第一篇：企業清產核資工作總結

篇一：清產核資工作總結 工作總結[1] 清產核資工作總結 工作總結 為了配合我省部門預算編制改革，按照財政部部署，省財政廳于xxxx年下半年選擇了省府辦公廳、省公安廳等七個部門了開展預算單位清產核資試點工作；xxxx年x月，經省政府同意，省財政廳在全省范圍內組織開展了預算單位清產核資工作，其中省直單位xxxx年全面鋪開了預算單位清產核資工作，各地市預算單位清產核資工作結合本地機構改革和預算管理改革實際需要逐步推開。經過組織準備、宣傳培訓、清查核對、復查核實、審核批復、檢查驗收、建章健制等階段，至xxxx年x月，省直預算單位清產核資工作已全面完成。現將省直預算單位清產核資工作情況匯報如下：

一、清產核資工作的主要做法及特點

預算單位清產核資工作的指導思想是立足于為財政中心工作服務，為部門預算改革服務，摸清預算單位“家底”，為編制部門預算、細化預算以及制定科學的定員定額標準提供真實的依據。主要做法及特點是：

（一）加強領導，健全機構

預算單位清產核資工作具有很強的針對性，時間緊、任務重、工作難度大。如果沒有領導的重視和支持、沒有健全的機構是難以完成的。為了加強領導，省財政廳會同省委辦公廳、省府辦公廳、省科技廳、省文化廳、省公安廳、省衛生廳等部門單位共同組成了“省直預算單位清產核資工作協調小組”，負責省級預算單位清產核資工作的組織領導和工作協調，及時研究解決清產核資工作中的問題，這是清產核資工作順利進行的重要前提。各部門(單位)也陸續成立以主管領導掛帥的清產核資領導小組，在內部指定相關機構組成清產核資辦事機構,成立相應的專業工作清查小組,抽調骨干力量組織開展工作，在清產核資中切實做到工作機構明確、重大問題有人管、具體工作有人干、工作時間有保障、工作任務能落實，為順利完成清產核資工作提供了有力的組織保證。在清產核資工作中，各部門(單位)領導高度重視，并從人力、物力、財力等方面給予了大力支持，為清產核資工作的順利開展創造了良好的條件。

（二）精心組織，充分準備

這次清產核資是我省第一次在全省范圍內組織開展的規模較大的一次預算單位清產核資工作。為了使清產核資工作有計劃按步驟進行，省財政廳清產辦作了充分準備，先后制定印發一系列工作方案、辦法和規定，使本次清產核資有統一明確的政策依據和工作規范。如經省政府同意，印發了《關于在全省范圍內開展預算單位清產核資工作的通知》，明確了開展此項工作的目的意義、工作組織原則、主要任務、工作范圍、總體部署和有關要求，使各地區、各部門開展工作有了基本依據；印發了《xxxx年廣東省預算單位清產核資工作方案》，保證了全局工作有整體方案；印發了一系列預算單位清產核資工作文件、問題解答、工作要求以及報表和配套工作軟件，編發了《廣東省預算單位清產核資工作實用植帷罰魅妨私錐渦怨ぷ饕蟆ｊ〖陡韃棵牛ǖノ唬┮燦≈啤⒆⒘嗽に愕ノ磺宀俗視泄匚募柿希舛ū靜棵?單位)的清產核資工作方案，制定實施辦法和補充規定，使預算單位清產核資工作更加細化和切合實際，保證了清產核資工作有條不紊地展開。

廣泛宣傳、認真培訓是做好預算單位清產核資的重要準備和基礎工作，為此，省財政廳清產辦于xxxx年x月底組織召開了全省預算單位清產核資工作會議，全面部署和發動全省預算單位清產核資,明確了工作目標、內容、程序，嚴格要求各部門（單位）在清產核資工作中遵守統一的政策、制度和規定，使用統一的報表和配套軟件，嚴把各項工作質量關。為使有關人員掌握政策制度和工作方法，省財政廳清產辦連續舉辦了四期預算單位清產核資政策、報表、數據錄入和匯總等業務培訓班，為各部門（單位）清產核資業務骨干xxx多人，還派出人員到下屬單位較多的廳局進行培訓輔導，使清產核資工作人員熟練地掌握了預算單位清產核資有關政策和具體操作技術，為預算單位清產核資工作做好積極的人力準備。在檢查驗收階段，針對需要重點檢查驗收的內容、常見的錯誤、需要注意的問題等對委托檢查驗收的中介機構進行培訓指導，確保了檢查驗收工作的質量。

（三）協調督導，措施落實

預算單位清產核資工作涉及面廣、工作量大、政策性強，如果不及時予以指導和監督，清產核資工作就會流于形式，走過場。為此，省財政廳清產辦在工作部署后十分注意協調，采取有力措施，督促工作的落實。一是與各部門（單位）建立工作聯系，形成上下聯系、渠道暢通的清產核資工作網絡，及時掌握各階段的工作情況，發現存在的問題，及時研究解決。二是充分發揮省財政廳內各職能處室的作用，共同做好清產核資工作。如在檢查驗收階段，與有關業務處組成了核查小組，深入單位對重大問題進行檢查核對；在資金核實中，實行與有關業務處共同審核的辦法，對各部門（單位）申報核銷的各項資產損失和有關資金掛賬，按清產核資政策規定認真細致地審核，嚴把質量關。三是抓好指導和監督，保證清產核資工作的進度和質量。在清產核資工作實施過程中，省財政廳清產辦細心解釋有關政策，指導、督促各部門（單位）認真組織清查、如實填報報表、充分反映情況和問題，并對暴露的問題及時研究，統一口徑和解決辦法，有效地推動了工作；對工作做得好的單位及時予以表揚，對工作開展慢或不認真的單位予以批評并督促其整改，確保了預算單位清產核資工作順利地推進。四是借助社會中介力量對預算單位清產核資工作結果進行檢查驗收，確保預算單位清產核資工作結果的客觀、真實、可靠。省財政廳清產辦在省直各基層預算單位對照檢查和主管部門復（聯）查的基礎上，隨機抽取部分預算單位進行了樣本核查；在基本完成清產核資資金核實批復工作后，選擇一些資質可靠、認真負責的中介機構，按照統一的方案和標準，組織開展了清產核資驗收工作，檢查了各部門（單位）開展清產核資工作的主要情況和工作質量，以確保清產核資工作的真實、全面和徹底，防止清產核資工作走過場。五是部署和指導預算單位做好建章健制工作，以鞏固清產核資成果，防止前清后亂。省財政廳清產辦針對清產核資工作中發現和暴露出的各種問題和管理“漏洞”，提出了指導意見，要求各部門（單位）邊清邊改邊建制，及時建立和健全相應的財務和資產管理制度，明確責任，推動了各單位內部監督管理機制的建設。

二、清產核資工作的主要成效

改革開放以來，省直一些行政事業單位經歷了撤消、合并、改變隸屬關系以及由行政事業性質改為企業經營單位等情況變化，加上有些單位財務管理不規范，許多單位不同程度地存在著資產管理混亂、“家底”不清、賬賬不符、賬實不符等現象。通過本次清產核資，我們基本摸清了省直預算單位的“家底”，核清了省直預算單位人員結構狀況及各項收支情況，核實及處理了賬外資產、資產盤盈、資產損失，弄清了省直預算單位財務及資產管理上存在的主要問題，建立完善了財務、資產管理制度。同時，這一次清產核資為測算切合實際的定員定額標準和編制部門預算、細化預算編制提供了基本數據，為規范和加強行政事業單位國有資產監督管理積累了一定的經驗。

（一）基本摸清了預算單位的“家底”

這次省直預算單位清產核資以xxxx年xx月xx日為基準日，范圍包括與財政有經費繳撥關系的省直行政事業單位。參加本次清產核資的省直預算單位共x,xxx戶，其中行政單位xxx戶，事業單位xxx戶，社會團體xx戶，企業管理事業單位xx戶。經過清產核資資金核實，處理了資產盤盈xx.xx億元，資產損失xx.xx億元，資金掛賬xx.xx億元。在處理了這些問題后，省直預算單位截止于xxxx年xx月xx日的資產、負債和凈資產狀況為：資產總額xxx.xx億元，其中行政單位xxx.xx億元，事業單位（含社會團體和企業管理事業單位，下同）xxx.xx億元；負債總額xxx.xx億元，其中行政單位xx.xx億元，事業單位xxx.xx億元；凈資產總額xxx億元，其中行政單位xxx.xx億元，事業單位xxx.xx億元。(二)核清了預算單位人員結構及各項收支情況 參加本次清產核資的省級預算單位定編人數為xxx,xxx人，其中行政編制(含公檢法)xx,xxx人，占定編總人數的xx.xx%；事業編制xxx,xxx人，占定編總人數的xx.x%；社團編制xxx人，占定編總人數的x.x%；另列編制xxx人，占定編總人數的x.xx%；老干部服務人員xxx人，占定編總人數的x.xx%。實有在職人員為xxx,xxx人，其中行政人員xx,xxx人，占實有在職總人數的xx.xx%；事業人員xx,xxx人，占實有在職總人數的xx.xx%。

參加本次清產核資的省級預算單位本年財政撥款收入xxx.xx億元，預算外資金收入xx.xx億元。行政事業支出總額xxx.xx億元，其中：人員經費xx.xx億元，占支出總額的xx.xx%；公用經費xxx.xx億元，占支出總額的xx.xx%，（三）規范了管理，完善了制度

在本次清產核資中，許多部門（單位）在原有基礎上建立和完善財務、資產管理制度，強化了預算單位的內部管理。預算單位清產核資工作客觀上促進了各部門（單位）會計基礎的規范化，推動了財會人員的業務水平和財務管理水平的提高。在財務方面，大部分單位經過對經費和收支狀況的清查核實，找出了財務管理制度中存在的不足，補充、修訂和建立了有關經費收支制度、財務管理制度及實施辦法，從制度上規范財務行為和財務工作流程，讓制度管人，并層層落實。在資產方面，各部門（單位）對各類資產進行了全面的清點，逐一登記造冊，建賬立卡，編排序號，對固定資產印貼標簽，做到一物一卡，促進賬、卡、標簽、實物一致。同時，對清產核資發現和暴露出的各種問題及管理漏洞，有針對性地研究對策，制定整改措施，明確責任，形成有效的監督管理體系。

省直許多部門（單位）對資產管理和建章健制十分重視，在管理制度、管理手段等方面大膽創新，積累了一定的經驗。如省質量技術監督局近年先后制定了出納工作細則、填制會計憑證及登記賬簿細則、內部審計工作實施細則、財務管理辦法、預算管理辦法、固定資產管理暫行辦法、基建及修繕項目管理暫行辦法、技術改造項目管理辦法等十二個內部管理細則、管理規定，并匯編成冊，下發本系統所有單位，指導全系統財務及資產管理工作。省民政廳所屬楊村社會福利院，單位領導與各資產使用部門簽訂了資產管理責任書，負責資產的安全使用，切實解決資產管理職責不清、無人管理、無人負責的問題。省工商局對本系統在本次清產核資檢查驗收中存在的問題進行了通報，要求各單位進行整改，并對全系統提出了進一步加強資產管理的意見。省檢察院基于本單位資產的特殊性，結合本單位的實際情況，除了按統一要求對本次清產核資基準日之前的資產進行清理核實外，還對清產核資基準日以后的資產進行了清理登記，至今年x月底，資產清理工作基本完成。一些部門（單位）如省府辦公廳、省公安廳、省水利廳、省監獄局為了強化對本部門、本單位的資產管理，設置國有資產管理專職部門——國有資產管理科（辦），統一協調管理本單位國有資產。大部份部門（單位）都制定了本單位國有資產管理實施辦法，對資產的管理責任、增減變動、維修保養、資產清理、賬卡設置、各種表格等都作了規定。一些單位還結合本單位實際制定詳細的專項資產管理制度，強化對專項資產的管理，如省地稅局所屬的東莞市、河源市及博羅縣等地稅局，制定了《計算機資產管理制度》、《計算機設備使用規定》、《機動車輛管理制度》、《空調管理制度》等；省水利廳所屬的省飛來峽水利樞紐建設管理局，制定了《設備材料采購管理制度》、《材料管理制度》、《物資管理制度》、《設備臺賬制度》等；省教育廳所屬華南農業大學，制定了《知識產權管理辦法》、《土地管理辦法》、《關于家具的管理規定》、《儀器設備管理實施細則》等；省科技廳所屬的廣州有色金屬研究院，制定了《專利管理細則》、《商業秘密保護規定》。一些部門（單位）采用計算機網絡、信息技術等現代化手段管理資產，開發了資產管理信息系統，涵蓋了資產處置的各個流程，具備資產數據錄入、查詢、統計、打印等功能，可以輸出資產卡片、標簽、領用單、驗收單和分類、明細報表等，建立了財務部門負責價值核算、機關服務中心和各部門負責實物資產管理、信息中心負責資產信息管理、各部門分工合作、資源共享的管理體制，極大地提高了資產管理效率和科學化管理水平，完善了管理工作。在這方面，省監獄局及所屬xx個省屬監獄局、省公安廳、省工商局所屬江門和開平工商局、省水利廳所屬省飛來峽水利樞紐建設管理局等單位先行一步，已經實現資產管理的電算化，值得各部門（單位）學習和借鑒。

三、清產核資暴露出的主要問題

長期以來，行政事業單位普遍存在“重收入、重購置、輕管理”的思想，資產管理意識淡薄，資產管理混亂，缺乏一套規范和有效的內部管理機制，隨意購置，任意處置，貪大求全，不講效益。這次清產核資反映出相當部分單位財務資產管理方面存在的主要問題，如制度不健全、管理不規范、日常資產管理工作與帳務管理脫節、有物無賬、賬卡不符、帳帳不符、帳實不符，形成的大量賬外資產無人負責、無人管理等，具體表現在：

（一）基礎工作不規范

清產核資發現許多部門（單位）購置固定資產時只列支費用，不記固定資產賬；新建的辦公樓、房屋建筑物完工后未及時辦理竣工結算，使用多年仍掛在基建賬上，未在單位的固定資產賬上登記；接受贊助、捐贈的資產，既不入賬，又無專人管理，有的甚至由私人長期使用；資產報廢、毀損以及變賣、被盜、贈送給外單位，沒有及時按有關規定進行核銷處理，仍將其長期掛在帳上；一年到頭不清理、不對賬，資產長期閑置，無人過問，使其自然損耗，造成浪費；不設置固定資產明細帳和卡片賬，本單位究竟有多少類型和數量的固定資產，領導和財會人員都說不清楚等等。久而久之，就使許多單位“家底”不清，資產存量不實，管理混亂。

（二）資產處置隨意性大

按照原國家國有資產管理局、財政部一九九五年印發的《行政事業單位國有資產管理辦法》和《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》等規定，行政事業單位處置（包括調撥、轉讓、報損、報廢等）房屋建筑物、土地、車輛及單位價值在xx萬元以上（含xx萬元）的儀器設備，經主管部門審核后，報財政部門審批，未經批準不得隨意處置。這次清產核資發現，許多單位將國有資產當作部門（單位）資產擅自處置，資產減少、報廢、調撥等手續不全，不按規定報經主管部門或財政部門審批；對應當通過資產評估的資產，不經評估，低價處置；資產處置收入由本單位另行安排使用，逃避財政監管等等。

（三）“非轉經”管理松懈

據不完全統計，本次清產核資的省直預算單位“非轉經”資產總額x.xx億元，xxxx年度“非轉經”收益x.xx億元。一些部門（單位）利用閑置或多余的固定資產出租、出借和對外投資經營，有許多不規范、不完善的地方。如有些單位無償將固定資產（房屋、車輛、設備等）提供給一些經濟實體使用，或以低租費出租給關系人，或長期借給其他單位和個人使用，成為國有資產收益流失的一個重大缺口；不少單位在“非轉經”過程中，不按規定辦理報批和資產評估手續，對轉讓方和接受方的權利、義務沒有明確規定，造成國有資產產權不清；有些單位對“非轉經”資產缺乏有效的管理，既不實行成本核算，也得不到回報，造成國有資產流失；有些單位的“非轉經”資產，只見使用，不見收益，使資產在經營過程中得不到補償；有些單位“非轉經”資產經營收入不如實入賬，少報、漏報，脫離財政監管，成為部門單位的“小錢柜”。

（四）賬外資產、閑置資產以及資產浪費損失現象嚴重

參加本次清產核資的省直預算單位清理出來的資產盤盈xx.xx億元（其中流動資產盤盈x.xx億元，固定資產盤盤xx.xx億元，未入賬的對外投資x.xx億元），資產損失xx.xx億元（其中流動資產損失x.xx億元，固定資產損失xx.xx億元，對外投資損失x.xx億元），資金掛賬總額xx億元（其中房改形成的資金掛賬xx.x億元，基建超支掛賬x.xx億元，醫藥費超支掛賬x.x億元，經營虧損及潛虧掛賬x.xx億元）。對上述問題，省財政廳清產辦按照國家有關規定和清產核資政策進行了相應的處理，使各部門（單位）切實做到賬實相符、賬賬相符。清產核資情況還表明，目前省直各部門（單位）普遍存在資產分散、不能共享、重復建設的現象。據本次清產核資不完全統計，省直行政事業單位閑置資產達x.xx億元(其中房屋建筑物x.xx億元，交通運輸工具x.xx億元，通用及專用設備x.xx億元)。各單位之間國有資產占用量參差不齊，辦公條件苦樂不均。比如一方面，一些單位迫切需要添置資產，另一方面，一些單位資產閑置浪費，難以調劑。因此，如何對行政事業單位進行整合重組、優化配置，緩解社會事業發展投入不足與資源浪費并存的矛盾，緩解財政支出壓力，勢必成為一個新的課題。

（五）部分單位財會人員業務素質不高

清產核資中發現行政事業單位帳務處理不規范、賬表不符、賬實不符的現象較為普遍，這與財會人員的業務素質不高和責任心不強有很大關系。一些財會人員只管一般的核算而忽視管理，缺乏責任心，不熟悉有關財務會計制度，不熟悉業務，對本單位辦公大樓的基建款從哪里支付、固定資產帳入在哪里、產權歸誰等都不了解，無法說清楚；對本單位資產長期不清不點，資產都已報廢了，也不按有關規定進行沖銷；財務報表不平，只是通過調帳上報；還有相當部分財會人員沒有按文件規定提供資金核實申報材料，清產核資報表編制質量不高，出現不少技術錯誤，這給資金核實審批工作增加許多難度，影響了清產核資工作的質量和進度。

我們在對省直xxx戶部門（單位）進行重點檢查驗收中還發現，不少部門（單位）都不同程度地存在漏報、錯報現象。如漏報、錯報資產，漏報資產盤盈、盤虧及報廢、漏報職工房改資金掛賬損失，漏報“非轉經”資產損失等。一些單位存在部分費用支出未取得合法憑證、用“白頭單”報賬的現象。有些部門（單位）對清產核資工作認識不足，片面理解清產核資只是對固定資產進行清查，忽視了對暫存、暫付等往來賬款的清理，存在長期掛賬的暫付款，以往來款方式反映其他收入和支出，同時少計收入支出的現象較為普遍。有些部門（單位）雖然制定了資產管理和財務收支方面的制度，但在日常核算和管理中沒有得到切實有效的執行，造成資產的賬實不符、損失浪費。有些部門（單位）制定的資產管理的制度內容不夠完善，操作性不強，有些甚至與國家現行的有關文件規定不相符。有些部門（單位）的運輸工具產權不清，車輛的行駛證標明車主為外單位或個人等。

四、鞏固清產核資成果的意見和建議

根據本次清產核資反映的情況和問題，現就鞏固清產核資工作成果提幾點意見和建議。

（一）認真做好清產核資的后續工作，鞏固清產核資工作成果

各部門（單位）要認真做好清產核資的后續工作，一是對本部門（單位）的清產核資工作進行查漏補缺。對本次清產核資漏清漏報和錯報的資產、資產盤盈、各項資產損失、資金掛賬以及往來賬款等進行清理核實后，按清產核資規定申報處理；對標明車主為外單位或個人車輛的行駛證標，抓緊辦理過戶到單位的手續。二是對本單位內部執行管理制度的情況進行全面的檢查落實，促進各部門按章辦事；對本單位各項內部管理規定進行全面的清理，按國家現行有關文件規定進行修改、補充、完善，建立健全各項管理制度；在制定本單位國有資產管理規定中，涉及國有資產處置的審批程序、審批權限等內容，要嚴格執行財政部《行政單位財務規則》、事業單位財務規則》、《行政事業單位國有資產管理辦法》、《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》以及本次清產核資文件等有關規定。三是充分利用清產核資資料數據。清產核資數據是十分重要的信息資料，是一個單位綜合素質的集中反映。如果只是把它放進抽屜，鎖進柜子，是對資源的極大浪費。因此，各部門（單位）要善于通過對清篇二：清產核資工作報告模塊 清產核資工作報告

2012年2月2日至3月30日，我新華書店參加區新華書店清產核資會議后，結合我店實際，成立了清產核資領導小組和清產核資辦公室，制定了清產核資實施方案，并于2月9日召開了清產核資會議，我店領導、中層干部及相關部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區新華書店領導的講話精神，講解了我店清產核資的實施方案并組織學習了相關文件。現將我我店清產核資的工作情況匯報如下：

一、清產核資工作基本情況

（一）、清產核資工作基準日

我我店清產核資基準日確定為2011年12月31日，以2004年4月15日為盤點日。

（二）、清產核資范圍

根據國資委有關清產核資的規定，我我店此次清產核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。

（三）、清產核資工作具體實施情況

1、成立清產核資領導小組。我店領導非常重視這次清產核工作，成立了以經理為組長、總會計師為副組長，相關部室負責人為成員的清產核資領導小組，主要負責我店清產核資工作的組織領導和統一部署。

2、成立清產核資辦公室。我店清產核資領導小組下設清產核資辦公室，清產核資辦公室設在我店財務部，由財務部長擔任清產核資辦公室主任，辦公室具體負責制訂我店清產核資實施方案，組織實施我店清產核資的具體工作。

3、成立清產核資工作組。我店清產核資辦公室按職責分工，落實到人，成立賬面資產清查組、設備（工器具）組、材料物資組、不動產組（土地、房屋）。

（1）賬面資產清查組：由財務部負責，審計室協助。主要做了以下工作：①負責我店的賬務清理，并監督指導我店各單位開展各項賬務清理工作；②擬訂我店清產核資實施方案和有關規章制度，組織落實清產核資工作；③定期召開清產核資工作協調會，協調清產核資參與主體之間的關系。（2）設備（工器具）組：由設備機具部負責，財務部、經理工作部協助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產進行清理、登記、核對和查實；②對我店固定資產進行整理造冊；③整理清產核資工作檔案。

（3）材料物資組：由物資部負責，財務部協助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；②對我店庫存物資進行整理造冊；③整理清產核資工作檔案。（4）不動產組（土地、房屋）：由物業部門負責，財務部協助。我店清產核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產核資辦公室先后多次召集有關單位、部室人員進行協調；本次清產核資的基礎環節在實物清查。對實物資產的清點，我我店分兩步走：先由分我店實物資產保管人和分我店財務人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務賬核對其所有權，確定是否為我店資產；分我店將盤點表交我店后，由財務部核對，并派人到施工現場、物資倉庫進行實地抽盤，發現問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內部鑒定小組，共同對報損的實物進行現場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產核資的重點放在了對債權債務的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據的收集相當困難，反復多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據，找當事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務方取證，了解賬務形成的真正原因，并提出了處理意見。

二、清產核資工作結果

1、清查出的資產損失情況

①按原會計制度清查出的資產凈損失19,097,874.57元，其中：其他應收款16,085,253.37元，待處理流動資產1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,703.48元，固定資產報廢117,456.68元。②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失6,264,256.48元，其中：應收款預計損失4,099,021.24元；長期股權投資預計損失2,165,235.24元。

2、中介機構審核后的資產損失情況

3、申報核銷損失的處理預案 處理預案是：

申報核銷損失處理預案的數據是：按原會計制度清查出的資產損失金額為 19,097,894.57 元，其中：申請核減所有者權益的 19,097,894.57 元。核減所有者權益的具體處理方法如下： 擬核減盈余公積11,391,250.02元； 擬核減資本公積 7,249,140.92元；

擬核減2004年未分配利潤 457,503.63元；

按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失金額為 6,845,196.31元，擬建議轉入企業 2012 年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數，其中：

應收款預計損失4,099,021.24元；

長期股權投資預計損失2,165,235.24元。

三、存在問題

（1）90年代部分重大決策沒有文字依據，沒有合同、協議。

（2）長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據有關資料及時對債權進行追索。（3）合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習慣，或草簽的合同、協議條款不嚴謹。（4）在建工程結算嚴重滯后。

（5）資產管理交叉銜接的地方職責不夠分明。

四、整改措施

（1）相關人員要加強對法律、法規的學習，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關，養成按合同辦事的習慣。

（2）我店的重大投資，一定要經過合法程序，要進行充分的論證，要經過我店領導班子的集體決策，在權限范圍內謹慎投資。

（3）完善各項管理制度和內控制度，制定切合實際、操作性強的制度，加強對制度執行的監控力度。

（4）定期、不定期地清理債權、債務，及時了解資產質量狀況，避免債權難以收回。（5）嚴格基建合同的審簽，加強基建過程監控，嚴格現場簽證，避免結算糾紛，加快工程結算。

（6）對材料物資的采購要加強監督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。****新華書店

2012年3月30日篇三：清產核資工作總結 xxx農村集體資產清產核資工作總結 xxx經管辦

農村集體“三資”清產核資工作，是加強農村黨風廉政建設和村官保廉體系的重要內容，是維護農民群眾切身利益的重要舉措，對促進農村社會和諧穩定，推進社會主義新農村建設具有重要意義。為全面貫徹落實省、市、區關于加強農村“三資”管理工作，我鎮在上級相關部門的指導下，對各村(居)集中開展清核工作，理順了管理關系，健全了財務制度，強化了財務監督、確定了資產存量和界定了產權，健全了帳務，現將我鎮農村清產核資工作情況總結如下：

一、主要做法與成效

（一）統一思想，廣泛動員。為了營造良好清核工作的氛圍，提高對清產核資工作的認識，按市、區關于農村集體資產清核工作的部署，鎮黨委政府專題召開了清產核資工作會議，對此次清核工作提出了具體要求，制定出臺了開展村集體“三資”清核工作的實施方案，擴大了清核工作的影響力和知曉度，為后續工作的開展打下了較好的群眾基礎。

（二）成立機構，落實責任。為了加強對清核工作的領導和監督，確保此次清核工作有序進行，我鎮專門成立了農村集體“三資”清核工作領導小組，以鎮長為組長，紀委書記、分管領導為副組長，相關單位和各村（居）負責人為成員，領導小組下設清核辦公室在鎮農經站，負責日常工作和業務指導，做到按照統一領導、統一部署、統一政策和分工協作的原則，對各村（居）委會的“三資”存量、結構、分布與效益情況進行拉網式的盤查清理。

（三）組織實施，全面清查。各村（居）自查，全面摸清本村“三資”情況，兩委會成員全面參與，推進本次清查工作更好的進行。成立了清產核資核實小組，對清理登記的資產數額、權屬、臺賬與實物，處置與管理等情況進行詳細的核實，提交黨員代表大會和群眾代表大會審議通過，核實后的資產達到數額無誤，產權明確，現狀清楚。公示清核結果，接受群眾監督、舉報，防止村集體資產流失。在清核工作開展期間，鎮清核工作領導小組各相關部門不斷到各村（居）巡查督導，指導各村整理資料、提供數據，參與債權債務核實、資產盤點，核實和確認盤盈盤虧資產，組織村業務人員檢查各階段清核工作，使清核工作扎實推進。我鎮用近半年時間，按市、區農委的統一部署，在全鎮開展了“四項清理”工作，期間填報各類報表。清核資產是集體資產管理的基礎工作，其主要任務是：清查資產、界定權屬，重估價值，核實存量，登記產權，建章立制。在鎮黨委、政府的統一領導下，各村（居）對本村所有資金項目進行清理清查，對資產、資源進行全面摸底、計量、盤點、核實、登記，全面澄清村資金、資產、資源底子。全面清理賬戶、債權債務、收費票據、固定資產及公有財產，并進行分類造冊登記。規范賬務賬目，建立一套“三資”賬簿，包括總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、固定資產登記簿和資源登記簿。并在村務公開欄公示，接受群眾監督。

二、清產核資中存在的問題

（1）資源性集體資產管理存在不足，有貶值或被占有現象。（2）債權債務因長期掛賬不清理，存在債權債務沖抵不及時或者因時間長有不知不詳等情況。（3）由于農村集體資產評估機構不夠正規，集體資產評估管理體制不健全，評估手段十分落后，價格估計有時存在不合理，無形中造成資產損失。（4）部分村干部對村集體資產清產核資工作認識不高，存在畏難情緒等因素和怕承擔責任的意識。

三、對農村清產核資的工作建議

（一）加大村集體資產透明度，徹底改變以往只對資金管理公開，而對資產、資源管理暗箱操作的情況，把“公開”、“透明”作為抓好村集體資產管理工作的重點來抓。在處置村集體資產時，均要履行民主討論，堅持“四議兩公開”制度，把最終結果向上一級集體資產管理機構報告。

（二）界定好集體資產產權和登記工作，在所有權界定中要本著“誰投資誰所有”原則，界定集體資產所有權，在此基礎上對集體所有的資產進行全面登記。同時，加強村級的業務培訓力度，盡量穩定報賬員隊伍，搞好登記工作，發揮好報賬員的業務監督作用。

（三）嚴格實行資產保值、增值制度。村集體組織將集體所有的資產、經營項目發包給承包人經營時，要按照“公開、公平”的原則進行，簽訂承包合同，時刻維護合同的嚴肅性和集體經濟組織的合法權益。

（四）加大審計監督力度，健全管理制度。在制度建設中，實行村財鎮管，突出抓好財務開支申報審批、審計制度，堵塞漏洞，拒絕不合理開支，做到“八個不付款”：即沒有單據不付款；未經主管領導審批不付款；超越權限不付款；開支不當不付款；用途不明不付款；印章不全不付款；數量、金額不清不付款；單據涂改不付款。

（五）這次村級“三資”清查應本著實事求是的精神，界定好資產資源界限，實現集體資產保值增值。同時應核銷的債權債務和不存在的固定資產應及時通過合法程序予以核銷。把這次全面清查后的集體資產作為今后村干部任職期間廉潔自律考核和離任村干部審計的重要依據。

通過這次清核工作，使我們徹底摸清了各村的家底，確保群眾對村集體資產的知情權和掌控權。針對此次村級財務清核發現的問題，我們將及時糾正，并在制度層面查找原因，通過建章立制，進一步規范村級資金、資產、資源的使用管理，嚴格財務紀律，認真總結經驗，不斷加強學習，提高自身素質，充分認識農經工作的新形勢、新問題，跟上發展的步伐。今后，我鎮將進一步健全和完善配套措施，加大工作力度，不斷提高我鎮農村集體資產管理和農村基層黨風廉政建設工作水平，進一步推動我鎮農村基層社會和諧穩定與農村經濟的持續健康發展。

第二篇：郵政企業清產核資自查工作總結

參會企業及人員數

一,市級部門:

1,聯席會議成員單位財政局,審計局,監察局,工商局,房管局,國土局,國稅局,地稅局

2,委托監管部門

市委辦公廳服務中心,市經委,市公安局,市民政局,市建委,市交委,市水務局,市農委,市林業和園林局,市商務局,市文化局,市環保局,市旅游局,市城管局,市人防辦,市中小企業局,市糧食局,市貿促會

二,區(市)縣國資監管部門

錦江區,青羊區,金牛區,武侯區,成華區,高新區,龍泉驛區,青白江區,溫江區,郫縣,崇州市,新都區,都江堰市,雙流縣,新津縣,邛崍市,金堂縣,彭州市,蒲江縣,大邑縣

三,直接監管企業

1,成都市商業銀行股份有限公司

2,成都工業投資經營有限責任公司

(1)成都市國有資產投資經營公司

(2)成都欣天頤投資有限責任公司

(3)成都市鼎力資產管理有限責任公司

(4)成都石化基地建設開發有限責任公司

3,成都建筑工程集團總公司

4,成都城建投資管理集團有限責任公司

(1)成都城市燃氣有限責任公司

(2)成都國信開發建設有限公司

(3)中房集團成都房地產開發總公司

(4)成都市干道建設指揮部

5,成都交通投資集團有限公司

(1)成都市路橋經營管理有限責任公司

(2)成都高速公路建設開發有限公司

(3)成都市蓉城出租汽車公司

6,成都傳媒集團

(1)成都日報報業集團

(2)成都廣播電視臺

(3)成都市興網傳媒有限責任公司 7,成都地鐵有限責任公司

8,成都市興蓉投資有限公司

9,成都市興南投資有限公司

10,成都市興東投資有限公司

11,成都現代農業發展投資有限公司

12,成都文化旅游發展集團有限責任公司

(1)成都市興文投資發展有限公司

13,四川省成都市民用建筑統一建設辦公室 14,成都市公共交通集團公司

15,成都市投資公司

16,成都市小城鎮投資有限公司 17,四川鍋爐廠

18,成都中際集團

19,四川煤礦基本建設工程公司 20,中國成都國際經濟技術合作公司

21,四川省成都進出口公司

22,成都錦江電器制造有限公司 23,四川九星紡織有限責任公司 24,成都市興教投資發展有限公司 25,成都興商投資發展有限公司 四,委托監管企業

(一)成都市委辦公廳服務中(1戶)1,成都四為裝飾安裝工程有限公司

(二)市民政局(1戶)

1,成都市輕型機動車廠

(三)成都市城市管理局(5戶)

1,四川省成都市市政開發總公司 2,成都市環衛綜合開發公司

3,成都綠州市容環境(集團)有限責任公司 4,成都市市政環衛建筑工程公司 5,成都市新華加油站

(四)成都市林業和園林管理局(2戶)1,成都市園林出租服務汽車公司 2,成都市園林房屋開發公司

(五)成都市商務局(11戶)

1,四川省成都市化工儲運總公司 2,成都市紡織品公司

3,四川成都文化用品鐘表采購供應站 4,成都物資貿易中心

5,成都市生產資料綜合貿易商場 6,成都市融興房地產開發有限公司 7,北海市蓉海經濟開發總公司 8,成都市燃料總公司

9,四川省成都市金回再生利用有限公司 10,四川省成都市報廢汽車專營有限公司 11,成都海發(集團)股份有限公司

(六)成都市糧食局(7戶)

1,成都市武侯鑫南糧油購銷有限責任公司 2,成都市錦江第一糧油購銷有限責任公司 3,成都市成華油脂公司

4,成都市成華國良糧油購銷有限責任公司 5,四川省成都市糧油儲備有限責任公司 6,成都市青羊粟豐糧油購銷有限責任公司 7,成都市金牛國鑫糧油購銷有限責任公司

(七)市公安局(1戶)

1,成都市保安服務總公司

(八)成都市人防辦公室(1戶)

1,成都天座商城

(九)成都市文化局(3戶)

1,成都演藝(集團)公司

2,成都市文物商店

3,成都市電影發行放映公司

(十)成都市經委(5戶)

1,成都紅光電子進出口公司 2,成都化工研究設計院 3,成都電焊機研究所

4,成都機電研究所

5,成都玻璃廠

(十一)成都市中小企業局(2戶)1,成都市躍進煤礦

2,成都市出江煤礦

(十二)成都市房地產管理局(1戶)1,成都匯廈住房股份有限公司(十三)成都市建委(1戶)

1,成都建設發展股份有限公司 五,社會中介機構

六,委領導及監事會主席七,委內處室負責人

第三篇：企業清產核資實施方案

×××有限責任公司201×清產核資工作實施方案

根據溫州市人民政府辦公室《關于在市級國資營運公司及所屬企業中開展清產核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團公司決定在全集團范圍內開展清產核資和審計工作。為保障清產核資工作順利進行，指導和規范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實施方案。

一、清產核資工作目標

（一）全面摸清企業“家底”，真實、完整地反映企業規模、結構管理情況和財務狀況，防止集團整合重組期間發生國有資產流失。

（二）清查核實有關資產的損失情況，促進上級有關部門按照政策規定解決歷史遺留問題，為集團下一步的改革發展打好基礎。

（三）核實各單位的資產、負債、權益等狀況，為績效考核提供客觀、真實、合理的依據。

（四）通過此次清產核資工作，建立規范的公司管理體制，建立健全內部控制制度，規范業務、財務管理程序，提高企業會計信息質量，分級落實國有資產保值增值責任。

（五）為國資監管部門的審計和監管工作提供翔實的基礎資料。

二、清產核資對象及范圍對象

×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實際控制權和非控制權的子公司以及學校）。只要工商執照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產核資對象。

范圍是上述單位的資產、負債、所有者權益及經營狀況。

三、清產核資工作機構

集團公司成立以總經理為組長、副總經理為副組長以及有關職能部門負責人為成員的集團公司清產核資和審計工作領導小組，負責方案制訂、人員組織、工作落實等，溝通協調上級部門、審計機關有關工作，指揮協調整體清產核資工作，對提供的會計資料以及申報的工作結果真實性、完整性、可靠性承擔責任。

集團公司清產核資和審計工作領導小組辦公室設在集團財務審計處。具體聯系人：。

集團公司將根據需要分設若干工作小組，分別負責實物資產盤點、賬務清理等指導工作。

四、清產核資工作程序

（一）賬務清理。以統一的基準日為時點，以《企業會計準則》為準繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產往來進行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內部單位間做到往來關系清楚、資金資產關系清晰、賬賬相符。

賬務清理工作具體內容包括：

1、財務部門核對總賬、明細賬、輔助賬一致，把基準日賬面數填入《國有資產清產核資管理系統》（下稱系統）中。（具體填列方法另外講解）

2、業務部門提供債務單位的應收款明細表。

3、供應部門提供債權單位的應付款明細表和在途物資明細表。

4、倉庫按存貨品名、規格或類別提供存貨明細表和盤點表。

5、資產管理部門提供土地、固定資產、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。如有對外出租的，另外提供資產出租管理臺賬。

6、工程管理部門按在建項目提供項目批復、設計、授權批準等文件，以及購置合同、承建協議、竣工結（決）算、驗收報告（證書）、初裝修合格證、距清查時點最近的工程進度款申請單等資料，編制工程施工臺賬。待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。

7、有對外投資、借款、擔保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應的管理部門提供對外投資、借款、擔保、抵押以及訴訟臺賬。

賬務清理工作具體要求包括：

1、財務的賬要與管理部門的臺賬一致。

2、各單位應對照國家現行有關金融法規和公司關于資金管理要求，檢查本單位開立的銀行賬戶是否合規，對開立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規開立的銀行賬戶報領導小組批復同意后統一予以銷戶。

3、往來賬清理中需要做到：

⑴所有往來賬的紅字余額均要重作分類（調表不調賬）；

⑵所有往來賬應以具體的債權債務人列示，不得以地區、產品或類別、業務人員個人列示；

⑶采取正確的賬齡分析方法；

⑷同名單位往來，若性質相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應作為會計技術性差錯進行合并、抵消（調2011年明細賬不調2010年明細賬）。

4、大額的未入賬資產應暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結算的在建工程應按照工程管理部門提供的預決算金額轉增固定資產并補提折舊，補提2010的折舊作為會計差錯調整報表，補提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報。

5、對外投資首先應采用正確的會計核算方法；其次要收集相關法律文件，包括投資協議、公司章程、營業執照等法律證照、歷年審計報告和審定的會計報告，歷年股東會及董事會的決議，等等。應特別關注以品牌、商標、專利技術、專有技術等賬面無價值記錄的資產形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風險項目如證券交易等投資。

6、繼續認真清查各項賬外收入，對違反國家財經法規形成的各種收入或私存私放的各項現金進行全面清理，及時納入單位賬內。

7、各單位必須重視或有負債的清理工作，對各種擔保、財產抵押和訴訟等情況進行全面清理，對或有損失進行評估并取得充分適當的依據，按照《企業會計準則——或有事項》要求做出會計計量，同時采取有效措施防范風險。

8、各單位對清理出來的由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應調整清產核資基準日的會計報表，以調整后的數據作為清產核資的基準數。

各單位清理出來的會計差錯不得自行處理，應上報工作領導小組討論通過，統一以集團公司合并口徑報國資委同意后，再通知各單位調整。

（二）資產清查。主要采用盤點和函證的手段全面核實賬內賬外相關資產的存在性，檢查相關資產是否真實存在，是否完整，保證賬實相符。工作中要做到實物盤點與核實賬務相結合、資產清查與負債和權益清查相結合。通過盤點，確定實物資產的盤盈和盤虧狀況；通過評估，確定實物資產的毀損和報廢狀況。

資產清查工作中，財務部門處于核心地位，負責核對、查實，其具體工作內容見《溫州市屬國資營運公司清產核資培訓手冊》。其他管理部門負責各自所管理資產的真實存在，如有資產損失，負責查明原因。但由財務部門負責管理的相關資產（如：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據、借款?等等）由上一級財務部門負責核對、查實。

1、固定資產（包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具和土地等，包括賬內和賬外資產）和低值易耗品清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由資產管理員根據賬內（賬外）資產管理臺賬編制賬內（賬外）固定資產盤點表，資產管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄資產存放地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據賬內固定資產盤點表錄入系統。

如有盤盈，盤盈資產填在賬外固定資產盤點表。

⑵盤點中賬實不一致的，由資產管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶清查中發現有卡無物的，經查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產盤虧，填報“固定資產盤虧申報表”；屬于出租出借的應追查出租出借合同。

清查中發現有物無卡的，屬于國家撥款形成的資產，填報“固定資產盤盈申報表”；屬于接受捐贈未入賬、屬于已成本費用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關文書）、屬于用賬外資金購入的，不填報“固定資產盤盈申報表”，但資產管理部門必須形成賬外資產管理臺賬和卡 片，如果有關部門核準作為盤盈資產處理的，再從賬外資產轉入賬內管理。

⑷資產管理部門需提供房屋產權證、土地證、車輛營運證等權屬證明文件，明確產權歸屬。對于權屬不清或未取得相關證明文件的應另外專門統計情況上報。

⑸財務部門應清理固定資產原值、凈值、已提折舊額，清理出應提折舊與實提折舊差額；清理出已提足折舊、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等。

⑹租出的固定資產由租出方負責清查，沒有登記入賬的要將清查結果與租入方進行核對后，登記入賬。

⑺對于非經營借出和未按規定手續批準轉讓出去的資產，應盡量回收或補辦手續，確實無法收回的，應按規定程序處理，并追究有關責任人的責任。

⑻對清查出的各項未使用、不需用的固定資產，要查明購建日期、使用時間、技術狀況和主要參數等，按調撥、轉生產用、出售、待報廢等提出處理意見。

⑼土地清查的范圍包括企業依法占用和出租、出借給其他企業使用的土地，企業舉辦國內聯營、合資企業以使用權作價投資或入股的土地，企業與外方舉辦的中外合資、合作經營企業以使用權作價入股的土地。

⑽經過清查后的各項固定資產，依據用途(指生產性或非生產性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進行重新登記，建立健全實物賬卡。

固定資產和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術淘汰、④質量報廢、⑤自然災害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉讓價值等情況。對清查出的損失應查明原因，取得相關證據，填報“固定資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會同財務部門依據工程進度報告、質量驗收報告或相關文書，對工程進度、工程質量進行檢查。

⑵財務部門依據在建工程合同、借款協議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應按照《企業會計準則》規定進行調整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產損失處理。

⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發生的損失，要查明原因，取得相關證據，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產品、半成品、產成品、外購商品、協作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據存貨盤點表錄入系統。

⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關證據，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

4、債權債務（包括應收應付賬款、預收預付賬款、應收應付票據、其他應收應付款、應付稅費、應付職工薪酬、長期應收應付款、專項應付款）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，由業務歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關證據資料。

⑵業務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權可回收性，對不需要支付的債務做出說明。

⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。

⑷對逾期和長期拖欠的應收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。

⑹對經確認無法收回的款項，應作出說明并取得相關證據，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

⑺應收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規定。

5、貨幣資金（包括現金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現金監盤。

⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對技術淘汰、④質量報廢、⑤自然災害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉讓價值等情況。對清查出的損失應查明原因，取得相關證據，填報“固定資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會同財務部門依據工程進度報告、質量驗收報告或相關文書，對工程進度、工程質量進行檢查。

⑵財務部門依據在建工程合同、借款協議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應按照《企業會計準則》規定進行調整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產損失處理。

⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發生的損失，要查明原因，取得相關證據，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產品、半成品、產成品、外購商品、協作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據存貨盤點表錄入系統。

⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關證據，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

4、債權債務（包括應收應付賬款、預收預付賬款、應收應付票據、其他應收應付款、應付稅費、應付職工薪酬、長期應收應付款、專項應付款）清查。

⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，由業務歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關證據資料。

⑵業務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權可回收性，對不需要支付的債務做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。

⑷對逾期和長期拖欠的應收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。

⑹對經確認無法收回的款項，應作出說明并取得相關證據，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

⑺應收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規定。

5、貨幣資金（包括現金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現金監盤。

⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調節表；檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。

⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調節表；檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。

⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。函證對象特別包括2010注銷的賬戶。

⑸對清查出的現金短缺、不能收回的銀行已付款項，應作出說明并取得相關證據，填報“貨幣資金損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

6、對外投資（包括以各種資產形式進行的長期股權投資、長期債券投資、交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等）清查。

⑴實地盤點各種國庫券、債券、股票等投資憑證，編制盤點表，將其與賬面核對，檢查其產權歸屬、投資數量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準日市值，與帳面投資成本核對，預計減值損失。如有委托專門機構代管的，還應函證保管機構，以證實憑證真實存在。

⑵長期股權投資核查內容包括：有關長期投資的合同、協議、章程，權力部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入、股權比例、分紅等項內容；清查中對無合同、產權關系不明確的投資應通過清查予以明確，以維護投資者的合法權益。

⑶依據投資合同及原始投資單據確認投資成本，并與被投資單位進行核對，依據被投資企業經審計的會計報表，按權益法檢查對全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實質控制權的）“長期投資”帳面價值與按持股比例計算的擁有被投資單位所有者權益份額進行核對，如存在差異應查明原因，上報上級部門審核處理。

⑷對參股企業的投資和無重大影響的投資，應核實雙方入帳金額、持股比例，依據被投資企業經審計的會計報表，按規定的核算方法檢查帳面價值，如存在差異應查明原因，并按正確的金額進行更正，以確保投資企業的合法權益。

⑸對本應屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項目，應按規定入賬，股權比例達到20%及以上的應補作權益法核算。

⑹對外投資損失應取得相關證據，填報“對外投資損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

7、無形資產（包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權等）清查。

⑴逐項清查、核實無形資產的入賬依據、金額。無形資產的入賬應依據中介機構的鑒定、評估報告、購買合同或注冊登記成本資料等。

⑵應核實是否按規定進行了攤銷，若存在應攤未攤費用和應提未提費用差異應查明原因，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判，出具經濟鑒證證明，確認為損失。

⑶對于已證明被其他新技術所代替或已超過了法律保護期限，或已喪失了使用價值和轉讓價值不能給企業帶來經濟利益的，依據有關技術部門提供的鑒定材料，如專業技術鑒定部門出具的鑒定報告、評估報告、咨詢報告等，或已經超過了法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產賬面余額，確認為資產損失。

⑷無形資產損失應取得相關證據，填報“無形資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。

⑸無形資產減值準備由集團公司另作規定。

8、借款（包括短期借款和長期借款）清查。

⑴檢查相關借款合同和授權批準文件，⑵將明細賬與借款合同核對，核實借款期限、金額、利率、借款條件、借款費用的核算。

⑶向銀行及有關債權單位進行函證，并與明細賬核對，查明不符原因，并書面說明。

⑷查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說明。

9、或有負債（包括擔保、抵押、涉訟資產等行為造成的損失）清查。

⑴逐項查明擔保項目、條件、責任、期限、擔保金額，了解、分析被擔保企業的經營狀況、資金狀況、償債能力；評估擔保風險及預計損失，對實際已承擔的責任及造成的損失，提供相關證據，確認為損失。

⑵逐項查明抵押資產名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關資產項目、金額、狀況等，評估抵押的潛在損失及實際損失，依據拍賣或變賣證明，確認為損失。

⑶逐項分析法律訴訟案件的訴訟項目、原因、狀況，分析預計的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產科目的清查要求處理損失。

⑷其他或有事項的清查，應根據事項的性質索取相關資料，判斷是否存在損失，并比照相關科目的清查方法進行處理。

（三）對外取證。對于清查出的各項損失，按照有關規定逐項取得具有法律效力的憑證和符合規定的證明材料。包括：法律效力證據、具有法律效力的社會中介機構經濟鑒證證明和特定事項的企業內部證據。

各單位應選派有能力、責任心強的人員專門做此項工作，以保證財產清 查工作的順利實施，保證損失處理申報獲得批復。

（四）整理匯總。各單位根據本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產核資基礎數據和工作小結，初審后上報集團公司工作領導小組。各單位在清產核資工作中需要調整有關賬務的必須取得集團公司同意。

（五）完善制度。針對清產核資工作中暴露出的問題和管理弱項，各單位應采取相應整改措施，完善作業流程，加強內部控制，健全和完善規章制度，鞏固清產核資成果，防止前清后亂。

五、清產核資的基準日

此次清產核資的基準日定為2010年12月31日。

六、工作步驟和時間安排 擬定實施方案2月28日前 召開動員大會、開展業務培訓3月 5日前

3賬務清理3月 11日前 資產清查、損失認定4月 10日前 各單位初審上報4月 12日前 6 集團公司檢查復核4月 25日前 集團公司匯總上報4月 30日前 8整改總結、賬務處理 根據通知

七、工作要求

（一）統一思想、加強領導。各單位各部門應充分認識開展清產核資和審計工作的重要意義，增強責任感和主動性。各單位要立即成立清產核資工作機構，上報工作人員名單和職責。各單位主要負責人為清產核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產核資工作結果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。

（二）科學組織，密切配合。本次清產核資工作任務重、時間緊，各單位各部門必須明確目標，把握重點，要組織精干力量做好本單位的清產核資工作，要認真執行有關政策規定，做到是賬就清、見物就點，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底"，保證清產核資工作結果真實、完整、可靠。

（三）嚴格紀律，落實責任。在清產核資工作中各有關人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關中介機構核實評估確認，不得干預中介機構正常執業。對違反上述紀律的責任單位和個人，集團公司將視其情節和影響，追究其紀律責任，如有觸犯法律的行為，將提請有關部門追究其法律責任。

（四）根據會計檔案管理的要求，妥善保管清產核資各項工作的底稿，以備檢查。

附件一：清產核資和資產評估依據的相關法規、文件

1、《中華人民共和國公司法》

2、《中華人民共和國會計法》

3、《企業會計準則》

4、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）

5、《國有企業清產核資辦法》（國務院國資委令第1號）

6、《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）

7、《企業國有資產評估管理辦法》（國資委令第12號）

8、《關于在市級國資營運公司及所屬企業中開展清產核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）

附件二：資產損失認定的證據和認定原則清產核資工作中企業需要申報認定的資產損失，必須提供合法證據。

由于損失證據不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據的效力由高向低排列：

1、法院的證據： ⑴破產執行及執行未果，有可能有剩余資產償債，有可能沒有；

⑵破產判決書；

⑶進入破產程序。

2、工商稅務的證據：

⑴被注銷注冊或登記的；

⑵被吊銷注冊登記的；

⑶兩年未通過年檢的

3、政府的證明，必須有公章。

4、咨詢管理機構文書，如技術鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。

5、中介機構的證明、鑒定文書，如律師事務所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據的律師涵；資產評估及會計師事務所出據的評估報告、經濟鑒證報告、咨詢證明等。

第4、5項應盡量取得資質較高機構的報告

6、對方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應付的款項、存在不能持續經營的跡象等。

7、函證、催收證明，對于三年以上未能收回的款項，在無法取得上 述證明的情況下，要盡量查找企業以前發出的詢證函、催款通知等 證明，但應注意的是，不能只找最近一兩年的。

8、企業內部證據。主要包括：

⑴會計核算資料和原始憑證；

⑵財產清查的盤點表；

⑶相關經濟行為的業務合同；

⑷企業內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料(數額較大、影響較大的資產損失項目，應當聘請行業內專家參加技術鑒定和論證)； ⑸企業的內部核批文件及有關情況說明

⑹由于經營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償 情況說明。

在清產核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應委托中 介機構進行經濟鑒證：

1、企業雖然取得了外部具有法律效力的證據，但其損失金額無法根 據證據確定的；

2、企業難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收款項和不良 長期投資損失；

3、企業損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產、在建工程和工 程物資的報廢、毀損；

4、企業各項盤盈和盤虧資產；

5、企業各項潛虧及掛賬。

第四篇：企業清產核資工作報告

企業清產核資工作報告(參考格式)

國務院國有資產監督管理委員會：

根據你委《關于同意X X 公司開展清產核資工作的批復》及國家清產核資工作的有關制度、政策、我公司已按時完成清產核資主體工作，并經主審所X X 會計師事務所的清產核資專項審計，現將有關清產核資的工作情況報告如下：

一、清產核資工作基本情況(一)清產核資工作基準日

(二)清產核資范圍(如與國家資委批復的范圍不一致，需說明原因)(三)清產核資工作具體實施情況

二、清產核資工作結果

(一)企業清查出的資產損失情況

1、按原會計制度清查出的資產凈損失X X 元

2、按《企業會計制度》預計的資產損失X X 元(二)經X X 會計師事務所審核后的資產損失情況

1、按原會計制度清查出的資產凈損失X X 元

2、按《企業會計制度》預計的資產損失X X 元(三)企業申報核銷損失的處理預案

三、整改措施

四、對清產核資暴露出來的企業資產、財務管理中存在的問

題、原因進行分析并提出改進措施等。

(一)存在的實際問題(二)原因分析(三)改進措施

五、其他需說明的事項

第五篇：企業清產核資工作報告

企業清產核資工作報告

（參考格式）

國有資產監督管理委員會：

根據你委《關于清產核資資金核實工作有關事項的通知》及國家清產核資的有關政策規定，我企業已按時完成了清產核資的主體工作，并經**會計師事務所進行了清產核資專項審計和經濟鑒證，現將我企業清產核資工作情況報告如下：

一、清產核資基本情況

（一）清產核資工作基準日

（二）清產核資范圍

企業所屬全部子企業共 戶。其中：開展清產核資的 戶；未開展清產核資的 戶，其中：上市公司 戶，2005年新成立的 戶，2005年已進行過資產評估的 戶，2005年已清算的 戶，經中介機構認定不需或不能進行清產核資的 戶。上述企業中納

入合并會計報表的 戶，沒有納入合并報表單戶匯總上報的 戶（簡要說明原因，并詳細披露有關情況，如企業名稱、投資比例、財務狀況等）。

（三）資產財務狀況

企業清產核資基準日2005年12月31日匯總上報的賬面資產總額為 萬元，負債總額為 萬元，少數股東權益為 萬元，所有者權益為 萬元（其中實收資本為 萬元）。其中：合并口徑上報的賬面資產總額為 萬元，負債總額為 萬元，少數股東權益為 萬元，所有者權益為 萬元（其中實收資本為 萬元）。

(四)清產核資工作具體實施情況

二、清產核資工作結果

（一）企業清查出的資產損失情況

1.按原會計制度清查出的資產凈損失 萬元（未執行《企業會計制度》的企業反映）； 2.按《企業會計制度》需核銷資產減值準備 萬元（已執行《企業會計制度》的企業反映）；

3.按《企業會計制度》預計損失 萬元。

（二）經會計師事務所審核后的資產損失情況

1.按原會計制度清查出的資產凈損失 萬元（未執行《企業會計制度》的企業反映），其中，資產損失 萬元，資產盤盈 萬元。

2.按《企業會計制度》需核銷資產減值準備 萬元（已執行《企業會計制度》的企業反映）；

資產損失具體情況如下：

（1）流動資產損失 萬元，其中：應收賬款 萬元，存貨 萬元；（2）固定資產損失 萬元；

（3）長期股權（債權）投資損失 萬元；（4）無形及遞延資產損失 萬元；（5）其他資產損失 萬元。資產盤盈具體情況如下：

（1）流動資產盤盈 萬元，其中：存貨 萬元，賬外資產入賬 萬元；（2）固定資產盤盈 萬元；

（3）賬外長期股權（債權）投資入帳 萬元。3.按《企業會計制度》預計的資產損失 萬元，其中：（1）應收賬款預計損失 萬元；（2）短期投資預計損失 萬元；（3）存貨預計損失 萬元；（4）長期投資預計損失 萬元；（5）固定資產預計損失 萬元；（6）在建工程預計損失 萬元；（7）無形資產預計損失 萬元；（8）委托貸款預計損失 萬元。

三、企業申報核銷損失的處理預案

根據清產核資政策規定和企業實際情況，申請核減資產凈損失 萬元，其中：由企業自列損益處理 萬元，申請核減所有者權益 萬元，核減少數股東權益 萬元。企業自列損益 萬元中，當年列損益 萬元，以后列損益 萬元。

申請核減的所有者權益 萬元，其中：核減未分配利潤 萬元，核減盈余公積金 萬元，核減資本公積 萬元，核減實收資本 萬元。

申請核銷資產減值準備 萬元。

預處理后，我企業2005年12月31日的資產 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元（其中：實收資本 萬元）。

四、未經會計師事務所確認的資產損失

未經會計師事務所確認的資產凈損失 萬元，其中，資產損失 萬元，資產盤盈 萬元。

資產損失具體情況如下：

（1）流動資產損失 萬元，其中：應收賬款 萬元，存貨 萬元；（2）固定資產損失 萬元；

（3）長期股權（債權）投資損失 萬元；（4）無形及遞延資產損失 萬元；（5）其他資產損失 萬元。資產盤盈具體情況如下：

（1）流動資產盤盈 萬元，其中：存貨 萬元，賬外資產入賬 萬元；（2）固定資產盤盈 萬元；

（3）賬外長期股權（債權）投資入帳 萬元。

五、對清產核資中暴露出來的企業各項經營管理、投資決策、財務管理中存在的問題、原因進行分析，對所造成的損失應分清責任，并提出改進措施等

六、其他需要說明的事項