第一篇：四川省省級部門決算草案審簽試行辦法

四川省人民政府辦公廳

關于轉發審計廳《四川省省級部門決算草案審簽

試行辦法》的通知

川辦發〔2015〕8號

省政府各部門、各直屬機構，有關單位：

經省政府同意，現將審計廳《四川省省級部門決算草案審簽試行辦法》轉發給你們，請認真貫徹執行。

四川省人民政府辦公廳 2015年1月26日

四川省省級部門決算草案審簽試行辦法

審計廳

第一條 為推進依法治省，服務省人大常委會對部門預決算審查監督，推動建立全面規范、公開透明的預算管理制度，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和省級部門決算草案審計的實際情況，制訂本辦法。

第二條 省本級應當建立部門決算草案審簽制度。部門決算草案審簽，是審計機關對部門決算草案編制的真實性、完整性、合法合規性進行的審計監督，是財政部門審核調整部門決算草案的重要依據，是省人大常委會審查省級決算草案的重要參考。

第三條 審簽范圍是指與財政部門直接發生經費繳撥關系的省級各部門和事業單位（以下簡稱省級部門）的決算草案。

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第四條 審計機關將決算草案審簽工作納入年度審計工作計劃，凡列入計劃的部門作為當年部門決算草案審簽的對象。

第五條 審計機關對省級部門決算草案進行審簽的內容，包括部門本級、所屬單位和所屬單位匯總決算草案。

第六條 部門決算草案審簽應遵循依法守規、突出重點、客觀真實、注重實效的原則。

第七條 部門決算草案審簽重點

（一）年終清理結算情況。主要審查各部門是否按規定清理、核對年度預算收支數據和繳撥款項；往來款項是否及時清理；各項財產物資是否進行全面清理盤點；是否按規定進行年終結賬。

（二）本級決算草案情況。主要審查各部門編制決算的依據是否充分合規，是否按決算編報的規定編制本級決算；各類決算報表的收支數額是否真實、準確，內容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報、漏報，形成表外資產；有無虛列支出、隨意結轉、決算不實的問題。

（三）匯總所屬單位決算草案情況。主要審查各部門是否按規定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統一納入匯總的決算報表；是否存在重復列報財政收支的現象；匯總的決算報表是否以所屬單位上報的會計數據為準，相關科目是否抵扣，有無隨意調整科目、弄虛作假、估列代編造成會計信息失真的問題。

（四）決算與預算差異情況。主要審查各部門本級決算結果是否與財政部門年初批復或經財政部門批準調整的預算數相一致，預算的追加、追減和各預算科目之間資金的調劑是否經過批準；非稅收入是否按“收支兩條線”的規定，在決算報表反映；部門各項支出是否按預算和用款計劃支付到位。

（五）本級決算草案中執行國家法律、法規、政策情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國家規定的標準和范圍列報，編報支出中是否存在賬表不一致的問題，決算報表反映的結余科目是否存在不準確問題。

（六）審簽意見在部門決算草案中的落實情況。主要審查以往年度審

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計機關對部門決算審簽作出的審簽意見是否得到落實，有關數據和事項是否得到相應的調整。

第八條 部門決算草案審簽方法

對部門決算草案的審簽，采取全面審計與突出重點相結合的辦法，具體可采取以下方法。

（一）核對法。將部門決算草案的編制和年終賬務結轉情況與國家相關法律法規規定、部門決算年初數與上年決算年末數、部門決算所屬單位的年度決算與部門匯總決算、部門決算報表與單位會計賬簿等相互對照，驗明內容是否一致，計算是否正確，證實決算草案編制的真實、正確和合規。

（二）審閱法。對部門決算編報的有關文件，部門編制的年度決算報表和預算指標文件，相關會計賬簿資料，年度其他的預決算資料和部門基本情況等資料內容詳細閱讀，檢查部門決算編制是否真實、完整、正確、合規。

（三）復算法。對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算，檢查部門決算編制、財務核算賬簿等數據的正確性。

（四）比較法。對部門(單位)相同被審計項目的決算與預算、本期與前期、期末與期初、本部門與同類或相近部門的數額進行對比分析，檢查有無異常情況和可疑問題，為跟蹤追查提供線索，取得審計證據。

（五）分析法。對被審計財政財務收支項目的內容進行分解，揭示其本質和了解其構成要素的相互關系。包括比率分析法、賬戶分析法、趨勢分析法、平衡分析法、因素分析法等。

（六）其他方法。

第九條 部門決算草案審簽工作程序

（一）確定審簽對象。原則上將列入預算執行審計的省級部門，確定為部門決算草案審簽的對象，或視情況需要確定其他的審簽對象。

（二）制發《審簽通知書》。審計機關向本級財政部門制發《審簽通知書》，并抄送當年被審簽的部門。

（三）實施審簽檢查。結合省級部門預算執行審計，每年2月份左右啟動部門決算草案審簽工作，將決算草案審簽事項和內容與當年預算執行

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審計一并進行，對部門編制的上年度決算草案進行審查。

（四）審簽結果上報審查。由審計廳統一將每年度納入審簽對象的部門決算草案審簽情況進行匯總并形成書面報告，3月中旬報省政府審查。

（五）制發《審簽意見》。審計廳根據省政府的審查結果，每年3月底以前向本級財政部門制發《審簽意見》，同時抄送省人大財經委、省人大常委會預算工委和被審簽單位。

第十條 部門責任

（一）被審計單位責任。納入當年部門決算草案審簽對象的部門，應認真配合審計機關，及時提供財政廳批復的年度預算、執行中下達的調整預算文件、年度決算草案，同時提供與決算草案編制相關的政策依據、會計報表、會計賬簿、會計憑證，有關業務和財務核算的電子信息數據及部門基本情況等資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；3月底前，被審計單位應根據部門決算草案審簽結果，對部門決算草案進行相應調整后，向財政廳、審計廳報送調整后的部門決算草案及調整情況的文字說明材料。同時，根據《審簽意見》反映的問題，積極進行整改，完善相關制度機制，進一步加強和改進決算編制工作。

（二）財政部門責任。財政部門應向審計機關提供部門決算編報說明、調整預算等有關文件資料；在每年召開決算編制工作會議時，邀請審計機關派員參加；財政部門在審查部門決算草案時應認真采納審計機關作出的部門決算草案審簽意見，及時對部門決算草案進行審核調整；對《審簽意見》反映的共性問題，應作為審核未納入當年審簽范圍的部門決算草案的參考依據，對決算草案進行調整；調整結束后，財政部門應以書面形式向審計機關反饋當年決算草案審簽意見的采納情況。對審簽意見中反映出的問題，財政部門要認真研究改進和規范的措施，促進部門決算編制更加科學、合理、規范。

（三）審計機關責任。組織實施部門決算審簽工作，揭示部門決算編制中存在的問題，依法提出處理建議，對決算審簽意見的采納和對問題的整改落實情況進行檢查，確保整改落實。

第十一條 本試行辦法由審計廳負責解釋。第十二條 本試行辦法自發布之日起施行。

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第二篇：基本建設項目竣工決算審計試行辦法

基本建設項目竣工決算審計試行辦法

【發布文號】審基發[1991]430號【生效日期】1991-12-23

各省、自治區、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區、直轄市計（經）委，計劃單列市計委，建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，國務院各部委、各直屬機構：

為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監督，提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理，特制訂《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》。現印發給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設的重點項目進行試點審計。在執行中有何問題，請告審計署，以便進一步完善該辦法。

審計署 國家計委

中國人民建設銀行

一九九一年十二月二十三日

基本建設項目竣工決算審計試行辦法

竣工決算審計，是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算的審計監督，對提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規范化，特制訂本試行辦法。

一、審計范圍：新建、擴建的基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應經過審計機關進行審計。

二、審計方式、方法：對國家重點建設項目的竣工決算審計，由審計署根據國家計委下達的建設項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。地方建設項目的竣工決算審計由省、自治區、直轄市審計局制訂竣工決算審計計劃。在建設項目初驗結束后，建設單位應及時通知審計機關，審計機關派出審計組，根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。審計機關原則上應在一個月內提出書面審計意見，發送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關地方政府。

建設單位應向審計組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及其批復文件，工程項目點交清單，財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。

三、審計主要內容：

１、竣工決算編制依據，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對遺留問題處理是否合規。

２、項目建設及概算執行情況。審查項目建設是否按批準的初步設計進行，各單位工程建設是否嚴格按批準的概算內容執行，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。

３、交付使用財產和在建工程。審查交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續是否齊全、合規；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。

４、轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。審查其列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核算是否合規，有無虛列投資的問題。

５、尾工工程。根據修正總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內容和自行消化投資包干結余。

６、結余資金。核實結余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象。查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因，揭示建設管理中存在的問題。

７、基建收入。基建收入的核算是否真實、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。是否按國家規定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規定交納“兩金”及分配和使用。

８、投資包干結余。根據項目總承包合同核實包干指標，落實包干結余，防止將未完工程的投資做為包干結余參與分配；審查包干結余分配是否合規。

９、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規性。

１０、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質量，新增生產能力，預測投資回收期等方面全面評價投資效益。

１１、其他專項審計，可視項目特點確定。

四、審計處理：

審計機關根據現行法規實施審計，并提出書面審計意見。對審計發現的違紀違規問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設單位投資包干結余分成或項目投產后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結余以及以投資包干結余名義分基建投資問題，均應做調帳處理，并就其情節，按其違紀金額處以２０％以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計中發現的其他問題，按國家有關規定處理。

五、本審計辦法由審計署負責解釋。

第三篇：《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》

各省、自治區、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區、直轄市計（經）委，計劃單列市計委，建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，國務院各部委、各直屬機構：

為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監督，提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理，特制訂《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》。現印發給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設的重點項目進行試點審計。在執行中有何問題，請告審計署，以便進一步完善該辦法。

審計署國家計委 中國人民建設銀行

一九九一年十二月二十三日

基本建設項目竣工決算審計試行辦法

竣工決算審計，是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算的審計監督，對提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規范化，特制訂本試行辦法。

一、審計范圍：新建、擴建的基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應經過審計機關進行審計。

二、審計方式、方法：對國家重點建設項目的竣工決算審計，由審計署根據國家計委下達的建設項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。地方建設項目的竣工決算審計由省、自治區、直轄市審計局制訂竣工決算審計計劃。在建設項目初驗結束后，建設單位應及時通知審計機關，審計機關派出審計組，根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。審計機關原則上應在一個月內提出書面審計意見，發送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關地方政府。

建設單位應向審計組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及其批復文件，工程項目點交清單，財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。

三、審計主要內容：

１、竣工決算編制依據，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對遺留問題處理是否合規。

２、項目建設及概算執行情況。審查項目建設是否按批準的初步設計進行，各單位工程建設是否嚴格按批準的概算內容執行，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。

３、交付使用財產和在建工程。審查交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續是否齊全、合規；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。

４、轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。審查其列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核算是否合規，有無虛列投資的問題。

５、尾工工程。根據修正總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內容和自行消化投資包干結余。

６、結余資金。核實結余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象。查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因，揭示建設管理中存在的問題。

７、基建收入。基建收入的核算是否真實、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。是否按國家規定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規定交納“兩金”及分配和使用。８、投資包干結余。根據項目總承包合同核實包干指標，落實包干結余，防止將未完工程的投資做為包干結余參與分配；審查包干結余分配是否合規。

９、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規性。１０、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質量，新增生產能力，預測投資回收期等方面全面評價投資效益。

１１、其他專項審計，可視項目特點確定。

四、審計處理：

審計機關根據現行法規實施審計，并提出書面審計意見。對審計發現的違紀違規問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設單位投資包干結余分成或項目投產后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結余以及以投資包干結余名義分基建投資問題，均應做調帳處理，并就其情節，按其違紀金額處以２０％以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計中發現的其他問題，按國家有關規定處理。

五、本審計辦法由審計署負責解釋。

第四篇：山西省財政廳部門決算評比辦法

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山西省財政廳部門決算評比辦法

晉財庫[2008]41號（2008年10月31日）

部門決算是對各地區、部門和單位當年預算執行及全部收支情況的全面總結和綜合反映，是政府宏觀經濟決策的重要參考，也是編制預算、實施科學收支管理的基本依據。為進一步深化部門決算工作，提高部門決算編報水平，有效發揮考核評比對部門決算編報工作的促進作用，制定本辦法。

一、評比范圍：

與山西省財政有經費領撥關系的、獨立核算的、有獨立法人的省級一級預算單位，各市財政局。

二、評比標準及計分辦法：

部門決算評比從決算報表的真實、準確、完整、及時四個方面，結合部門決算組織工作進行綜合評定，總分100分。

(一)部門決算的真實性30分。

(二)部門決算的準確性30分。

(三)部門決算的完整性30分(結構完整5分、編制說明10分、分析報告15分)。

(四)部門決算的及時性10分。

各項目累計扣分以達到該項目最高分數為限，不扣負分。

三、基本要求：

部門決算編制工作要在部門預算管理總體要求的基礎上，真實、準確、完整、及時地反映部門預算執行情況。各部門、各地區要本著部門決算與部門預算相銜接并協調一致、部門決算與財政總決算既合理分工又互相銜接的原則，認真理解和掌握決算報表的口徑及有關指標，保證部門決算報表的內容涵蓋單位的全部收支。

(一)部門決算的真實性要求(共30分)。

1．編報單位在編制決算報表前，應與財政部門認真核對預算收支數字和各項繳撥款項，部門決算報表應根據本單位財務部門的賬簿記錄據實填列，保證賬表一致，決算數據要能夠全面真實反映本單位資產、負債、收入、支出、結余情況。(15分)

2。一級預算單位、各市財政部門在匯總報表時，應對所屬單位的有關收入支出匯總虛增數進行剔除，決算報表中各項數字應以經核實的基層單位數據為準，不得估列代編，更不得弄虛作假。(15分)本項目共30分，數據有失真的，扣2-5分；數據嚴重失真的，取消當年評比資格，并予以通報批評。

(二)部門決算的準確性要求(30分)。

1．嚴格遵循國家有關制度，按照部門決算報表編報口徑填列決算數據；要做到賬表一致、表表相符，各報表間、報表內部的關聯數據和各收支項目間、上下間等有關聯數據要銜接一致，鉤稽關系正確合理，符合邏輯關系；枚舉字典要完整，項目編碼要符合規定格式；有關制度或編報說明有調整的，應按新規定填報。不符一處，扣1分。(15分)

2．嚴格按部門決算要求逐戶錄入，不得虛報瞞報，重報漏報，數據類型碼填列正確。不符一處，扣2分。(10分)

3．正確選擇匯總方法，各基礎報表間匯總關系清晰，實物量指標在合理范圍內，樹型結構正確；部門決算報表數字與計算機軟盤(或光盤)數字一致。不符一處，扣1分。(5分)

(三)部門決算的完整性要求(30分)。

部門決算按逐級上報的要求，省直基層單位由編報人員報處室負責人、單位負責人簽章后，經一級預算單位匯總上報省財政廳；各地預算單位報送程序比照省直單位執行，然后由縣、市財政部門逐級匯總后上報省財政廳。

部門決算紙質報表數字必須是計算機輸出，必須數字、文字清晰，裝訂整齊，報表應填盡填，有編制說明和分析材料。計算機軟盤(或光盤)中決算數據和有關文字資料齊全，數據庫結構完整統一。

1．結構完整(5分)。報送的決算數據、決算報表和軟盤(或光盤)齊全。數據缺少一處扣1分，報表缺少一張扣1分，缺少編制說明或分析報告扣1分，同時本條下述第2、3項分數(共計25分)全部扣除，缺少軟盤(或光盤)扣1分。紙質報表簽章齊全，缺少一處，扣1分。

2．編制說明(10分)。編制說明應闡明本地區、本部門當年部門決算編報范圍、編報戶數等情況；應全面反映本地區各部門和單位的基本情況，包括人員機構、收支、資產負債等；當年部門決算編制過程中發現的問題和改進措施等。不符合的，扣1-2分。

3．分析報告(15分)。分析報告應緊密聯系本地區、本部門管理工作的實際，內容翔實、重點突出、分析透徹、建議可行，結論與數據密切相關。不符一處，扣1-3分。

(四)部門決算的及時性要求(10分)。

編報單位必須在規定的初審時間內報送部門決算報表、編制說明、決算分析報告、數據軟盤(或光盤)及其他相關材材料。在初審結束后，必須按要求修改報表并在規定的時間內重新上報。提前報送不加分，遲報一天則本條10分全部扣除，遲報三天以上的取消評比資格。

部門決算組織工作應合理有序，工作機構健全，人員相對穩定，職責分工明確，與本部門有關處室之間有良好的溝通協作關系，有較為規范的部門決算制度體系。能夠在規定的時間內，按要求完成報表布置、人員培訓、匯總上報等各項工作，能夠認真落實與部門決算相關的其他工作。

四、評比組織及獎勵辦法。

部門決算評比由山西省財政廳國庫處牽頭，組織財政廳各有關部門預算管理處相關人員組成評比小組，按本辦法規定分別各市、各省直管縣及省直部門進行評分，評比要結合當年預算執行分析等日常工作。對市每年按得分評出前6名(其中，一等獎1個，二等獎2個，三等獎3個)，對省直管縣每年按得分評出前18名(其中，一等獎3個，二等獎6個，三等獎9個)，對省直部門每年按得分評出前45名(其中，一等獎5個，二等獎15個，三等獎25個)，分別頒發獲獎證書、獎牌(或獎杯)，并通報評比結果。

五、本辦法從2007部門決算編報工作開始執行。

六、本辦法解釋權屬于山西省財政廳。

第五篇：2007部門決算報表匯審安排

2007部門決算報表匯審安排

為做好2007部門決算報表的匯審工作，有關安排如下：

一、匯審地點：廣州市財政局（將軍西路26號2樓會議室）。

二、參加人員：負責報表編報工作的經辦人。

三、匯審時間：上午8:45—下午17:00

四、匯審單位詳見附表。

請各單位按照安排計劃依時參加。

二○○八年一月十五日

（聯系人：溫偉儀、葉濤電話：83385167）

附表：

2007部門決算報表匯審時間安排表