第一篇：2018年企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

附件3

2018年度省屬企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說(shuō)明書是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。

（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

二、本年度預(yù)算編制情況

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源和原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、1 行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況以及對(duì)企業(yè)收入、成本、效益的影響程度等。

（二）投資預(yù)算。

1.說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對(duì)于重大新開(kāi)工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

2.說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來(lái)源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的、收購(gòu)方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。

說(shuō)明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

4.分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

5.分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬向“一帶一路”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)能國(guó)際合作等領(lǐng)域的投資情況。其中：

“一帶一路”領(lǐng)域投資：說(shuō)明擬投資于“一帶一路”沿線國(guó)家的投資額，并列舉預(yù)算投資金額最大的前3項(xiàng)。

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域投資：說(shuō)明擬投資于節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車等七大類產(chǎn)業(yè)的投資額，并列舉預(yù)算投資金額最大的前3項(xiàng)。

產(chǎn)能國(guó)際合作領(lǐng)域投資：說(shuō)明企業(yè)擬投資于符合《關(guān)于推進(jìn)國(guó)際產(chǎn)能和裝備制造合作的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件中規(guī)定的制造能力強(qiáng)、技術(shù)水平高、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯、國(guó)際市場(chǎng)有需求等領(lǐng)域的投資額，并列舉預(yù)算投資金額最大的前3項(xiàng)。

（三）籌資預(yù)算。

說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

（五）費(fèi)用預(yù)算。

1.預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。

2.預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化情況等。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明

（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（二）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。

（四）其他需要說(shuō)明的情況。

四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、匯率、利率、原油等大宗商品價(jià)格的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析，特別是對(duì)于匯率、利率、原油等大宗商品價(jià)格變化較為敏感的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明相關(guān)指標(biāo)上年實(shí)際值、年度預(yù)算編制假設(shè)值，并進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)效益影響的敏感性分析，如人民幣兌美元匯率每波動(dòng)100個(gè)基點(diǎn)對(duì)利潤(rùn)總額的影響、央行基準(zhǔn)利率每波動(dòng)0.25個(gè)百分點(diǎn)對(duì)利潤(rùn)總額的影響、原油價(jià)格每波動(dòng)1美元/桶對(duì)利潤(rùn)總額的影響等。

五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

六、重點(diǎn)任務(wù)情況說(shuō)明

（一）“兩金”壓控專項(xiàng)工作情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)2017年度“兩金”壓控目標(biāo)完成情況，以及2018年度計(jì)劃對(duì)基準(zhǔn)日“兩金”存量和“兩金”增量的壓控目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（二）降杠桿減負(fù)債工作情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明2017年資產(chǎn)負(fù)債率、發(fā)行債券、資金集中度等有關(guān)情況，以及2018年度資產(chǎn)負(fù)債率、發(fā)行債券、資金集中度預(yù)算控制目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（三）壓縮管理層級(jí)減少法人戶數(shù)工作情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)2017年度壓縮管理層級(jí)減少法人戶數(shù)完成情況，以及2018年度對(duì)企業(yè)管理層級(jí)和法人戶數(shù)的壓減目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（四）處置“僵尸”企業(yè)和開(kāi)展特困企業(yè)治理工作情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)2017年度處置“僵尸”企業(yè)和開(kāi)展特困企業(yè)治理完成情況，以及2018年度對(duì)處置“僵尸”企業(yè)和開(kāi)展特困企業(yè)治理目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（五）化解過(guò)剩產(chǎn)能工作情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)2017年度化解過(guò)剩產(chǎn)能完成情況，以及2018年度化解過(guò)剩產(chǎn)能目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（六）剝離企業(yè)辦社會(huì)職能工作情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)2017年度剝離企業(yè)辦社會(huì)職能完成情況，以及2018年剝離企業(yè)辦社會(huì)職能工作目標(biāo)、擬采取的保障措施。

（七）其他需說(shuō)明的情況。

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，至少包括以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說(shuō)明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤(rùn)中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤(rùn)占集團(tuán)的比例等。

二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行說(shuō)明。

三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況

（一）作為集團(tuán)利潤(rùn)中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說(shuō)明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤(rùn)目標(biāo)，以及與上年度預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說(shuō)明。

四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說(shuō)明和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

第二篇：2016企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

附件3

2016企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說(shuō)明書是對(duì)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)集團(tuán)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

企業(yè)集團(tuán)編制的預(yù)算情況說(shuō)明書應(yīng)對(duì)集團(tuán)整體情況進(jìn)行說(shuō)明，至少應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

一、上預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問(wèn)題，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施及辦法。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)重要指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說(shuō)明。

二、預(yù)算工作基礎(chǔ)和本預(yù)算工作組織情況

（一）預(yù)算工作基礎(chǔ)

預(yù)算工作基礎(chǔ)主要包括：預(yù)算管理水平描述，是否按照內(nèi)控要求建立了全面預(yù)算管理；企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職能與權(quán)限等；管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工等；預(yù)算管理制度建立與執(zhí)行情況；預(yù)算管理體制描述；預(yù)算管理環(huán)節(jié)描述，是否覆蓋了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的全過(guò)程；預(yù)算管理人員水 1平總體情況描述等。

（二）本預(yù)算工作組織情況

本預(yù)算工作組織情況主要包括預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說(shuō)明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)情況。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)

（一）預(yù)算編制采用的會(huì)計(jì)政策。

1.企業(yè)編制預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益產(chǎn)生的影響。

2.對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。

3.預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（二）預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)說(shuō)明。

預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是企業(yè)編制預(yù)算的基本依據(jù)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在深入業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.對(duì)預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展形勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量等，貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出口額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資 2 產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。

四、預(yù)算重大事項(xiàng)說(shuō)明

（一）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬處臵的重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目（前五項(xiàng)）的目的、原因、資產(chǎn)原值、使用年限、資產(chǎn)凈值、擬處臵方式、預(yù)計(jì)價(jià)格、預(yù)計(jì)損益和對(duì)企業(yè)的影響等。

（二）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平（工業(yè)高于70%，非工業(yè)高于85%），應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。如企業(yè)的籌資費(fèi)用率過(guò)高，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因及控制措施。如企業(yè)有其他籌資，應(yīng)比照重大籌資項(xiàng)目的要求進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。如有非主業(yè)投資，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明投資原因。

說(shuō)明預(yù)算擬處臵的子企業(yè)和長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目（前五項(xiàng)）的目的、原因、原始投資價(jià)值、持有年限、投資凈值、擬處臵方式、預(yù)計(jì)價(jià)格、預(yù)計(jì)損益和對(duì)企業(yè)的影響等。

（四）分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬開(kāi)展的金融衍生業(yè)務(wù)的品種、規(guī)模、原因、境內(nèi)還是境外交易、場(chǎng)內(nèi)還是場(chǎng)外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況和改進(jìn)計(jì)劃。

如企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資規(guī)模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明進(jìn)行該項(xiàng)投資的合理性。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率較高、償債能力下降的企業(yè)，如繼續(xù)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明進(jìn)行該項(xiàng)投資的合理性。3 對(duì)于不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)條件或者發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，如仍有高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資預(yù)算，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未清理或者壓縮該項(xiàng)投資的原因。資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未清理或者壓縮高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資的原因。

（五）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），如在2016年再行安排新增擔(dān)保預(yù)算，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明新增擔(dān)保的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)如安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明擔(dān)保的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對(duì)于累計(jì)擔(dān)保余額過(guò)大的集團(tuán)外擔(dān)保或者金額重大的逾期、涉訴擔(dān)保應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明已經(jīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和擬采取的清理措施。對(duì)于非企業(yè)自主決策的擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)分項(xiàng)說(shuō)明詳細(xì)情況并附報(bào)證明文件。

（六）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬實(shí)施的BT和BOT項(xiàng)目情況，具體包括：合同授予方、投資規(guī)模、建設(shè)與經(jīng)營(yíng)期間、本年投資規(guī)模、預(yù)計(jì)收益等情況。如屬于續(xù)建項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明年初該項(xiàng)目的進(jìn)展情況，以及實(shí)際進(jìn)展和計(jì)劃的差異情況并說(shuō)明原因。對(duì)于項(xiàng)目資金來(lái)源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明，對(duì)外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明籌資結(jié)構(gòu)的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（七）有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)說(shuō)明開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前5名的情況，具體包括：建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)期間、建設(shè)規(guī)模、投資規(guī)模、預(yù)計(jì)銷售、預(yù)計(jì)收益等情況。如屬于完工項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明預(yù)售、銷售和合同簽約等情況以及預(yù)計(jì)預(yù)售、銷售和合同簽約等情況。如屬于在建項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明建設(shè)進(jìn)度、預(yù)售、合同簽約等情況以及預(yù)計(jì)的建設(shè)進(jìn)度、預(yù)售、銷售和合同簽約等情況。

（八）有科技支出的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明本年實(shí)施的科技創(chuàng)新項(xiàng)目情況，具體包括：項(xiàng)目背景、項(xiàng)目實(shí)施必要性、立項(xiàng)情況、項(xiàng)目目標(biāo)、預(yù)計(jì)本年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、總投資、預(yù)計(jì)本年投資、資金來(lái)源等情況。

（九）企業(yè)預(yù)計(jì)本年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，具體包括：加強(qiáng)主業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)、節(jié)能減排降耗、環(huán)境保護(hù)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式等情況。

（十）“十二五”規(guī)劃執(zhí)行情況，具體包括：主要規(guī)劃目標(biāo)2015年實(shí)際完成 4 情況。對(duì)于有明確數(shù)量或者金額目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃對(duì)比。對(duì)于沒(méi)有明確數(shù)量或者金額目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述目標(biāo)完成情況。

（十一）財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)的影響，說(shuō)明2015年新出臺(tái)和2016年預(yù)計(jì)將要出臺(tái)的財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等方面的影響。

五、預(yù)算主要指標(biāo)說(shuō)明

預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算內(nèi)擬采取的控制成本措施。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、毛利、毛利率或者主要業(yè)務(wù)指標(biāo)比上年增長(zhǎng)20%以上或者下降的，應(yīng)詳細(xì)分析并說(shuō)明變動(dòng)原因。其他業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)成本比上年增減變動(dòng)30%以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。主要業(yè)務(wù)板塊填寫與市國(guó)資委批復(fù)主業(yè)不一致或者與主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表不一致的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

分析收入增減變動(dòng)原因時(shí)，可以考慮從影響其變動(dòng)的主要因素進(jìn)行分析，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。說(shuō)明成本增減變動(dòng)原因時(shí)，應(yīng)著重分析其變動(dòng)的主要因素，可以考慮從原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整等方面進(jìn)行。

（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動(dòng)情況，以及本擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前10項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。

企業(yè)成本費(fèi)用增長(zhǎng)高于收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因和擬采取的費(fèi)用控制措施。企業(yè)三項(xiàng)費(fèi)用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明增減原因，屬于增加過(guò)快的，還應(yīng)說(shuō)明擬采取的費(fèi)用控制措施。明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目包括職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等比上年增減變動(dòng)過(guò)大的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明。三項(xiàng)費(fèi)用中其他項(xiàng)占相應(yīng)費(fèi)用30%以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其內(nèi)容。

說(shuō)明費(fèi)用增減變動(dòng)原因時(shí)，應(yīng)著重分析期間費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，可以考慮 5 從能源費(fèi)用、人工成本、管理效率、借款利率調(diào)整等方面進(jìn)行分析。

（三）預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況，并說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的規(guī)模控制目標(biāo)，與上年增減變動(dòng)的原因；預(yù)算擬采取的應(yīng)收款項(xiàng)回收措施和提高庫(kù)存流動(dòng)性的措施。

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量為負(fù)的企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)分析并說(shuō)明原因并判斷是否擁有足夠的現(xiàn)金償付其到期債務(wù)。

（四）預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

（五）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。對(duì)于有補(bǔ)貼收入預(yù)算的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)的來(lái)源、金額以及取得依據(jù)等。

（六）預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。如利潤(rùn)、凈利潤(rùn)或者凈資產(chǎn)收益率比上年增加20%以上或者下降的，應(yīng)詳細(xì)分析說(shuō)明。對(duì)于預(yù)算虧損企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)分析說(shuō)明虧損原因。企業(yè)集團(tuán)有虧損企業(yè)的，應(yīng)統(tǒng)計(jì)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類并分析提出改善措施。

（七）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。凈資產(chǎn)總額或者總資產(chǎn)總額比上年增加20%以上或者出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。重點(diǎn)項(xiàng)目如存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等比上年增減率超過(guò)30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變動(dòng)原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。對(duì)于其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目，如占資產(chǎn)總額5%以上且同比上年增減幅度30%以上的，應(yīng)說(shuō)明原因。資產(chǎn)和負(fù)債的其他項(xiàng)目金額較大時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)容。

（八）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

企業(yè)應(yīng)對(duì)本年折舊費(fèi)用、差旅費(fèi)用、安全生產(chǎn)支出、捐贈(zèng)支出、信息化支出、科技支出、科技人員數(shù)、全部科技項(xiàng)目數(shù)和高新技術(shù)企業(yè)數(shù)等指標(biāo)的變化情況進(jìn)行說(shuō)明。如相關(guān)項(xiàng)目比上年變化增減率超過(guò)50%的，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變化原因。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析，說(shuō)明可能對(duì)主要指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

七、其他需要說(shuō)明的情況

第三篇：2015省屬企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

附件3 2015省屬企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

預(yù)算情況說(shuō)明書是對(duì)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書由至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）回顧上預(yù)算工作取得的成效和存在的問(wèn)題，對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說(shuō)明；二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、凈利潤(rùn)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率

1、凈資產(chǎn)收益率2等。

（四）本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等；并對(duì)全面預(yù)算工作體系建設(shè)和進(jìn)展情況進(jìn)行說(shuō)明。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。

（三）預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

四、本預(yù)算編制情況

（一）預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值和規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異以及原因分析。1 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額*100%，成本費(fèi)用總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用。凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%，平均凈資產(chǎn)=（年初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)+年末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)）/2。

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括但不限于凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率，企業(yè)應(yīng)列明預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值與十二五規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異，并分析產(chǎn)生差異的主要原因。

（二）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

（三）投資預(yù)算。

1.說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對(duì)于重大新開(kāi)工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

2.說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來(lái)源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的、收購(gòu)方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。

3.分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大股權(quán)處置的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。4.分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬開(kāi)展的重大投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（四）籌資預(yù)算。

說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。

（五）擔(dān)保預(yù)算。

說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（六）資金預(yù)算。

預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

（七）費(fèi)用預(yù)算。

1.預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動(dòng)情況，以及本擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。

2.預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

（八）對(duì)外捐贈(zèng)贊助預(yù)算。

詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況。

（九）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑事項(xiàng)預(yù)算。

1.重大民生支出預(yù)算項(xiàng)目請(qǐng)逐項(xiàng)說(shuō)明和披露具體內(nèi)容及金額。2.重大研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算項(xiàng)目請(qǐng)逐項(xiàng)說(shuō)明和披露具體內(nèi)容及金額。3.企業(yè)應(yīng)列明對(duì)預(yù)算利潤(rùn)有重大影響的非經(jīng)常性損益，并進(jìn)行說(shuō)明。

（十）省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出預(yù)算。

詳細(xì)說(shuō)明省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出預(yù)算上預(yù)算執(zhí)行情況、本預(yù)算情況，本預(yù)算總體水平與上對(duì)比，預(yù)算總體水平與企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和費(fèi)用支出預(yù)算的匹配情況等。

（十一）其他。

其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。

五、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

六、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

七、其他需要說(shuō)明的情況

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說(shuō)明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤(rùn)中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤(rùn)占集團(tuán)的比例等。

二、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明。

三、預(yù)算主要指標(biāo)情況

（一）作為集團(tuán)利潤(rùn)中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說(shuō)明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤(rùn)目標(biāo)，以及與上預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說(shuō)明。

四、預(yù)算重大事項(xiàng)說(shuō)明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說(shuō)明和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

第四篇：2007企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

附件

32007企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書是預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理工作情況的說(shuō)明，它是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)

對(duì)上財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)；對(duì)比財(cái)務(wù)決算，說(shuō)明企業(yè)上預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。

三、預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，以及財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍、未納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因與對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)主要應(yīng)明確企業(yè)在何種條件下需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)具體列明影響企業(yè)預(yù)算的假設(shè)或事項(xiàng)、需調(diào)整預(yù)算的變動(dòng)幅度、對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。

五、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明

預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)情況是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預(yù)算經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析預(yù)測(cè)、預(yù)算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)情況和比率、間主要業(yè)務(wù)指標(biāo)增減幅度對(duì)比等。

企業(yè)對(duì)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明，并對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說(shuō)明。

六、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)一般包括：預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支、成本費(fèi)用控制、人工成本情況、抵押、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響的事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響的程度。

八、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

九、其他需要說(shuō)明的情況

第五篇：2011年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

附件3：

2011年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書是預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理工作情況的說(shuō)明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù),是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上預(yù)算的反饋意見(jiàn)，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ) 預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

（一）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說(shuō)明理由。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說(shuō)明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率，如貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。

（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

（四）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。

（五）分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。

（六）分項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因。

（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及增減變動(dòng)情況。其中，占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說(shuō)明；資產(chǎn)減值損失按明細(xì)單獨(dú)說(shuō)明。

（三）預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：

1.人工成本規(guī)模以及與上增減變動(dòng)情況及原因分析； 2.人工成本占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況； 3.人工成本占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況；

4.從業(yè)人員、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。

（五）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。

（六）預(yù)算企業(yè)的歸屬于母公司凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)，產(chǎn)業(yè)類公司需補(bǔ)充主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量指標(biāo)，與上年同期數(shù)、企業(yè)近三年平均數(shù)和三年規(guī)劃中的2011年指標(biāo)數(shù)進(jìn)行比較，如上述指標(biāo)不符合所述標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)說(shuō)明不符合標(biāo)準(zhǔn)的理由。

（七）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

八、其他需要說(shuō)明的情況