第一篇：財政稅收法名詞解釋及簡答

名詞解釋

1、稅務登記。

答：稅務登記，又稱納稅登記，是納稅人在開業、歇業前以及生產經營期間發生有關變動時，在法定時間內就其經營情況向所在地的稅務機關辦理書面登記的一項基本制度。

2、資源稅。

答：資源稅從理論上講是國家對開發、利用其境內資源的單位和個人，就其所開發、利用資源的數量或價值征收的一種稅。資源稅按其性質，可分為一般資源稅和級差資源稅兩大類。

3、國有資產收益。

答：國有資產收益是指國家憑借資產所有權取得的各種收益的總稱，既包括經營性國有資產收益，也包括非經營性國有資產收益和資源性國有資產收益。狹義國有資產收益是指經營性國有資產收益。

4、一般性轉移支付。

答：政府間財政轉移支付是指政府間財政資金的無償流動，通常是上級政府對下級政府的資金轉移，有時也包括下級政府對上級政府上解以及地方政府之間的資金轉移，簡稱轉移支付或財政轉移支付。根據轉移支付的目的不同可以將其分為一般性轉移支付和專項轉移支付。一般性轉移支付時不附加任何條件的轉移支付，接受資金的政府可以根據其自身的苑自由使用相應的資金。

5、關稅。

答：關稅，是指以進出關境的貨物或物品為征稅對象，以其商品額作為計稅依據的一種稅。關稅也是商品稅的一種。

6、政府性基金。

答：政府性基金，在德國和我國臺灣地區稱為“特別公課”，是政府基于特定的政策目的，或為彌補財政收入的不足，針對特定人或不特定人征收，并設定特定用途的一種費用。

7、財政投資。

答：財政投資是指具有財政投資權的主體將財政資金投入生產性和建設性項目以實現一定財政目的的活動。

8、國債。

答：國債是國家公債的簡稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔保而依法向社會公開發行的并按約定承擔還本付息責任的一種債。

簡答

一、稅法的淵源主要有哪些？

答：法的淵源，簡稱法源。是指由什么國家機關制定或認可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。稅法的淵源，就是指稅收法律規范的存在和表現形式。稅法有正式淵源和非正式淵源。

二、稅法的正式淵源

就中國而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規范性文件： 1.憲法。憲法規定了國家的根本制度和根本任務，是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據。根據《中華人民共和國憲法》第56條規定，可見憲法是稅法的重要淵源。2.法律和有關規范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。3.行政法規和有關規范性文件。4.部、委規章和有關規范性文件。

5.地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件。6.自治條例和單行條例。7.條約。8.法律解釋。

三、稅法的非正式淵源

與正式淵源不同，稅法的非正式淵源不能作為稅收執行和司法的直接依據，但也具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指判例、習慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。

四、各國對于稅收收入權的劃分有哪幾種基本方法？

答：稅收收入權一般包括稅收收入的設立權即稅收立法權、稅收征收權和稅收享用權。

由于各國政治經濟體制的不同，在稅收立法權的分配問題上也有不同的制度。一般來講，各國關于稅收收入權的劃分的基本方法包括以下幾種：（1）稅額分割法。（2）稅率分割法。（3）稅種分割法。（4）稅權分割法。

五、應當辦理個人所得稅納稅申報的納稅人主要包括哪些情形？ 答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十六條 納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規定的其他情形。年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。

六、比例稅率包括哪些類型？

答：比例稅率是指對同一征稅對象不管數額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對流轉額等征稅對象課稅。比例稅率包括以下三種類型：

（1）單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

（2）差別比例稅率，即對同一征稅對象的不同納稅人適用不同比例的征稅。

（3）幅度比例稅率，指稅法只規定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權地方根據本地實際情況在該幅度內予以確定。

七、什么是預算決算監督？以監督主體為劃分標準，預算決算監督主要包括哪些類型？

答：

1、預算決算監督，是指對各級政府預算的編制、預算執行、預算調整以及決算等活動的合法性和有效性實施的監督。

2、以監督主體為劃分標準，預算決算監督包括：各級國家權力機關即各級人民代表大會及其常務委員會對預算、決算進行的監督，各級政府對下一級政府預算執行的監督，各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預算執行的監督檢查，以及各級政府審計部門對預算執行情況和決算實行的審計監督。

八、增值稅主要有哪些特點？

答：增值稅具有以下特點：（1）消除重復征稅，有利于企業公平競爭和專業化協作；（2）保持稅收中性，避免稅收對經濟運行的扭曲；（3）普遍征稅，有利于財政收入的穩定增長；（4）實行零稅率，有利于商品出口。

九、根據有關規定，稅務機關在核定納稅人的應納稅款額度時，有權采用哪些方式？

答：現階段，我國負責稅款征收的主要是稅務機關。

2002年《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額:(一)參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

(二)按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務機關采取本條規定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。

在實踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。

十、根據相關規定，稅務行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：

一、稅務行政訴訟受案范圍是指人民法院對稅務機關的哪些行為擁有司法審查權，換言之，公民、法人或者其他組織對稅務機關的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務行政訴訟。

十一、稅務行政訴訟的受案范圍主要包括有：

（1）稅務機關作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。

(2)稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔保行為。

(3)稅務機關作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發票，沒收違法所得；扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳稅款或者騙取國家出口退稅的，沒收其違法所得。

(4)稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。

(5)稅務機關作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產。(6)稅務機關作出的稅收強制執行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款。

（7）稅務機關委托扣繳義務人所作出的代扣代收稅款行為。(8)認為符合法定條件申請稅務機關頒發稅務登記證和發售發票，稅務機關拒絕頒發、發售或者不予答復的行為。

(9)法律、法規規定可以提起行政訴訟的其他稅務具體行政行為。

十二、政府采購應當貫徹哪些原則？

答：

1、政府采購，就是指國家各級機關、事業單位、和團體組織使用財政性資金，采購依法制定的、集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

2、政府采購應當貫徹公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。（1）公開透明原則，是指有關采購的法律、政策、程序和采購活動對社會公開，所有相關信息都必須公之于眾。政府采購的實質是社會的公共采購，是采購機關使用公共資金進行采購，因此它必須對社會公眾負責，接受社會公眾的監督。在政府采購中貫徹公開透明原則，是接受社會公眾監督的前提，有助于提高政府采購的效率，減少和消除“暗箱操作”給國家和公民利益帶來的損害，使得政府公共支出渠道更加通暢透明。

（2）公平競爭原則。公平原則是市場經濟運行的重要法則，是政府采購的基本規則。公平競爭要求在競爭的前提下公平地開展政府采購活動。首先，要將競爭機制引入采購活動中，實行優勝劣汰，讓采購人通過優中選優的方式，獲得價廉物美的貨物、工程或者服務，提高財政性資金的使用效益。其次，競爭必須公平，不能設置妨礙充分競爭的不正當條件。公平競爭是指政府采購的競爭是有序競爭，要公平地對待每一個供應商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應商參與政府采購活動的現象，而且采購信息要在政府采購監督管理部門指定的媒體上公平地披露。本法有關這方面的規定將推進我國政府采購市場向競爭更為充分、運行更為規范、交易更為公平的方向發展，不僅使采購人獲得價格低廉、質量有保證的貨物、工程和服務，同時還有利于提高企業的競爭能力和自我發展能力。

（3）公正原則。公正原則是為采購人與供應商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個人無權干預采購活動的正常開展。尤其是在評標活動中，要嚴格按照統一的評標標準評定中標或成交供應商，不得存在任何主觀傾向。為了實現公正，本法提出了評標委員會以及有關的小組人員必須要有一定數量的要求，要有各方面代表，而且人數必須為單數，相關人員要回避，同時規定了保護供應商合法權益及方式。這些規定都有利于實現公正原則。

（4）誠實信用原則。誠實信用原則是發展市場經濟的內在要求，在市場經濟發展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。誠實信用原則要求政府采購當事人在政府采購活動中，本著誠實、守信的態度履行各自的權利和義務，講究信譽，兌現承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變造、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規避法律法規，不得損害第三人的利益。本法對此以及違法后應當承擔的法律責任作了相應規定。堅持誠實信用原則，能夠增強公眾對采購過程的信任。

十三、消費稅所選取征稅的消費產品有哪些類型？

答：消費稅的征稅范圍是指消費稅法規定的征收消費稅的消費品及消費行為的種類。

我國消費稅法規定的征收消費稅產品的范圍主要有兩種情況：一是由征收產品稅改增值稅后稅負大幅度下降的產品，一種是需進行特殊稅收調節的消費品。具體包括：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態環境造成危害的消費品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費品；（4）不可再生和替代的消費品；（5）具有一定財政意義的消費品。

十四、針對當前我國行政性收費法律制度所存在的問題，請提出相應的解決方法和建議。

答：

1、行政性收費是指國家機關、司法機關和法律、法規授權的機構，依據國家法律、法規和省以上財政部門的規定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費用。

2、我國當前行政性收費法律制度所存在的問題有：占據財政收入的比例一度較高，增長快，這種龐大的收費規模肢解了財政收入。而行政性收費缺乏法律依據，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規范性文件。而且收費設立和實施主體混亂不規范、不透明、不合時以及我國行政性收費還存在違法侵占、挪用行政性收費資金以及對行政性收費監管不力等問題。

十五、相應的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費法》。

通過立法彌補我國行政性收費立法空白，并以此規范、約束政府行政性收費行為。亦即該法制定的目的，旨在規范、約束行政性收費行為，加強對行政性收費管理，維護公民、法人以及其他組織的合法權益。（2）明確行政性收費的原則。

主要包括下列原則：第一，公開原則。第二，法定原則。第三，受益者負擔原則。第四，補償原則。

（3）設立行政性收費前的聽證程序。（4）明確行政性收費的設定權。（5）建立有效的監督制約機制。

此外，還應將行政性收費完全納入預算，貫徹“收支兩條線”原則。通過預算監督和審計監督，制止行政性收費資金使用中的種種違紀、違法行為。

十六、納稅人主要享有哪些權利？

答：

1、納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”，是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

2、納稅人享有的權利主要包括以下幾項：

（1）知情權。納稅人自辦理稅務登記開始，即成為稅務機關的服務對象，有權得到相應的納稅指導，包括與自身生產經營范圍、性質有關的稅法規定、具體稅種、稅率、稅務會計處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準備。（2）保密權。（3）稅收監督權。有權監督稅務職能部門依法治稅行為，檢舉揭發貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（4）納稅申報方式選擇權。（5）申請延期申報權。（6）申請延期繳納稅款權。（7）申請退還多繳稅款權。（8）依法享受稅收優惠權。（9）委托稅務代理權。（10）陳述與申辯權。（11）對未出示稅務檢查和稅務檢查通知書的拒絕檢查權。（12）稅收法律救濟權。（13）依法要求聽證的權利。（14）索取有關稅收憑證的權利。

十七、什么是財政法定原則？財政法定原則有哪些具體的內容和表現？另外，請結合我國財政立法和實踐情況，簡要談談自己對財政法定原則的理解。

答：

1、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應該僅僅指由人民代表所組成的最高權力機關所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關的專門授權。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。

2、財政法定原則有具體的內容和表現在：

（1）財政權力（利）法定。財政權所包含的內容是十分寬廣的，它既包括立法機關的財政立法權，也包括政府及其所屬各部門就財政事項所享有的決策權、執行權和監督權等。它既包括上級政府對下級政府的財政權力，也包括下級政府對上級政府的權力，甚至包括沒有行政隸屬關系的地方政府之間相互享有的財政權利。它及包括政府作為整體對財政相對人所享有的命令權、禁止權，也包括財政相對人對政府依法享有的監督權、請求權等。（2）財政義務法定。和財政權力（利）一樣，財政義務種類也是十分復雜的。一般情況下，財政權力（利）與財政義務相對應，一方的財政權力正好是對方的財政義務。法律所要規定的，除了財政義務種類之外，還應該包括財政義務的構成要件、具體內容、衡量標準等要素。

（3）財政程序法定。需要由法律直接規定的程序主要有財政立法程序、財政行政程序、行政監督程序和財政司法救濟程序。財政立法程序主要由立法作出規定。我國目前除了征收程序、財政處罰程序、財政預算程序由法律規定外，其余部位還沒有完全達到程序發達的要求。（4）財政責任法定。財政責任是監督財政主體合法履行財政權力，切實履行財政義務的外力保障機制。財政責任既可能因財政機關違反法定義務而引發，也可能因財政相對人違反法定義務而引發。財政責任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節嚴重的還應承擔刑事責任。

3、根據我國財政立法和實踐情況，我對財政法定原則有以下理解： 我國財政立法，做到財政上有法可依，一定程度上推進了我國財政的法治建設，保證了我國財政的有序進行，但也存在一些問題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結構失衡；（3）規范內容失當；（4）立法技術失準；

4、針對以上問題，我國應該加強財政立法，健全財稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結構；（3）增補規范內容；（4）改進立法技術。（5）公開立法過程。

5、當前我國財政立法的主要任務是，深化財稅改革，推進財稅法制建設。理順各級政府間財政分配關系，健全公共財政體系，完善預算制度和稅收制度，積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制。具體體現在以下幾個方面：

（1）深化財政體制改革，構建公共財政的法律框架。（2）完善預算管理制度，增強預算透明度和約束力。（3）進行結構性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財政監督法，完善財政法律責任制度。

6、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應該僅僅指由人民代表所組成的最高權力機關所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關的專門授權。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。

十八、根據我國現行《個人所得稅法》，有哪些類型的個人所得應當課征個人所得稅？并請簡要談談對我國目前實行分類所得稅制的看法？

答：

（一）我國現行《個人所得稅法》，有以下11種類型情況應納稅個人所得稅：

1、.工資、薪金所得。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

2、個體工商戶的生產、經營所得。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（1）經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（2）個人經政府有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（3）其他個人從事個體工商也生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（4）上述個體工商戶和個人去的的生產、經營有關的各項應稅所得。

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承組租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

4、勞務報酬所得。

勞物報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

6、特許權使用費所得。

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

7、利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

8、財產租賃所得。

財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

9、財產轉讓所得。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價征卷、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

10、偶然所得。

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得。11.其他所得，即除了上述所得以外的，由國務院財政部門決定的征稅的其他所得。

（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：

1、我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。

2、在充分借鑒國外成功立法的經驗的基礎上，結合我國的實際情況，應對個人所得稅法從以下幾個方面進行完善：

（1）分類所得稅制的立法依據在于，對不同性質的所得項目應適用不同的稅率，分別承擔輕重不同的稅負。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財而獲得的，所含辛苦較少，應課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優點之一是它可以按不同性質所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。同時，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。

（2）從長遠的規范、科學采稅來看，改革個人所得稅的分類所得稅制度模式，實行向分類綜合所得稅制的轉化。從發展趨勢看，我國個人所得稅法應采取分類綜合所得稅制。因為分類所得稅制雖然計征方便，但不能較好地體現稅收公平原則，不能有效消除納稅人負擔差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對不同收入來源實施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優點。

第二篇：財政與稅收 簡答

【1】市場失靈的主要表現：①不能有效提供公共物品②不能打破壟斷，尤其是自然壟斷③不能有效解決外部效應問題④不能有效調節收入分配，實現財富分配的社會公平⑤不對稱信息導致逆向選擇⑥經濟波動

【2】政府干預經濟的手段：①為了保護和促進競爭，提高資源配置效率，政府可以通過法律手段來限制壟斷和反對不正當競爭②通過稅收和補貼等手段，或將相關企業合并并消除外部性③政府承擔提供適當水平的公共物品的主要職責，如國防、治安、消防和公共衛生④政府消除信息不對稱。

【3】養老保險的資金籌集方式：（1）三種不同的資金籌集方式，現收現付制，完全積累制，部分積累制（2）我國養老保險籌集模式：部分積累制。

【4】公債償債資金的來源：①設立償債基金②依靠財政盈余支付③通過預算列支支付④通過舉借新債支付。

【5】公債的主要功能：①彌補財政赤字②籌集建設資金③調控宏觀經濟運行④公開市場業務操作。

【6】預算編制的程序：①首先由國務院下達關于下一預算草案的提示，具體事項由財政部門部署②其次，各級地方政府按國務院規定的時間，將本級預算草案報國務院匯總③再次，各級政府財政部門應在每年本級人民代表大會舉行的一個月前，將本級預算草案的主要內容提交本級人民代表大會的專門委員會進行初審，在人民代表大會舉行會議時向大會做關于預算草案的報告，預算草案經人民代表大會審查批準方能成立。

【7】財政管理的主要內容：①預算管理；②財政收入管理，又包括稅收管理，政府收費管理和公債管理③財政支出管理

【8】分稅制改革的主要內容：①中央與地方事權和支出的劃分②中央與地方收入的劃分③原體制下中央補助，地方上解及有關結算事項的處理④中央財政對地方稅收返還數額的確定

【9】財政政策的主要工具和主要效應：工具主要包括稅收、財政支出、國債、財政預算等。效應：①“內在穩定器”效應②乘數效應③獎抑效應④貨幣效應

第三篇：財政稅收法復習題

財政稅收法復習題

一、單項選擇題

1.根據《預算法》的規定，我國實行（）預算。

A.二級B.三級C.四級D.五級

2.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（C）。A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國民法通則》C.《中華人民共和國憲法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

3.國家憑借資產所有者身份取得的財政收入是（D）。

A.稅收B.公債C.政府收費D.國有資產收益

4.我國在市場經濟條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用（）。

A.分稅制B.分級包干C.包稅制D.統收統支

5.我國國債的發行機關是（）。

A.中國人民銀行B.財政部C.商業銀行D.郵政儲蓄系統

6.在我國具體經理國庫的機構是（）。A.財政部B.中國人民銀行C.各級人民政府D.國務院

7.彩票中獎者應當自開獎之日起（）個自然日內，持中獎彩票到指定的地點兌獎。

A.15B.30C.45D.60 8.下列哪項表述違反《預算法》的規定。（）A.預算收入和預算支出以人民幣為計算單位 B.國家實行中央和地方分稅制

C.經本級人民代表大會批準的預算，可隨意改變

D.預算自公歷1月1日起，至12月

31日止

9.依據我國《預算法》的規定，負責審查和批準中央預算的機構是（）。

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院D.財政部

10.國庫集中支付制度中集中收付的對象主要是（）。

A.個人收支B.企業收支C.財政性收支D.信貸收支

11.根據《彩票法》的規定，負責全國的彩票監督管理工作的是（）。

A.民政部B.公安部C.國務院D.體育行政部門

12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人民代表大會

13.下列選項中不屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.增值稅C.消費稅

D.營業稅

14.依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于

增值稅征稅范圍的是（）

。A．供電局銷售電力產品 B．房地產開發公司銷售房屋 C．房屋中介公司提供中介服務 D．飯店提供餐飲服務

15.下列項目中，應征消費稅的是（）。A．黃河牌卡車 B．銷售使用過的小汽車 C．啤酒屋銷售的自制扎啤 D．土雜商店出售的煙火鞭炮

16.2009年我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。

A.由過去的生產型轉為收入型 B.由過去的收入型轉為消費型

C.由過去的消費型轉為生產型 D.由過去的生產型轉為消費型

17.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。

A.從事貨物保管業務的單位 B.從事修理修配業的個人

C.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位 D.從事服裝加工業務的個體戶

18.我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于（）。

A.簡單型稅制B.直接型稅制 C.復合型稅制D.間接型稅制19.我國目前個人所得稅采用（）。A.分類征收制B.綜合征收制 C.混合征收制D.分類與綜合相結合的模式

20.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。A.個人保險所獲得的賠償 B.從投資管理公司取得的派息分紅 C.年終加薪

D.拍賣本人文字作品原稿的收入

21.下列單位不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。

A.股份制企業B.外商投資企業

C.個人獨資企業D.有經營所得的其他組織

22.以下應稅消費品中，適用單一定額稅率的有（）。

A.糧食白酒B.酒精C.黃酒D.啤酒

23.我國目前稅制基本上是（）的稅制結構。A.間接稅為主B.直接稅為主C.間接稅與直接稅復合稅制D.無主體

24.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.批發環節銷售的卷煙

B.生產環節銷售的普通護膚護發品 C.零售環節銷售的金基合金首飾 D.進口環節取得外國政府捐贈的小汽車 25.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。

A.從事修理修配業的個人

B.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位 C.從事服裝加工業務的個體戶 D.從事貨物保管業務的單位

26.根據先行營業稅稅收制度的規定，下列項目不屬于營業稅征收范圍的是（）。

A.境外企業將無形資產轉讓給境內個人使用 B.組織游客跨省旅游 C.在境內組織旅客出境旅游 D.境內企業轉讓境外的房產

27.下列單位不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。

A.股份有限公司B.個人獨資企業

C.有限責任公司D.國有獨資公司

28.下列實行消費稅復合計稅的有（）A.煙絲B.卷煙C.雪茄煙D.煙葉 29.金融保險業的營業稅計稅依據，表述正確的是（）。

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入

C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

二、多項選擇題

1.政府采購應當遵循的基本原則有（）。A.公平競爭原則B.公開透明原則

C.公正原則D.誠實信用原則E.招標采購

2.下面屬于財政支出法的有（）。A.財政投資法B.公債法C.財政采購法

D.財政撥款法E.財政貸款法

3.彩票發行機構、彩票銷售機構及彩票代銷者禁止下列（）行為。

A.配置彩票投注專用設備

B.設置彩票銷售標識，張貼警示標語 C.進行虛假性或誤導性宣傳 D.向未成年人銷售彩票 E.以賒銷或信用方式銷售彩票 4.下列屬于中央固定收入的有（）。A.中央企業上繳利潤B.增值稅

C.城鎮土地使用稅D.關稅E.消費稅5.以下項目，目前使用5%稅率征收營業稅的有（）。

A.游藝廳B.舞廳C.賓館 D.旅行社營業額 E.鐵路運輸

6.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是（）。

A.在中國境內有住所的個人 B.具有中國國籍的自然人

C.在中國境內無住所，但一個納稅中在中國境內居住滿１年的個人

D.在中國境內無住所且不居住的個人 E.在中國境內無住所，而且在境內居住超過６個月不滿１年的個人

7.下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章

B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

E.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律

8.下列各項中，應當征收營業稅的有（）。A.境外保險公司為境內的機器設備提供保險 B.境內石油公司銷售位于中國境外的不動產 C.境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司

D.境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權

E.境內保險公司為境內企業出口貨物提供保險

9.下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）。A.獨生子女補貼B.勞動分紅C.差旅費津貼D.年終獎E.超過規定標準的午餐費

10.下列選項中，應當作為政府采購主要方式的有（）。

A.詢價B.邀請招標 C.爭性談判D.公開招標E.單一來源采購

11.現代預算制度的基本原則包括（）。A.公開性B.真實性C.完整性D.統一性E.性

12.下列屬于財政收入的有（）。A.稅收B.國債C.行政性收費D.國有企業收入E.彩票收入

13.下列屬于中央政府支出范圍的有（）。A.地質勘探費B.援外支出C.國防費D.地方行政管理費E.民兵事業費

E.年所得12萬元以上的20.下列哪些情形不適用于政府采購法

A.中央企業上繳利潤B.關稅C.消費稅

14.下列屬于中央固定收入的有（）。D.城鎮土地使用稅E.增值稅 15.企業下列哪些收入免于征收企業所得稅

（）。

A.特許權使用費收入 B.銷售產品取得的收入 C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權

益性投資收益 E.接受捐贈收入

16.依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（）。A.登記注冊地標準 B.所得來源地標準

C.經營行為實際發生地標準

D.實際管理機構所在地標準 E.股東國籍地標準

17.下列各項收入，適用5％－35％的五級超

額累進稅率征收個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產經營所得 B.合伙企業的生產經營所得 C.個人獨資企業的生產經營所得

D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得 E.個人的勞動所得

18.稅收是國家為了行使其職能而取得財政收入的一種方式，它的特征主要表現在（）。

A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.有償性

19.下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）。A.年所得20萬元以上的 B.從中國境外取得所得的 C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的A.軍事采購

B.涉及國家安全和秘密的采購

C.因嚴重自然災害所實施的緊急采購 D.采購人使用國際組織貸款進行的政府采購，并就采購的具體條件同資金提供方達成協議的E.因不可抗力而實施的緊急采購21.依據征稅對象的不同，我國稅收可以分為

（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產稅D.資源稅

E.行為稅

22.按現行增值稅制度規定，下列行為應按“

提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的是（）。A.電梯制造廠為客戶安裝電梯B.企業受托為另一企業加工服裝

C.企業為另一企業修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

E.電梯維修企業為客戶維修電梯 23.下列應當征收消費稅的有（）。

A.農用拖拉機專用輪胎

B.農用拖拉機和汽車通用輪胎

C.子午線輪胎 D.翻新輪胎 E.啤酒屋銷售的自制扎啤

三、名詞解釋

1.財政法現代財政法是建立在民主憲政基礎上、以增進全民福利和社會發展為目標、調整財政關系的法律規范的總稱。

2.國庫——辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。分為中央國庫和地方國庫。3.政府采購政府部門及政府機構或其他直接或間接受政府控制的企事業單位，為實現其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務的行為。

4.財政收入財政收入是指國家為了滿足全社會的公共需要，主要基于向社會公眾提供公共產品和公共服務等合憲目的，憑借政治權力和經濟權力依法取得的一切收入

5.公債政府以其信用為基礎，為滿足公共欲望和實現其職能，按照債的一般原則，通過向社會籌

集資金所形成的債權債務關系。是國家非強制地取得財政收入的一種手段

6.流轉稅是以流轉額為課稅對象而設計征收的稅種的統稱，流轉額包括商品流轉額和非商品流轉額。

7.稅率一般納稅人基本稅率

一般納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，一律為17%。2.低稅率(13%)、零稅率部出口貨物 8.財政性收入 9.政府性基金 10.國家預算 11.彩票 12.增值稅

四、簡答題

1.財政法的基本原則有哪些？ 2.國庫的職能有哪些？

3.簡述財政聯邦制的特征有哪些？ 4.國家設立消費稅的主要目的有哪些？ 5.簡述稅收與費用的區別。

6.政府性基金與行政收費的區別有哪些？ 7.預算法的基本原則有哪些？ 8.稅法的基本原則有哪些？ 9.流轉稅的特征有哪些？ 10.消費稅的特征有哪些？

11.某啤酒廠（為增值稅一般納稅義務人）生產甲乙兩種啤酒銷售，甲啤酒每噸不含增值稅價格2800元，乙啤酒每噸不含增值稅價格2600元，兩種啤酒均另收取包裝物押金300元/噸。當月銷售甲啤酒200噸，乙啤酒300噸，應交納多少消費稅？ 12.某非標準條包裝卷煙每包25支,每條12包，不含增值稅調撥價每條70元,則該卷煙每標準箱消費稅額是多少？

13.某紡織廠2010年8月份紡織品銷售額200萬

元，化纖產品銷售額300萬元，該企業生產產品用于職工福利計40萬元。同期從農場收購免稅農產品棉花50萬元，其中10萬元用于非增值稅產品，從化工廠購入化纖原材料100萬元，購入化纖發生運輸費用2萬元，外購機器設備80萬元。計算該紡織企業應納增值稅。

14.作家馬某2007年2月初在雜志上發表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。計算馬某當月需繳納個人所得稅。

15.A國某企業在中國境內未設立機構、場所，但在2008從中國境內取得了下列所得：股息20萬元、利息30萬元、特許權使用費50萬元，同時，該企業轉讓了其在中國境內的財產，轉讓收入為100萬元，該財產的凈值為80萬元，請計算該企業在2008來源于中國境內的應納稅所得額是多少？

16.某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬元，發放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸入美圓貸款支付利息折合人民幣100萬元，發放美圓貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應納多少營業稅？

五、論述題

2008年以來的金融危機使金融市場引發各種財產、收入損失，并直接影響到實體經濟，造成外貿出口萎縮，企業破產，失業率增長，員工減薪，農民工返鄉和大學畢業生就業困難等問題，對我國經濟發展帶來了很大影響。為了應對這場經濟危機，我國采取了支持資本市場發展，擴大內需等一系列舉措。結合所學的知識，就在金融危機中發揮財政稅收的宏觀調控作用談談你的看法。

第四篇：刑事訴訟法名詞解釋及簡答

刑事訴訟：國家專門機關在當事人及其他訴訟參與人參加下，依照法律規定的程序，追訴犯罪，解決被追訴人刑事責任的活動。

刑事訴訟法：規范刑事訴訟的法律，在我國指國家制定的規范人民法院、人民檢察院、和公安機關進行刑事訴訟，當事人和其他訴訟參與人參加刑事訴訟的法律。

訴訟參與人：在刑事訴訟中享有一定訴訟權利、負有一定訴訟義務的除國家專門機關工作人員以外的人。一般可分為當事人和其他訴訟參與人兩類。當事人：與案件的結局有著直接利害關系，對刑事訴訟進程發揮著較大影響作用的訴訟參與人。

其他訴訟參與人：除當事人以外，參與訴訟活動并在訴訟中享有一定訴訟權利、承擔一定訴訟義務的參與人。

刑事訴訟中的管轄，是指國家專門機關依法在受理刑事案件方面的職權范圍上的分工。我國刑事訴訟法中的管轄，是指公安機關、人民檢察院和人民法院等依照法律規定立案受理刑事案件以及人民法院系統內審判第一審刑事案件的分工制度，即立案管轄（職能管轄）和審判管轄兩個部分。

立案管轄，又稱職能管轄或者部門管轄，是指人民法院、人民檢察院和公安機關各自直接受理刑事案件的職權范圍，也就是人民法院、人民檢察院和公安機關之間，在直接受理刑事案件范圍上的權限劃分。

審判管轄，指人民法院審判第一審刑事案件的職權范圍，包括各級人民法院之間、普通人民法院和專門人民法院之間，以及同級人民法院之間，在審判第一審刑事案件上的權限劃分，包括級別管轄、地域管轄、指定管轄、專門管轄。

自訴案件，指由被害人本人或者其近親屬向人民法院起訴的案件，即不需要經過公安機關或者人民檢察院立案偵查，不通過人民檢察院提起公訴，而由人民法院對當事人提起的訴訟直接立案和審判的刑事案件。在我國有三種類型：（1）告訴才處理的案件；（2）被害人有證據證明的輕微刑事案件；（3）被害人有證據證明對被告人侵犯自己人身、財產權利的行為應當依法追究刑事責任，而公安機關或者人民檢察院不予追究被告人刑事責任的案件。

回避，指與案件有某種利害關系或者其他特殊關系的審判人員、檢查人員和偵查人員等不得參與該案訴訟活動。有自行回避、申請回避和指令回避三種種類。

自行辯護，犯罪嫌疑人、被告人自己針對指控進行反駁、申辯和解釋的行為。

委托辯護，犯罪嫌疑人、被告人依法委托律師或者其他公民擔任辯護人，協助其進行辯護。

指令辯護，對于沒有委托辯護人的被告人，人民法院在法律規定的某些特殊情況下，為被告人指定承擔法律援助義務的律師擔任其辯護人，協助被告人進行辯護。

刑訴中的代理，指代理人接受公訴案件的被害人及其法定代理人或者近親屬、自訴案件中的自訴人及其法定代理人、附帶民事訴訟的當事人及其法定代理人的委托，以被代理人的名義參加訴訟，由被代理人承擔代理行為的法律后果的訴訟活動。分為公訴案件中的代理、自訴案件中的代理和附帶民事訴訟中的代理。

強制措施，公安機關、人民檢察院和人民法院為了保證刑事訴訟的順利進行，依法對犯罪嫌疑人、被告人的人身自由進行限制或者剝奪的各種強制性方法。我國強制措施由拘傳、取保候審、監視居住、拘留、逮捕構成。

拘傳，指公安機關、人民檢察院和人民法院對未被羈押的犯罪嫌疑人、被告人，依法強制其到案接受詢問的一種強制方法。（傳喚，人民法院、人民檢察院和公安機關使用傳票通知犯罪嫌疑人、被告人在指定的時間自行指定的地點接受訊問）

取保候審，在刑事訴訟過程中，公安機關、人民檢察院和人民法院責令犯罪嫌疑人、被告人提出保證人或者交納保證金，保證犯罪嫌疑人、被告人不逃避或者妨礙偵查、起訴和審判，并隨傳隨到的一種強制方法。

監視居住，人民法院、人民檢察院、公安機關在刑事訴訟過程中對犯罪嫌疑人、被告人采用的，命令其不得擅自離開住所或者居所并對其活動予以監視和控制的一種強制方法。

拘留，公安機關、人民檢察院在偵查過程中，在緊急情況下，依法臨時剝奪某些現行犯或者重大嫌疑分子的人身自由的一種強制措施。

逮捕，公安機關、人民檢察院和人民法院，為防止犯罪嫌疑人或者被告人逃避偵查、起訴和審判，進行妨礙刑事訴訟的行為，或者發生社會危險性，而依法剝奪其人身自由，將其羈押起來的一種強制措施。

附帶民事訴訟，公安司法機關在刑事訴訟過程中，在解決被告人刑事責任的同時，附帶解決被告人的犯罪行為所造成的物質損失的賠償問題而進行的訴訟活動。

期間，公安司法機關以及當事人和其他訴訟參與人進行刑事訴訟所應當遵守的由法律明文規定的或者個別情況下由公安司法機關指定的時間期限。分為法定期間和指定期間。期日，公安司法機關和訴訟參與人共同進行刑事訴訟活動的特定時間。

期間的恢復，當事人由于不能抗拒的原因或者有其他正當理由在法定期限內沒有完成應當進行的訴訟行為，在障礙消除后一定期限內，申請法院準許其繼續進行應當在期滿前完成的訴訟行為的一種補救措施。

送達，公安機關、人民檢察院、人民法院等專門機關按照法定的程序和方式將有關訴訟文件送交收件人的一種訴訟活動。分為直接送達、留置送達、委托送達、郵寄送達、轉角送達等方式。

刑事訴訟的中止，在刑事訴訟過程中，由于發生某種情況或者出現某種障礙影響訴訟的正常進行而將訴訟暫時停止，待有關情況消失后或障礙消失后，再恢復訴訟的制度。有中止偵查、中止審查、中止審理等情況。

刑事訴訟的終止，在刑事訴訟法過程中，因出現某種法定情形，致使訴訟不必要或者不應當繼續進行，從而結束訴訟的制度。

立案，公安司法機關對于報案、控告、舉報、自首以及自訴人起訴等材料，按照各自的職能管轄范圍進行審查后，認為有犯罪事實發生并需要追究刑事責任時，決定將其作為刑事案件進行偵查或審判的一種訴訟活動。

偵查，公安機關、人民檢察院在辦理案件過程中，依照法律進行的專門調查工作和有關的強制性措施。專門的調查工作，指刑事訴訟法所規定的為收集證據、查明犯罪而進行的調查工作；有關強制措施，指刑事訴訟過程所規定的為收集證據、查明犯罪和查獲犯罪人而采用的限制、剝奪人身自由或對人身、財產進行強制的措施。

偵查實驗，為了確定與案件有關的某一事件或者事實在某種條件下能否發生或者怎樣發生而按照原來的條件，將該事件或者事實加以重演或者進行實驗的一種偵查活動。

偵查終結，偵查機關通過一系列偵查活動，認為案件事實已經查清，證據確實充分，足以認定犯罪嫌疑人是否犯罪和應否對其追究刑事責任而決定結束偵查，依法對案件作出處理或提出處理意見的一項訴訟活動。

補充偵查，公安機關或者人民檢察院依照法定程序，在原有偵查工作的基礎上，就案件的部分事實、情節繼續進行偵查的訴訟活動?？煞謩e在審查逮捕階段、審查起訴階段、法庭審判階段進行，分為退回補充偵查和自行補充偵查。退回補充偵查，決定補充偵查的人民檢察院將案件退回偵查機關進行補充偵查。

自行補充偵查，決定補充偵查的人民檢察院自行對案件進行的補充偵查。

起訴，法定的機關或者個人，依照法律規定向有管轄權的法院提出控告，要求該法院對被指控的被告人進行審判并予以刑事制裁的一種訴訟活動或者程序。以主體為標準，分為公訴和自訴。

審查起訴，人民檢察院對偵查機關或者偵查部門偵查終結移送起訴的案件受理后，依法對偵查部門或偵查機關認定的犯罪事實和證據、犯罪性質以及適用的法律等進行審查核實，并做出處理決定的一項訴訟活動。

提起公訴，人民檢察院代表國家將犯罪嫌疑人提交人民法院，要求人民法院通過審判追究其刑事責任的一項訴訟活動。

不起訴，人民檢察院對公安機關偵查終結移送起訴的案件和自行偵查終結的案件進行審查后，認為犯罪嫌疑人的行為不符合起訴條件或者沒有必要起訴的，依法作出不將犯罪嫌疑人提交人民法院進行審判、追究刑事責任的一種處理決定。分為法定不起訴、酌定不起訴和證據不足的不起訴。

法庭調查，在審判人員主持下，控辯雙方和其他訴訟參與人的參加下，當庭對案件事實和證據進行審查、核實的訴訟活動。

評議，合議庭組成人員在已進行的法庭審理活動的基礎上，對案件事實、證據和法律適用進行討論、分析、判斷并依法對案件作出裁判的訴訟活動。

宣判，人民法院將判決書的內容向當事人和社會公開宣告，使當事人和廣大群眾知道人民法院對案件的處理決定。分為當庭宣判和定期宣判。

當庭宣判，在合議庭經過評議并作出決定后，立即復庭由審判長宣告判決結果的訴訟活動。

定期宣判，合議庭休庭評議并作出決定后，或者因案情疑難、復雜、重大，合議庭認為難以作出決定，而由合議庭提請院長決定提交審判委員會決定，而另行確定日期宣告判決書的活動。

延期審理，在法庭審理過程中，由于遇到了影響審判繼續的進行的情況，法庭決定將案件的審理推遲，待影響審理進行的原因消失后，再繼續開庭審理。

判決，人民法院通過審理對案件的實體問題作出的處理決定。分為有罪判決和無罪判決。

有罪判決，人民法院對于案件事實清楚，證據確實充分，依據法律認定被告人有罪時做出的判決。分為定罪處刑判決和定罪免刑判決。

無罪判決，人民法院做出的確認被告人的行為不構成犯罪或者因證據不足，不能認定被告人有罪的判決。裁定，人民法院在案件審理過程中和判決執行過程中，對程序性問題和部分實體問題所做的決定。

兩審終審制，一個案件經過兩級人民法院審判即告終結的制度，對于第二審人民法院作出的終審判決、裁定，當事人等不得再提起上訴，人民檢察院不得按照上訴程序提出抗訴。

第二審程序，又稱上訴審程序，是第二審人民法院根據上訴人的上訴或者人民檢察院的抗訴，就第一審人民法院尚未發生法律效力的判決或者裁定認定的事實和適用的法律進行審理時所應當遵循的步驟和方式、方法。

上訴不加刑原則，第二審人民法院審判被告人一方上訴的案件，不得以任何理由加重被告人刑罰的一項審判原則。死刑復核程序，指人民法院對判處死刑的案件進行復審核準所遵循的特別審判程序。

死刑核準權，對死刑（含死緩）判決、裁定由哪一審判機關進行復核與批準的權限。

審判監督程序，人民法院、人民檢察院對已經發生法律效力的判決和裁定，發現在認定事實或者適用法律上確有錯誤，依法提起并對案件進行重審的一項特別訴訟程序。

執行，人民法院、人民檢察院、公安機關以及其他刑罰執行機關將已經發生法律效力的判決、裁定所確定的內容依法付諸實施及解決實施中出現的變更執行等問題而進行的訴訟活動。

緩刑，對具備法定條件、被判處3年以下有期徒刑、拘役刑罰的罪犯，在一定期間內暫緩執行刑罰，若其在暫緩執行期間未犯新罪，則原判刑罰不再執行的制度。包括拘役緩刑和有期徒刑緩刑。

執行的變更，人民法院、監獄及其他執行機關對生效裁判在交付執行或執行過程中出現法定需要改變刑罰種類或者執行方法的情形后，依照法定程序予以改變的活動。

減刑，被判處管制、拘役、有期徒刑和無期徒刑的罪犯在執行期間確有悔改或者立功表現的，可以依法減輕其刑罰的一種制度。減刑既可以減少原判刑期，也可以將原判較重的刑種改為較輕的刑種。

假釋，對被判處有期徒刑和無期徒刑的犯罪在執行一定刑罰刑法后，確有悔改表現且不致再危害社會的，將其附條件地予以提前釋放的制度。

控審分離原則的內容：

（1）刑事追訴權和裁判權分別由警察、檢察機關和法院各自獨立行使；

（2）法院的審判必須在檢察機關提出合法起訴的前提下才能啟動；

（3）法院審理和裁判的對象和范圍必須僅限于檢察官的起訴書所明確記載的對象和范圍，而不得審理任何未經起訴的被告人和行為。

無罪推定原則的要求：

（1）法律已經推定被告人無罪，因此被告人不得被強迫自證其罪，也沒有證明自己無罪的義務；

（2）檢察官負有證明被告人有罪的責任，并且這一證明責任是不可轉移的；

（3）疑罪從無，即檢察官有一定證據證明被告人有罪，但證據并不充分時，無罪推定沒有被推翻，被告人應該被宣告無罪。

公正審判原則的子原則：參與原則、中立原則、對等原則、理性原則、及時原則、終結原則

不公開審理的案件：

（1）涉及國家秘密的案件，不公開審理；

（2）有關個人隱私的案件，不公開審理；

（3）14周歲以上不滿16周歲的未成年人犯罪的案件，一律不公開審理；16周歲以上不滿18周歲的未成年人犯罪的案件，一般也不公開審理。

不追究刑事責任的法定情形：

（1）情節顯著輕微、危害不大，不認為是犯罪的；

（2）犯罪已過追訴時效的；

（3）經特赦令赦免除刑罰的；

（4）依照刑法告訴才處理的犯罪，沒有告訴或者撤回告訴的（侮辱、誹謗、暴力干涉婚姻自由、虐待、侵占）；

（5）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；

（6）其他法律規定免予追究刑事責任的。

中級人民法院管轄的第一審案件：（1）危害國家安全案件；（2）可能判處無期徒刑、死刑的普通刑事案件；（3）外國人犯罪的形式案件。

逮捕的條件：

（1）證據條件：有證據證明發生了犯罪事實，且為犯罪嫌疑人實施，且證明犯罪嫌疑人事實犯罪的證據查證屬實；

（2）罪責條件：可能判處有期徒刑以上的刑罰；

（3）社會危險性條件：采取取保候審、監視居住等方法不足以防止社會危險性，而有逮捕必要。

附帶民事訴訟的成立條件：

（1）以刑事訴訟的成立為前提；

（2）原告必須具有提起附帶民事訴訟的權利能力；

（3）必須由明確的被告和具體的訴訟請求；

（4）附帶民事訴訟的訴因是刑事被告人的犯罪行為給被害人造成了物質損失。

期間恢復的條件：

（1）必須由當事人提出恢復期間的申請；

（2）期間的耽誤必須是由于不能抗拒的原因或者有其他正當理由；

（3）當事人的申請應當是在障礙消除后的5日內提出；

（4）必須經人民法院裁定批準期間才能恢復。

刑事訴訟終止的條件和程序：

條件：（1）刑事訴訟過程中；（2）必須具有不追究刑事責任的情形之一，才能中止訴訟。

程序：（1）偵查階段，撤銷案件決定；（2）起訴階段，不起訴決定；（3）審判階段，無罪判決或者終止審理裁定。

立案的條件：

（1）有犯罪事實，即有依照刑法的規定構成犯罪的行為發生，并且該犯罪事實的存在有一定的證據證明；

（2）需要追究刑事責任，即依照實體法和程序法規定應當追究行為人刑事責任；

（3）符合管轄的規定。

偵查階段的律師所具有的權利及進行的活動：

（1）向偵查機關了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名；

（2）會見犯罪嫌疑人，向其了解有關案件的情況；

（3）為犯罪嫌疑人提供法律幫助；

（4）代理犯罪嫌疑人提出申訴和控告；

（5）為犯罪嫌疑人申請取保候審。

移送審查起訴的條件：

（1）犯罪事實清楚；（2）證據確實、充分；（3）犯罪的性質和罪名認定正確；（4）法律手續完備；（5）依法應當追究刑事責任。

提起公訴的條件：

（1）犯罪嫌疑人的事實已經查清，證據確實、充分；

（2）對犯罪嫌疑人應當依法追究刑事責任；

（3）人民檢察院提起公訴應當符合審判管轄的規定。

不起訴的適用條件：

（1）法定不起訴（絕對不起訴）：六種不追究刑事責任的法定情形；

（2）酌定不起訴（相對不起訴）：a.犯罪嫌疑人的行為已構成犯罪，應當負刑事責任；b.犯罪行為情節輕微，依照刑法規定不需要判處刑法或者免除刑罰；c.不起訴比起訴確實更為有利（具體有八種情況）；

（3）證據不足不起訴：a.據以定罪的證據存在疑問，無法查證屬實；b.犯罪構成要件事實缺乏必要的證據予以證明的；c.據以定罪的證據之間的矛盾不能合理排除的；d.根據證據得出的結論具有其他可能性的。

提起自訴的條件：

（1）案件屬于法律法規規定的自訴案件范圍；

（2）案件屬于受訴人民法院管轄；

（3）自訴人享有自訴權，即自訴人主體資格合法；

（4）有明確的被告人、具體的訴訟請求和能證明被告人犯罪事實的證據；

（5）公訴轉自訴的案件，還應當提交公安機關或者人民檢察院已經作出不予追究刑事責任的書面決定。

開庭審判前的準備：

（1）確定合議庭的組成人員或獨任庭的審判員；

（2）將人民檢察院的起訴書副本至遲在開庭前10日送達被告人；

（3）將開庭的時間、地點在開庭3日以前通知人民檢察院；

（4）將傳喚當事人和通知辯護人、法定代理人、證人、鑒定人和勘驗、檢查筆錄制作人、翻譯人員的傳票和通知書，至遲在開庭3日以前送達；

（5）公開審判的案件，在開庭3日以前先期公布案由、被告人姓名、開庭時間和地點。

簡易程序的適用范圍：

（1）依法可能判處3年以下有期徒刑、拘役、管制、單處罰金的公訴案件，事實清楚、證據充分，人民檢察院建議或者同意適用簡易程序的；

（2）告訴才處理的案件；

（3）被害人起訴的有證據證明的輕微刑事案件；

（4）人民法院對公訴案件的被告人可能判處免予思念更是處分的，可以適用簡易程序。

排除：（1）公訴轉自訴的案件；（2）公訴案件的被告人對于起訴指控的犯罪事實予以否認的；（3）比較復雜的共同犯罪案件；（4）辯護人作無罪辯護的；（5）被告系盲、聾、啞人的；（6）其他不適用的情形。

轉為普通程序的條件：

（1）公訴案件被告人的行為不構成犯罪的；

（2）公訴案件被告人應當判處3年以上有期徒刑的；

（3）公訴案件被告人當庭翻供，對于起訴指控的犯罪事實否認的；

（4）事實不清或者證據不充分的；

（5）其他依法不應當或者不宜適用簡易程序的。

判決與裁定區別：（1）適用對象；（2）適用范圍；（3）適用方式；（4）上訴、抗訴期限。

抗訴、上訴的理由：

（1）判決、裁定在認定事實上有錯誤，或者缺乏確實、充分的證據；

（2）判決、裁定在適用法律、定罪量刑上有錯誤；

（3）違反訴訟程序，使當事人依法享有的訴訟權利受到侵犯，可能影響判決、裁定的正確性。

審判監督程序與二審程序區別：（1）審理對象；（2）提起主體；（3）提起條件；（4）有無提起的期限要求；（5）審理的法院；（6）適用刑罰有無加刑限制。

審判監督程序與死刑復核程序區別：（1）適用對象；（2）審理法院；（3）作出裁判效力。

提起審判監督的材料來源：

（1）當事人及其法定代理人、近親屬的申訴；

（2）各級人民代表大會代表提出的糾正錯案議案；

（3）人民群眾的來信來訪；

（4）司法機關通過辦案或者復查案件對錯案的發現；

（5）機關、團體、企業、事業單位和新聞媒體等對生效裁判反映的意見。

死刑停止執行的條件：

（1）在執行前發現判決可能有錯誤的；

（2）在執行前罪犯揭發重大犯罪事實或者有重大立功表現，可能需要改判的；

（3）罪犯正在懷孕。

停止執行和暫停執行區別：（1）停止執行的原因不同；（2）停止的時間和場合不同；（3）決定停止的主體不同。

適用暫予監外執行的條件：

（1）有嚴重疾病需要保外就醫；（2）懷孕或者正在哺乳自己嬰兒的婦女；（3）生活不能自理的。

彈劾式特點：1.奉行不告不理原則；2.法官消極的仲裁者；3.控辯平等；4.審判以公開、言辭辯論的方式進行；5.神示證據制度。

糾問式特點：1.實行國家追訴，不實行不告不理原則；2.控訴與審判職能不分；3.被害人和被告人都不具有訴訟主體地位，而僅僅是國家追訴犯罪的協助者。被告人淪為只承擔訴訟義務的被追訴客體、刑訊的對象；4.審判活動采取秘密原則、書面審理原則；5.實行法定證據制度。

第五篇：財政稅收法習題及參考答案2

財政稅收法習題及參考答案

2單項選擇題

1.根據《企業所得稅法》的規定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A、產品銷售收入500萬元

B、固定資產出租收入2萬元

C、國債利息收入2萬元

D、轉讓財產收入80萬元

答案：C

2.根據我國《企業所得稅法》的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得稅，適用的稅率是（）。

A、12%

B、15%

C、18%

D、20%

答案：D

3.根據《政府采購法》的規定，對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的貨物，其適用的政府采購方式是（）。

A、公開招標方式

B、邀請招標方式

C、競爭性談判方式

D、單一來源方式

答案：B

4.增值稅中，零稅率適合于（）。

A、來料加工

B、圖書

C、出口貨物

D、自來水

答案：C

5.作家李某取得稿酬應納稅所得額為30萬元，其繳納個人所得稅應當適用的稅率為（）。

A、20%

B、20%，并按應納稅額減征30%

C、15%

D、30%，并按應納稅額減征20%

答案：B

6.交通運輸企業的營業額為（）。

A、實際發生的全部費用

B、實際取得的營業額

C、收取的運輸勞務費

D、收取的各項費用

答案：B

7.關于稅務登記的下列表述中，符合稅收法律規定的是（）。

A、企業在外地設立的分支機構無需辦理稅務登記

B、事業單位無需辦理稅務登記

C、稅務機關應當自收到申報制日期60日內審核并發給稅務登記證件

D、從事生產、經營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時必須出具稅務登記證件答案：D

8.根據我國營業稅法的規定，下列不同行業中，適用3%的比例稅率計征營業稅的是（）。

A、服務業

B、金融保險業

C、娛樂業

D、建筑業

答案：D

9.下列稅種中，屬于地方稅務局負責征收和管理的稅種是（）。

A、城市建設維護稅

B、消費稅

C、增值稅

D、契稅

答案：A

10.增值稅的計稅依據是納稅人的（）。

A、進貨額

B、銷售額

C、成本額

D、利潤額

答案：B

11.根據我國法律規定，化妝品的消費稅率應當屬于（A、定額稅率

B、比例稅率

C、累進稅率

D、差別稅率

答案：B

12.下列不征收增值稅的項目是（）。

A、銀行銷售金銀的業務

B、縫紉業務

C、融資租賃業務

D、貴金屬期貨業務

答案：C

多項選擇題

1.下列消費品實行定額稅率的是（）。

A、黃酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

答案：ACD。）

2.下列稅種中屬于價外稅的有（）。

A、關稅

B、消費稅

C、營業稅

D、增值稅

答案：AD

3.課稅對象與計稅依據的區別表現在（）。

A、課稅對象從質的方面對征稅所做的規定，計稅依據是從量的方面對征稅所做的規定

B、計稅依據從質的方面對征稅的規定，課稅對象是從量的方面對征稅的規定

C、課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據是對標的物據以計算的標準

D、在從量計稅中，課稅對象與計稅依據一般是不一致的答案：ACD

4.下列稅法解釋中可以作為法庭判案直接依據的是（）。

A、立法的事前解釋

B、立法的事后解釋

C、行政解釋

D、司法解釋

答案：ABD

5.我國現行稅制中采用的累進稅率有（）。

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、超率累進稅率

D、超倍累進稅率

答案：BC

6.在國際稅法中，最具影響力的稅收協定范本有（）。

A、聯合國范本

B、倫敦范本

C、OECD范本

D、中、美稅收協定范本

答案：AC

7.以下屬于稅法特征的是（）。

A、多層次性

B、規范性

C、技術性

D、經濟性

答案：ABCD

判斷題

1.消費稅的銷售額為納稅人銷售應稅消費品時向購買方收取的全部價款和價外費用，其中包括向購貨方收取的增值稅稅款。

答案：錯誤

2.事業單位無需辦理稅務登記證。

答案：錯誤

3.我國增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

答案：正確

4.納稅人銷售自己使用過的機動車，應征消費稅的機動車售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

答案：錯誤

5.企業購置用于環境保護的投資額可以按照一定比例實行稅額抵免。答案：正確

簡答題

簡述稅收三要素。

答案：

①納稅義務人簡稱納稅人，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體。是稅法的基本要素，可分為法人和自然人。

②征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標的物，是一種稅區別于另一種的主要標志。是稅制的基本要素。

③稅率，是應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現著征稅的深度。稅率是稅收制度的中心環節。