第一篇：財務管理辦法(試行)

大石頭林業有限公司財務管理辦法（試行）

一、財務核算

1、總則

（1）會計核算執行《企業會計制度》。

（2）會計核算采用權責發生制，資產計價采用歷史成本法。（3）固定資產折舊方法采用“平均年限法”。（4）存貨核算采用“加權平均法”。

（5）壞賬準備提取比例為應收款項的5%。（6）制造費用分攤按生產工人工資比例法。

2、如實反映財務狀況、經營成果，當期發生的所有經濟業務必須進賬核算，包括代收代付款項；不允許列支跨年度成本、費用。

3、天保專項補助（森林管護費、政社性支出）、中幼齡林撫育，發生的材料費、電費等必須單獨開具發票按成本費用渠道進行核算，資金由天保專戶支出，不與企業生產賬戶發生往來結算。

森林資源培育、植被恢復費、營林生產、營林管理費、木材生產、枝椏材生產發生的材料費以及承包戶所用的材料費，一律由企業生產賬戶進行結算并支付資金，不允許在天保賬戶抵扣或結算。

4、產量驗收單的提報

（1）木材、枝椏材生產量由生產處開據產量驗收單，經處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產單位根據此驗收單做分配明細，同時生產處以表格形式匯總各單位產量抄送相關處（部）室。

（2）中幼齡林撫育、森林資源培育、植被恢復費、營林生產的工作量由營林處開據工作量驗收單，經處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產單位根據此驗收單做分配明細，同時營林處以表格形式匯總各單位工作量抄送相關處（部）室。

（3）所有生產項目的產量驗收單、工資明細表、支付工資打卡明細表的人員名單必須一致。此項核對工作由報賬會計、核算

中心會計全權負責逐級審核。

5、各項表彰獎金及成本結余分成獎，不直接發放現金，由財務處通過內部轉賬轉到基層單位進行工資性核算，報資金預算打卡支付。（主要是為防止漏扣個人所得稅，便于本單位工資總額匯總，規范財務核算）

6、涉稅核算：要求各單位嚴格執行稅法有關規定，不得偷稅漏稅。

個人所得稅的計算：個人所得稅應納稅所得額為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額。（工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。不屬于工資、薪金性質的補貼包括獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助）。

職工承包應納稅所得額：當月工資+當月承包所得-扣除費用3500元。

外委承包應納稅所得額：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用其余額為應納稅所得額。

7、發票：在企業生產賬戶核算的發票名稱為：長白山森工集團大石頭林業有限公司XXX單位；在天保專戶核算的發票名稱為：大石頭林業局XXX單位；國投項目專戶核算的發票名稱為：大石頭林業局。所取得的發票必須日期、項目內容、單價、金額、發票專用章等完整清晰，大小寫金額一致。

8、收據管理：各單位必須使用財務處統一印制的收據，財務處做好備案登記。開具收據時收款人、交款人必須簽字（要寫全稱，不能簡寫），交款事由等手續健全。

9、交財務的各種款項，必須填寫交款通知單，并由相關部門領導簽字并加蓋所屬部門公章后方可開具收款收據。

10、財務每月20日為結賬日期，25日之前報送財務報表，并同時上報往來調節表及銀行存款余額調節表。

11、自公司常委會研究干部調離（免）現工作崗位時起，不

得核銷前任負責人簽字的票據。

12、加強工資管理：執行2014年9月19日勞動人事處、財務處聯合下發的“關于進一步加強工資總額管理的通知”。即實行工資總額匯總聯報制度，勞資、財務按月共同核對工資總額。

13、廠務公開制度

依據公司“五權”改革實施方案，實行廠務公開制度，涉及財務方面如成本、費用支出等都要向職工群眾公開，接受職工的民主監督。

二、資金管理辦法

（一）資金預算管理

總體原則：嚴格執行集團公司計劃投資和財務預算管理制度，以集團公司批復的年度資金總預算和月度資金預算為依據。

1、年度總預算按公司經營計劃及本單位需要支付以前年度未支付的款項準確上報財務處（具體上報時間財務處另行通知）。

2、月份預算（計劃內）

（1）各處部室、基層單位，每月21日前向財務處報送次月資金收支預算（紙質及電子表各一份）。

基層單位先由黨政領導聯簽并加蓋單位公章，再由公司分管領導簽字，方可報送財務處。

機關處（部）室由部門領導簽字，并加蓋部門公章，方可報送財務處。

（2）財務處根據基層及各處室上報的月份資金預算進行匯總，提報公司計劃投資和財務預算管理會議研究通過后，上報集團公司批復，財務處將嚴格執行集團公司批復的月份資金支出預算。各處部室上報的所轄行業資金收入預算，由牽頭部門負責催收。

3、月份預算外（計劃外）

財務處不直接受理，必須先經過公司董事會議研究，財務處匯總提報公司計劃投資和財務預算領導小組討論通過后，上報集團公司批復，以集團公司最終批復的為準，辦公室將有關會議紀要復印相關內容（蓋公章）送財務處備案。

4、各單位資金支出預算控制在全年預算計劃指標之內，資金收入以全年計劃指標為基數（可以多實現收入）。

5、通過內部轉賬到萬達供熱公司、亞光物資公司等改制企業的款項也必須嚴格執行資金預算管理，按月將需轉賬金額報財務處（控制在年度預算內）。

6、資金預算執行情況總結：基層單位月末前向財務處報送本月及累計資金收支預算執行情況總結表（紙質及電子表各一份）。

（二）貨幣資金管理

1、在銀行開戶的單位，每月結賬前賬戶內只允許保留余額1000元整，其余款項全部轉入公司基本賬戶。木材處仍然執行2014年10月29日制定的《木材處財務核算管理制度》中的資金管理規定。

2、嚴格執行國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，現金的使用范圍主要包括以下內容：

①職工工資、津貼； ②個人勞務報酬；

③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦結算起點（1000元）以下的零星支出

⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

除上述情況可以用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

3、庫存現金限額為：財務處2000元，基層單位500元。

4、現金收支依照下列規定辦理：

①現金收入必須于當日送存開戶銀行；

②支付現金時可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

③因采購地點不確定，交通不便，生產或市場急需，搶險救

災以及其他特殊情況必須使用現金的，應提出書面申請經分管局長批準后到財務處備案。

5、零星采購結算：購買個體工商戶商品需要支付現金時，必須提供個體工商營業執照復印件；向個人收購農副產品和其他物資必須提供售貨方身份證復印件及收款收據或者村委會證明等相關原始憑證。

6、工程及勞務結算：依據簽訂的合同進行支付：合同簽訂方是單位的，結算款必須以銀行轉賬方式支付給單位；合同簽訂方是個人的，由簽訂合同人出具本人身份證，方可進行現金結算。

三、簽批程序

總體原則：根據長白山森工黨政聯發【2014】1號、大林公司聯字【2014】159號文件，依據集團公司批復的月計劃投資和財務預算，資金支出由公司分管領導審查，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

各項財務支出必須由單位黨政領導聯簽，對未進行聯簽的票據一律不得在財務上列支。

1、成本、費用進賬簽批程序

（1）納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 報賬會計填制完成本、費用報賬審批單后（附原始憑證），先由本單位黨政領導聯簽，然后到財務核算中心進行審核，核算中心會計審核簽字確認后再由審計處事前審計及相關處室簽批，分管局長簽批后，核算中心會計方可進行賬務處理（成本、費用控制在年度計劃內）。

（2）未納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 先由主管會計審核原始憑證，審核無誤后本單位黨政領導聯簽，財務方可進行賬務處理（成本、費用控制在年度計劃內）。

（3）機關各處（部）室費用進賬簽批程序

各處（部）室費用核銷，先由處（部）室經辦人員填寫原始憑證核銷匯總表，處（部）室負責人簽批，審計處事前審計，然后機關財務方可做賬務處理（費用控制在年度計劃內）。

2、資金支付簽批程序

（1）工資性（含獎金、五險一金、統籌外養老金等）資金支付程序

勞資處負責審核、匯總（按單位、計件、計時項目內容分類列明細表），勞資處長簽批，再由公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。勞資處每月5號之前（節假日順延）必須將聯簽聯批后的工資匯總表報送財務處。

（2）各項核銷款資金支付程序

局機關及各基層單位開出內部支票（基層單位開出的內部支票必須有本單位黨政領導聯簽），公司分管領導簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

（3）賓館核銷公司承擔的餐費、宿費時，由辦公室統一匯總，辦公室主任簽字，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、紀委書記、財務總監審核后支付。

（4）取暖費由計劃處牽頭，會同辦公室、棚改辦、企管處、審計處、紀委以及萬達供熱公司對局址由公司承擔的所有房屋取暖費，進行實際面積測量、匯總，財務作為入賬依據。

（5）在財務處直接列支成本、費用以及上繳各種款項（含上繳稅金、利潤、保險費等）支付資金的，由分管會計按有關文件、批件以及相關原始憑證為依據審核制票后，由審計處事前審計后，再由財務總監簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理審核后支付。

（6）綠化苗木公司、中草藥公司根據產業發展情況需要資金時，依據年度資金預算提出資金申請，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

（7）福利費支出

林場單位、地區單位在木材生產期為職工發放福利（如大米、白面、豆油），必須在預算內并經本單位黨政聯席會議研究通過，匯總發放明細表，場長、書記、工會主席聯簽，方可做為財務入賬依據。

（8）“三公（公務接待、公務用車、公務出國）經費”支出管理

強化內部財務管理，規范公務接待、公務用車、公務出國，努力降低行政運行成本，確?！叭苯涃M“零增長”,按集團公司批復的年度預算執行。

基層單位“三公經費（公務出國除外）”，必須有預算、有批文，并嚴格執行黨政領導聯簽，財務方可做賬務處理。

機關處(部)室“三公經費”支出也必須先有預算、相關批文，經公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、紀委書記、財務總監聯審聯簽后，財務方可做賬務處理。

四、財務檔案管理

1、各單位必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

2、凡需借閱會計檔案，必須經出具相關證明經本單位領導同意，由財務人員陪同辦理手續。查閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況須經單位領導批準。需要復印會計檔案的，須經單位領導批準后方可復印。

3、各單位設立會計賬薄需要使用財務軟件的，必須經財務處同意并備案方可使用。財務處、核算中心使用的用友財務軟件，各主管會計保管好用戶名和密碼，每月定期做好數據備份。

五、財務人員管理

1、財務人員實行委派制、崗位輪換制。

2、未取得會計從業資格證不允許上崗，會計憑證制票權由財務處指定。

3、基層單位財務專用章由本單位主管會計保管，法人名章由出納員保管，公司法人名章由財務處長保管。

4、財務人員不能兼任本單位勞資、材料員工作。出納員不得兼管稽核、銀行存款余額調節表核對、各項往來核對、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

5、對于有以下情況的財務人員一律調離財務工作崗位。⑴因違反財經紀律受到行政、黨紀處分及刑事處罰的； ⑵因監督不利，與單位負責人共同違反財經紀律的；

⑶因工作不負責給單位造成重大經濟損失的； ⑷有令不執，政令不通的。

6、以內審、外審以及各項財務檢查結果作為財務人員崗位輪換、調整的依據。由于責任心不強、業務水平低，在檢查中兩次以上不合格的，財務處建議其調離財務隊伍。

7、建立信息反饋制度：對領導或部門交辦的工作要及時將進展完成情況進行匯報。

六、物資設備采購（含大宗物資）

（一）零星物資、小型設備采購

總體原則：單位或部門需要采購的物資設備必須納入計劃投資和財務預算。購置固定資產、零星物資、小型設備，由使用單位或部門按照提報預算順序，履行分管領導前置把關，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽程序。

1、基層單位采購物資（大宗物資必須通過本單位黨政領導聯席會議通過）由場長、書記、工會主席、材料員等組成物資采購小組，經過詢價、比價后集體討論決定，并形成詢價、比價報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等。

2、局機關各處部室需要采購的物資設備及辦公用品（計劃內處室經費除外）由辦公室統一負責，辦公室牽頭組成采購小組，經過詢價、比價后，形成詢價、比價報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，公司分管領導簽批后做為財務進賬支付資金的原始憑證，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。辦公室建立機關部門使用辦公設備臺賬，年度內實行清查制度。

3、局機關各處部室及各基層單位辦公用品、低值易耗品的購置：計劃內的由本部門、單位自行購買，但必須建立備查賬，有經辦人、驗收人簽字；機關各處部室辦公設備、桌椅等的購買由公司辦公室統一負責購買或調配。

（二）大宗物資采購

總體原則：采購大宗物資設備，必須采取比質比價、現場詢價或招標采購方式，由公司計劃處牽頭組成大宗物資設備采購領

導小組形成初步意見，經董事長、黨委書記、紀委書記、分管領導集體前置把關后，提報董事會聯席會議討論通過后，納入資金預算。

采購單一同類或同一批次物資、設備2萬元以上，必須采取比價或招標采購方式。組成物資采購小組，經過比質比價、現場詢價后集體討論決定，并形成報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，經公司分管領導簽批后做為財務進賬的原始憑證，經董事長、黨委書記、紀委書記審核后，提報董事會聯席會議討論通過后執行。

七、固定資產（含流動資產）采購、處置

（一）固定資產采購

固定資產購置：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

固定資產標準：單位價值2000元以上（含2000元）。

1、機械設備類：生產處提報年度購置機械設備計劃，分管領導簽批，計劃處匯總，經公司董事會研究通過，上報集團公司批準后，列入年度計劃和資金預算內。

2、固定資產調撥：車輛、機器設備調撥，由生產處根據公司要求，統一出具調撥手續，財務處根據調撥手續做賬務處理；機關處（部）室辦公設備由公司辦公室負責統一協調、調配。

（二）固定資產清查與處置 固定資產清查：

1、公司機械設備類、公路、橋涵、房屋建筑物類由監事會組織清查；

2、基層單位的固定資產由本單位組織清查，并將清查結果經單位黨政領導聯簽后報監事會；

3、機關辦公設備等由公司辦公室組織清查；

4、具體清查時間由牽頭部門自行決定，但是清查必須一年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

（三）固定資產處置：

固定資產處置由財務部門牽頭（車輛報廢處置由計劃部門牽

頭），會同企管處、生產處、紀委、審計處等部門對固定資產評估定價，征求監事會和職工代表意見，形成書面審核意見，由分管領導向黨委書記匯報。經黨委書記與董事長、總經理、紀委書記、財務總監溝通協商，由牽頭部門提請董事會研究決定，上報集團審核批復后對固定資產進行處置。

（四）流動資產管理

1、貨幣資金管理：執行上述第二條資金管理辦法。

2、流動資產清查由監事會牽頭，每年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

3、流動資產的處置：盤虧、盤盈、毀損、霉變、壞賬的核銷等，由財務處根據監事會清查結果匯總，經公司董事會研究通過，報集團公司批復后，財務處根據批復文件（批件、評估、拍賣、壞賬證據等相關資料）進行賬務處理。

（五）債權債務管理辦法

1、債權債務的清收：執行大林公司財字【2013】103號文件。

2、現有債權按照每年下降5%的原則進行壓縮，單位行政主要負責人為責任人。

3、當年原則上不允許發生新的債權，如需要發生新的債權，必須經總經理、黨委書記批準。

4、職工調出或者內部調轉必須經過所在單位查實沒有需要收回的債權，勞動人事部門方可辦理調轉手續。

5、債權單位必須保證與債務人按時核對債權債務金額并制定還款計劃，確保債權在法律訴訟期限范圍內。

八、基本建設財務管理

（一）資金來源及使用原則

基本建設資金由財政預算內（中央及地方政府）資金、其他專項資金及企業自籌資金等構成。

1、專項基本建設資金必須專戶存儲、?？顚Ｓ?、封閉式運行。

2、各級財政撥入的專項基本建設資金，由計劃處根據公司安排部署下發項目立項通知單，公司基建部門編制基建項目預算，經公司審計部門審核確定工程總造價，公司紀委審核后，與施工

單位溝通審定的工程總造價，施工單位無異議后，報送公司分管局長簽批，由公司計劃處上報集團公司計劃部審批，批復后公司與施工單位簽定工程合同。工程合同一經簽定，應嚴格按簽訂的工程合同執行，不得隨意調增投資額度。（如有特殊需要調整的工程項目，必須簽訂補充合同及補充工程預算，并按上述審批程序進行）

公司自籌資金投資的工程項目，除不需報造價審查部門審核外，其他按上述流程執行。

3、各項基本建設資金應納入公司年度資金預算內。

4、預付工程款時按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。并根據合同約定逐步扣回。

（二）項目立項批復后，由公司相關部門負責向財務處提供以下文件資料，做為財務部門建賬、核算的依據（文件資料未提供全的，財務處不予受理資金撥付）。

1、計劃處提供：可行性研究批復、初步設計批復；

2、基建部門提供：

（1）中標工程中標書；（2）承包工程合同書；（3）工程預算書；

（4）中標單位營業執照復印件、法人身份證復印件（加蓋公章）；

（5）中標單位開戶銀行名稱、戶名、帳號（加蓋公章）；（6）中標單位開具委托辦理業務人員的委托書、受托人身份證復印件。

（7）基建部門需提供工程建設年度（分期）投資計劃分解表。

（三）資金申請程序

1、向財政部門申請項目資金

由計劃處牽頭，各相關部門配合，按財政部門的要求提供資金申請所需要的文件資料，計劃處匯總報公司董事會研究通過后，以正式文件上報集團公司計劃部。

2、中標單位（施工企業）向發包方申請資金

先由中標單位（施工企業）以書面申請形式與公司財務部門核對撥付工程資金金額后，經計劃處匯總提報公司計劃投資與財務預算管理會議通過，上報集團公司批復后，列入預算內支出。

（四）資金的支付

根據批復的工程資金預算，基建部門提供工程形象完工進度（必須有工程監理及林業局駐工地代表簽章）、資金申請單、資金撥付單、財務部門提供資金結算單等經公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽后，做為支付資金依據。

（五）工程竣工結算

1、各項工程竣工后，先由基建部門（或項目主管部門）提出工程驗收申請，計劃處牽頭會同相關部門聯合驗收工程質量合格后，基建部門（或項目主管部門）配合出具工程驗收報告，編制工程決算及工程清單，公司分管領導簽批，公司董事會研究通過后，上報集團公司計劃部審批，批復后財務部門根據工程總造價扣除質量保證金后結清工程余款。

2、質量保證金按公司規定工程總造價的比例或者按與中標單位簽訂合同約定比例留取，待質量保證期滿后，由計劃處牽頭會同相關部門聯合驗收無工程質量缺陷后，計劃處出具工程驗收報告，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽后，財務部門方可支付。

3、建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算（資金審批、支付程序同上）。

4、建設項目竣工驗收后，計劃處應及時編制工程竣工決算等文件資料，以便申請上級財政部門撥付預留的質量保證金，財務部門依據工程竣工決算編制財務竣工決算。

（六）由計劃處牽頭，各相關部門配合提供向上級財政部門申請預留質量保證金所需要的文件資料：

1、計劃處提供：

（1）項目建議書批復文件

（2）建設項目的可行性研究報告（3）初步設計文件及初步設計概算（4）批復概算文件、調整概算文件

2、基建部門提供：

（1）開工報告的批復文件（2）年度（分期）投資計劃（3）工程地質勘察報告

（4）設計、施工、監理單位的資質等級證書及營業執照復印件

（5）勘察設計、施工、監理合同及補充合同或協議（6）工程招投標文件（標底、中標通知書）（7）招投標工程變動項目資料

（8）設備招投標文件、采購合同及購置文件（9）工程監理報告

（10）全套的施工圖紙、設計變更圖紙、竣工圖紙（含電子版）

（11）工程預（結）算書、工程量計算書（含電子版）（12）施工組織設計（施工方案、技術措施）

（13）設計變更簽證單、洽商通知書、施工過程中的經濟、技術簽證單

（14）工程年度結算書、計算書

（15）建設單位供應材料明細表（規格、數量、價格）（16）施工檢查記錄、隱蔽工程檢查記錄（17）需找補材料差價的證明材料（18）竣工驗收證明

（19）建設單位預付工程款明細表（20）器材盤點表

（21）與建設項目造價有關的其他材料

本辦法2014年12月1日起執行，本辦法如與上級文件相抵觸按上級文件執行。

本辦法解釋權由財務處負責。

第二篇：安徽理工大學財務管理辦法(試行)

安徽理工大學財務管理辦法（試行）

校政[2004]64號

為了規范學校財務行為，明確管理權限，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》和上級有關法律法規，結合學校實際，特制訂本辦法。

第一條 基本原則和主要任務

（一）基本原則

認真貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；正確處理事業發展和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

（二）主要任務

堅持“積極穩健、依法理財、優化配置和綜合平衡”的財務工作方針，依法多渠道籌集事業資金；合理編制綜合財務預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，提高資金使用效益；加強資產價值管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督；如實反映學校財務狀況，充分利用會計和社會、經濟等信息進行經濟活動分析，為學校領導決策提供財務依據。

第二條 財務管理體制

（一）校長全面負責學校財經工作，簽發經校長辦公會議審定的學校財務預算和調整預算、學校重大投資與財務運作項目、重要預算外項目和學校重大財經管理條例等。

（二）學校實行由校長全面負責，分管校長、財務處長、各部門負責人和基層財會人員層層負責的經濟責任制。

（三）學校財務開支依據責權劃分，實行“一支筆”審批管理制度。

（四）學校財務處在分管校長的領導下，統一管理學校的各項財會工作。經學校批準設置的二級財務，其業務接受財務處統一領導。

（五）學校各項收支項目、標準和范圍，以及收費票據等一律由財務部門統一管理。校內其他部門主辦的涉及財務收支事項的文件，應征求財務部門意見。凡涉及資產變動和學校權益的經濟事項，財務部門應參與研究，對外經濟類有關協議、合同等文件在正式簽訂前，應聽取財務部門意見，簽訂后須將副本或復印件報財務部門備案。

第三條 預算管理

（一）各單位在編制財務執行預算的基礎上，學校編制綜合財務預算。1

（二）學校財務預算的編制，實行“量入為出，收支平衡”預算管理總原則。

（三）學校編制預算按照上級和學校有關文件規定，依據預算事業發展計劃、任務和財力，參考以前預算執行情況和收支增減等因素進行。學校預算在每年年初完成。

（四）為保證及時安排學校發展項目和處理應急事件，學校在預算內設置 “不可預見費”項目，由校長負責安排。

（五）學校一般不安排預算外項目。確有必要時，須由項目部門提出申請，充分說明立項及其預算理由，經分管校領導同意，報分管財務的校領導審定，簽發后實施。20萬元以上（含20萬元）計劃外項目還須提交學校相應的會議審議通過。

（六）各單位預算的編制、執行、調整和審批，嚴格執行《安徽理工大學綜合財務預算管理辦法》。

第四條 收入管理

（一）學校鼓勵各教學、科研等單位在保證完成教學、科研等工作任務的前提下，在國家法律、法規和政策規定允許范圍內，充分利用學校人才、技術、設備等優勢，合理、合法地組織收入。

（二）各單位必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家和學校規定的收費范圍和標準。開展對外服務取得的收入必須進行成本核算。凡利用學校資源、技術成果、設備、房屋、場地等取得的收入，均應合理計價、向學校上繳費用。

（三）各單位組織收入須使用國家或學校規定的合法票據。行政事業性收費使用省財政廳統一監制的收費票據。內部各種票據由財務處統一印刷、監制、管理、登記領用，其他單位不得自制、自購。收費票據的管理按《安徽理工大學票據管理暫行辦法》執行。

（四）學校取得的各項收入，必須納入學校預算，實行統一管理，統一核算。各單位取得的各項收入應及時交財務部門核算，不得截留、私分、坐支及公款私存，不得放入校內外其他單位或財務機構，嚴禁設置“小金庫”。

（五）收入結余的分配：辦學收入、科研收入、產業收入和其它收入等，在扣除成本、交納稅費后，按學校有關規定分配。

第五條 支出管理

學校安排各項支出，必須貫徹勤儉辦學、厲行節約的原則，嚴格執行國家有關方針、政策，遵守各項財務制度和財經紀律。按照學校各項支出的規定，嚴格審批手續，按審定的預算和規定的開支范圍、標準辦理各項支出，保證各項資金的合理使用。經費審批

嚴格執行《安徽理工大學經費使用和審批規定》。

（一）人員經費管理

1、工資：職工的工資、獎金、津貼、補貼和各種福利待遇，執行國家有關規定。其中：職工的工資、獎金、各種政策性津貼、補貼及離退休人員工資及其變動，按國家的政策和學校的規定由人事處管理，財務處負責發放。學校統一安排的臨時工的工資由人事處負責管理，各單位安排的臨時工的工資在用工單位的費用或專項費用中支付。

2、校內崗位津貼、酬金及其變動，由相關職能部門和院系按學校有關文件規定共同管理。

3、職工福利費：其中：①工會經費由校工會按工會財務管理辦法執行，工會經費單獨建帳核算。②喪葬費、遺屬補助費、職工困難補助和探親費等，由人事處歸口管理。③獨生子女費由計劃生育辦公室負責管理。

4、學生獎貸學金由學生處負責計劃并與院系共同管理；勤工助學基金由校團委負責計劃并與院系共同管理。嚴格執行《安徽理工大學學生獎學金、貸學金和資助金實施辦法》。

（二）公用經費管理

1、定額公用經費嚴格按照“超支不補、節余留用”原則由各單位負責管理。

2、專項公用經費(維持性投入)遵照上級和學校有關文件規定歸口到各職能部門管理。

（三）項目經費(重點投入)管理

1、項目經費嚴格按照項目批準的支出范圍、標準和完成時間，由項目負責單位和相關部門共同管理；

2、教學、科研、學科建設、人才引進、師資培訓等項目經費，專項設備購置經費，學?；A設施改造和修繕經費等，由相關職能部門負責計劃并與相關院系共同管理；

3、其他專項經費管理按上級和學校有關文件執行。

（四）科研經費管理

由國家部委、省廳、局和相關部門下撥學校的縱向科研經費和橫向科研經費的使用、審批、結算，嚴格按照《安徽理工大學科研經費管理辦法》的規定執行。

（五）基本建設經費管理

基本建設經費由基建處根據學校的發展要求，提出具體基建計劃和預算建議數，經校長辦公會議審核批準后執行?；窘ㄔO經費管理嚴格按照《安徽理工大學基建財務管理辦法》的規定執行。

（六）院系經費管理

院系教學和辦公等公用經費按《安徽理工大學經費院系管理暫行辦法》的規定執行。

第六條 專用基金管理

專用基金是指學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。包括校長基金、修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、醫療基金、住房基金、其他基金等。

（一）專用基金的提取比例和管理辦法按國家有關政策和學校有關文件規定執行。

（二）各類專用基金按“先提后用、專設賬戶、專款專用、計劃使用”的原則進行管理，不得擅自改變提取比例和用途。

第七條 資產、負債管理

（一）資產管理

學校流動資產和固定資產等的管理按照《安徽理工大學國有資產管理暫行辦法》執行。

（二）負債管理

學校負債包括流動負債和長期負債。對不同性質的負債分別管理，及時清理結算，不斷完善經濟責任制，切實防范財務風險。

第八條 財務清算及財務監督

（一）財務清算

二級獨立核算部門發生劃轉撤并時，要進行審計和財務清算。校組織有關部門對其財產、債權、債務等進行全面清查，登記造冊，并對有關問題提出具體處理辦法，報請學校批準后做帳。

（二）財務監督

1、學校財務工作要自覺接受上級部門（審計、財政、教育、物價、稅務等）按國家規定進行的監督；自覺接受學校教代會的監督；并建立嚴密的內部監督制度。

2、學校財務監督包括事前監督（對預算編制的監督），事中監督（對預算執行過程的監督），事后監督（對預算執行結果即決算的監督）。

第九條 財務報告和財務分析

（一）財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、基本數字表和有關附表及財務情況說明書等。財務情況說明書包括學校的基本概況、收入支出變動及結余分配情況、專項資金使用、計劃執行計劃外安排情況，存在的問題、改進建議、下的財務管理工作計劃，以及其他需要說明的事項。

（二）每月10日前將上月的財務報告報分管財務的校領導。

（三）根據學校發展的需要，定期編制財務分析報告。財務分析包括學校事業發展和預算執行、收支情況和財務管理情況、存在的主要問題和改進的措施，為領導決策提供依據。

第十條 其他

（一）本辦法適用于學校各單位，按照企業運作獨立核算單位執行《企業財務通則》和同行業財務制度。

（二）校內各部門必須嚴格執行本辦法。對違反本辦法的單位和個人將視情節輕重給予通報批評，直至給予行政紀律處分。

（三）本辦法從公布之日起實施。凡與本辦法相抵觸的已有條例條款以本辦法為準。

（四）本辦法由校財務處負責解釋。

第三篇：組級財務管理辦法(試行)

組級財務管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條

為促進和規范組級財務管理工作規范化、制度化，根據《中華人民共和國村民委員會組織法》、《中華人民共和國會計法》和財政部《村集體經濟組織財務制度》的規定，結合我市實際情況，特制定本辦法。

第二條 村民委員會成立組級財務管理工作領導小組，由村支書任組長、村委會主任為副組長，其他村支兩委干部、村務監督委員會、組長等為成員具體負責管理組級財務相關事務，鄉鎮農經辦、財政所負責業務指導。

村務監督委員會對村民小組級財務實行以委托代理制為核心的“五統一”管理工作，即在堅持村民小組集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、以各村民小組為基本核算單位、民主監督機制不變的前提下，受村民小組委托，實行統一制度、統一票據管理、統一記賬、統一公開方式、統一建檔管理。

第三條 村民小組設報賬會計（出納）一名。

第二章 財務預決算

第四條 村民小組財務活動實行預決算管理，堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。

第五條 財務預算方案由村民小組委員會成員、代表、黨員會討論提出，經村民小組戶主大會表決通過，報村（社區）備案并在組村公開欄中 1

公布。對于重大事項的表決如土地征收款項的分配等則需報駐村領導審核批準，并報鄉（鎮）農經辦備案。

第三章 資金管理和資金控制

第六條 村民小組財務實行“村（社區）設專戶、分組核算、村（社區）管理村民小組使用”的管理辦法。嚴格實行賬款分離管理原則，現金管理由村民小組報賬會計（出納）負責，非出納人員不得管理現金。

第七條 村民小組向單位、個人收取的現金，以及各部門撥付給村民小組的專項資金，必須開具統一的收款收據，并在收到現金5日內存入村民小組資金代管賬戶。不得直接用于開支，對因工作需要如一些“即收即付”資金，為簡化辦事程序需進行“坐收坐支”的，應先報村務監督委員會負責人同意，在財務手續完善的情況下，可以由報賬員先行墊付并妥善保管收支票據。對于2000元以上的大額收入超過5日未存入規定賬戶的，則視為“挪用公款”。

第八條 不得私設“小金庫”。如發現私設“小金庫”，要沒收全部違紀金額，并追究相關人員的責任。

不得公款私存、公款私借，村民小組負責人不得將集體資金出借給企事業單位和個人，如發現把集體資金私存或出借的，要限期追回并按銀行貸款利率計收利息，造成損失的由責任人負責賠償相應的損失，觸犯法律的追究當事人的法律責任。

第九條 村民小組備用金核準，由各村民小組根據各自的財務收支情況計劃測算，并報村務監督委員會核準，但不得超過2000元/組，村務監督委員會按季劃撥，季末核銷，報賬員如不按時核銷，不得劃撥下季度備用金。

第十條 村務監督委員會每次記賬時要與村民小組報賬員核算盤點庫存現金，并將現金核查情況與財務收支情況一并進行公示。發現差錯，要查明原因，并責令糾正，同時要將情況及時通報給相關負責人。

第四章 票證管理

第十二條 村民小組集體收入必須統一使用農經部門發放的三聯收款收據。村務監督委員會要嚴格票據的領購制度，收款收據由報賬員領購、保管，收款收據要求連號開據使用，不得遺失、出借、涂改，并做到事項清楚、大小寫金額一致。嚴禁使用白條收費，一經發現，按收款金額的10%收取罰沒金。開具收款收據時要附齊合同文書等相關證明資料。

第十三條 嚴格規范支出票據管理。支出憑證要求內容合法、事實清楚、手續齊備。支出票據盡可能地從收款方合法取得。

第五章 財務審批

第十四條 健全支出審批制度，規范審批手續。村民小組所有的支出單據必須取得有效的原始憑證，由經手人和證明人寫明用途，財務主管負責審批。1000元以上的支出須由組代表（或組級理財小組）審核。村民小組的土地款收分配必須由駐村領導審核批準（資金量大的要報鄉鎮（街道）主要領導審核），并附戶主簽名的分配協議、分配表及與之相應合同。對于有異議的分配方案，村務監督委員會應暫緩撥付，并做好協調解釋工作。

第十五條 村民小組干部的誤工工資、通訊、交通費等非生產性支出，實行限額控制。工資發放金額由各村民小組結合實際情況并召開戶主成員會或戶主代表會議討論確定，并報村務監督委員會備案。組干部誤工工資應據實登記，不得超過60元/天。

第十六條 村務監督委員會根據村民小組備案的財務管理制度對財務收支票據進行再次審核，對內容不合法、事項不清的票據可以退回。

第六章 財產物資管理

第十七條

財產物資是村民小組集體的資產，應進行嚴格管理。凡價值在300元以上，使用期限一年以上的工器具必須作為固定財產登記造冊。財產物資登記應按名稱、規格、型號分別記錄，固定安裝的應注明安裝地點，專人保管的要寫上保管人姓名。

第十八條 財產物資的流轉、租賃應按規定程序進行公開招投標，并及時公布招投標情況。

第十九條 組內興建農田水利基礎建設、修建組級道路橋梁、植樹造林等集體公益事業。可以進行“一事一議”籌資籌勞。

“一事一議”所籌資金歸集體所有。收取時，村民小組應當向出資人出具統一的收款收據。收取的資金由村財務監督委員會代管。實行專款專用，專門核算?！耙皇乱蛔h”項目完成后，要及時通報項目資金的籌集、使用、結余情況。

第七章 財務公開

第二十條 村民小組必須在人員集中的地方至少設立一處能防風防雨的組務公開欄，及時公開組級財務和各項社會事務，保障村（居）民的知情權。公開內容須先報村務監督委員會審核備案，經核實無誤后予以公開。

第八章 會計檔案管理

第二十一條 會計年（季）度終了后，財會人員應及時按要求整理會計檔案，裝訂成冊，歸檔保管。保管期限不得少于10年，對重要憑證要進行永久性保管。

第二十二條 本辦法由經濟管理局負責解釋。第二十三條 本辦法自2014年1月1日起實施。

第四篇：中國建設銀行海外代表處財務管理辦法(試行)

【法規標題】中國建設銀行海外代表處財務管理辦法（試行）

【頒布單位】建設銀行

【發文字號】

【頒布時間】1996-6-6

【失效時間】

【全文】

中國建設銀行海外代表處財務管理辦法（試行）

建設銀行

中國建設銀行海外代表處財務管理辦法（試行）

建設銀行

第一章總則

第一條為了加強對海外代表處的財務管理，特制定本辦法。

第二條海外代表處的財務管理包括經費管理和固定資產管理。海外代表處的帳務核算原則是海外代表處與總行國際業務部共同進行各項費用支出的帳務核算。具體操作方法是海外代表處負責日常的往來帳核算，按月報送各種規定報表，總行國際業務部根據海外代表處報表進行各項海

外費用支出及固定資產的明細核算，并匯總編制國際業務部統一的會計報表。

第二章經費管理

第三條經費開支范圍

根據總行外匯會計制度，海外代表處經費開支范圍包括費用支出和其他支出兩大類，費用支出包括業務宣傳費、公雜費、旅差費、外事費、印刷費、郵電費、修理費、工資、低值易耗品攤銷費、律師費、審計公證簽證費、房租水電租費、保險費、租賃費、稅金、其他費用等16項，其

他支出包括違約金及罰款等。各費用項目的核算內容如下：

業務宣傳費：填報宣傳建行業務方面支出的費用；

公雜費：分項填報報刊訂閱費、小費、辦公用品購置費；

旅差費：填報因公務在代表處所在城市支出的市內交通費和從海外代表處所在城市到駐在國其他城市、回國往返、去第三國公出的交通、住宿等費用（不含因私事外出的交通費）； 外事費：填報外事接待費用支出和禮品支出；

印刷費：填報各種文件、印刷品的印刷費、運雜費等項費用；

郵電費：填報電話、電傳、國際函件等支付費用；

修理費：填報固定資產修理中發生的費用；

工資：分項填報外派人員基本工資、外派人員各項津貼、當地雇員工資、臨時傭工支出及其他工資性的支出；

低值易耗品攤銷費：填報領用低值易耗品攤銷的費用；

律師費：填報聘請律師支付的費用；

審計公證簽證費：填報因審計、評級、公證、調查等業務聘請會計師、資信調查公司、評估公司等支付的費用；

房租水電費：填報所支付的辦公室及住所的租金和辦公室的水、電、暖、氣等項費用（不含住所）；

保險費：填報海外代表處及外派人員在當地的各項保險費及按規定可列支的外派人員零星醫藥費；

租賃費：填報租賃汽車、辦公設備、數據傳輸終端機等支付的租賃費；

稅金：填報海外代表處及外派人員在所在地繳納的各項稅款；

其他費用：填報所列各項費用項目以外的其他費用支出。

其他支出項下：

違約金及罰款：填報海外代表處發生的違約金與罰款。

第四條計劃、審批權限與撥付

各海外代表處應于每年1月15日之前將本年經費計劃上報總行國際業務部海外處，該經費計劃應列明各項費用開支預算?？傂袊H業務部海外處報經國際部分管總經理批準后于每年1月預撥部分經費。各海外代表處經費計劃經總行分管行長批準后，由總行國際部撥付其余經費（經費

計劃表參照“經費收支月報表”格式）。在執行中，因特殊需要，經費開支超過年初計劃時，應提前向總行國際部提交經費追加報告。如追加的費用是租賃費，或者是追加額超過2000美元的其他任何費用，總行國際部報經分管行長批準后予以增撥。其他費用的增撥，則由總行國際部根

據情況審核后，調整計劃，增撥經費。

海外代表處的經費由總行通過“預撥費用”（外匯會計科目代號4510）科目核算，按海外代表處設戶，每個代表處分別設置“日常費用”和“固定費用”兩個戶，經費撥付時，借記“預撥費用——××代表處日常費用”科目。

第五條支出與核銷

海外代表處日常經費支出由各機構負責人批準支付，并由經手人和批準人在各項支出的原始單據背面雙簽。海外代表處不設專職會計與完整帳簿，但日常設專人（兼職）登記銀行往來帳與現金日記帳，月末按費用支出項目分類裝訂原始單據，并加具月結單封面（月結單格式附后），按

照月結單金額填報“經費收支月報表”。

總行國際部海外處收到各海外代表處“經費收支月報表”，經審核并經部領導批準后，由國際部財會處做為原始憑證，借記“營業費用——外事費”，貸記“預撥費用——××代表處日常費用”。

第三章固定資產管理

第六條固定資產管理范圍

海外代表處固定資產包括金額在300美元以上，使用年限在2年以上的下列項目： 房屋：包括辦公用房與外派人員居住用房；

購置房屋附屬設備：包括桌、椅、床、柜；

汽車：包括新車與二手車；

辦公設備：包括計算機及其外部設備、傳真機、復印機、電傳機、打字機、電話機系統等； 貴重物品：包括電視機、音響設備、錄像機等。

第七條審批與購置

海外代表處購置房屋、汽車及其他單位價值在2000美元以上的固定資產，需事先向總行國際部上報采購計劃，經總行分管行長或總行黨組批準后，由各海外代表處根據審核批準的計劃購置。其他固定資產由各海外代表處根據總行批復的經費計劃進行購置。

海外代表處購進固定資產后，在當季“固定資產季報表”中反映購進價格與日期，并將購進發票與有關費用憑證復印件做為當季固定資產季報表附件，一同上報總行國際部，總行國際部收到海外代表處“固定資產季報表”及發票復印件后，經部領導簽批后，建立固定資產卡片帳，借記

“預撥費用——××代表處固定費用”，貸記“預撥費用——××代表處日常費用”。

第八條管理與折舊

各海外代表處負責所購進固定資產的管理和維護，并按季向總行國際部報送“海外代表處固定資產季報表”，反映在用固定資產的名稱、數量和購進原值。

總行國際業務部根據“海外機構固定資產季報表”計算應攤銷金額，計入當季成本，借記“營業費用——外事費”，貸記“預撥費用——××代表外固定費用”。

第九條報廢及清理

海外代表處固定資產發生報廢，應于當季“海外代表處固定資產季報表”中填報，并附情況說明。報國際部領導簽批。

海外代表外應抓緊固定資產報廢后的保險理賠、殘值處理等項工作，保險賠款、殘值收入與各項清理支出應在當季“海外代表處固定資產季報表”中分項填報，同時計算軋差額，作為總行撥入經費的調增或調減數，列入當月的經費收支月報表。

總行國際部領導簽批當季固定資產報表后，由總行國際部根據軋差額調整海外代表處“預撥費用”科目。

第四章帳簿與報表

第十條帳簿與報表種類

各海外代表處應按不同開戶行設立銀行存款（含信用卡存款）日記帳，并設立現金日記帳，逐筆記載所有的款項收付事項，手中存有的旅行支票、銀行本票等隨時可以兌付等額現金的票據視同現金，記入現金日記帳。

每月根據銀行存款日記帳與現金日記帳的記載及有關開支的原始單據和憑證，編報“經費收支月報表”，于每月的5日前將上月的報表傳真報送總行國際部，報表原件隨后寄總行國際部。

每季編報“海外代表處固定資產季報表”，于季度末最后一天前傳真報總行國際部，原件隨后郵寄總行國際部。

第十一條經費收支月報表編報說明

經費收支月報表是以經費結存的月初余額與月末余額為主線，分項反映當月款項收付的明細表，不是一張資產負債表式的平衡表，經費收支月報表的用途，一是供總行及時掌握海外代表處經費收支情況，二是作為總行國際部進行帳務處理，列支外匯成本的原始憑證。經費收支月報表的編報要求如下：

1．編報口徑

銀行存款（行次1）欄目下的期初余額和期末余額，應分別填報各開戶行銀行往來日記帳的月初余額與月末余額。

現金（行次6）欄目下的期初余額和期末余額應按現金日記帳月初余額與月末余額填報。收入（行次10）欄目下本期發生欄中要分別填報；

本期總行撥付的款項金額，包括預撥的經費和專項下撥的款項；

本期收入的經費存款利息；

其他的收入金額，如固定資產清理收入。

本年累計欄中填報以上三項收入本以來的累計金額，表中數字要與以前各期的經費收支月報表數字相銜接。

暫付款（行次14）欄目下分別填報租房押金，設備購置預付定金等項暫付、墊付、抵押等項臨時性的、日后可以收回的經費支付。本期的支付數填入本期發生欄，本期的收回數以負數填入本期發生欄。期末余額欄填報截止到本期末尚未收回的暫付款金額。

當期固定資產購置（行次18）欄目下填報本期內發生的固定資產購置支出，只填本期發生

數。

費用支出（行次19）和其他支出（行次44）欄目要按有關費用項目月結單金額逐項填報，月結單應與所附單據裝訂在一起。

2．貨幣折算

以所在國貨幣支付的各項支出、所在國貨幣現金和所在國幣種銀行存款要同時填報原幣種金額和折合美元金額，當月所用的美元對所在國貨幣匯率要在表中規定欄目內加以注明。

3．表間平衡關系

經費結存期末余額合計數（第9行Ｄ列）

應等于：

經費結存期初余額合計數（第9行Ｂ列）

加：各項收入本期增加數（第10行Ｂ列）

減：各項暫付款本期增加數（第14行Ｂ列）

減：當期固定資產購置本期發生數（第18行Ｂ列）

減：經費支出本期發生額合計數（第46行Ｂ列）

第十二條固定資產季報表編報說明

固定資產季報表是一張綜合反映海外代表處固定資產的購置、使用、折舊、報廢及清理情況的報表，報表用途有兩項：一是用于總行及時掌握海外代表處固定資產的增減情況和在用狀況；二是做為總行進行外匯固定資產的購進、折舊、清理、核銷等項帳務處理的原始憑證。固定資產季報表的編報口徑如下：

固定資產名稱及件數欄目內要逐項填報，同一日期內以同一單價購進的同種固定資產可以歸并填報，并注明數量。填報時應按新購固定資產、清理中固定資產和在用固定資產的順序依次歸類填報。新購固定資產填報購進價格和購進日期項目，在用固定資產填報購進價格、購進日期和已

用年數項目，清理中固定資產填報購進價格、購進日期、已用年數、報廢日期項目。清理結束的固定資產，在清理結束當季一次性填報購進價格、使用情況、清理情況、凈殘值等欄目下的全部項目，經總行批準核銷后，下期報表即不再填報該項固定資產。

購進價格欄目內要分別填報以當地貨幣表示的實際購進價格和按購進當時匯率折算的等值美元價格，折算的等值美元價格一經確定，在以后季度的報表中不能再作改變。直接以美元購進的，不必再折算等值的當地貨幣價格。

使用情況欄目內要分別填報購進日期和已經使用的年數。

清理情況欄目內除填報報廢日期外，還要填報保險賠款、殘值收入、清理費用的實際發生幣種和金額。

凈殘值欄目按下列公式計算填列：

保險賠款＋殘值收入－清理費用＝凈殘值

第五章審計與會計檔案管理

第十三條海外代表處會計檔案包括月結單及其所附原始單據、銀行存款日記帳及銀行對帳單、現金日記帳、各月的經費收支月報表和各季的固定資產季報表。會計檔案應長期保存，超過所在國（地區）規定的會計檔案保存期限后，應移交總行國際部保存。有關人員調任時應辦理清點

交接手續。

第十四條海外代表處的日常帳務審計由總行審計部委托國際部比照總行現有規定進行。日常審計可隨時進行，除各海外代表處每月經費收支月報表由總行國際部領導審核批準外，每季度由國際部分管總經理組織對各海外代表處經費開支審查一次。

海外代表處負責人的離任審計由總行人事部、審計部和國際部組織進行，具體辦法由總行另行規定。

第十五條本辦法由中國建設銀行國際業務部負責解釋。

第十六條本辦法自1996年7月1日起執行。

附件略。

第五篇：湖北省行政事業單位財務支出票據管理辦法(試行)

湖北省行政事業單位財務支出票據管理辦法(試行)第一章 總則

第一條 為了加強財務支出票據管理，規范財務報銷行為，依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發票管理辦法》、《財政票據管理辦法》、《會計基礎工作規范》等法律法規規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的財務支出票據包括：銀行票據、稅務發票、財政票據及單位自制憑證等，是財務支出的法定依據和會計核算的原始憑證。

第三條 本辦法適用范圍包括黨政機關、事業單位和執行行政事業單位財務會計制度的社會團體及其他組織（以下簡稱各單位）。

第四條 財務支出票據的取得應當遵循誠實守信原則，反映真實的經濟業務事項。

第五條 各單位是規范使用財務支出票據的責任主體，單位負責人是第一責任人；財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的直接責任人，對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負直接責任；財務機構是各單位財務業務管理部門，對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負監管責任。

第二章 財務支出票據的種類

第六條 財務支出票據包括：

（一）銀行票據

銀行票據是指由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據。包括：現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證等。

（二）稅務發票

稅務發票是指從事生產、經營的企事業單位和個人，以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經營活動時收取的應稅收入為對象，向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發票。

（三）財政票據

財政票據是指由財政部門監（?。┲?、發放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱行政事業單位）依法收取政府非稅收入，或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括：非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業捐贈票據、醫療收費票據、社會團體收費票據和其他應當由財政部門管理的票據等。

（四）單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規定，根據會計核算和自身管理要求，由本單位內部經辦部門（含財會部門）或個人在執行或完成某項經濟業務活動時所自制的原始憑證。包括：零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表（單）、勞務費用領報單、原材料（辦公用品）出入庫單等。

第三章 財務支出票據的審核

第七條 財務支出結算原則上實行“一事一報”，財務報銷憑證必須經過審核，未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規定執行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等。

第八條 財務支出票據的合法性，是指財務支出票據使用符合國家財經法律法規和財務會計制度規定。

第九條 財務支出票據的真實性，是指原始票據本身的真實性；票據所記載和反映經濟業務事項的真實性。

第十條 財務支出票據的完整性，是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務（或勞務）項目、數量、單價、大小寫金額等內容的完整性。

第十一條 財務支出票據的規范性，是指財務支出票據內容規范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發票種類相符、各聯次內容與金額一致；記載內容不得涂改、挖補。第十二條 財務支出票據的準確性，是指財務支出票據的正確使用，屬于非稅收支范疇的，必須使用財政票據；屬于財政撥款安排的部門預算支出的，必須使用統一的國庫集中支付憑證；屬于代收暫付的往來資金，必須使用往來結算票據；屬于向對方提供的經營性服務范疇的貨物、勞務，必須使用稅務發票等。

第十三條 財務支出票據的時效性，是指財務報銷憑證必須在規定的有效期間內使用，凡過期票據視為無效票據，不得作為報銷憑證。

第四章 財務支出的報銷

第十四條 財務支出的報銷，必須按規定的程序和權限審核、審批。并有具體經辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財務支出報銷時，應附與經濟業務事項有關的合法合規的原始憑證及附件，包括：單位自外部取得的合法憑證（資料）、單位內部自制憑證（資料）。凡列入政府采購目錄的支出事項，需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經營性服務項目的結算，按《湖北省財政廳關于修訂2012年版湖北省財政票據的通知》執行。

（一）報銷會議費用，須提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等附件。

（二）報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

（三）報銷車輛維修費用，須提供維修申請單、結算清單等附件。

（四）報銷接待費用，實行“一事一結”，公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據（達到公務卡支付標準的）；招商（商務）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據（按公務卡使用規定執行）；外事接待活動按相關規定執行。

（五）報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用，需提供合同、協議和明細結算單、工程決算清單等附件。

（六）報銷宣傳費、廣告費、印刷費（打字、復印費）等，需提供項目經費預算、合同及明細清單等附件。

（七）報銷專家授課、評審等勞務報酬，按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發〈湖北省省級黨政機關培訓費管理辦法〉的通知》（鄂財行發〔2014〕18號）文件執行。其中：報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

（八）報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費，需提供審批、決議、決定等附件。

（九）報銷臨時租房的房租費，應提供租房審批件及租房協議等附件。

（十）其他報銷事項，均需要提供與報銷內容相關的審批、執行、驗收資料等附件。

第十六條 財務支出票據遺失的，需加蓋出票單位公章的記賬聯（或存根聯）復印件，并由報銷人出具書面說明，證明人簽字可作報銷憑證；確實無法取得的，報銷人應出具書面說明，經證明人簽字、按程序審批后方可報銷。

第十七條 財務支出票據應及時報銷，當年票據一般應在內報銷完畢；特殊情況下，可在票據業務發生后一個內報銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財務支出票據隨同記賬憑證裝訂成冊外，其他資料可另行整理歸檔，妥善保管。

第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔，應嚴格按照《會計檔案管理辦法》進行管理。

第五章 財務支出票據的監督管理

第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度，切實加強財務支出票據管理，細化管理辦法，規范管理程序，定期做好內部稽查，防止違規、違紀、違法行為的發生。對違反本辦法規定的財務報銷行為，除按本辦法規定整改外，要分清責任界限，分別追究相關人員的責任。

第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監管工作，對財務支出票據的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況，提供資料，自覺接受監督和檢查。

第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規規定的職責，加強對票據的印制、領購、使用等各個環節的監督和檢查，加大對制售、使用虛假票據，虛開、套開票據等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報信箱，充分利用微信、網絡等多種平臺發揮舉報監督作用；認真做好舉報受理工作，建立舉報登記、督辦查處和公告制度；認真執行信訪保密制度，保護舉報人合法權益。對舉報有功人員，按照相關規定給予獎勵。

第二十四條 建立財務支出票據問題信息共享、線索移送齊抓共管機制，及時移送問題線索。對于財務支出票據中典型違規違紀問題和問題線索，要及時移送各級紀檢監察機關；發現的假偽發票線索，應及時向公安、稅務等部門反饋；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第六章附則

第二十五條本辦法由湖北省財政廳負責解釋。

第二十六條本辦法自印發之日起實施。