第一篇：企業清產核資工作自查報告(內容提要)

企業清產核資工作自查報告（內容提要）

主要包括以下幾方面內容：

一、企業基本情況

成立時間、注冊資本、職工人數、公司地址、經營范圍、公司架構等基本情況。

二、清產核資的目的、范圍和基準日

企業開展清產核資的工作范圍應當包括：集團總部（企業）及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）。

三、清產核資過程

四、清產核資結論

資產財務狀況，以及相關處理意見；

五、企業需要說明的其他事項

如企業需進行價值重估的，就必須在企業清產核資申請報告就有關情況及原因進行專項說明。

第二篇：企業清產核資實施方案

×××有限責任公司201×清產核資工作實施方案

根據溫州市人民政府辦公室《關于在市級國資營運公司及所屬企業中開展清產核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團公司決定在全集團范圍內開展清產核資和審計工作。為保障清產核資工作順利進行，指導和規范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實施方案。

一、清產核資工作目標

（一）全面摸清企業“家底”，真實、完整地反映企業規模、結構管理情況和財務狀況，防止集團整合重組期間發生國有資產流失。

（二）清查核實有關資產的損失情況，促進上級有關部門按照政策規定解決歷史遺留問題，為集團下一步的改革發展打好基礎。

（三）核實各單位的資產、負債、權益等狀況，為績效考核提供客觀、真實、合理的依據。

（四）通過此次清產核資工作，建立規范的公司管理體制，建立健全內部控制制度，規范業務、財務管理程序，提高企業會計信息質量，分級落實國有資產保值增值責任。

（五）為國資監管部門的審計和監管工作提供翔實的基礎資料。

二、清產核資對象及范圍對象

×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實際控制權和非控制權的子公司以及學校）。只要工商執照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產核資對象。

范圍是上述單位的資產、負債、所有者權益及經營狀況。

三、清產核資工作機構

集團公司成立以總經理為組長、副總經理為副組長以及有關職能部門負責人為成員的集團公司清產核資和審計工作領導小組，負責方案制訂、人員組織、工作落實等，溝通協調上級部門、審計機關有關工作，指揮協調整體清產核資工作，對提供的會計資料以及申報的工作結果真實性、完整性、可靠性承擔責任。

集團公司清產核資和審計工作領導小組辦公室設在集團財務審計處。具體聯系人：。

集團公司將根據需要分設若干工作小組，分別負責實物資產盤點、賬務清理等指導工作。

四、清產核資工作程序

（一）賬務清理。以統一的基準日為時點，以《企業會計準則》為準繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產往來進行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內部單位間做到往來關系清楚、資金資產關系清晰、賬賬相符。

賬務清理工作具體內容包括：

1、財務部門核對總賬、明細賬、輔助賬一致，把基準日賬面數填入《國有資產清產核資管理系統》（下稱系統）中。（具體填列方法另外講解）

2、業務部門提供債務單位的應收款明細表。

3、供應部門提供債權單位的應付款明細表和在途物資明細表。

4、倉庫按存貨品名、規格或類別提供存貨明細表和盤點表。

5、資產管理部門提供土地、固定資產、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。如有對外出租的，另外提供資產出租管理臺賬。

6、工程管理部門按在建項目提供項目批復、設計、授權批準等文件，以及購置合同、承建協議、竣工結（決）算、驗收報告（證書）、初裝修合格證、距清查時點最近的工程進度款申請單等資料，編制工程施工臺賬。待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。

7、有對外投資、借款、擔保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應的管理部門提供對外投資、借款、擔保、抵押以及訴訟臺賬。

賬務清理工作具體要求包括：

1、財務的賬要與管理部門的臺賬一致。

2、各單位應對照國家現行有關金融法規和公司關于資金管理要求，檢查本單位開立的銀行賬戶是否合規，對開立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規開立的銀行賬戶報領導小組批復同意后統一予以銷戶。

3、往來賬清理中需要做到：

⑴所有往來賬的紅字余額均要重作分類（調表不調賬）；

⑵所有往來賬應以具體的債權債務人列示，不得以地區、產品或類別、業務人員個人列示；

⑶采取正確的賬齡分析方法；

⑷同名單位往來，若性質相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應作為會計技術性差錯進行合并、抵消（調2011年明細賬不調2010年明細賬）。

4、大額的未入賬資產應暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結算的在建工程應按照工程管理部門提供的預決算金額轉增固定資產并補提折舊，補提2010的折舊作為會計差錯調整報表，補提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報。

5、對外投資首先應采用正確的會計核算方法；其次要收集相關法律文件，包括投資協議、公司章程、營業執照等法律證照、歷年審計報告和審定的會計報告，歷年股東會及董事會的決議，等等。應特別關注以品牌、商標、專利技術、專有技術等賬面無價值記錄的資產形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風險項目如證券交易等投資。

6、繼續認真清查各項賬外收入，對違反國家財經法規形成的各種收入或私存私放的各項現金進行全面清理，及時納入單位賬內。

7、各單位必須重視或有負債的清理工作，對各種擔保、財產抵押和訴訟等情況進行全面清理，對或有損失進行評估并取得充分適當的依據，按照《企業會計準則——或有事項》要求做出會計計量，同時采取有效措施防范風險。

8、各單位對清理出來的由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應調整清產核資基準日的會計報表，以調整后的數據作為清產核資的基準數。

各單位清理出來的會計差錯不得自行處理，應上報工作領導小組討論通過，統一以集團公司合并口徑報國資委同意后，再通知各單位調整。

（二）資產清查。主要采用盤點和函證的手段全面核實賬內賬外相關資產的存在性，檢查相關資產是否真實存在，是否完整，保證賬實相符。工作中要做到實物盤點與核實賬務相結合、資產清查與負債和權益清查相結合。通過盤點，確定實物資產的盤盈和盤虧狀況；通過評估，確定實物資產的毀損和報廢狀況。

資產清查工作中，財務部門處于核心地位，負責核對、查實，其具體工作內容見《溫州市屬國資營運公司清產核資培訓手冊》。其他管理部門負責各自所管理資產的真實存在，如有資產損失，負責查明原因。但由財務部門負責管理的相關資產（如：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據、借款?等等）由上一級財務部門負責核對、查實。

1、固定資產（包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具和土地等，包括賬內和賬外資產）和低值易耗品清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由資產管理員根據賬內（賬外）資產管理臺賬編制賬內（賬外）固定資產盤點表，資產管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄資產存放地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據賬內固定資產盤點表錄入系統。

如有盤盈，盤盈資產填在賬外固定資產盤點表。

⑵盤點中賬實不一致的，由資產管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶清查中發現有卡無物的，經查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產盤虧，填報“固定資產盤虧申報表”；屬于出租出借的應追查出租出借合同。

清查中發現有物無卡的，屬于國家撥款形成的資產，填報“固定資產盤盈申報表”；屬于接受捐贈未入賬、屬于已成本費用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關文書）、屬于用賬外資金購入的，不填報“固定資產盤盈申報表”，但資產管理部門必須形成賬外資產管理臺賬和卡 片，如果有關部門核準作為盤盈資產處理的，再從賬外資產轉入賬內管理。

⑷資產管理部門需提供房屋產權證、土地證、車輛營運證等權屬證明文件，明確產權歸屬。對于權屬不清或未取得相關證明文件的應另外專門統計情況上報。

⑸財務部門應清理固定資產原值、凈值、已提折舊額，清理出應提折舊與實提折舊差額；清理出已提足折舊、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等。

⑹租出的固定資產由租出方負責清查，沒有登記入賬的要將清查結果與租入方進行核對后，登記入賬。

⑺對于非經營借出和未按規定手續批準轉讓出去的資產，應盡量回收或補辦手續，確實無法收回的，應按規定程序處理，并追究有關責任人的責任。

⑻對清查出的各項未使用、不需用的固定資產，要查明購建日期、使用時間、技術狀況和主要參數等，按調撥、轉生產用、出售、待報廢等提出處理意見。

⑼土地清查的范圍包括企業依法占用和出租、出借給其他企業使用的土地，企業舉辦國內聯營、合資企業以使用權作價投資或入股的土地，企業與外方舉辦的中外合資、合作經營企業以使用權作價入股的土地。

⑽經過清查后的各項固定資產，依據用途(指生產性或非生產性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進行重新登記，建立健全實物賬卡。

固定資產和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術淘汰、④質量報廢、⑤自然災害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉讓價值等情況。對清查出的損失應查明原因，取得相關證據，填報“固定資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會同財務部門依據工程進度報告、質量驗收報告或相關文書，對工程進度、工程質量進行檢查。

⑵財務部門依據在建工程合同、借款協議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應按照《企業會計準則》規定進行調整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產損失處理。

⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發生的損失，要查明原因，取得相關證據，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產品、半成品、產成品、外購商品、協作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據存貨盤點表錄入系統。

⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關證據，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

4、債權債務（包括應收應付賬款、預收預付賬款、應收應付票據、其他應收應付款、應付稅費、應付職工薪酬、長期應收應付款、專項應付款）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，由業務歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關證據資料。

⑵業務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權可回收性，對不需要支付的債務做出說明。

⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。

⑷對逾期和長期拖欠的應收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。

⑹對經確認無法收回的款項，應作出說明并取得相關證據，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

⑺應收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規定。

5、貨幣資金（包括現金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現金監盤。

⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對技術淘汰、④質量報廢、⑤自然災害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉讓價值等情況。對清查出的損失應查明原因，取得相關證據，填報“固定資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會同財務部門依據工程進度報告、質量驗收報告或相關文書，對工程進度、工程質量進行檢查。

⑵財務部門依據在建工程合同、借款協議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應按照《企業會計準則》規定進行調整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產損失處理。

⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發生的損失，要查明原因，取得相關證據，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產品、半成品、產成品、外購商品、協作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據存貨盤點表錄入系統。

⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關證據，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

4、債權債務（包括應收應付賬款、預收預付賬款、應收應付票據、其他應收應付款、應付稅費、應付職工薪酬、長期應收應付款、專項應付款）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，由業務歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關證據資料。

⑵業務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權可回收性，對不需要支付的債務做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。

⑷對逾期和長期拖欠的應收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。

⑹對經確認無法收回的款項，應作出說明并取得相關證據，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

⑺應收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規定。

5、貨幣資金（包括現金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現金監盤。

⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調節表；檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。

⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調節表；檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。

⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。函證對象特別包括2010注銷的賬戶。

⑸對清查出的現金短缺、不能收回的銀行已付款項，應作出說明并取得相關證據，填報“貨幣資金損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

6、對外投資（包括以各種資產形式進行的長期股權投資、長期債券投資、交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等）清查。

⑴實地盤點各種國庫券、債券、股票等投資憑證，編制盤點表，將其與賬面核對，檢查其產權歸屬、投資數量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準日市值，與帳面投資成本核對，預計減值損失。如有委托專門機構代管的，還應函證保管機構，以證實憑證真實存在。

⑵長期股權投資核查內容包括：有關長期投資的合同、協議、章程，權力部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入、股權比例、分紅等項內容；清查中對無合同、產權關系不明確的投資應通過清查予以明確，以維護投資者的合法權益。

⑶依據投資合同及原始投資單據確認投資成本，并與被投資單位進行核對，依據被投資企業經審計的會計報表，按權益法檢查對全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實質控制權的）“長期投資”帳面價值與按持股比例計算的擁有被投資單位所有者權益份額進行核對，如存在差異應查明原因，上報上級部門審核處理。

⑷對參股企業的投資和無重大影響的投資，應核實雙方入帳金額、持股比例，依據被投資企業經審計的會計報表，按規定的核算方法檢查帳面價值，如存在差異應查明原因，并按正確的金額進行更正，以確保投資企業的合法權益。

⑸對本應屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項目，應按規定入賬，股權比例達到20%及以上的應補作權益法核算。

⑹對外投資損失應取得相關證據，填報“對外投資損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

7、無形資產（包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權等）清查。

⑴逐項清查、核實無形資產的入賬依據、金額。無形資產的入賬應依據中介機構的鑒定、評估報告、購買合同或注冊登記成本資料等。

⑵應核實是否按規定進行了攤銷，若存在應攤未攤費用和應提未提費用差異應查明原因，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判，出具經濟鑒證證明，確認為損失。

⑶對于已證明被其他新技術所代替或已超過了法律保護期限，或已喪失了使用價值和轉讓價值不能給企業帶來經濟利益的，依據有關技術部門提供的鑒定材料，如專業技術鑒定部門出具的鑒定報告、評估報告、咨詢報告等，或已經超過了法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產賬面余額，確認為資產損失。

⑷無形資產損失應取得相關證據，填報“無形資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

⑸無形資產減值準備由集團公司另作規定。

8、借款（包括短期借款和長期借款）清查。

⑴檢查相關借款合同和授權批準文件，⑵將明細賬與借款合同核對，核實借款期限、金額、利率、借款條件、借款費用的核算。

⑶向銀行及有關債權單位進行函證，并與明細賬核對，查明不符原因，并書面說明。

⑷查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說明。

9、或有負債（包括擔保、抵押、涉訟資產等行為造成的損失）清查。

⑴逐項查明擔保項目、條件、責任、期限、擔保金額，了解、分析被擔保企業的經營狀況、資金狀況、償債能力；評估擔保風險及預計損失，對實際已承擔的責任及造成的損失，提供相關證據，確認為損失。

⑵逐項查明抵押資產名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關資產項目、金額、狀況等，評估抵押的潛在損失及實際損失，依據拍賣或變賣證明，確認為損失。

⑶逐項分析法律訴訟案件的訴訟項目、原因、狀況，分析預計的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產科目的清查要求處理損失。

⑷其他或有事項的清查，應根據事項的性質索取相關資料，判斷是否存在損失，并比照相關科目的清查方法進行處理。

（三）對外取證。對于清查出的各項損失，按照有關規定逐項取得具有法律效力的憑證和符合規定的證明材料。包括：法律效力證據、具有法律效力的社會中介機構經濟鑒證證明和特定事項的企業內部證據。

各單位應選派有能力、責任心強的人員專門做此項工作，以保證財產清 查工作的順利實施，保證損失處理申報獲得批復。

（四）整理匯總。各單位根據本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產核資基礎數據和工作小結，初審后上報集團公司工作領導小組。各單位在清產核資工作中需要調整有關賬務的必須取得集團公司同意。

（五）完善制度。針對清產核資工作中暴露出的問題和管理弱項，各單位應采取相應整改措施，完善作業流程，加強內部控制，健全和完善規章制度，鞏固清產核資成果，防止前清后亂。

五、清產核資的基準日

此次清產核資的基準日定為2010年12月31日。

六、工作步驟和時間安排 擬定實施方案2月28日前 召開動員大會、開展業務培訓3月 5日前

3賬務清理3月 11日前 資產清查、損失認定4月 10日前 各單位初審上報4月 12日前 6 集團公司檢查復核4月 25日前 集團公司匯總上報4月 30日前 8整改總結、賬務處理 根據通知

七、工作要求

（一）統一思想、加強領導。各單位各部門應充分認識開展清產核資和審計工作的重要意義，增強責任感和主動性。各單位要立即成立清產核資工作機構，上報工作人員名單和職責。各單位主要負責人為清產核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產核資工作結果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。

（二）科學組織，密切配合。本次清產核資工作任務重、時間緊，各單位各部門必須明確目標，把握重點，要組織精干力量做好本單位的清產核資工作，要認真執行有關政策規定，做到是賬就清、見物就點，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底"，保證清產核資工作結果真實、完整、可靠。

（三）嚴格紀律，落實責任。在清產核資工作中各有關人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關中介機構核實評估確認，不得干預中介機構正常執業。對違反上述紀律的責任單位和個人，集團公司將視其情節和影響，追究其紀律責任，如有觸犯法律的行為，將提請有關部門追究其法律責任。

（四）根據會計檔案管理的要求，妥善保管清產核資各項工作的底稿，以備檢查。

附件一：清產核資和資產評估依據的相關法規、文件

1、《中華人民共和國公司法》

2、《中華人民共和國會計法》

3、《企業會計準則》

4、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）

5、《國有企業清產核資辦法》（國務院國資委令第1號）

6、《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）

7、《企業國有資產評估管理辦法》（國資委令第12號）

8、《關于在市級國資營運公司及所屬企業中開展清產核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）

附件二：資產損失認定的證據和認定原則清產核資工作中企業需要申報認定的資產損失，必須提供合法證據。

由于損失證據不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據的效力由高向低排列：

1、法院的證據： ⑴破產執行及執行未果，有可能有剩余資產償債，有可能沒有；

⑵破產判決書；

⑶進入破產程序。

2、工商稅務的證據：

⑴被注銷注冊或登記的；

⑵被吊銷注冊登記的；

⑶兩年未通過年檢的

3、政府的證明，必須有公章。

4、咨詢管理機構文書，如技術鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。

5、中介機構的證明、鑒定文書，如律師事務所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據的律師涵；資產評估及會計師事務所出據的評估報告、經濟鑒證報告、咨詢證明等。

第4、5項應盡量取得資質較高機構的報告

6、對方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應付的款項、存在不能持續經營的跡象等。

7、函證、催收證明，對于三年以上未能收回的款項，在無法取得上 述證明的情況下，要盡量查找企業以前發出的詢證函、催款通知等 證明，但應注意的是，不能只找最近一兩年的。

8、企業內部證據。主要包括：

⑴會計核算資料和原始憑證；

⑵財產清查的盤點表；

⑶相關經濟行為的業務合同；

⑷企業內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料(數額較大、影響較大的資產損失項目，應當聘請行業內專家參加技術鑒定和論證)； ⑸企業的內部核批文件及有關情況說明

⑹由于經營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償 情況說明。

在清產核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應委托中 介機構進行經濟鑒證：

1、企業雖然取得了外部具有法律效力的證據，但其損失金額無法根 據證據確定的；

2、企業難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收款項和不良 長期投資損失；

3、企業損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產、在建工程和工 程物資的報廢、毀損；

4、企業各項盤盈和盤虧資產；

5、企業各項潛虧及掛賬。

第三篇：企業清產核資工作報告

企業清產核資工作報告(參考格式)

國務院國有資產監督管理委員會：

根據你委《關于同意X X 公司開展清產核資工作的批復》及國家清產核資工作的有關制度、政策、我公司已按時完成清產核資主體工作，并經主審所X X 會計師事務所的清產核資專項審計，現將有關清產核資的工作情況報告如下：

一、清產核資工作基本情況(一)清產核資工作基準日

(二)清產核資范圍(如與國家資委批復的范圍不一致，需說明原因)(三)清產核資工作具體實施情況

二、清產核資工作結果

(一)企業清查出的資產損失情況

1、按原會計制度清查出的資產凈損失X X 元

2、按《企業會計制度》預計的資產損失X X 元(二)經X X 會計師事務所審核后的資產損失情況

1、按原會計制度清查出的資產凈損失X X 元

2、按《企業會計制度》預計的資產損失X X 元(三)企業申報核銷損失的處理預案

三、整改措施

四、對清產核資暴露出來的企業資產、財務管理中存在的問

題、原因進行分析并提出改進措施等。

(一)存在的實際問題(二)原因分析(三)改進措施

五、其他需說明的事項

第四篇：企業清產核資工作報告

企業清產核資工作報告

（參考格式）

國有資產監督管理委員會：

根據你委《關于清產核資資金核實工作有關事項的通知》及國家清產核資的有關政策規定，我企業已按時完成了清產核資的主體工作，并經**會計師事務所進行了清產核資專項審計和經濟鑒證，現將我企業清產核資工作情況報告如下：

一、清產核資基本情況

（一）清產核資工作基準日

（二）清產核資范圍

企業所屬全部子企業共 戶。其中：開展清產核資的 戶；未開展清產核資的 戶，其中：上市公司 戶，2005年新成立的 戶，2005年已進行過資產評估的 戶，2005年已清算的 戶，經中介機構認定不需或不能進行清產核資的 戶。上述企業中納

入合并會計報表的 戶，沒有納入合并報表單戶匯總上報的 戶（簡要說明原因，并詳細披露有關情況，如企業名稱、投資比例、財務狀況等）。

（三）資產財務狀況

企業清產核資基準日2005年12月31日匯總上報的賬面資產總額為 萬元，負債總額為 萬元，少數股東權益為 萬元，所有者權益為 萬元（其中實收資本為 萬元）。其中：合并口徑上報的賬面資產總額為 萬元，負債總額為 萬元，少數股東權益為 萬元，所有者權益為 萬元（其中實收資本為 萬元）。

(四)清產核資工作具體實施情況

二、清產核資工作結果

（一）企業清查出的資產損失情況

1.按原會計制度清查出的資產凈損失 萬元（未執行《企業會計制度》的企業反映）； 2.按《企業會計制度》需核銷資產減值準備 萬元（已執行《企業會計制度》的企業反映）；

3.按《企業會計制度》預計損失 萬元。

（二）經會計師事務所審核后的資產損失情況

1.按原會計制度清查出的資產凈損失 萬元（未執行《企業會計制度》的企業反映），其中，資產損失 萬元，資產盤盈 萬元。

2.按《企業會計制度》需核銷資產減值準備 萬元（已執行《企業會計制度》的企業反映）；

資產損失具體情況如下：

（1）流動資產損失 萬元，其中：應收賬款 萬元，存貨 萬元；（2）固定資產損失 萬元；

（3）長期股權（債權）投資損失 萬元；（4）無形及遞延資產損失 萬元；（5）其他資產損失 萬元。資產盤盈具體情況如下：

（1）流動資產盤盈 萬元，其中：存貨 萬元，賬外資產入賬 萬元；（2）固定資產盤盈 萬元；

（3）賬外長期股權（債權）投資入帳 萬元。3.按《企業會計制度》預計的資產損失 萬元，其中：（1）應收賬款預計損失 萬元；（2）短期投資預計損失 萬元；（3）存貨預計損失 萬元；（4）長期投資預計損失 萬元；（5）固定資產預計損失 萬元；（6）在建工程預計損失 萬元；（7）無形資產預計損失 萬元；（8）委托貸款預計損失 萬元。

三、企業申報核銷損失的處理預案

根據清產核資政策規定和企業實際情況，申請核減資產凈損失 萬元，其中：由企業自列損益處理 萬元，申請核減所有者權益 萬元，核減少數股東權益 萬元。企業自列損益 萬元中，當年列損益 萬元，以后列損益 萬元。

申請核減的所有者權益 萬元，其中：核減未分配利潤 萬元，核減盈余公積金 萬元，核減資本公積 萬元，核減實收資本 萬元。

申請核銷資產減值準備 萬元。

預處理后，我企業2005年12月31日的資產 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元（其中：實收資本 萬元）。

四、未經會計師事務所確認的資產損失

未經會計師事務所確認的資產凈損失 萬元，其中，資產損失 萬元，資產盤盈 萬元。

資產損失具體情況如下：

（1）流動資產損失 萬元，其中：應收賬款 萬元，存貨 萬元；（2）固定資產損失 萬元；

（3）長期股權（債權）投資損失 萬元；（4）無形及遞延資產損失 萬元；（5）其他資產損失 萬元。資產盤盈具體情況如下：

（1）流動資產盤盈 萬元，其中：存貨 萬元，賬外資產入賬 萬元；（2）固定資產盤盈 萬元；

（3）賬外長期股權（債權）投資入帳 萬元。

五、對清產核資中暴露出來的企業各項經營管理、投資決策、財務管理中存在的問題、原因進行分析，對所造成的損失應分清責任，并提出改進措施等

六、其他需要說明的事項

第五篇：2007企業財務預算情況說明書內容提要

附件

32007企業財務預算情況說明書內容提要

企業財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，它是預算報告的重要組成部分。根據工作要求，企業財務預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、上財務預算工作總結

對上財務預算編制、執行情況進行總結；對比財務決算，說明企業上預算目標執行情況，并著重分析原因。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、預算編制基礎

預算編制基礎主要包括企業編制財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據、所選用的會計制度與政策，以及財務預算報表的合并范圍、未納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因與對預算的影響等情況。

四、預算調整標準

預算調整標準主要應明確企業在何種條件下需要調整預算，應具體列明影響企業預算的假設或事項、需調整預算的變動幅度、對預算指標的影響等。

五、預算生產經營主要業務指標預算說明

預算內生產經營主要指標情況是財務預算報表編制說明的重要部分，主要內容包括：預算經濟形勢的分析預測、預算企業主要生產經營業務指標的增減變動情況和比率、間主要業務指標增減幅度對比等。

企業對預算內擬安排的重大投資、籌資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況應進行說明，并對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以說明。

六、預算主要財務指標預算說明

財務預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。主要財務指標一般包括：預算預計可實現利潤、主營業務收支、成本費用控制、人工成本情況、抵押、擔保等風險情況、固定資產投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響的程度。

八、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況