第一篇：淺談目前商業銀行消費信貸存在的風險及管理措施概要

淺談目前商業銀行消費信貸存在的風險及管理措施

【論文關鍵詞】信用風險;信貸評估;信貸資金

【論文摘要】目前中國商業銀行存在的消費信貸風險是比較嚴重的問題,它導致了銀行業經營風險增大,影響了中國經濟金融的穩定與發展。筆者探討了商業銀行消費信貸存在的風險,以及對風險的原因進行分析,并在此基礎上結合實際提出了相應的管理措施。

商業銀行消費信貸中存在的風險

1.1 信用風險[1]

目前我國尚未建立起完整的個人信用制度,銀行缺乏調查借款人資信的有效方法,加上個人征稅機制的不完善和個人收入的不透明,所以銀行無法對借款人的財產、個人收入的完整性、穩定性等狀況做出的正確判斷,經常發生各種惡意欺詐行為,信用風險因此造成。

1.2 流動性風險

消費信貸大多數屬于中期或長期貸款,金額較大,但是商業銀行的負債期限卻相對較短,在允許銀行參與的資本市場發育還不健全的情況下,銀行無法通過資產證券化等方式建立融通長期資金的渠道,進而形成了“短存長貸”的局面,這使得資產負債期限結構不匹配,流動性風險顯著上升。

1.3 抵押物風險

消費貸款大多數采用財產抵押的方式,在借款人不能歸還貸款的情況下,銀行只能按照合同規定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會因各種自然的、人為的災害或者周圍環境的變化造成抵押物價格下降或價值滅失。并且由于我國消費品二級市場尚處于起步初創階段,很多原因將導致銀行難以將抵押物變現。

商業銀行消費信貸風險原因分析

2.1 銀行自身管理薄弱[2]

2.1.1 缺乏信貸風險與效益整合的管理機制

近幾年來,我國商業銀行比較重視信貸風險控制,銀行的信貸風險意識明顯增強。但是,大部分銀行機構還不能夠正確地處理好業務發展與風險控制之間的關系,往往不能夠同時抓好業務發展與風險控制。例如,有些銀行片面追求風險控制,沒有做好業務發展,以使信貸業務持續萎縮、經營效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤指標,只顧業務發展,而無視信貸資產風險,盲目地發放貸款,從而導致不良貸款率居高不下。

2.1.2 缺乏有效的信貸評估和檢測機制

有效的信貸評估和檢測機制是對商業銀行的貸款進行有效的貸款決策及貸后檢測以防范信貸風險是很重要的一種途徑,但在目前的情況下,這種有效的監督機制還沒有的建立起來。

2.1.3 缺乏完善的信貸風險控制機制

長期以來,風險全程控制的理念對

于我國商業銀行來說非常缺乏,銀行忽略對風險事前預防、事中控制。不完善的管理機制、不成熟的市場環境與不對稱的信息資源,使得商業銀行在對客戶目標的選擇定位、貸款發放、貸后管理與貸款責任等方面存在很多的薄弱環節。

2.1.4 信貸隊伍不穩定

隨著國內的股份制商業銀行和外資銀行的不斷發展,非常多的優秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽,造成了銀行信貸工作人員的大量流失,從而無法保證客戶信息連續性和完整性,增加了維護客戶關系的成本。而信貸崗位新員工的增多,因為缺乏對業務知識技能的掌握和對所在銀行信貸政策的了解,從而導致各種貸款風險。

2.1.5 盲目營銷,無規劃地發放消費信貸

近年來,各家商業銀行紛紛搶占市場份額,鼓勵分支機構大力發展個人消費信貸業務,以求擴大盈利水平。在具體的實施過程中,出現了不少違規操作的現象。如:有些商業銀行為了擴大消費信貸的規模,對基層行下達硬性的貸款任務,這些基層行為了完成貸款任務,給每個員工下達一定額度的消費信貸任務;有些商業銀行擅自降低貸款標準和擔保條件,對高風險、低信用的客戶提供消費貸款。這些現象的蔓延將造成新一輪的風險積聚,阻礙了消費信貸業務的健康發展。

2.2 借款人個人信用制度不健全

目前我國尚未建立起完善的個人信用制度。商業銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策,而沒有對這些證明的屬實進行調查。一些借款人由于收入不穩定或者暫時失業等原因,無法按期還款,導致銀行貸款難以按時收回的現象經常發生。

2.3 相關的法律法規不健全[3]

目前,我國還沒有一部統一規范消費信貸活動和調整消費信貸關系的法律。現行的法律條款基本上是針對法人制定的,很少有針對消費性個人貸款的條款,對于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費信貸業務的客戶比較分散,均是消費者個人,并且貸款金額小、數量多,保護銀行債權的法規又不健全,從而導致信貸風險控制難以落實。

管理措施分析

3.1 建立健全信貸管理各項規章制度,完善信貸經營管理體系

按照商業銀行自身的運行規律和國家有關法律法規的要求,銀行應建立健全一整套完整科學的規章制度,實行風險監控和審慎經營,使消費信貸風險盡可能降到最低的程度。嚴格貸款操作流程,規范貸款手續,使每筆貸款業務都要嚴格按照相關的規定辦理。各商業銀行應做到以下三點:一是建立、完善信

貸資產風險管理系統,二是建立、完善信貸資產風險化解系統,三是加強貸款管理,把貸款的“三查”工作落到實處[4]。

3.2 加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究

各商業銀行要做到及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策,密切關注國家產業政策的調整,加強行業及其信貸投放的跟蹤研究,強化行業信貸授信的總量控制。要將“壓力測試”引入風險管理,尤其要將政策環境變化納入測試范圍,制定應對危機的策略。要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理,及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化,有效識別和衡量信用風險,研究制定積極的防范化解方案。

3.3 信貸資金市場化

為保證信貸資產的安全和效益,銀行貸款應符合國家產業政策和利于區域經濟發展,堅決杜絕人情貸欲,遵免風險貸款,應以“安全性、效益性、流動性”為原則,走市場化道路,調整信貸結構,優化信貸投向,把握行業生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業和項目,尤其要增加對科技含高、信譽優良、產品有市場、經營效益好、經營規范、有良好發展前景的中小企業和外資企業的信貸投人。

3.4 大力提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質

提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質是個極為緊迫的問題。商業銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質,如:較強的工作能力、扎實的專業知識、較好的思想品質、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力。因此,要通過系統的教育和培訓來提高信貸人員的素質,增強信貸人員的風險防范意識,創造以人為本、積極上進的企業文化,激發信貸人員的愛崗敬業精神和工作責任感。

參考文獻:

[1] 常新萍,張國花.商業銀行消費信貸的風險分析及對策研究[J].商業研究,2008(06.[2] 吳明飛.商業銀行信貸風險的形成原因與管理措施分析[J].黑龍江金融,2008(10.[3] 王磊.商業銀行個人消費信貸的風險分析與對策研究[J].金融論苑,2007(12.[4] 余斌.國有商業銀行的消費信貸風險分析及法律對策研究[J].財經界,2008(12.[5] 單飛.國有商業銀行信貸風險管理分析[J].金融廣角,2008(10.

第二篇：我國商業銀行個人消費信貸面臨的風險及防范對策

我國商業銀行個人消費信貸面臨的風險及防范對策

金融學（Finance）是以融通貨幣和貨幣資金的經濟活動為研究對象，具體研究個人、機構、政府如何獲取、支出以及管理資金以及其他金融資產的學科，是從經濟學中分化出來的學科。

經過三十多年的改革開放,我國國民私有的財富也運步增加.所以個人消費信貸業務目前正在成為銀行新的個人融資服務項目.當然,個人消費信貸業務隨著規模的不斷壯大,風險也隨之而來.而與此同時,其風險也成為商業銀行進一步擴大經營空間、拓展市場份額所面臨的主要障礙.本文探討了商業銀行消費信貸存在的風險,以及對風險的原因進行分析,并在此基礎上結合實際提出了相應的措施.一、我國商業銀行個人消費信貸發展現狀

（一）近年來，我國商業銀行個人消費信貸發展迅猛

。雖然目前我國個人消費信貸業務占總貸款比例不高，但是隨著國民的收入及支出水平日益提高，消費者對消費信貸的需求也日益增加，消費信貸品種呈現多元化發展趨勢：從消費領域看，從開辦消費信貸業務的機構看，在看到個人消費信貸快速發展的同時，我們應該看到，由于我國的社會信用體系不健全、銀行內部管理制度不完善等導致了個人消費信貸業務伴隨著非常大的風險

二、我國商業銀行個人消費信貸面臨的風險

（一）信用風險

就消費信貸而言，房地產開發商、汽車經銷商的資金實力、法人信譽、個人道德的變化，將直接影響銀行消費信貸資金能否安全及時收回，一旦出現異常，銀行資金將面臨有去無回的風險。

（二）經營風險

商業銀行在開展個人消費信貸業務過程中遇到的市場風險，或者采取不當的經營策略而引發的可能威脅商業銀行發展個人消費信貸業務的潛在風險等，（三）提前還款風險

對商業銀行而言，提前還款意味著其本金的提前收回，對這筆預料外的現金獲得，商業銀行可能會由于不能及時為這部分資金選擇合適的投資渠道而遭受損失。

（四）盈利風險

作為零售業務的個人消費信貸，其客戶分散，單筆貸款數額小，業務量大，操作環節多，交易成本高，盈利空間較小。盈利的風險還表現于消費信貸中出現不良貸款后，利縮減或出現虧損。

（五）道德風險

我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，各種惡意欺詐行為時有發生，銀行采用當面對證或上門察看等原始征詢方式已經不能保證信用信息的時效性和可靠性。

（六）銀行內部管理風險

由于銀行的管理水平以及員工的職業素質不高，即使有功利性的消費信貸工作人員不嚴格按照“三查”原則進行操作，也不能完全查清信貸環節有錯的人員。

（七）法律和政策風險

個人消費貸款立法尚屬空白。

三、商業銀行個人消費信貸

存在的風險的原因分析

（一）商業銀行自身管理體系不健全

由于我國商業銀行開展個人消費信貸業務時間不長，在經營管理方面缺乏經驗，管理水平不高，主要表現在商業銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策,對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明,對借款人的資產負債狀況、社會活動及最為重要的有無違法紀錄和有無失信情況等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢,（二）個人征信系統不完善

目前，我國的個人征信系統還不完善，中國人民銀行征集的個人信息的范圍不廣，所占全國公民的比例不高，這使得商業銀行在開展個人消費信貸時不能方便有效地從個人征信系統中取用客戶的資信信息。此外，各商業銀行之間以信息還不能共享，費信貸業務帶來風險。

（三）風險控制目標片面化

部分商業銀行沒有擺正信貸資產質量、業務發展、經營效益三者的關系，既要追求利潤最大化，又要實現信貸資金零風險，向分支機構簡單片面地下達很低的不良貸款率控制指標，很大程度上約束了員工營銷個人消費信貸的積極性。

（四）相關政策和法律法規不健全

現行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業務缺乏法律保障，對出現的問題往往無所適從

（五）指令性發放消費信貸，形成巨大的風險隱患

近年來，為擴大內需，扭轉宏觀經濟形勢，人民銀行制定了有關指導原則，鼓勵各商業銀行發展消費信貸業務。在具體實施過程中，出現了不少違規操作現象，一些商業銀行為了擴大消費信貸規模，對基層行下達硬性的放貸指標。

（六）抵押物不易變現

一旦消費貸款發生風險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，由于我國消費品二級市場尚處于起步初創階段，交易秩序尚不規范，交易法規也不完善，各種手續十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現，影響了銀行消費貸款的健康發展。

（七）缺乏資產證券化的有效手段，導致銀行流動性風險增加

個人住房貸款、汽車消費貸款等主要消費貸款期限都比較長、金額較大、客戶分散，可商業銀行的負債期限相對較短，銀行無法通過資產證券化等方式建立融通長期資金的渠道，從而形成“短存長貸”的格局，使資產負債期限結構不匹配，流動性風險顯著上升。

（八）沒有建立完善的貸款擔保制度

在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。在我國，由于沒有建立完善的貸款擔保制度，有些消費者想貸款但是沒有提供抵押的資產，或者是當個人消費信貸發生信用風險和道德風險時，銀行不能全部或不能收回其貸款，這就給銀行帶來損失了。

四、商業銀行防范消費信貸風險的對策建議

（一）健全、完善銀行內部信貸管理機制

一是嚴把信貸準入關。根據國家宏觀經濟發展狀況,有規劃的發展個人消費信貸業務。嚴格規范各環節操作流程,防止各種操作風險的產生。二是加強貸后管理。根據個人消費貸款的特性,分析相關風險點,有針對性地制定簡潔有效的管理辦法,辦法必須具有可操作性。配置好相應的客戶經理與風險經理,按規定進行貸后檢查。三是必須嚴肅信貸紀律,按規定對有關責任人進行責任追究,責任追究必須到位。對存在的問題積極整改,“舉一反三”,采取必要措施,避免同類問題再次出現。四是實行分類管理、分類授權。針對各分支機構管理水平與風險控制能力,實行不同的授權管理和程序運作,并實行精細化管理,擇優發展。五是可以成立專門的個人消費貸款審查審批中心,對個人信貸業務進行流程再造,提高從業人員的專業化水平,實行集約化經營。

（二）逐步創造全社會范圍的個人信用環境

建立科學有效的個人征詢體系是銀行控制消費信貸風險的前提保證。從目前的實際出發,可以分兩步走:先在銀行內部建立全行性個人客戶信用數據庫,使每個存量客戶都有相對完整的信用記錄,個人與銀行的所有信用業務均有記錄登記。同時,加快建立國內各金融機構之間的信息交換制度。

（三）發展信用卡消費方式

將發展消費信貸和發展信用卡相結合，可以使消費信貸分享信用卡的客戶資源，減少營銷成本，分散其信用風險。商業銀行在發展信用卡消費時，應注意開發多功能信用卡，最大限度地滿足消費者多方面需要，同時改善信用卡使用環境，對不同經濟條件、不同消費層次、不同償還意愿的持卡者給予不同的授信額度。

（四）完善、健全相關法律及政策

隨著個人消費信貸業務的不斷開拓，原有的法律、法規亟待修訂與完善，要出臺針對個人消費貸款的相關法律、法規來進一步規范市場經濟的運作，既保障消費者的利益，也維護商業銀行的正常運轉。要利用各種途徑大力進行個人消費信貸風險法律、道德規范的宣傳和教育工作，強化公民的信用意識。

（五）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。

1．在一些方面給商業銀行更大的余地

人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。2．實行固定利率和浮動利率并行的利率制度

對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規范消費者和銀行之間的行為方式和業務往來。

銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產損失。

（六）開發優質客戶。

重點開發風險低、潛力大的客戶群體，選擇風險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費信貸風險的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對象包括：

一、在讀大學生：一般具備較高文化素質，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發價值

二、從事于優勢行業的文化素質較高的年輕人。

三、國家公務員、全國性大公司或外資企業的管理人員及營銷人員：

（七）實現消費貸款證券化，分散消費信貸風險

在證券化過程中，商業銀行將其持有的消費信貸資產，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機構或信托公司（SPV〕，由其將購買的貸款組合經擔保和信用增級后，以抵押擔保證券的形式出售給投資者。

（八）進一步完善消費貸款的擔保制度

首先應完善擔保法，增加有關個人消費信貸的詳細條款；其次，應培育規范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現。第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔保公司，為長期消費信貸提供擔保，這也是一些西方國家發展消費信貸的成功經驗。第四，國家應規定一定金額以上的貸款都要設定擔保，銀行可視各個貸款品種的規定及申請人資信狀況，要求全部提供合適的擔保方式，并對擔保程序進行嚴格審查。

(九)建立貸款保險制度

商業銀行在開展個人信用消費貸款的同時，與有關部門著手信貸保險機制的建設，將一些通行的保險措施，作為開辦信用貸款的前提條件加以推行，包括個人購買消費信用保險；商家按銷售額提取壞賬準備金；銀行按貸款額提取保證金等。也可以探索設立信用消費同保險業相結合，銀行、商家、個人和保險公司共擔風險的機制，以保證個人信用消費在比較寬松的信用環境中發展。

第三篇：淺談目前軟件項目管理存在的問題及措施

淺談目前軟件項目管理存在的問題及措施

伍什家鎮人民政府 肖二清

論文關鍵詞:軟件 項目管理 問題 措施

論文摘要:軟件項目管理的根本目的是為了讓軟件項目尤其是大型項目的整個軟件生命周期(從分析、設計、編碼到瀏試、維護全過程)都能在管理者的拉制之下，以預定成本按期，按質的完成軟件交付用戶使用。目前，軟件項目管理不善的問題仍然存在。本文將在分析軟件項目管理存在的問題的基礎上，探討時策措施。

隨著計算機應用范圍的日益廣泛深人，應用軟件的規模及復雜程度也日趨大型化、復雜化，這就導致軟件開發的方式也從早期的單兵作戰式或手工作坊式漸漸轉變為集團化、工廠流水線式的團隊協作開發方式。這種情況下，如何管理好項目的每一。步運作，及時解決出現的問題是每一位項目主管責無旁貸的責任。

一、軟件項目管理存在的問題

(一)缺乏項目管理系統培訓。項目經理在項目管理方面的培訓較少或不夠系統。項目經理或管理人員不了解項目管理的知識體系和一些常用工具和方法，所以在實際工作中沒有項目管理知識的指導，完全依靠個人現有的知識技能，管理工作的隨意性、2345-

第四篇：目前國庫工作中存在的風險及防范措施

目前國庫工作中存在的風險及防范

措施

目前國庫工作中存在的風險及防范措施2007-12-15 22:44:32第1文秘網第1公文網目前國庫工作中存在的風險及防范措施目前國庫工作中存在的風險及防范措施(2)

[找文章到☆第1文秘(http://)一站在手，寫作無憂!]隨著財稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調整，國庫工作的地位和職能作用日益突出。國庫作為國家預算執行的重要參與者，擔負著經理國家金庫，監督管理國庫資金、確保國庫資金安全的重任。然而，隨著國庫資金清算新體系的建立，國庫資金清算業務風險、監管職責模糊風險、法律缺失等風險日益顯現，這給今后的國庫工作帶來了諸多困難，提出了更高的要求。

一、目前國庫工作中存在的風險

（一）國庫會計核算系統設計自身存在的風險。目前國庫部門運行的國庫會計核算系統（2．0版），無論是在功能上還是在安全設計的考慮上，相對于1．0版都有質的飛躍，但在運行中也暴露出了諸多系統上的漏洞。

1、設計風險。一是打印的組合報表沒有報表序號，不利于控制報表的漏缺、偷換，影響事后監督和實地業務檢查。二是在人民銀行內部的網絡上，人民銀行系統內任何一臺內聯網機器，只要安裝了2．0版軟件后，就很容易成為另一臺國庫終端機，這對風險防范提出了新的挑戰。

2、操作風險。在新的核算模式下，國庫部門由原來的單一資金渠道改變為多渠道的資金通道,包括行庫往來、大額支付、同城票據交換、內部往來四種清算方式。若業務不熟悉或工作不認真及易產生差錯。

3、道德風險。在系統設計存在缺陷、資金匯劃渠道增多、操作風險加大的情況下，無疑增加了道德風險防范的難度。因為國庫資金的支付清算最終由人來實現，如果個別國庫人員的人生觀、價值觀及思想道德發生偏差，國庫資金的安全將得不到有效保障。道德風險是國庫風險隱蔽性最強的風險，看似看不見摸不著，但卻是應首先防范的。

（二）法律法規滯后帶來的風險。一九九四年財稅體制改革，實行了分稅制，財稅體制發生了深刻的變化；金融改革的不斷深入，也使人民銀行職能發生了改變，但相應的法律法規卻沒有跟上，使國庫工作出現了制度風險。

1、相關法規滯后。國庫職能、職責的依據主要是《國家金庫條例》，這一條例實施于1985年3月，然而財政、稅務、金融的改革卻一刻也沒有停止，《國家金庫條例》卻沒有因改革而修訂過，這其中的許多條款已經明顯不適應于實際工作。

2、業務制度滯后。國庫業務中最常用的規章就是《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續（試行）》，而這一規章中有的規定并不符合實際。比如：國庫部門辦理大額支付往來業務時，接受來賬可打印支付系統專用憑證，而發起往賬未明確規定需打印支付系統專用憑證，同時國庫會計核算系統不能產生詳細的大額支付往賬清單，這無疑會給資金劃轉帶來風險。同時，《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續（試行）》和中國人民銀行《大額支付業務處理辦法》的有些條款不一致，也給國庫資金清算造成了風險。

3、內控制度滯后。新系統的應用，使核算和管理的重要空白憑證增多，并增加了支付系統操作員卡，密押機的保管、使用，這些對國庫部門來說都是一個新業務，如何加強印、押、證的管理成為國庫部門不容忽視的問題。而在實際工作中，由于管理人員對新業務、新知識還欠熟悉，容易造成管理手段不到

位，管理制度不健全的現象，產生管理漏洞，給國庫資金安全帶來隱患。

（三）監管職責模糊帶來的風險。《中國人民銀行法》雖然賦予了各級人民銀行經理國庫的職能，但沒有賦予國庫監管職能。這使得人民銀行在國庫監督中缺乏依據和乏力。《國家金庫條例》及其《實施細則》，僅籠統規定國庫對預算收入入庫、庫款支撥、退庫等有監督權，而對于入庫過程中發生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規情況，未有明確的處罰規定及制裁措施。隨著財政國庫管理制度改革不斷深入，國庫在監管中遇到的情況越來越多。特別是對庫款的支撥、預算收入的退庫，沒有具體、統一的操作規則，造成監管職能模糊，無明確的權力去進行有效的監督。

（四）財政預算管理體制帶來的風險。目前進行的財政國庫管理制度改革使財政資金能夠合規使用，堵住了不合理的開支，造福于社會各項事業的發展。

但是，從近幾年的情況看，還存在一些財政開支繞過國家的規定，沒有按規定的用途使用，甚至流失的情況。主要表現為：

1、模糊理由支撥。財政部門對一些需要提供依據的撥款，往往提供一個內容籠統的書面文件、紀要等作為依據，甚至多筆撥款都用一個文件，這些文件所列明的理由往往模棱兩可，而又讓人無法拒絕。再加之國庫缺少對財政資金使用的監測跟蹤制度，造成了國庫難以對大額財政資金走向的監測、監督。

2、庫款的目前國庫工作中存在的風險及防范措施

第五篇：目前國庫工作中存在的風險及防范措施

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.tmdps.cn/)一站在手，寫作無憂!]隨著財稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調整，國庫工作的地位和職能作用日益突出。國庫作為國家

預算執行的重要參與者，擔負著經理國家金庫，監督管理國庫資金、確保國庫資金安全的重任。然而，隨著國庫資金清算新體系的建立，國庫資金清算業務風險、監管職責模糊風險、法律缺失等風險日益顯現，這給今后的國庫工作帶來了諸多困難，提出了更高的要求。

一、目前國庫工作中存在的風險

（一）國庫會計核算系統設計自身存在的風險。目前國庫部門運行的國庫會計核算系統（2．0版），無論是在功能上還是在安全設計的考慮上，相對于1．0版都有質的飛躍，但在運行中也暴露出了諸多系統上的漏洞。

1、設計風險。一是打印的組合報表沒有報表序號，不利于控制報表的漏缺、偷換，影響事后監督和實地業務檢查。二是在人民銀行內部的網絡上，人民銀行系統內任何一臺內聯網機器，只要安裝了2．0版軟件后，就很容易成為另一臺國庫終端機，這對風險防范提出了新的挑戰。

2、操作風險。在新的核算模式下，國庫部門由原來的單一資金渠道改變為多渠道的資金通道,包括行庫往來、大額支付、同城票據交換、內部往來四種清算方式。若業務不熟悉或工作不認真及易產生差錯。

3、道德風險。在系統設計存在缺陷、資金匯劃渠道增多、操作風險加大的情況下，無疑增加了道德風險防范的難度。因為國庫資金的支付清算最終由人來實現，如果個別國庫人員的人生觀、價值觀及思想道德發生偏差，國庫資金的安全將得不到有效保障。道德風險是國庫風險隱蔽性最強的風險，看似看不見摸不著，但卻是應首先防范的。

（二）法律法規滯后帶來的風險。一九九四年財稅體制改革，實行了分稅制，財稅體制發生了深刻的變化；金融改革的不斷深入，也使人民銀行職能發生了改變，但相應的法律法規卻沒有跟上，使國庫工作出現了制度風險。

1、相關法規滯后。國庫職能、職責的依據主要是《國家金庫條例》，這一條例實施于1985年3月，然而財政、稅務、金融的改革卻一刻也沒有停止，《國家金庫條例》卻沒有因改革而修訂過，這其中的許多條款已經明顯不適應于實際工作。

2、業務制度滯后。國庫業務中最常用的規章就是《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續（試行）》，而這一規章中有的規定并不符合實際。比如：國庫部門辦理大額支付往來業務時，接受來賬可打印支付系統專用憑證，而發起往賬未明確規定需打印支付系統專用憑證，同時國庫會計核算系統不能產生詳細的大額支付往賬清單，這無疑會給資金劃轉帶來風險。同時，《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續（試行）》和中國人民銀行《大額支付業務處理辦法》的有些條款不一致，也給國庫資金清算造成了風險。

3、內控制度滯后。新系統的應用，使核算和管理的重要空白憑證增多，并增加了支付系統操作員卡，密押機的保管、使用，這些對國庫部門來說都是一個新業務，如何加強印、押、證的管理成為國庫部門不容忽視的問題。而在實際工作中，由于管理人員對新業務、新知識還欠熟悉，容易造成管理手段不到位，管理制度不健全的現象，產生管理漏洞，給國庫資金安全帶來隱患。

（三）監管職責模糊帶來的風險。《中國人民銀行法》雖然賦予了各級人民銀行經理國庫的職能，但沒有賦予國庫監管職能。這使得人民銀行在國庫監督中缺乏依據和乏力。《國家金庫條例》及其《實施細則》，僅籠統規定國庫對預算收入入庫、庫款支撥、退庫等有監督權，而對于入庫過程中發生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規情況，未有明確的處罰規定及制裁措施。隨著財政國庫管理制度改革不斷深入，國庫在監管中遇到的情況越來越多。特別是對庫款的支撥、預算收入的退庫，沒有具體、統一的操作規則，造成監管職能模糊，無明確的權力去進行有效的監督。

（四）財政預算管理體制帶來的風險。目前進行的財政國庫管理制度改革使財政資金能夠合規使用，堵住了不合理的開支，造福于社會各項事業的發展。但是，從近幾年的情況看，還存在一些財政開支繞過國家的規定，沒有按規定的用途使用，甚至流失的情況。主要表現為：

1、模糊理由支撥。財政部門對一些需要提供依據的撥款，往往提供一個內容籠統的書面文件、紀要等作為依據，甚至多筆撥款都用一個文件，這些文件所列明的理由往往模棱兩可，而又讓人無法拒絕。再加之國庫缺少對財政資金使用的監測跟蹤制度，造成了國庫難以對大額財政資金走向的監測、監督。

2、庫款的集

中支撥。這種情況主要存在于縣級財政。縣級財政實行由會計核算中心集中核算的預算管理體制，這給預算支出逃避國庫監管帶來一定便利。比如：對一些無法提供合規依據的撥款，財政部門往往將資金統一撥往會計核算中心等財政部門在商業銀行賬戶，通過商業銀行賬戶分散資金支出，從而達到了避開國庫監管的目的。

上述種種隱患，給人民銀行履行國庫職能帶來

了諸多困難，只有不斷強化國庫風險意識，也才能有效提高國庫服務水平，為貫徹好貨幣政策、財政政策提供支持。

二、防范風險的措施

（一）健全國庫法律法規。首先應盡快修訂《國家金庫條例》。要按照金融、財稅體制改革遇到的實際問題，明確國庫部門的監管地位、監管范圍，制訂具有約束力的國庫監管章程。特別是要對中央、地方預算收入的退付庫款，要做出明確的規定，對于違規者國庫并有權拒絕受理。其次是要盡快對相關制度規定進行修訂、補充、完善。包括對《國庫會計管理規定》、《國庫會計核算業務操作規程》、《人民銀行國庫資金清算業務處理手續》、《國庫同城清算管理辦法》、《大額支付系統業務處理辦法》、《大額支付系統業務處理手續》等作進一步修改完善，從制度上來嚴密會計核算手續，規范業務操作，明確崗位職責，做到有章可循，依法行政，突出對風險防范的約束力。

（二）完善國庫會計核算系統軟件。一是要增設風險防范手段，增加事后監督核查程序，使當日賬務通過程序自動轉入事后監督崗，并且設置各種監督項目，達到對整個業務流程及手續進行核查的目的。二是要加強對軟件的細節改進。如改進新系統中計算機自動化管理功能，對編輯、打印轉賬憑證等行為進行防控制，堵塞住不法分子補制、偽造、偷換憑證之門；增設打印的組合報表的序號，防止報表的漏缺、偷換等。

（三）加強國庫監督檢查。一是要確立國庫監管者的地位。國庫單一賬戶的實施以及國庫核算方式的改變，對國庫監督管理提出了更高的要求，國庫監督管理的層面更深更寬，因此要用法律的形式確定國庫監管者的地位和職責，確保國庫資金的安全和正確使用。二是要加大對國庫業務流程全方位的監督檢查力度，逐步構建事前、事中、事后三位一體的全方位資金監控網絡，消除風險隱患。三是要從國庫核算準確性和資金清算安全性出發，健全國庫監督機制，實現國庫監督“零風險”，為資金清算系統安全、準確、高效運行和國庫資金的安全提供強有力的保障。

（四）加強隊伍建設。一是要按照崗位設置和人員配置要求，配足人員，避免內部一人多崗行為，杜絕因人員不足造成的風險。二是要開展多層次、多渠道的培訓工作，并以各種形式促進工作人員不斷學習新知識，掌握各項政策、法規和監管制度，努力提高國庫人員業務素質和管理水平。三是要做好政治思想工作，加強職業道德教育，從思想上徹底清除享樂主義、拜金主義等腐朽觀念，使國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀。