第一篇：部門決算分析報告撰寫提綱-深圳技師學院

2014年深圳技師學院部門決算分析報告

一、單位基本情況

（一）基本情況

1．主要職能：我院負責全日制中、高等職業教育，并可向社會培訓高級技術技能人才。

2．機構人員情況：我院是經市政府批準成立的全日制高等職業學院。學院建制為副局級，共設9個處10系部，事業編制434人，雇員編制95人。

3．機構人員當年變動情況及原因：2014年年末有教職工639人，分別為在編448人（其中職員370人、雇員78人），比2013年增加66人，增加人員為新聘雇員；退休人員49人，比2013年增加8人，增加人員為2014年退休人員；臨聘人員227人，比2013年增加13人，增加人員為擴招后新增臨聘教學人員；在院生均為高技生共8,711人，比2013年增加1,983人，增加學生為2014年擴招學生。

（二）當年取得的主要事業成效

2014年學院全體教職員工扎實工作、努力拼搏，圓滿完成了年初提出的各項工作任務，取得了突出的辦學成績。主要成效：

1.我院順利、成功搬遷進入新校區辦學，在校生人數達8711人，學院發展開啟新征程。

2.我院被國家人力資源和社會保障部確定為世界技能大賽中國集訓基地，辦學水平躍上新高度。

3.我院成功承辦第十三屆全國技工院校試驗實訓設備優秀成果評審會，四項技術成果榮獲一等獎，連續五年蟬聯全國技工院校第一名，教科研工作取得新進展。

4.人事制度改革試點方案獲市人社局批準，為學院新階段跨越發展注入了新動力。

5.智翔集團“校中廠”正式入駐新校區，校企合作再創新模式。6.我院設計系學生將代表中國出征巴西第43屆世界技能大賽，技能競賽工作取得新突破。

7.我院師生代表團赴法國競賽交流載譽歸來，國際合作再譜新篇章。8.我院2014年招生共錄取新生3570人，招生規模實現翻番，辦學規模躍上新臺階。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

2014年收入預算35,278萬元，比2013年收入預算增加14,142萬元，增長66.9％。其中：財政預算撥款31,428萬元，比2013年增加13,912萬元，增長79.4%；事業收入3,850萬元，比2013年增加230萬元，增長6.4%。

主要增減變化原因說明：一是學院2014年搬遷至龍崗新校區，需新增一次性搬遷開辦費資金；二是學生人數增加，相應增加學費收入；三是從2014年開始，市財政配套安排的國家助學金和免學費補貼，由原年中追加撥款改為納入年初預算；四是原屬財政專戶撥款的教育收費按規定劃入事業收入。

2014年年度追加1,438萬元，均為擴招后生均經費款。

（二）收入支出執行情況

當年收入支出基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因。

1.收入支出與預算對比分析（1）預、決算差異情況

①2014部門預算總收入35,278萬元，2014年實際收入30,992萬元，差額4,286萬元。主要原因是開辦費中的政府采購項目尚未付款所致。

②2014年部門預算總支出35,278萬元，2014年實際支出30,411萬元，差額4,867萬元，具體分析如下：

a.人員經費：年初預算9,225萬元，實際支出9,373萬元，比預算增加148萬元。其主要原因是年度正常晉升工資所致。

b.公用經費：年初預算2,113萬元，實際支出1,915萬元，比預算減少198萬元。其主要原因是響應政府節省開支要求，緊縮各項開支。

c.項目經費：年初預算23,940萬元，實際支出19,122萬元，比預算減少4,818萬元。其主要原因是2014年度開辦費中的政府采購項目大部分尚未付款所致。

2．收入支出結構分析

（1）2014年總收入30,992萬元

①財政撥款25,193萬元占總收入的81.29% ②事業收入3,832萬元占總收入的12.36%（均為財政專戶返撥收入）③其他收入1,967萬元占總收入的6.35%（其中以前年度政府采購款1,957萬元，利息收入10萬元）

（2）2014年總支出30,411萬元

①基本支出11,289萬元占總支出的37.12% 其中：人員經費支出7,807萬元占總支出的25.67% 商品和服務支出1,915萬元占總支出的6.30% 對個人和家庭的補助1,567萬元占總支出的5.15% ②項目支出19,122萬元占總支出的62.88% 其中：設備購置和大型修繕費支出8,653萬元占總支出的28.45% 專項業務費支出10,469萬元占總支出的34.43%（其中商品和服務支出9,276萬元，主要用于臨聘人員和社會化培訓代課教師等工資福利費用，開展學生管理、招生就業、技能節和科研項目等專項業務發生的費用；對個人和家庭的補助支出1,193萬元，主要為國家助學金、困難學生補貼、涉農學生免學費、學生獎助學金和困難補助等款）

（3）2013年結余和結轉款236萬元 其中：財政撥款結轉115萬元

非財政撥款結轉121萬元（4）2014年結余和結轉817萬元

其中：非財政補助結轉70萬元（該款為市科創委科研項目費結轉2015年）

轉入事業基金747萬元 3.重點經濟分類支出執行情況

（1）“三公”經費支出情況：總支出538.70萬元

其中：因公出國（境）費實際支出26.60萬元，比上年增加15.4萬元，主要為組團赴法國（5人）和英國（2人）參加學術交流。

公務接待費實際支出22.47萬元，比上年減少32.11萬元，比預算減少1.53萬元，總接待147批次及2,296人，人均98元。

公務用車購置費實際支出274.79萬元，比預算減少2.21萬元，購置大巴車2臺，中巴車3臺和人貨車1臺，主要為更新到期報廢的車輛及因搬遷新校區增加的接送學生實習用車。

公務用車運行維護費實際支出214.84萬元，比上年增加66.34萬元，比預算減少28.66萬元，主要為搬遷至龍崗新校區增加了有關交通費支出。

（2）會議費支出情況：2014年實際支出32.06萬元，比上年減少56.20萬元，比預算減少57.94萬元，減少原因主要為響應政府節省開支要求，減少會議次數和緊縮各項會議開支。

（三）年末結轉和結余情況

2014年結余和結轉817萬元，其中：非財政補助結轉70萬元（該資金為市科創委科研項目費結轉2015年），轉入事業基金747萬元（該資金為學費和住宿費返撥款結余）。.三、資產負債情況分析

年末資產總值38,984萬元，比上年增5,963萬元，增幅18.06%，增加資產主要是2014年搬遷新校區新購固定資產；年末負債總值712萬元，比上年增511萬元，增幅254.13%，增加負債主要是質保金款。

（一）資產負債結構情況

年末資產構成：流動資產2,244萬元，比上年增加1,092萬元，增加資金主要是質保金和年末結余結轉款；固定資產35323萬元，比上年增加4871萬元，增加資金主要是2014年搬遷新校區新購固定資產。

年末負債構成：應繳稅款163萬元，比上年增加163萬元，該款為應繳個人所得稅款；其他應付款543萬元，比上年增加348萬元，增加負債主要是質保金款。

（二）資產負債對比分析

資產負債率：2014年為1.83%，比2013年的0.61%增加1.22%，主要是因為質保金大幅增加所致。

我院屬財政補助全額事業單位，不存在任何借款和擔保情況，所以沒有任何潛在資產負債風險。

四、本年度部門決算等財務工作開展情況

一年來，在市財政委的大力支持下，我院財務工作以服務教育教學為宗旨，以用好新平臺、樹立新標準、開啟新征程、實現學院新的歷史跨越為目標，在各部門的密切配合下，圓滿完成了年度財務工作計劃，各項工作都取得了可喜的成績。我院分別在2014年4月9日和10日在單位網站公開了2013年“三公”經費和2014年預算情況；我院2014年通過了市財政委委托會計師事務所進行的2013年部門決算賬表一致性和約法三章審計；我院為加強財務管理2014年重新修訂了學院財務管理制度。

第二篇：部門決算分析報告撰寫提綱

河北省科學院2015部門決算情況說明

部門主要職責

河北省科學院是直屬省政府的自然科學技術綜合性研究開發機構。總體定位是: 明確科研方向，對接產業發展，擴展規模功能，提高創新能力，為河北省經濟建設和社會發展提供強有力的科技支撐與服務。其主要職責：貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府有關科技工作的方針政策，制訂本院發展規劃，指導院屬各研究所的改革和發展。圍繞全省經濟社會發展目標以及經濟建設技術需求，進行科學研究和技術攻關，積極承接國家、省重點科技攻關項目，為全省經濟社會的可持續發展提供科學技術支撐，為省委、省政府提供科學決策服務。參與全省科技發展規劃、計劃的制定。推動我省科技創新體系建設，努力實現高新技術成果轉化，促進產業化、商品化，以新技術、新產品推動我省產品和產業結構的加速轉型升級，為我省經濟社會發展提供技術支撐。為全省培養、吸納、儲備高科技人才和高層次學科帶頭人。積極開展國內外學術交流和技術合作，掌握國內外高新技術研究和產品開發信息。指導非營利性科研機構的工作，為全省提供相關學科專業領域的社會公共服務。按省財政國有資產管理機構授權，負責管理使用全院占用的國有資產。

部門決算單位構成情況

河北省科學院下設河北省科學院地理科學研究所、河北省科學院應用數學研究所、河北省科學院生物研究所、河北省科學院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化 研究所和河北省機電一體化中試基地等八個單位。河北省科學院機關內設9個職能處室。

河北省科學院機關、河北省科學院地理科學研究所、河北省科學院應用數學研究所、河北省科學院生物研究所、河北省科學院能源研究所五個單位為財政補助事業費限額管理單位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化研究所和河北省機電一體化中試基地四個單位為轉制科研機構，財政只負擔其離退休經費。全院機構與上年相比沒有增減變化。

一、收入支出決算總體情況說明

2015全院預算單位總收入16209.70萬元，較上年增長4284.55萬元，增長35.93%。其中：財政撥款收入12269.98萬元、事業收入3246.52萬元、經營收入77.79萬元、其他收入615.41萬元。

全院2015共實現支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，項目支出8749.70萬元；事業單位經營支出77.79萬元。

二、收入決算情況說明

2015全院預算單位總收入16209.70萬元，其中：財政補助收入12269.98萬元（用于人員經費支出5525.60萬元、日常公用經費支出605.12萬元、行政事業類項目支出6009.90萬元），占總收入的75.7%；事業收入3246.52萬元，占總收入的20.03%；經營收入77.79萬元，占總收入的0.48%；其他收入615.41萬元，占總收入的3.8%。

全年總收入較去年增長的主要原因是財政補助收入較年初預算增加2508.07萬元（財政追加人員經費和項目經費）。另外，事業收入也較去年有較大幅度增加。

三、支出決算情況說明

全院2015共實現支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，占總支出的44.48%，行政事業性項目支出8749.70萬元，占總支出的55.03%；事業單位經營支出77.79萬元，占總支出的0.49%。

全年總支出較去年增長的主要原因是人員經費和行政事業類項目支出均有所增加。

四、財政撥款收入支出決算總體情況說明

2015全院預算單位財政撥款收入12269.98萬元，2015全院預算單位財政撥款支出12140.62萬元，年末結轉和結余129.36萬元。

全院2015年年初預算安排如下：總收入9549.68萬元，其中：公共財政預算撥款安排9367.91萬元、事業收入49.50萬元、其他收入132.27萬元。2015年總支出9549.68萬元。其中：人員經費支出3635.74萬元、日常公用經費支出791.93萬元、項目支出5026.24萬元、其他支出95.77萬元（主要指國有資產出租收入應繳納的稅費）。

執行中財政追加預算2902.07萬元，其中：基本經費1814.98萬元（主要為政策性增資追加的人員經費）、項目經費 3 1087.09萬元。五、一般公共預算財政撥款“三公”經費支出決算情況說明 我院2015年“三公經費”年初預算總計1692100元，其中：因公出國（境）經費78400元、公務用車運行維護費 1023400元、公務接待費 590300元。2015年“三公經費”公共預算財政撥款共計支出1070794.41元。其中：因公出國（境）支出71149.35元；（本單位組團1個、累計因公出國2人次）；公務用車運行維護費915752.83元，全院2015年年末車輛數為19輛；公務接待費支出83892.23元（共計81批次、711人）。“三公經費”決算數比年初預算數減少621305.59元；比上年決算數減少 226749.76元。

主要原因是嚴格落實中央“八項規定”和中央、我省關于厲行節約的要求，樹立勤儉節約和“過緊日子”的思想，嚴格控制和壓縮一般性支出，按要求大力壓減公務接待經費、因公出國（境）經費、公務用車購置及運行維護費用等“三公”經費支出。因此，2015年“三公經費”支出總額及分項金額均比上年和年初預算明顯降低。

六、機關運行經費的支出情況說明

全院2015年基本支出中機構運行經費支出834.74萬元。

七、政府采購情況的說明

全院2015政府采購預算資金共計1492.83萬元，均為貨物采購；2015實際執行政府采購資金支出1486.27萬元。

八、預算績效管理工作開展情況說明

我院近兩年始終把預算績效管理工作列為財政財務管理的重中之重。2015年，我院在落實我省績效預算管理改革上狠下功夫，將績效理念和績效管理貫穿于預算管全過程，構建以績效為導向，貫穿績效預算的編制、執行、評價全過程的預算管理工作體系，不斷提高我院部門預算管理水平。主要做法：一是謀劃績效預算編制新思路，強化預算編制的科學性，不斷修訂完善部門職責—工作活動及績效目標、指標、評價標準，力爭做到績效預算編制的科學化、精細化；二是創新績效預算執行新舉措，強化財務監管的針對性。堅持依法理財，加強預算資金事前、事中、事后的全方位監管，注重資金支出績效，最大限度的發揮財政資金效益；三是構建績效預算評價新常態，強化資金配置的實效性。績效評價建立在績效管理的基礎上，在全過程績效預算管理體系中，起到承上啟下的作用。績效評價結果是以后編制部門預算和安排資金的重要依據。以績效評價為手段，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。

九、其他重要事項的情況說明。

我院按照《河北省財政廳關于推進省級行政事業單位國有資產占用情況公開工作的通知》（冀財資〔2015〕106號）精神，公開我院截至2015年12月31日固定資產占用情況，房屋面積61806.91平方米、價值1678.23萬元（其中：辦公用房面積61412平方米、價值1666.19萬元），車輛19輛，單價20萬元以上的設備價值4809.92萬元，其他固定資產價值4505.32萬元。

十、我院2015年不存在政府性基金預算支出和國有資本經營預算支出。

第三篇：部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

二、收入支出預算執行情況分析

三、資產負債情況分析

四、本部門決算等財務工作開展情況 行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

二、事業單位財務分析指標

部門決算分析報告撰寫提綱（財政用）

一、本地區經濟社會發展情況分析

二、本地區部門收入、支出及結轉結余分析

三、本地區部門資產負債情況分析

四、本地區機構人員情況分析

五、本地區部門決算管理工作

部門決算分析報告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。2．機構人員情況。

3．機構人員當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出執行情況

當年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

1．收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2．收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．重點經濟分類支出執行情況

（1）三公經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（4）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。4.當年預算執行中存在問題、原因及改進措施

（三）年末結轉和結余情況

（1）分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。（2）分單位結余結轉情況。

（3）結余結轉規模較大的原因分析。

三、資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

四、本部門決算等財務工作開展情況

1．本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

2．本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

3．對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

第四篇：2016部門決算分析報告撰寫提綱 - 財政

部門決算分析報告撰寫提綱

（財政參考使用）

一、本地區經濟社會發展情況分析

（一）經濟發展情況

概述本地區當年主要經濟指標完成情況及主要特點。

（二）財政收支運行情況

概述本地區當年財政收支完成情況及主要特點。

二、本地區部門收入、支出及結轉結余分析

（一）部門收入、支出及結轉結余情況

分析本地區全年部門收入、支出和結轉結余規模，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度。

1．收入、支出和結轉結余分資金來源、資金性質分析：可計算不同來源、性質收入、支出和結轉結余占總額的比重，并進行上下年變動分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結轉結余分預算管理級次分析。比較不同預算管理級次間規模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結轉結余分功能科目及經濟分類分析。4．本地區“三公”經費、會議費、培訓費等重點經濟分類支出分析，進行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預決算對比情況

在介紹本地區全年部門預算安排情況的基礎上，進行預、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結余結轉的特點和問題

（四）針對執行中存在的特點和問題提出對策建議

三、本地區部門資產負債情況分析

（一）資產負債基本情況

1．本地區資產負債結構分析：可分單位性質、預算管 理級次、資產負債具體構成等進行分析（可列表），計算相關數據占總額的比重（可制作餅圖）。

2．本地區資產負債變動分析：（可制作折線圖）。

（二）資產負債特點及存在問題

（三）相關對策建議

四、本地區機構人員情況分析

（一）機構情況

分機構性質、分預算管理級次介紹基本情況，可進行連續對比，用折線圖反映變動情況。

1．本地區獨立核算機構情況

2．本地區獨立編制機構情況：可與本地區編制管理部門相關數據進行對比分析

（二）人員情況

1．本地區實有人數情況：可分人員性質（在職、離退休）、分預算管理級次、分單位性質、分經費供給方式等進行分析，可計算相關人數占總人數的比重，并進行連續分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區一般公共預算財政撥款（補助）開支人員情況：可分人員性質、分預算管理級次、分單位性質等進行分析，并與編制管理部門相關數據進行對比分析。

（三）本地區機構人員特點及存在問題

（四）相關對策建議

五、本地區部門決算管理工作

（一）本地區當年部門決算工作情況總結

介紹本地區本部門決算組織、編審、批復、核查、公開、分析評價、數據利用等工作開展情況，突出創新舉措。

（二）本地區部門決算工作下一步計劃

（三）對部門決算管理、軟件及報表體系的意見和建議

第五篇：2017部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱（部門參考使用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況。1．主要職能。

2．機構情況，包括當年變動情況及原因。3．人員情況，包括當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業成效。

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況。

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出預算執行情況。

當年收入支出預算執行基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。1．收入支出與預算對比分析。

（1）預、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。2．收入支出結構分析。

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．支出按經濟分類科目分析。

（1）“三公”經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（5）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。

4．財政撥款收入、支出分析。分析財政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項目支出分析具體構成及特點。

（三）年末結轉和結余情況。

1．分資金來源、資金性質結轉和結余情況，特別是項目經費結轉和結余情況。2．分單位結轉和結余情況。

3．結轉和結余規模較大的原因分析及消化結轉和結余的對策。

（四）當年預算執行中存在問題、原因及改進措施。

三、資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產負債結構情況。

對資產負債具體構成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析。

計算資產負債率，可進行連續的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

四、本部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。

（四）對加強部門決算數據分析利用工作的建議。

注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

返回 附：行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率＝（本期支出總額÷上期支出總額—1）×100%

2．當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數。

3．人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為： 人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100%

4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為： 項目支出比率＝本期項目支出數÷本期支出總數×100%

5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率＝本期人員支出數÷本期支出總數×100% 公用支出比率＝本期公用支出數÷本期支出總數×100%

6．人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為： 人均辦公使用面積＝本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數 7．人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為： 人車比例＝本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數：1

二、事業單位財務分析指標

1．預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

預算收入完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余收入數

預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

2．人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為： 人員支出比率＝人員支出÷事業支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業支出×100%

3．人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出＝（基本支出—離退休人員支出）÷實際在編人數 4．資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為： 資產負債率＝負債總額÷資產總額×100%

此外，行業事業單位還可根據相關財務制度規定和分析需要增加相關分析指標，如：

1．財政撥款依存度，衡量部門（單位）對財政撥款的依賴程度。財政撥款依存度＝財政撥款收入÷收入總額×100%

2．固定資產成新率，反映部門（單位）固定資產的新舊程度。固定資產成新率＝固定資產凈值÷固定資產原值×100%

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部門決算分析報告撰寫提綱（財政參考使用）

一、本地區經濟社會發展情況分析

（一）經濟發展情況

概述本地區當年主要經濟指標完成情況及主要特點。

（二）財政收支運行情況

概述本地區當年財政收支完成情況及主要特點。

二、本地區部門收入、支出及結轉結余分析

（一）部門收入、支出及結轉結余情況

分析本地區全年部門收入、支出和結轉結余規模和結構，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度，可進行連續對比分析。1．收入、支出和結轉結余分資金來源、資金性質分析：可計算不同來源、性質收入、支出和結轉結余占總額的比重，并進行上下年變動分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結轉結余分預算管理級次分析。比較不同預算管理級次間規模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結轉結余分功能分類科目及經濟分類科目分析。4．本地區“三公”經費、會議費、培訓費等重點經濟分類支出分析，進行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預決算對比情況

在介紹本地區全年部門預算安排情況的基礎上，進行預、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結余結轉的特點和問題

（四）針對執行中存在的特點和問題提出對策建議

三、本地區部門資產負債情況分析

（一）資產負債基本情況

1．本地區資產負債結構分析：可分部門、單位性質、預算管理級次、資產負債具體構成等進行分析（可列表），計算相關數據占總額的比重（可制作餅圖）。2．本地區資產負債變動分析：（可制作折線圖）。

（二）資產負債特點及存在問題

（三）相關對策建議

四、本地區機構人員情況分析

（一）機構情況

分機構性質、分預算管理級次介紹基本情況，可進行連續對比，用折線圖反映變動情況。

1．本地區獨立核算機構情況。

2．本地區獨立編制機構情況：可與本地區編制管理部門相關數據進行對比分析。

（二）人員情況 1．本地區實有人數情況：可分人員性質（在職、離退休）、分預算管理級次、分單位性質、分經費供給方式等進行分析，可計算相關人數占總人數的比重，并進行連續分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區一般公共預算財政撥款（補助）開支人員情況：可分人員性質、分預算管理級次、分單位性質等進行分析，并與編制管理部門相關數據進行對比分析。

（三）本地區機構人員特點及存在問題

（四）相關對策建議

五、本地區部門決算管理工作

（一）本地區當年部門決算工作情況總結

介紹本地區本部門決算組織、編審、批復、核查、公開、分析評價、數據利用等工作開展情況，突出創新舉措。

（二）本地區部門決算工作下一步計劃

（三）對部門決算管理、軟件及報表體系的意見和建議