第一篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場(chǎng)的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個(gè)需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級(jí)監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個(gè)方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會(huì)計(jì)法》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調(diào)辦財(cái)務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對(duì)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的檢查。《國家重大項(xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對(duì)資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊(cè)，概括起來有六個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員配備

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財(cái)務(wù)印鑒保管等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國家、上級(jí)主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的制度或辦法，使本單位的財(cái)會(huì)工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支與審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個(gè)單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實(shí)的，也沒有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是否滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要。

（三）會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算的好壞直接關(guān)系到會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及下達(dá)的年度投資計(jì)劃和下?lián)苜Y金計(jì)劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來源的構(gòu)成與投資計(jì)劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對(duì) 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價(jià)款結(jié)算

工程價(jià)款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時(shí)間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無計(jì)劃外、合同外的項(xiàng)目、有無提高或降低合同單價(jià)的情況。

工程價(jià)款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)管理部門審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財(cái)務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、搞計(jì)劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項(xiàng)目稽察專家會(huì)議后，制定資金稽察實(shí)施計(jì)劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會(huì)議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時(shí)間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務(wù)及時(shí)間要求，制定資金稽察的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個(gè)方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財(cái)會(huì)制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價(jià)款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、年度投資計(jì)劃、對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財(cái)務(wù)有關(guān)的檢查、審計(jì)、稽察等報(bào)告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符，審查投資完成中工程價(jià)款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對(duì)已記錄的問題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)已核實(shí)的問題進(jìn)行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報(bào)告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項(xiàng)報(bào)告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建立與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資金到位及使用、工程價(jià)款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評(píng)價(jià)。

第二部分存在問題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個(gè)制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對(duì)存在的問題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調(diào)辦組織的對(duì)項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中，存在以下問題：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在綜合部門配備財(cái)會(huì)人員，但未明確主管會(huì)計(jì)，致使會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財(cái)會(huì)人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位沒有制定會(huì)計(jì)核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個(gè)單位制定的費(fèi)用開支管理辦法，對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計(jì)發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會(huì)議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍、審批程序。但對(duì)開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理辦法。這個(gè)單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個(gè)月”，顯然與國家的財(cái)務(wù)制度相違背。

以上兩個(gè)制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個(gè)單位在調(diào)整工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限時(shí)，改變國家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算支付程序。

工程價(jià)款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計(jì)劃合同部門審簽→財(cái)務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門支付。這個(gè)單位下發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡(jiǎn)了，以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個(gè)程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時(shí)，影響工程建設(shè)

在今年的一個(gè)工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時(shí)已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動(dòng)用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財(cái)政部的規(guī)定

如有的單位同時(shí)在兩個(gè)銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個(gè)工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個(gè)賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個(gè)稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動(dòng)用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時(shí)，地方政府只下達(dá)1000萬元投資計(jì)劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個(gè)單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個(gè)問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個(gè)單位在同一商場(chǎng)、同一時(shí)間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬元，另一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計(jì)算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個(gè)單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬元，建設(shè)期為66個(gè)月，至稽查時(shí)已開工建設(shè)35個(gè)月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價(jià)上漲，各種費(fèi)用升高的問題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對(duì)此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個(gè)合理的水平上。

（四）會(huì)計(jì)核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個(gè)方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對(duì)待攤投資和其他投資，臨時(shí)工程和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、退場(chǎng)費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時(shí)工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報(bào)設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報(bào)設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會(huì)計(jì)核算方法有所不同，有的單位購入報(bào)賬時(shí)先列報(bào)待攤投資，然后再通過交付使用財(cái)產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報(bào)賬時(shí)未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購入固定資產(chǎn)時(shí)，沒有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時(shí)沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時(shí)，沒有審批建設(shè)單位開辦費(fèi)，也就沒有交通工具（汽車）購臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價(jià)值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個(gè)別單位將購臵的固定資產(chǎn)價(jià)值，一次計(jì)提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會(huì)計(jì)的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類補(bǔ)助費(fèi)，未通過應(yīng)付工資科目核算。也未計(jì)提工資附加費(fèi)，而是直接列報(bào)待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計(jì)提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時(shí)，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時(shí)未預(yù)提計(jì)入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類工資性津貼未履行報(bào)批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報(bào)設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價(jià)款核算

有的單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，未通過“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應(yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價(jià)款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會(huì)計(jì)信息。

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報(bào)賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會(huì)計(jì)資料，特別是記賬憑證未及時(shí)整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯(cuò)誤難免，請(qǐng)批評(píng)指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第二篇：惠農(nóng)資金使用管理情況匯報(bào)

惠農(nóng)資金使用管理情況匯報(bào)

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作，把解決“三農(nóng)”問題作為全部工作的重中之重，出臺(tái)了一系列直接、有力的支農(nóng)惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)政策。為貫徹落實(shí)好黨的惠農(nóng)政策，我縣財(cái)政部門強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，加大宣傳，狠抓落實(shí)，讓廣大農(nóng)民群眾切實(shí)享受到國家惠農(nóng)政策的實(shí)惠。現(xiàn)將有關(guān)惠農(nóng)資金使用管理情況簡(jiǎn)要匯報(bào)如下。

一、主要做法及成效

（一）、加大宣傳，精心部署

執(zhí)行政策，輿論先行。為了讓種糧戶、退耕戶對(duì)各項(xiàng)惠農(nóng)政策做到心中有數(shù)，近年來，我們通過電視媒體、專題講座、散發(fā)宣傳資料、制作版面等多種方式向群眾講解惠農(nóng)政策補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、程序和發(fā)放形式。2009年以來，按照國家擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)消費(fèi)的總體方針，我們大力開展“家電下鄉(xiāng)”宣傳月活動(dòng)，將宣傳平臺(tái)下移，深入農(nóng)戶開展宣傳，使農(nóng)戶清楚了解家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼的品種、比例和辦理補(bǔ)貼程序，充分調(diào)動(dòng)農(nóng)民群眾的消費(fèi)積極性。

（二）、強(qiáng)化制度，提高效率

為確保各項(xiàng)惠農(nóng)資金兌付及時(shí)、足額、安全、高效，我們本著“以民為本，規(guī)范高效，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，群眾滿意”的服務(wù)宗旨，以規(guī)范部門工作職責(zé)、規(guī)范資金支付程序、嚴(yán)格工作紀(jì)律為補(bǔ)貼兌付的工作目標(biāo)。從2004年以來，國家補(bǔ)貼項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)逐年增加提高，我縣逐步完善了補(bǔ)貼兌付管理辦法。先后出臺(tái)了《**縣2006年種糧農(nóng)民糧食直補(bǔ)及綜合直補(bǔ)實(shí)施辦法》、《**縣2008年種糧直補(bǔ)和退耕還林補(bǔ)助資金管理辦法》、《**縣惠農(nóng)資金管理辦法》等。逐步實(shí)現(xiàn)了惠農(nóng)補(bǔ)貼由現(xiàn)金兌付向國庫集中支付的過渡，完善了制度、減少了環(huán)節(jié)、提高了兌付效率。

（三）、規(guī)范程序，陽光操作

為確保各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金及時(shí)兌付到農(nóng)戶手中，我們?cè)谌鏈?zhǔn)確掌握政策補(bǔ)助信息和補(bǔ)助對(duì)象的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把補(bǔ)貼兌付三關(guān)：一是把好申報(bào)關(guān)。嚴(yán)格要求以農(nóng)戶申報(bào)、村委核實(shí)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）上報(bào)、農(nóng)業(yè)部門匯總、縣政府批復(fù)為準(zhǔn)；二是把好公示關(guān)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）在上報(bào)前將申報(bào)情況在各村公示，有效避免農(nóng)戶重報(bào)、漏報(bào)情況；三是把好發(fā)放關(guān)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政所根據(jù)申報(bào)、核實(shí)后的農(nóng)戶種糧信息，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審核蓋章后交由縣財(cái)政業(yè)務(wù)股室，業(yè)務(wù)股室匯總審核后開具支付通知后，由國庫直接打入農(nóng)戶“一折通”賬戶，確保補(bǔ)貼資金的及時(shí)、安全兌付農(nóng)戶。

（四）、嚴(yán)明紀(jì)律，加強(qiáng)檢查

縣財(cái)政每年抽調(diào)人員，定期不定期的由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，利用農(nóng)民直補(bǔ)網(wǎng)，采取隨機(jī)抽查農(nóng)戶，明察暗訪等形式，深入田間，走訪農(nóng)戶對(duì)惠農(nóng)資金補(bǔ)貼情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保農(nóng)民利益不受侵害。同時(shí)針對(duì)財(cái)政所在補(bǔ)貼資金兌付的重要環(huán)節(jié)，我們建立健全了《**縣財(cái)政局鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政所目標(biāo)責(zé)任制管理考核辦法》，將惠農(nóng)直補(bǔ)工作列入重點(diǎn)考核指標(biāo)，規(guī)范財(cái)政所例會(huì)制度，加強(qiáng)財(cái)政所人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并實(shí)行財(cái)政所人員輪崗制度，確保了補(bǔ)貼資金安全，人員安全。

通過嚴(yán)格制度管理，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，我縣惠農(nóng)資金管理實(shí)現(xiàn)了申報(bào)核實(shí)與補(bǔ)貼兌付的分離，資金管理與資金兌付的分離，確保了惠農(nóng)政策在落實(shí)工作中不走樣，使補(bǔ)貼資金兌付做到了按標(biāo)準(zhǔn)，按程序，及時(shí)發(fā)放。2010年，全縣共兌付種糧直補(bǔ)***萬元，良種補(bǔ)貼***萬元，受益農(nóng)戶***戶；兌付退耕還林補(bǔ)貼***萬元，受益退耕戶***戶；家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼***萬元，汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼***萬元，補(bǔ)貼產(chǎn)品***臺(tái)（輛），拉動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)***萬元。各項(xiàng)惠農(nóng)政策的落實(shí)，極大的促進(jìn)了我縣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，為農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收奠定了基礎(chǔ)。

二、存在的問題及下一步工作打算

一是宣傳工作有待加強(qiáng)。由于存在各部門申報(bào)、核實(shí)及資金在開戶行的封閉運(yùn)行，個(gè)別農(nóng)戶往往對(duì)資金及時(shí)性要求迫切、現(xiàn)收現(xiàn)取造成誤解。宣傳工作應(yīng)在廣度、深度和方式上有所加強(qiáng)。

二是手續(xù)提供不及時(shí)。由于聯(lián)社去年系統(tǒng)升級(jí)，原提供信息不能滿足新系統(tǒng)要求，而外出農(nóng)民不能及時(shí)提供信息，變更存折；個(gè)別農(nóng)戶存折丟失，不能將新存折號(hào)到財(cái)政所及時(shí)備案等因素，影響了資金的兌付。

三是申報(bào)、兌付環(huán)節(jié)有待提高。由于農(nóng)村大多青壯年外出從業(yè)，在家留守的勞動(dòng)力年紀(jì)偏大，文化素質(zhì)偏低，或多或少地影響申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。在兌付資金提取環(huán)節(jié)，不能適應(yīng)開戶行親自簽字到場(chǎng)領(lǐng)取的要求，給兌付效率造成一定的影響。

在下一步工作中，我們將加大政策宣傳力度，拓寬宣傳渠道，利用明白卡，黑板報(bào)，村內(nèi)喇叭廣播等形式，真正讓干部清楚，群眾明白，加強(qiáng)對(duì)一線人員的教育，培訓(xùn)和監(jiān)督管理，確保政策執(zhí)行到位、及時(shí)、準(zhǔn)確；規(guī)范程序操作，加強(qiáng)部門的協(xié)調(diào)，將國家出臺(tái)的各項(xiàng)惠農(nóng)資金不折不扣的落到實(shí)處。

第三篇：少年宮資金管理使用承諾書

附件二：

酒泉市肅州區(qū)清水鎮(zhèn)屯升中心小學(xué)鄉(xiāng)村學(xué)校

少年宮專項(xiàng)資金管理使用承諾書

對(duì)于下?lián)艿摹懊C州區(qū)清水鎮(zhèn)屯升中心小學(xué)鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮建設(shè)”專項(xiàng)資金，我局將承諾遵照既定項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)容和實(shí)施方案，在資金使用上嚴(yán)格按照規(guī)定的用途列支，確保不出現(xiàn)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及虛報(bào)、冒領(lǐng)等不良現(xiàn)象，所有支出原始憑證均真實(shí)、合法、有效。

肅州區(qū)教育局

二零一二年五月十八日

第四篇：項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 本院資金來源包括政府撥付、科研立項(xiàng)、社會(huì)捐贈(zèng)、研發(fā)收入、產(chǎn)業(yè)回報(bào)等，經(jīng)費(fèi)使用接受管委會(huì)的監(jiān)督和審計(jì)。所有費(fèi)用實(shí)行預(yù)算申請(qǐng)和決算報(bào)告制。

本院資金分為公用經(jīng)費(fèi)和研發(fā)建設(shè)經(jīng)費(fèi)。運(yùn)行經(jīng)費(fèi)主要用于研究院日常運(yùn)轉(zhuǎn)開支、人員工資福利開支、市場(chǎng)推廣開支等；建設(shè)經(jīng)費(fèi)主要用于公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)、立項(xiàng)項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化。研究院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，按照“收支平衡、保障重點(diǎn)”的原則，編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，提交管理委員會(huì)審定后執(zhí)行,其中運(yùn)行經(jīng)費(fèi)由研究院向管委會(huì)提出預(yù)算申請(qǐng)，批準(zhǔn)后由研究院自行使用。

建設(shè)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目管理制，采用“評(píng)審立項(xiàng)，專項(xiàng)資助，專款專用”的方式，各建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)管理委員會(huì)評(píng)審立項(xiàng)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)管理委員會(huì)審定后撥付經(jīng) 費(fèi)。公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)經(jīng)費(fèi)由研究院提出預(yù)算提交管委會(huì)討論審定；項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化等建設(shè)經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目組提出預(yù)算，提交研究院和管委會(huì)討論審定。

第二條 本院項(xiàng)目包括從國家、省、市等各級(jí)政府申請(qǐng)立項(xiàng)的各類項(xiàng)目，本院外企事業(yè)單位委托的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，以及本院支持的入駐項(xiàng)目。實(shí)行項(xiàng)目組組長負(fù)責(zé)制。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)立項(xiàng)部門的管理文件和 本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目按照合同約定內(nèi)容和本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

本院入駐項(xiàng)目按照本辦法進(jìn)行管理。本院與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組實(shí)施考核。鼓勵(lì)入駐項(xiàng)目在成熟時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)孵化（研究院以參股形式注入資金）。

第二章 入駐項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)

第三條

本院采取公告發(fā)布制度和推薦制度招標(biāo)項(xiàng)目。申報(bào)項(xiàng)目要以計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)及其信息學(xué)科領(lǐng)域研究為重點(diǎn)，優(yōu)先支持有產(chǎn)業(yè)化前景的科研項(xiàng)目。每季度發(fā)布一次招標(biāo)公告。

第四條 項(xiàng)目申報(bào)人以大學(xué)教師（具備高級(jí)職稱或擁有博士學(xué)位）為主，鼓勵(lì)申報(bào)人聯(lián)合外校優(yōu)勢(shì)力量進(jìn)行申報(bào)，優(yōu)先支持項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)結(jié)合企業(yè)技術(shù)需求進(jìn)行申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)按要求認(rèn)真填寫《科研項(xiàng)目申請(qǐng)書》。

第五條 本院組建學(xué)術(shù)委員會(huì)，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，經(jīng)管委會(huì)審定后予以立項(xiàng)。立項(xiàng)后，研究院將根據(jù)評(píng)審情況給予經(jīng)費(fèi)和場(chǎng)地支持。

第三章 項(xiàng)目資助和經(jīng)費(fèi)管理

第六條

入駐項(xiàng)目獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，本院即與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議。按照協(xié)議進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥付，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目組專項(xiàng)核算管理。聯(lián)合企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目由研究院作為主體同企業(yè)簽 訂合同，研究院同項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議的經(jīng)費(fèi)，列入研究院賬戶。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，資助經(jīng)費(fèi)歸并項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在項(xiàng)目組的研究院賬戶，實(shí)行項(xiàng)目單列核算管理，其經(jīng)費(fèi)使用按照項(xiàng)目委托任務(wù)書的相關(guān)條款進(jìn)行管理。

第七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)工作的實(shí)際需要編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算作為項(xiàng)目委托合同的組成部分。經(jīng)費(fèi)使用采用項(xiàng)目組總額包干制，專款專用，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需經(jīng)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、研究院負(fù)責(zé)人共同審批簽字，方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷需項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核共同簽字方能批準(zhǔn)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目合同及經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中不得開支與項(xiàng)目建設(shè)或項(xiàng)目研發(fā)工作無關(guān)的支出。

第八條 入駐項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)。直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和市場(chǎng)推廣費(fèi)等。其中，勞務(wù)費(fèi)僅用于在項(xiàng)目實(shí)施過程中支付給項(xiàng)目組成員中沒有財(cái)政工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用；專家咨詢費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目管理相關(guān)的工作人員。直接經(jīng)費(fèi)使用不低于總款的80%。間接費(fèi)用是指項(xiàng)目組在組織實(shí)施項(xiàng)目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。間接費(fèi)用使用實(shí)行總額控制，不得超過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的20%。項(xiàng)目組成員績(jī)效支出，一般應(yīng)于項(xiàng)目經(jīng)過階段性驗(yàn)收后支取。

第九條 本院據(jù)實(shí)為項(xiàng)目組提供必備的工作和生活條件。本院將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督，管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)。

第四章 中期檢查和項(xiàng)目驗(yàn)收

第十條 本院對(duì)縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過程管理，依規(guī)進(jìn)行檢查和中期檢查。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收由立項(xiàng)部門和單位組織，本院協(xié)助。本院按照立項(xiàng)部門管理規(guī)定和簽約單位合同約定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)論使用。

第十一條 入駐項(xiàng)目實(shí)施周期進(jìn)行到一半時(shí)，本院對(duì)入駐項(xiàng)目的進(jìn)展情況、經(jīng)費(fèi)使用情況及人員考勤情況等進(jìn)行中期檢查，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，提出改進(jìn)意見或中止意見。

第十二條 入駐項(xiàng)目中期檢查實(shí)行報(bào)告制，本院組織專家進(jìn)行評(píng)審。合格者繼續(xù)開展研究，撥付第二批資助經(jīng)費(fèi)；不合格者暫緩撥付，進(jìn)行整改后再次進(jìn)行評(píng)審，以決定是否繼續(xù)資助。

第十三條 入駐項(xiàng)目研究完成后，本院組織專家驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、現(xiàn)場(chǎng)答辯、專利數(shù)量、市場(chǎng)前景分析、孵化公司數(shù)量、招引企業(yè)數(shù)量等材料。驗(yàn)收結(jié)果分為通過、暫緩?fù)ㄟ^和不通過三種。通過者撥付最后一批資助經(jīng)費(fèi)。暫緩者將進(jìn)行整改，再行評(píng)審。不通過者停止后續(xù)經(jīng)費(fèi)撥付。

第五章 其他事項(xiàng)

第十四條本院要求項(xiàng)目組長期駐扎研究院，鼓勵(lì)在地方聘用人員，項(xiàng)目組聘用人員工資從項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)中列支。

第十五條 本院將幫助積極爭(zhēng)取各類人才政策支持。本院鼓勵(lì)項(xiàng)目成果產(chǎn)業(yè)化并適當(dāng)時(shí)給予經(jīng)費(fèi)和政策支持。

第十六條 本院將積極幫助項(xiàng)目組申報(bào)國家、省、市、區(qū)等各級(jí)課題和獎(jiǎng)項(xiàng)。研究院對(duì)項(xiàng)目組獲得的院外經(jīng)費(fèi)收取5%管理費(fèi)。

第十七條大學(xué)教師獲得的本院資助項(xiàng)目認(rèn)定請(qǐng)參照《校地研究院管理辦法》（校發(fā)【2015】27號(hào)）執(zhí)行。

第十八條 本院對(duì)以項(xiàng)目組為主孵化出的公司實(shí)施自然入股形式。

第十九條 項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷程序參照研究院財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第五篇：資金使用計(jì)劃管理

資金使用計(jì)劃管理暫行規(guī)定

為了保證公司正常運(yùn)營，合理、有效運(yùn)用公司現(xiàn)有資源，特制定資金使用計(jì)劃申報(bào)流程，具體事宜如下：

一、要求：

1、資金計(jì)劃類別：以月為單位編制。

2、申報(bào)部門：行政部、財(cái)務(wù)部、銷售部、礦山。

3、審批：總經(jīng)理。

4、收集、反饋信息職能部門：財(cái)務(wù)部。

5、提交日期：

每月25號(hào)前提交次月資金計(jì)劃。

6、反饋期限：

次月2號(hào)以前。

7、申報(bào)人：

（1）、日常費(fèi)用，如辦公費(fèi)、低值易耗品，租賃、水電、差旅費(fèi)，由行政部進(jìn)行申報(bào)。

（2）、當(dāng)公司有改造、在建、購置或其他臨時(shí)性大額支出，由經(jīng)辦人或負(fù)責(zé)人申報(bào)。

（3）、銷售費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等由銷售部門申報(bào)

（4）、工資、稅務(wù)支出等由財(cái)務(wù)部申報(bào)

（5）、礦山所有支出由礦山負(fù)責(zé)人申報(bào)。

申報(bào)具體表格見《資金計(jì)劃及使用表》

二、流程：

1、各申報(bào)人申報(bào)，由財(cái)務(wù)部匯總

2、總經(jīng)理審批，按實(shí)際審批執(zhí)行，并有財(cái)務(wù)部反饋給各部門結(jié)果。

3、計(jì)劃外的或者超標(biāo)資金需求需取得總經(jīng)理的特別審批。

4、資金使用部門提出付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以支付，財(cái)務(wù)優(yōu)先保證計(jì)

劃內(nèi)資金及急需資金需求。

5、財(cái)務(wù)部登記實(shí)際使用情況，并定期反饋。

2011-7-15

制表：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理/公司負(fù)責(zé)人：