第一篇：部門決算分析報告攥寫提綱

附件3：

部門決算分析報告攥寫提綱

第一部分：本部門本單位的基本情況 1.機構、人員和職責定位。

2.當年事業開展情況。（側重反映政府財政財務支持與事業發展之間的關系，即政府財政財務支持產生的實際效果，花了什么錢辦了什么事情，辦得究竟怎么樣。另外，國家重點項目開展情況要單獨說明。）

第二部分：本部門本單位財務狀況分析 1.收入支出結構分析。

（1）財政補助收入、事業收入、經營收入、其他收入等所占比重。

（2）本部門收入支出按單位分布情況（可列表）。2.收入支出與預算對比分析。

要求分析到具體支出科目或具體單位（可列表）。3.收入支出與以前年度對比分析。（1）與上年收入支出的對比分析。

（2）近5年或10年收入支出變動趨勢分析（可列表）。4.資產負債情況分析。

資產負債率，結構和變動趨勢分析，重要資產負債新增事項。5.其他指標分析經費自給率等重要指標變動情況分析。第三部分：本部門本單位財務工作開展情況與下一步工作的打算

反映本年度部門和所屬單位在加強財務管理、會計核算等方面采取的措施及產生的積極效果，下一年度財務會計工作要點。

第四部分：存在的問題及建議

反映本部門本單位資金和財務管理中存在的，需要財政部門幫助解決的重點問題，以及加強管理工作的建議。

第二篇：部門決算分析報告提綱

附件3：

部門決算分析報告提綱

第一部分：部門（單位情況）

（一）基本情況 1．主要職能。

2．機構情況，包括當年變動情況及原因。

3、人員情況，包括當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

第二部分：收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出執行情況

當年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

1、收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

1（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2、收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3、重點經濟分類支出執行情況

（1）“三公”經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

4、當年預算執行中存在的問題、原因及改進措施

（三）年末結轉和結余情況

1、分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。

2、分單位結余結轉情況。

3、結余結轉規模較大的原因分析。

（四）當年預算執行中存在問題、原因及改進措施 第三部分：資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構體進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續的對比，分析部門（單位）資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

第四部分：本部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表涉及的意見建議。

（四）對加強部門決算數據分析利用工作的建議。注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

附：

行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率=（本期支出總額÷上期支出總額-1）×100% 2．當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度，計算公式為：

當年預算支出完成率=年中執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

3.人均開支，衡量行政事業單位人均年消費經費水平。計算公式為：

人均開支=本期支出數÷本期平均在職人員數×100% 4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數÷本期支出總數×100% 5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100% 公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100% 6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況，計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數

7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為： 人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數：1

二、行政單位財務分析指標

1．預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

預算收入完成率=年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

預算支出完成率=年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100% 年終執行數不含上年結轉和結余支出數

2．人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事業支出×100% 3．人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數 4．資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務 5 活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

此外，行政事業單位還可根據相關財務規則規定對有關財務指標進行分析。

第三篇：部門決算分析報告撰寫提綱

河北省科學院2015部門決算情況說明

部門主要職責

河北省科學院是直屬省政府的自然科學技術綜合性研究開發機構。總體定位是: 明確科研方向，對接產業發展，擴展規模功能，提高創新能力，為河北省經濟建設和社會發展提供強有力的科技支撐與服務。其主要職責：貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府有關科技工作的方針政策，制訂本院發展規劃，指導院屬各研究所的改革和發展。圍繞全省經濟社會發展目標以及經濟建設技術需求，進行科學研究和技術攻關，積極承接國家、省重點科技攻關項目，為全省經濟社會的可持續發展提供科學技術支撐，為省委、省政府提供科學決策服務。參與全省科技發展規劃、計劃的制定。推動我省科技創新體系建設，努力實現高新技術成果轉化，促進產業化、商品化，以新技術、新產品推動我省產品和產業結構的加速轉型升級，為我省經濟社會發展提供技術支撐。為全省培養、吸納、儲備高科技人才和高層次學科帶頭人。積極開展國內外學術交流和技術合作，掌握國內外高新技術研究和產品開發信息。指導非營利性科研機構的工作，為全省提供相關學科專業領域的社會公共服務。按省財政國有資產管理機構授權，負責管理使用全院占用的國有資產。

部門決算單位構成情況

河北省科學院下設河北省科學院地理科學研究所、河北省科學院應用數學研究所、河北省科學院生物研究所、河北省科學院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化 研究所和河北省機電一體化中試基地等八個單位。河北省科學院機關內設9個職能處室。

河北省科學院機關、河北省科學院地理科學研究所、河北省科學院應用數學研究所、河北省科學院生物研究所、河北省科學院能源研究所五個單位為財政補助事業費限額管理單位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化研究所和河北省機電一體化中試基地四個單位為轉制科研機構，財政只負擔其離退休經費。全院機構與上年相比沒有增減變化。

一、收入支出決算總體情況說明

2015全院預算單位總收入16209.70萬元，較上年增長4284.55萬元，增長35.93%。其中：財政撥款收入12269.98萬元、事業收入3246.52萬元、經營收入77.79萬元、其他收入615.41萬元。

全院2015共實現支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，項目支出8749.70萬元；事業單位經營支出77.79萬元。

二、收入決算情況說明

2015全院預算單位總收入16209.70萬元，其中：財政補助收入12269.98萬元（用于人員經費支出5525.60萬元、日常公用經費支出605.12萬元、行政事業類項目支出6009.90萬元），占總收入的75.7%；事業收入3246.52萬元，占總收入的20.03%；經營收入77.79萬元，占總收入的0.48%；其他收入615.41萬元，占總收入的3.8%。

全年總收入較去年增長的主要原因是財政補助收入較年初預算增加2508.07萬元（財政追加人員經費和項目經費）。另外，事業收入也較去年有較大幅度增加。

三、支出決算情況說明

全院2015共實現支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，占總支出的44.48%，行政事業性項目支出8749.70萬元，占總支出的55.03%；事業單位經營支出77.79萬元，占總支出的0.49%。

全年總支出較去年增長的主要原因是人員經費和行政事業類項目支出均有所增加。

四、財政撥款收入支出決算總體情況說明

2015全院預算單位財政撥款收入12269.98萬元，2015全院預算單位財政撥款支出12140.62萬元，年末結轉和結余129.36萬元。

全院2015年年初預算安排如下：總收入9549.68萬元，其中：公共財政預算撥款安排9367.91萬元、事業收入49.50萬元、其他收入132.27萬元。2015年總支出9549.68萬元。其中：人員經費支出3635.74萬元、日常公用經費支出791.93萬元、項目支出5026.24萬元、其他支出95.77萬元（主要指國有資產出租收入應繳納的稅費）。

執行中財政追加預算2902.07萬元，其中：基本經費1814.98萬元（主要為政策性增資追加的人員經費）、項目經費 3 1087.09萬元。五、一般公共預算財政撥款“三公”經費支出決算情況說明 我院2015年“三公經費”年初預算總計1692100元，其中：因公出國（境）經費78400元、公務用車運行維護費 1023400元、公務接待費 590300元。2015年“三公經費”公共預算財政撥款共計支出1070794.41元。其中：因公出國（境）支出71149.35元；（本單位組團1個、累計因公出國2人次）；公務用車運行維護費915752.83元，全院2015年年末車輛數為19輛；公務接待費支出83892.23元（共計81批次、711人）。“三公經費”決算數比年初預算數減少621305.59元；比上年決算數減少 226749.76元。

主要原因是嚴格落實中央“八項規定”和中央、我省關于厲行節約的要求，樹立勤儉節約和“過緊日子”的思想，嚴格控制和壓縮一般性支出，按要求大力壓減公務接待經費、因公出國（境）經費、公務用車購置及運行維護費用等“三公”經費支出。因此，2015年“三公經費”支出總額及分項金額均比上年和年初預算明顯降低。

六、機關運行經費的支出情況說明

全院2015年基本支出中機構運行經費支出834.74萬元。

七、政府采購情況的說明

全院2015政府采購預算資金共計1492.83萬元，均為貨物采購；2015實際執行政府采購資金支出1486.27萬元。

八、預算績效管理工作開展情況說明

我院近兩年始終把預算績效管理工作列為財政財務管理的重中之重。2015年，我院在落實我省績效預算管理改革上狠下功夫，將績效理念和績效管理貫穿于預算管全過程，構建以績效為導向，貫穿績效預算的編制、執行、評價全過程的預算管理工作體系，不斷提高我院部門預算管理水平。主要做法：一是謀劃績效預算編制新思路，強化預算編制的科學性，不斷修訂完善部門職責—工作活動及績效目標、指標、評價標準，力爭做到績效預算編制的科學化、精細化；二是創新績效預算執行新舉措，強化財務監管的針對性。堅持依法理財，加強預算資金事前、事中、事后的全方位監管，注重資金支出績效，最大限度的發揮財政資金效益；三是構建績效預算評價新常態，強化資金配置的實效性。績效評價建立在績效管理的基礎上，在全過程績效預算管理體系中，起到承上啟下的作用。績效評價結果是以后編制部門預算和安排資金的重要依據。以績效評價為手段，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。

九、其他重要事項的情況說明。

我院按照《河北省財政廳關于推進省級行政事業單位國有資產占用情況公開工作的通知》（冀財資〔2015〕106號）精神，公開我院截至2015年12月31日固定資產占用情況，房屋面積61806.91平方米、價值1678.23萬元（其中：辦公用房面積61412平方米、價值1666.19萬元），車輛19輛，單價20萬元以上的設備價值4809.92萬元，其他固定資產價值4505.32萬元。

十、我院2015年不存在政府性基金預算支出和國有資本經營預算支出。

第四篇：部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

二、收入支出預算執行情況分析

三、資產負債情況分析

四、本部門決算等財務工作開展情況 行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

二、事業單位財務分析指標

部門決算分析報告撰寫提綱（財政用）

一、本地區經濟社會發展情況分析

二、本地區部門收入、支出及結轉結余分析

三、本地區部門資產負債情況分析

四、本地區機構人員情況分析

五、本地區部門決算管理工作

部門決算分析報告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。2．機構人員情況。

3．機構人員當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出執行情況

當年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

1．收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2．收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．重點經濟分類支出執行情況

（1）三公經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（4）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。4.當年預算執行中存在問題、原因及改進措施

（三）年末結轉和結余情況

（1）分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。（2）分單位結余結轉情況。

（3）結余結轉規模較大的原因分析。

三、資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

四、本部門決算等財務工作開展情況

1．本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

2．本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

3．對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

第五篇：2016部門決算分析報告撰寫提綱 - 財政

部門決算分析報告撰寫提綱

（財政參考使用）

一、本地區經濟社會發展情況分析

（一）經濟發展情況

概述本地區當年主要經濟指標完成情況及主要特點。

（二）財政收支運行情況

概述本地區當年財政收支完成情況及主要特點。

二、本地區部門收入、支出及結轉結余分析

（一）部門收入、支出及結轉結余情況

分析本地區全年部門收入、支出和結轉結余規模，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度。

1．收入、支出和結轉結余分資金來源、資金性質分析：可計算不同來源、性質收入、支出和結轉結余占總額的比重，并進行上下年變動分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結轉結余分預算管理級次分析。比較不同預算管理級次間規模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結轉結余分功能科目及經濟分類分析。4．本地區“三公”經費、會議費、培訓費等重點經濟分類支出分析，進行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預決算對比情況

在介紹本地區全年部門預算安排情況的基礎上，進行預、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結余結轉的特點和問題

（四）針對執行中存在的特點和問題提出對策建議

三、本地區部門資產負債情況分析

（一）資產負債基本情況

1．本地區資產負債結構分析：可分單位性質、預算管 理級次、資產負債具體構成等進行分析（可列表），計算相關數據占總額的比重（可制作餅圖）。

2．本地區資產負債變動分析：（可制作折線圖）。

（二）資產負債特點及存在問題

（三）相關對策建議

四、本地區機構人員情況分析

（一）機構情況

分機構性質、分預算管理級次介紹基本情況，可進行連續對比，用折線圖反映變動情況。

1．本地區獨立核算機構情況

2．本地區獨立編制機構情況：可與本地區編制管理部門相關數據進行對比分析

（二）人員情況

1．本地區實有人數情況：可分人員性質（在職、離退休）、分預算管理級次、分單位性質、分經費供給方式等進行分析，可計算相關人數占總人數的比重，并進行連續分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區一般公共預算財政撥款（補助）開支人員情況：可分人員性質、分預算管理級次、分單位性質等進行分析，并與編制管理部門相關數據進行對比分析。

（三）本地區機構人員特點及存在問題

（四）相關對策建議

五、本地區部門決算管理工作

（一）本地區當年部門決算工作情況總結

介紹本地區本部門決算組織、編審、批復、核查、公開、分析評價、數據利用等工作開展情況，突出創新舉措。

（二）本地區部門決算工作下一步計劃

（三）對部門決算管理、軟件及報表體系的意見和建議