第一篇：部門決算分析報告撰寫提綱部門用-麗江住房公積金網(wǎng)

云南省麗江市住房公積金管理中心 2016年度部門決算分析報告

一、單位情況

（一）基本情況。

麗江市住房公積金管理中心是我市住房公積金管理運行的執(zhí)行機構，麗江市住房公積金管理中心為直屬于麗江市人民政府的不以營利為目的的事業(yè)單位，主要負責全市住房公積金的歸集、管理、使用和會計核算。1．麗江市住房公積金管理中心職責：

（1）、編制、執(zhí)行住房公積的歸集、使用計劃；（2）、負責記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況；

（3）、負責住房公積金的核算；

（4）、審批住房公積金的提取、使用；（5）、負責住房公積金的保值和歸還；

（6）、向市住房公積金管理委員會報告住房公積金的歸集、使用計劃執(zhí)行情況；

（7）、承辦麗江市政府和市住房公積金管理委員會決定、交辦的其他事項。

2．麗江市住房公積金管理中心下設六個科室，分別為中心辦公室，財務計劃科，信貸管理科，科技信息科，執(zhí)法檢查科，稽核檢查科；下屬有六個管理部，分別是直屬管理 部，古城區(qū)管理部，玉龍縣管理部，永勝管理部，華坪管理部，寧蒗管理部。各管理部的工作職責是：

（1）、依據(jù)《住房公積金管理條例》、《麗江市住房公積金管理實施細則》以及國家有關政策、法規(guī)的規(guī)定，在市中心授權業(yè)務范圍內負責編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃；

（2）、負責辦理授權范圍內住房公積金的歸集、提取、使用業(yè)務；

（3）、負責受理單位代職工繳交住房公積金帳號的開設、繳存比例、數(shù)額的核定。受理職工提取申請，并按政策規(guī)定嚴格進行審核辦理支付。受理職工貸款申請，并按政策規(guī)定對借款申請人進行貸款資格、資信等審核，辦理貸款發(fā)放，協(xié)助銀行做好發(fā)放貸款本金及利息的回收工作；

（4）、負責做好住房公積金有關歸集、提取、貸款、抵押、保險等資料的建檔保管工作；

（5）、負責對授權范圍內住房公積金的歸集、提取、使用情況進行分析和預測，并完成歸集、使用計劃；

（6）、做好與各銀行間的對賬工作；

（7）、認真完成中心領導交辦的其他工作任務。3．我中心屬于經費自理事業(yè)單位，核定編制人數(shù)為50人，年初在職人員為50人，2016年8月起有一人退休，現(xiàn)有在職人員49人，其中永勝管理部實有在職人員5人，華 坪管理部實有在職人員5人，寧蒗管理部實有在職人員5人，市直管理部實有在職人員15人，科室在職人員19人。

（二）當年取得的主要事業(yè)成效。

2016年,住房公積金業(yè)務收入共計6822.87萬元，同比下降3.6%。其中：住房公積金存款利息收入552.88萬元，增值收益存款利息收入23.61萬元，委托貸款利息收入6244.89萬元，其他收入1.49萬元。

2016年，住房公積金業(yè)務支出共計3310.2萬元，同比增長60.72%。其中：繳存職工賬戶余額的利息支出3273.33萬元，委托貸款手續(xù)費支出36.49萬元，其他支出0.38萬元。

2016年，住房公積金增值收益3512.67萬元，同比下降30%。增值收益率1.66%，比上年同期增加1.17個百分點。

2016年提取貸款風險準備金285.79萬元，提取管理費用2875.61萬元，上交財政管理費用4825.53萬元，提取城市廉租住房建設補充資金351.27萬元，上繳財政的城市廉租住房建設補充資金501.84萬元。截至2016年底，貸款風險準備金余額1944.86萬元，累計上繳城市廉租住房建設補充資金2002.55萬元。

二、收入支出預算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預算安排情況。

我中心年初部門預算收入總計為2005.9萬元，其中人員及公用經費合計530.00萬元，績效考核資金415.9萬元，項目資金1060萬元。項目資金具體又分為以下幾項：永勝、華坪業(yè)務樓裝修資金170萬元，公積金數(shù)據(jù)貫標及直連經費45萬元，公積金運行設備購置費30萬元，窗口服務部門統(tǒng)一著裝費15萬元，住房公積金國債資金缺口彌補資金800萬元。由于行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革及調資增資的影響，在年度執(zhí)行中調整了預算數(shù)，其中養(yǎng)老保險及職業(yè)年金調整增加預算151.24萬元，調整增加工資補助經費72.19萬元。調整預算收入為2239.33萬元。

與上年相比，預算收入增加了706.99萬元，主要是以下幾個方面引起的：人員級公用經費比上年預算數(shù)增加了246.14萬元，主要是績效考核資金、養(yǎng)老保險及職業(yè)年金，調整增加工資這三個方面引起的，項目預算收入增加460.85萬元，主要是國債資金缺口彌補資金較上年增加了300萬元，另外增加了業(yè)務樓裝修資金170萬元。

（二）收入支出預算執(zhí)行情況。

2016年基本支出合計1189.14萬元，其中人員經費支出955.54萬元，占80.36%，比上年增加349.32萬元，增幅為57.62%，主要是由于行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革及調資增資引起的。公用經費233.59萬元，占19.64%，比上年增加56.76萬元，增幅為32.1%，主要原因是本年的公用經費中包含了我中心劃撥給寧蒗縣金棉鄉(xiāng)拖腳村用于脫貧出列的專項扶貧資金32萬元。

2016年項目支出合計958.58萬元，比上年增加148.78萬元，增幅為18.37%，在項目資金中，國債資金缺口彌補資金較上年增加300萬元。

1．收入支出與預算對比分析。2016年人員經費年初預算791.05萬元，調整增加預算233.42萬元，總預算數(shù)為1024.47萬元，決算數(shù)987.79萬元，年末結轉金額為36.68萬元，主要為績效考核工資剩余。

2016公用經費年初預算數(shù)154.85萬元，決算數(shù)233.59萬元，超支78.74萬元，主要原因是2015年12月購置軟件購置費46.8萬元，當時未收到貨物和發(fā)票，只在預付賬款中列示，反映在年初結轉中，在2016年列為支出。另外本年的公用經費中還支出了我中心劃撥給寧蒗縣金棉鄉(xiāng)拖腳村用于脫貧出列的專項扶貧資金32萬元，該款項沒有年初預算數(shù)，只能在年初公用經費結轉中支出。

2016項目經費年初預算數(shù)260萬元，決算數(shù)158.58萬元，剩余101.42萬元，主要原因是永勝、華坪業(yè)務樓裝修工程尚未完成，由此造成了項目資金結轉。

2．收入支出結構分析。

本年收入合計2240.43萬元，其中財政撥款收入2239.33萬元，占比99.95%，其他收入1.1萬元，占0.05%。

本年支出合計2147.72萬元，其中基本支出1189.14萬元，占比55.37%，項目支出958.58萬元，占比44.63%。

3．支出按經濟分類科目分析。

（1）三公經費支出情況：公務用車支出預算數(shù)16萬，實際支出14.31萬元，公務用車保有量為8輛，平均每輛車年度費用為1.79萬元。公務接待費支出預算數(shù)3萬，實際支出2.95萬元，接待批次31次，接待人次432人，主要接待對象為云南省內其他地州住房公積金管理中心。

（2）2016年會議費支出預算數(shù)5萬元，決算數(shù)4.79 萬元，比上年同期增加0.94萬元，增幅24.41%。人均會議費支出為0.09萬元。

（3）2016年培訓費支出預算數(shù)9萬元，決算數(shù)5.41萬元，比上年同期增加2.2萬元，增幅68.5%。人均培訓費支出為0.11萬元。

（4）在近三年的支出中，由于中心正在購置永勝、華坪、寧蒗三個管理部的辦公場所，對項目支出造成比較大的影響，另外房屋購置及裝修不可能在一年以內完成，因此也造成年初年末的項目資金結轉的金額較大。

（5）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。

（三）年末結轉和結余情況。

2016年年末基本支出結轉188.58萬元，其中人員經費結轉177.49萬元，比年初結轉多68.93萬元。公用經費結轉11.09萬元，比年初結轉少77.64萬元，主要是因為2015年的結轉中包含了年末用于購買公積金專用軟件的預付賬款46.8萬元，該軟件于2016年收到貨物，并列支了費用，另外本年的公用經費中還支出了我中心劃撥給寧蒗縣金棉鄉(xiāng)拖腳村用于脫貧出列的專項扶貧資金32萬元，該款項沒有年初預算，只能在年初公用經費結轉中支出。

2016年年末項目支出結轉455.23萬元，其中年初結轉資金來源為政府性基金預算財政撥款，本年度項目資金結轉部分的資金來源為一般公共預算財政撥款。年末項目支出結轉為永勝及華坪管理部業(yè)務樓購置及裝修經費結轉，其中永勝管理部業(yè)務樓購置支出316.67萬元，款項已付，但未收到正式的購房合同及發(fā)票，因此在預付賬款中列示。華坪管理部辦公場所車位稅費1.08萬元，華坪管理部裝修工程款 14.88萬元亦在預付賬款列示，這些款項雖已支付，但是因為未列支出，因此均反映在年末項目結轉中。此外永勝縣辦公樓尚未開始裝修，裝修經費及購置辦公設備的專項經費100萬元尚未支出。

年末項目資金結轉余額較大的原因是辦公樓購置及裝修尚未完成，預計2017年項目均能完成，待項目完成資金結轉結余將消化完畢。

三、資產負債情況分析

2016年我中心資產總額2310.38萬元，比上年增加100.37萬元，其中流動資產662.49萬元，比上年增加68.98萬元，固定資產807.93萬元，比上年增加138.19萬元，在建工程568.53萬元，比上年減少184.98萬元，無形資產271.42萬元，比上年增加78.18萬元。

2016年負債總額18.68萬元，比上年減少23.73萬元，凈資產總額2291.70萬元，比上年增加124.09萬元，其中非流動資產基金1647.89萬元，比上年增加31.39萬元，財政補助結轉643.81萬元，比上年增加92.91萬元。

2016年資產負債率0.8%，比上年減少1.1%。上年的負債主要是從2014年10月開始從職工工資中代扣的養(yǎng)老保險和職業(yè)年金，該款項已于2016年繳至社保。

四、本年度部門決算等財務工作開展情況

我中心根據(jù)財政部門的要求在2016年12月9日參加了2016年年度部門決算培訓，認真學習了2016年度部門決算的要求以及2016年部門決算填報及公式等各方面的變動，在年終財務核算完成以后及時安裝2016年度部門決算軟件，并根據(jù)2016年的收入支出等情況真實無誤填報決算相 關報表，爭取按財政部門的要求及時準確的報送2016年的部門決算。

我中心根據(jù)財政要求對2015年度的決算報表在網(wǎng)站上進行了公開公示，在2016年度決算報表填報工作完成并且收到財政部門對決算批復意見后，按照財政部門的要求在指定的網(wǎng)站對我中心的部門決算進行公示公開。

第二篇：部門決算分析報告撰寫提綱

河北省科學院2015部門決算情況說明

部門主要職責

河北省科學院是直屬省政府的自然科學技術綜合性研究開發(fā)機構。總體定位是: 明確科研方向，對接產業(yè)發(fā)展，擴展規(guī)模功能，提高創(chuàng)新能力，為河北省經濟建設和社會發(fā)展提供強有力的科技支撐與服務。其主要職責：貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府有關科技工作的方針政策，制訂本院發(fā)展規(guī)劃，指導院屬各研究所的改革和發(fā)展。圍繞全省經濟社會發(fā)展目標以及經濟建設技術需求，進行科學研究和技術攻關，積極承接國家、省重點科技攻關項目，為全省經濟社會的可持續(xù)發(fā)展提供科學技術支撐，為省委、省政府提供科學決策服務。參與全省科技發(fā)展規(guī)劃、計劃的制定。推動我省科技創(chuàng)新體系建設，努力實現(xiàn)高新技術成果轉化，促進產業(yè)化、商品化，以新技術、新產品推動我省產品和產業(yè)結構的加速轉型升級，為我省經濟社會發(fā)展提供技術支撐。為全省培養(yǎng)、吸納、儲備高科技人才和高層次學科帶頭人。積極開展國內外學術交流和技術合作，掌握國內外高新技術研究和產品開發(fā)信息。指導非營利性科研機構的工作，為全省提供相關學科專業(yè)領域的社會公共服務。按省財政國有資產管理機構授權，負責管理使用全院占用的國有資產。

部門決算單位構成情況

河北省科學院下設河北省科學院地理科學研究所、河北省科學院應用數(shù)學研究所、河北省科學院生物研究所、河北省科學院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化 研究所和河北省機電一體化中試基地等八個單位。河北省科學院機關內設9個職能處室。

河北省科學院機關、河北省科學院地理科學研究所、河北省科學院應用數(shù)學研究所、河北省科學院生物研究所、河北省科學院能源研究所五個單位為財政補助事業(yè)費限額管理單位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化研究所和河北省機電一體化中試基地四個單位為轉制科研機構，財政只負擔其離退休經費。全院機構與上年相比沒有增減變化。

一、收入支出決算總體情況說明

2015全院預算單位總收入16209.70萬元，較上年增長4284.55萬元，增長35.93%。其中：財政撥款收入12269.98萬元、事業(yè)收入3246.52萬元、經營收入77.79萬元、其他收入615.41萬元。

全院2015共實現(xiàn)支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，項目支出8749.70萬元；事業(yè)單位經營支出77.79萬元。

二、收入決算情況說明

2015全院預算單位總收入16209.70萬元，其中：財政補助收入12269.98萬元（用于人員經費支出5525.60萬元、日常公用經費支出605.12萬元、行政事業(yè)類項目支出6009.90萬元），占總收入的75.7%；事業(yè)收入3246.52萬元，占總收入的20.03%；經營收入77.79萬元，占總收入的0.48%；其他收入615.41萬元，占總收入的3.8%。

全年總收入較去年增長的主要原因是財政補助收入較年初預算增加2508.07萬元（財政追加人員經費和項目經費）。另外，事業(yè)收入也較去年有較大幅度增加。

三、支出決算情況說明

全院2015共實現(xiàn)支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，占總支出的44.48%，行政事業(yè)性項目支出8749.70萬元，占總支出的55.03%；事業(yè)單位經營支出77.79萬元，占總支出的0.49%。

全年總支出較去年增長的主要原因是人員經費和行政事業(yè)類項目支出均有所增加。

四、財政撥款收入支出決算總體情況說明

2015全院預算單位財政撥款收入12269.98萬元，2015全院預算單位財政撥款支出12140.62萬元，年末結轉和結余129.36萬元。

全院2015年年初預算安排如下：總收入9549.68萬元，其中：公共財政預算撥款安排9367.91萬元、事業(yè)收入49.50萬元、其他收入132.27萬元。2015年總支出9549.68萬元。其中：人員經費支出3635.74萬元、日常公用經費支出791.93萬元、項目支出5026.24萬元、其他支出95.77萬元（主要指國有資產出租收入應繳納的稅費）。

執(zhí)行中財政追加預算2902.07萬元，其中：基本經費1814.98萬元（主要為政策性增資追加的人員經費）、項目經費 3 1087.09萬元。五、一般公共預算財政撥款“三公”經費支出決算情況說明 我院2015年“三公經費”年初預算總計1692100元，其中：因公出國（境）經費78400元、公務用車運行維護費 1023400元、公務接待費 590300元。2015年“三公經費”公共預算財政撥款共計支出1070794.41元。其中：因公出國（境）支出71149.35元；（本單位組團1個、累計因公出國2人次）；公務用車運行維護費915752.83元，全院2015年年末車輛數(shù)為19輛；公務接待費支出83892.23元（共計81批次、711人）。“三公經費”決算數(shù)比年初預算數(shù)減少621305.59元；比上年決算數(shù)減少 226749.76元。

主要原因是嚴格落實中央“八項規(guī)定”和中央、我省關于厲行節(jié)約的要求，樹立勤儉節(jié)約和“過緊日子”的思想，嚴格控制和壓縮一般性支出，按要求大力壓減公務接待經費、因公出國（境）經費、公務用車購置及運行維護費用等“三公”經費支出。因此，2015年“三公經費”支出總額及分項金額均比上年和年初預算明顯降低。

六、機關運行經費的支出情況說明

全院2015年基本支出中機構運行經費支出834.74萬元。

七、政府采購情況的說明

全院2015政府采購預算資金共計1492.83萬元，均為貨物采購；2015實際執(zhí)行政府采購資金支出1486.27萬元。

八、預算績效管理工作開展情況說明

我院近兩年始終把預算績效管理工作列為財政財務管理的重中之重。2015年，我院在落實我省績效預算管理改革上狠下功夫，將績效理念和績效管理貫穿于預算管全過程，構建以績效為導向，貫穿績效預算的編制、執(zhí)行、評價全過程的預算管理工作體系，不斷提高我院部門預算管理水平。主要做法：一是謀劃績效預算編制新思路，強化預算編制的科學性，不斷修訂完善部門職責—工作活動及績效目標、指標、評價標準，力爭做到績效預算編制的科學化、精細化；二是創(chuàng)新績效預算執(zhí)行新舉措，強化財務監(jiān)管的針對性。堅持依法理財，加強預算資金事前、事中、事后的全方位監(jiān)管，注重資金支出績效，最大限度的發(fā)揮財政資金效益；三是構建績效預算評價新常態(tài)，強化資金配置的實效性?？冃гu價建立在績效管理的基礎上，在全過程績效預算管理體系中，起到承上啟下的作用?？冃гu價結果是以后編制部門預算和安排資金的重要依據(jù)。以績效評價為手段，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現(xiàn)。

九、其他重要事項的情況說明。

我院按照《河北省財政廳關于推進省級行政事業(yè)單位國有資產占用情況公開工作的通知》（冀財資〔2015〕106號）精神，公開我院截至2015年12月31日固定資產占用情況，房屋面積61806.91平方米、價值1678.23萬元（其中：辦公用房面積61412平方米、價值1666.19萬元），車輛19輛，單價20萬元以上的設備價值4809.92萬元，其他固定資產價值4505.32萬元。

十、我院2015年不存在政府性基金預算支出和國有資本經營預算支出。

第三篇：部門決算分析報告撰寫提綱1

部門決算分析報告撰寫提綱

一、部門基本情況

1．部門職能

2．機構情況及增減變動原因

3．人員情況及增減變動原因

二、部門預算執(zhí)行情況分析

1．收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入比重，各項支出占總支出比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）本部門收入支出按所屬單位分布情況（可列表）。

2．收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，分單位分收支項目逐相對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體支出科目和具體單位。

3．收入支出與上對比分析

（1）與上各項收入支出的對比分析（可用柱形圖）

（2）收入支出增減變動原因分析

4．年末收支結余情況分析

（1）分單位收支結余情況

（2）重點分析項目經費結余情況及結余原因

5．資產負債情況分析

計算資產負債率，進行資產、負債結構和增減變動原因分析，重點說明主要資產、負債變動情況及原因。

三、2013取得的主要事業(yè)成效

四、決算編制中存在的問題及改進建議

第四篇：部門決算分析報告提綱

附件3：

部門決算分析報告提綱

第一部分：部門（單位情況）

（一）基本情況 1．主要職能。

2．機構情況，包括當年變動情況及原因。

3、人員情況，包括當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業(yè)成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

第二部分：收入支出預算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執(zhí)行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出執(zhí)行情況

當年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

1、收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

1（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2、收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3、重點經濟分類支出執(zhí)行情況

（1）“三公”經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

4、當年預算執(zhí)行中存在的問題、原因及改進措施

（三）年末結轉和結余情況

1、分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。

2、分單位結余結轉情況。

3、結余結轉規(guī)模較大的原因分析。

（四）當年預算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施 第三部分：資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構體進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續(xù)的對比，分析部門（單位）資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

第四部分：本部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表涉及的意見建議。

（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務分析指標（附后）。

附：

行政事業(yè)單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率=（本期支出總額÷上期支出總額-1）×100% 2．當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度，計算公式為：

當年預算支出完成率=年中執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)

3.人均開支，衡量行政事業(yè)單位人均年消費經費水平。計算公式為：

人均開支=本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100% 4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況，計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為： 人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務用車實有數(shù)：1

二、行政單位財務分析指標

1．預算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

預算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)

預算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)

2．人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構。計算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100% 3．人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù) 4．資產負債率，衡量事業(yè)單位利用債權人提供資金開展業(yè)務 5 活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

此外，行政事業(yè)單位還可根據(jù)相關財務規(guī)則規(guī)定對有關財務指標進行分析。

第五篇：部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱

（財政部門使用）

一、宏觀經濟及財政運行情況 1．宏觀經濟運行情況 2．財政運行情況

二、部門收支總體情況 1.部門收支平衡情況 2.機構情況及增減變動原因 3.人員情況及增減變動原因 4.資產負債情況分析

三、部門收支結構及變動分析 1.收入支出結構分析

（1）各項收入（財政撥款、預算外收入、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等）占總收入比重，各項支出占總支出比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按支出功能科目分布情況（可列表）。2.收入支出與上對比分析

（1）與上各項收入支出的對比分析（可用柱形圖）（2）收入支出增減變動原因分析 3.年末收支結余情況分析（1）分支出功能科目收支結余情況

（2）重點分析項目經費結余情況及結余原因 4．部門收支執(zhí)行情況分析（1）財政性資金收支情況（2）部門收支執(zhí)行情況主要特點（3）非稅收入征繳情況

四、部門決算編審工作總結

五、部門決算工作中的問題及建議