第一篇：石景山區(qū)部門決算財務(wù)分析報告內(nèi)容規(guī)范

石景山區(qū)部門決算財務(wù)分析提綱

為幫助各行政事業(yè)單位財務(wù)人員做好年終財務(wù)分析工作，提高全區(qū)的整體財務(wù)分析水平，我們提供部門決算的財務(wù)分析提綱，請參照執(zhí)行。

第一部分、未通過審核提示信息情況說明

對于上報區(qū)財政局的決算數(shù)據(jù)，存在未通過審核公式的提示信息，需要逐條說明。主要說明報表中不符合填報要求或未通過審核公式的原因及其他需求說明的事項。第二部分、財務(wù)分析

分析全年單位的財務(wù)活動的全過程及其結(jié)果。基本內(nèi)容如下：

一、分析單位預(yù)算執(zhí)行情況和收入支出情況：主要分析預(yù)算執(zhí)行完成情況，分析本期實際收支與以前各期相比，有無特殊變化及其變化原因等。分析各項收入的核算內(nèi)容，特別是其他收入需詳細(xì)說明，分析開支水平和支出結(jié)構(gòu)。

二、分析資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況：分析資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況，國有資產(chǎn)的保管和使用情況等。

三、分析人員增減情況：分析人員數(shù)量和結(jié)構(gòu)變化情況及其原因；人員增減變化對支出的影響及影響程度。

以上分析可以借助財務(wù)分析指標(biāo)進一步加以說明，舉例如下：1、2、3、4、本年收入、本年支出的增長率，各項收入占本年收入的比例，各項支出占本年支出的比例等。

財政撥款收入、支出的增長率以及財政撥款支出中基本支出、項目支出的比例等 資產(chǎn)負(fù)債率

年末結(jié)余占資金來源的比例：如項目支出結(jié)余率＝年末結(jié)余/（上年結(jié)轉(zhuǎn)＋財政撥款＋預(yù)算外資金＋其他資金）（財決06-1表）

第二篇：部門決算分析報告

部門決算分析報告撰寫提綱

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。

XX單位同全國其他鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府一樣，是國家最基層的政權(quán)機關(guān)和最基本的獨立行政單元，具有執(zhí)行國家意志的義務(wù)和保一方平安的責(zé)任，有促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，提供公共服務(wù)的職能。

2．機構(gòu)人員情況。

我鎮(zhèn)在編在職人員 人，退休人員 人，遺屬 人，大學(xué)生村官 人，三支一扶 人，臨聘駕駛員 人。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

今年我鎮(zhèn)繼續(xù)深入貫徹黨的群眾路線活動，走基層，大下訪，體民情，入民心。全面完成了重建XX工作。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

我鎮(zhèn)XX年年初預(yù)算初始金額為XX元，執(zhí)行中因XX等原因調(diào)整金額XX元，實際預(yù)算金額為XX元。我鎮(zhèn)全年預(yù)算與XX年相比有很大的減少，主要原因在于XX。

4.當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況 1.分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項目經(jīng)費結(jié)余情況。

2.分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3.結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況

對資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產(chǎn)負(fù)債對比分析

計算資產(chǎn)負(fù)債率，可進行連續(xù)的對比，分析部門（單位）資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險。

四、本部門決算等財務(wù)工作開展情況

（一）本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設(shè)計的意見建議。

注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財務(wù)分析指標(biāo)

1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：

支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100% 2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為：

人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100% 4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公式為：

人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實有數(shù):1

二、事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100% 3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財務(wù)規(guī)則規(guī)定對有關(guān)財務(wù)指標(biāo)進行分析。

第三篇：2005部門決算分析報告

縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦2005部門決算分析報告

一、基本情況

本辦主要職能為貫徹執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策和法規(guī)，負(fù)責(zé)擬定全縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策措施和項目管理辦法等，制定全縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中長期規(guī)劃，負(fù)責(zé)全縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的安排、評估論證、計劃編制、申報立項等工作，負(fù)責(zé)研究部署、綜合協(xié)調(diào)、組織實施、督促檢查和驗收農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目，配合財政等部門做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金的監(jiān)督使用和專項審計等工作。我辦屬正科級財政全額撥款事業(yè)單位，無下屬機構(gòu)，定編5人，2004年本辦有工作人員5人，2005年提干調(diào)出1人，現(xiàn)有工作人員4人。

二、本辦預(yù)算執(zhí)行情況分析1、2005年1月至12月我辦收入總計為265966元，收入主要來源于三方面：一是財政補助收入211326元，其中150000元用于車輛購置補助，其余61326為在職人員工資、經(jīng)費等補助；二是上級（市開發(fā)辦）補助購置工作用車收入10000元；三是其他收入44640元，此收入主要為2005年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)水利工程招投標(biāo)報名費、資料費等收入。2005年1月至12月我辦支出總計為260631.31元。支出主要分為三大塊：一是在職人員工資支出72333.24元，其中基本工資39520元，津貼8999元，獎金10900元，社會保障費1132.24元，其他11782元；二是公用支出184930.07元，其中辦公費7915元，水電費749元，郵電費2532.57元，交通費3343元，差旅費6462.5元，交通工具購置費151626元，其他10873元；三是對個人和家庭的補助支出3368元。

2、收入支出與預(yù)算對比分析：2005我辦收入支出與年初預(yù)算略有差距，差距原因為本辦工作人員1人因提拔使用調(diào)離本單位，致使財政調(diào)少撥入本辦收入1萬元。

3、收入支出與上對比分析：本辦2005年收入較2004年增加15萬元用于購置工作用車，相對應(yīng)支出方面2005年較2004年增加151626元交通工具購置費及交通費，其他方面無較大差距。

4、年未收支節(jié)余情況分析。2005年1月至12月年收支節(jié)余5334.69元，扣除暫存應(yīng)付款等因素，賬面銀行存款結(jié)余為38262.39元。結(jié)余原因為本辦一年來本著量入為出，勤儉節(jié)約原則使用有限資金，財務(wù)運行正常。

5、資產(chǎn)負(fù)債情況分析：2005年我辦因工作需要購置工作用車1輛，較2004年賬面資產(chǎn)增加額為151626元。其他資產(chǎn)負(fù)債與2004年無較大變化。

三、本辦2005年財務(wù)管理比較規(guī)范、嚴(yán)格，賬務(wù)真實，財務(wù)運行符合法律法規(guī)，未發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟方面違法違紀(jì)問題。且單位能在財政安排資金緊張的情況下，量入為出，勤儉節(jié)約，較好地完成各項工作任務(wù)，2005獲市開發(fā)辦目標(biāo)考評先進進步單位獎。

第四篇：2016部門決算分析報告

【2016部門決算分析報告2】

一、2016收入支出決算總體情況

(一)收入總計207.33萬元。

1.財政撥款收入207.33萬元，為縣本級財政當(dāng)年撥付的資金。

2.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元。

(二)支出總計207.33萬元。包括：

一般公共服務(wù)(類)207.33萬元：主要用于局機關(guān)和局屬事業(yè)單位為保證日常運轉(zhuǎn)發(fā)生的基本支出和為完成各項統(tǒng)計工作任務(wù)、保障統(tǒng)計事業(yè)發(fā)展而發(fā)生的項目支出。如根據(jù)國家規(guī)定的基本工資和津補貼標(biāo)準(zhǔn)等安排的人員經(jīng)費支出、按興安縣統(tǒng)一規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)安排的辦公費、水電費、培訓(xùn)費、差旅費、會議費等日常公用經(jīng)費支出以及用于統(tǒng)計專項檢查、各項大型普查、“四大工程”和信息化建設(shè)、服務(wù)業(yè)統(tǒng)計改革等方面的項目支出。

二、2016公共預(yù)算財政撥款支出決算情況

興安縣統(tǒng)計局2016公共預(yù)算財政撥款支出207.33萬元，其中：基本支出137.01萬元，項目支出70.32萬元。

其中：工資福利支出89.71萬元，商品和服務(wù)支出80.97萬元，對個人和家庭的補助支出36.65萬元。

三、2016政府性基金支出決算情況

桂林市統(tǒng)計局2016政府性基金支出0萬元。

四、一般公共預(yù)算安排的“三公”經(jīng)費支出決算情況說明

(一)收入總計9.69萬元。

1.財政撥款收入9.69萬元，為縣本級財政當(dāng)年撥付的資金。

2.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元。

(二)支出總計9.69萬元。包括：

1、因公出國(境)費支出決算0萬元;

2、公務(wù)用車購置及運行維護費支出決算2.5萬元;主要用于機要文件交接、市縣內(nèi)因公出行以及開展統(tǒng)計業(yè)務(wù)所需燃料費、維修費、過路過橋費、保險費等。

3、公務(wù)接待費支出決算7.19萬元。

1.部門職能

舊城鎮(zhèn)初級中學(xué)認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級部門的工作領(lǐng)導(dǎo)，在教育局及上級部門的領(lǐng)導(dǎo)下，依法教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，促進本校教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展。

2.機構(gòu)情況及增減變動原因

我校隸屬于瀘西縣教育局統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理領(lǐng)導(dǎo)下的一所鄉(xiāng)鎮(zhèn)初級中學(xué)。現(xiàn)有教職工78人，在校學(xué)生1131人，共舉辦22個教學(xué)班，有寄宿學(xué)生1083人。屬于全額撥款事業(yè)單位，我校認(rèn)真落實義務(wù)教育“兩免一補”政策，學(xué)生的學(xué)雜費實行全部免費，學(xué)校的財務(wù)管理屬于“零戶統(tǒng)管”的單位，舊城鎮(zhèn)初級中學(xué)是全額撥款事業(yè)單位，獨立核算單位1個，機構(gòu)增減沒有變動。

3.人員情況及增減變動原因

舊城鎮(zhèn)初級中學(xué)現(xiàn)在共有財政供養(yǎng)人員85人。其中：在職教職工78人，退休人員7人;比上年減少1人，原因是2013年調(diào)入我單位在職人員3人，新分配教師1人，2013年調(diào)出我單位在職人員4人，退休1人。

二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析

1.收入支出結(jié)構(gòu)分析

(1)各項收入占總收入比重，各項支出占總支出比重

全年總收入8063754.00元。其中財政撥款8063754.00元。

全年總支出8252336.30元，其中人員支出4444630.58元，占總支出的53.9%;商品和服務(wù)支出540082.95元，占總支出的6.5%;對個人和家庭的補助支出2954224.2元，占總支出的35.8%;其他資本性支出313398.57元，占總支出的3.8%。

(2)收入支出增減變動原因分析

2013收入支出增加,主要原因是增加工資等。

2.年末收支結(jié)余情況分析

2013收支相抵，結(jié)余559189.00元(營養(yǎng)餐結(jié)余+應(yīng)收款+教育費附加+社會保障和就業(yè))。

3.資產(chǎn)負(fù)債情況分析

舊城鎮(zhèn)初級中學(xué)2013年年末負(fù)債總額為314915.18元，資產(chǎn)總額7651626.84元，2012年年末負(fù)債總額為263882.84元，資產(chǎn)總額7631855.70元。資產(chǎn)總額比上年增加的原因主要是學(xué)校購置了一批辦公用品，用于改善辦學(xué)條件。

三、2013取得的主要成效

從整個收支預(yù)決算可以看出，2013年收支預(yù)決算執(zhí)行情況是比較良好的，收支都保持了一定的增長，運行基本正常。財政收支都取得了明顯的成效。財政部門深入貫徹學(xué)習(xí)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，主動服務(wù)于改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，全面落實財政政策，積極發(fā)揮財政職能，不斷深化財政改革，有利推動社會教育事業(yè)的全面發(fā)展。

(一)強化財政預(yù)算，為財政收支平衡打牢基礎(chǔ)。

為確保2013年預(yù)算收支平衡，我們從以下幾方面著手：一是對2012年財政工作認(rèn)真總結(jié)分析，找出做得好的方面及不足方面，針對存在的困難和問題，及時向教育局、財政局匯報;二是緊緊圍繞財政局批準(zhǔn)的預(yù)算，搞好同財政部門的協(xié)調(diào)配合，為圓滿完成財政收入打牢基礎(chǔ);三是嚴(yán)格預(yù)算管理，按照“保運轉(zhuǎn)，保工資”的要求，壓縮一般性支出，優(yōu)先保證工資的正常發(fā)放和機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)以及社會的穩(wěn)定;四是通過每月的財政收支執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)影響預(yù)算平衡的問題及時向教育局、財政局匯報，力求短期內(nèi)解決。

(二)加強對財政專項資金支出的管理

我單位認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度，財經(jīng)紀(jì)律，深化財政體制改革，做好專款專用，有效防止亂收濫支，財務(wù)管理得到有效規(guī)范，提高了工作效率，規(guī)范了會計核算，確保會計信息質(zhì)量。建立財政支出動態(tài)管理，成立學(xué)校理財小組，審核監(jiān)督財務(wù)收支管理，集中時間對財政資金的使用進行全過程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，及時向上級財政主管部門請教，使各項財務(wù)工作能順利地在我單位得以順利實施。

(三)加強財政監(jiān)督，強化會計等基礎(chǔ)工作規(guī)范

支持加強財政監(jiān)督與規(guī)范財政管理、深化財政改革相結(jié)合，不斷改進工作方式方法。加強督導(dǎo)達(dá)到財政收入均衡入庫，確保完成財政收入預(yù)算，為完成財政支出提供資金保證。加強非說收入管理，以健全的制度切實加強財政監(jiān)督，提高資金效益，達(dá)到財政資金效益最大化的目的。圍繞社會發(fā)展和財政工作的重點、難點、熱點問題，按照上級統(tǒng)一部署，開展財政監(jiān)督管理活動，以加強財政監(jiān)督機制建設(shè)為切入點，樹立“財務(wù)監(jiān)督”理念，實施對財政資金事前、事中和事后的全程監(jiān)督，加大監(jiān)督力度，規(guī)范財政行為。積極開展學(xué)校財政預(yù)決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作。積極參加上級業(yè)務(wù)主管部門舉辦的各種會計知識培訓(xùn)，進一步規(guī)范會計行為和提高會計工作質(zhì)量，為適應(yīng)國家的會計制度改革打下了堅實的基礎(chǔ);積極學(xué)習(xí)黨中央、省、州、縣和教育局、財政局的各種文件精神。

(四)著力深化財政改革，公共財政體制不斷健全

改革是財政發(fā)展的不竭動力，學(xué)校抓住以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)的機遇，進一步解放思想，創(chuàng)新機制，不斷推動財政改革向縱深發(fā)展。一是積極推動政府采購改革。強化政府采購的全程管理，將政府采購全面納入部門預(yù)算。二是完善國庫集中支付制度。繼續(xù)深化國庫集中支付改革，優(yōu)化支付流程，加強支付管理，規(guī)范支付行為，不斷增強財政資金使用的透明度。三是繼續(xù)完善非稅收入管理。

四、決算編制中存在的問題及改進建議。

雖然2013年學(xué)校財政運行情況總體較好，我們也要清醒地看到，當(dāng)前我校財政仍然面臨著不少困難和問題。主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算執(zhí)行不夠均衡。目前，預(yù)算支出執(zhí)行進度前低后高，尤其是四季度支出比重較高的問題，這固然有上級專款下達(dá)較晚的客觀原因，也有部門預(yù)算編制不夠細(xì)化，個別項目支出安排不夠準(zhǔn)確，部分項目前期準(zhǔn)備不夠充分，部門間相互銜接和配合不夠順暢等主觀原因，這就需要和上級各部門的密切配合，加強溝通，盡力采取措施加以解決。二是部分財政專項資金的使用效益不高。在支出規(guī)模擴大、保障范圍拓展的情況下，財政監(jiān)管力量不足，監(jiān)管方法落后，造成資金使用的效益較低，這就需要我們整合監(jiān)管力量，創(chuàng)新監(jiān)管方式，提高財政資金的使用效率。

五、我單位2014年將做好以下幾方面工作：

(一)狠抓增收節(jié)支，堅持勤儉節(jié)約。增收節(jié)支是財政工作永恒的主題，也是加強和改善財政宏觀調(diào)控的需要。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加大監(jiān)管力度，節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)，堅決反對鋪張浪費和大手大腳，真正把錢用在刀刃上，切實提高財政資金的使用效益，促使我校經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

(二)進一步貫徹財務(wù)制度。我校遵循公開、規(guī)范、高效、負(fù)責(zé)的原則，以提高公共服務(wù)水平、效率和公眾滿意度為目標(biāo)，積極貫徹落實四項制度，切實提高了機關(guān)行政效率，進一步完善作風(fēng)建設(shè)。

總之，從上述財政工作取得的成績和存在的問題來看，形勢比較嚴(yán)峻。在2014年的財務(wù)工作中我校認(rèn)真管好帳、理好財，我們將在教育局、財政局的領(lǐng)導(dǎo)下，在財政局的財務(wù)監(jiān)督下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。牢牢抓住工作重點，充分發(fā)揮財政職能作用，完善體系，推進教育事業(yè)的發(fā)展。

xx縣舊城鎮(zhèn)初級中學(xué) 20xx年9月25日

第五篇：部門決算分析報告提綱

附件3：

部門決算分析報告提綱

第一部分：部門（單位情況）

（一）基本情況 1．主要職能。

2．機構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。

3、人員情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

第二部分：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

（二）收入支出執(zhí)行情況

當(dāng)年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

1、收入支出與預(yù)算對比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

1（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2、收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3、重點經(jīng)濟分類支出執(zhí)行情況

（1）“三公”經(jīng)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

4、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、原因及改進措施

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

1、分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項目經(jīng)費結(jié)余情況。

2、分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施 第三部分：資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況

對資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)體進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產(chǎn)負(fù)債對比分析

計算資產(chǎn)負(fù)債率，可進行連續(xù)的對比，分析部門（單位）資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險。

第四部分：本部門決算等財務(wù)工作開展情況

（一）本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表涉及的意見建議。

（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

附：

行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財務(wù)分析指標(biāo)

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率=（本期支出總額÷上期支出總額-1）×100% 2．當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度，計算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率=年中執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

3.人均開支，衡量行政事業(yè)單位人均年消費經(jīng)費水平。計算公式為：

人均開支=本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100% 4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況，計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公式為： 人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實有數(shù)：1

二、行政單位財務(wù)分析指標(biāo)

1．預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2．人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100% 3．人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù) 4．資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù) 5 活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行政事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財務(wù)規(guī)則規(guī)定對有關(guān)財務(wù)指標(biāo)進行分析。