第一篇：北京市東城區部門決算編審工作規范(試行)

北京市東城區部門決算編審工作規范(試行)

第一章 總則

第一條 為規范本區部門決算的編報和審核工作，保證編審質量，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等法律法規及《北京市財政局關于印發<北京市財政決算和部門決算編審規范（試行）>的通知》（京財國庫[2005]1934號）精神，制定本規范。

第二條 區級部門決算（以下簡稱決算）的編審工作適用本規范。

第三條 各級主管部門要加強對所屬各基層單位決算編審工作的管理和指導，通過加強組織、經驗交流、監督檢查等措施，保證所屬基層單位加強決算工作的領導，不斷提高決算編制水平。

第二章 管理職責

第四條 決算編審工作由區財政局按照市財政局要求實施統一管理，各級主管部門依據財務隸屬關系或預算管理關系分別組織實施。

第五條 區財政局是本區決算編審工作的主管部門。主要職責是：

（一）按照市財政局要求制定決算編審工作的規章制度；

（二）按照市財政局要求制定統一的決算報表格式和工作軟件，并組織各級單位報表與軟件的培訓；

（三）負責全區決算報表的收集、審核、匯總和分析工作；

（四）負責全區匯總決算報表上報和按規定提供報表工作。

第六條 各級主管部門按照全區統一的工作程序、編報規范和時間要求，負責組織實施本級及所屬基層單位的決算編審工作。主要職責是：

（一）負責本級及所屬各基層單位決算工作的布置與培訓；

（二）負責本級及所屬各基層單位決算報表的收集、審核、匯總、分析和上報工作。第七條 基層單位負責本單位決算報表的收集、審核匯總、分析和上報工作。

第三章 決算審核 第一節 審核內容和要求

第八條 封面信息的審核：

（一）封面信息填寫是否準確、完整；

（二）應當填寫的內容是否全部填寫；

（三）填寫的單位名稱是否為全稱；

（四）單位代碼是否與上年的代碼一致；

（五）臨時代碼是否按規定編制。第九條 主要數據的審核：

（一）對決算報表年初數據進行審核時，重點審核本年年初數與上年年末數是否一致，對不一致的情況須做詳細文字說明。

（二）對決算報表中收入和支出數據審核時，應當根據相關財務管理規定進行分析審核，不得發生錯報或漏報。

（三）財政撥款的審核

1.各類財政撥款（包括預算內、預算外和用于基建的財政撥款等）與年終對賬單是否一致； 2.各類財政撥款在相應決算報表中的填報口徑是否與財政部的要求一致。

（四）對行政事業性收費、政府性基金等非稅收入上繳和核撥情況進行審核時，應當檢查上繳數額、財政核撥數額是否與年終對賬單一致。

（五）單位資產類報表數據的審核：

1.資產負債簡表中數據與相關報表數據是否按照要求相互銜接；

2.不計提折舊的固定資產凈值是否與固定基金年末數相等（如果不相等，必須有詳細說明）； 3.固定資產年末數額是否正確；

4.各項固定資產數量和金額是否匹配（如果不匹配，必須有詳細說明）； 5.各類固定資產是否按財政部要求的口徑填報；

6.本單位擁有的固定資產和租入、租出的固定資產在使用中產生的相關費用和填報方法是否按照財政部編報要求的口徑填列。

第十條 公式審核

各級單位應當充分利用決算軟件中設置的邏輯性、核實性和合理性審核公式，審核報表中相關數據的勾稽關系（表內及表間數據之間、分戶數據與匯總數據之間、報表數據與計算機錄入數據之間）是否銜接一致。審核中發現的邏輯性錯誤，必須予以改正；核實性和合理性錯誤分兩種情況處理：不符合公式要求，但是客觀存在的，應做詳細文字說明；不符合公式要求，也不是實際情況的，必須予以改正。

第十一條 其它方面的審核

（一）部門決算上報單位是否屬于本年部門決算的編報范圍；

（二）編報方法是否符合編報要求。

第十二條 各級主管部門負責依據決算審核內容，對決算報表進行審核，確保本級及所屬基層單位決算數據的真實準確；并對匯總報表和各基層單位的報表中不符合填報要求或未能通過審核公式但確屬實際情況的部分進行說明。

第十三條 基層單位審核工作具體要求：

（一）確保帳表相符、數據準確且無漏報、錯報現象；

（二）確保財政撥款（包括預算內、預算外和用于基建的財政撥款等）數額填報準確；

（三）確保表內及表間數據勾稽關系銜接一致；

（四）確保填報口徑與財政部要求的一致。

第二節 審核方法

第十四條 審核工作應采取人工審核與計算機軟件審核相結合的方式，并根據實際情況分別采取自行核對、集中會審、交叉互審、委托審核等多種形式。

第十五條 計算機軟件審核

（一）通過決算軟件中設置的審核公式，對決算報表中數據的合理性進行審核；

（二）通過查詢模板的方式對公式難以審核的數據，如年末結余、機構情況、人均工資標準和房屋、車輛等固定資產數據等進行審核；

（三）通過枚舉字典、數據有效性和完整性等審核功能，對決算報表填寫的完整性和數據的準確性進行審核；

（四）通過與上年數據核對功能，審核本年年初數與上年年末數是否一致。第十六條 人工審核：

（一）審核決算報表分級匯總的樹形結構是否規范，封面信息填寫是否準確、完整，決算編制方法是否合理；

（二）對當年收到的財政性資金撥款（包括預算內、預算外和用于基建的財政撥款等）進行核對；

（三）對計算機審核中查出的核實性和合理性錯誤，結合單位說明進行核查；

（四）審核決算分析報告和報告裝訂是否符合要求。

第四章 決算分析報告

第十七條 在決算報表編制、匯總工作完成后，各級主管部門應進行全面、深入的分析，并形成書面分析報告，按要求報區財政局。

第十八條 部門決算分析報告由各級主管部門撰寫并報送區財政局。

第十九條 部門決算分析報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，格式規范。第二十條 各級主管部門部門決算分析報告應包括以下內容：

（一）基本情況。主要說明本級及所屬基層單位性質、人員、機構、資產情況，報表編制范圍，以及本級及所屬單位發生的重大經濟事項或特殊事項的說明。

（二）財務分析。主要分析本級及所屬基層單位財務收支預算的執行情況、資產負債的構成及資產使用情況、專項資金使用情況等，并提出財務收支預算執行及單位財務管理中存在的主要問題和改進措施。

（三）綜合評價。主要說明本級及所屬基層單位通過使用財政性資金所產生的經濟和社會效益情況，事業單位還要分析事業發展情況和實現事業成果情況；并介紹本級及所屬單位下一步工作設想。

（四）審核情況說明。主要說明報表中不符合填報要求或未通過審核公式的原因及其它需要說明的事項。

第五章 報表裝訂

第二十一條 紙張要求。部門決算報表應采用A3紙，橫向。

第二十二條 報表封面應按決算編審軟件中設定的格式執行。

第二十三條 決算分析報告標題使用2號小標宋體字，正文使用3號仿宋體字，正文中小標題使用3號黑體字。

第二十四條 決算報表要按照統一的順序進行裝訂，以各部門為單位，一律打印，字跡清晰，不得涂改，做到有序、整齊、規范。各級主管部門上報決算時應依次按照報表封面、決算分析報告、決算工作總結、決算報表目錄、決算表的順序裝訂成冊。

第二十五條 部門決算報表應加蓋單位公章。

第六章 考核

第二十六條 全區決算工作完成后，由區財政局對各主管部門決算工作完成情況進行考核，并對先進單位在全區通報表彰。

第二十七條 考核采用百分制方式進行，由區財政局對各級主管部門的決算編審工作按考核內容及標準進行逐項評分。

第二十八條 考核內容及標準

（一）工作組織落實情況20分

1.單位領導重視，明確負責決算工作的主管領導（4分）；決算組織機構健全（3分）；內部與決算工作有關的各部門分工明確，協調配合良好（3分），共10分。

2.按統一要求和規定的時間認真參加報表及軟件的培訓，按時參加會審工作，得10分，缺一項扣5分。

（二）報表（含軟件）及相關文字材料報送情況10分；

在區財政局規定的時限內按時并按規定內容報送得10分。材料不全的扣2分；遲到1天扣2分。應扣分超過10分的，以扣完10分為限。

（三）報表編報質量50分 1.按照規定的報表格式及要求填報，報表字跡清晰，裝訂整齊得10分。裝訂不整齊，報表數字模糊不清的，每項扣2分；封面信息（包括公章、填報日期、單位地址、聯系電話、負責人和填報人簽章等）未按規定填報的，少一項信息扣1分。應扣分超過10分的，以扣完10分為限。

2.報表內容符合要求，數據完整、準確，表間文字無錯誤者得40分。財政撥款數與年終對賬單、本年年初數與上年年末數銜接不一致，且無正當理由，每項扣5分；表內和表間公式及數據合理性審核錯誤、漏填或填報內容不符合要求、需要進行調整的，每調整一筆扣1分。應扣分超過40分的，以扣完40分為限。

（四）決算分析報告20分：

按本《規范》要求說明的各項內容如實編寫者得10分。決算分析報告沒有隨同報表一并報送者扣2分；未按規定內容編寫者，每缺少一項扣2分；僅羅列數字、無情況、無分析者酌情扣分；文字說明與報表內容不符的，每錯一項扣2分。應扣分超過20分的，以扣完20分為限。

第七章 附則

第二十九條 本規范由區財政局負責解釋。第三十條 本規范自發布之日起試行。

第二篇：如何做好縣級部門決算編審工作

如何做好縣級部門決算編審工作

【摘要】部門決算工作事關社會經濟發展。隨著當前會計制度改革的不斷深化以及會計工作者們的不懈努力，我國部門決算編審工作不斷得以改進和完善。但在實際運行中，依然存在重視程度不足、數據不盡真實，預決算銜接不對稱等問題。文章通過分析當前部門決算編審工作中存在的不足，從轉變觀念、加強培訓、強化監督檢查、深化改革等方面就如何做好縣級部門決算編審工作提出幾點改進建議。

【關鍵詞】部門決算；編審；問題；建議

一、縣級部門決算編審現狀

部門決算是以預算單位會計基礎數據為基礎編制的、反映本單位預算執行情況、財務收支狀況的綜合性財務報告。在實際工作中，決算數據是各部門了解財務狀況的重要會計信息，也是政府相關部門分析預測社會事業發展、科學合理分配社會資源、編制精細化部門預算的重要依據。

近年來，隨著會計制度改革的不斷深化，對單位的會計基礎工作提出更高的要求，部門決算工作也變得更加規范、完整、精細，尤其是新《預算法》實施后，預決算公開成為各行政事業單位的法定職責，監督主體的多元化對部門決算數據的真實性、合理性提出了更高的要求。

縣級行政事業單位作為決算編審的重要組成部門，為做好該項業務開展了一系列工作：一是積極參加組織培訓，學習部門決算編審上級文件精神，明確編審基本概念和程序；二是做好部門賬務處理，通過優化A++財務報表軟件，及時更新本部門賬務核算，夯實編審基礎；三是強化部門溝通協調，與財政、人社、公車改革管理部門等做好基礎賬務、人員變動、公務用車編制等信息的核對工作，確保編報信息的準確性。

財政部門作為部門決算的匯總審核機構，也在不斷總結完善工作流程，提高審核質量與效率。以平南縣為例，2016年全縣421個獨立核算機構已全部納人部門預算管理，形成了一套完整的決算編審流程，部門決算的準確性與工作效率都大大提高。

二、部門決算編審存在的問題

?m然取得了一定的成績，但我們也清醒的認識到，當前部門決算編審工作仍然存在一些問題。

（一）基層會計人員素質不高，會計報告編報質量較低

據統計，目前部分縣直及鄉鎮預算單位的會計人員未曾接受過專業會計培訓，人員變動隨意性較大，導致日常會計核算與年初預算數據銜接不嚴謹或失實，財務分析信息失位、缺位現象，不能準確、完整、真實的反映單位財務運行狀況，給編報高質量的部門決算綜合報告帶來了難度。主要表現在兩個方面：

1、部分縣直、鄉鎮單位沒有專職財會，只有辦公室人員兼職進行簡單的報賬工作，由于會計基礎薄弱，容易出現錯記賬務；

2、部分單位財務人員年齡較高，學習動力不足，已不能適應財會制度快速變革的需求，許多賬務處理依據舊制度，在實際賬務處理中基出現本支出與項目支出混淆、項目支出列支人員經費、上下年數據不銜接等問題，極大降低了單位部門決算編審的質量。

（二）部分單位和人員對決算編審工作重視程度不足

端正的工作態度是決定部門決算編審質量的重要因素，但是在實際運行中，部分單位和人員由于各種主客觀因素的影響，對決算編審工作重視不足。主要體現在以下幾個方面：

1、“重預算、輕決算”的觀念誤區。部門決算作為部門預算執行結果的反饋，由于長久以來缺乏相應的監督和激勵機制，也無法同預算一般可以從源頭上對單位資金進行直接把控，導致部分單位將決算作為應付財政部門的普通會計報表，僅追求通過審核即可，忽略數據的準確性、合理性。

2、對財務工作重視程度不足。當前部分單位對財務工作的理解僅限于報賬、記賬，無法對高強度的會計工作給予理解與鼓勵，導致會計人員的工作積極性不高，會計工作限于敷衍。

（三）決算編制數據失實

1.隨意變動經濟分類及會計科目

當前，決算報表軟件審核公式主要包括：基本平衡公式和核實性公式。平衡公式以實現表內及表間關系的正確合理為要求，單位對此變動較小。但核實性公式主要審查單位經濟分類使用的合規性等方面，出現問題時，由于對決斷編審重要性理解不足，部分單位為使數據合乎決算軟件的要求，加快工作進度，隨意變動經濟分類及會計科目，造成決算數據與年初預算安排不相符。

2.積沉賬務處理難度大

在實際運行中，部分單位存在往來款項列支及應收、應付款長期掛賬的情況，由于賬務沉積時間較長及人員變動，許多往來款項已無法理清，決算編報時隨意更改變動，造成數據失實。

3.部分單位存在賬實不符的情況

由于部分單位會計人員水平有限，單位財務基礎薄弱，資產使用、清理情況不能在賬務上及時反映，或出現違規行為，核算的不及時、不合規最終影響了決算報表的真實性，合規性。

（四）部門預算與決算的銜接不對稱

目前我縣單位部門預算沒能按照經濟分類科目編報，仍然按功能分類科目編報部門預算，而部門決算編報按經濟分類科目編報，形成邏輯上的不對應。同時，由于縣級單位財會水平不高、預算部門人員配備不足等原因，當前部門預算編制比較粗放，主要局限于基本支出，對于項目建設等經費主要依靠年中追加，且后續考核機制不健全，致使年初預算失去了應有的約束力。決算報表的編審本應嚴格按照預算進行，但由于上述因素，部門決算的隨意性變大，單位的預算執行分析便失去了編制基礎，最終導致決算工作無法為后續部門預算提供參考和依據，降低了決算編審在財務管理工作中的作用。

（五）財政部門監管力度不夠

一方面，作為會計工作的監管者，財政部門應按照相關法規制度的要求定期或不定期的對預算單位的財務核算和賬務處理工作進行檢查、監督，從而促使行政事業單位會計核算更加及時、合法、合規。但是在實際工作中，由于財政部門工作繁多，人員及精力有限，除上級明文規定的相關檢查外，很難自行開展對單位的賬務核查監管。

另一方面，財政部門安排部分新招錄入員對單位決算進行初步審核，由于對單位會計制度不了解，審核主要依靠軟件，無法準確發現部門編制中存在的如人員變動、資產增減合理性等問題，審核水平較低。

（六）部門決算綜合財務報告內容尚不完善，缺失按《預算法》要求編報三年滾動預算執行內容

為減少部門預算重大項目編制的隨意性，提高資金使用效率，新《預算法》要求從2015年起各級財政開始編制三年滾動預算，建立跨預算平衡機制。但是，在實際運行在，縣級預算單位財務人員水平有限，對單位未來重點發展事項的把握不夠準確，編制難度較大，編制準確性不高。三年預算編制的不到位，導致部分預算單位由于項目增減變動出現收支結余的大幅變動，影響了部門決算的合理變動，也導致部門決算綜合財務報告內容不完善。

三、做好部門決算的建議

（一）強化決算編審工作的重視力度

轉變觀念，重新定位部門決算編審工作。縣級各單位要明確部門決算對社會經濟發展的重要作用。一方面要強化領導責任意識，由單位負責人對本單位的會計和會計資料的真實、完整性負責，對于提供虛假會計信息的單位及其相關負責人，將按照《會計法》《部門決算管理制度》等進行處理。另一方面要加強對會計人員的組織領導，協調好本部門決算編審的工作關系，明確職責分工，糾正對決算工作不重視、敷衍了事的態度，糾正會計人員機械的工作方法，做好新舊人員的銜接，改變部門決算編審是會計數據簡單羅列的局面，真正據此進行財務分析。

（二）加強對會計人員的業務培訓

加強財會人員業務培訓，提高財會人員的素質是提高財務工作質量的基礎。面對復雜、系統的部門決算，這一工作更是必不可少。對基層會計人員，要通過多種渠道、多種形式對會計業務、國庫集中支付相關制度、部門決算編報口徑及業務操作軟件等進行培訓。

（三）做好部門決算編審的基礎性工作

1.做好基礎數據的核對工作

（1）做好財政撥款收入、非稅收入、?；?收入及財政應返還額度等基礎數據的核對。各行政事業單位，應及時完成全年賬務的處理，確保1月初與國庫進行賬務核對，發現問題及時與財政部門溝通、調整。核對過程中，不僅要總數正確，各功能分類、資金性質、項目名稱等明細內容也要一一核對，確保決算基礎數據的真實、完整.（2）做好年初結轉結余的核對工作。與上年決算報表年末數進行核對，準確填列年初數，如兩者出現差異，則必須理清原因，除在單位A++賬務系統處理外，還需在決算報表中通過年初結轉結余調整表進行調整，保證數據真實、合理、一致。

（3）做好決算基本數字信息的核對。單位編制在編在職人數等基礎信息時應根據編制部門和單位人事部門提供的數據填列，還需區分財政供養人數與經費自理人數。公車數量應根據公車改革相關部門提供的數據填列，并保證賬實相符，避免后期固定資產統計出錯，公務接待的批次和人數應據實反映.并確保無超標情況存在。

（4）做好往來賬款的核對清查工作。對于往來賬款要分類進行清算，如發生列支情況，及時進行調整，如需催收或清理，應及時報知領導，完善手續，進行清收。

2.做好決算準備工作

（1）積極參加決算培訓會議，認真了解編報口徑，政策變動、表內及表間關系，決算報表的安裝、操作步驟以及決算上報的時間及資料要求。

（2）做好記賬及審核工作。及時完成單位賬務處理，與銀行、財政部門核對，并指派專人做好報表數據的審核工作，及時發現問題，待到賬務處理完全清楚后、帳表一致后再進行決算填報。

3.做好決算報表的審核工作

（1）做好軟件審核。包括：軟件全套審核中不得出現基本平衡錯誤，核實性錯誤提示必須有合理的說明；枚舉字典檢查、表完整性檢查、橫向過錄表查詢等必須準確無誤。

（2）做好數據審核。主要包括：年初預算數與調整預算數的區分、與上年決算期末數的銜接、事業基金和專用基金的填報口徑、“結余分配”中的“其他”欄不為0時，具體內容及相關政策依據的填報審核等。

（四）加強部門預算與部門決算工作的銜接

一是要強化部門預算與決算的關聯關系。要以往年決算數據為依據細化部門預算編制，核查各單位運行情況，重新核定單位人員經費配備、項目支出預算等是否合理。

二是要設定對預決算偏差率的考核。縣級政府應將預決算的偏差率列人部門績效考核指標，對于偏差過大的單位，除進行績效減分外，還應在財力分配時進行處罰，削減部門相關工作經費，倒逼各單位主動作為。

（五）加強財政部門的核查監管力度

一方面，財政各業務股室應加大對單位日常財務工作的監管力度，定期要求單位報送會計報表，督促各單位財會人員加快記賬進度，及早發現賬務問題，為決算編審奠定良好基礎。

另一方面，財政部門應抽調人力，組織業務股室或財監部門定期對部門決算編制的真實性和完整性進行抽查核查，對不符合要求的單位給予通報；建立獎懲制度，對決算編制工作完成度較好的單位和人員，進行表彰，并適當給予財力傾斜。

最后，財政部門應加強對單位內部業務股室的考核培訓，促使業務股室更快更積極的學習對口單位的政策制度，加深對主管單位財務內容、基本業務的理解，更好的提高財政審核的質量。

（六）深化改革，不斷推進中期財政規劃編制工作

縣級預算單位財會人員及財政部門，要克服困難，認真學習財務理論知識，熟悉單位中長期發展規劃，以此為基礎，實行中期財政規劃管理，建立跨預算平衡機制，加強對形勢的分析和預判，按照三年滾動方式編制中期財政規劃，建立重點項目數據庫，改進預算控制方式，促使收入預算由約束性轉向預期性，提高預算編制的科學性，為決算編審奠定良好基礎。

第三篇：2016級部門決算公開工作規范

2016 市級部門決算公開工作規范

為更好推動市級部門依法依規開展部門決算公開工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府信息公開條例》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》、《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于進一步推進預算公開工作的意見〉的通知》和《江西省人民政府辦公廳關于印發2017年全省政務公開工作安排的通知》（贛府廳字〔2017〕50號）、《宜春市財政局轉發財政部關于印發<地方預決算公開操作規程>的通知》（宜財預發〔2017〕1號）等有關要求，制定本工作規范。

一、公開主體

市級部門是部門決算公開主體，負責本部門的決算公開工作。各市級部門應當按照《預算法》有關規定，履行決算公開的責任和義務，保證決算公開的真實性、準確性、完整性和及時性，并做好決算公開后的說明解釋工作。

二、公開范圍

使用財政資金的市級部門應當積極穩妥公開經市財政局批復的本部門決算（涉密信息除外）。依法確定為國家秘密的信息 1 不予公開；涉密信息經法定程序解密并刪除涉密內容后，予以公開。

三、公開時間及形式

市級部門應當在市財政局批復部門決算之日起20日內，主動向社會公開本部門決算，且應當在2017年9月1日18時之前公開完畢。

市級部門應當主要通過本部門門戶網站財政預決算公開專欄（首頁明顯位置）向社會公開部門決算信息（建議采用PDF 格式文件），并保持長期公開狀態；且公開信息應與本部門預算、上一部門決算公開在同一專欄，便于社會公眾查詢監督。沒有門戶網站的市級部門，應在宜春市人民政府門戶網站上公開，且公開信息應與本部門預算、上一部門決算公開在同一專欄。

四、公開內容

市級部門公開的決算應當是包括部門本級及所屬預算單位在內的匯總決算。公開內容依次包括部門職責、機構設置、部門決算表和部門決算說明（詳見附件1）。部門決算表和部門決算說明具體內容如下：

（一）部門決算表。

市級部門應當公開9張部門決算表格（附后），包括：

1.收支總表（3 張），即：《收入支出決算總表》、《收入決算表》、《支出決算表》。

2.財政撥款收支表（5 張），即：《財政撥款收入支出決算總表》、《一般公共預算財政撥款支出決算表》、《一般公共預算財政撥款基本支出決算表》、《一般公共預算財政撥款“三公”經費支出決算表》和《政府性基金預算財政撥款收入支出決算表》。

3.國有資產占用情況表（1張）。

除涉密信息外，《收入決算表》、《支出決算表》、《一般公共預算財政撥款支出決算表》和《政府性基金預算財政撥款收入支出決算表》應當細化公開到功能分類項級科目，《一般公共預算財政撥款基本支出決算表》應當細化公開到經濟分類款級科目。

沒有數據的表格要零報告（即列出空表并附說明）。

（二）部門決算說明。

市級部門在公開上述決算表的同時，應當對決算表內容進行說明，以便于社會公眾理解部門決算信息。部門決算說明主要包括預算執行情況分析和專業名詞解釋。市級部門應當根據決算表數據，將綜合收支與上年決算數作對比、財政撥款支出與年初預算數作對比，并說明增減原因（具體增減原因由部門根據實際情況填列）。同時，還應對“三公”經費、機關運行經費、3 政府采購支出、國有資產占用情況以及預算績效管理工作開展情況等單獨說明。其中：

1.關于“三公”經費支出說明。市級部門應當對“三公”經費支出總額及分項數額與年初預算數、上年支出數進行對比，說明增減變動原因。“三公”經費支出口徑應在專業名詞解釋中予以說明。

2.關于機關運行經費支出說明。市級部門應當按照如下格式說明：本部門2016 機關運行經費支出XX萬元（與部門決算中行政單位和參照公務員法管理事業單位一般公共預算財政撥款基本支出中公用經費之和保持一致），比2015 年增加（減少）XX 萬元，增長（降低）XX%。主要原因是：……（具體增減原因由部門根據實際情況填列）。機關運行經費支出口徑應在專業名詞解釋中予以說明。

3.關于政府采購支出說明。市級部門應當按照如下格式說明：本部門2016 政府采購支出總額XX萬元，其中：政府采購貨物支出XX萬元、政府采購工程支出XX萬元、政府采購服務支出XX萬元。授予中小企業合同金額XX萬元，占政府采購支出總額的XX%，其中：授予小微企業合同金額XX 萬元，占政府采購支出總額的XX%。（市級部門公開的政府采購金額的計算口徑為：本部門納入2016年部門預算范圍的各 4 項政府采購支出金額之和，并做好與2016政府采購信息統計報表中“政府采購資金情況表”有關數據的銜接。）

4.關于國有資產占用情況說明。市級部門應當按照如下格式說明：截至2016年12月31日，本部門共有車輛XX輛，其中，副部（省）級以上領導干部用車XX輛、一般公務用車XX輛、一般執法執勤用車XX輛、特種專業技術用車XX輛、其他用車XX 輛，其他用車主要是……；單位價值50萬元以上通用設備XX臺（套），單價100萬元以上專用設備XX 臺（套）。

5.關于2016預算績效情況的說明。

（1）績效管理工作開展情況。應當按照如下格式說明：根據財政預算管理要求，我部門組織對2016一般公共預算項目支出開展績效自評。自評項目XX個，共涉及資金XX萬元，自評覆蓋率達到XX%。

組織對“XXXX”等XX個項目進行了績效運行監控管理，涉及一般公共預算支出XXX萬元。從監控情況來看，……（請對績效監控情況進行簡單說明）。

組織對XX個單位開展整體支出績效評價，涉及一般公共預算支出XXX 萬元。從評價情況來看，……（請對整體支出績效評價情況進行簡單說明）。

5（2）部門決算中項目績效自評結果（選擇一個項目）。應當按照如下格式說明（表述應與決算內容保持一致）：我部門今年在市級部門決算中試點公開XXX及XXX項目績效評價結果。根據年初設定的績效目標，XXX 項目自評得分為XX 分。發現的主要問題及原因：一是……；二是……。下一步改進措施：一是……；二是……。在公開項目績效自評結果的同時，需公開《項目支出績效自評表》。

五、職責分工

市財政局與市級部門應當按照市政府的要求，各負其責，密切配合，共同做好部門決算公開工作。

市財政局應當在批復市級部門決算前提出決算公開工作要求，加強對市級部門決算公開業務指導，協調和督促市級部門做好部門決算公開工作。

市級部門應當提前做好部門決算公開的準備工作，按照有關規定和要求整理部門決算公開數據，擬寫相關文字說明，履行保密審查程序后，在規定時間內將部門決算公開材料發布到本部門門戶網站或宜春市人民政府網站，并于2017年9月1日18時前將“2016市級部門決算公開情況統計表”（詳見附件2）提交市財政局對口業務科。同時，市財政局于2017年9月10日前確認各部門的公開信息，并確認市財政局門戶網站 6 預決算集中公開專欄鏈接網址準確無誤。

六、保密事項處理

（一）建立并完善部門決算信息保密審查機制。市級部門應當嚴格依照《中華人民共和國保密法》、《中華人民共和國政府信息公開條例》以及其他法律法規和國家有關規定，做好涉密事項的定密、解密及信息公開的保密審查工作。涉密事項多、尚不具備公開條件的部門，應當加強研究預判，并在公開前及時與市財政局溝通情況。

（二）妥善處理部門決算中的涉密信息。凡部門決算中涉及國家秘密的信息，依法不予公開。對部分內容涉及國家秘密的，按以下原則處理：同一功能分類款級科目下，大部分項級科目涉密的，僅公開到該款級科目；同一功能分類類級科目下，大部分款級科目涉密的，僅公開到該類級科目；個別功能分類款級科目或項級科目涉密的，除不公開該涉密科目外，同一級次的“其他支出”科目也不公開，避免從已經公開的信息中推算出涉密科目的信息。

七、輿情應對措施

對于部門決算公開后可能出現的輿情反應，市級部門應當提前制定應對預案，密切關注輿情發展，及時解釋說明，回應社會關切；對于輿情中涉及其他部門的問題和一些共性問題，7 要及時與相關部門和市財政局進行溝通，妥善回應。不公開決算的市級部門，要做好向社會解釋的準備工作。

八、2016 市級部門決算公開注意事項

1.年份使用“”表述，如2015、2016（固定表述除外，如“2016年12月31日”不需使用“”）。

2.機構設置應列出所有基層預算單位名稱。

3.名詞解釋應以財務會計制度規定、政府收支分類科目規定為準，部門可在此基礎上適當細化。

4.公開數據以萬元為單位，并使用千位分隔符，如10,000 萬元。

5.如有項目績效自評情況，應同時附上項目績效自評表。6.公開文本制作成PDF 文檔。

附件1：2016部門決算草案說明（范例）附件2：2016市級部門決算公開情況統計表

第四篇：工作規范試行

河北省人口計生基層群眾自治村級工作規范（試行）

第一條 村（居）人口計生工作在村（居）黨支部領導下實行群眾自治。全面推行“兩委領導負總責、協會承做當骨干、依法建章立規矩、群眾參與做主人”的人口計生基層群眾自治工作機制，組織帶領廣大群眾實行自我教育、自我管理、自我服務和自我監督。

第二條 村（居）“兩委”對村（居）人口計生工作負總責，接受鄉（鎮、街道辦事處）計生部門的工作指導，按照與鄉（鎮、街道辦事處）簽訂的《人口計生目標管理責任書》，確定本村（居）人口計生工作目標任務和方法措施。

第三條 整合村級人口計生組織。村（居）計生協是人口計生工作在村級的基本組織形式，在村（居）“兩委”領導下，全面承做村（居）人口計生日常服務管理工作。原則上由村（居）黨支部提名黨支部書記擔任計生協會會長，通過民主程序，選舉計生協會會長。聘任計生專干為計生協秘書長，吸納有威望的村（居）民代表和本村各類組織負責人擔任計生協理事。按相關要求，落實好計生協秘書長和會員/育齡婦女小組長的待遇。

第四條 制定并落實計劃生育村規民約。根據本村（居）的實際情況，通過宣傳發動、組織起草、征求意見、會議通過、審查備案等步驟和程序制定完善村規民約，教育、引導和督促全體村民認真執行。村（居）集體福利的分配要突出對計生家庭的優惠和激勵，因地制宜制定有效實用的優惠和限制條款。

第五條 制定并落實計劃生育民主自治制度。實行計劃生育村民代表會議、村（居）務公開、民主評議和民主監督等制度，計劃生育相關事項要通過村民代表會議、村務公開欄等形式進行討論、表決和公開；村計生協通過理事訪問、會員小組活動、民主聽證等渠道，及時了解和反映會員及群眾的要求和建議，對本村（居）計劃生育工作進行監督，提出意見和 建議。

第六條 村級人口計生基層群眾自治工作內容：

1、宣傳動員和組織帶領廣大群眾執行計劃生育政策；

2、幫助政府落實計劃生育獎扶、特扶、少生快富等制度和各項優先優惠政策；

3、組織開展生育關懷行動和各種幫扶救助活動，積極協調社會力量，向群眾提供生產、生活、生育服務，幫助群眾解決實際困難和合理訴求；

4、發放避孕藥具并幫助群眾實行知情選擇，采取適宜的避孕節育措施；為符合政策的夫婦免費代辦《第一個子女生育登記卡》、《第二個子女生育證》、《獨生子女父母光榮證》，免費為外出務工經商人員代辦《流動人口婚育證明》；

5、搞好月訪視、季服務，收集和上報各種計劃生育統計數據；協助上級人口計生部門做好社會撫養費征收、出生人口性別比治理、出生缺陷一級預防、流動人口計劃生育等服務管理工作；

6、開展計劃生育公開公示和民主參與、民主監督活動，推動工作落實；

7、開展計劃生育宣傳服務活動，培樹和宣傳計劃生育典型；

8、及時向鄉鎮和村“兩委”匯報工作動態、反映群眾訴求等； 第七條 村級人口計生基層群眾自治評估標準：

1、全面推行了人口計生基層群眾自治工作機制；

2、合理整合了人口計生基層群眾自治組織并切實承擔起人口計生日常工作；

3、制定并切實落實了《計劃生育村民自治章程》和計劃生育村規民約；

4、認真落實了計劃生育村民代表會議、村（居）務公開、民主評議和民主監督等計劃生育民主自治制度；

5、人口計生基層組織健全，人員待遇落實到位，基層協會按照“五有”、“六好”標準，建立健全村（居）會員之家、人口文化活動室、生殖健康服務室、計劃生育宣傳一條街等陣地；

6、圓滿完成了村級人口計生各項工作任務和人口計生責任目標；

7、人口計生工作群眾滿意率達90%以上。

第五篇：四川省省級部門決算草案審簽試行辦法

四川省人民政府辦公廳

關于轉發審計廳《四川省省級部門決算草案審簽

試行辦法》的通知

川辦發〔2015〕8號

省政府各部門、各直屬機構，有關單位：

經省政府同意，現將審計廳《四川省省級部門決算草案審簽試行辦法》轉發給你們，請認真貫徹執行。

四川省人民政府辦公廳 2015年1月26日

四川省省級部門決算草案審簽試行辦法

審計廳

第一條 為推進依法治省，服務省人大常委會對部門預決算審查監督，推動建立全面規范、公開透明的預算管理制度，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和省級部門決算草案審計的實際情況，制訂本辦法。

第二條 省本級應當建立部門決算草案審簽制度。部門決算草案審簽，是審計機關對部門決算草案編制的真實性、完整性、合法合規性進行的審計監督，是財政部門審核調整部門決算草案的重要依據，是省人大常委會審查省級決算草案的重要參考。

第三條 審簽范圍是指與財政部門直接發生經費繳撥關系的省級各部門和事業單位（以下簡稱省級部門）的決算草案。

—1—

第四條 審計機關將決算草案審簽工作納入審計工作計劃，凡列入計劃的部門作為當年部門決算草案審簽的對象。

第五條 審計機關對省級部門決算草案進行審簽的內容，包括部門本級、所屬單位和所屬單位匯總決算草案。

第六條 部門決算草案審簽應遵循依法守規、突出重點、客觀真實、注重實效的原則。

第七條 部門決算草案審簽重點

（一）年終清理結算情況。主要審查各部門是否按規定清理、核對預算收支數據和繳撥款項；往來款項是否及時清理；各項財產物資是否進行全面清理盤點；是否按規定進行年終結賬。

（二）本級決算草案情況。主要審查各部門編制決算的依據是否充分合規，是否按決算編報的規定編制本級決算；各類決算報表的收支數額是否真實、準確，內容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報、漏報，形成表外資產；有無虛列支出、隨意結轉、決算不實的問題。

（三）匯總所屬單位決算草案情況。主要審查各部門是否按規定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統一納入匯總的決算報表；是否存在重復列報財政收支的現象；匯總的決算報表是否以所屬單位上報的會計數據為準，相關科目是否抵扣，有無隨意調整科目、弄虛作假、估列代編造成會計信息失真的問題。

（四）決算與預算差異情況。主要審查各部門本級決算結果是否與財政部門年初批復或經財政部門批準調整的預算數相一致，預算的追加、追減和各預算科目之間資金的調劑是否經過批準；非稅收入是否按“收支兩條線”的規定，在決算報表反映；部門各項支出是否按預算和用款計劃支付到位。

（五）本級決算草案中執行國家法律、法規、政策情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國家規定的標準和范圍列報，編報支出中是否存在賬表不一致的問題，決算報表反映的結余科目是否存在不準確問題。

（六）審簽意見在部門決算草案中的落實情況。主要審查以往審

—2—

計機關對部門決算審簽作出的審簽意見是否得到落實，有關數據和事項是否得到相應的調整。

第八條 部門決算草案審簽方法

對部門決算草案的審簽，采取全面審計與突出重點相結合的辦法，具體可采取以下方法。

（一）核對法。將部門決算草案的編制和年終賬務結轉情況與國家相關法律法規規定、部門決算年初數與上年決算年末數、部門決算所屬單位的決算與部門匯總決算、部門決算報表與單位會計賬簿等相互對照，驗明內容是否一致，計算是否正確，證實決算草案編制的真實、正確和合規。

（二）審閱法。對部門決算編報的有關文件，部門編制的決算報表和預算指標文件，相關會計賬簿資料，其他的預決算資料和部門基本情況等資料內容詳細閱讀，檢查部門決算編制是否真實、完整、正確、合規。

（三）復算法。對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算，檢查部門決算編制、財務核算賬簿等數據的正確性。

（四）比較法。對部門(單位)相同被審計項目的決算與預算、本期與前期、期末與期初、本部門與同類或相近部門的數額進行對比分析，檢查有無異常情況和可疑問題，為跟蹤追查提供線索，取得審計證據。

（五）分析法。對被審計財政財務收支項目的內容進行分解，揭示其本質和了解其構成要素的相互關系。包括比率分析法、賬戶分析法、趨勢分析法、平衡分析法、因素分析法等。

（六）其他方法。

第九條 部門決算草案審簽工作程序

（一）確定審簽對象。原則上將列入預算執行審計的省級部門，確定為部門決算草案審簽的對象，或視情況需要確定其他的審簽對象。

（二）制發《審簽通知書》。審計機關向本級財政部門制發《審簽通知書》，并抄送當年被審簽的部門。

（三）實施審簽檢查。結合省級部門預算執行審計，每年2月份左右啟動部門決算草案審簽工作，將決算草案審簽事項和內容與當年預算執行

—3—

審計一并進行，對部門編制的上決算草案進行審查。

（四）審簽結果上報審查。由審計廳統一將每納入審簽對象的部門決算草案審簽情況進行匯總并形成書面報告，3月中旬報省政府審查。

（五）制發《審簽意見》。審計廳根據省政府的審查結果，每年3月底以前向本級財政部門制發《審簽意見》，同時抄送省人大財經委、省人大常委會預算工委和被審簽單位。

第十條 部門責任

（一）被審計單位責任。納入當年部門決算草案審簽對象的部門，應認真配合審計機關，及時提供財政廳批復的預算、執行中下達的調整預算文件、決算草案，同時提供與決算草案編制相關的政策依據、會計報表、會計賬簿、會計憑證，有關業務和財務核算的電子信息數據及部門基本情況等資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；3月底前，被審計單位應根據部門決算草案審簽結果，對部門決算草案進行相應調整后，向財政廳、審計廳報送調整后的部門決算草案及調整情況的文字說明材料。同時，根據《審簽意見》反映的問題，積極進行整改，完善相關制度機制，進一步加強和改進決算編制工作。

（二）財政部門責任。財政部門應向審計機關提供部門決算編報說明、調整預算等有關文件資料；在每年召開決算編制工作會議時，邀請審計機關派員參加；財政部門在審查部門決算草案時應認真采納審計機關作出的部門決算草案審簽意見，及時對部門決算草案進行審核調整；對《審簽意見》反映的共性問題，應作為審核未納入當年審簽范圍的部門決算草案的參考依據，對決算草案進行調整；調整結束后，財政部門應以書面形式向審計機關反饋當年決算草案審簽意見的采納情況。對審簽意見中反映出的問題，財政部門要認真研究改進和規范的措施，促進部門決算編制更加科學、合理、規范。

（三）審計機關責任。組織實施部門決算審簽工作，揭示部門決算編制中存在的問題，依法提出處理建議，對決算審簽意見的采納和對問題的整改落實情況進行檢查，確保整改落實。

第十一條 本試行辦法由審計廳負責解釋。第十二條 本試行辦法自發布之日起施行。

—4—