要體現在加強學習實踐上。改進作風要體現在加強廉潔自律上。改進作風要體現在堅持勤儉節約上。改進作風要體現在優化納稅服務上。

四、監督是組織的保障，強化監督才能遏制腐敗滋生

法國社會學家孟德斯鳩曾經說過：“權力一旦失去監督,就會成為滋生腐敗的溫床”。一是完善內控機制建設。二是嚴懲違紀違法行為。三是拓寬和暢通監督渠道。

五、文化是組織的血脈，弘揚廉政文化才能提升軟實力

一要開展反腐倡廉教育。二是將廉政文化融入國稅整體文化。三是打造“廉政文化示范點”。

（二）深入推進稅收法治進程。國稅部門作為稅收法律法規的執行者和監督者，必須要確保一切稅收法律、法規、和相關政策在本地得到準確完整地落實。具體來講，要在以下幾個方面下功夫：一是在提升組織收入質量上下功夫。十八大報告中提出要增強經濟增長的質量和效益，總書記也強調要保證經濟增長是“實實在在沒有水分的增長，是有效益、有質量、可持續的增長”。二是在落實稅收優惠政策上下功夫。一方面，堅持應退即退、應退快退；另一方面，要嚴厲打擊各類偷逃騙稅違法犯罪行為，維護好國家稅收利益。三是在創建依法行政示范點上下功夫。

（四）以依法治稅為宗旨，在推動內控機制完善上邁出新步伐

一是加強稅收風險防控機制建設。二是加強懲防體系建設。是加強專項稅收執法督察。

（六）大力推進和諧國稅建設

改進黨建和思想政治工作。大力弘揚先進文化。加強基層基礎建設。開展爭先創優活動。