第一篇：中央水利部門預算管理改革

中央水利部門預算管理改革

一、部門預算改革回顧：從2000年至今的發展改革，今后的改革方向：科學化，精細化。

二、基本支出定員定額管理:該管理是預算支出管理的根本原則，其中，津貼補貼比較混亂（中央和地方，各行業之間差距較大，財政經費不到位等等原因）要重點注意。一般事業單位在職職工工資津貼將納入“績效工資”改革方案實施，部里下大力氣解決人員經費，打算開展試點（定員定額）：公益類，規模小，水管單位（類似水文單位）。

三、當前預算面對的三大挑戰：

（1）部門預算公開的挑戰。

（2）部門預算科學化、精細化的挑戰。

（3）預算績效管理和績效審計的挑戰。

四、水利預算管理的發展方向

（1）財務業務齊抓共管

（2）“三結合”：格局形成（3）預算單位的責任——績效

黃委項目預算編制與執行要求。

一、繼續加大推進支付進度

二、水利定額標準體系建設

三、預算項目規劃（2013-2015）基層房屋維修項目規劃

四、面臨的形式：

(1)預算成本與壓縮成本，所有項目“三年內公開”；

(2)提前做好對外解釋的準備；對內提高財政支出的透明度。

(3)三公經費零增長要求，實行成本控制規模

五、部門預算科學化、精細化的要求：更加注重執行過程、全部財政資源的監管。

財務業務部門緊密配合；項目預算貶值必須考慮的項目實施的可行性；做好項目驗收和績效評價工作；推廣中央級預案算項目管理信息系統；必須按程序辦事花錢必須手續完善。

切實加強水利部門財務管理

一、水利財務管理面臨的形勢。

需要我們深刻的理解掌握改革的內容和實質，改革傳統的思維和工作模式

水利預算單位預算定額體系：基本支出預算定額；業務經費預算定額。

二、黃委領導對財務的新要求。

財政保障嚴重偏低，已上報水利部，需要認清形勢，積極爭取資金和政策支持，加強自己使用管理，加快預算執行進度，加強人才培養。“以加強預算執行工作為切入點，全面推進黃委管理工作科學化、規模化、標準化、精細化、建立預算執行長期有效的工作。（抓水管單位，維修養護經費的使用，抓基層單位）：（1）認識到位，領導重視

（2）組織到位，上下聯動

（3）措施到位，抓緊落實

（4）監督到位，嚴格考核

（5）管理到位，嚴格規范。

三、面臨問題:

（1）供需不平。（2）支付進度緩慢。（3）審計風險。（4）債務超級掛賬問題。（5）潛虧嚴重、借資質嚴重。

四、加強水利財務管理措施。

今后思路是：把我“三個主線”“四個重點”“五項措施”深化改革。

第二篇：中央企業工資總額預算管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會

關于印發《中央企業工資總額預算管理暫行辦法》的通知

國資發分配[2010]72號

各中央企業：

為進一步加強中央企業收入分配調控，深化收入分配制度改革，推動企業建立健全市場化工資決定機制和內部激勵約束機制，促進企業科學發展，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業國有資產法》《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家收入分配的有關政策，國資委制定了《中央企業工資總額預算管理暫行辦法》，現印發給你們，請按照本辦法要求和國資委工作部署執行。有關試點企業在實施過程中遇到的問題，請及時報告國資委。

國務院國有資產監督管理委員會

二○一○年五月二十五日

中央企業工資總額預算管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為指導中央企業進一步深化收入分配制度改革，加強收入分配調控，推動企業逐步建立健全市場化工資決定機制，促進企業科學發展，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業國有資產法》《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家收入分配的有關政策，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央企業是指國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業。

第三條 中央企業工資總額預算編制、報告、執行與清算工作，適用本辦法。

第四條 本辦法所稱工資總額預算管理是指在國資委依法調控下，中央企業圍繞發展戰略，依據生產經營目標、經濟效益情況和人力資源管理要求，對工資總額的確定、發放和職工工資水平的調整，作出計劃安排并進行有效控制和監督的活動。

第五條 本辦法所稱工資總額是指中央企業在一個會計內直接支付給本企業全部職工的勞動報酬總額，其組成按照國家有關規定執行。

第六條 工資總額預算管理應當遵循以下原則：

（一）堅持效益導向，職工工資水平與企業競爭力相適應。在中央企業經濟效益提高的基礎上，參考企業戰略規劃和社會經濟發展等因素，建立健全工資總額決定機制和職工工資正常增長機制。

（二）堅持市場化改革方向，合理調節收入分配關系。在發揮市場對企業收入分配基礎調節作用的基礎上，逐步實現中央企業職工工資水平與勞動力市場價位相銜接，合理調節行業間、企業間和企業內部各類人員收入分配關系。

（三）堅持出資人依法調控與企業自主分配相結合，兼顧國家、企業和職工三者利益關系。國資委按照相關法律法規賦予的權利和職責依法調控中央企業收入分配總體水平，并充分發揮中央企業作為市場主體的自主分配作用。

（四）堅持工資總額預算管理改革與壟斷行業改革、企業內部其他改革相銜接和配套。探索工資總額管理新機制，理順各類人員收入分配關系，循序漸進，穩步實施。

第七條 國資委在全面推進中央企業工資總額預算管理工作的基礎上，按照國家關于企業人工成本控制、核算、統計的規定，結合中央企業收入分配管理實際，逐步實現對中央企業人工成本的統籌管理。

第二章 工資總額預算管理職責

第八條 國資委依據有關法律法規和相關政策，制定工資總額預算管理規定，對中央企業工資總額預算編制、報告及執行工作進行監督管理，依法調控中央企業收入分配總體水平。

第九條 國資委建立中央企業行業工資增長調控線（以下簡稱工資增長調控線）及相關信息發布制度，指導企業編制、執行工資總額預算。

第十條 國資委對中央企業工資總額預算實行核準制。對法人治理結構健全、內部自我約束機制完善等具備條件的中央企業，可以實行備案制。

第十一條 中央企業依據國資委有關規定，建立健全工資增長與企業效益增長相適應的聯動機制（以下簡稱工資效益聯動機制），組織開展本企業工資總額預算編制、執行以及內部監督、評價工作，完善工資總額預算管理工作制度和組織體系。

第十二條 工資總額預算經國資委核準或者備案后，由中央企業根據生產經營特點與內部績效考核制度、薪酬分配制度，自行決定所屬企業工資總額調控方式、內部收入分配結構和水平。

第十三條 中央企業所屬企業為預算執行單位。中央企業應當指導各預算執行單位開展工資總額預算的編制、實施工作，并對其預算進行管理和監督，履行出資人職責。

第三章 工資總額預算編制和申報

第十四條 中央企業工資總額預算以上年實際發放工資總額為基礎編制。工資總額預算增長根據企業經濟效益預測情況、企業發展戰略、工資增長調控線、工資效益聯動機制等因素綜合確定。

第十五條 國資委按照提高企業核心競爭力和調節行業收入分配關系的總體要求，依據中央企業經濟效益增長預測情況，參考國民經濟發展宏觀指標、社會平均工資、勞動力市場價位等因素，分行業制定和發布工資增長調控線。工資增長調控線分為上線、中線和下線。

第十六條 中央企業根據經濟效益狀況、人工成本投入產出水平和職工工資水平等情況，分別適用工資增長調控線上線、中線和下線。企業處于特殊發展階段或者受國家政策等因素影響，適用的工資增長調控線范圍可以適當浮動。

第十七條 中央企業在科學確定經濟效益預算目標值的基礎上，按照效益導向原則和適用的調控線范圍，自主建立工資效益聯動機制，合理確定本企業工資總額預算增長。

第十八條 工資效益聯動機制包括經濟效益指標選取及預算目標值的確定、工資增長與經濟效益狀況相適應的聯動辦法等內容。經濟效益指標的選取以利潤總額和經濟增加值為主。

第十九條 中央企業工資總額預算方案應當主要載明以下內容：

（一）上生產經營和經濟效益完成情況、工資總額預算執行情況；

（二）預算生產經營和經濟效益預測情況；

（三）預算人力資源配置計劃、薪酬策略調整情況、工資總額預算安排、人工成本項目構成及增減計劃；

（四）總部職工工資總額預算情況；

（五）工資效益聯動機制。

第二十條 中央企業應當按照國家收入分配政策規定和國資委有關要求編制工資總額預算。工資總額預算方案提交董事會或者總經理辦公會議審議后，按照規定時間報送國資委。

第二十一條 國資委按照本辦法要求及相關規定，對中央企業報送的工資總額預算方案進行核準或者備案，并在規定的時間內出具審核意見，同時抄送派駐所在企業監事會。對于工資總額預算方案不符合國資委工資總額預算管理規定的，國資委將要求企業調整或者重新編報預算方案。

第四章 工資總額預算執行和調整

第二十二條 中央企業應當嚴格執行經國資委核準或者備案的工資總額預算方案，逐級落實預算執行責任，切實加強內部預算執行情況的跟蹤和監督，確保經濟效益預算和工資總額預算目標的實現。

第二十三條 中央企業應當建立工資總額預算執行情況定期分析報告制度，一年報告兩次，分別于半年、全年結束后一個月內向國資委報送預算執行情況。

第二十四條 中央企業應當加強工資總額發放管理，規范列支渠道。在國資委核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本（費用）中列支任何工資性項目。

第二十五條 國資委建立中央企業工資總額預算動態監控制度，對中央企業工資總額發放情況、人工成本投入產出等主要指標執行情況進行跟蹤監測，并將監測和評估結果及時反饋中央企業，督促中央企業加強預算執行情況的監督和控制。

第二十六條 中央企業工資總額預算在執行過程中出現以下情形之一，導致預算編制基礎發生重大變化的，可以申請對工資總額預算進行調整：

（一）國家宏觀經濟政策發生重大調整的；

（二）市場環境發生重大變化的；

（三）企業發生分立、合并等重大資產重組行為的；

（四）其他特殊情況。

第二十七條 中央企業工資總額預算調整情況經企業董事會或者總經理辦公會議審議后，應當于當年8月底前報國資委復核或備案，同時抄送派駐所在企業監事會。

第五章 工資總額預算清算和評價

第二十八條 國資委對中央企業工資總額預算執行情況實行清算評價制度。中央企業按照清算工作要求應當于下一年4月底前向國資委提交全年工資總額預算執行情況報告。

第二十九條 國資委依據經審計的財務決算，對中央企業工資總額預算執行情況、執行國家及國資委有關收入分配政策等情況進行綜合分析評價，并出具評價意見，同時抄送派駐所在企業監事會。中央企業工資總額清算額度經國資委核準確認后按照國家有關規定據實列支。

第三十條 國資委對工資總額預算執行偏離度過大、工資增長突破調控線、未完成經濟效益預算目標值或者未有效執行工資效益聯動機制的中央企業，將采取核減下一工資總額預算額度等措施，要求中央企業整改。

第三十一條 國資委對預算執行過程中弄虛作假以及其他嚴重違反預算管理規定的中央企業，將視情況對企業采取警示、通報批評、扣減企業負責人績效薪金等處罰措施，必要時對企業負責人及相關責任人給予行政處分。

第三十二條 監事會對中央企業工資總額預算執行情況進行監督檢查。

第三十三條 國資委可以根據情況對中央企業工資總額預算執行情況進行專項檢查與考核，必要時也可以委托專門機構進行審計。

第六章 附則

第三十四條 多元投資主體中央企業的工資總額預算編制、調整和清算情況，經國資委核準或者備案同意后，按照公司章程的規定履行程序。

第三十五條 各省、自治區、直轄市及計劃單列市和新疆生產建設兵團國有資產監督管理機構參照本辦法制定相關工作規范。

第三十六條 本辦法自印發之日起施行。

第三篇：預算管理改革的意見和建議

當前街道辦事處財政所機構

改革與預算管理改革的意見和建議

昆明市西山區財政局碧雞財政所：周智

街道辦事處財政所機構改革與預算管理方式改革應該做到統一思想、提高認識、統一模式、深化改革，并就改革的重要性和必要性、推進改革需要把握的重點等方面做出安排。街道辦事處應結合本單位實際情況精心組織、狠抓落實、有序推進，確保街道辦事處財政所機構改革與預算管理方式改革取得實效。

一、強化組織領導。為保證街道辦事處財政所機構改革與預算管理方式改革工作的順利實施，應積極開展對改革相關政策的研究制定，為改革工作的順利開展提供組織保障。

二、分工明確，抓好落實。應按照改革要求，及時、深入研究，制定街道辦事處財政所機構改革與預算管理方式改革實施方案，分階段、分步驟細化工作措施，明確責任，狠抓落實，確保改革工作扎實有序推進。一是抓好基礎數據的清理：切實抓好辦事處財政收支、財政供養人員的清理、辦事處債權債務的清理、財政所工作人員及人員配備情況的清理，做實基礎工作，確保改革取得實效。二是抓好干部培訓：切實加強對相關人員進行財務、計算機、網絡等有關知識培 1

訓，進一步提高管理水平和業務能力，讓基層財政所人員吸收新的知識，拓寬視野，增長才干，更好地服務基層和農村。三是嚴抓工作紀律：切實加大檢查力度，加強對街道辦事處和社區居民小組財務監管，制定相應的管理措施和紀律規定，及時糾正和處理改革中出現的違規操作行為，杜絕借街道辦事處財政所機構改革與預算管理方式改革之機私分資產、濫發錢物，嚴防國有資產流失。

三、扎實推進改革工作

（一）通過財政所機構改革，強化財政所人員配備管理及工作職能

街道辦事處財政所負責街道辦事處預決算的編制，辦理各項收支結算和對帳、報帳工作。辦事處財政所應設財政所長、總會計、政府單位會計、出納、票據管理員崗位。各崗位按照規定交叉任職，財政所長不得兼職政府單位會計、出納崗位；總會計不得兼任政府單位會計；政府單位會計不得兼職出納員；政府單位會計不能兼管票據管理員。財政所長負責財政所日常工作的管理，財政預算編制、執行，財政所總會計負責街道辦事處財政預決算編制和預算執行情況分析，辦理與辦事處各部門及區財政局的結算和對賬，負責非稅收入執收治理系統收入數據的錄入，代理打印總預算會計撥款憑證，登記會計賬薄，編制會計報表，按月編制街道辦事處財政用款計劃，辦理街道辦事處經費支出的請撥，負責

向辦事處有關領導提供辦事處總預算會計報表，負責辦事處財政票據的領取和繳銷，監督街道辦事處財政收入的及時足額入庫，辦理街道辦事處財政年終決算；政府單位會計負責街道辦事處機關支出專戶的會計核算，按規定用途支付辦事處機關日常經費，按月提出辦事處日常經費支出計劃報財政結算會計；出納負責街道辦事處及所屬部門的現金收付、繳存及日常報賬工作，按規定保管備用金，及時登記街道辦事處現金日記帳；票據管理員負責辦事處所有收費票據的領取、發放和繳銷。

（二）通過街道辦事處預算管理體制改革，應進一步規范預算管理，節約財政資金

應通過開展街道辦事處財政預算管理方式改革，加快公共財政均等化進程，進一步規范街道辦事處財務收支，強化街道辦事處債務管理和街道辦事處非稅收入的征收管理，確保街道辦事處財政管理水平明顯提高。一是通過改革不斷健全公共財政體制，加快公共財政均等化進程。改革后，街道辦事處運轉支出保障水平應進一步提高，通過多種因素分配，兼顧街道辦事處多方利益，充分體現公共財政均等化要求。二是通過改革規范街道辦事處財務收支行為。由于街道辦事處管理層次和財務人員素質不一，通過制定統一的支出范圍、統一的定額標準、統一的財務核算制度，使用統一的管理軟件，進一步加強支出管理，規范支出行為。使街道辦

事處支出有據可依，財務核算規范透明，審批制度約束有力，從根本上防范街道辦事處財務管理上的混亂現象。三是通過改革遏制街道辦事處債務，緩解街道辦事處財政困難。通過改革一方面鎖定街道辦事處債務，取消街道辦事處的舉債權，有效扎住“舉債”的口子；另一方面，對債務化解實行獎補，達到控制增量和消化存量的目的，為從根本上解決街道辦事處財政困難創造條件。四是通過改革規范非稅收入征管。通過加強賬戶、票據的管理，將“票款同行”、“以票管稅(費)”、“收支兩條線”管理落到實處，有效防止街道辦事處截留挪用、坐收坐支和濫收濫支現象。五是改革后街道辦事處支出保障水平要有明顯提高，支出進度趨于均衡、合理，做到有效避免年初支出緊張，年末突擊花錢的情況。

（三）完善各項管理制度，充分發揮各級職能

一是建立街道辦事處財政責任目標考核機制，制定切實可行的獎懲辦法，在規范和完善街道辦事處財政收支行為的基礎上，加強對街道辦事處財政收入的綜合考評，實行街道辦事處財政收入主要領導負責制。二是健全街道辦事處內部會計控制制度，提高會計信息質量。街道辦事處的黨政一把手應以身作則，不能以權代法，應制定并實施一系列內部控制方法和措施，建立有效的相互制約機制，盡量堵塞開支環節的漏洞，全面保證本街道辦事處的會計工作和會計資料的真實性、完整性。這樣才能形成“單位規范為主，監督制約

為輔”的局面，街道辦事處核算部會計的監督職能才能得到充分的發揮。三是在街道辦事處增收節支的基礎上，建議上級財政部門加大對街道辦事處專項化債資金的轉移支付力度，從根本上解決街道辦事處的債務問題。

第四篇：財政部、國家發展改革委關于進一步加強中央建設投資項目預算管理

【發布單位】財政部、國家發展改革委 【發布文號】財建[2009]552號 【發布日期】2009-09-17 【生效日期】2009-09-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

財政部、國家發展改革委關于進一步加強中央建設投資項目預算管理等有關問題的通知

(財建[2009]552號)

國務院各部委、各直屬機構，新疆生產建設兵團財務局、發展改革委，各中央管理企業：

為了充分發揮中央建設投資對經濟增長的拉動作用，加快預算執行進度，提高資金使用效率與效益，現將進一步加強中央建設投資項目預算執行管理等有關事項通知如下：

一、加快投資預算執行進度，盡快形成實物工作量

項目主管部門或單位是中央建設投資預算執行的責任主體，要把督促項目建設單位加強預算執行管理作為工作重點。要在依法合規的前提下抓緊開工，加快工程進度，加快預算執行，盡早形成實物工作量。

一是指導和督促項目建設單位嚴格執行基本建設程序，做好項目勘察、設計、論證分析等前期工作，認真完備土地、環評、項目審核（備案）等前期工作條件。

二是指導和督促項目建設單位盡快落實各項開工條件，保證項目投資計劃和資金預算下達后，能及時開工建設。

三是督促和指導項目建設單位做好項目用款的各項準備，包括招投標、編制用款計劃、政府采購計劃等。

四是督促項目建設單位加快預算執行進度。對重點項目要實行專人負責制度，指派專人督導項目預算執行。對投資預算執行慢的項目，要及時采取措施改進提高。

五是在繼續加強資金撥付審核把關的同時，要加快資金撥付進度，提高辦事效率。會同相關部門按照工程建設進度需要撥付資金，防止出現“要么執行緩慢、要么超量預撥”的現象，避免“庫款搬家”問題。

六是加強對中央建設投資預算執行進度的管理，及時分析、跟蹤和通報有關情況，掌握預算執行動態，把強化預算執行進度管理經常化、制度化。同時，要按照有關規定和要求每月按時向財政部、國家發展改革委報送相關項目建設進度和預算執行的信息。

七是指導和督促項目建設單位按規定的時間要求，加快中央建設項目竣工驗收和財務決算的編報工作。

二、改進和完善中央建設投資預算編制和執行工作

各項目主管部門或單位要把加快中央建設投資預算執行作為績效管理的重要內容，將所屬單位中央建設投資預算執行結果，作為今后編報項目投資計劃和資金預算的重要參考。

一是對已經安排但長期不能執行或執行慢的項目，要分析原因，盡早報告，提出解決辦法。對確實不能執行的項目，按照規定的程序，報國家發展改革委調整投資計劃、財政部調整項目資金預算。

二是中央建設投資預算執行情況，將作為今后安排投資計劃和下達資金預算的重要參考。對項目預算執行慢、延續結轉資金較多的項目或單位，在安排新項目時將不下或緩下項目投資計劃和資金預算。

三是對沒有按規定時間要求辦理竣工驗收和財務決算的項目，財政部將加大跟蹤評審核查力度，視情況暫緩下達該項目主管部門或單位的預算。

三、抓緊對中央建設投資項目預算執行進度情況開展自查

項目主管部門或單位要立即對本部門或單位已安排投資計劃和資金預算、但資金預算仍在執行中或在國庫有結余的項目開展自查。分項目查找是否開工建設、什么時間開工，資金預算是否執行、執行進度如何。請按附表（詳見附件）所列內容分項目填制投資預算執行情況表，并對預算執行進度慢、特別是以前安排預算至今仍未執行或執行進度較差的項目，說明原因并提出整改處理意見。請于2009年10月15日前將文字報告和附表分別報財政部、國家發展改革委。

附件：中央建設投資預算執行進度情況自查表

財政部 國家發展改革委 二

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：預算管理

1、預算管理作為公司必要管理，需要進行培訓

2、預算帳與憑證一般要對應，形成電子帳務

3、預算一般與實際開銷不超過5%

4、預算主體人員為主管級以上，少數部門員工亦需要做預算：采購、行政、會務等，一般

情況為部門經理以上人員做預算

5、預算為26號開始，財務部發電子樣板表（以后可不發），由部門相關人員進行預算表填

寫6、28號匯總，交公司總裁審批，并交公司董事長審核后簽字，方可實施7、31號前，可以召開預算管理會議，時間為2小時，參加人員為：董事長、總經理、各部

部長、相關人員、財務人員，會議期間針對突發性開支與有爭議開支進行決策，然后批準8、31號前可以召開預算審計會議，時間為2小時以內，公司把過去一個月所有開支列單進

行檢查

9、預算批準后，簽字可以為總經理，也可以為行政總經理

10、日常預算外的項目預算要單獨審核

11、預算外費用走上一級流程