第一篇：企事業(yè)經(jīng)營管理過程中違規(guī)違紀(jì)行為屢查屢犯問題的分析及解決方法

企事業(yè)經(jīng)營管理過程中違規(guī)違紀(jì)行為屢查屢犯問題的分析及解決方法

違規(guī)違紀(jì)問題屢查屢犯的成因及對策

中華碩博網(wǎng)核心提示:近幾年來，隨著執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門工作的加強，對違規(guī)違紀(jì)問題檢查和打擊的力度也在不斷提高，在一定程度上推動了社會主義正常經(jīng)濟秩序的

近幾年來，隨著執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門工作的加強，對違規(guī)違紀(jì)問題檢查和打擊的力度也在不斷提高，在一定程度上推動了社會主義正常經(jīng)濟秩序的建立，促進了經(jīng)濟建設(shè)的健康發(fā)展。但是，從近年來的審計實踐發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)數(shù)量的單位，違規(guī)違紀(jì)問題不是越查越少，而是屢查屢犯，且個別單位違規(guī)違紀(jì)金額呈攀升趨勢。比較突出的問題如：隱瞞收入、亂列支出、偷漏欠稅、亂發(fā)亂補、盈虧不實、賬外設(shè)賬、亂收費、亂罰款等等，這些問題的屢屢出現(xiàn)，嚴(yán)重干擾了正常的財經(jīng)秩序，損害了國家、集體和人民群眾的利益，甚至為少數(shù)違法犯罪分子提供了溫床。

違規(guī)違紀(jì)問題之所以屢查屢犯，甚至出現(xiàn)攀升，大致有四個方面的原因：

一是受“小團體”或個人利益的驅(qū)動。這是最根本的原因。從違規(guī)違紀(jì)問題的最終結(jié)果分析，多數(shù)的問題與“小團體“或個人利益有關(guān)，特別是一些所謂人人“受益”的問題，在一些單位甚至在社會上成為公開的“秘密”，這些單位不但不以違規(guī)違紀(jì)為恥，反而以此為榮，這種不正常的心態(tài)是違規(guī)違紀(jì)問題屢查屢犯甚至出現(xiàn)攀升的根源。

二是執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門實際工作中考慮方方面面的社會關(guān)系，不能擺正情與法的位置，工作不到位，執(zhí)法不嚴(yán)，經(jīng)濟處罰力度小，個人責(zé)任追究少，形不成震懾力，在一定程度上給違規(guī)違紀(jì)問題屢查屢犯起到了推波助瀾的作用。

三是新舊體制交替，原有的法律法規(guī)相對滯后，新的法律法規(guī)不健全、不完善，對新形勢下出現(xiàn)的一些新的違規(guī)違紀(jì)問題，缺乏明確的處理處罰依據(jù)，給違規(guī)違紀(jì)單位和個人以可乘之機。

四是法制觀淡薄以及地方保護主義思想在一定程度上助長了違規(guī)違紀(jì)問題的屢屢發(fā)生。審計檢查發(fā)現(xiàn)，不少違規(guī)違紀(jì)問題是得到地方黨委和政府默許或者說是他們不愿讓揭露的。比如：跑項目、爭資金，跑關(guān)系、爭支持中的一些不合理開支，誰檢查這些問題，誰就有可能會被戴上不支持中心工作、影響經(jīng)濟發(fā)展的帽子，從而造成不少的違規(guī)違紀(jì)問題在這些看來似乎合理的，嚴(yán)重扭曲了違規(guī)違紀(jì)問題的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

針對以上情況，若想從根本上解決違規(guī)違紀(jì)屢查屢犯的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下對策：

一、健全法制堵塞漏洞。實踐證明，違規(guī)違紀(jì)問題屢查屢犯與法制不健全密切相關(guān)。因此，健全法制是解決違規(guī)違紀(jì)問題屢查屢犯的關(guān)鍵。要從健全和完善法律法規(guī)，建立公開透明的競爭機制入手，規(guī)范人們的經(jīng)濟行為。進而，從大環(huán)境中消除違規(guī)違紀(jì)問題產(chǎn)生的土壤。當(dāng)前，要在現(xiàn)行法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，該增的增，該補的補，該修改的修改，盡量使任何工作都有章可循，減少人為因素、權(quán)力因素、感情因素。

二、嚴(yán)格執(zhí)法加大“三個力度”。首先，要加大對違規(guī)違紀(jì)問題的檢查力度，這是嚴(yán)格執(zhí)法的前提。檢查就要查深、查透、查細(xì)，一查到底，不給違規(guī)違紀(jì)者僥幸過關(guān)的機會。同時，把檢查單位的違規(guī)違紀(jì)行為與查單位負(fù)責(zé)人和管理人員的違法違紀(jì)行為結(jié)合起來，做到既敲山又震虎。其次，要加大對違規(guī)違紀(jì)問題的處罰力度。必須從維護法律尊嚴(yán)的高度，把遏制違規(guī)違紀(jì)行為促進依法履行職責(zé)和義務(wù)作為執(zhí)法目標(biāo)，對屢查屢犯者要堅決依法從重處罰，典型案件要公開曝光，要徹底克服現(xiàn)實中存在的違規(guī)違紀(jì)的沾光，遵紀(jì)守法者吃虧的問題，要通過加大處罰力度，使違規(guī)違紀(jì)者產(chǎn)生懼怕心理，不敢在犯同類錯誤。再次，要加大對有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究力度。嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)設(shè)定的處理處罰規(guī)定，不能只對違規(guī)違紀(jì)單位進行經(jīng)濟處罰而忽略個人應(yīng)承擔(dān)的任，該追究個人責(zé)任的必須依法追究，克服“錢沒裝自己腰包違規(guī)違紀(jì)無所謂”的錯誤思想的影響。要讓違規(guī)違紀(jì)者付出代價。包括經(jīng)濟的、政治的、直至法律的代價。

三、加強對執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門的管理和監(jiān)督。有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不糾，說穿了就是變相的縱容違規(guī)違紀(jì)行為，必然助長問題的滋生和蔓延。因此，必須實施多管齊下，標(biāo)本兼治的策略，對褻瀆法律尊嚴(yán)，不依法辦事，執(zhí)法不到位的要建立健全責(zé)任追究制，并作為當(dāng)前反腐敗的一項重要內(nèi)容，嚴(yán)厲打擊，使違規(guī)違紀(jì)行為無空子可鉆。最終，通過體制和機制的創(chuàng)新完善執(zhí)法體系，保證監(jiān)督效果。

四、動員社會力量對違規(guī)違紀(jì)行為進行打擊。違規(guī)違紀(jì)問題作為一種社會不正之風(fēng)既有其歷史的淵源，又有其現(xiàn)實的生存土壤，單靠幾個執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須動員全社會的力量，發(fā)動群眾，依靠群眾，讓群眾主動站出來與違規(guī)違紀(jì)行為作斗爭，真正使違規(guī)違紀(jì)行為成為過街老鼠人人喊打，人人誅之。最后，隨著社會的進步和法制觀念的增強，使違規(guī)違紀(jì)問題得到最終解決。

“組合拳”嚴(yán)打“屢查屢犯”問題

當(dāng)前，農(nóng)村信用社正處在銀行化改革的大好時期，合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設(shè)成效越來越明顯。但不可否認(rèn)，仍然有一些屢查屢有、屢查不糾的問題對農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設(shè)形成了極大挑戰(zhàn)。為此，我們要站在改革和發(fā)展的高度，充分認(rèn)識到這些問題的普遍性、復(fù)雜性和隱蔽性，并認(rèn)真研究對策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。

農(nóng)村信用社“屢查屢犯”問題的發(fā)生，既有主觀方面的原因，也有客觀方面的原因，歸納起來主要有：思想認(rèn)識不到位，制度落實不到位，監(jiān)督檢查不到位，合規(guī)建設(shè)不到位，責(zé)任追究不到位等。

解決“屢查屢犯”問題，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，從以下幾個方面入手：

統(tǒng)一思想認(rèn)識

抓住 “牛鼻子”

發(fā)生“屢查屢犯”問題的根本原因來自于人的思想認(rèn)識。大量事實證明，再完善的合規(guī)管理制度、再健全的業(yè)務(wù)操作流程、再詳細(xì)的崗位制約措施，最終都要靠人去執(zhí)行，管理好了人，就管住了風(fēng)險。要解決人的思想認(rèn)識問題，主要是扣緊“三個環(huán)節(jié)”：一是從管理層做起，增強合規(guī)風(fēng)險責(zé)任意識。高管人員要樹立正確的業(yè)績觀、權(quán)力觀和榮譽觀，對各項規(guī)章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層作出表率，自覺接受群眾監(jiān)督和行業(yè)行規(guī)監(jiān)督，為解決人的思想認(rèn)識問題樹立榜樣。二是強化教育培訓(xùn)，增強全員依法合規(guī)經(jīng)營理念。通過教育培訓(xùn)，培養(yǎng)全員愛崗敬業(yè)精神，規(guī)范全員誠實守信職業(yè)操守，讓全體員工明白“違規(guī)就是風(fēng)險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服“屢查屢犯”問題打牢思想基礎(chǔ)。三是強化行為監(jiān)督，嚴(yán)守案件防范“高壓線”。對違規(guī)違紀(jì)行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規(guī)土壤，努力營造合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍，把合規(guī)、守規(guī)成為每一個員工應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。

完善內(nèi)控機制

筑牢 “鐵籬笆”

解決了人的思想認(rèn)識問題，僅僅是從軟環(huán)境上為治理“屢查屢犯”問題打下了基礎(chǔ)。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強化制度執(zhí)行力上下功夫。首先要樹立科學(xué)管理理念，完善內(nèi)部基礎(chǔ)制度體系。要把“科學(xué)、規(guī)范、精細(xì)、實效”貫穿于各項規(guī)章制度建設(shè)中，完善工作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作流程、嚴(yán)格內(nèi)部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規(guī)范、制度健全、機制靈活的科學(xué)管理體系，增強員工按制度辦事的自覺性。其次要建立檢查輔導(dǎo)工作制度，努力實現(xiàn)三個“結(jié)合”。做到“檢查、輔導(dǎo)、報告與整改”相結(jié)合、專項檢查與全面檢查相結(jié)合，常規(guī)檢查與重點防范相結(jié)合，提高檢查輔導(dǎo)效能，杜絕有章不循、違章操作現(xiàn)象。再其次要強化崗位流程制約，構(gòu)建案件防范體系。通過制定崗位職責(zé)、操作規(guī)范，明確崗位權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任，建立崗位自我約束防線。規(guī)范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監(jiān)督職責(zé)，建立嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程制約防線。完善制度，建立內(nèi)部控制機制，是確保各項制度落實到位的重要一環(huán)，也是徹底消除“屢查屢犯”問題的關(guān)鍵一環(huán)。

建設(shè)合規(guī)文化

形成 “防火墻”

違規(guī)問題突出、案件高發(fā)的主要原因在于合規(guī)建設(shè)跟不上管理的需要，滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，要把加強合規(guī)建設(shè)作為增強案件防范和內(nèi)控能力的一項重要基礎(chǔ)性工作來抓。一是注重合規(guī)意識培養(yǎng)，逐步塑造合規(guī)文化。提高合規(guī)意識是確保合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)。要針對管理人員和一般操作員工兩個層面的不同，有所側(cè)重。高管人員重點強調(diào)合規(guī)管理，提高合規(guī)決策意識。一般員工重點強調(diào)操作，提高合規(guī)操作意識。二是強化合規(guī)知識學(xué)習(xí)，全面掌握合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求。全體員工要結(jié)合崗位實際深入學(xué)習(xí)法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)定和行業(yè)管理制度，重點掌握本職崗位制度、辦法和操作規(guī)程，真正做到對本職崗位的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求全面了解、心中有數(shù)，杜絕因不知合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求盲目違規(guī)的現(xiàn)象。三是進一步查處突出違規(guī)問題，倡導(dǎo)鼓勵合規(guī)行為。繼續(xù)深入開展案件防控專項活動、內(nèi)部評價、飛行檢查等工作，對存在的典型、突出違規(guī)行為進行排查、分析，進一步督導(dǎo)員工明確規(guī)行為和合規(guī)行為的劃分邊界。建立合規(guī)績效考核機制，將合規(guī)表現(xiàn)納入員工績效考核內(nèi)容，對違規(guī)行為嚴(yán)格按規(guī)定進行懲戒，讓合規(guī)者得到實惠，促進全員自覺依法合規(guī)經(jīng)營。

加大追究力度

打出 “鐵拳頭”

當(dāng)前檢查監(jiān)督的職責(zé)越來越重要，任務(wù)越來越艱巨。要充分發(fā)揮各職能部門作用，加大檢查力度和頻率，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。一是加強檢查隊伍建設(shè)。檢查人員要不斷加強學(xué)習(xí)，積累經(jīng)驗，堅持時間服從質(zhì)量、程序服從需要的原則，能夠如實反映發(fā)現(xiàn)的問題，確保檢查工作不走過場。二是建立檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題監(jiān)測臺賬，注重問題整改措施落實。全面記錄各類檢查項目中發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施、整改情況。通過進行動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個違規(guī)問題從發(fā)現(xiàn)到整改都有賬可查、有據(jù)可循、落實到位。三是加大責(zé)任追究和問責(zé)力度，保障業(yè)務(wù)有序發(fā)展。實行嚴(yán)格的督查和追究制度，對嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)和屢查屢犯的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定實行重罰，讓違規(guī)違紀(jì)者不愿和不敢再犯同類錯誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個頑固性難題，使各項工作在合規(guī)合法的軌道上有序運行。

觀點延伸

合規(guī)執(zhí)行 從高層做起

河南新鄭農(nóng)村合作銀行

徐氣爽

“合規(guī)執(zhí)行年”活動在農(nóng)信系統(tǒng)的開展已取得了初步成效：信合員工對“合規(guī)”的內(nèi)涵有了進一步了解，全員的合規(guī)意識不斷增強。

但是，在“合規(guī)執(zhí)行年”活動中，一些農(nóng)信系統(tǒng)的高管仍然存在著認(rèn)識上的誤區(qū)：

第一，部分農(nóng)村信用社高管人員認(rèn)為合規(guī)執(zhí)行重在提高員工對各項法規(guī)制度執(zhí)行力，高管層只要監(jiān)督就可以了；第二，還有部分人片面認(rèn)為合規(guī)執(zhí)行主要是讓操作層遵守農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部規(guī)章制度，與高管層關(guān)系不大；第三，甚至有人消極地認(rèn)為合規(guī)執(zhí)行是發(fā)展的“緊箍咒”和“絆腳石”，一定程度上會阻礙農(nóng)村信用社的發(fā)展。

針對上述認(rèn)識上存在的誤區(qū)，筆者認(rèn)為，在“合規(guī)執(zhí)行年”活動中，應(yīng)明確高管層在合規(guī)執(zhí)行中的地位和作用，切實做到合規(guī)執(zhí)行從農(nóng)村信用社高層做起，以帶動“合規(guī)執(zhí)行年”活動深入扎實開展。

農(nóng)村信用社的高管層擔(dān)負(fù)著經(jīng)營管理活動的引領(lǐng)、決策、管理、執(zhí)行和監(jiān)督等重要職責(zé)，在合規(guī)管理中發(fā)揮著極其重要的作用。因此，作為農(nóng)村信用社的高管層要在合規(guī)執(zhí)行中切實做到以下幾點：

所謂合規(guī)，就農(nóng)信系統(tǒng)來說，主要是指農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理活動和員工的職業(yè)行為必須遵守一切規(guī)范性法律、規(guī)則和準(zhǔn)則。

強化農(nóng)村信用社高管人員的合規(guī)意識，首先必須使農(nóng)信系統(tǒng)的高層在經(jīng)營決策和實施過程中繃緊“合規(guī)”這根弦，時常問一問自己“我做到合規(guī)了嗎？”其次是所有高層人員都能自覺將“合規(guī)”印在腦子里，融化在血液中、落實在行動上；真正做到播種合規(guī)理念，收獲合規(guī)行為，形成合規(guī)習(xí)慣，堅守合規(guī)使命，規(guī)避合規(guī)風(fēng)險，樹立合規(guī)形象。再其次是發(fā)揮好高層在合規(guī)執(zhí)行中的表率作用。

就農(nóng)信系統(tǒng)現(xiàn)實情況來看，在合規(guī)管理中的薄弱環(huán)節(jié)主要是合規(guī)體系建設(shè)。因此，抓合規(guī)執(zhí)行首先要抓合規(guī)體系的構(gòu)建，要健全董（理）事會、高管層、業(yè)務(wù)主管以及合規(guī)職能部門等四部分為主體的合規(guī)體系。

合規(guī)人人有責(zé)，高層責(zé)任更大。要把農(nóng)村信用社高層的合規(guī)管理責(zé)任具體化、明晰化、制度化，從而使高層不折不扣地兌現(xiàn)自己的莊嚴(yán)承諾。

上世紀(jì)90年代，一些國際性商業(yè)銀行基于“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一理念，高度重視合規(guī)風(fēng)險管理機制的構(gòu)建和完善，逐漸形成了較為成熟的合規(guī)文化，從而為健全銀行內(nèi)控體系、提高市場競爭力奠定了基礎(chǔ)。因此，合規(guī)執(zhí)行要突出強化高層的合規(guī)觀念和示范帶頭作用，以帶動全員合規(guī)執(zhí)行的自覺性、主動性和持續(xù)性。

淺析違規(guī)問題屢查屢犯原因及治理對策

依法合規(guī)經(jīng)營是銀行有效管控風(fēng)險，實現(xiàn)高效穩(wěn)健運行的前提。但從現(xiàn)實情況看，屢查屢犯現(xiàn)象已經(jīng)成為一個不可回避的帶有普遍性的“痼疾”，進而困擾和制約著銀行業(yè)的科學(xué)發(fā)展。因此，深入分析違規(guī)問題屢查屢犯現(xiàn)象的形成原因，切實解決屢查屢犯問題，防患于未然，建立風(fēng)險控制與防范的長效機制被賦予更為深遠(yuǎn)的意義。

一、違規(guī)問題屢查屢犯的原因分析

1.內(nèi)控優(yōu)先理念缺失，風(fēng)險管理弱化，自查流于形式，整改不到位。

基層機構(gòu)管理人員頭腦中重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險管理的觀念依然存在，一直追求擴大規(guī)模和市場份額，忽視內(nèi)部操作風(fēng)險控制，沒有深入查找管理盲點和風(fēng)險隱患。機構(gòu)自查流于形式，這使得風(fēng)險防范的第一關(guān)口形同虛設(shè)，難以在第一時間發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。對上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)識不到位，對重要部位、重點環(huán)節(jié)沒有監(jiān)督到位，責(zé)任認(rèn)定與追究處理的力度不到位。對本機構(gòu)出現(xiàn)的問題沒有追根溯源，舉一反三，檢查發(fā)現(xiàn)問題整改就事論事，前改后犯。對違規(guī)的危害沒有清醒的認(rèn)識，而是抱著湊合、僥幸和不得罪人的態(tài)度，使違規(guī)操作有了生存的環(huán)境，屢查屢犯現(xiàn)象存在滋生的土壤。2.會計人員培訓(xùn)不到位，業(yè)務(wù)操作規(guī)程不熟練，弱化了制度執(zhí)行力。

隨著業(yè)務(wù)操作流程不斷優(yōu)化，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品不斷推出，制度不斷更新，對會計人員履崗能力提出新的挑戰(zhàn)，員工培訓(xùn)工作在風(fēng)險防范的基礎(chǔ)作用顯而易見。會計主管、柜員主管對會計制度傳達(dá)、培訓(xùn)不到位，對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品及相應(yīng)的操作流程傳導(dǎo)不及時，導(dǎo)致會計人員違規(guī)操作。不注重研究、總結(jié)員工培訓(xùn)方式和方法，照本宣科式的培訓(xùn)不結(jié)合工作實際，缺乏針對性、實效性。新員工崗前培訓(xùn)不是經(jīng)過嚴(yán)格的規(guī)章制度學(xué)習(xí)，而是以“師傅帶徒弟的方式”，延用老的經(jīng)驗、做法示范引導(dǎo)，致使違規(guī)操作形成習(xí)慣性、延續(xù)性。崗位輪換缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，不注重必要的崗前培訓(xùn)和人員的科學(xué)調(diào)配，履崗人員缺少對新崗位所需知識的掌握，不能勝任新崗位，致使違規(guī)操作問題屢查屢犯，與實施崗位輪換防范風(fēng)險的初衷背道而馳。員工不能全面系統(tǒng)地熟悉、掌握會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程及各項規(guī)章制度，操作系統(tǒng)應(yīng)用不熟練，弱化了制度的執(zhí)行。

3.柜員缺乏責(zé)任意識、風(fēng)險意識，盲目信任，相互缺乏監(jiān)督制約。

屢查屢犯的違規(guī)問題大部分屬于“三小三性”問題，即“小毛病、小差錯、小問題”和“盲目性、隨意性、懶惰性”，以簡單性、重復(fù)性和低層次性為其突出特點。透視這些違規(guī)現(xiàn)象，折射出經(jīng)辦業(yè)務(wù)柜員缺乏本應(yīng)具備的責(zé)任感和使命感。柜員思想上對違規(guī)問題重視不夠，風(fēng)險防范意識不強，個人之間盲目信任，彼此“互不設(shè)防”，以習(xí)慣代替制度，隨意減少必要的操作環(huán)節(jié)，如柜員離柜，不退出操作界面，現(xiàn)金、重要空白憑證、印章等重要物品未按規(guī)定妥善保管，業(yè)務(wù)授權(quán)流于形式等。心存僥幸，認(rèn)為違規(guī)不會被發(fā)現(xiàn)，只要不會引發(fā)風(fēng)險，即便小錯不斷，也可用營銷買單的豐厚回報來彌補低廉的違規(guī)成本。規(guī)范操作還沒有形成習(xí)慣，僥幸心理仍時時作怪，使得內(nèi)部監(jiān)督制約缺失，并且由員工的個別行為進而影響整個會計工作環(huán)境，風(fēng)險防范的良好氛圍難以形成。柜員缺乏責(zé)任意識、風(fēng)險意識，造成違規(guī)現(xiàn)象屢次重復(fù)出現(xiàn)。

二、屢查屢犯問題的治理措施

1.加強合規(guī)文化建設(shè)，變“要我合規(guī)”為“我要合規(guī)”，營造良好內(nèi)控氛圍。

理念是行動的先導(dǎo)。提升內(nèi)控管理水平，根治違規(guī)操作屢查屢犯問題關(guān)鍵在人，關(guān)鍵在管理者和每一位員工。作為一名管理者，首先要徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維方式、經(jīng)營理念和工作習(xí)慣，發(fā)展業(yè)務(wù)要以合規(guī)操作、穩(wěn)健經(jīng)營為基礎(chǔ)，加強員工培訓(xùn)教育、用心謀劃會計管理工作，執(zhí)行制度不折不扣，內(nèi)控管理持之以恒，帶好隊伍率先垂范,合規(guī)經(jīng)營從嚴(yán)治行，構(gòu)建嚴(yán)格、規(guī)范、謹(jǐn)慎、誠信的內(nèi)控環(huán)境。其次，正確認(rèn)識屢查屢犯問題，打好一場持續(xù)性的“攻堅戰(zhàn)”。要想取得這場“攻堅戰(zhàn)”的勝利，必須采取“攻心為上”的戰(zhàn)略。加強員工的風(fēng)險理念教育、警示教育和合規(guī)意識傳導(dǎo)，切實增強風(fēng)險意識、責(zé)任意識、合規(guī)操作意識。培養(yǎng)員工樹立“合規(guī)操作光榮”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”的思想和誠信正直的職業(yè)道德觀。將合規(guī)經(jīng)營理念貫徹到每位員工的思想中，體現(xiàn)到每一項管理制度內(nèi)，深入到每一個操作環(huán)節(jié)里，落實到每一筆業(yè)務(wù)辦理過程中，內(nèi)化為每個員工的自覺行為，充分調(diào)動員工的主觀能動性，變“要我合規(guī)”為“我要合規(guī)”，并讓這種理念固化在員工心中。作為管理者，要做到尊重員工，關(guān)心員工個人價值成長，使員工懷著滿意的心情去工作，激發(fā)其努力實現(xiàn)人生價值。

2.治理屢查屢犯堅持常態(tài)化，突出深、細(xì)、實，多措并舉提升制度執(zhí)行力。

把屢查屢犯治理工作當(dāng)作一項長期任務(wù)堅持不懈，一抓到底，切不可問題嚴(yán)重了就搞一次治理，應(yīng)堅持常態(tài)化管理。同時還要堅持抓經(jīng)常，即著力抓好柜員日常業(yè)務(wù)操作，固化員工工作行為，提高合規(guī)操作意識。積極引導(dǎo)每一位員工自覺遵章守紀(jì)，嚴(yán)格按章操作，努力實現(xiàn)制度變行為，行為變習(xí)慣，習(xí)慣變規(guī)范。

對現(xiàn)有的各種會計制度進行認(rèn)真梳理、歸納、提煉，對那些已經(jīng)過時的制度要予以廢除，對交叉重疊、相互矛盾的制度要重新整合；對“管理盲區(qū)”、新興領(lǐng)域要研究制定相關(guān)制度，填補制度建設(shè)的空白，對有缺陷、有漏洞的制度要進一步修改完善。將這些制度匯編成冊，組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)，使他們知曉各項制度的內(nèi)容，熟練掌握各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程，正確地按制度流程操作，從而提升制度執(zhí)行力，在“源頭”上杜絕違規(guī)操作屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。做到 “人控”與“機控”相結(jié)合，有效實施事前和事中控制。各機構(gòu)要合理設(shè)置崗位，優(yōu)化柜面勞動組合，細(xì)化崗位責(zé)任制，時刻關(guān)注重要部位、重要環(huán)節(jié)、重點人員。對重要部位進行必要的崗前培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行崗位輪換，把崗位監(jiān)督制約落到實處。加大“機控”力度。比如針對“柜員自辦業(yè)務(wù)”，系統(tǒng)可根據(jù)客戶信息和柜員信息自動比對，從而進行“事前”控制。3.嚴(yán)密內(nèi)控，深入落實整改機制，有效遏制違規(guī)問題屢查屢犯現(xiàn)象。

建立問題整改責(zé)任制，部門聯(lián)動，協(xié)調(diào)配合，層層落實整改工作。業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)人是負(fù)責(zé)督導(dǎo)問題整改的第一責(zé)任人，各業(yè)務(wù)部門明確專人具體負(fù)責(zé)本條線業(yè)務(wù)問題整改的組織推動和落實。各基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人是整改問題的第一責(zé)任人，委派會計主管、柜員主管為直接責(zé)任人。形成柜員對機構(gòu)負(fù)責(zé)，機構(gòu)對條線管理部門負(fù)責(zé)，條線管理部門對全行問題整改負(fù)責(zé)的層層落實的工作機制。通過加強問題整改的精細(xì)化管理，確保整改措施在全行及各業(yè)務(wù)條線得以有效落實。

狠抓整改，加強對風(fēng)險點的監(jiān)督和管理，有效遏制屢查屢犯問題。充分利用會計檢查和操作風(fēng)險控制評價結(jié)果積極開展有針對性的后續(xù)跟蹤管理，重點關(guān)注被查機構(gòu)整改落實情況。抓整改，不僅要抓問題的整改到位，還要注重抓好業(yè)務(wù)操作規(guī)范到位。重點分析問題發(fā)生的原因，找到問題的癥結(jié)。同時加強對員工的教育培訓(xùn)，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作。通過對檢查問題的梳理、歸納、分析，做好風(fēng)險提示。針對會計部位風(fēng)險點主要表現(xiàn)形式，分析形成原因和潛在的風(fēng)險隱患，提出詳盡的防范措施。

我省違法違規(guī)問題仍較嚴(yán)重 屢查屢犯現(xiàn)象仍很突出

東北網(wǎng)8月9日訊(張曉梅 黑龍江日報記者 劉偉 孫佳薇 東北網(wǎng)記者 孫曉銳)9日上午，受省政府委托，省審計廳廳長李希龍向省十一屆人大常委會第二十六次會議報告了2010年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。

預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況：基本能夠遵守財經(jīng)法規(guī)

2010年省本級預(yù)算執(zhí)行及全省地稅部門稅收征管。審計結(jié)果表明，2010年度省財稅部門較好地完成了財政預(yù)算收支任務(wù)。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在：國有資本經(jīng)營收益預(yù)決算編制不夠規(guī)范，有些單位沒有納入收取范圍；國庫集中支付制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，仍然向部門臨時賬戶撥付財政資金；未按預(yù)算法規(guī)定補充預(yù)算周轉(zhuǎn)金；有些收入未及時上繳國庫；省本級財政總預(yù)算會計賬務(wù)處理不夠及時；部分地稅部門存在應(yīng)征未征稅金等。

省直部門及所屬二、三級單位2010年部門預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果表明，20個省直部門及所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，收支活動基本能夠遵守財經(jīng)法規(guī)，基本完成了各項收支任務(wù)。但也查出違法違規(guī)問題，有些單位部分支出未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，存在串項、超預(yù)算支出、擴大支出范圍等問題；有些單位專項資金管理使用中存在擠占、項目清算不及時、資金沉淀等問題；有些單位的部分項目預(yù)算執(zhí)行率較低；有些單位部分收入年初未編入部門預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行中也未做預(yù)算調(diào)整；有些單位“三公”支出超預(yù)算，公務(wù)用車及運行費支出、公務(wù)接待費支出比當(dāng)年調(diào)整預(yù)算略有增加；有些單位收入未及時上繳財政，有的還直接安排了支出。此外，一些部門和單位存在財務(wù)管理不規(guī)范問題。

報告反映了在財政專項資金方面開展的三項審計和審計調(diào)查情況。一是開展了2010年度省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金審計調(diào)查。結(jié)果顯示，全省2010年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點項目啟動以來，專項資金投入有力調(diào)動了央企和地方企業(yè)、國有和民營資本以及各級地方政府參與我省產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)的積極性，有效地發(fā)揮了資金放大效應(yīng)。但審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金在管理使用過程中，仍然存在一些不規(guī)范問題：部分項目建設(shè)未完成投資計劃；項目建設(shè)資金籌措能力較弱，到位率較低；有些項目未嚴(yán)格履行招投標(biāo)規(guī)定，存在未公開招標(biāo)、未按程序招標(biāo)等問題；部分項目未按批準(zhǔn)計劃組織實施；有的項目存在滯撥資金問題。二是開展了2009年至2010年中小學(xué)校舍安全工程審計。從審計和調(diào)查情況看，相關(guān)部門和地方能夠結(jié)合我省教育布局確定和調(diào)整規(guī)劃，安排和實施校安工程項目，加強資金管理，工程進展總體順利。但是，我省校安工程建設(shè)也存在一些問題：資金計劃下達(dá)較晚，部分市縣配套資金不到位；部分工程項目資金被擠占串用；部分工程項目施工、設(shè)計、監(jiān)理、物資采購未實行招投標(biāo)；部分工程資金收支未納入專戶管理，不能完整反映資金到位、管理和使用情況。三是開展了全省2009年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計調(diào)查。結(jié)果顯示，2009年全省新農(nóng)合參合率達(dá)到95.72%，有效緩解了農(nóng)民治病就醫(yī)困難。但也存在基金結(jié)余超規(guī)定比例、藥品違規(guī)加價、重復(fù)參合參保套取國家和省級財政資金等問題。審計抽查48家縣、鄉(xiāng)級定點醫(yī)院，有45家醫(yī)院藥品超標(biāo)準(zhǔn)加價。

地方政府性債務(wù)審計情況：債務(wù)風(fēng)險處于可控范圍之內(nèi)

通過對省本級、13個市本級和116個縣(區(qū)、市)的政府部門及機構(gòu)、經(jīng)費補助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和融資平臺公司等單位債務(wù)情況進行審計，結(jié)果顯示，我省政府性債務(wù)規(guī)模在全國處于較低水平，債務(wù)風(fēng)險處于可控范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，我省地方政府性債務(wù)管理和使用等方面還存在一些問題，亟需研究和規(guī)范。主要表現(xiàn)為：政府性債務(wù)未納入預(yù)算管理，相關(guān)管理制度尚不健全，舉債行為缺乏規(guī)范，個別地方政府通過融資平臺公司等變相舉債，有的甚至違規(guī)擔(dān)保；部分地區(qū)和行業(yè)借新還舊率較高，存在一定風(fēng)險隱患；融資平臺公司盈利能力較弱，償債能力不足；一些單位違規(guī)使用債務(wù)資金；有的融資平臺公司存在注冊資本不到位、虛假出資、抽逃資本等問題；部分政府性債務(wù)資金使用效益不高。

經(jīng)濟責(zé)任審計情況：存在漏繳各種稅金情況

2010年，全省各級審計機關(guān)共對1741名廳級以下黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進行經(jīng)濟責(zé)任審計，其中：黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任同步審計125項，村級組織主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計142項。審計揭示出漏繳各種稅金、公款私存、擠占項目經(jīng)費、無收費許可證收費、固定資產(chǎn)不入賬、未履行政府采購程序購置固定資產(chǎn)、不合規(guī)票據(jù)列支等問題。19名被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及11名其他人員涉嫌違紀(jì)違規(guī)被移送司法和紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)查處。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，報告提出了加強財政財務(wù)管理監(jiān)督的幾點意見：進一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制工作，做好預(yù)算執(zhí)行工作，完善國有資本經(jīng)營收益預(yù)算管理，建立健全我省政府性債務(wù)管理制度。

第二篇：淺談屢查屢犯問題的成因及對策

淺談農(nóng)村信用社屢查屢犯問題的成因及對策

當(dāng)前，農(nóng)村信用社正處在銀行化改革的大好時期，合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設(shè)成效越來越明顯。但不可否認(rèn)，在各級各部門的檢查過程中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)一些屢查屢有、屢查不糾的問題。這些問題一而再、再而三的出現(xiàn)，對農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設(shè)形成了極大挑戰(zhàn)，也嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社銀行化改革的進程。為此，我們要站在改革和發(fā)展的高度，充分認(rèn)識到這些問題的普遍性、復(fù)雜性和隱蔽性，并認(rèn)真研究對策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。

一、屢查屢犯問題的成因

農(nóng)村信用社屢查屢犯問題的發(fā)生，既有主觀方面的原因，如思想認(rèn)識不夠、合規(guī)意識淡薄、內(nèi)部控制不嚴(yán)、對違規(guī)違紀(jì)問題處理不力等；也有客觀方面的原因，如農(nóng)村信用社獨特的客戶群體、相對緊缺的崗位配備和相對簡陋的工作環(huán)境等。但歸根到底在于5個“不到位”：

（一）思想認(rèn)識不到位，是問題產(chǎn)生的內(nèi)在根源。多年來案件發(fā)生的根源，就在于重業(yè)務(wù)發(fā)展、忽視內(nèi)部管理，重業(yè)務(wù)創(chuàng)新、忽視風(fēng)險防范，重制度制定、忽視制度落實。說到底，就是思想認(rèn)識不到位導(dǎo)致的制度執(zhí)行不力所造成的。首先是部分高管為追求高效益而忽視高風(fēng)險，甚至抱有不違規(guī)就難發(fā)展的錯誤認(rèn)識，為追求指標(biāo)完成而容許或默認(rèn)一些違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。其次是部分員工個人素質(zhì)、職業(yè)道德較差，對法律法規(guī)知識和行業(yè)規(guī)章不愿學(xué)習(xí)、不想學(xué)習(xí)，即便學(xué)習(xí)起來也是應(yīng)付了事，不求學(xué)深學(xué)透，工作中自然難以準(zhǔn)確掌握，以致對一些屢查屢犯的違規(guī)行為習(xí)以為常、視而不見。

（二）制度落實不到位，是問題產(chǎn)生的直接原因。沒有高度的思想認(rèn)識，即便內(nèi)控管理制度再多再完善，也不會有嚴(yán)格到位的制度執(zhí)行力。表現(xiàn)在一些具體業(yè)務(wù)中，有的員工習(xí)慣于按照管理人員的理解或意圖辦事，而不去核對或者根本沒有能力核對是否符合規(guī)章制度要求。有的高管人員或一般員工責(zé)任心、自律性不強，存在僥幸心理，對制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，認(rèn)為“制度嚴(yán)格沒必要、防范風(fēng)險傷感情”，對部屬或同事之間的習(xí)慣性違規(guī)“睜一只眼、閉一只眼”，以習(xí)慣代替制度，以感情代替合規(guī)的現(xiàn)象普遍存在，缺乏依法辦事、按章操作的自覺性。從各級各部門的檢查情況來看，被查單位不同程度存在著的有規(guī)不依、有章不循、有令不行、違規(guī)操作現(xiàn)象，都是由上述原因造成的。

（三）監(jiān)督檢查不到位，使問題產(chǎn)生有機可乘。監(jiān)督檢查，是內(nèi)控管理的必要措施，也是確保各種問題及早發(fā)現(xiàn)及早糾改的必要手段。但如果在監(jiān)督檢查中搞形式、走過場，則屢查屢犯現(xiàn)象就難免發(fā)生。這種搞形式、走過場現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為為監(jiān)督而監(jiān)督、為檢查而檢查，不能與被監(jiān)督檢查單位的經(jīng)營管理活動有機結(jié)合起來，沒有將監(jiān)督檢查工作貫穿于被查單位的整個業(yè)務(wù)流程之中，做表面文章的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。有的監(jiān)督檢查提前透漏消息，往往會出現(xiàn)檢查組未到，被檢查單位已經(jīng)做好充分應(yīng)檢準(zhǔn)備，從而使檢查工作無功而返。有的監(jiān)督檢查缺乏持續(xù)性，“蜻蜓點水”和“一次性”現(xiàn)象比較突出。這樣的檢查多是龍頭蛇尾。檢查完了，整改報告報上來了，整個過程就算結(jié)束了，對檢查中違反紀(jì)律和制度的現(xiàn)象不做任何處理，沒有處理結(jié)果，起不到“敲山震虎”和舉一反三的威懾、教育作用。從而使被查單位掌握了規(guī)律、摸清了“脾性”，為問題的產(chǎn)生埋下了伏筆。

（四）合規(guī)建設(shè)不到位，為問題產(chǎn)生提供了土壤。如果說強化制度執(zhí)行和監(jiān)督檢查，是預(yù)防屢查屢犯問題的直接手段，那么強化合規(guī)建設(shè)，就是預(yù)防屢查屢犯問題的基礎(chǔ)工作。而當(dāng)前的合規(guī)建設(shè)所面臨的形勢是：依法經(jīng)營、合規(guī)運作的理念尚未完全樹立，內(nèi)控薄弱、違規(guī)經(jīng)營等長期形成的習(xí)慣性和思想性問題未得到根本解決。一部分高管人員思想松懈麻痹，合規(guī)意識較差，沒有把風(fēng)險防范優(yōu)先作為經(jīng)營管理的首要原則落實到具體工作當(dāng)中。在制度執(zhí)行層面上，則表現(xiàn)為對員工思想品德、法律法規(guī)教育培訓(xùn)缺乏力度，致使員工對制度學(xué)習(xí)重視程度不夠，表現(xiàn)在執(zhí)行制度上就難免出現(xiàn)偏差。匯總分析各級各部門組織的檢查發(fā)現(xiàn)，各專業(yè)均不同程度存在教育培訓(xùn)乏力、制度執(zhí)行不力的問題。這便自覺不自覺地為同質(zhì)同類、屢查屢犯、屢禁不止問題的滋生提供了合適的土壤。

（五）責(zé)任追究不到位，是問題屢查屢犯的關(guān)鍵所在。事實證明，不加大責(zé)任追究力度，不解決整改落實不到位的問題，屢查屢犯問題的現(xiàn)象就無法徹底杜絕。在通常的監(jiān)督檢查和糾改工作中，檢查部門往往采取向被檢查單位發(fā)出檢查結(jié)論、要求制定整改措施并按時上報整改報告的做法，判斷該單位整改工作是否進行和進行的程度，并沒有采取事后監(jiān)督或后續(xù)審計的形式深入該單位進行進一步核實。與之相適應(yīng)的是，被檢查單位對于問題整改普遍存在應(yīng)付觀點，不能真正從防范風(fēng)險的角度認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)、嚴(yán)格責(zé)任落實、確保整改效果。這樣，就極易造成對違規(guī)責(zé)任人處罰力度不夠，重當(dāng)事人責(zé)任，輕管理層責(zé)任，有的甚至避重就輕、以罰代處，在一定程度上助長了違規(guī)行為，致使屢查屢犯的問題難以斷根。

二、解決屢查屢犯問題的對策

解決屢查屢犯問題，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，以人為本，統(tǒng)一思想，狠抓員工政治思想教育；建章立制，明確責(zé)任，狠抓規(guī)章制度落實；嚴(yán)格檢查，從嚴(yán)治社，狠抓檢查隊伍和內(nèi)控文化建設(shè)；主要應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）統(tǒng)一全員思想認(rèn)識，抓住治理屢查屢犯問題的“牛鼻子”。屢查屢犯問題的根本原因來自于人的思想認(rèn)識。大量事實證明，再完善的合規(guī)管理制度、再健全的業(yè)務(wù)操作流程、再詳細(xì)的崗位制約措施，最終都要靠人去執(zhí)行，管理好了人，就管住了風(fēng)險。要解決人的思想認(rèn)識問題，主要是扣緊“三個環(huán)節(jié)”：一是從管理層做起，增強合規(guī)風(fēng)險責(zé)任意識。高管人員要樹立正確的業(yè)績觀、權(quán)力觀和榮譽觀，對各項規(guī)章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層做出表率，自覺接受群眾監(jiān)督和行業(yè)行規(guī)監(jiān)督，為解決人的思想認(rèn)識問題樹立榜樣。二是強化教育培訓(xùn)，增強全員依法合規(guī)經(jīng)營理念。通過教育培訓(xùn)，培養(yǎng)全員愛崗敬業(yè)精神，規(guī)范全員誠實守信職業(yè)操守，讓全體員工明白“違規(guī)就是風(fēng)險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服屢查屢犯問題打牢思想基礎(chǔ)。三是強化行為監(jiān)督，嚴(yán)守案件防范“高壓線”。對違規(guī)違紀(jì)行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規(guī)土壤，努力營造合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍，把合規(guī)、守規(guī)當(dāng)成每一個員工應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。

（二）完善內(nèi)控機制建設(shè)，筑牢治理屢查屢犯問題的“鐵籬笆”。解決了人的思想認(rèn)識問題，僅僅是從軟環(huán)境和氛圍上為治理屢查屢犯問題打下了基礎(chǔ)。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強化制度執(zhí)行力上下功夫。一是樹立科學(xué)管理理念，完善內(nèi)部基礎(chǔ)制度體系。要把“科學(xué)、規(guī)范、精細(xì)、實效”貫穿于各項規(guī)章制度建設(shè)中，完善工作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作流程、嚴(yán)格內(nèi)部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規(guī)范、制度健全、機制靈活的科學(xué)管理體系，增強員工按制度辦事的自覺性。二是建立檢查輔導(dǎo)工作制度，努力實現(xiàn)三個“結(jié)合”。做到“檢查、輔導(dǎo)、報告與整改”相結(jié)合、專項檢查與全面檢查相結(jié)合，常規(guī)檢查與重點防范相結(jié)合，提高檢查輔導(dǎo)效能，杜絕有章不循、違章操作現(xiàn)象。三是強化崗位流程制約，構(gòu)建案件防范體系。通過制定崗位職責(zé)、操作規(guī)范，明確崗位權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任，建立崗位自我約束防線。規(guī)范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監(jiān)督職責(zé)，建立嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程制約防線。完善制度，建立內(nèi)部控制機制，是確保各項制度落實到位的重要一環(huán)，也是徹底消除屢查屢犯問題的關(guān)鍵一環(huán)。

（三）加強合規(guī)文化建設(shè)，形成遏制屢查屢犯問題的“防火墻”。違規(guī)問題突出、案件高發(fā)的主要原因在于合規(guī)建設(shè)跟不上管理的需要，滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，要把加強合規(guī)建設(shè)、作為增強案件防范和內(nèi)控能力的一項重要基礎(chǔ)性工作來抓。一是注重合規(guī)意識培養(yǎng)，逐步塑造合規(guī)文化。提高合規(guī)意識是確保合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)。要針對管理人員和一般操作員工兩個層面的不同，有所側(cè)重。高管人員重點強調(diào)合規(guī)管理，提高合規(guī)決策意識。一般員工重點強調(diào)操作，提高合規(guī)操作意識。二是強化合規(guī)知識學(xué)習(xí)，全面掌握合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求。全體員工要結(jié)合崗位實際深入學(xué)習(xí)法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)定和行業(yè)管理制度，重點掌握本職崗位制度、辦法和操作規(guī)程，真正做到對本職崗位的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求全面了解、心中有數(shù)，杜絕因不知合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求盲目違規(guī)的現(xiàn)象。三是進一步查處突出違規(guī)問題，倡導(dǎo)鼓勵合規(guī)行為。繼續(xù)深入開展案件防控專項活動、內(nèi)部評價、飛行檢查等工作，對存在的典型、突出違規(guī)行為進行排查、分析，進一步督導(dǎo)員工明確規(guī)行為和合規(guī)行為的劃分邊界。建立合規(guī)績效考核機制，將合規(guī)表現(xiàn)納入員工績效考核內(nèi)容，對違規(guī)行為嚴(yán)格按規(guī)定進行懲戒，讓合規(guī)者得到實惠，促進全員自覺依法合規(guī)經(jīng)營。

（四）加大檢查監(jiān)督和責(zé)任追究力度，打出治理屢查屢犯問題的“鐵拳頭”。當(dāng)前檢查監(jiān)督的職責(zé)越來越重要，任務(wù)越來越艱巨。要充分發(fā)揮各職能部門作用，加大對各項業(yè)務(wù)、各個崗位和各個環(huán)節(jié)的檢查力度和頻率，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。一是加強檢查隊伍建設(shè)。檢查人員要不斷加強學(xué)習(xí)，積累經(jīng)驗，堅持時間服從質(zhì)量、程序服從需要的原則，能夠如實反映發(fā)現(xiàn)的問題，確保檢查工作不走過場。二是建立檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題監(jiān)測臺帳，注重問題整改措施落實。全面記錄各類檢查項目中發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施、整改情況。通過進行動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個違規(guī)問題從發(fā)現(xiàn)到整改都有賬可查、有據(jù)可循、落實到位。三是加大責(zé)任追究和問責(zé)力度，保障業(yè)務(wù)有序發(fā)展。實行嚴(yán)格的督查和追究制度，對嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)和屢查屢犯的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定實行重罰，讓違規(guī)違紀(jì)者不愿和不敢再犯同類錯誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個頑固性難題，使各項工作在合規(guī)合法的軌道上有序運行。

第三篇：正確認(rèn)識 切實解決銀行柜面業(yè)務(wù)屢查屢犯問題

正確認(rèn)識 切實解決屢查屢犯問題 2008-02-18 10:34 金融時報

提要 商業(yè)銀行不斷出現(xiàn)屢查屢犯問題已經(jīng)對操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險管理形成極大的挑戰(zhàn)，為此，我們需要正確認(rèn)識屢查屢犯問題的內(nèi)生性、復(fù)雜性。與此同時，我們應(yīng)把握系統(tǒng)性原則，把屢查屢犯納入到整個合規(guī)、操作風(fēng)險管理的體系中，以及建設(shè)流程銀行的體系中加以解決；并把握配套性原則，輔以優(yōu)化績效考核、抓好文化建設(shè)等配套措施。

近期銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，以進一步防范銀行業(yè)大案、要案的發(fā)生，促進銀行業(yè)的穩(wěn)健運行，結(jié)合發(fā)生的典型大、要案和開展的現(xiàn)場檢查，我們會發(fā)現(xiàn)很多問題特別是操作性問題都有“重復(fù)檢查、重復(fù)整改、重復(fù)發(fā)生”的特點。不斷出現(xiàn)屢查屢犯問題已經(jīng)對操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險管理形成極大的挑戰(zhàn)，并使大多數(shù)銀行高管及員工產(chǎn)生了麻木感、疲勞感。加強操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險管理，切實解決屢查屢犯問題被賦予了更為特殊的意義。

一、正確認(rèn)識屢查屢犯問題

（一）屢查屢犯問題的內(nèi)生性

屢查屢犯所體現(xiàn)的合規(guī)、操作風(fēng)險問題大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，并且在大多情況下風(fēng)險損失與收益的產(chǎn)生沒有必然的聯(lián)系，銀行不能保證因承擔(dān)操作風(fēng)險而獲得收益。合規(guī)、操作風(fēng)險問題重復(fù)出現(xiàn)，但不必然出現(xiàn)案件，發(fā)生損失，損失產(chǎn)生有概率性，容易產(chǎn)生僥幸心理，導(dǎo)致同類問題反復(fù)出現(xiàn)。

（二）屢查屢犯問題的復(fù)雜性

從總體上看，由上而下股份制改革導(dǎo)致基層機構(gòu)處于被動應(yīng)付的地位，體制改革了，但機制還沒到位，這是產(chǎn)生屢查屢犯問題的深層次原因。一是在內(nèi)控合規(guī)機制方面，控制分散與控制不足并存。控制分散，缺少整合性；有些控制制度尚未建立或不健全，管理部門之間的銜接不充分。二是內(nèi)控合規(guī)環(huán)境方面，績效考核機制存在偏差。各行都已引入經(jīng)濟資本管理理念，但考核激勵機制中內(nèi)控合規(guī)方面的指標(biāo)占比偏低，與內(nèi)控合規(guī)的現(xiàn)狀不相適應(yīng)；在實際考核中，發(fā)展目標(biāo)在向下傳導(dǎo)過程中被逐級放大。屢查屢犯，它的根源就在績效考核機制上，不適當(dāng)?shù)募顣a(chǎn)生誤導(dǎo)。三是內(nèi)控合規(guī)文化還未真正建立。企業(yè)文化決定著企業(yè)、團隊和員工的具體行為，部分機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)停留在報告上、講話中，沒有體現(xiàn)在銀行高級管理層的意識和行動上，銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。四是內(nèi)控合規(guī)中人的因素沒有充分發(fā)揮。內(nèi)控合規(guī)的建設(shè)和執(zhí)行還沒有真正建立在依靠人、尊重人和激勵人的基礎(chǔ)上，一般是“控下不控上”，對主要負(fù)責(zé)人的約束主要靠他們的覺悟程度和思想道德約束，員工收入差距過大，職業(yè)生涯不明朗，基層員工心理不平衡，缺乏歸屬感，員工缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)。

其次，銀行沒有圍繞流程做好合規(guī)操作風(fēng)險管理是產(chǎn)生屢查屢犯問題的重要原因。一是缺乏流程管理的規(guī)章制度。目前各行規(guī)章制度很多，但實際缺乏流程管理的規(guī)章制度，沒有按流程建設(shè)規(guī)章制度體系，是大量規(guī)章制度的簡單堆砌，實際操作性較差。不少銀行機構(gòu)把業(yè)務(wù)流程管理和行政管理混為一談，隨意定規(guī)定、發(fā)通知，管理制度缺乏體系化、系統(tǒng)性。基層操作人員多是以口授相傳的方式了解流程操作要求，領(lǐng)會不深，執(zhí)行不力。二是審計檢查沒有圍繞流程進行開展，多還以任務(wù)為中心。審計檢查圍繞任務(wù)展開，沒有通過發(fā)現(xiàn)“問題點”，帶動“流程線”，通過分析“流程線”和對關(guān)鍵數(shù)據(jù)問題的把握，總結(jié)“管理面”。三是審計檢查缺乏持續(xù)性。圍繞流程開展審計檢查，是一個周而復(fù)始的循環(huán)過程，它通過檢查→反饋→評價→后評價→檢查等一系列循環(huán)持續(xù)、系統(tǒng)性地促進合規(guī)操作風(fēng)險管理水平的提高，以利于從源頭上避免問題反復(fù)出現(xiàn)。但現(xiàn)在的審計檢查的“一次性”現(xiàn)象較為嚴(yán)重，檢查多是轟轟烈烈開頭，草草率率收尾，跟蹤評價業(yè)務(wù)流程上存在的問題方面還較為欠缺，檢查完了，整個循環(huán)就結(jié)束了，導(dǎo)致被抽到檢查就是倒霉，未被檢查就是萬幸，不能達(dá)到由表及里、由此及彼的效果，類似問題在其他地方反復(fù)出現(xiàn)。

此外，查處不力也是造成屢查屢犯技術(shù)方面的原因。現(xiàn)在銀行的審計檢查查出的問題多，查處的問題少，一些問題多少年查來查去還是那樣，就是因為處罰不到位，沒有達(dá)到以罰促改的效果。有的行看起來處理量大，處理面寬但深度不夠，不到位，不痛不癢。

二、如何走出屢查屢犯的困境

（一）把握系統(tǒng)性原則

一是把屢查屢犯納入到整個合規(guī)、操作風(fēng)險管理的體系中加以解決。合規(guī)、操作風(fēng)險管理的目標(biāo)不是“不出事”，銀行總是要發(fā)展，而投入的資源永遠(yuǎn)都是有限的，因此，操作風(fēng)險控制在某種可以接受的水平才是合規(guī)、操作風(fēng)險管理的目標(biāo)。在多次屢查屢犯問題的背后，可能發(fā)生更多次的尚未查出的問題和不規(guī)范行為。因此，要對屢查屢犯問題進行設(shè)限監(jiān)控，也就是暢通信息交流與傳遞的渠道，監(jiān)控各級屢查屢犯發(fā)生的頻率，運用標(biāo)準(zhǔn)化的框架、模型，對大量的屢查屢犯問題進行收集、監(jiān)測、分析、量化，以評估、控制緩釋、持續(xù)管理和報告所體現(xiàn)的合規(guī)、操作風(fēng)險，從而達(dá)到主動識別操作合規(guī)風(fēng)險，強化對風(fēng)險的事前識別和事中評估。

二是把屢查屢犯納入建設(shè)流程銀行的體系中加以解決。當(dāng)前首先要圍繞業(yè)務(wù)流程對已有的內(nèi)控合規(guī)制度、規(guī)定進行梳理，使其具體化和體系化，形成成套的政策和程序，使制度與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，避免形成不執(zhí)行制度，屢查屢犯是因為制度不行的困境。在此過程中一定要保證過去屢查屢犯問題所換來的教訓(xùn)傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序，以便做到“吃一塹、長一智”。在具體化和體系化的基礎(chǔ)上，使政策和程序更加規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化并明確和細(xì)化為崗位職責(zé)，使其成為考核評價和責(zé)任追究的依據(jù)，有效落實激勵和約束機制，確保有效和恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行。其次還要圍繞業(yè)務(wù)流程，擯棄任務(wù)型、一次性、就事論事的審計檢查模式，開展持續(xù)改進審計檢查模式。操作風(fēng)險管理指引對內(nèi)審部門轉(zhuǎn)變審計方式提出更高的要求，內(nèi)審部門不直接負(fù)責(zé)或參與操作風(fēng)險管理，內(nèi)部審計不再局限于就事論事的查錯糾弊，要檢查評估整個操作風(fēng)險管理體系運作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，對操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進行獨立評估。

（二）把握配套性原則

僅僅將解決屢查屢犯問題納入合規(guī)、操作風(fēng)險管理和流程銀行建設(shè)，也是不夠的，必須輔以相應(yīng)的配套措施。

一是優(yōu)化績效考核。應(yīng)當(dāng)擯棄過往單純追求利潤的價值取向，通過合理提高合規(guī)項目及比重，結(jié)果指標(biāo)和過程指標(biāo)并重。改革績效考核的壓力傳導(dǎo)方式，防止發(fā)展目標(biāo)在向下傳導(dǎo)過程中被逐級放大，要求高管人員、普通員工在業(yè)務(wù)拓展與遵循合規(guī)方面取得良好的平衡，并通過激勵約束機制，旗幟鮮明地倡導(dǎo)誠信合規(guī)。

二是抓好文化建設(shè)。當(dāng)前內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)要培養(yǎng)全行上下的合規(guī)意識，通過多種形式的教育、宣傳、培訓(xùn)和灌輸，幫助全行上下對合規(guī)的理解逐漸從感性認(rèn)識，上升到理性認(rèn)識，進而轉(zhuǎn)化為在各個崗位、各項業(yè)務(wù)中的自覺行動，持續(xù)強化“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。倡導(dǎo)誠信舉報和主動報告問題，銀行高管理層應(yīng)對誠信舉報反映的問題認(rèn)真核查，對舉報者要進行有效的保護，對有功者要給予必要的獎勵；對主動報告問題的，可視情況減輕處罰，甚至免責(zé)，乃至給予獎勵。倡導(dǎo)正確的問責(zé)文化，有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督，有責(zé)必“問責(zé)”，制度面前，人人平等，出了問題不能“吸取教訓(xùn)，下不為例”，不能“大事化小，小事化了”，更不能“壞事當(dāng)好事辦”來解決問題。要將整改結(jié)果納入有關(guān)的考核政策中，對整改不積極和屢查屢犯的要加大問題責(zé)任人的問責(zé)力度。倡導(dǎo)和諧互動的內(nèi)控合規(guī)文化，銀行內(nèi)部上下級之間、管理者與員工之間，銀行與監(jiān)管部門之間的根本利益是一致的，要糾正過去的“貓鼠游戲”，相互博弈的潛規(guī)則，進行有效互動。

（三）抓住兩個關(guān)鍵

一是抓住人的要素。人是生產(chǎn)力最活躍的因素，銀行面臨的屢查屢犯問題來自業(yè)務(wù)方面，但主要還是來自人，再好的風(fēng)險管理機制、流程都需要人去落實。從某種意義上講，一個銀行的好壞主要在于其風(fēng)險管理水平的高低，而風(fēng)險管理水平的高低則取決于從事風(fēng)險管理的人，屢查屢犯問題的解決最終也要落實到人。第一，合規(guī)、操作風(fēng)險管理要得到高管層的重視，從高層做起，率先垂范，作出表率，自覺接受監(jiān)督。第二，全行每一位員工要有誠信正直的職業(yè)道德操守，尤其是管理人員一定要有良好的道德水準(zhǔn)，遵守最高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)操守，這是從事銀行業(yè)風(fēng)險管理工作的基本職業(yè)素養(yǎng)。第三，操作合規(guī)風(fēng)險管理人人有責(zé)，全行普遍參與，保證普通職工有合理、穩(wěn)定的收入預(yù)期和職業(yè)生涯通道，加強培訓(xùn)，調(diào)動廣大員工的積極性和參與性。

二是抓住科技的要素。科技是第一生產(chǎn)力，銀行業(yè)早已擺脫手工操作，風(fēng)險管理解決屢查屢犯問題光靠人控是不行的，還需要技控。沒有風(fēng)險管理技術(shù)就不可能對合規(guī)、操作風(fēng)險進行識別監(jiān)測和度量，沒有IT技術(shù)就不能保證制度剛性、全面地實施。因此，要高度重視風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用和IT系統(tǒng)的建設(shè)，運用現(xiàn)代化科技手段，提升風(fēng)險管理水平，提高解決屢查屢犯問題的科技含量。

（作者系四川銀監(jiān)局副局長）

第四篇：壓片過程中的問題及解決方法

片劑制備中可能發(fā)生的問題及解決辦法

裂片 裂片：

片劑愛到震動或經(jīng)放置時，有從腰間裂天的稱為腰裂，從頂部裂開的稱為頂裂，二者總稱為裂片，原因分析及解決方法：

傳統(tǒng)的解釋是顆粒中細(xì)粉多，壓縮前顆粒空隙有空氣，由于壓縮速度較快又因為沖和模之間的間隙小，壓縮過程中空氣排不出去，被封閉在片子內(nèi)，當(dāng)壓力解除后空氣膨脹發(fā)生裂片。

1.藥物本身彈性較強，纖維性藥物或因含油類成分較多，可加入糖粉以減少纖維彈性，加強黏合作用或增加油類藥物的吸收劑，充分混勻后壓片。

2.黏合劑或潤濕劑不對或用量不夠，顆粒在壓片時粘著力差。

3.顆粒太干，含結(jié)晶水藥物失去過多造成裂片，顆粒中含有適量的水分，可以增強顆粒的塑形并有潤滑作用。

4.有些結(jié)晶型藥物，未經(jīng)過充分的粉碎。可將此類藥物充分粉碎后制粒。

5.細(xì)粉過多，潤滑劑過量引起的裂片，粉末中部分空氣不能及時逸出而被壓在片劑內(nèi)，當(dāng)解除壓力后，片劑內(nèi)部空氣膨脹造成裂片，可篩去部分細(xì)粉與造當(dāng)減少潤滑劑用量加以克服。

6.壓片機壓力過大，反彈力大而裂片，車速過快或沖模不符合要求，沖頭有長短，中部磨損，其中部大于上下部或沖頭向內(nèi)卷邊，均可使片劑頂出時造成裂片，可適當(dāng)?shù)慕档蛪毫Γ瑝毫π。瑥椥詮?fù)原率也小。

7.壓片室室溫低，濕度低，易造成裂片，特別是黏性差的藥物容易產(chǎn)生，調(diào)節(jié)空調(diào)系統(tǒng)解決。

解決裂片問題的關(guān)鍵是換用彈性小、塑性大的輔料（可壓性的淀粉），從整體上降低物料的彈性復(fù)原率。另外，顆粒中細(xì)粉太多、顆粒過干、黏合劑黏性較弱或用量不足、片劑過厚以及加壓過快也可造成裂片。

Note：一般輔料被分為脆性輔料和塑性輔料兩種他們是輔料在受壓時的不同表現(xiàn)。

脆性輔料如乳糖、磷酸氫鈣等它們在壓力下不容易發(fā)生形變，容易發(fā)生碎裂變成更小的粒徑。

而塑性材料如部分預(yù)膠化淀粉，微晶纖維素等在壓力下容易發(fā)生形變但不發(fā)生碎裂。而塑性材料根據(jù)壓力撤走后的表現(xiàn)又分為彈塑性和塑性。

彈塑性指壓力撤走后材料又發(fā)生彈性恢復(fù)。而塑性材料則無這種情況。(二)松片

片劑硬度不夠，稍加觸動即散碎的現(xiàn)象稱為松片。藥物粉碎細(xì)度不夠、纖維性或富有彈性藥物或油類成分含量較多而混合不

均勻。可將藥物粉碎過100目篩、選用黏性較強的黏合劑、適當(dāng)增加壓片機的壓 力、增加油類藥物吸收劑充分混勻等方法加以克服。

②黏合劑或潤濕劑用量不足或選擇不當(dāng)，使顆粒質(zhì)地疏松或顆粒粗細(xì)分布不勻，粗粒與細(xì)粒分層。可選用適當(dāng)黏合劑或增加用量、改進制粒工藝、多攪拌軟材、混均顆粒等方法加以克服。

③顆粒含水量太少，過分干燥的顆粒具有較大的彈性、含有結(jié)晶水的藥物在顆粒干燥過程中失去較多的結(jié)晶水，使 顆 粒 松 脆，容易 松 裂 片。故在制 粒時，按

不同品種應(yīng)控制顆粒的含水量。如制成的顆粒太干時，可噴入適量稀乙醇（50%-60%），混勻后壓片。

④藥物本身的性質(zhì)。密度大壓出的片劑雖有一定的硬度，但經(jīng)不起碰撞和震 搖。如 次 硝

酸

鉍 片、蘇打片等往往易產(chǎn)生松片現(xiàn)象；密度小，流動性差，可壓性差，重新制粒。⑤顆粒的流動性差，填入模孔的顆粒不均勻。

⑥有較大塊或顆粒、碎片堵塞刮粒器及下料口，影響填充量。

⑦壓片機械的因素。壓力過小，多沖壓片機沖頭長短不齊，車速過快或加料 斗中 顆 粒 時 多 時 少。可調(diào)節(jié)壓力、檢查 沖 模 是 否 配 套 完 整、調(diào) 整 車 速、勤 加 顆

粒 使料斗內(nèi)保持一定的存量等方法克服。(三)黏沖

片劑的表面被沖頭黏去一薄層或一小部分，造成片面粗糙不平或有凹痕的現(xiàn)象，一般即為黏沖；若片劑的邊緣粗糙或有缺痕，則可相應(yīng)地稱為黏模。造成黏沖或黏模的主要原因有：顆粒不夠干燥或物料易于吸濕、潤滑劑選用不當(dāng)或用量不足以及沖頭表面銹蝕或刻字粗糙不光等，應(yīng)根據(jù)實際情況，確定原因加以解決。(四)片重差異超限

產(chǎn)生的原因及解決辦法是：①顆粒流動性不好，流人模孔的顆粒量時多時少，引起片重差異過大，應(yīng)重新制粒或加入較好的助流劑如微粉硅膠等，改善顆粒流動性，②顆粒內(nèi)的細(xì)粉太多或顆粒的大小相差懸殊，致使流入模孔內(nèi)的物料時重時輕，應(yīng)除去過多的細(xì)粉或重新制粒，③加料斗內(nèi)的顆粒時多時少，造成加料的重量波動也會引起片重差異超限，所以應(yīng)保持加料斗內(nèi)始終有1/3量以上的顆粒，④沖頭與模孔吻合性不好，例如下沖外周與模孔壁之間漏下較多藥粉，致使下沖發(fā)生“澀沖”現(xiàn)象，必然造成物料填充不足，對此應(yīng)更換沖頭、模圈。(五)崩解遲緩

影響崩解的因素水分的透入是片劑崩解的首要條件，而水分透入的快慢與片劑內(nèi)部的孔隙狀態(tài)有關(guān)：盡管片劑的外觀為一壓實的片狀物，但實際上它卻是一個多孔體，在其內(nèi)部具有很多孔隙并互相聯(lián)接而構(gòu)成一種毛細(xì)管的網(wǎng)絡(luò)，它們曲折回轉(zhuǎn)、互相交錯，有封閉型的，也有開放型的。對片劑的崩解產(chǎn)生影響，現(xiàn)分別闡述如下：

①原輔料的可壓性 可壓性強的原輔料被壓縮時易發(fā)生塑性變形，片劑的孔隙率及孔隙徑尺皆較小，因而水分透人的數(shù)量和距離￡都比較小，片劑的崩解較慢。實驗證明，在某些片劑中加入淀粉，往往可增大其孔隙率，使片劑的吸水性顯著增強，有利于片劑的快速崩解，其原因就在于淀粉的可壓性較差。但不能由此推斷出淀粉越多越好的結(jié)論，因為淀粉過多，則可壓性過差，會使片劑難以成型。②顆粒的硬度 顆粒(或物料)的硬度較小時，易因受壓而破碎，所以壓成的片劑孔隙率和孔隙徑尺皆較小，因而水分透入的數(shù)量和距離L也都比較小，片劑的崩解較慢；反之，則崩解較快。但也不能使顆粒的硬度過大，否則將會造成壓片困難或形成麻面等不良現(xiàn)象。

③壓片力在一般情況下，壓力愈大，片劑的孔隙率及孔隙徑R較小，透入水的數(shù)量和距離L均較小，片劑崩解較慢。因此，壓片力應(yīng)適中，否則片劑過硬，難以崩解。但是，也有些片劑的崩解時間隨壓力的增大而縮短，例如，非那西丁片劑中以淀粉為崩解劑，當(dāng)壓力小時，片劑的孔隙率大，崩解劑吸水后有充分的膨脹余地，難以發(fā)揮出崩解的作用，而壓力適當(dāng)增大時，孔隙率較小，崩解劑吸水后沒有充分的膨脹余地，從而充分地發(fā)揮出崩解作用，因此崩解較快。

④表面活性劑 如果加入表面活性劑，不必要地降低了液體的表面張力，將不利于水分的透人，因此，不能認(rèn)為任何片劑加人表面活性劑都可以加速其崩解。⑤潤滑劑片劑中常用的疏水性滑潤劑也可能嚴(yán)重地影響片劑的濕潤性，使接觸角增大，水分難以透入，造成崩解遲緩。例如，硬脂酸鎂的接觸角為1210，當(dāng)它與顆粒混合時，將吸附于顆粒的表面，使片劑的疏水性顯著增強，使水分不易透入，崩解變慢，尤其是硬脂酸鎂的用量較大時，這種現(xiàn)象更為明顯。同樣，疏水性潤滑劑與顆粒的混合時間較長、混合強度較大時，顆粒表面被疏水性潤滑劑覆蓋得比較完全，因此片劑的孔隙壁將具有較強的疏水性，使崩解時間明顯延長。因此，在生產(chǎn)實踐中，應(yīng)對潤滑劑的品種、用量、混合強度、混合時間加以嚴(yán)格的控制，以免造成片劑的崩解遲緩。

除了以上影響因素外，還有以下幾個因素影響片劑的崩解： ⑥黏合劑黏合力越大，片劑崩解時間越長。一般而言，黏合劑的粘度強弱順序為；動物膠(如明膠)>樹膠(如阿拉伯膠)>糖漿>淀粉漿。在具體的生產(chǎn)實踐中，必須把片劑的成型與片劑的崩解綜合加以考慮，選用適當(dāng)?shù)恼澈蟿┮约斑m當(dāng)?shù)挠昧俊＂弑澜鈩┚湍壳皣鴥?nèi)現(xiàn)有的崩解劑品種而言，一般認(rèn)為低取代羥丙基纖維素(L-HPC)和羧甲基淀粉鈉(CMS-Na)的崩解效果較好，這與干淀粉作為崩解劑普遍應(yīng)用的實際狀況并不矛盾，因為在崩解時限能夠符合藥典要求的情況下，干淀粉因價廉、易得，仍不失為一種良好的崩解劑。另外，崩解劑的加入方法不同，也會產(chǎn)生不同的崩解效果。

⑧片劑貯存條件片劑經(jīng)過貯存后，崩解時間往往延長，這主要與環(huán)境的溫度、濕度有關(guān)，即片劑緩緩的吸濕，使崩解劑無法發(fā)揮其崩解作用，片劑的崩解因此而變得比較遲緩。(六)溶出超限

未崩解的片劑，其表面積十分有限，溶出量很小，溶出速度也很慢；崩解后，形成了眾多的小顆粒，所以總表面積急劇增加，藥物的溶出量和溶出速度一般也會大大加快。但是，對于難溶性藥物而言，雖然崩解時限合格卻并不一定能保證藥物快速而完全的溶出，也就不能保證具有可靠的療效，因此，繼1990年版《中國藥典》規(guī)定了45種片劑進行溶出度檢查之后，1995年版《中國藥典》又增加了近百種片劑進行溶出度檢查，2010年版《中國藥典》對大部分口服固體制劑都規(guī)定了溶出度，這將對片劑生產(chǎn)質(zhì)量的提高起到極大的促進作用。

對于片劑和多數(shù)固體劑型(如散劑、膠囊劑和丸劑等)來說，下述Noyes-Whitney方程(溶出理論)可說明劑型中藥物溶出的規(guī)律。Noyes-Whitney方程的形式是：

dC/dt=kSCs(3—5)

式中，dC/dt是溶出速度；k為溶出速度常數(shù)；S為溶出質(zhì)點暴露于介質(zhì)的表面積；CS為藥物的溶解度。

此式表明，藥物從固體劑型中的溶出速度與溶出速度常數(shù)k、藥物粒子的表面積S、藥物的溶解度CS成正比。故而可采取以下一些的方法來加以改善藥物的溶出速度(當(dāng)然，上述能夠促使崩解加快的因素，一般也能加快溶出，但是，對于許多難溶性藥物來說，這種溶出加快的幅度不會很大)：

(1)可采用藥物微粉化的方法：用來增加表面積S，從而加快藥物的溶出速度。(2)制備研磨混合物：疏水性藥物單獨粉碎時，隨著粒徑的減小，表面自由能增大，粒子易發(fā)生重新聚集的現(xiàn)象，粉碎的實際效率不高，與此同時，這種疏水性的藥物粒徑減小、比表面積增大，會使片劑的疏水性增強，不利于片劑的崩解和溶出。如果將這種疏水性的藥物與大量的水溶性輔料共同研磨粉碎制成混合物，則藥物與輔料的粒徑都可以降低到很小，又由于輔料的量多，所以在細(xì)小的藥物粒子周圍吸附著大量水溶性輔料的粒子，這樣就可以防止細(xì)小藥物粒子的相互聚集，使其穩(wěn)定地存在于混合物中；當(dāng)水溶性輔料溶解時，細(xì)小的藥物粒子便直接暴露于溶出介質(zhì)，所以溶解(出)速度大大加快。例如，將疏水性的地高辛、氫化可的松等藥物與20倍的乳糖球磨混合后干法制粒壓片，溶出速度大大加快。(3)制成固體分散物：將難溶性藥物制成固體分散物，使藥物以分子或離子形式分散在易溶性的高分子載體中是改善溶出速度的有效方法，例如，用吲哚美辛與PEG6000(1：9)制成固體分散物后，再加入適宜輔料壓片，其溶出度可得到很大的改善。

(4)吸附于“載體”后壓片：將難溶性藥物溶于能與水混溶的無毒溶劑(如PEG400)中，然后用硅膠一類多孔性的載體將其吸附，最后制成片劑。由于藥物以分子的狀態(tài)吸附于硅膠，所以在接觸到溶出介質(zhì)或胃腸液時，很容易溶解，因此大大加快了藥物的溶出速度。

關(guān)于藥物的理化性質(zhì)如溶解度、晶型、粒度等對溶出的影響，已在生物藥劑學(xué)中闡述，這里不再重復(fù)。(七)片劑含量不均勻

所有造成片重差異過大的因素，皆可造成片劑中藥物含量的不均勻，此外，對于小劑量的藥物來說，混合不均勻和可溶性成份的遷移是片劑含量均勻度不合格的兩個主要原因。

1.混合不均勻 混合不均勻造成片劑含量不均勻的情況有以下幾種：①主藥量與輔料量相差懸殊時，一般不易混勻，此時應(yīng)該采用逐級稀釋法進行混合或者將小量的藥物先溶于適宜的溶劑中再均勻地噴灑到大量的輔料或顆粒中(一般稱為溶劑分散法)，以確保混合均勻；②主藥粒子大小與輔料相差懸殊，極易造成混合不勻，所以應(yīng)將主藥和輔料進行粉碎，使各成分的粒子都比較小并力求一致，以確保混合均勻；③粒子的形態(tài)如果比較復(fù)雜或表面粗糙，則粒子間的摩擦力較大，一旦混勻后不易再分離，而粒子的表面光滑，則易在混合后的加工過程中相互分離，難以保持其均勻的狀態(tài)；④當(dāng)采用溶劑分散法將小劑量藥物分散于空白顆粒時，由于大顆粒的孔隙率較高，小顆粒的孔隙率較低，所以吸收的藥物溶液量有較大差異。在隨后的加工過程中由于振動等原因，大小顆粒分層，小顆粒沉于底部，造成片重差異過大以及含量均勻度不合格。

2.可溶性成分在顆粒之間的遷移 這是造成片劑含量不均勻的重要原因之一。為了便于理解，今以顆粒內(nèi)部的可溶性成分遷移為例，介紹遷移的過程。在干燥前，水分均勻地分布于濕粒中，在干燥過程中。顆粒表面的水分發(fā)生氣化，使顆粒內(nèi)外形成了濕度差，因而，顆粒內(nèi)部的水分將不斷地擴散到外表面；水溶性成分在顆粒內(nèi)部是以溶液的形式存在釣，當(dāng)內(nèi)部的水分向外表面擴散時，這種水溶性成分也被轉(zhuǎn)移到顆粒的外表面，這就是所謂的遷移過程。在干燥結(jié)束時，水溶性成分就遺留在顆粒的外表面，造成顆粒內(nèi)外含量不均，外表面可溶性成份含量較高，內(nèi)部可溶性成分含量較低。當(dāng)片劑中含有可溶性色素時，這種現(xiàn)象表現(xiàn)得最為直觀：濕混時雖已將色素及其它成分混合均勻，但由于顆粒干燥后，大部分色素遷移到顆粒的外表面(內(nèi)部的顏色很淡)，壓成的片劑表面會形成很多“色斑”。為了防止“色斑”出現(xiàn)，最根本防辦法是選用不溶性色素，例如使用色淀(即將色素吸附于吸附劑上再加到片劑當(dāng)中)。上述這種顆粒內(nèi)部的可溶性成分遷移，在通常的干燥方法中是很難避免的，而采用微波加熱干燥時，由于顆粒內(nèi)外受熱均勻一致，可使這種遷移減少到最小的程度。

上述顆粒內(nèi)部的可溶性成分遷移所造成的主要問題是片面上產(chǎn)生色斑或花斑，對片劑的含量均勻度影響不大。但是，如果在顆粒之間發(fā)生可溶性成分遷移，將大大影響片劑的含量均勻度；尤其是采用箱式干燥時，這種顆粒之間的可溶性成分遷移現(xiàn)象最為明顯：顆粒在盤中鋪成薄層，底部顆粒中的水分將向上擴散到上層顆粒的表面進行氣化，這就將底層顆粒中的可溶性成分遷移到上層顆粒之中，使上層顆粒中的可溶性成分含量增大。當(dāng)使用這種上層含藥量大、下層含藥量小的顆粒壓片時，必然造成片劑的含量不均勻。因此當(dāng)采用箱式干燥時，應(yīng)經(jīng)常翻動顆粒，以減少顆粒間的遷移，但這樣做仍不能防止顆粒內(nèi)部的遷移。采用流化(床)干燥法時，由于濕顆粒各自處于流化運動狀態(tài)，并不相互緊密接觸，所以一般不會發(fā)生顆粒間的可溶性成分遷移，有利于提高片劑的含量均勻度，但仍有可能出現(xiàn)色斑或花斑，因為顆粒內(nèi)部的遷移仍是不可避免的。另外，采用流化干燥法時還應(yīng)注意：由于顆粒處于不斷的運動狀態(tài)，顆粒與顆粒之間有較大的摩擦、撞擊等作用，會使細(xì)粉增加，而顆粒表面往往水溶性成份較高，所以這些被磨下的細(xì)粉中的藥物(水溶性)成份含量也較高，不能輕易地棄去，也可在投料時就把這種損耗加以考慮，以防止片劑中藥物的含量偏低。

第五篇：反思自己課堂教學(xué)過程中的問題及解決方法

反思自己課堂教學(xué)過程中的問題及解決方法

到今年為止，我已經(jīng)教了九年的英語了。教材使用的盡管都是人教版的，但版本已換了有三四次了。換一次，就感覺不如上一個版本，特別是現(xiàn)在的版本，感覺更是不好把握。反思自己這幾年的課堂教學(xué)過程，感覺存在以下不足：

（1）從總體上看，考試成了自己課堂教學(xué)的指揮棒：考什么我就教什么，怎么考就怎么教。由于現(xiàn)在的考試只是注重考查學(xué)生的聽力和書面的答題能力，因而在課堂教學(xué)中只是注重書面應(yīng)試能力的培養(yǎng)，學(xué)生的聽力訓(xùn)練也只在臨考之前進行突擊訓(xùn)練。課堂教學(xué)擺脫不了“滿堂灌”這種教學(xué)模式：從上課開始，就開始大量的講授，圍繞著考試要考的知識點進行講解。個別知識點講一遍又一遍，生怕學(xué)生掌握不了，因而學(xué)生在課上的書面練習(xí)時間和聽力練習(xí)時間非常少。自己感覺如果按照教材的編排進行教學(xué)，在當(dāng)前每周四節(jié)課時（初二年級）的情況下，教學(xué)任務(wù)很難完成。課下的作業(yè)大部分學(xué)生只是應(yīng)付了事，導(dǎo)致學(xué)生對單詞的書寫掌握較差，更不要說短語和重點句子的掌握背誦。

（2）課堂教學(xué)目標(biāo)沒有做到“保底、封頂”的設(shè)計，整堂課的講授過程只是注重了中等和中等以上程度的學(xué)生，對差生缺乏適當(dāng)?shù)慕虒W(xué)設(shè)計和要求，時間長了，這部分差生的學(xué)習(xí)興趣也越來越淡，直到產(chǎn)生悲觀失望的心理。具體的表現(xiàn)就是不愿意去提問差生，不愿讓他們來讀單詞或短文，感覺讓他們回答問題有時就是在耽誤時間，影響教學(xué)。長此以往，兩極分化的現(xiàn)象也就出現(xiàn)了。到了高年級，這部分差生很難在校內(nèi)時間進行轉(zhuǎn)化，校外的時間也很少進行自覺補習(xí)，最終導(dǎo)致這部分學(xué)生升學(xué)無望，領(lǐng)著初中畢業(yè)證回家務(wù)農(nóng)或外出打工。

（3）現(xiàn)在提倡的合作學(xué)習(xí)、小組學(xué)習(xí)在課堂上流于形式，沒有充分使用。以前我對小組學(xué)習(xí)抱著比較排斥的想法，因而在自己的課堂上很多時候就沒有對小組進行充分的利用，只是有一個形式。考驗學(xué)生應(yīng)用能力和創(chuàng)造性的合作活動很少開展，自己感覺有些耽誤教學(xué)時間，只是讓他們?nèi)プx讀單詞、對話或短文。

（4）課堂教學(xué)過程中缺少對學(xué)生真誠的贊揚和激勵，更多的是訓(xùn)斥和不滿意的表情，即使有表揚，也是非常單調(diào)的“good、very good、excellent”幾個單調(diào)的詞語，沒有考慮過怎樣讓學(xué)生感到老師對他的稱贊與其他學(xué)生的稱贊是不一樣的。

（5）課堂教學(xué)中的氣氛過于緊張，學(xué)生對比較嚴(yán)厲的我感到害怕，生怕我提問到他們。想想魯子問老師輕松幽默的課堂，自己差的太遠(yuǎn)了。以上這五點是我自己暫時想到的不足，以后該怎樣做呢？

（1）課前認(rèn)真研究教材,梳理整合當(dāng)堂課的知識點,盡可能在課上精講少講,留出更多的時間讓學(xué)生去進行小組的活動和聽說訓(xùn)練。

（2）改變自己的教學(xué)風(fēng)格，要讓自己不那么嚴(yán)肅，采用靈活多變的方式表揚稱贊學(xué)生，使學(xué)生感到容易接近，上我的課不再緊張害怕，盡量使自己的課堂變得輕松活潑。

（3）把學(xué)習(xí)小組真正的利用起來，不再把它作為一個應(yīng)付聽課老師的形式，讓小組有實質(zhì)性的活動，通過小組活動，中等生和優(yōu)生能夠得到提高，差生能夠得到相應(yīng)的輔導(dǎo)。（4）給差生設(shè)計難度不大的問題，給他們較多的表現(xiàn)機會，多表揚激勵他們，重新喚回他們的學(xué)習(xí)興趣和自信心。

好了，暫時就寫這么多吧，真心希望各位老師能夠不吝賜教，多多指導(dǎo)，讓我改掉自己的不足，取得進步。