第一篇：香供銷社部門決算分析報(bào)告

香市供銷社部門決算分析報(bào)告

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。

供銷社主要以服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨，按照“改造自我、服務(wù)農(nóng)民”總要求，積極拓展經(jīng)營(yíng)服務(wù)領(lǐng)域，不斷加強(qiáng)基層組織和“新網(wǎng)工程”建設(shè)，深化社有企業(yè)改革，大力推進(jìn)經(jīng)營(yíng)、組織和服務(wù)創(chuàng)新，加強(qiáng)全市現(xiàn)代流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)基層供銷社建設(shè)，改造盤活社有資產(chǎn)，大力發(fā)展“兩社一會(huì)”，發(fā)展“連鎖網(wǎng)絡(luò)”，確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、煙花爆竹等物資供應(yīng)，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，做好扭虧增盈工作。

2．機(jī)構(gòu)情況，供銷社是一個(gè)獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，沒(méi)有變動(dòng)。3．人員情況，供銷社編制數(shù)4人，年未實(shí)有人數(shù)4人，比上年增加1人，4月份調(diào)入1人除附香組干調(diào)[2015]1號(hào)文。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

供銷社在原有120萬(wàn)尼西項(xiàng)目資金的基礎(chǔ)上又爭(zhēng)取到30萬(wàn)的集貿(mào)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目資金，項(xiàng)目現(xiàn)已完成前期各項(xiàng)工作正在建設(shè)。在近十多年沒(méi)有慰問(wèn)退休人員的情況下，2015年在全市范圍內(nèi)開(kāi)展慰問(wèn)走訪工作，到各基層社調(diào)查開(kāi)展工作，解決近幾年基層社人員各種歷史遺留問(wèn)題及基層社人員退休問(wèn)題。解決農(nóng)資及工業(yè)品公司稅后資金困難的問(wèn)題。

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二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

2015年年初預(yù)算數(shù)收入為415351.50元，支出預(yù)算數(shù)為415351.50元，2014年年初預(yù)算數(shù)為172477.60元，15年比14年增加242873.90元，原因是人員增加1個(gè)項(xiàng)目支出增加70萬(wàn)元。沒(méi)有執(zhí)行年度調(diào)整。

（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況

2015年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，在與財(cái)政認(rèn)真核對(duì)的情況下，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。與上年度對(duì)比增加，增加原因人員增加1個(gè)項(xiàng)目支出增加70萬(wàn)元。

1．收入支出與預(yù)算對(duì)比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，4月份調(diào)入1人增加基本支出，增加項(xiàng)目收入支出。

（2）差異原因分析。2015年差異較大的原因是項(xiàng)目正在實(shí)施增加了支出人員增加支出增加。

2．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）2015年收入1188259.82，項(xiàng)目收入570000.00元，占總收入的48%，基本收入512461.3元，占總收入的43%。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出執(zhí)行情況 本單位無(wú)三公經(jīng)費(fèi)

（1）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會(huì)議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)

160 比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對(duì)部門（單位）影響較大的支出情況。（4）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

1．2015年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金596209.00元，基本支出結(jié)余47809.00元，項(xiàng)目支出結(jié)余548400.00元。項(xiàng)目正在實(shí)施資金還未用完。

2．分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3．結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題、原因及改進(jìn)措施

三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末本部門資產(chǎn)合計(jì)666859.00元，基中流動(dòng)資產(chǎn)596209.00元為正在實(shí)施的項(xiàng)目資金和其本支出結(jié)余。固產(chǎn)資產(chǎn)為電腦設(shè)備款70650.00元。與上年度相比流動(dòng)資產(chǎn)減少原因是項(xiàng)目實(shí)施后付項(xiàng)目款。固定資產(chǎn)資產(chǎn)增加是多了電腦設(shè)備。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況

本部門除項(xiàng)目資金和基本支出結(jié)余的流動(dòng)資產(chǎn)596209.00元，和電腦設(shè)備款70650.00元外無(wú)負(fù)債。

四、本年度部門決算等財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況

（一）本部門（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。本部門按財(cái)政要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成撥款、對(duì)帳等工作，認(rèn)真進(jìn)行決算組織、編報(bào)、審核工作。

（二）本部門（單位）決算公開(kāi)工作、主管部門對(duì)所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開(kāi)展情況。本部門（單位）按照財(cái)

161 政的安排，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確的完成了預(yù)決算公開(kāi)工作。

（三）對(duì)部門（單位）決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見(jiàn)建議。

（四）對(duì)加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評(píng)價(jià)表（見(jiàn)軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

162 附：

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為：

支出增長(zhǎng)率＝(2123465.82÷315052.81-1)×100%

=(6.74-1)×100%

=5.74 2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝1094050.82÷（415351.50±2123465.82）×100%

=1094050.82÷2538817.32×100%

=43.09% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3.人均開(kāi)支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：

人均開(kāi)支＝901865.82÷4×100%

=225466.46 4.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

項(xiàng)目支出比率=1221600本期項(xiàng)目支出數(shù)÷2123465.82本期支出總數(shù)×100%

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=57.53% 5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=693466.52÷2123465.82×100%=32.66% 公用支出比率=208399.3÷2123465.82×100%=9.81% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為：

人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù):1

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第二篇：部門決算分析報(bào)告

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。

XX單位同全國(guó)其他鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府一樣，是國(guó)家最基層的政權(quán)機(jī)關(guān)和最基本的獨(dú)立行政單元，具有執(zhí)行國(guó)家意志的義務(wù)和保一方平安的責(zé)任，有促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提供公共服務(wù)的職能。

2．機(jī)構(gòu)人員情況。

我鎮(zhèn)在編在職人員 人，退休人員 人，遺屬 人，大學(xué)生村官 人，三支一扶 人，臨聘駕駛員 人。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

今年我鎮(zhèn)繼續(xù)深入貫徹黨的群眾路線活動(dòng)，走基層，大下訪，體民情，入民心。全面完成了重建XX工作。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

我鎮(zhèn)XX年年初預(yù)算初始金額為XX元，執(zhí)行中因XX等原因調(diào)整金額XX元，實(shí)際預(yù)算金額為XX元。我鎮(zhèn)全年預(yù)算與XX年相比有很大的減少，主要原因在于XX。

4.當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題、原因及改進(jìn)措施

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況 1.分資金來(lái)源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。

2.分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3.結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況

對(duì)資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動(dòng)等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說(shuō)明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動(dòng)情況及原因。

（二）資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比分析

計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)的對(duì)比，分析部門（單位）資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

四、本部門決算等財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況

（一）本部門（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開(kāi)工作、主管部門對(duì)所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開(kāi)展情況。

（三）對(duì)部門（單位）決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見(jiàn)建議。

注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評(píng)價(jià)表（見(jiàn)軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為：

支出增長(zhǎng)率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100% 2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3.人均開(kāi)支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：

人均開(kāi)支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100% 4.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為：

人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù):1

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100% 3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：

人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實(shí)際在編人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

第三篇：2013年部門決算分析報(bào)告

2013部門決算分析報(bào)告

參照分析報(bào)告撰寫提綱，全面深入分析單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。? 內(nèi)容完整：規(guī)定體例? 分析深入：內(nèi)容/方法/形式

? 特點(diǎn)突出：本部門特點(diǎn)；與上年相比新思路? 建議合理：針對(duì)情況和問(wèn)題提出改進(jìn)管理的建議? 方式多樣：圖文并茂 內(nèi)容完整

一、分析報(bào)告提綱

1.部門基本情況（1）部門職能

（2）機(jī)構(gòu)情況及增減變動(dòng)原因（3）人員情況及增減變動(dòng)原因 2.預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況分析

3.2013取得的主要事業(yè)成效及部門決算等財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展情況

4.決算編制中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議

二、參考資料

部門預(yù)算管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、預(yù)算績(jī)效管理等財(cái)政財(cái)務(wù)管理及財(cái)政改革重點(diǎn)熱點(diǎn)。

分析深入

? 分析角度：是什么、為什么、怎么樣 ? 分析方法：比較法、比率法、結(jié)構(gòu)法 ? 分析形式：文字+圖表?圖文并茂

一、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析（分單位、分科目、分資金來(lái)源、分支出性質(zhì)等）

1．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項(xiàng)收入占總收入比重，各項(xiàng)支出占總支出比重（餅狀圖）。（2）本部門收入支出按所屬單位情況（列表）。2．收入支出與預(yù)算對(duì)比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，分單位分收支項(xiàng)目逐相對(duì)比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體科目和具體單位。3．收入支出與上對(duì)比分析

（1）上下各項(xiàng)收入支出對(duì)比分析（柱形圖）（2）收入支出增減變動(dòng)原因分析 4．年末收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況分析

（1）分單位分資金性質(zhì)收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況（2）重點(diǎn)分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況及原因 5．資產(chǎn)負(fù)債情況分析

計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和增減變動(dòng)原因分析，重點(diǎn)說(shuō)明主要資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況及原因。

6．其他分析內(nèi)容

參考部門決算分析表及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，包括：機(jī)構(gòu)人員情況；人均收支、人均資產(chǎn)等情況；非稅收入情況等。

二、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為： 支出增長(zhǎng)率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%

2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3.人均開(kāi)支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：人均開(kāi)支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%

4.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為： 項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù) 7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為： 人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù):1

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：

人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實(shí)際在編人數(shù)4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為： 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

四、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

如學(xué)校生均支出等；科研單位各項(xiàng)收入增長(zhǎng)率、專用基金增長(zhǎng)率等；醫(yī)院流動(dòng)比率、管理費(fèi)用率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。

第四篇：部門決算分析報(bào)告提綱

附件3：

部門決算分析報(bào)告提綱

第一部分：部門（單位情況）

（一）基本情況 1．主要職能。

2．機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。

3、人員情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

概述部門（單位）工作開(kāi)展情況及主要事業(yè)成效。

第二部分：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對(duì)比情況及增減變動(dòng)原因，執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說(shuō)明。

（二）收入支出執(zhí)行情況

當(dāng)年收入支出基本情況，與上對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

1、收入支出與預(yù)算對(duì)比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項(xiàng)目逐項(xiàng)對(duì)比（可列表）。

1（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2、收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3、重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出執(zhí)行情況

（1）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會(huì)議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。（4）其他對(duì)部門（單位）影響較大的支出情況。

4、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題、原因及改進(jìn)措施

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

1、分資金來(lái)源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。

2、分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題、原因及改進(jìn)措施 第三部分：資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況

對(duì)資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)體進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動(dòng)等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說(shuō)明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動(dòng)情況及原因。

（二）資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比分析

計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)的對(duì)比，分析部門（單位）資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

第四部分：本部門決算等財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況

（一）本部門（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開(kāi)工作、主管部門對(duì)所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開(kāi)展情況。

（三）對(duì)部門（單位）決算管理及報(bào)表涉及的意見(jiàn)建議。

（四）對(duì)加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評(píng)價(jià)表（見(jiàn)軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

附：

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1．支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為： 支出增長(zhǎng)率=（本期支出總額÷上期支出總額-1）×100% 2．當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度，計(jì)算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率=年中執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

3.人均開(kāi)支，衡量行政事業(yè)單位人均年消費(fèi)經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：

人均開(kāi)支=本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100% 4．項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況，計(jì)算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為： 人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù)：1

二、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1．預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2．人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100% 3．人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：

人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）÷實(shí)際在編人數(shù) 4．資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù) 5 活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行政事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

第五篇：部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

河北省科學(xué)院2015部門決算情況說(shuō)明

部門主要職責(zé)

河北省科學(xué)院是直屬省政府的自然科學(xué)技術(shù)綜合性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)。總體定位是: 明確科研方向，對(duì)接產(chǎn)業(yè)發(fā)展，擴(kuò)展規(guī)模功能，提高創(chuàng)新能力，為河北省經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的科技支撐與服務(wù)。其主要職責(zé)：貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府有關(guān)科技工作的方針政策，制訂本院發(fā)展規(guī)劃，指導(dǎo)院屬各研究所的改革和發(fā)展。圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)技術(shù)需求，進(jìn)行科學(xué)研究和技術(shù)攻關(guān)，積極承接國(guó)家、省重點(diǎn)科技攻關(guān)項(xiàng)目，為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展提供科學(xué)技術(shù)支撐，為省委、省政府提供科學(xué)決策服務(wù)。參與全省科技發(fā)展規(guī)劃、計(jì)劃的制定。推動(dòng)我省科技創(chuàng)新體系建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化、商品化，以新技術(shù)、新產(chǎn)品推動(dòng)我省產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的加速轉(zhuǎn)型升級(jí)，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供技術(shù)支撐。為全省培養(yǎng)、吸納、儲(chǔ)備高科技人才和高層次學(xué)科帶頭人。積極開(kāi)展國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)交流和技術(shù)合作，掌握國(guó)內(nèi)外高新技術(shù)研究和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)信息。指導(dǎo)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)的工作，為全省提供相關(guān)學(xué)科專業(yè)領(lǐng)域的社會(huì)公共服務(wù)。按省財(cái)政國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)授權(quán)，負(fù)責(zé)管理使用全院占用的國(guó)有資產(chǎn)。

部門決算單位構(gòu)成情況

河北省科學(xué)院下設(shè)河北省科學(xué)院地理科學(xué)研究所、河北省科學(xué)院應(yīng)用數(shù)學(xué)研究所、河北省科學(xué)院生物研究所、河北省科學(xué)院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動(dòng)化 研究所和河北省機(jī)電一體化中試基地等八個(gè)單位。河北省科學(xué)院機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)9個(gè)職能處室。

河北省科學(xué)院機(jī)關(guān)、河北省科學(xué)院地理科學(xué)研究所、河北省科學(xué)院應(yīng)用數(shù)學(xué)研究所、河北省科學(xué)院生物研究所、河北省科學(xué)院能源研究所五個(gè)單位為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)費(fèi)限額管理單位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動(dòng)化研究所和河北省機(jī)電一體化中試基地四個(gè)單位為轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)，財(cái)政只負(fù)擔(dān)其離退休經(jīng)費(fèi)。全院機(jī)構(gòu)與上年相比沒(méi)有增減變化。

一、收入支出決算總體情況說(shuō)明

2015全院預(yù)算單位總收入16209.70萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)4284.55萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.93%。其中：財(cái)政撥款收入12269.98萬(wàn)元、事業(yè)收入3246.52萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)收入77.79萬(wàn)元、其他收入615.41萬(wàn)元。

全院2015共實(shí)現(xiàn)支出15898.83萬(wàn)元，較上年增支4074.17萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.45%，其中：基本支出7071.34萬(wàn)元，項(xiàng)目支出8749.70萬(wàn)元；事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出77.79萬(wàn)元。

二、收入決算情況說(shuō)明

2015全院預(yù)算單位總收入16209.70萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入12269.98萬(wàn)元（用于人員經(jīng)費(fèi)支出5525.60萬(wàn)元、日常公用經(jīng)費(fèi)支出605.12萬(wàn)元、行政事業(yè)類項(xiàng)目支出6009.90萬(wàn)元），占總收入的75.7%；事業(yè)收入3246.52萬(wàn)元，占總收入的20.03%；經(jīng)營(yíng)收入77.79萬(wàn)元，占總收入的0.48%；其他收入615.41萬(wàn)元，占總收入的3.8%。

全年總收入較去年增長(zhǎng)的主要原因是財(cái)政補(bǔ)助收入較年初預(yù)算增加2508.07萬(wàn)元（財(cái)政追加人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）。另外，事業(yè)收入也較去年有較大幅度增加。

三、支出決算情況說(shuō)明

全院2015共實(shí)現(xiàn)支出15898.83萬(wàn)元，較上年增支4074.17萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.45%，其中：基本支出7071.34萬(wàn)元，占總支出的44.48%，行政事業(yè)性項(xiàng)目支出8749.70萬(wàn)元，占總支出的55.03%；事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出77.79萬(wàn)元，占總支出的0.49%。

全年總支出較去年增長(zhǎng)的主要原因是人員經(jīng)費(fèi)和行政事業(yè)類項(xiàng)目支出均有所增加。

四、財(cái)政撥款收入支出決算總體情況說(shuō)明

2015全院預(yù)算單位財(cái)政撥款收入12269.98萬(wàn)元，2015全院預(yù)算單位財(cái)政撥款支出12140.62萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余129.36萬(wàn)元。

全院2015年年初預(yù)算安排如下：總收入9549.68萬(wàn)元，其中：公共財(cái)政預(yù)算撥款安排9367.91萬(wàn)元、事業(yè)收入49.50萬(wàn)元、其他收入132.27萬(wàn)元。2015年總支出9549.68萬(wàn)元。其中：人員經(jīng)費(fèi)支出3635.74萬(wàn)元、日常公用經(jīng)費(fèi)支出791.93萬(wàn)元、項(xiàng)目支出5026.24萬(wàn)元、其他支出95.77萬(wàn)元（主要指國(guó)有資產(chǎn)出租收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)）。

執(zhí)行中財(cái)政追加預(yù)算2902.07萬(wàn)元，其中：基本經(jīng)費(fèi)1814.98萬(wàn)元（主要為政策性增資追加的人員經(jīng)費(fèi)）、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 3 1087.09萬(wàn)元。五、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算情況說(shuō)明 我院2015年“三公經(jīng)費(fèi)”年初預(yù)算總計(jì)1692100元，其中：因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)78400元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 1023400元、公務(wù)接待費(fèi) 590300元。2015年“三公經(jīng)費(fèi)”公共預(yù)算財(cái)政撥款共計(jì)支出1070794.41元。其中：因公出國(guó)（境）支出71149.35元；（本單位組團(tuán)1個(gè)、累計(jì)因公出國(guó)2人次）；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)915752.83元，全院2015年年末車輛數(shù)為19輛；公務(wù)接待費(fèi)支出83892.23元（共計(jì)81批次、711人）。“三公經(jīng)費(fèi)”決算數(shù)比年初預(yù)算數(shù)減少621305.59元；比上年決算數(shù)減少 226749.76元。

主要原因是嚴(yán)格落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和中央、我省關(guān)于厲行節(jié)約的要求，樹(shù)立勤儉節(jié)約和“過(guò)緊日子”的思想，嚴(yán)格控制和壓縮一般性支出，按要求大力壓減公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用等“三公”經(jīng)費(fèi)支出。因此，2015年“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額及分項(xiàng)金額均比上年和年初預(yù)算明顯降低。

六、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的支出情況說(shuō)明

全院2015年基本支出中機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出834.74萬(wàn)元。

七、政府采購(gòu)情況的說(shuō)明

全院2015政府采購(gòu)預(yù)算資金共計(jì)1492.83萬(wàn)元，均為貨物采購(gòu)；2015實(shí)際執(zhí)行政府采購(gòu)資金支出1486.27萬(wàn)元。

八、預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展情況說(shuō)明

我院近兩年始終把預(yù)算績(jī)效管理工作列為財(cái)政財(cái)務(wù)管理的重中之重。2015年，我院在落實(shí)我省績(jī)效預(yù)算管理改革上狠下功夫，將績(jī)效理念和績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管全過(guò)程，構(gòu)建以績(jī)效為導(dǎo)向，貫穿績(jī)效預(yù)算的編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過(guò)程的預(yù)算管理工作體系，不斷提高我院部門預(yù)算管理水平。主要做法：一是謀劃績(jī)效預(yù)算編制新思路，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，不斷修訂完善部門職責(zé)—工作活動(dòng)及績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)做到績(jī)效預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化；二是創(chuàng)新績(jī)效預(yù)算執(zhí)行新舉措，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管的針對(duì)性。堅(jiān)持依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算資金事前、事中、事后的全方位監(jiān)管，注重資金支出績(jī)效，最大限度的發(fā)揮財(cái)政資金效益；三是構(gòu)建績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)新常態(tài)，強(qiáng)化資金配置的實(shí)效性。績(jī)效評(píng)價(jià)建立在績(jī)效管理的基礎(chǔ)上，在全過(guò)程績(jī)效預(yù)算管理體系中，起到承上啟下的作用。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是以后編制部門預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)。以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長(zhǎng)，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

九、其他重要事項(xiàng)的情況說(shuō)明。

我院按照《河北省財(cái)政廳關(guān)于推進(jìn)省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)占用情況公開(kāi)工作的通知》（冀財(cái)資〔2015〕106號(hào)）精神，公開(kāi)我院截至2015年12月31日固定資產(chǎn)占用情況，房屋面積61806.91平方米、價(jià)值1678.23萬(wàn)元（其中：辦公用房面積61412平方米、價(jià)值1666.19萬(wàn)元），車輛19輛，單價(jià)20萬(wàn)元以上的設(shè)備價(jià)值4809.92萬(wàn)元，其他固定資產(chǎn)價(jià)值4505.32萬(wàn)元。

十、我院2015年不存在政府性基金預(yù)算支出和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出。