第一篇：2015年度省屬企業預算情況說明書內容提要

附件3 2015年度省屬企業預算情況說明書內容提要

預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據，是年度預算報表的重要組成部分。企業預算情況說明書由至少應當說明以下主要內容：

一、上年度預算工作情況總結

（一）回顧上年度預算工作取得的成效和存在的問題，對上年度預算工作情況進行總結。

（二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調整的原因等。

（三）對上年度預算完成情況進行簡要總結，一是分主要業務板塊對上年度預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括營業收入、營業成本、期間費用、凈利潤、成本費用利潤率

1、凈資產收益率2等。

（四）本年擬采取的相關整改措施及辦法。

二、本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等；并對全面預算工作體系建設和進展情況進行說明。

三、本年度預算編制基礎

（一）企業編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。

（二）對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。

（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（四）對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎。

四、本年度預算編制情況

（一）預算年度主要經濟指標值和規劃數、前年數、上年數的差異以及原因分析。1 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%，成本費用總額=主營業務成本+主營業務稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。凈資產收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均凈資產*100%，平均凈資產=（年初歸屬于母公司所有者權益合計+年末歸屬于母公司所有者權益合計）/2。

主要經濟指標包括但不限于凈利潤、營業收入、成本費用利潤率、凈資產收益率，企業應列明預算年度主要經濟指標值與十二五規劃數、前年數、上年數的差異，并分析產生差異的主要原因。

（二）業務預算。

業務預算是企業編制年度預算的基礎，企業應在深入開展業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業生產經營和經濟效益的影響。

2.從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系、行業監管政策等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。

3.結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。

（三）投資預算。

1.說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業形勢的判斷，分析說明投資的依據與理由。

對于非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。

對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。

2.說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

3.分類說明企業預算年度內擬安排的重大股權處置的原因、金額、對象、方式等情況。4.分類說明企業預算年度內擬開展的重大投資性房地產、固定資產、無形資產處置的原因、金額、對象、方式等情況。

（四）籌資預算。

說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、債務結構以及資產負債率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平，應說明原因及控制措施。

（五）擔保預算。

說明企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（六）資金預算。

預算年度內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產生的現金流量變化，說明企業為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業和虧損企業、加強重大工程項目資金管控等。

（七）費用預算。

1.預算年度期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

2.預算年度企業人工成本情況，具體包括：預算年度內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（八）對外捐贈贊助預算。

詳細說明企業預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況。

（九）經營業績考核口徑事項預算。

1.重大民生支出預算項目請逐項說明和披露具體內容及金額。2.重大研發費用支出預算項目請逐項說明和披露具體內容及金額。3.企業應列明對預算年度利潤有重大影響的非經常性損益，并進行說明。

（十）省屬企業負責人履職待遇、業務支出預算。

詳細說明省屬企業負責人履職待遇、業務支出預算上年度預算執行情況、本年度預算情況，本年度預算總體水平與上年度對比，預算總體水平與企業經營收入和費用支出預算的匹配情況等。

（十一）其他。

其他需要說明的重要事項。

五、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素可能對企業主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

六、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

七、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業預算

情況說明書內容提要

集團所屬二級子企業預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、企業基本情況

說明本企業治理與組織結構；集團對本企業的發展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業所處行業、經營范圍、主要業務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本年度預算編制基礎及生產經營情況 參考企業集團預算編制基礎及生產經營情況說明。

三、預算年度主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產中心的企業，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業擬采取的重大生產經營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業，應逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業，應結合實際情況說明。

四、預算年度重大事項說明

參考企業集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行說明。

五、預算年度主要財務指標說明

參考企業集團預算年度主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

第二篇：2018年企業預算情況說明書內容提要

附件3

2018省屬企業預算情況說明書內容提要

預算情況說明書是對預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據，是預算報表的重要組成部分。企業預算情況說明書由企業集團和所屬二級及二級以下重要子企業分別編寫。

企業預算情況說明書內容提要

一、本預算編制基礎

（一）企業編制預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。

（二）對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。

（三）預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（四）對預算宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎。

二、本預算編制情況

（一）業務預算。

業務預算是企業編制預算的基礎，企業應在深入開展業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業生產經營和經濟效益的影響。

2.從行業發展階段與趨勢、能源和原材料及主要產品價格、市場供求關系、1 行業監管政策等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。

3.結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況以及對企業收入、成本、效益的影響程度等。

（二）投資預算。

1.說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業形勢的判斷，分析說明投資的依據與理由。

對于非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。

對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。

2.說明企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

說明預算擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業預算內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

4.分類說明企業預算內擬開展金融衍生業務計劃安排，包括選擇的品種、交易規模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

5.分類說明企業預算內擬向“一帶一路”、戰略性新興產業、產能國際合作等領域的投資情況。其中：

“一帶一路”領域投資：說明擬投資于“一帶一路”沿線國家的投資額，并列舉預算投資金額最大的前3項。

戰略性新興產業領域投資：說明擬投資于節能環保、新一代信息技術、生物醫藥產業、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車等七大類產業的投資額，并列舉預算投資金額最大的前3項。

產能國際合作領域投資：說明企業擬投資于符合《關于推進國際產能和裝備制造合作的指導意見》等文件中規定的制造能力強、技術水平高、國際競爭優勢明顯、國際市場有需求等領域的投資額，并列舉預算投資金額最大的前3項。

（三）籌資預算。

說明企業預算內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。

（四）資金預算。

預算內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，同時結合當前信貸政策，綜合考慮投資和籌資產生的現金流量變化，說明企業為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業和虧損企業、加強重大工程項目資金管控等。

（五）費用預算。

1.預算期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發生金額、增減變動情況，以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

2.預算企業人工成本情況，具體包括：預算內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化情況等。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

三、預算重大事項說明

（一）預算內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業預算內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細說明企業預算內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況，并對上捐贈預算執行情況進行總結。

（四）其他需要說明的情況。

四、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、匯率、利率、原油等大宗商品價格的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素可能對企業主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析，特別是對于匯率、利率、原油等大宗商品價格變化較為敏感的企業，應說明相關指標上年實際值、預算編制假設值，并進行相關指標對企業效益影響的敏感性分析，如人民幣兌美元匯率每波動100個基點對利潤總額的影響、央行基準利率每波動0.25個百分點對利潤總額的影響、原油價格每波動1美元/桶對利潤總額的影響等。

五、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

六、重點任務情況說明

（一）“兩金”壓控專項工作情況。簡要說明企業2017“兩金”壓控目標完成情況，以及2018計劃對基準日“兩金”存量和“兩金”增量的壓控目標、擬采取的保障措施。

（二）降杠桿減負債工作情況。簡要說明2017年資產負債率、發行債券、資金集中度等有關情況，以及2018資產負債率、發行債券、資金集中度預算控制目標、擬采取的保障措施。

（三）壓縮管理層級減少法人戶數工作情況。簡要說明企業2017壓縮管理層級減少法人戶數完成情況，以及2018對企業管理層級和法人戶數的壓減目標、擬采取的保障措施。

（四）處置“僵尸”企業和開展特困企業治理工作情況。簡要說明企業2017處置“僵尸”企業和開展特困企業治理完成情況，以及2018對處置“僵尸”企業和開展特困企業治理目標、擬采取的保障措施。

（五）化解過剩產能工作情況。簡要說明企業2017化解過剩產能完成情況，以及2018化解過剩產能目標、擬采取的保障措施。

（六）剝離企業辦社會職能工作情況。簡要說明企業2017剝離企業辦社會職能完成情況，以及2018年剝離企業辦社會職能工作目標、擬采取的保障措施。

（七）其他需說明的情況。

集團所屬二級及二級以下重要子企業預算

情況說明書內容提要

集團所屬二級及二級以下重要子企業預算報表情況說明書，應結合企業實際情況，至少包括以下主要內容：

一、企業基本情況

說明本企業治理與組織結構；集團對本企業的發展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業所處行業、經營范圍、主要業務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本預算編制基礎及生產經營情況

參考企業集團預算編制基礎、生產經營情況等進行說明。

三、預算主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產中心的企業，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業擬采取的重大生產經營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業，應逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上的增減變化原因、金額，以及企業擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業，應結合實際情況說明。

四、預算重大事項說明

參考企業集團預算投資、籌資、資金等重大事項進行說明。

五、預算主要財務指標說明

參考企業集團預算主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

第三篇：2016企業預算情況說明書內容提要

附件3

2016企業預算情況說明書內容提要

預算情況說明書是對預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據，是預算報表的重要組成部分。企業預算情況說明書由企業集團和所屬二級及二級以下重要子企業分別編寫。

企業集團預算情況說明書內容提要

企業集團編制的預算情況說明書應對集團整體情況進行說明，至少應當包括以下主要內容：

一、上預算工作情況總結

（一）對上預算工作情況進行總結，回顧上預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結工作經驗及本年擬采取的相關改進措施及辦法。

（二）對上預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

（三）對上預算完成情況進行總結，并對重要指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目，不得簡單地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。

二、預算工作基礎和本預算工作組織情況

（一）預算工作基礎

預算工作基礎主要包括：預算管理水平描述，是否按照內控要求建立了全面預算管理；企業預算管理機構設臵、職能與權限等；管理機構主要成員構成、內部組織分工等；預算管理制度建立與執行情況；預算管理體制描述；預算管理環節描述，是否覆蓋了編制、執行、調整、分析與考核的全過程；預算管理人員水 1平總體情況描述等。

（二）本預算工作組織情況

本預算工作組織情況主要包括預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進情況。

三、本預算編制基礎及編制依據

（一）預算編制采用的會計政策。

1.企業編制預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益產生的影響。

2.對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。

3.預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（二）預算生產經營情況預測說明。

預算生產經營情況是企業編制預算的基本依據，企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，在深入業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.對預算的宏觀經濟形勢進行預測分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎，以及對企業生產經營和經濟效益的影響。

2.對預算行業經濟形勢進行預測分析，從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。

3.根據宏觀經濟形勢和行業發展形勢預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。如鋼鐵企業可選取鐵產量、鋼產量等，貿易企業可選取進出口額、合同額等；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資 2 產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

四、預算重大事項說明

（一）說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與構成應重點說明，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。

說明企業預算內擬處臵的重大固定資產項目（前五項）的目的、原因、資產原值、使用年限、資產凈值、擬處臵方式、預計價格、預計損益和對企業的影響等。

（二）說明企業預算內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平（工業高于70%，非工業高于85%），應說明原因及控制措施。如企業的籌資費用率過高，應詳細說明原因及控制措施。如企業有其他籌資，應比照重大籌資項目的要求進行詳細說明。

（三）說明企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算擬實施收購項目的目的，以及對企業生產經營產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。如有非主業投資，應詳細說明投資原因。

說明預算擬處臵的子企業和長期股權投資項目（前五項）的目的、原因、原始投資價值、持有年限、投資凈值、擬處臵方式、預計價格、預計損益和對企業的影響等。

（四）分類說明企業預算內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明企業預算擬開展的金融衍生業務的品種、規模、原因、境內還是境外交易、場內還是場外交易等情況，以及金融衍生業務的風險控制情況和改進計劃。

如企業高風險金融工具投資規模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應詳細說明進行該項投資的合理性。對于資產負債率較高、償債能力下降的企業，如繼續進行高風險金融工具投資，應詳細說明進行該項投資的合理性。3 對于不具備從事高風險業務條件或者發生重大投資損失的企業，如仍有高風險金融工具投資預算，應詳細說明未清理或者壓縮該項投資的原因。資產負債率高于行業平均水平、存在較大償債壓力的企業，應詳細說明未清理或者壓縮高風險金融工具投資的原因。

（五）說明企業預算內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

擔保余額相當于凈資產比重超過50%或者發生擔保履約責任形成重大損失的企業（投資、擔保類企業另行規定），如在2016年再行安排新增擔保預算，應詳細說明新增擔保的合理性和風險控制措施。企業如安排與業務無關的集團外擔保，應詳細說明擔保的合理性和風險控制措施。對于累計擔保余額過大的集團外擔保或者金額重大的逾期、涉訴擔保應詳細說明已經采取的風險控制措施和擬采取的清理措施。對于非企業自主決策的擔保事項，應分項說明詳細情況并附報證明文件。

（六）說明企業預算內擬實施的BT和BOT項目情況，具體包括：合同授予方、投資規模、建設與經營期間、本年投資規模、預計收益等情況。如屬于續建項目，還應詳細說明年初該項目的進展情況，以及實際進展和計劃的差異情況并說明原因。對于項目資金來源與構成應重點說明，對外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應詳細說明籌資結構的合理性和風險控制措施。

（七）有房地產開發業務的企業應說明開發項目前5名的情況，具體包括：建設性質、建設期間、建設規模、投資規模、預計銷售、預計收益等情況。如屬于完工項目，還應詳細說明預售、銷售和合同簽約等情況以及預計預售、銷售和合同簽約等情況。如屬于在建項目，還應詳細說明建設進度、預售、合同簽約等情況以及預計的建設進度、預售、銷售和合同簽約等情況。

（八）有科技支出的企業，應當詳細說明本年實施的科技創新項目情況，具體包括：項目背景、項目實施必要性、立項情況、項目目標、預計本年實現目標、總投資、預計本年投資、資金來源等情況。

（九）企業預計本年產業結構調整情況，具體包括：加強主業、產業結構調整與升級、節能減排降耗、環境保護和轉變經濟增長方式等情況。

（十）“十二五”規劃執行情況，具體包括：主要規劃目標2015年實際完成 4 情況。對于有明確數量或者金額目標的，應當逐項進行規劃對比。對于沒有明確數量或者金額目標的，應當詳細描述目標完成情況。

（十一）財稅政策對本企業的影響，說明2015年新出臺和2016年預計將要出臺的財稅政策對本企業收入、利潤、資產規模、現金流量等方面的影響。

五、預算主要指標說明

預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分主要業務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預算內擬采取的控制成本措施。

主營業務收入、毛利、毛利率或者主要業務指標比上年增長20%以上或者下降的，應詳細分析并說明變動原因。其他業務收入或者其他業務成本比上年增減變動30%以上的，應詳細說明原因。主要業務板塊填寫與市國資委批復主業不一致或者與主要業務經營預算表不一致的，應詳細說明原因。

分析收入增減變動原因時，可以考慮從影響其變動的主要因素進行分析，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。說明成本增減變動原因時，應著重分析其變動的主要因素，可以考慮從原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整等方面進行。

（二）預算期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發生金額、增減變動情況，以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前10項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

企業成本費用增長高于收入、利潤增長的，應詳細說明原因和擬采取的費用控制措施。企業三項費用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應詳細說明增減原因，屬于增加過快的，還應說明擬采取的費用控制措施。明細費用項目包括職工薪酬、折舊費、修理費、業務招待費、辦公費等比上年增減變動過大的，應當重點說明。三項費用中其他項占相應費用30%以上的，應詳細說明其內容。

說明費用增減變動原因時，應著重分析期間費用變動的主要因素，可以考慮 5 從能源費用、人工成本、管理效率、借款利率調整等方面進行分析。

（三）預算內現金流量情況，重點說明經營性現金流量情況，并說明應收款項及存貨的規模控制目標，與上年增減變動的原因；預算擬采取的應收款項回收措施和提高庫存流動性的措施。

經營性現金凈流量為負的企業，應詳細分析并說明原因并判斷是否擁有足夠的現金償付其到期債務。

（四）預算企業人工成本情況，具體包括：預算內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（五）預算內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。對于有補貼收入預算的，應詳細說明補貼收入各款項的來源、金額以及取得依據等。

（六）預算預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。如利潤、凈利潤或者凈資產收益率比上年增加20%以上或者下降的，應詳細分析說明。對于預算虧損企業，應詳細分析說明虧損原因。企業集團有虧損企業的，應統計虧損企業戶數、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類并分析提出改善措施。

（七）預算企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。凈資產總額或者總資產總額比上年增加20%以上或者出現負增長的，應詳細說明原因。重點項目如存貨、應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項目，應詳細說明變動原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業資產的周轉速度。對于其他資產負債項目，如占資產總額5%以上且同比上年增減幅度30%以上的，應說明原因。資產和負債的其他項目金額較大時，應詳細說明內容。

（八）其他需要說明的財務指標。

企業應對本年折舊費用、差旅費用、安全生產支出、捐贈支出、信息化支出、科技支出、科技人員數、全部科技項目數和高新技術企業數等指標的變化情況進行說明。如相關項目比上年變化增減率超過50%的，還應詳細說明變化原因。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，并對其進行敏感性分析，說明可能對主要指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

七、其他需要說明的情況

第四篇：2011年企業財務預算情況說明書內容提要

附件3：

2011年企業財務預算情況說明書內容提要

企業財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據,是預算報告的重要組成部分。根據工作要求，企業財務預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、上財務預算工作情況總結

（一）對上預算工作情況進行總結，回顧上預算工作中存在的問題，結合國資委對上預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。

（二）對上預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調整的原因等。

（三）對上預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、本預算編制基礎 預算編制基礎主要包括：

（一）企業編制財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據。

（二）企業編制財務預算所選用的會計制度與政策，對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。

（三）財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

四、預算生產經營情況說明

企業生產經營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，詳細說明各業務板塊的生產經營情況，以及對企業產生重大影響的生產經營決策。至少應包括以下內容：

（一）對預算行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等。

（二）根據行業發展形勢，按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率，如貿易企業可選取進出額、合同額等；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

（三）說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。

（四）說明企業預算內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。

（五）分項說明企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況。

（六）分項目說明企業預算內擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

五、預算主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因。

（二）預算期間費用發生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用、財務費用和資產減值損失預計發生金額，以及增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明；資產減值損失按明細單獨說明。

（三）預算企業人工成本情況，具體包括：

1.人工成本規模以及與上增減變動情況及原因分析； 2.人工成本占營業收入比重以及變動情況； 3.人工成本占成本費用比重以及變動情況；

4.從業人員、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預算預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（五）預算企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。

（六）預算企業的歸屬于母公司凈利潤、凈資產收益率指標，產業類公司需補充主營業務收入、經營活動產生的現金凈流量指標，與上年同期數、企業近三年平均數和三年規劃中的2011年指標數進行比較，如上述指標不符合所述標準，請說明不符合標準的理由。

（七）其他需要說明的財務指標。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

七、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

第五篇：2007企業財務預算情況說明書內容提要

附件

32007企業財務預算情況說明書內容提要

企業財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，它是預算報告的重要組成部分。根據工作要求，企業財務預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、上財務預算工作總結

對上財務預算編制、執行情況進行總結；對比財務決算，說明企業上預算目標執行情況，并著重分析原因。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、預算編制基礎

預算編制基礎主要包括企業編制財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據、所選用的會計制度與政策，以及財務預算報表的合并范圍、未納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因與對預算的影響等情況。

四、預算調整標準

預算調整標準主要應明確企業在何種條件下需要調整預算，應具體列明影響企業預算的假設或事項、需調整預算的變動幅度、對預算指標的影響等。

五、預算生產經營主要業務指標預算說明

預算內生產經營主要指標情況是財務預算報表編制說明的重要部分，主要內容包括：預算經濟形勢的分析預測、預算企業主要生產經營業務指標的增減變動情況和比率、間主要業務指標增減幅度對比等。

企業對預算內擬安排的重大投資、籌資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況應進行說明，并對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以說明。

六、預算主要財務指標預算說明

財務預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。主要財務指標一般包括：預算預計可實現利潤、主營業務收支、成本費用控制、人工成本情況、抵押、擔保等風險情況、固定資產投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響的程度。

八、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況