第一篇：部門決算分析報告

XXXX年 部門決算分析報告

單位名稱（公章）：____________________ 預算代碼：___________________________ 單位負責人：_________________________ 財務負責人：_________________________ 報告撰寫人：_________________________

聯系電話：___________________________ 電子郵箱：____________________________

報送時間:

****年**月**日

目

錄

一、單位基本情況

二、部門預算執行情況分析

（一）收入和支出總體情況分析

1、收入總體情況分析

2、支出總體情況分析

（二）項目經費結構分析

（三）預算執行進度分析

（四）教學經費和科研經費投入與使用情況分析

1、教學經費投入與使用情況分析

2、科研經費投入與使用情況分析

（五）學生資助情況分析

三、財務狀況及運行績效分析

（一）財務狀況分析

1、資產結構與增減變動情況分析

2、負債結構與增減變動情況分析

3、凈資產結構與增減變動情況分析

（二）生均支出及運行績效分析

四、教育資金使用效益情況分析

（一）專項經費效益分析

（二）其他資金對教育投入的效益分析

五、財務工作取得的主要成績

六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議

七、下一年財務工作思路

一、單位基本情況

填列兩張報表（見附件），分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。

二、部門預算執行情況分析

（一）收入和支出總體情況分析

1、收入總體情況分析

填列表三收入結構對比分析表（見附件）。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。

2、支出總體情況分析

填列表四支出結構對比分析表（見附件）。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。

（二）項目經費結構分析

填列兩張報表，分別為表五項目經費結構分析表、表六項目經費結轉余額原因分析表（見附件）。按照項目類別進行統計，反映不同項目類別的經費收入、支出、結余情況。對項目經費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。

（三）預算執行進度分析 填列表七預算執行進度情況表，并對預算執行進度情況進行文字分析。

（四）教學經費和科研經費投入與使用情況分析

1、教學經費投入與使用情況分析

填列表八教學經費投入與使用情況表。對教學經費（包括教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費）的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。

教學經費投入與使用情況表是反映單位教學經費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費三部分。教學基本運行經費是指學校教學院系及教學管理部門（指教務處和研究生部）為保證教學基本運行的部門公用經費（資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款）。教學質量提高經費是指以校內項目經費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質量的實習、實踐公用經費支出（藝術類院校包括畢業創作環節經費），以及提高教學質量開展的相關業務的公用經費（資金來源：教學質量提高定額撥款和非財政撥款）。2009年暫不填列教學質量提高經費。教學項目經費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經費（資金來源：包括財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款）。在填列上述三項費用的建設內容時，教學基本運行經費的建設內容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容，教學項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均教學經費投入逐年增長，確保教學質量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費（學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款）對教學的投入比例。

2、科研經費投入與使用情況分析

填列表九科研經費投入與使用情況表。對科研經費（包括科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費）的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。

科研經費投入與使用情況表是反映學校科研經費投入情況的報表，分為科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費三部分。科研基本運行經費 是指學校科研管理部門（不含研究生部）為保證科研工作正常運行而發生的公用經費（資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款）。科研水平提高經費是指以校內項目進行管理的用于提高學校科研能力建設的公用經費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等（資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款）。2009年暫不填列科研水平提高經費。科研項目經費是指用于支持科技創新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經費（資金來源：財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款）。在填列上述三項費用的建設內容時，科研基本運行經費的建設內容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容，科研項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均科研經費投入逐年增長，確保科研水平提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費（學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款）對科研的投入比例。

（五）學生資助情況分析

填列表十學生資助情況表（見附件），對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。

三、財務狀況及運行績效分析

（一）財務狀況分析

1、資產結構與增減變動情況分析

填列表十一資產結構與增減變動情況表（見附件），對本單位資產結構以及本單位資產（特別是銀行存款、其他應收款）的增減變動情況進行文字分析。

2、負債結構與增減變動情況分析

填列兩張報表（見附件），分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債（特別是借入款項、其他應付款）的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。

3、凈資產結構與增減變動情況分析

填列兩張報表（見附件），分別為表十四凈資產結構與增減變動情況表、表 十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產結構以及本單位凈資產的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。

（二）生均支出及運行績效分析

填列兩張報表（見附件），分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。

四、教育資金使用效益情況分析

（一）專項經費效益分析（要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析）

1、教學類項目經費的效益分析

教學類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。

2、科研類項目經費的效益分析

科研類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明。科研類項目具體包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。

3、人才強教類項目經費的效益分析

人才強教類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業院校教師素質提高工程類項目。

4、圖書館建設類項目經費的效益分析

5、信息化建設類項目經費的效益分析

6、基礎設施改造類項目經費的效益分析

7、設備購置類項目經費的效益分析

8、市教委委托類項目的效益分析

9、留學生獎學金類項目的效益分析

（二）其他資金對教育投入的效益分析

五、財務工作取得的主要成績

（一）本單位進行的財務管理改革或改進等情況

（二）本單位取得的先進經驗和主要成績

六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議

（一）預決算編制或財務管理中存在的問題

（二）解決對策及措施

七、下一年財務工作思路

第二篇：部門決算分析報告

部門決算分析報告撰寫提綱

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。

XX單位同全國其他鎮鎮政府一樣，是國家最基層的政權機關和最基本的獨立行政單元，具有執行國家意志的義務和保一方平安的責任，有促進地區經濟發展，提供公共服務的職能。

2．機構人員情況。

我鎮在編在職人員 人，退休人員 人，遺屬 人，大學生村官 人，三支一扶 人，臨聘駕駛員 人。

（二）當年取得的主要事業成效

今年我鎮繼續深入貫徹黨的群眾路線活動，走基層，大下訪，體民情，入民心。全面完成了重建XX工作。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

我鎮XX年年初預算初始金額為XX元，執行中因XX等原因調整金額XX元，實際預算金額為XX元。我鎮全年預算與XX年相比有很大的減少，主要原因在于XX。

4.當年預算執行中存在問題、原因及改進措施

（三）年末結轉和結余情況 1.分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。

2.分單位結余結轉情況。

3.結余結轉規模較大的原因分析。

三、資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續的對比，分析部門（單位）資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

四、本部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。

注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：

支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100% 2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數。

3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：

人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100% 4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數÷本期支出總數×100% 5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100% 公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數

7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：

人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數:1

二、事業單位財務分析指標

1.預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

預算收入完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余收入數

預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：

人員支出比率＝人員支出÷事業支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業支出×100% 3.人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數

4.資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產負債率＝負債總額÷資產總額×100%

此外，行業事業單位還可根據相關財務規則規定對有關財務指標進行分析。

第三篇：2005部門決算分析報告

縣農業綜合開發辦2005部門決算分析報告

一、基本情況

本辦主要職能為貫徹執行國家農業綜合開發政策和法規，負責擬定全縣農業綜合開發政策措施和項目管理辦法等，制定全縣農業綜合開發中長期規劃，負責全縣農業綜合開發項目的安排、評估論證、計劃編制、申報立項等工作，負責研究部署、綜合協調、組織實施、督促檢查和驗收農業綜合開發項目，配合財政等部門做好農業綜合開發項目資金的監督使用和專項審計等工作。我辦屬正科級財政全額撥款事業單位，無下屬機構，定編5人，2004年本辦有工作人員5人，2005年提干調出1人，現有工作人員4人。

二、本辦預算執行情況分析1、2005年1月至12月我辦收入總計為265966元，收入主要來源于三方面：一是財政補助收入211326元，其中150000元用于車輛購置補助，其余61326為在職人員工資、經費等補助；二是上級（市開發辦）補助購置工作用車收入10000元；三是其他收入44640元，此收入主要為2005年農業綜合開發水利工程招投標報名費、資料費等收入。2005年1月至12月我辦支出總計為260631.31元。支出主要分為三大塊：一是在職人員工資支出72333.24元，其中基本工資39520元，津貼8999元，獎金10900元，社會保障費1132.24元，其他11782元；二是公用支出184930.07元，其中辦公費7915元，水電費749元，郵電費2532.57元，交通費3343元，差旅費6462.5元，交通工具購置費151626元，其他10873元；三是對個人和家庭的補助支出3368元。

2、收入支出與預算對比分析：2005我辦收入支出與年初預算略有差距，差距原因為本辦工作人員1人因提拔使用調離本單位，致使財政調少撥入本辦收入1萬元。

3、收入支出與上對比分析：本辦2005年收入較2004年增加15萬元用于購置工作用車，相對應支出方面2005年較2004年增加151626元交通工具購置費及交通費，其他方面無較大差距。

4、年未收支節余情況分析。2005年1月至12月年收支節余5334.69元，扣除暫存應付款等因素，賬面銀行存款結余為38262.39元。結余原因為本辦一年來本著量入為出，勤儉節約原則使用有限資金，財務運行正常。

5、資產負債情況分析：2005年我辦因工作需要購置工作用車1輛，較2004年賬面資產增加額為151626元。其他資產負債與2004年無較大變化。

三、本辦2005年財務管理比較規范、嚴格，賬務真實，財務運行符合法律法規，未發現經濟方面違法違紀問題。且單位能在財政安排資金緊張的情況下，量入為出，勤儉節約，較好地完成各項工作任務，2005獲市開發辦目標考評先進進步單位獎。

第四篇：2016部門決算分析報告

【2016部門決算分析報告2】

一、2016收入支出決算總體情況

(一)收入總計207.33萬元。

1.財政撥款收入207.33萬元，為縣本級財政當年撥付的資金。

2.上年結轉和結余0萬元。

(二)支出總計207.33萬元。包括：

一般公共服務(類)207.33萬元：主要用于局機關和局屬事業單位為保證日常運轉發生的基本支出和為完成各項統計工作任務、保障統計事業發展而發生的項目支出。如根據國家規定的基本工資和津補貼標準等安排的人員經費支出、按興安縣統一規定的開支標準安排的辦公費、水電費、培訓費、差旅費、會議費等日常公用經費支出以及用于統計專項檢查、各項大型普查、“四大工程”和信息化建設、服務業統計改革等方面的項目支出。

二、2016公共預算財政撥款支出決算情況

興安縣統計局2016公共預算財政撥款支出207.33萬元，其中：基本支出137.01萬元，項目支出70.32萬元。

其中：工資福利支出89.71萬元，商品和服務支出80.97萬元，對個人和家庭的補助支出36.65萬元。

三、2016政府性基金支出決算情況

桂林市統計局2016政府性基金支出0萬元。

四、一般公共預算安排的“三公”經費支出決算情況說明

(一)收入總計9.69萬元。

1.財政撥款收入9.69萬元，為縣本級財政當年撥付的資金。

2.上年結轉和結余0萬元。

(二)支出總計9.69萬元。包括：

1、因公出國(境)費支出決算0萬元;

2、公務用車購置及運行維護費支出決算2.5萬元;主要用于機要文件交接、市縣內因公出行以及開展統計業務所需燃料費、維修費、過路過橋費、保險費等。

3、公務接待費支出決算7.19萬元。

1.部門職能

舊城鎮初級中學認真貫徹執行上級部門的工作領導，在教育局及上級部門的領導下，依法教育,全面貫徹落實科學發展觀，促進本校教育事業的蓬勃發展。

2.機構情況及增減變動原因

我校隸屬于瀘西縣教育局統一負責管理領導下的一所鄉鎮初級中學。現有教職工78人，在校學生1131人，共舉辦22個教學班，有寄宿學生1083人。屬于全額撥款事業單位，我校認真落實義務教育“兩免一補”政策，學生的學雜費實行全部免費，學校的財務管理屬于“零戶統管”的單位，舊城鎮初級中學是全額撥款事業單位，獨立核算單位1個，機構增減沒有變動。

3.人員情況及增減變動原因

舊城鎮初級中學現在共有財政供養人員85人。其中：在職教職工78人，退休人員7人;比上年減少1人，原因是2013年調入我單位在職人員3人，新分配教師1人，2013年調出我單位在職人員4人，退休1人。

二、部門預算執行情況分析

1.收入支出結構分析

(1)各項收入占總收入比重，各項支出占總支出比重

全年總收入8063754.00元。其中財政撥款8063754.00元。

全年總支出8252336.30元，其中人員支出4444630.58元，占總支出的53.9%;商品和服務支出540082.95元，占總支出的6.5%;對個人和家庭的補助支出2954224.2元，占總支出的35.8%;其他資本性支出313398.57元，占總支出的3.8%。

(2)收入支出增減變動原因分析

2013收入支出增加,主要原因是增加工資等。

2.年末收支結余情況分析

2013收支相抵，結余559189.00元(營養餐結余+應收款+教育費附加+社會保障和就業)。

3.資產負債情況分析

舊城鎮初級中學2013年年末負債總額為314915.18元，資產總額7651626.84元，2012年年末負債總額為263882.84元，資產總額7631855.70元。資產總額比上年增加的原因主要是學校購置了一批辦公用品，用于改善辦學條件。

三、2013取得的主要成效

從整個收支預決算可以看出，2013年收支預決算執行情況是比較良好的，收支都保持了一定的增長，運行基本正常。財政收支都取得了明顯的成效。財政部門深入貫徹學習以科學發展觀為指導，主動服務于改革、發展、穩定的大局，全面落實財政政策，積極發揮財政職能，不斷深化財政改革，有利推動社會教育事業的全面發展。

(一)強化財政預算，為財政收支平衡打牢基礎。

為確保2013年預算收支平衡，我們從以下幾方面著手：一是對2012年財政工作認真總結分析，找出做得好的方面及不足方面，針對存在的困難和問題，及時向教育局、財政局匯報;二是緊緊圍繞財政局批準的預算，搞好同財政部門的協調配合，為圓滿完成財政收入打牢基礎;三是嚴格預算管理，按照“保運轉，保工資”的要求，壓縮一般性支出，優先保證工資的正常發放和機構的正常運轉以及社會的穩定;四是通過每月的財政收支執行情況，發現影響預算平衡的問題及時向教育局、財政局匯報，力求短期內解決。

(二)加強對財政專項資金支出的管理

我單位認真執行財務管理制度，財經紀律，深化財政體制改革，做好專款專用，有效防止亂收濫支，財務管理得到有效規范，提高了工作效率，規范了會計核算，確保會計信息質量。建立財政支出動態管理，成立學校理財小組，審核監督財務收支管理，集中時間對財政資金的使用進行全過程監督，發現問題及時處理，及時向上級財政主管部門請教，使各項財務工作能順利地在我單位得以順利實施。

(三)加強財政監督，強化會計等基礎工作規范

支持加強財政監督與規范財政管理、深化財政改革相結合，不斷改進工作方式方法。加強督導達到財政收入均衡入庫，確保完成財政收入預算，為完成財政支出提供資金保證。加強非說收入管理，以健全的制度切實加強財政監督，提高資金效益，達到財政資金效益最大化的目的。圍繞社會發展和財政工作的重點、難點、熱點問題，按照上級統一部署，開展財政監督管理活動，以加強財政監督機制建設為切入點，樹立“財務監督”理念，實施對財政資金事前、事中和事后的全程監督，加大監督力度，規范財政行為。積極開展學校財政預決算執行情況的監督檢查工作。積極參加上級業務主管部門舉辦的各種會計知識培訓，進一步規范會計行為和提高會計工作質量，為適應國家的會計制度改革打下了堅實的基礎;積極學習黨中央、省、州、縣和教育局、財政局的各種文件精神。

(四)著力深化財政改革，公共財政體制不斷健全

改革是財政發展的不竭動力，學校抓住以科學發展觀為指導的機遇，進一步解放思想，創新機制，不斷推動財政改革向縱深發展。一是積極推動政府采購改革。強化政府采購的全程管理，將政府采購全面納入部門預算。二是完善國庫集中支付制度。繼續深化國庫集中支付改革，優化支付流程，加強支付管理，規范支付行為，不斷增強財政資金使用的透明度。三是繼續完善非稅收入管理。

四、決算編制中存在的問題及改進建議。

雖然2013年學校財政運行情況總體較好，我們也要清醒地看到，當前我校財政仍然面臨著不少困難和問題。主要表現在：一是預算執行不夠均衡。目前，預算支出執行進度前低后高，尤其是四季度支出比重較高的問題，這固然有上級專款下達較晚的客觀原因，也有部門預算編制不夠細化，個別項目支出安排不夠準確，部分項目前期準備不夠充分，部門間相互銜接和配合不夠順暢等主觀原因，這就需要和上級各部門的密切配合，加強溝通，盡力采取措施加以解決。二是部分財政專項資金的使用效益不高。在支出規模擴大、保障范圍拓展的情況下，財政監管力量不足，監管方法落后，造成資金使用的效益較低，這就需要我們整合監管力量，創新監管方式，提高財政資金的使用效率。

五、我單位2014年將做好以下幾方面工作：

(一)狠抓增收節支，堅持勤儉節約。增收節支是財政工作永恒的主題，也是加強和改善財政宏觀調控的需要。嚴肅財經紀律，加大監管力度，節約，勤儉辦一切事業，堅決反對鋪張浪費和大手大腳，真正把錢用在刀刃上，切實提高財政資金的使用效益，促使我校經濟持續、穩定、健康發展。

(二)進一步貫徹財務制度。我校遵循公開、規范、高效、負責的原則，以提高公共服務水平、效率和公眾滿意度為目標，積極貫徹落實四項制度，切實提高了機關行政效率，進一步完善作風建設。

總之，從上述財政工作取得的成績和存在的問題來看，形勢比較嚴峻。在2014年的財務工作中我校認真管好帳、理好財，我們將在教育局、財政局的領導下，在財政局的財務監督下，以科學發展觀為指導。牢牢抓住工作重點，充分發揮財政職能作用，完善體系，推進教育事業的發展。

xx縣舊城鎮初級中學 20xx年9月25日

第五篇：部門決算分析報告提綱

附件3：

部門決算分析報告提綱

第一部分：部門（單位情況）

（一）基本情況 1．主要職能。

2．機構情況，包括當年變動情況及原因。

3、人員情況，包括當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

第二部分：收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出執行情況

當年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

1、收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

1（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2、收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3、重點經濟分類支出執行情況

（1）“三公”經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

4、當年預算執行中存在的問題、原因及改進措施

（三）年末結轉和結余情況

1、分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。

2、分單位結余結轉情況。

3、結余結轉規模較大的原因分析。

（四）當年預算執行中存在問題、原因及改進措施 第三部分：資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構體進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續的對比，分析部門（單位）資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

第四部分：本部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表涉及的意見建議。

（四）對加強部門決算數據分析利用工作的建議。注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

附：

行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率=（本期支出總額÷上期支出總額-1）×100% 2．當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度，計算公式為：

當年預算支出完成率=年中執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

3.人均開支，衡量行政事業單位人均年消費經費水平。計算公式為：

人均開支=本期支出數÷本期平均在職人員數×100% 4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數÷本期支出總數×100% 5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100% 公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況，計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數

7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為： 人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數：1

二、行政單位財務分析指標

1．預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

預算收入完成率=年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

預算支出完成率=年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

2．人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事業支出×100% 3．人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數 4．資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務 5 活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

此外，行政事業單位還可根據相關財務規則規定對有關財務指標進行分析。