第一篇：審計機關質量提升經驗交流材料

審計機關質量提升經驗交流材料

今年以來，市審計機關認真貫徹落實全國、全省審計工作和座談會精神，全力提升審計工作質量。截至9月底，全市完成審計項目365個，審計調查42個，審計公告10個，比去年同期分別增長24.57%、16.67%和400%。全市提交審計專題、綜合性報告和信息簡報250篇，被批示采用114篇。查出違紀違規資金53756萬元。審計工作歷史性寫入市委、市政府工作要點，市政府年度工作報告三次肯定了審計工作。一是強化項目管理。緊緊圍繞市政府中心工作，反復征求各級各部門意見，確定年度審計項目計劃，并將全年審計項目計劃以市政府文件印發。加強審計項目管理，對下達的計劃項目，建立了應審項目庫。對原有的審計文書進行了清理，全面啟用新審計文書格式。對不符合規定的審計通知書和審計送達回執進行了修訂，新增了《市審計局審計整改檢查通知書》和《審計決定執行情況督辦書》。

二是強化現場審計。市局出臺9項加強審計現場管理制度，分別從審計前調查、審計項目現場協調管理、審計項目現場總結以及審計項目進度控制等方面規范現場管理。縣審計局結合省廳審計管理制度試點，制定了貫徹落實的實施意見。XX縣審計局強化審計現場管理，堅持把好“程序、取證、處理、復核”四關。XX縣加強項目實施管理，制定操作流程，統一工作標準。XX縣審計局實施多項管理規程，加強業務流程控制，保障審計項目有序實施。

三是強化復核把關。要求審理人員對每個項目從審計程序到審計文書逐項審理，填寫項目審理工作記錄，出具項目審理意見書，變以前完善檔案程序性復核為對整個審計項目全程實質性審理。加強內部層層把關，對簡單項目法規審理科室審核，直接出具項目審理意見書;對項目較大，問題比較復雜，經科務會研究后，報請分管局長審核，并簽署意見，出具項目審理意見書。對發現的共性問題，提出規范要求，書面下發《審計項目審理情況通報》，增強審理意見落實效果。四是強化金審應用。在省廳的大力支持下，經過多年努力，我市“金審工程”實現了縣區全覆蓋，oa審計管理系統全面應用，基本實現了無紙化辦公。ao現場審計系統全面推廣，去年全市完成ao應用21個，計算機審計方法2個。今年應用實例同比增長15%。ao與oa交互管理，市局制定了《ao/oa交互和數據包報送辦法》，對審計項目計劃管理、項目實施進度情況及計算機運用技術手段，結合ao∕oa交互等措施，實施進度管理、控制和考核。

五是強化考核評比。建立全市審理專家評審組，實行市縣分組分類交叉評比，定期對審計項目進行考核。針對評比情況，市局統一下發參評項目整改通知書，要求各單位對參評項目扣分事項進行整改。同時對優秀項目全市通報表彰。今年以來已評比審計項目41個、綜合報告17份，推薦參加全省評比優秀項目4個，優秀報告1份。

第二篇：審計項目質量經驗交流材料

審計項目質量經驗交流材料

近年來，縣審計局對重大、重要的審計項目采取集中討論、領導跟進、觀摩學習、匯報分析等方法，集思廣益，取他山之石以攻玉，從而最大程度地保證了審計項目質量，取得了比較理想的成效。

一是集中討論法。審前采取“集體討論審計方案”方法，由全體局領導、審計組成員、以前主審過該項目的審計人員和其他審計業務骨干共同參與，集體討論、確定審計實施方案，變審計組“個體”為審計局“全體”，群策群力發揮集體的力量。如村級財務管理狀況審計調查項目，在集體討論的基礎上，按照比較全面、充分、可行的方案進行實施，取得了很好的成效，今年被評為省優項目。

二是領導跟進法。采取分管領導跟進審計項目方法，隨時了解、掌握項目進展情況，幫助審計組把握審計重點和主攻方向，抽審取證資料，甚至直接參與審計實施。如今年全部政府性資金審計調查項目，局領導與審計組一起確定了延伸審計調查的重點部門、鄉鎮和項目、資金，并直接參加3鄉鎮15個行政村的延伸審計，經過審計組充分取證和多次匯總討論，發現了違規違紀問題的疑點和相關線索。

三是觀摩學習法。審中采取觀摩學習方法，經常學習、借鑒審計經驗和一些行業監督部門行之有效的檢查方式方法，使審計實施事半功倍。如公立醫院審計中需要涉及審查藥品和醫療等收費情況，就先后到發改局收費、物價檢查等科室觀摩、取經，學習收費檢查經驗；在養老保險基金審計中借鑒以前審計方法，利用計算機審計將民政與社保的相關數據進行對比，發現了社保管理漏洞。

四是匯報分析法。在審計實施過程中采取至少開展一次審計情況匯報分析方法，在審計組匯報前期審計實施情況，包括審計進度、審計發現的問題、實施過程中遇到的困難、下步工作思路的基礎上，由局領導和其他審計業務骨干共同“會診”，經過充分討論、分析，明了審計發現的疑點和線索，明確后續的工作要求和審計重點。

第三篇：審計機關“審計提升年”活動實施方案

一、指導思想和總體目標

審計提升年活動，要以鄧小平理論和三個代表重要思想為指導，深入學習實踐科學發展觀，認真貫徹落實黨的十七大、十七屆三中、四中全會以及全國、全省經濟工作會議和審計工作會議精神，以加速審計轉型，服務崛起為主旨，突出提升隊伍素質、創新審計方式、強化審計質量、推進成果運用四個重點，著力解決在隊伍建設、信息

化管理及審計質量等矯媧嬖詰耐懷鑫侍猓俳胤驕蒙緇嵊趾糜摯旆⒄棺齔齦蠊畢住?br>

二、主要內容

（一）以學習型機關建設為抓手，努力在隊伍素質上實現新提升。

1。強化學習。制定創建學習型機關方案，組織開展審計機關讀書活動，在全市審計機關形成人人愛讀書、讀好書、善讀書的生動局面。

2。加強培訓。采取集中培訓、會訓結合、專家講座、專題研討、網上教學、經驗交流等多種方式開展5期以綜合審計業務和計算機審計為主要內容的專題培訓。

3。完善機制。結合實際，研究制定加強我市審計機關公務員隊伍專業化的意見，大力實施各類人才培養工程，制定《市審計機關優秀審計主審和審計能手評選辦法》。加大干部輪崗交流力度，完善上下級審計機關之間上下互派制度。

4。嚴格考核。以履行職責為中心，以能力素質為標準，以工作實績為導向，修改完善《市審計局機關效能考核評比和獎懲辦法》。適時擬定《市審計局工作人員成果統計辦法》等考核辦法。

（二）以信息化建設為突破口，努力在審計信息技術應用與推廣上實現新提升。

1。全面推進審計業務管理的信息化。市局實施的所有審計項目均要實現現場審計實施系統（以下簡稱ao系統）與審計管理系統（以下簡稱oa系統）的交互應用，ao系統應用達到3個100%。各縣區審計機關應逐步達到上述目標。加強審計財經法規庫、被審計單位數據庫、專家經驗庫等基礎數據庫建設。

2。積極探索聯網審計和信息系統審計試點。組織聯網審計平臺建設調研工作，力爭在年底前取得實質性進展。要有針對性地選擇一定的審計項目進行信息系統審計試點。

3。繼續深化計算機審計的應用。市局所有的審計項目均要運用ao系統進行現場審計，并實現與oa系統的交互，各縣區審計機關應逐步實現這一目標。從今年開始，市局統一組織的審計項目實行雙方案，即同步編制計算機審計實施方案，并納入優秀審計項目評比內容。

4。進一步加強審計信息技術應用的研究推廣。面向全市審計機關征集計算機審計方法、計算機審計專家經驗及案例、實用審計文稿和四小軟件，并做好推廣運用工作。充分利用網上論壇和視頻會商系統，開展計算機系統應用和計算機審計中疑難問題的理論探討和集體攻關活動，構建上下互動的溝通應用平臺。

5。強化審計信息技術專業培訓。到底，全市審計機關80%以上的業務人員要通過ao認證考試；市級20%以上、縣級15%以上的審計業務人員要通過計算機審計中級水平考試。舉辦財政、金融、社保和外資等領域和重點審計項目的計算機審計專題培訓班。

6。完善審計信息化工作考核。修訂審計信息化工作考核標準，制定《市關于加快審計信息化建設的工作意見》，對通過計算機國家等級考試、在省級以上媒體發表計算機審計論文、入選審計署和審計廳計算機審計專家經驗、ao應用實例、實用審計文稿和四小軟件的給予表彰；成立計算機審計攻關小組；組織4期計算機審計相關專題培訓班；實行審計信息化工作通報制度。

（三）以爭創精品為核心，努力在審計質量上實現新提升。

1。加強審計管理工作

（1）改進審計計劃管理。一要建立審計項目立項前調研制度。二要探索建立審計項目庫建設。三要改進審計項目計劃編制方式。從今年開始，市局將力爭用3年左右的時間，制定構建財政審計大格局工作規劃，各縣區審計機關要根據本地實際逐步實施。

（2）健全審計質量管理和控制。重點關注審計實施的過程及結果，積極探索程序性復核向實質性審理的轉變。健全完善審計業務制度，建立重大項目審計報告兩會雙審理制度，同時嘗試對審計項目的制定、實施、整改、結果利用程度、社會影響等方面進行評估。初步建立起信息化條件下的審計質量控制體系。

（3）科學整合審計人力資源。充分利用國家審計、內部審計、社會中介機構審計力量，集中優勢資源做精品項目和開展重大項目的聯合審計。利用各類專家、特約審計員的智力資源，發揮他們在專業性較強領域的作用。

（4）加強行政事務管理。健全和完善行政管理制度。對現行的規范性文件進行全面清理并匯編成冊，規范oa系統公文流轉系統的應用和管理，加強公文和審計業務電子檔案歸檔工作，完善電子檔案資料庫，實現審計資源的共享和利用。

2。創新審計方式

（1）繼續加大固定資產投資審計力度，重點加強工程造價審計。

（2）著力提高績效審計水平。既要注重將績效審計與其他類型的審計相結合，開展結合型的績效審計項目，又要選擇一些資金量大、社會公眾關注度高、評價標準比較明確的項目開展獨立型的績效審計。今年制定《市政府投資建設項目監督管理暫行辦法》。各縣區審計機關要結合不同的審計項目、不同的審計目標，不斷探索研究。

（3）注重發揮專項審計調查作用。緊緊圍繞黨委政府工作中心開展專項審計調查，加強對調查結果的后期開發整理，提高審

計調查報告的利用水平。

（4）積極探索跟蹤審計方法。要對關系國計民生的重特大投資項目、重大民生工程、重大環境生態建設項目和有財政資金投入的重大建設項目，實行全過程跟蹤審計，做到及時跟進、全程監督，并采取適當方式公告跟蹤審計結果。

（5）穩步推進經濟責任審計轉型。努力實現經濟責任審計從財務型向績效型的轉變。要逐步擴大任中審計比重，努力促進經濟責任審計從事后監督向事前、事中監督轉變。要逐步完善經濟責任審計操作規范和審計評價指標體系，繼續實行經濟責任審計談話制度和離任交接制度，進一步健全經濟責任審計結果利用機制。

3。加大審計執法力度

（1）進一步加大對重大違法違規問題和案件線索的查處力度。要堅持以真實性審計為基礎，堅持依法審計，加大查處力度，更好地發揮審計監督在懲治腐敗、加強廉政建設等方面的作用。

（2）進一步加大審計整改力度。要積極爭取各級黨委、人大和政府的支持，加強與有關部門的溝通和協作，完善審計整改機制；要爭取將審計整改結果納入各級政府績效考核的內容；要推動建立健全審計問責制度，強化責任追究。

（3）進一步推進審計結果公告進程。要通過審計結果公告、審計情況通報，完善審計信息披露機制，促進依法行政和政務公開，推動審計成果管理從內部運作為主向審計結果公開轉變，從滿足被審計單位需求向滿足審計委托者和民眾需求轉變。

4。強化審計結果利用

（1）進一步提高審計報告質量。審計報告要善于站在全局的高度，從宏觀的角度加強對各類情況的綜合分析和深入研究，在此基礎上提出有針對性和可操作性的建議。

（2）進一步提高審計信息宣傳水平。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，開發提煉審計信息精品和高端產品，不斷提高審計信息質量。要加強與黨委政府和上級審計機關的溝通，及時向黨委政府和上級審計機關編報審計信息、審計簡報等，擴大審計影響，使審計成果發揮最大效用。

（3）進一步完善審計成果利用機制。積極推動完善由審計、財政、檢察、監察、公安等部門和單位參加的審計成果利用協調機制；推動建立審計結果與干部人事考評相結合的機制。

（四）以審計事業可持續發展為動力，努力在審計文化建設和審計理論研究上實現新提升。

1。積極培育優良審計精神。一是積極開展審計機關精神文明創建活動。二是開展體現審計文化理念的特色活動、形式多樣的文體活動和弘揚主旋律的主題活動。三是開展優秀審計能手評比表彰活動。

2。加強審計理論研究。要抓住當前審計轉型中的重大問題，組織全市審計理論研討會，形成一批科研成果。10月份，市局舉辦全市審計系統五年行動計劃經驗總結提升研討會。開展審計工作未來五年發展調研活動，并研究制定《市十二五時期審計工作發展規劃》。

3。擴大審計宣傳。要利用多種宣傳形式，積極宣傳各地開展審計提升年活動的做法舉措、主要經驗、活動感悟、工作成果和典型事例等，引導活動深入開展。

三、保障措施

（一）建立組織機構。全市審計提升年活動由市局五年行動計劃領導小組統一領導。各縣區審計機關要相應成立活動領導機構，實行一把手負責制，研究形成分工負責、責任明確、協調配合的工作機制。

（二）精心部署，統籌協調。今年審計提升年活動方案確定的各項任務要在11月底前全部完成。各縣區審計局要結合當地實際，把提升年活動與各項具體工作有機結合起來，突出地方特色，要注意總結、歸納、整理、收集五年行動計劃實施以來形成的相關資料，為未來審計工作提供基礎保證。

（三）加強考核，務求實效。為保證審計提升年活動的順利開展，各縣區審計機關要在人、財、物等方面予以保障。要采取有效措施，建立激勵考核機制，充分調動審計人員參與審計提升年活動的積極性，促進提高審計工作水平。

第四篇：鄧州市審計局研討審計質量提升

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鄧州市審計局研討審計質量提升

作者：劉揚 寇麗

來源：《科教新時代》2013年第06期

【中圖分類號】F239.0 【文章標識碼】D 【文章編號】1326-3587（2013）06-0025-01鄧州市審計局結合全省審計質量提升工程相關要求，部署今年審計工作任務，進行了精心梳理，明晰了工作思路，對進一步提高審計工作質量和水平提出明確要求。一是要以深入推進“質量提升工程”為契機，樹立精品意識、責任意識、質量意識、服務意識，全面提升審計質量。要高度重視前期準備工作，全面了解審計對象，是進一步細化審計工作計劃，做到心中有數的需要，只有準備充分，才能有的放矢，突出重點，做出精品。二是要編制好工作實施方案，進一步確定審計重點。要把握好重點和一般的關系，在充分調查了解的基礎上，準確分析審計對象可能存在的重大疑點，集中力量，對鎖定的疑點進行重點突破，切不可大面積撒網，兵分幾路，平均使用力量。同時，在審深審透上下功夫，確定重點后，集中精力攻堅克難，拓展問題的廣度和深度。

三是要強化分析研究，重點剖析制度本身存在的缺陷。要由關注制度是否有效執行，向關注制度本身設計是否完善方面轉變，以審計的視野提出切實可行的意見和建議，以創新的意識破解發展中的難題，不斷提升審計自身的素質，提升分析研究和抓核心、抓重點的能力和水平。

四是要重視現場管理。要編制工作項目進度表，嚴格遵循核定的工作量和時間要求，加強審計組之間的溝通協作，多召開碰頭會，綜合調配力量，整合全局資源，內部審計、社會審計資源，確保審計工作順暢推進。

第五篇：審計質量控制經驗交流（共）

這是審計系統的一件大事，是推動審計工作科學化、規范化，促進審計事業科學發展的重要舉措。至此，由憲法、審計法、審計法實施條例、審計準則構成的審計法律法規體系框架基本形成。

新準則的頒布實施，不僅對審計機關和審計人員應當遵循的職業要求作出了明確規定，而且對審計的整個流程以及流程中每一個環節所要遵循的標準和指導性內容作出了明確規范；不僅對審計行為作出了明確規范，而且對堅持依法審計、文明審計所必須遵循的審計職業道德也作出了明確規范。其核心就是要規范審計行為，保證審計質量，防范審計風險，提升審計水平，更好地發揮審計的監督作用、建設性作用，充分發揮審計保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能，推動實現國家良好治理。結合多年的審計工作實踐，筆者認為，主要應從以下幾個方面著手加強審計質量控制。

一、規范操作，過程控制

審計質量控制是一個動態的過程，要求審計人員嚴格執行審計規范，將質量意識貫穿于編制審計方案、收集審計證據、編寫審計記錄、出具審計報告等全過程。

（一）編制審計實施方案

調查了解和編制審計方案是審計項目質量管理的第一個重要環節，新準則中不再把審前調查單列一個階段，而是將其也作為了審計實施的一部分，對這一過程的描述也變成了調查了解，但并不影響其在加強審計質量控制中的重要意義，新準則第五十七條用“應當”這個約束性詞匯規定了要進行調查了解，并在下面的條款中進一步明確了調查了解的內容和著眼點，因此，審計過程中要注意切實加強調查了解，充分研究法規和政策，從被審計單位可能存在的舞弊動機和內控缺陷等方面入手，抓住被審計單位問題的關鍵所在，有針對性地組織和安排審計，為編制審計實施方案做好充分準備，更為實施審計打好基礎。

審計實施方案是開展審計工作的基本依據，在充分調查了解的基礎上形成的審計實施方案要有明確的指導性和可操作，要科學地規劃審計步驟和審計思路，確定審計具體目標、重要審計事項和審計風險，由于制定方案是在正式開展審計之前，調查了解不可能面面俱到，實施審計過程中有可能會發現之前的判斷和評估與實際情況不符，這就需要審計人員在實施過程中持續關注已作出的重要性判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當，及時做出修正，并調整審計應對措施，在此需要特別注意調整的頻率和幅度，如果調整過于頻繁或過于隨意，很有可能成為降低審計質量的窗口。

（二）審計取證和審計記錄

審計取證和審計記錄是審計工作的基本內容，整個審計過程就是審計人員圍繞審計目標獲取審計證據，編制審計工作底稿，最終出具審計報告，作出審計決定的過程。要實現審計目標，保證審計質量，使審計工作底稿所反映的重要事項和查出的問題建立在真實可靠的基礎上，審計工作底稿必須有相應的審計證據作支持，為了使審計過程中所收集的會計資料及其它相關資料能夠形成具有證明力的審計證據，審計人員必須具有高度的責任心，充分發揮專業技能，采用多種審計技術方法收集證據，并對證據進行分析、提煉、歸納，并編制成高質量的審計工作底稿。

新準則取消了審計日記，但審計質量全過程控制的宗旨卻并未因此發生任何的改變，通過調查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄來實現事前、事中、事后的全程質量控制，特別是第一百零五條中關于“審計人員對審計實施方案確定的每一審計事項，均應編制審計工作底稿”的要求，通過完整記錄審計活動的全過程為質量控制提供依據。

（三）審計報告。

審計報告是所有審計程序和內容的綜合反映，是審計質量控制的組重要環節，反映了審計組對被審計單位財政財務收支的真實、合法和效益情況及其評價意見，反映了查出問題的事實、定性、處理、處罰的意見，并且提出改進和規范的意見和建議。審計報告要客觀公正、事實清楚、以事實為依據，以法律為準繩，定性要準確，評價要符合實際。報告要求要素完整、結構合理、表述準確，用詞恰當。對審計報告的質量控制關鍵是真實性和完整性，要如實反映審計所查出的問題。此外還要堅持一切從實際出發，實事求是，認真征求和聽取被審計單位的意見，加強與被審計單位的溝通，防范和規避審計風險。

二、加強監管，分級控制

一是責任到人，分工負責。新準則第一百七十四條規定，審計機關實行實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業務的分級質量控制，并在一百七十五條至一百八十六條明確了審計質量各環節的職責和應承擔的責任，形成相互銜接的責任鏈，審計質量控制是所有人員參與的、涉及審計實施各個階段的管理，從審計組成員到審計機關負責人的每一環節責任人都要按照新準則的要求，對每一個審計項目，堅持把每一個環節逐項細化，落實到人，責任到人，確保整個審計項目的各個質量控制點沒有任何的疏漏和不當。

二是抓好督查落實。審計機關質量管理機構要加強對審計項目實施過程的督辦和檢查，保證工作有序開展。要按照審計方案制定的審計內容及重點，審計實施時間、審計目標進行督促檢查。業務部門和審計組要加強審計現場管理，重點檢查審計取證和審計記錄，及時發現和糾正問題。嚴格執行審計審核制度，建立健全審計組長、業務部門負責人、專職復核機構三級審核制度，落實分級負責責任制。在此要特別提一下審理制度。隨著新準則的頒布實施，審理制度得以推廣。實行審理制度，與原有復核制度相比，業務部門與審理機構的責任劃分發生了根本性的變化，審理機構負直接責任，業務部門負間接責任。但是在強調審理機構責任的同時，要盡可能避免出現審計人員覺得反正審理人員發現不了問題，審理人員要最終承擔責任，自己可以不負責任的情況，那樣的話就可能導致整個審計質量的下降。因為審理人員無論如何都不如一線審計人員了解情況。因此，一方面審理人員要不斷提高素質和能力，不僅要審理項目審計結果，而且要關注項目審計過程；另一方面，業務部門也要強化質量和責任意識，在業務部門和審理機構的共同努力下，使審計質量切實得到保證和提高。

三是把審計質量控制和考核、評優緊密聯系起來。新準則第一百九十四條要求審計機關對其業務部門、派出機構實行審計業務考核制度，考核審計質量控制目標的實現情況。一旦納入考核，勢必引起業務部門的高度重視，但也給評審機構客觀公正地評分提出了更高的要求，一方面可以充分利用日常監督檢查結果，另一方面可選取有可比性的項目組織集中交叉評審，將評審情況作為考核依據不失為一個好的辦法。

此外增強意識也是加強質量控制的一個重要方面，一是增強責任意識。新準則要求審計人員要有職業勝任能力，要有相應的知識、能力和經驗，因此每個審計人員要反思自己是不是具備勝任能力，能不能履行好審計職責。二是增強質量意識，或者說是風險意識。審計質量和審計風險是一個事物的兩個方面。審計質量高，審計風險就小；審計質量低，審計風險就大。審計人員要時刻關注審計質量和審計風險的控制。