第一篇：財政 名詞解釋

名詞解釋

1、財政：財政是以國家為主體的分配，現實生活中它表現為政府的收支活動。

2、轉移性支出：指政府按照一定形式，把一部分財政資金無償的，單方面轉移給居民和其他收益者的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現的是政府的非市場型再分配活動。

3、社會保險:是政府按照保險原則舉辦的一種社會保障計劃，它是現代社會保障制度的核心內容。

4、稅收的消費替代效應：是指稅收對消費者選擇商品的影響，它表現為政府對個別商品課稅后，引起市場上課稅商品相對價格上漲，從而導致消費者在選購商品時，減少課稅商品的購買量，相應的增加非稅商品的需求量。我們把稅收導致消費者增加非稅商品需求來代替對課稅商品需求的影響，稱為稅收的消費者替代效應。

5、直接稅：稅款不能或很難轉嫁的稅收屬于直接稅，這類稅收的納稅人也就是負稅人，稅款由負稅人直接向稅務機關繳納。

6、價外稅：指計稅價格中不含有稅金的一類稅收。

7、國債負擔率：是用國債余額占當年GDP的比重來表示。是衡量一國經濟所承受的國債程度的綜合指標。

二、簡答題

1、什么是公共產品？公共產品具有什么特點？

答:在消費上不存在一些人消費就排斥和減少其他人消費的產品，就是經濟學上所稱的公共產品或公共物品。特點：消費的非排他性；消費的非競爭性；效益的外溢性。

2、什么是稅收中性與稅收的超額負擔，它們之間有什么關系？

答：稅收中性是指稅收不影響或不干擾人們的經濟選擇。稅收的超額負擔就是國家征稅給納稅人造成的超過稅款的那部分負擔。如果一種稅沒有超額負擔，那么它就是中性的；如果一種稅有超額負擔，那么它就是非中性的。

三、論述題

1、論述財政的職能。

資源配置職能；收入分配職能；穩定經濟職能。

2、簡述增值稅的主要內容、征稅范圍：包括銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務。

納稅人：凡在我國境內銷售貨物或者進口貨物、提供加工、修理和修配勞務的單位和個人。

計稅依據：相當于國民生產總值。

稅率：實行兩檔稅率，基本稅率為17%，低稅率為13%。

應納稅額計算：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期銷售額*適用稅率

3、簡述現行企業所得稅主要內容。

課稅對象：我國內資企業的生產經營所得和其他所得。

納稅人：我國境內實行獨立核算的企業和組織。

計稅依據：應納稅所得額。應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

稅率：實行比例稅率，稅率為33%。

應納稅額的計算：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率。

第二篇：財政名詞解釋(某人猜測)

瓦格納法則：隨著人均國民收入的增長，公共支出必然以比生產增長更快的速度增長。同時現在工業的發展引起社會進步的要求，社會進步導致國家活動的增長，也就導致公共支出的增長。

購買性支出：政府按照等價交換原則購買商品或勞務，以便向公眾提供各種公共產品的支出。這類支出主要包括兩大部分：一是購買政府進行日常行政事務活動所需要的商品和勞務支出；二是政府用于各種公共投資的支出。

財政聯邦制：在明確劃分中央與地方政府事權及支出范圍的基礎上，按稅種劃分中央與地方政府間自主支配的財力，中央與地方各級政府財政相對獨立、自求平衡的財政體制。

擴張性財政政策：是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在國民經濟總需求不足時，通過擴張性財政政策可以使總需求與總供給的差額縮小以至達到平衡。若總需求與總供給原來就是平衡的，則會使總需求超過總供給。其手段主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規模。

稅收：就是一國政府為實現其職能的需要，憑借政治權力，按照法律的規定，無償地征收實物或貨幣以取得財政收入和干預國民收入分配的一種規范形式。

轉移性支出：政府單方面的無償支付，它不能獲得相等代價的商品和勞務。這類支出直接表現為財政資金的無償的，單方面的轉移，包括補貼支出，捐贈支出，債務利息支出和一些社會福利支出等，它體現的是政府的非市場性再分配活動，是為實現公平與效率而采取的資金轉移。

緊縮性財政政策：是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經濟總需求過旺的情況下，通過緊縮性的財政政策可以消除通貨膨脹缺口。若總需求與總供給原來就是平衡的，則會造成有效需求不足。其主要手段是增稅（增加稅率）和減少財政支出。

稅收制度：是國家征收稅款的各種法律，法規和辦法以及稅收管理體制的總和。稅收制度是取得收入的，主要包括國家的稅收法律和稅收管理體制等。

財政分稅制：適度集權與分權相結合的財政體制，主要內容包括中央與地方的事權與支出劃分，中央與地方的收入劃分，中央財政對地方稅收返還數額的確定，原體制中央補助、地方上解及有關結算事項的處理，規范的分級財政體制除了規范中央與地方政府財權、事權、收支劃分以外，更為重要的是建立規范化的轉移支付制度。

相機抉擇的財政政策：政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。其本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。

梯度漸進法則：即替代效應理論，這一理論認為在正常年份公共支出呈現一種漸進的上升趨勢，但當社會經歷“劇變”（如戰爭、經濟大危機或嚴重災害）時，公共支出會急劇上升；當“劇變”期結束之后，公共支出水平會下降，但不會低于原來的水平。因此就形成了公共支出的“梯狀”發展趨勢。

第三篇：財政稅收法名詞解釋及簡答

名詞解釋

1、稅務登記。

答：稅務登記，又稱納稅登記，是納稅人在開業、歇業前以及生產經營期間發生有關變動時，在法定時間內就其經營情況向所在地的稅務機關辦理書面登記的一項基本制度。

2、資源稅。

答：資源稅從理論上講是國家對開發、利用其境內資源的單位和個人，就其所開發、利用資源的數量或價值征收的一種稅。資源稅按其性質，可分為一般資源稅和級差資源稅兩大類。

3、國有資產收益。

答：國有資產收益是指國家憑借資產所有權取得的各種收益的總稱，既包括經營性國有資產收益，也包括非經營性國有資產收益和資源性國有資產收益。狹義國有資產收益是指經營性國有資產收益。

4、一般性轉移支付。

答：政府間財政轉移支付是指政府間財政資金的無償流動，通常是上級政府對下級政府的資金轉移，有時也包括下級政府對上級政府上解以及地方政府之間的資金轉移，簡稱轉移支付或財政轉移支付。根據轉移支付的目的不同可以將其分為一般性轉移支付和專項轉移支付。一般性轉移支付時不附加任何條件的轉移支付，接受資金的政府可以根據其自身的苑自由使用相應的資金。

5、關稅。

答：關稅，是指以進出關境的貨物或物品為征稅對象，以其商品額作為計稅依據的一種稅。關稅也是商品稅的一種。

6、政府性基金。

答：政府性基金，在德國和我國臺灣地區稱為“特別公課”，是政府基于特定的政策目的，或為彌補財政收入的不足，針對特定人或不特定人征收，并設定特定用途的一種費用。

7、財政投資。

答：財政投資是指具有財政投資權的主體將財政資金投入生產性和建設性項目以實現一定財政目的的活動。

8、國債。

答：國債是國家公債的簡稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔保而依法向社會公開發行的并按約定承擔還本付息責任的一種債。

簡答

一、稅法的淵源主要有哪些？

答：法的淵源，簡稱法源。是指由什么國家機關制定或認可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。稅法的淵源，就是指稅收法律規范的存在和表現形式。稅法有正式淵源和非正式淵源。

二、稅法的正式淵源

就中國而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規范性文件： 1.憲法。憲法規定了國家的根本制度和根本任務，是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據。根據《中華人民共和國憲法》第56條規定，可見憲法是稅法的重要淵源。2.法律和有關規范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。3.行政法規和有關規范性文件。4.部、委規章和有關規范性文件。

5.地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件。6.自治條例和單行條例。7.條約。8.法律解釋。

三、稅法的非正式淵源

與正式淵源不同，稅法的非正式淵源不能作為稅收執行和司法的直接依據，但也具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指判例、習慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。

四、各國對于稅收收入權的劃分有哪幾種基本方法？

答：稅收收入權一般包括稅收收入的設立權即稅收立法權、稅收征收權和稅收享用權。

由于各國政治經濟體制的不同，在稅收立法權的分配問題上也有不同的制度。一般來講，各國關于稅收收入權的劃分的基本方法包括以下幾種：（1）稅額分割法。（2）稅率分割法。（3）稅種分割法。（4）稅權分割法。

五、應當辦理個人所得稅納稅申報的納稅人主要包括哪些情形？ 答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十六條 納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規定的其他情形。年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。

六、比例稅率包括哪些類型？

答：比例稅率是指對同一征稅對象不管數額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對流轉額等征稅對象課稅。比例稅率包括以下三種類型：

（1）單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

（2）差別比例稅率，即對同一征稅對象的不同納稅人適用不同比例的征稅。

（3）幅度比例稅率，指稅法只規定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權地方根據本地實際情況在該幅度內予以確定。

七、什么是預算決算監督？以監督主體為劃分標準，預算決算監督主要包括哪些類型？

答：

1、預算決算監督，是指對各級政府預算的編制、預算執行、預算調整以及決算等活動的合法性和有效性實施的監督。

2、以監督主體為劃分標準，預算決算監督包括：各級國家權力機關即各級人民代表大會及其常務委員會對預算、決算進行的監督，各級政府對下一級政府預算執行的監督，各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預算執行的監督檢查，以及各級政府審計部門對預算執行情況和決算實行的審計監督。

八、增值稅主要有哪些特點？

答：增值稅具有以下特點：（1）消除重復征稅，有利于企業公平競爭和專業化協作；（2）保持稅收中性，避免稅收對經濟運行的扭曲；（3）普遍征稅，有利于財政收入的穩定增長；（4）實行零稅率，有利于商品出口。

九、根據有關規定，稅務機關在核定納稅人的應納稅款額度時，有權采用哪些方式？

答：現階段，我國負責稅款征收的主要是稅務機關。

2002年《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額:(一)參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

(二)按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務機關采取本條規定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。

在實踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。

十、根據相關規定，稅務行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：

一、稅務行政訴訟受案范圍是指人民法院對稅務機關的哪些行為擁有司法審查權，換言之，公民、法人或者其他組織對稅務機關的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務行政訴訟。

十一、稅務行政訴訟的受案范圍主要包括有：

（1）稅務機關作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。

(2)稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔保行為。

(3)稅務機關作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發票，沒收違法所得；扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳稅款或者騙取國家出口退稅的，沒收其違法所得。

(4)稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。

(5)稅務機關作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產。(6)稅務機關作出的稅收強制執行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款。

（7）稅務機關委托扣繳義務人所作出的代扣代收稅款行為。(8)認為符合法定條件申請稅務機關頒發稅務登記證和發售發票，稅務機關拒絕頒發、發售或者不予答復的行為。

(9)法律、法規規定可以提起行政訴訟的其他稅務具體行政行為。

十二、政府采購應當貫徹哪些原則？

答：

1、政府采購，就是指國家各級機關、事業單位、和團體組織使用財政性資金，采購依法制定的、集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

2、政府采購應當貫徹公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。（1）公開透明原則，是指有關采購的法律、政策、程序和采購活動對社會公開，所有相關信息都必須公之于眾。政府采購的實質是社會的公共采購，是采購機關使用公共資金進行采購，因此它必須對社會公眾負責，接受社會公眾的監督。在政府采購中貫徹公開透明原則，是接受社會公眾監督的前提，有助于提高政府采購的效率，減少和消除“暗箱操作”給國家和公民利益帶來的損害，使得政府公共支出渠道更加通暢透明。

（2）公平競爭原則。公平原則是市場經濟運行的重要法則，是政府采購的基本規則。公平競爭要求在競爭的前提下公平地開展政府采購活動。首先，要將競爭機制引入采購活動中，實行優勝劣汰，讓采購人通過優中選優的方式，獲得價廉物美的貨物、工程或者服務，提高財政性資金的使用效益。其次，競爭必須公平，不能設置妨礙充分競爭的不正當條件。公平競爭是指政府采購的競爭是有序競爭，要公平地對待每一個供應商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應商參與政府采購活動的現象，而且采購信息要在政府采購監督管理部門指定的媒體上公平地披露。本法有關這方面的規定將推進我國政府采購市場向競爭更為充分、運行更為規范、交易更為公平的方向發展，不僅使采購人獲得價格低廉、質量有保證的貨物、工程和服務，同時還有利于提高企業的競爭能力和自我發展能力。

（3）公正原則。公正原則是為采購人與供應商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個人無權干預采購活動的正常開展。尤其是在評標活動中，要嚴格按照統一的評標標準評定中標或成交供應商，不得存在任何主觀傾向。為了實現公正，本法提出了評標委員會以及有關的小組人員必須要有一定數量的要求，要有各方面代表，而且人數必須為單數，相關人員要回避，同時規定了保護供應商合法權益及方式。這些規定都有利于實現公正原則。

（4）誠實信用原則。誠實信用原則是發展市場經濟的內在要求，在市場經濟發展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。誠實信用原則要求政府采購當事人在政府采購活動中，本著誠實、守信的態度履行各自的權利和義務，講究信譽，兌現承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變造、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規避法律法規，不得損害第三人的利益。本法對此以及違法后應當承擔的法律責任作了相應規定。堅持誠實信用原則，能夠增強公眾對采購過程的信任。

十三、消費稅所選取征稅的消費產品有哪些類型？

答：消費稅的征稅范圍是指消費稅法規定的征收消費稅的消費品及消費行為的種類。

我國消費稅法規定的征收消費稅產品的范圍主要有兩種情況：一是由征收產品稅改增值稅后稅負大幅度下降的產品，一種是需進行特殊稅收調節的消費品。具體包括：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態環境造成危害的消費品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費品；（4）不可再生和替代的消費品；（5）具有一定財政意義的消費品。

十四、針對當前我國行政性收費法律制度所存在的問題，請提出相應的解決方法和建議。

答：

1、行政性收費是指國家機關、司法機關和法律、法規授權的機構，依據國家法律、法規和省以上財政部門的規定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費用。

2、我國當前行政性收費法律制度所存在的問題有：占據財政收入的比例一度較高，增長快，這種龐大的收費規模肢解了財政收入。而行政性收費缺乏法律依據，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規范性文件。而且收費設立和實施主體混亂不規范、不透明、不合時以及我國行政性收費還存在違法侵占、挪用行政性收費資金以及對行政性收費監管不力等問題。

十五、相應的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費法》。

通過立法彌補我國行政性收費立法空白，并以此規范、約束政府行政性收費行為。亦即該法制定的目的，旨在規范、約束行政性收費行為，加強對行政性收費管理，維護公民、法人以及其他組織的合法權益。（2）明確行政性收費的原則。

主要包括下列原則：第一，公開原則。第二，法定原則。第三，受益者負擔原則。第四，補償原則。

（3）設立行政性收費前的聽證程序。（4）明確行政性收費的設定權。（5）建立有效的監督制約機制。

此外，還應將行政性收費完全納入預算，貫徹“收支兩條線”原則。通過預算監督和審計監督，制止行政性收費資金使用中的種種違紀、違法行為。

十六、納稅人主要享有哪些權利？

答：

1、納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”，是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

2、納稅人享有的權利主要包括以下幾項：

（1）知情權。納稅人自辦理稅務登記開始，即成為稅務機關的服務對象，有權得到相應的納稅指導，包括與自身生產經營范圍、性質有關的稅法規定、具體稅種、稅率、稅務會計處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準備。（2）保密權。（3）稅收監督權。有權監督稅務職能部門依法治稅行為，檢舉揭發貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（4）納稅申報方式選擇權。（5）申請延期申報權。（6）申請延期繳納稅款權。（7）申請退還多繳稅款權。（8）依法享受稅收優惠權。（9）委托稅務代理權。（10）陳述與申辯權。（11）對未出示稅務檢查和稅務檢查通知書的拒絕檢查權。（12）稅收法律救濟權。（13）依法要求聽證的權利。（14）索取有關稅收憑證的權利。

十七、什么是財政法定原則？財政法定原則有哪些具體的內容和表現？另外，請結合我國財政立法和實踐情況，簡要談談自己對財政法定原則的理解。

答：

1、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應該僅僅指由人民代表所組成的最高權力機關所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關的專門授權。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。

2、財政法定原則有具體的內容和表現在：

（1）財政權力（利）法定。財政權所包含的內容是十分寬廣的，它既包括立法機關的財政立法權，也包括政府及其所屬各部門就財政事項所享有的決策權、執行權和監督權等。它既包括上級政府對下級政府的財政權力，也包括下級政府對上級政府的權力，甚至包括沒有行政隸屬關系的地方政府之間相互享有的財政權利。它及包括政府作為整體對財政相對人所享有的命令權、禁止權，也包括財政相對人對政府依法享有的監督權、請求權等。（2）財政義務法定。和財政權力（利）一樣，財政義務種類也是十分復雜的。一般情況下，財政權力（利）與財政義務相對應，一方的財政權力正好是對方的財政義務。法律所要規定的，除了財政義務種類之外，還應該包括財政義務的構成要件、具體內容、衡量標準等要素。

（3）財政程序法定。需要由法律直接規定的程序主要有財政立法程序、財政行政程序、行政監督程序和財政司法救濟程序。財政立法程序主要由立法作出規定。我國目前除了征收程序、財政處罰程序、財政預算程序由法律規定外，其余部位還沒有完全達到程序發達的要求。（4）財政責任法定。財政責任是監督財政主體合法履行財政權力，切實履行財政義務的外力保障機制。財政責任既可能因財政機關違反法定義務而引發，也可能因財政相對人違反法定義務而引發。財政責任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節嚴重的還應承擔刑事責任。

3、根據我國財政立法和實踐情況，我對財政法定原則有以下理解： 我國財政立法，做到財政上有法可依，一定程度上推進了我國財政的法治建設，保證了我國財政的有序進行，但也存在一些問題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結構失衡；（3）規范內容失當；（4）立法技術失準；

4、針對以上問題，我國應該加強財政立法，健全財稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結構；（3）增補規范內容；（4）改進立法技術。（5）公開立法過程。

5、當前我國財政立法的主要任務是，深化財稅改革，推進財稅法制建設。理順各級政府間財政分配關系，健全公共財政體系，完善預算制度和稅收制度，積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制。具體體現在以下幾個方面：

（1）深化財政體制改革，構建公共財政的法律框架。（2）完善預算管理制度，增強預算透明度和約束力。（3）進行結構性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財政監督法，完善財政法律責任制度。

6、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應該僅僅指由人民代表所組成的最高權力機關所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關的專門授權。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。

十八、根據我國現行《個人所得稅法》，有哪些類型的個人所得應當課征個人所得稅？并請簡要談談對我國目前實行分類所得稅制的看法？

答：

（一）我國現行《個人所得稅法》，有以下11種類型情況應納稅個人所得稅：

1、.工資、薪金所得。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

2、個體工商戶的生產、經營所得。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（1）經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（2）個人經政府有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（3）其他個人從事個體工商也生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（4）上述個體工商戶和個人去的的生產、經營有關的各項應稅所得。

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承組租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

4、勞務報酬所得。

勞物報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

6、特許權使用費所得。

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

7、利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

8、財產租賃所得。

財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

9、財產轉讓所得。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價征卷、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

10、偶然所得。

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得。11.其他所得，即除了上述所得以外的，由國務院財政部門決定的征稅的其他所得。

（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：

1、我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。

2、在充分借鑒國外成功立法的經驗的基礎上，結合我國的實際情況，應對個人所得稅法從以下幾個方面進行完善：

（1）分類所得稅制的立法依據在于，對不同性質的所得項目應適用不同的稅率，分別承擔輕重不同的稅負。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財而獲得的，所含辛苦較少，應課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優點之一是它可以按不同性質所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。同時，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。

（2）從長遠的規范、科學采稅來看，改革個人所得稅的分類所得稅制度模式，實行向分類綜合所得稅制的轉化。從發展趨勢看，我國個人所得稅法應采取分類綜合所得稅制。因為分類所得稅制雖然計征方便，但不能較好地體現稅收公平原則，不能有效消除納稅人負擔差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對不同收入來源實施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優點。

第四篇：2013.4《財政與稅務》名詞解釋

１.財政：財政就是國家為了實現其職能，憑借其政治權力和生產資料的所有權，占有社會總產品價值的一部分的經濟行為。

２.資源配置：是指人的知識、勞動力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、部門結構、地區結構等，以取得最佳效率。

3.財政收入：又稱國家收入，是國家憑借政治權力或生產資料所有者的身份，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會總產品價值。

4.財政支出：又稱國家支出，是國家為了實現其經濟和社會管理職能，取得所需的物品和勞務，而對集中起來的貨幣資金的支付。稅收收入：稅收收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按法定標準想社會成員強制無償地征收而取得的一種財政收入。

6.稅收效率：指以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。包括稅收的行政效率和稅收的經濟效率。

7.增值稅：是以商品生產流通環節和勞務各個環節的增值額為課稅對象的一種流轉稅收。

8應稅所得額：是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額。

9.房產稅：房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

10.非稅收入：是指國家機關、事業單位、具有行政職能的社會團體、企業主管部門（集團）、政府和行政事業單位委托機構為履行或實現政府職能，依據國家法律、法規和規章以及憑借國有資產（資源）、國家投入而收取、提取、募集的，除稅收以外的各種財政性資金

11.收費：指國家機關及其授權單位為某一特定事由向直接受益者或者直接責任者收取成本補償費用的經濟活動。

12基金收入：稱政府資金，也成國家專用基金，是指由政府支配并有專項用途且以基金形態存在的各種資金的總稱。

13社會消費性支出：是指國家用于行政管理、國防、科學、教育、文化體育等非物質生產部門經費支出的總稱行政管理支出：是指用于國家各級權力機關、行政管理機構和外事機構形式其職能所需的各項經費支出

15政府采購制度是指規范政府采購行為的一系列法律、法規和管理的總成，是財政制度的重要組成部分。

16社會保障支出：是國家對各種原因喪失生活來源的勞動者，提供基本生活保障的支出。17 社會保險支出：是指國家對勞動者在年老、失業、患病、傷殘時給予的經濟補助。

18財政補貼：是指國家財政根據政策需要，在一定時期內對某些特定的產業、部門、地區、企業、事業單位或事項給予的補助支出。

19國家預算：是國家的基本財政收支計劃，它反應一國的財政收支狀況，規定了一國政府活動的范圍和方向，是財政管理的重要工具。

20復制預算：是指國家將預算內的全部財政收支按其經濟性質分別編入兩個或兩個以上的預算收支平衡表而形成的一種預算組織形式。

21.財政管理體制：是處理國家各級政府之間、國家與、事業單位之間、國家與居民之間財權財力等分配關系的組織制度。22.國家預算管理體制：是確定中央和和地方以及地方各級政府之間在預算管理方面的職責、權限及相應的組織體系的一項根本制度 23財政政策：是國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政工具進行經濟總量和經濟結構的調整，以實現國家的經濟目標的一系列措施的總和。24.宏觀財政政策：就是通過財政收支，影響總需求，進而實現宏觀調控目標的一系列措施的總和。25.稅收管理：是指對稅收分配過程的計劃、組織、協調和監督。目的是保障國家財政收入及時足額入庫，同時，更好的發揮稅收杠桿的作用。26稅收計劃：是稅務機關在一定時期內為組織國家稅收收入所確定的目標。27稅務登記：又稱納稅登記，是稅務機關對納稅人有關開業、變動、歇業以及注銷等基本情況的變化實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法定手續。28納稅申報：是納稅人發生納稅義務后，在稅法規定的期限內，向主管稅務機關提交納稅事項書面報告的法律行為和程序，是納稅人切實履行納稅義務的開始。29.稅務行政處罰：是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構成犯罪的，由稅務機關給予行政制裁的稅務行政管理行為。30 稅務行政復議：是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或者其他稅務爭議當事人，認為稅務機關做出的具體行政行為侵害其合法權益，依法向上一級稅務機關或做出稅務具體行政行為的稅務機關所在地人們政府，提出重新處理的申請，復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動。

第五篇：天津財經大學期末財政名詞解釋總結

1.價格機制：市場供求狀況與商品價格之間相互關系，相互制約的依存關系

2.市場缺陷：也稱作市場失靈或市場失敗，指純粹市場機制的現實調節結果不能達到理想狀態。

3.條件性市場缺陷：指現實的市場環境不符合純粹市場經濟所必需的條件假定。

4.原生性市場缺陷：指即使具備純粹市場經濟所需要的完整運行環境，市場機制的調節效果也有不盡如意之處。

5混合物品：也稱準公共物品，時間由公共物品和私人物品雙重屬性的物品。

6.自動穩定器：也稱內在穩定器，指財政分配的某些方面能夠自動逆對經濟方向，減緩經濟波動，無需政府有意操作。“自動穩定器”是國家財政應對經濟波動的第一道防線。具有自動調節功能的財政分配制度主要是累進課稅制度和轉移支付制度。

7.自覺調節職能：也稱斟酌使用的財政政策，指政府有意識的變動財政分配諸要素，引起財政收支結余方向與數額的相關變動，達到消除經濟波動、穩定經濟運行的目的。

8.剪刀差:剪刀差的實質是將農民創造的部分收入轉移到其它經濟部門實現,農民借助于其它部門輾轉為國家財政作貢獻。

9.財政支出效益：

10.財政支出規模：反映著政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數量狀態。財政支出規模直接關系到政府、財政市場的關系，關系到公共品提供的總狀況，也體現了財政職能的發揮程度。

測度財政支出規模的指標有兩個：一個是絕對指標，用財政支出總額來表示，它可以直觀的反映財政支出規模的現狀及變動情況；二是相對指標，一般用財政支出總額占國內生產總值(GDP)的比重來表示。它們反映了社會資源在政府與私人部門之間的最基本的分配比例。最具分析價值的是相對指標。

11.成本─效益分析法：根據國家所確定的建設目標,提出實現該目標的若干備選方案；通過計算各個方案成本─效益率,確定優先采用的次序。這種方法,特別適用于那些支出效果可以取得貨幣指針的投資性支出項目的分析。

12.最低費用選擇法：是對每個備選的財政支出方案進行經濟分析時，只計算備選方案的有形成本，并以最低為擇優標準。

13.政府采購:政府采購是指政治使用財政資金采購所需貨物、工程和服務的行為。

14.財政支出績效評價：是財政部門和預算部門(單位)根據設定的績效目標,運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準,對財政支出產出和效果進行客觀、公正的評價。（強調結果導向）

15.政府投資：也稱財政投資，是指以政府為投資主體，以財政資金為主要資金來源的投資活動，主要為社會提供公共物品或準公共物品。

16.財政投融資：是政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

17.定員管理：定員也稱“定編”。定員是國家根據事業單位的性質、特點、規模大小、業務范圍和工作任務量所規定的人員配置。

18.定額管理：定額是國家根據事業單位開展工作的客觀需要，同時考慮其承擔的業務量，結合國家財力的可能，對事業單位財力、物力的配備使用、消耗、補償以及成果等方面所規定的指標額度。

19.社會保障：是指國家或政府向喪失勞動力、失去就業機會以及遇到其它事故而面臨經濟困難的社會成員提供基本生活保障。

20.社會保險：是國家以立法的形式，采取強制手段，通過國民收入的分配與再分配，對法定受保人在遭受未來年老、疾病、工傷、生育、失業、死亡等風險時，給予其一定物質幫助以滿足其基本生活需要的社會保障制度。

21.醫療保險和疾病保險的區別：醫療保險一般只對受保者患病期間的治療費用提供保障，而不提供生活費用的補貼。

22完全基金制：勞動者在就業期間向社會保險計劃繳款，存入政府管理的專項基金中，該項僅僅隨著時間的推移不斷積累并生息，待該勞動者退休后，每年領取的養老金來自專項基金的利息收入

23部分基金制：同時具有完全基金制和現收現付制雙重性質的混合制度，社會保障稅一部分用于當期養老金支付，一部分投資于政府管理的專項基金，該基金用于將來養老金的支付

24.現收現付制：是指以橫向平衡原則為依據，以當期正在工作的所有人的繳費來支付現在保險受益人開支的制度。

25．社會救濟：也稱社會救助，是國家對因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員給予物質援助，以保障其最低生活水平的社會保障制度

26．社會福利：由國家和政府舉辦的以全社會成員為對象的福利事業

27.財政收入

狹義：就是政府預算收入。范圍包括：稅收收入、依照規定應當上繳的國有資產收益、公共收費和其他收入等。

廣義：包括政府預算收入和預算外收入。預算外收入是由各地區、各部門、各單位自收自支、自行管理使用的非集中性的財政資金。

28.國有資產收益：國家憑借對國有資產的所有權，從國有資產經營收入中所獲得的經濟收益。

29.公共收費：公共部門就其所提供的公共服務（包括公共設施）或特定權利而向使用者或權利擁有者收取的費用。

30.財政收入集中率：一定時期財政收入的總量占同期國內生產總值的比重。

財政收入集中率 = 某年財政收入總額/同期國內生產總值（GDP）×100%

31.稅負轉嫁：是指納稅人在商品交換的過程中，通過變動價格的方式將其所納稅款，部分或全部轉由他人負擔的一種經濟現象。

32.稅收歸宿：是指稅收負擔的最終落腳點或稅負轉嫁的最后結果。

33稅收資本化：是指在對某些能夠增值的商品交易過程中，買方將其未來應納的稅款，以壓低購買價格的方法，事先一次扣除，將稅負轉嫁給賣方承擔

34.公債依存度：是指公債發行額占當年財政支出的比例，反映著當年財政支出中有多大份額是依靠發行公債來滿足的，體現出財政支出對債務的依賴程度，其表示的公債償還風險將在未來一段較長時間積累并體現出來。

公債依存度=當年公債發行額/當年國家財政支出×100%

35平價發行，即公債發行價格與公債券的票面值持平。

36溢價發行，即公債發行價格高于公債券的票面值。

37折價發行，即公債發行價格低于公債券的票面值。

38.公債：公債是國家以債務人身份在國內外發行債券或向外國政府、一般行和金融組織借款所發生的國家債務。

39.財政政策：行為規范上講，財政政策是指政府為了實現特定的社會經濟目標，主動調整財政分配過程和分配關系的基本準則和行為方式

操作意義上來講，財政政策是政府為實現預定的社會經濟宏觀目標，調整財政分配過程所形成的既定財政分配模式

40.財政管理體制：簡稱財政體制，是國家如何組織、管理財政分配活動的基本制度。廣義的財政體制不僅包括國家各級政府之間的財政分配關系，還涉及國家與企業、事業單位之間的財政分配關系。

狹義的財政體制亦稱預算管理體制，僅指國家各級政府之間的財政關系的處理問題，級關于財政資金如何分配于給及政府間的根本制度。

41.分稅制財政體制：是以各級政權之間事權劃分結構為依據，根據不同稅種的不同特性，將其分別劃歸不同財政級次，確定不同政權間財政分配關系的財政管理體制。

42.一般性轉移支付：只上級政府為均衡下級政府的公共服務水平，增強下級政府的財政能力，將本級財政資金不附帶任何條件無償撥付給下級政府使用形式。