第一篇：2011年度中央企業(yè)預(yù)算工作總結(jié)及2012工作組織情況內(nèi)容提要

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42012年度中央企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說明書是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

二、本年度預(yù)算編制情況

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過對(duì)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、1

行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

（二）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：對(duì)于重大新開工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算年度擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的、收購方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。

說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

3.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

（三）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)

生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

（五）費(fèi)用預(yù)算

1.預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

2.預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

3.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明

（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。

（四）其他需要說明的情況。

四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

六、其他需要說明的情況

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

情況說明書內(nèi)容提要

集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團(tuán)的比例等。

二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。

三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況

（一）作為集團(tuán)利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤目標(biāo)，以及與上年度預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說明。

四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)

第二篇：2016企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

附件3

2016企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說明書是對(duì)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)集團(tuán)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

企業(yè)集團(tuán)編制的預(yù)算情況說明書應(yīng)對(duì)集團(tuán)整體情況進(jìn)行說明，至少應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

一、上預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施及辦法。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)重要指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等項(xiàng)目，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說明。

二、預(yù)算工作基礎(chǔ)和本預(yù)算工作組織情況

（一）預(yù)算工作基礎(chǔ)

預(yù)算工作基礎(chǔ)主要包括：預(yù)算管理水平描述，是否按照內(nèi)控要求建立了全面預(yù)算管理；企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職能與權(quán)限等；管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工等；預(yù)算管理制度建立與執(zhí)行情況；預(yù)算管理體制描述；預(yù)算管理環(huán)節(jié)描述，是否覆蓋了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的全過程；預(yù)算管理人員水 1平總體情況描述等。

（二）本預(yù)算工作組織情況

本預(yù)算工作組織情況主要包括預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)情況。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)

（一）預(yù)算編制采用的會(huì)計(jì)政策。

1.企業(yè)編制預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益產(chǎn)生的影響。

2.對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

3.預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（二）預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測(cè)說明。

預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況是企業(yè)編制預(yù)算的基本依據(jù)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在深入業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.對(duì)預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展形勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量等，貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出口額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資 2 產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。

四、預(yù)算重大事項(xiàng)說明

（一）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說明，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬處臵的重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目（前五項(xiàng)）的目的、原因、資產(chǎn)原值、使用年限、資產(chǎn)凈值、擬處臵方式、預(yù)計(jì)價(jià)格、預(yù)計(jì)損益和對(duì)企業(yè)的影響等。

（二）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平（工業(yè)高于70%，非工業(yè)高于85%），應(yīng)說明原因及控制措施。如企業(yè)的籌資費(fèi)用率過高，應(yīng)詳細(xì)說明原因及控制措施。如企業(yè)有其他籌資，應(yīng)比照重大籌資項(xiàng)目的要求進(jìn)行詳細(xì)說明。

（三）說明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。如有非主業(yè)投資，應(yīng)詳細(xì)說明投資原因。

說明預(yù)算擬處臵的子企業(yè)和長期股權(quán)投資項(xiàng)目（前五項(xiàng)）的目的、原因、原始投資價(jià)值、持有年限、投資凈值、擬處臵方式、預(yù)計(jì)價(jià)格、預(yù)計(jì)損益和對(duì)企業(yè)的影響等。

（四）分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。分類說明企業(yè)預(yù)算擬開展的金融衍生業(yè)務(wù)的品種、規(guī)模、原因、境內(nèi)還是境外交易、場(chǎng)內(nèi)還是場(chǎng)外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況和改進(jìn)計(jì)劃。

如企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資規(guī)模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應(yīng)詳細(xì)說明進(jìn)行該項(xiàng)投資的合理性。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率較高、償債能力下降的企業(yè)，如繼續(xù)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資，應(yīng)詳細(xì)說明進(jìn)行該項(xiàng)投資的合理性。3 對(duì)于不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)條件或者發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，如仍有高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資預(yù)算，應(yīng)詳細(xì)說明未清理或者壓縮該項(xiàng)投資的原因。資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)說明未清理或者壓縮高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資的原因。

（五）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），如在2016年再行安排新增擔(dān)保預(yù)算，應(yīng)詳細(xì)說明新增擔(dān)保的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)如安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保，應(yīng)詳細(xì)說明擔(dān)保的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對(duì)于累計(jì)擔(dān)保余額過大的集團(tuán)外擔(dān)保或者金額重大的逾期、涉訴擔(dān)保應(yīng)詳細(xì)說明已經(jīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和擬采取的清理措施。對(duì)于非企業(yè)自主決策的擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)分項(xiàng)說明詳細(xì)情況并附報(bào)證明文件。

（六）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬實(shí)施的BT和BOT項(xiàng)目情況，具體包括：合同授予方、投資規(guī)模、建設(shè)與經(jīng)營期間、本年投資規(guī)模、預(yù)計(jì)收益等情況。如屬于續(xù)建項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說明年初該項(xiàng)目的進(jìn)展情況，以及實(shí)際進(jìn)展和計(jì)劃的差異情況并說明原因。對(duì)于項(xiàng)目資金來源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說明，對(duì)外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應(yīng)詳細(xì)說明籌資結(jié)構(gòu)的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（七）有房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)說明開發(fā)項(xiàng)目前5名的情況，具體包括：建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)期間、建設(shè)規(guī)模、投資規(guī)模、預(yù)計(jì)銷售、預(yù)計(jì)收益等情況。如屬于完工項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)售、銷售和合同簽約等情況以及預(yù)計(jì)預(yù)售、銷售和合同簽約等情況。如屬于在建項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說明建設(shè)進(jìn)度、預(yù)售、合同簽約等情況以及預(yù)計(jì)的建設(shè)進(jìn)度、預(yù)售、銷售和合同簽約等情況。

（八）有科技支出的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明本年實(shí)施的科技創(chuàng)新項(xiàng)目情況，具體包括：項(xiàng)目背景、項(xiàng)目實(shí)施必要性、立項(xiàng)情況、項(xiàng)目目標(biāo)、預(yù)計(jì)本年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、總投資、預(yù)計(jì)本年投資、資金來源等情況。

（九）企業(yè)預(yù)計(jì)本年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，具體包括：加強(qiáng)主業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)、節(jié)能減排降耗、環(huán)境保護(hù)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式等情況。

（十）“十二五”規(guī)劃執(zhí)行情況，具體包括：主要規(guī)劃目標(biāo)2015年實(shí)際完成 4 情況。對(duì)于有明確數(shù)量或者金額目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃對(duì)比。對(duì)于沒有明確數(shù)量或者金額目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述目標(biāo)完成情況。

（十一）財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)的影響，說明2015年新出臺(tái)和2016年預(yù)計(jì)將要出臺(tái)的財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等方面的影響。

五、預(yù)算主要指標(biāo)說明

預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項(xiàng)目逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算內(nèi)擬采取的控制成本措施。

主營業(yè)務(wù)收入、毛利、毛利率或者主要業(yè)務(wù)指標(biāo)比上年增長20%以上或者下降的，應(yīng)詳細(xì)分析并說明變動(dòng)原因。其他業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)成本比上年增減變動(dòng)30%以上的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。主要業(yè)務(wù)板塊填寫與市國資委批復(fù)主業(yè)不一致或者與主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表不一致的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

分析收入增減變動(dòng)原因時(shí)，可以考慮從影響其變動(dòng)的主要因素進(jìn)行分析，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。說明成本增減變動(dòng)原因時(shí)，應(yīng)著重分析其變動(dòng)的主要因素，可以考慮從原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整等方面進(jìn)行。

（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動(dòng)情況，以及本擬采取的費(fèi)用增長控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前10項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

企業(yè)成本費(fèi)用增長高于收入、利潤增長的，應(yīng)詳細(xì)說明原因和擬采取的費(fèi)用控制措施。企業(yè)三項(xiàng)費(fèi)用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應(yīng)詳細(xì)說明增減原因，屬于增加過快的，還應(yīng)說明擬采取的費(fèi)用控制措施。明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目包括職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等比上年增減變動(dòng)過大的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明。三項(xiàng)費(fèi)用中其他項(xiàng)占相應(yīng)費(fèi)用30%以上的，應(yīng)詳細(xì)說明其內(nèi)容。

說明費(fèi)用增減變動(dòng)原因時(shí)，應(yīng)著重分析期間費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，可以考慮 5 從能源費(fèi)用、人工成本、管理效率、借款利率調(diào)整等方面進(jìn)行分析。

（三）預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，并說明應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的規(guī)模控制目標(biāo)，與上年增減變動(dòng)的原因；預(yù)算擬采取的應(yīng)收款項(xiàng)回收措施和提高庫存流動(dòng)性的措施。

經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為負(fù)的企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)分析并說明原因并判斷是否擁有足夠的現(xiàn)金償付其到期債務(wù)。

（四）預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

（五）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。對(duì)于有補(bǔ)貼收入預(yù)算的，應(yīng)詳細(xì)說明補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)的來源、金額以及取得依據(jù)等。

（六）預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。如利潤、凈利潤或者凈資產(chǎn)收益率比上年增加20%以上或者下降的，應(yīng)詳細(xì)分析說明。對(duì)于預(yù)算虧損企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)分析說明虧損原因。企業(yè)集團(tuán)有虧損企業(yè)的，應(yīng)統(tǒng)計(jì)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類并分析提出改善措施。

（七）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。凈資產(chǎn)總額或者總資產(chǎn)總額比上年增加20%以上或者出現(xiàn)負(fù)增長的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。重點(diǎn)項(xiàng)目如存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)詳細(xì)說明變動(dòng)原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。對(duì)于其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目，如占資產(chǎn)總額5%以上且同比上年增減幅度30%以上的，應(yīng)說明原因。資產(chǎn)和負(fù)債的其他項(xiàng)目金額較大時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)容。

（八）其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

企業(yè)應(yīng)對(duì)本年折舊費(fèi)用、差旅費(fèi)用、安全生產(chǎn)支出、捐贈(zèng)支出、信息化支出、科技支出、科技人員數(shù)、全部科技項(xiàng)目數(shù)和高新技術(shù)企業(yè)數(shù)等指標(biāo)的變化情況進(jìn)行說明。如相關(guān)項(xiàng)目比上年變化增減率超過50%的，還應(yīng)詳細(xì)說明變化原因。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析，說明可能對(duì)主要指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

七、其他需要說明的情況

第三篇：2015省屬企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

附件3 2015省屬企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說明書是對(duì)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說明書由至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：

一、上預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）回顧上預(yù)算工作取得的成效和存在的問題，對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明；二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用、凈利潤、成本費(fèi)用利潤率

1、凈資產(chǎn)收益率2等。

（四）本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等；并對(duì)全面預(yù)算工作體系建設(shè)和進(jìn)展情況進(jìn)行說明。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

（三）預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

四、本預(yù)算編制情況

（一）預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值和規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異以及原因分析。1 成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額*100%，成本費(fèi)用總額=主營業(yè)務(wù)成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用。凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%，平均凈資產(chǎn)=（年初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)+年末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)）/2。

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括但不限于凈利潤、營業(yè)收入、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率，企業(yè)應(yīng)列明預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值與十二五規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異，并分析產(chǎn)生差異的主要原因。

（二）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過對(duì)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

（三）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：對(duì)于重大新開工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的、收購方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。

3.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大股權(quán)處置的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。4.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬開展的重大投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（四）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。

（五）擔(dān)保預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（六）資金預(yù)算。

預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

（七）費(fèi)用預(yù)算。

1.預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動(dòng)情況，以及本擬采取的費(fèi)用增長控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

2.預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

（八）對(duì)外捐贈(zèng)贊助預(yù)算。

詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況。

（九）經(jīng)營業(yè)績考核口徑事項(xiàng)預(yù)算。

1.重大民生支出預(yù)算項(xiàng)目請(qǐng)逐項(xiàng)說明和披露具體內(nèi)容及金額。2.重大研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算項(xiàng)目請(qǐng)逐項(xiàng)說明和披露具體內(nèi)容及金額。3.企業(yè)應(yīng)列明對(duì)預(yù)算利潤有重大影響的非經(jīng)常性損益，并進(jìn)行說明。

（十）省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出預(yù)算。

詳細(xì)說明省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出預(yù)算上預(yù)算執(zhí)行情況、本預(yù)算情況，本預(yù)算總體水平與上對(duì)比，預(yù)算總體水平與企業(yè)經(jīng)營收入和費(fèi)用支出預(yù)算的匹配情況等。

（十一）其他。

其他需要說明的重要事項(xiàng)。

五、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

六、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

七、其他需要說明的情況

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

情況說明書內(nèi)容提要

集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團(tuán)的比例等。

二、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況 參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。

三、預(yù)算主要指標(biāo)情況

（一）作為集團(tuán)利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤目標(biāo)，以及與上預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說明。

四、預(yù)算重大事項(xiàng)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。

五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)

第四篇：2018年企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

附件3

2018省屬企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說明書是對(duì)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

一、本預(yù)算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

（三）預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

二、本預(yù)算編制情況

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過對(duì)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源和原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、1 行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況以及對(duì)企業(yè)收入、成本、效益的影響程度等。

（二）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：對(duì)于重大新開工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的、收購方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。

說明預(yù)算擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

4.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

5.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬向“一帶一路”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)能國際合作等領(lǐng)域的投資情況。其中：

“一帶一路”領(lǐng)域投資：說明擬投資于“一帶一路”沿線國家的投資額，并列舉預(yù)算投資金額最大的前3項(xiàng)。

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域投資：說明擬投資于節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車等七大類產(chǎn)業(yè)的投資額，并列舉預(yù)算投資金額最大的前3項(xiàng)。

產(chǎn)能國際合作領(lǐng)域投資：說明企業(yè)擬投資于符合《關(guān)于推進(jìn)國際產(chǎn)能和裝備制造合作的指導(dǎo)意見》等文件中規(guī)定的制造能力強(qiáng)、技術(shù)水平高、國際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯、國際市場(chǎng)有需求等領(lǐng)域的投資額，并列舉預(yù)算投資金額最大的前3項(xiàng)。

（三）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

（五）費(fèi)用預(yù)算。

1.預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動(dòng)情況，以及本擬采取的費(fèi)用增長控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

2.預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化情況等。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

三、預(yù)算重大事項(xiàng)說明

（一）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。

（四）其他需要說明的情況。

四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、匯率、利率、原油等大宗商品價(jià)格的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析，特別是對(duì)于匯率、利率、原油等大宗商品價(jià)格變化較為敏感的企業(yè)，應(yīng)說明相關(guān)指標(biāo)上年實(shí)際值、預(yù)算編制假設(shè)值，并進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)效益影響的敏感性分析，如人民幣兌美元匯率每波動(dòng)100個(gè)基點(diǎn)對(duì)利潤總額的影響、央行基準(zhǔn)利率每波動(dòng)0.25個(gè)百分點(diǎn)對(duì)利潤總額的影響、原油價(jià)格每波動(dòng)1美元/桶對(duì)利潤總額的影響等。

五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

六、重點(diǎn)任務(wù)情況說明

（一）“兩金”壓控專項(xiàng)工作情況。簡(jiǎn)要說明企業(yè)2017“兩金”壓控目標(biāo)完成情況，以及2018計(jì)劃對(duì)基準(zhǔn)日“兩金”存量和“兩金”增量的壓控目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（二）降杠桿減負(fù)債工作情況。簡(jiǎn)要說明2017年資產(chǎn)負(fù)債率、發(fā)行債券、資金集中度等有關(guān)情況，以及2018資產(chǎn)負(fù)債率、發(fā)行債券、資金集中度預(yù)算控制目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（三）壓縮管理層級(jí)減少法人戶數(shù)工作情況。簡(jiǎn)要說明企業(yè)2017壓縮管理層級(jí)減少法人戶數(shù)完成情況，以及2018對(duì)企業(yè)管理層級(jí)和法人戶數(shù)的壓減目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（四）處置“僵尸”企業(yè)和開展特困企業(yè)治理工作情況。簡(jiǎn)要說明企業(yè)2017處置“僵尸”企業(yè)和開展特困企業(yè)治理完成情況，以及2018對(duì)處置“僵尸”企業(yè)和開展特困企業(yè)治理目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（五）化解過剩產(chǎn)能工作情況。簡(jiǎn)要說明企業(yè)2017化解過剩產(chǎn)能完成情況，以及2018化解過剩產(chǎn)能目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（六）剝離企業(yè)辦社會(huì)職能工作情況。簡(jiǎn)要說明企業(yè)2017剝離企業(yè)辦社會(huì)職能完成情況，以及2018年剝離企業(yè)辦社會(huì)職能工作目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（七）其他需說明的情況。

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

情況說明書內(nèi)容提要

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說明書，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，至少包括以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團(tuán)的比例等。

二、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)、生產(chǎn)經(jīng)營情況等進(jìn)行說明。

三、預(yù)算主要指標(biāo)情況

（一）作為集團(tuán)利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤目標(biāo)，以及與上預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說明。

四、預(yù)算重大事項(xiàng)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。

五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)

第五篇：2009中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要.doc

XX公司

2016工資總額決算編制說明

(本范本按所出資企業(yè)合并口徑編制，公司各級(jí)

企業(yè)按范本要求刪減無關(guān)內(nèi)容后編制)

一、企業(yè)基本情況

2016年12月31日，公司合并資產(chǎn)總額

億元，比增

%，負(fù)債

億元，比增

%，所有者權(quán)益

億元，比增

%,歸屬于母公司所有者權(quán)益

億元，比增

%。2016年，公司實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入

億元，比增

%，利潤總額

萬元，比增

%，凈利潤總額

萬元，比增

%，歸屬于母公司所有者的凈利潤

萬元，比增

%，按2016年經(jīng)營業(yè)績考核口徑調(diào)整后，實(shí)現(xiàn)考核凈利潤總額

萬元，比增

%，經(jīng)營凈利潤

萬元，比增

%。其中，公司本部實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入

億元，比增

%，利潤總額

萬元，比增

%，凈利潤總額

萬元，比增

%，按2016年經(jīng)營業(yè)績考核口徑調(diào)整后，公司本部凈利潤總額

萬元，比增

%,經(jīng)營凈利潤

萬元，比增

%（以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表填寫）。

（一）子企業(yè)戶數(shù)情況

截止2016年12月31日，公司擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)（含事業(yè)單位）

家，比上年增加（減少）

家，其中，一級(jí)子企業(yè)

家，比上年增加（減少）

家（說明增加或減少的原因）；二級(jí)子企業(yè)

家，比上年增加（減少）

家（說明增加或減少的原因）；三級(jí)及以下級(jí)次企業(yè)

家，比上年增加（減少）

家（說明增加或減少的原因）。

（二）公司員工情況

截止2016年12月31日，公司合并員工總數(shù)（含勞務(wù)派遣等各類用工人員）為

人，全年平均員工總數(shù)為 人（公司本部、人數(shù)較少的子公司及領(lǐng)導(dǎo)班子成員平均人數(shù)應(yīng)按實(shí)際任職月數(shù)加權(quán)計(jì)算全年平均人數(shù)，并保留兩位小數(shù)，員工較多的子公司直接按年初及年末員工人數(shù)平均數(shù)計(jì)，下同），其中：年末在崗正式員工

人，全年平均

人；年末退養(yǎng)人員

人，全年平均

人；年末停薪留職人員

人，全年平均

人；年末勞務(wù)派遣用工

人，全年平均

人；年末臨 時(shí)工

人，全年平均

人；年末因公司資質(zhì)需要外部掛證人員

人，全年平均

人。

2016年，公司合并比上年增加（減少）員工

人，其中，增加（或減少，下同）在崗正式員工

人，退養(yǎng)人員

人，停薪留職人員

人，勞務(wù)派遣用工

人，臨時(shí)工

人，因公司資質(zhì)需要增加外部掛證人員

人。公司員工具體情況如下：

1.公司本部員工情況：公司本部核定員工編制總數(shù)為

人，截止2016年12月31日，公司本部員工實(shí)際共

人，未超過核定的員工編制總額（超編的，說明超編人數(shù)，原因及解決措施）。2016年，公司員工合計(jì)增加（減少）

人（說明增減員工的原因），其中，從本公司調(diào)任集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)

人，從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)調(diào)任本公司

人，從集團(tuán)外新招員工

人，離職（含退休、退職及辭職等）

人。

2.新增企業(yè)員工情況：2016年，集團(tuán)合計(jì)新設(shè)立企業(yè)

家，分別為：XX公司……。截止2016年12月31日，新設(shè)立企業(yè)合計(jì)員工

人，其中：從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)調(diào)任

人，從集團(tuán)外新招員工

人。具體為：

⑴XX公司。公司核定員工編制總數(shù)為

人（尚未由我委或集團(tuán)核定編制總數(shù)的，可刪除編制相關(guān)內(nèi)容），截止2016年12月31日，公司從業(yè)人員合計(jì)

人，其中在崗在編正式員工共

人，未超過核定的員工編制總額（超編的，說明超編人數(shù)，原因及解決措施），因資質(zhì)需要外部掛證人員

人。在崗在編正式員工中，從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)調(diào)任人，從集團(tuán)外新招員工

人。

⑵。。。

3.原有子企業(yè)員工情況：截止2016年12月31日，2016年前存續(xù)的原有各級(jí)子企業(yè)合計(jì)員工總數(shù)

人，比2015年末增加（減少）

人，其中：增加（減少，下同）在崗正式員工

人（說明增減員工的原因，下同），退養(yǎng)人員

人，停薪留職人員

人，勞務(wù)派遣用工

人，臨時(shí)工

人，外

部掛證人員

人；從集團(tuán)本部調(diào)任至子企業(yè)

人，從集團(tuán)外新招員工

人；從原有子企業(yè)調(diào)任至集團(tuán)本部

人，調(diào)任至新設(shè)立企業(yè)

人，離職（含退休、退職及辭職等）

人。

二、2016工資總額決算編制范圍

2016公司合并工資總額決算編制范圍包括公司擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)（含事業(yè)單位），具體為：公司本部及XX公司、XX公司。。等

家一級(jí)子企業(yè)；XX公司、XX公司。。等

家二級(jí)子企業(yè)。。，合計(jì)

家企業(yè)。

（如個(gè)別企業(yè)因特殊原因經(jīng)報(bào)我委同意未納入編制合并工資總額決算，則按以下格式說明：其中：公司本部及XX公司、XX公司。。等

家二級(jí)子企業(yè)；XX公司、XX公司。。等

家三級(jí)子企業(yè)。。，合計(jì)

家企業(yè)納入2016合并工資總額決算編制范圍。以下子企業(yè)未納入合并工資總額決算報(bào)表編制范圍

1.XX公司。2016年，我司原核定XX公司2016工資總額為

萬元（核定文件名及文號(hào)）。不納入合并工資總額決算報(bào)表編制范圍的原因是：

2.。。。。

三、2016工資總額決算情況說明

2016年，公司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬元，其中：本年計(jì)提發(fā)放工資

萬元，使用以前結(jié)余工資發(fā)放

萬元，2016年末應(yīng)付工資余額

萬元。公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬

元。其中：本年計(jì)提發(fā)放工資

萬元，使用以前結(jié)余工資發(fā)放

萬元，2016年末應(yīng)付工資余額

萬元。

（一）調(diào)控范圍工資總額情況。2016年，我司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬元，其中：公司本部

萬元。根據(jù)市國資 委《關(guān)于XX 有限公司2016企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及工資總額預(yù)算的批復(fù)》（南國資辦〔2016〕 號(hào)）的規(guī)定，下列工資支出合計(jì)

萬元，作為單列工資總額不納入調(diào)增控制范圍：

1.集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額

萬元。2.2016人員變動(dòng)因素工資增加凈額

萬元（2=⑴-⑵，為負(fù)值的，扣減單列工資總額，相當(dāng)于增加調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額），其中：

⑴合并新增人員（含新增企業(yè)）增加實(shí)發(fā)工資總額

萬元，其中：新增企業(yè)實(shí)發(fā)工資總額（不含從合并范圍內(nèi)原有各級(jí)企業(yè)調(diào)任至新企業(yè)的人員工資支出）

萬元；原有企業(yè)新增人員實(shí)發(fā)工資總額

萬元。

⑵2015年曾在合并范圍內(nèi)各級(jí)企業(yè)任職但2015年或2016年離職人員工資減少額

萬元。

3.2015年首次聘用的員工2016年轉(zhuǎn)正及任職時(shí)間差異增加工資支出

萬元、經(jīng)市國資委批準(zhǔn)，原有員工職務(wù)調(diào)整增加工資支出

萬元。

4.最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等政策性因素產(chǎn)生的新增工資費(fèi)用支出

萬元，其中：XX公司XX人員因我市最低工資標(biāo)準(zhǔn)

調(diào)整增加工資費(fèi)用支出

萬元；XX公司因XXXX(說明具體政策性因素)增加工資費(fèi)用支出

萬元。。。

5.其他經(jīng)市國資委批準(zhǔn)的單列工資

萬元（按具體單列工資名稱說明，并說明市國資委批準(zhǔn)文件名稱及文號(hào)）。

扣除上述單列工資總額

萬元后，2016年公司合并調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額

萬元（其中：本年計(jì)提發(fā)放

萬元，使用上年工資結(jié)余發(fā)放

萬元）。

（二）工資總額控制要求執(zhí)行情況

1.扣除本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬后工資總額核定數(shù)執(zhí)行情況。2016年，我司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬元（單列工資第1項(xiàng)）后，實(shí)發(fā)工資總額為

萬元，與市國資委核定數(shù)

萬元相比，節(jié)支（超支）

萬元，節(jié)支（超支）比例為

%。其中：

公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬元（單列工資第1項(xiàng)）后，實(shí)發(fā)工資總額為

萬元，與市國資委核定數(shù)

萬元相比，節(jié)支（超支）

萬元，節(jié)支（超支）比例為

%。

2.扣除本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬及人員變動(dòng)因素工資增加凈額后工資總額核定數(shù)執(zhí)行情況。2016年，我司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬元（單列工資第1項(xiàng)）、人員變動(dòng)因素工資增加凈額

萬元（單列工資第2項(xiàng)，為負(fù)值的，應(yīng)加回）后，實(shí)發(fā)工資

總額為

萬元，與市國資委核定數(shù)

萬元相比，節(jié)支（超支）

萬元，節(jié)支（超支）比例為

%。其中：

公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬元、人員變動(dòng)因素工資增加凈額

萬元（本部單列工資第2項(xiàng)，為負(fù)值的，應(yīng)加回）后，實(shí)發(fā)工資總額為

萬元，與市國資委核定數(shù)

萬元相比，節(jié)支（超支）

萬元，節(jié)支（超支）比例為

%。

3.工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況。按2016年經(jīng)營業(yè)績考核口徑調(diào)整后，公司實(shí)現(xiàn)考核經(jīng)營凈利潤

萬元，經(jīng)營凈利潤同比增加

萬元，比增

%（或經(jīng)核定2016年公司合并實(shí)現(xiàn)投資額

萬元，比增

%）。

⑴合并工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況

2015年公司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除2015集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額

萬元后，2015年公司合并調(diào)控范圍工資總額基數(shù)

萬元。

2016年，公司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除上述各項(xiàng)單列工資合計(jì)

萬元后，2016年公司合并調(diào)控范圍工資總額

萬元，比2015年公司合并調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額基數(shù)增加

萬元，低于（高于）經(jīng)營凈利潤增加額的30%（高于的，應(yīng)詳細(xì)說明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因），增長

%，低于（高于）公司合并經(jīng)營凈利潤增長率（高于的，應(yīng)詳細(xì)說明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因）。

⑵本部工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況

2015年公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除2015公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額

萬元后，2015年公司本部調(diào)控范圍工資總額基數(shù)

萬元。

2016年，公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬元，扣除公司本部各項(xiàng)單列工資合計(jì)

萬元后，2016年公司本部調(diào)控范圍工資總額

萬元，比2015年公司本部調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額基數(shù)增加

萬元，低于（高于）經(jīng)營凈利潤增加額的30%（高于的，應(yīng)詳細(xì)說明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因），增長

%，低于（高于）公司合并經(jīng)營凈利潤增長率（高于的，應(yīng)詳細(xì)說明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因）。

4.績效工資總額與基本工資總額比例執(zhí)行情況。扣除公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資后，公司合并實(shí)發(fā)基本工資總額

萬元，績效工資總額

萬元，績效工資總額與基本工資總額比例為

%，低于（超過）100%（超過100%的，應(yīng)充分說明原因），其中：

公司本部實(shí)發(fā)基本工資總額

萬元，績效工資總額

萬元，績效工資總額與基本工資總額比例為

%，低于（超過）100%（超過100%的，應(yīng)充分說明原因）。

5.福利費(fèi)列支情況。2016年公司合并列支福利費(fèi)

萬元，占合并工資總額的比例

%，各級(jí)企業(yè)均未發(fā)現(xiàn)違規(guī)列支福利費(fèi)的情況（如存在違規(guī)列支福利費(fèi)的情況，請(qǐng)分項(xiàng)詳

細(xì)說明，并提出處理措施）

6.新公司工資總額預(yù)算情況。公司2016年新設(shè)立

家企業(yè)，均按規(guī)定編制工資總額預(yù)算并報(bào)市國資委批準(zhǔn)核定，其中：

⑴XX公司。市國資委核定工資總額

萬元，公司2016年實(shí)發(fā)工資總額

萬元，比核定數(shù)節(jié)支（超支）

萬元，節(jié)支（超支）比例為

%（超支的，應(yīng)詳細(xì)說明原因）。

⑵.......如存在新設(shè)立企業(yè)沒有按規(guī)定編制工資總額預(yù)算并報(bào)市國資委批準(zhǔn)的，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明原因。

7.工資核算規(guī)范化情況。公司本部及下屬子公司所有人員工資性費(fèi)用，包括在崗職工，內(nèi)退內(nèi)養(yǎng)人員、外部掛證人員等不在崗職工，臨時(shí)工及其他聘用人員（包括聘用的離退休人員、留用的人員），以及勞務(wù)派遣人員等各項(xiàng)工資性支出全額納入工資總額管理，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計(jì)提核算，不存在違規(guī)核算工資費(fèi)用的情況（如存在薪酬費(fèi)用未納入工資總額管理，以及未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計(jì)提核算情況，應(yīng)分企業(yè)補(bǔ)充說明違規(guī)核算薪酬費(fèi)用的具體金額、列支科目和方式、違規(guī)列支的原因及整改措施、公司合并違規(guī)核算薪酬費(fèi)用納入工資總額核算后，上述工資總額控制要求執(zhí)行情況1-5項(xiàng)的結(jié)果）

（三）平均工資情況。2016年，公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員

實(shí)發(fā)工資總額

萬元，平均工資

萬元，比增

%，子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬元，平均

萬元，比增

%；公司其余員工工資總額

萬元，平均

萬元，比增

%。公司本部其余員工工資總額

萬元，平均

萬元，比增

%，其中，中層管理人員平均工資

萬元，比增

%，一般員工平均工資

萬元，比增

%；子公司其余員工工資總額

萬元，平均

萬元，比增

%。子公司平均工資具體情況為：

1.在崗正式員工平均工資

萬元，比增

%，其中，中層管理人員平均工資

萬元，比增

%，一般員工平均工資

萬元，比增

%。

所有子公司中，XX公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員平均工資最高，為

萬元，比增

%，XX公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員平均工資最低，為

萬元，比增

%。

除領(lǐng)導(dǎo)班子成員外，子公司所有在崗正式員工平均工資（不含領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資）中，XX公司平均工資最高，為

萬元，比增

%，XX公司平均工資最低，為

萬元，比增

%；

XX公司中層管理人員平均工資最高，為

萬元，比增

%，XX公司中層管理人員平均工資最低，為

萬元，比增

%；

XX公司一般員工平均工資最高，為

萬元，比增

%，XX公司一般員工平均工資最低，為

萬元，比增

%。

2.退養(yǎng)人員平均工資

萬元，比增

%； 3.勞務(wù)派遣人員平均工資

萬元，比增

%； 4.臨時(shí)工平均工資

萬元，比增

%； 5.掛證人員平均工資

萬元，比增

%。

（四）績效工資分配系數(shù)情況

截止2016年12月31日，公司合計(jì)在崗在編正式員工

人，扣除各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計(jì)

人后，公司合計(jì)在崗在編正式普通員工

人。其中：績效工資分配系數(shù)R（指員工個(gè)人全年績效工資/基本工資）超過1.5（含1.5）的共

人，占

%；1.5＞R≥1.3的共

人，占

%；1.3＞R≥1.1的共

人，占

%；1.1＞R≥1；1＞R≥0.9的共

人，占

%；0.9＞R≥0.8的共

人，占

%；0.8＞R≥0.7的共

人，占

%；0.7＞R≥0.6的共

人，占

%；0.6＞R≥0.5的共

人，占

%；0.5＞R≥0.3；0.3＞R≥0.1；R＜0.1的共

人，占

%。

其中：公司本部合計(jì)在崗在編正式員工

人，扣除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計(jì)

人后，公司本部在崗在編正式普通員工

人。其中：績效工資分配系數(shù)R（指員工個(gè)人全年績效工資/基本工資）超過1.5（含1.5）的共

人，占

%；1.5＞R≥1.3的共

人，占

%；1.3＞R≥1.1的共

人，占

%；1.1＞R≥1；1＞R≥0.9的共

人，占

%；0.9＞R≥0.8的共

人，占

%；0.8＞R≥0.7的共

人，占

%；0.7＞R≥0.6的共

人，占

%；0.6＞R≥0.5的共

人，占

%；0.5＞R≥0.3；

0.3＞R≥0.1；R＜0.1的共

人，占

%。

四、工資總額管理有關(guān)事項(xiàng)

（主要說明公司工資總額管理中與工資內(nèi)外收入檢查有關(guān)的重大事項(xiàng)、影響因素，以及其他需要說明的事項(xiàng)。）

1.2016年工資結(jié)余情況。2015年底公司合并賬面應(yīng)付工資余額

萬元，2016年公司合并計(jì)提工資總額

萬元，實(shí)際發(fā)放工資總額

萬元，所有工資均以貨幣形式支付。2016年底合并賬面應(yīng)付工資余額

萬元，沒有新增工資結(jié)余（如存在新增結(jié)余，說明新增結(jié)余的原因，是否屬量化到職工個(gè)人的工資結(jié)余）。

2.福利費(fèi)列支情況。2016年，公司各級(jí)企業(yè)均嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企〔2009〕242號(hào)）的規(guī)定列支福利費(fèi)，不存在在福利費(fèi)中違規(guī)列支交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)助、安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、午餐補(bǔ)貼、高溫津貼、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用的情況。

2016年，公司合并列支福利費(fèi)

萬元，其中（分項(xiàng)說明所列支福利費(fèi)的明細(xì)情況，如存在違規(guī)列支費(fèi)用問題，刪除上段內(nèi)容，并在福利費(fèi)明細(xì)情況中說明列支的具體金額、原因及整改措施）：

⑴．。。

⑵．。。

3.為職工承擔(dān)費(fèi)用的情況。2016年，公司各級(jí)企業(yè)沒有

發(fā)生為職工承擔(dān)健身費(fèi)、職工子女入學(xué)贊助費(fèi)、旅游休假補(bǔ)貼、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅、物業(yè)管理費(fèi)、物業(yè)取暖費(fèi)等費(fèi)用情況。

4.企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金繳交情況。具體說明各級(jí)企業(yè)是否辦理年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金的的繳交基數(shù)、比例（分別說明企業(yè)及個(gè)人的繳費(fèi)比例）、企業(yè)繳交費(fèi)用的列支渠道；繳交比例、列支渠道是否符合國家及福建省、我市的有關(guān)規(guī)定

5.企業(yè)內(nèi)退人員工資情況。說明企業(yè)內(nèi)退人員具體情況（包括但不限于企業(yè)名稱，內(nèi)退人員人數(shù)，內(nèi)退政策及原因等），內(nèi)退工資（或生活費(fèi)）的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)職工平均工資的比例等。

6.工資總額管理其他事項(xiàng)。其他需要說明的事項(xiàng)，如無可刪除。

抄送：市 政府派駐市管國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)，存檔。南平市國資委辦公室

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2016年12月26日印