第一篇：會計核算復習題業務

一、單項選擇題

1、目前，我國儲蓄利率由（C）統一規定，銀行掛牌公告。A、國家 B、國務院 C、人民銀行 D、各專業銀行

2、某儲戶存一筆六年期教育儲蓄，每月最高存入的金額為（D）。A、347．22 B、555.56 C、416.67 D、277.78

3、通知存款的起存金額為（A）元。A、50000元 B、1000元 C、10000元 D、5000元

4、匯款人辦理“速匯通”業務時，因提供的收款人賬號、姓名、匯入城市名稱有誤，導致款項誤入他人賬戶或退匯，由此產生的損失由（B）承擔。

A、匯款銀行柜員 B、匯款人

C、收款人 D、收款銀行柜員

5、教育儲蓄的對象為在校（B）以上學生。

A 小學五年級 B 小學四年級 C 大學一年級 D初中一年級

6、票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，（B）兌換。

A.照原面額 B．照原面額半數 C．按剩余部分所占票面面積比例數 D．不予對換

7、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（B），期滿后可以續凍

A、一年 B、6個月 C、1個月 D、3個月

8、存款書面掛失后撤消掛失時，客戶可持本人身份證件和原存單/折到(A)申請撤消掛失。

A、原掛失機構 B、存款開戶機構

C、一級分行任意儲蓄機構 D、一級分行指定儲蓄機構

9、銀行協助扣劃款項時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶，有權機關要求提取現金的，銀行（C）。A、應協助辦理 B、征得業務主管同意可辦理

C、不予協助 D、征得上級行主管部門同意可以辦理

10、柜面業務監測系統預警信息回復方式為，（D）級預警信息由網點直接反饋一級分行。

A、特級 B、一級 C、二級 D、三級

11、各網點在接受到郵件下發的一級預警信息后，要在（A）小時之內以郵件方式回復到市行會計部。A、1 B、2 C、3 D、4

12、各網點在接受到郵件下發的二級預警信息后，要在（C）小時之內以郵件方式回復到二級分行行會計部。A、1 B、2 C、3 D、4

13、出具個人存款證明金額在人民幣(C)萬元以上(不含)，由直接管轄行分管行長簽發，如遇特殊情況，分管行長不能及時簽發，可委托其他行長代為簽發或授權儲蓄管理部門負責人簽發。

A、10 B、50 C、100 D、500

14、出具個人存款證明金額在人民幣（B）萬元以下(含)，營業網點負責人可直接簽發；

A、10 B、50 C、100 D、500

15、（B）萬元以上(不含)，（B）萬元以下(含)，由直接管轄行儲蓄管理部門負責人簽發(已成立稽核中心的分行，可由稽核中心負責人簽發，下同)，如遇特殊情況，儲蓄管理部門負責人不能及時簽發，可授權營業網點負責人簽發；

A、10-50 B、50-100 C、100-200 D、200-500

16、申請人同一筆存款，在同一止付期內，可以為客戶一次性出具（D）份存款證明，并可分次出具內容相同的存款證明書。

A、1 B、2 C、5 D、多

17、只有柜員名下的尾箱經過柜員日結或“尾箱核對”無誤后，該尾箱處于（B）狀態下才能被卸載。A、啟用 B、封存中 C、使用中 D、凍結

18、目前我行個人客戶辦理速匯通業務的單筆最高限額為人民幣（A）萬元。

A、500 B、200 C、100 D50

19、我行龍卡借記卡、準貸記卡系統內異地存取款價格為最高（B）。

A、200元

B、100元

C、50元

D、上不封頂

20、我行系統內（存折、存單）異地轉賬基準價格為（A）A、按金額的0.5%收取，最低2元，最高50元

B、按金額的1%收取，最低2元，最高50元

C、按金額的0.5%收取，最低2元，最高100元

D、按金額的1%收取，最低2元，最高100元

21、營業網點負責人（或錄像管理人員），（A）要對前一天的錄像資料進行回放抽查，確保監控錄像設備正常運 行。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

22、營業網點負責人（D）對網點重要空白憑證庫查庫不少于一次。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

23、銀行協助扣劃款項時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶，有權機關要求提取現金的，銀行（D）。A.應協助 B.應辦理 C.征得同意可辦理 D.不予協助

24、進行柜員尾箱加載業務時，輸出打印“柜員尾箱加載清單-現金清單”、“柜員尾箱加載清單－重要單證清單”。一聯網點單獨專夾保管留存（A）個月。一聯隨業務憑證上交歸檔。

A、1

B、3

C、6

D、12

25、儲蓄業務掛失手續費為（D）。A、每筆1元 B、按票面金額的1%收取 C、每筆5元 D、每筆10元

26、教育儲蓄每一賬戶起存金額(C)A、無起存金額 B、100元 C、50元 D、10元

27、營業網點負責人月對網點柜員尾箱及庫存現金全面查庫不少于（B）次。

A、1

B、2

C、3

D、4

28、人民法院查詢被執行人在金融機構的存款時，執行人員應當出示本人（C），并出具法院協助查詢存款通知書 A、工作證 B、執行公務證

C、工作證和執行公務證 D、單位負責人簽發的介紹信

29、個人存款不動戶是指存款余額在等額人民幣（C）元以下（不含）、（C）年及以上（對年對月對日計算）未發生收付款活動的個人活期存款賬戶。

A、100 5 B、300 3 C、100 3 D、300 1

30、遼寧省分行稽核中心關于稽核系統差錯整改環節有關問題的要求中規定，網點進行差錯回復要及時，如銀行網點內部原因，不涉及客戶的差錯，要求必須在稽核中心下達差錯日的（A）回復。

A、當日 B、次日 C、三日內 D、五日內

31、遼寧省分行稽核中心關于稽核系統差錯整改環節有關問題的要求中規定，網點進行差錯回復要及時，如需要客戶配合整改、當日不能完成整改的差錯，也必須在稽核中心下達差錯日的（B）日內整改完畢并回復，差錯整改紙制憑證放在回復日次日的憑證中

A、1 B、2 C、3 D、4

32、按現行規定，自助設備備用鑰匙裝袋密封并加蓋騎縫章后由（B）放入專用保險柜內封存。

A、網點負責人 B、一級分行或二級分（支）行個人金融部門負責人

C、網點負責人指定的專人 D、一級分行或二級分（支）行會計部門負責人

33、營業網點特種存單發生遺失須在內逐級上報至（A）。A、一級分行

B、二級分行

C、總行

D網點負責人

34、按機構設置，適用于辦理各營業網點在中心金庫（分金庫）寄存款包（箱）時的登記，由各營業網點和中心金庫（分 金庫）分別登記保管。該登記簿為：（A）

A、臨時寄庫保管登記簿 B、寄庫保管登記簿

C、中心金庫集中取送款（尾箱）登記簿 D、上述均不是

35、柜員因故離崗超過（B）日的，對其柜員卡操作員號進行鎖定。

A、1 B、3 C、5 D、7

36、網點負責人必須定期對自助設備錢箱庫存現金進行檢查，檢查頻率（C）不少于一次，以確保錢款安全。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

37、我行自助設備轉賬的每卡單筆和日累計最高限額均為（C）元人民幣。

A、5000 B、10000 C、50000 D、100000

38、網點自助設備的清機應保證每周至少清機（A）次。

A、2

B、3

C、4

D、1

39、從2008年4月1日起我行各分行對于個人客戶新發卡原則上停止辦理卡折并用業務，實現卡折分離。對于有特殊需求的必須嚴格按照要求簽訂相關法律協議，履行相關手續，并向（C）報備。

A、二級分行

B、一級分行

C、總行

D、當地人民銀行

40、外匯整存整取定期儲蓄存款未設（D）存期。

A、一個月

B、三個月

C、二年

D、三年

41、若柜員已全部日結且簽退，由有“機構管理崗”權限的柜員柜員啟動（B）交易進行機構日結。

A、“0002營業單位簽退” B、“0062機構結帳” C、“0060柜員結帳” D、“0063柜員日結狀況查詢”

42、按“中國建設銀行會計營運檢查制度”中對于機構自查的規定，各營業機構應對于涉及柜員操作規范、內外部賬戶管理與使用、現金出納及尾箱管理（含ATM）、重要物品和重要單證管理以及前后臺操作流程執行情況等內容，按照相關管理制度要求，（B）組織一次（含）以上自查。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

43、轉授權/崗位可即時生效，也可預約生效。采用預約生效方式的，系統控制整個生效期限不得大于（B）天，且預約生效日期不得大于營業當日超過（B）天。A、3、3 B、4、3 C、3、4 D、4、4

44、按人民銀行統一規定,下列對于個人結算賬戶可設立數量的描述正確的是（A）。

A、沒有數量限制,可以根據個人的實際需要在本地或異地開立多個結算賬戶。B、只能設立1個

C、在本地無限制，在異地不能開了。

D、允許在本地和異地各開了一個

45、個人賬戶金的交易單位（C），買入起點為（）克。A、克、5 B、兩、5 C、克、10 D、兩、10

46、個人外匯結構性存款募集期限為總行對外平盤日至起息日前（C），一般為（A）天（含節假日），特殊情況以總行通知為準。

A、3日 7-10天 B、1日、7-10天 C、2日、5-8 天 D、1日 5-8天

47、有下列違規行為之一的給予主管人員和其他責任人員經濟處罰或者警告至記過處分；造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。（C）A、盜取儲戶利息的

B、儲蓄存取款及債券發行、兌付不入帳的

C、重要空白憑證的領入、發出、結存無登記，或者不按順序號跳號使用的 D、給沒有實際交付貨幣或者沒有足額交付貨幣的個人開具儲蓄存單、憑證式國庫債收款憑證或者其他儲蓄存款憑證的

48、按最新制度規定定期一本通、理財卡定期存款子賬戶、龍卡通定期存款子賬戶單筆存款金額最高限額調整為（D）萬元（含）

A、100 B、500 C、1000 D、2000

49、按最新制度規定個人定期存款單筆交易金額超過（D）萬元（含）低于（D）萬元（含）的，由營業網點負責人或會計主管審核并在相關憑證上簽字或簽章，網點負責人或會計主管離行外出的，可由代理其職權的人員審核簽字或簽章。

A、50-100 B、50-500 C、50-1000 D、50-2000

50、營業網點個人存款證明書發生遺失須在24小時內逐級上報至(B)A、一級分行

B、二級分行

C、總行

D網點負責人

51、各營業網點應控制設置“007機構管理崗”的柜員卡數量，10人（含）以下機構最多（B）張柜員卡有此崗，10人以上機構最多（B）張柜員卡有此崗。

A、3、5 B、4、5 C、5、6 D、3、4

52、對因服務態度不好或服務效率低下而導致客戶投訴，經調查情況屬實的，將視情節輕重對直接責任人及網點負責人分別處以(B)A、100至1000元的罰款 B、50至1000元的罰款 C、200至1000元的罰款 D、300至1000元的罰款

53、對于柜員尾箱移交業務，下列描述錯誤的是（D）。A、操作類型 “尾箱移交”的規則是：由尾箱移出方錄入，必須由現金或臨時現金管理人員進行復核，需要B級以上主管授權。

B、操作類型 “尾箱移交”，此種形式移交尾箱，現金管理員標志不變。

C、操作類型 “現金管理員移交”，此種形式同時移交尾箱和現金管理員標志。

D、尾箱移交允許夸機構進行。

54、（D）是網點在管理員工和服務可戶過程中，必須遵照執行的基本行為規范和表達方式。

A、團隊意識 B、敬業精神 C、行為規范 D、網點精神

55、對因違規操作而導致客戶受損，經調查情況屬實的，將視情節輕重對直接責任人及網點負責人分別處以（A）的罰款。情節嚴重的，對相關人員依據《中國建設銀行工作人員違規行為處理辦法》的有關規定給予紀律處分。

A、100至1000 B、100至500 C、50至1000 D、50至500

56、重要單證應根據實際需要適量領用，原則上經辦人員一次領用不超過(D)的用量。

A、一周 B、10天

c、一個月

D、一個月

57、自助設備出現長款等異常情況時，應及時找出差錯原因。對于(C)個月以上仍無法查明原因的，應履行相應賬務處理手續，按照財會制度的要求，根據授權管理權限逐級上報，經審批后計入營業外收入。

A、一 B、二 C、三 D、六

58、各營業機構負責人應(C)抽查一次柜面人員服務質量情況，并定期走訪客戶，了解對我行客戶服務工作的滿意情況和工作建議。

A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

59、非營業時間需要進入服務場所，需經網點負責人書面授權，（A）人以上（含）才可進入，同時要開啟監控設備，并做出詳細的文字記錄。

A、2 B、3 C、4 D、5 60、辦理（B）萬元（含）以上定期、活期、通知存款大額開戶的，必須設置賬戶支取密碼

A、10 B、50 C、100 D、2000

二、多項選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題均有兩個以上正確答案，請把正確答案相應的代碼填在答題紙上。多選、錯選均不得分，少選每選對一個得0.2分。）

1、下列對于自助設備吞卡描述正確的有（AB）。A、各網點要指定雙人負責吞卡、返卡工作。

B、對在吞卡后次日起4個工作日內無人認領的,自助設備的管轄行可以按規定對該卡進行作廢處理。

C、對在吞卡后次日起3個工作日內無人認領的,自助設備的管轄行可以按規定對該卡進行作廢處理。

D、對于被吞外行卡，無論多久無人認領，網點均不能對其進行作廢處理。

2、按現行制度規定，配有自助設備的網點網點應設立（BCD）登記簿。

A、《自助設備運行記錄》

B、《自助設備吞沒卡 登記簿》

C、《自助設備賬務登記簿》D、《自助設備工作日志》

3、（ACD）有權扣劃單位和個人存款。

A.人民法院 B.公安機關 C.稅務機關 D.海關

4、下列哪些屬于總行規定標準化重要空白憑證(ABE)。A、儲蓄存單 B、儲蓄特種存單 C、代收取暖費收據 D、保單 E、個人存款證明書

5、我行對于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬元以上（含）100萬元以下（含）的整存整取定期儲蓄存款，網點在辦理時，允許根據客戶需求，選擇使用（ABD）作為存款介質。

A、特種存單 B、定期一本通存折 C、儲蓄存折 D、樂當家理財卡 E、龍卡儲蓄卡

6、依據制度規定，須對以下（ABCDE）賬戶，可免收賬戶管理費，并按基準利率結計利息。

A、持有權部門簽發的有效《城市居民最低生活保障金領取證》的客戶（優惠一個活期賬戶）。

B、全日制中專及高等學校（包括專科、本科和研究生）的在校學生（優惠一個活期賬戶）。C、代發社保、醫保類賬戶。D、代發工資類賬戶。E、個人貸款還款賬戶。

7、下列會計檔案中，按規定為永久保管的有（BCD）。A、重要單證和重要印章的領發、保管和繳銷記錄。B、各類掛失登記簿、申請書。C、有價單證、業務印章銷毀清冊。D、有權機構查詢、凍結及扣劃書。E、會計人員及會計檔案移交清冊。

8、下列證件中（ABCE）可作為開立個人銀行賬戶須出具的有效證件。

A、居民身份證

B、臨時居民身份證

C、軍人身份證

D、16歲以上居民的戶口簿 E、港澳居民往來內地通行證

9、辦理代發工資業務時，下列哪些業務操作環節需要雙人核對或主管授權。（ABCD）

A、委托單位賬戶、內部過渡賬戶和職工個人賬戶之間關聯關系的建立、新增、刪除和修改。

B、代發工資業務的職工個人賬戶和相關存款憑證的批量開立和發放。

C、委托單位工資清單數據的傳遞、錄入、核對、確認和工資發放。

D、代發工資業務中未成功數據的核對、確認和處置。

10、柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應立即報告當地公安機關并提供有關線索：(ABCDE)A、一次性發現假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上。B、一次性發現假外幣10張（枚）（含10張、枚）以上的。C、屬于利用新的造假手段制造假幣的。D、有制造販賣假幣線索的。

E、持有人不配合金融機構收繳行為的。

11、下列對于柜員尾箱的管理描述正確的有（ABCD）。A、當柜員名下無任何尾箱時，可通過“0044”交易將寄掛在機構內的尾箱加載至該柜員名下。

B、尾箱加載必須雙人進行，由被加載的柜員錄入或復核，對方柜員必須是主管或現金柜員。

C、當被加載柜員為主管或現金柜員時，可以由其他任意柜員錄入或復核。

D、不允許做跨機構加載，只能在本機構范圍內加載。

12、我行有編號業務用公章的使用范圍包括（ABCD）A、簽發儲蓄存單、存折。B、個人存款證明書。C、掛失申請書。D、利息回單。E、內部報表。

13、下列關于CCBS/DCC系統打印原則，敘述正確的有（BCDE）。

A、機構表內科目日計表、機構表外科目日計表，每日營業 開始后必須打印。

B、須提供給客戶的回單必須打印。C、各類業務交易失敗清單必須打印。

D、作為后續賬務處理依據的提示性資料必須打印。

E、通過主機申請下載的（8方式）報表中，除了與文件服務器直接派發的（9方式）報表重復的以外，必須打印。

14、下列業務差錯中，哪些在會計檔案管理及會計稽核系統中被認定為重大差錯。CDE A、教育儲蓄存款未按規定核算。

B、銀行卡領用、換卡、銷卡、作廢未入賬。C、存單、折的戶名、金額、存期涂改。D、缺少憑證或憑證缺少附件（張）。

E、掛失少掛失、代掛人有效證件復印件。

15、我行目前已開辦了哪些個人外幣存款種類包括（ABC）

A、個人外幣活期存款

B、個人外幣整存整取定期存款

C、個人外幣通知存款

D、個人外匯零存整取存款

16、開放式基金與封閉式基金的區別主要為（ABCD）A、基金規模

B、上市交易

C、價格確定

D、管理要求

17、客戶可在自動柜員機辦理（CE）業務。

A、網銀簽約

B、短信簽約、C、銀證轉賬、D、密碼掛失、E、貸記卡還款

18、建行網上銀行個人客戶服務有哪些功能(ABCD)A、銀證通業務

B、基金交易

C、貸記卡消費積分查詢

D、網上購買機票

19、建行手機銀行都有哪些功能ABCD A、股票查詢

B、繳費業務

C、銀證轉賬

D、外匯實時行情

20、我行營業網點中，允許設“007機構管理崗”的柜員包括（ABCD）。

A、A級柜員 B、B級柜員 C、無現金管理權限的普通 柜員 D、有現金管理權限的普通柜員

21、目前我行銀行卡人民幣存款跨一級分行通存通兌業務的種類包括（ABCDE）。

A、銀行卡活期儲蓄的異地結清。

B、理財卡整存整取定期儲蓄子賬戶的全額提前支取。C、修改密碼。

D、理財卡一戶通儲蓄子賬戶的銷戶 E、口頭掛失

22、下列人民幣支付交易屬于可疑支付交易的包括(ABCDE)A、相同收付款人之間10個營業日以內頻繁發生資金收付。B、10個營業日以內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款。

C、存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符。D、個人銀行結算賬戶10個營業日以內累計100萬元以上現金收付。

E、有意化整為零，逃避大額支付交易監測。

23、個人理財業務的服務窗口主要是（ACD）

A、個人理財中心 B、分行個金部 C、開放式柜臺 D、自助設備

24、下列關于會計專用印章的說法正確的是（ABD）A、會計專用印章按照“誰保管，誰使用，誰負責”的原則保管和使用。

B、保管、使用會計專用印章的各級行必須建立“中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿”并在登記簿上加蓋印章印模。

C、凡印章的領取、分發、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等。都必須在登記簿上詳細記載，并由會計主管簽章。D、會計印章作為重要物品管理

25、下列哪些存款有權機關在各自權力范圍內不得凍結、扣劃（ABC）。A、金融機構存款準備金、備付金 B、社會保險基金 C、國庫庫款 D、證券公司開設的自有資金存款帳戶中的資 金 26、2005年11月30日后支取教育儲蓄存款的客戶所開具的學生在校證明，必須（ABC）。

A、由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局印制 B、由學校到所在地稅務機關領取“證明”一式三聯。C、客戶需將“證明”第二、三聯交給營業網點。D、客戶需將“證明”第一、二聯交給營業網

27、怎樣滿足客戶的價值需求（ADE）

A、提高服務過程質量，為客戶提供方便、快捷、準確的服務，減少客戶時間、體力和費用的支出。

B、預見現代金融發展趨勢，創新商業銀行服務功能.C、為客戶提供安全舒適的服務，使客戶感到滿意.D、為客戶提供超值服務，即在不增加客戶成本的情況下，使客戶享受到超出客戶心理期待的服務。E、盡量降低客戶的交易成本。

28、以客戶為中心的服務原則,一般要體現在如下幾個方面(BCD)A、我們要周到的服務客戶，讓客戶感到我們也是親人 B、根據客戶的需求，開發服務產品、創新服務功能。C、從滿足客戶需要出發，創新經營管理體制、完善業務管理制度，改造業務經辦流程。

D、以讓客戶滿意為宗旨，建立商業銀行的服務文化。

29、當客戶提出投訴要求時應該怎樣處理(ABCD)A、投訴是客戶的權利，我們應該站在維護客戶和建行雙方利益的角度，妥善處理客戶投訴問題。

B、當事人（或窗口負責人）應該主動承擔責任，做好解釋和安撫工作，盡量當場化解矛盾。

C、如果客戶堅持向上級反映情況，應該滿足客戶要求，并及時與上級有關管理部門溝通，配合上級處理客戶投訴。D、禁止說：“愿意到哪告到哪告”等類似激化矛盾的語言。30、2、個人定期存款過戶后賬戶的（ABC）不改變。A、賬號 B、余額 C、支取方式 D、戶名及客戶編號

三、判斷題（本題型共60題，每題0.5分，共30分。正確的在括號內劃“√ ”，錯誤的在括號內劃“X”，請把正確答案相應的代碼填在答題紙上。）

1、()客戶通過95533進行口掛后，在口掛期內到營業網點辦理解掛的情況網點，要求客戶按口掛日期填寫申請書，網點人員不必登記掛失登記簿，直接為客戶辦理解掛手續。

2、()依據制度規定，對貸記卡約定還款賬戶、銀證類簽約賬戶、證券卡對應的儲蓄卡賬戶賬戶均可免收賬戶管理費。

3、()按前臺優化規定，客戶辦理儲蓄卡開卡業務，不需填寫“建設銀行龍卡儲蓄卡申請表及領用合約”，客戶只需填寫“儲蓄開戶憑條”。

4、（）辦理代發工資業務時，對于AAA級以上企業，在二級分行主管行長批準后可以在代發工資業務中為委托單位預先墊付款項。墊付期限不能超過3個人營業日。

5、（）自助設備鑰匙和密碼保管人員每年必須拆散輪崗重新組合。

6、（）中國建設銀行作廢重要單證（卡）登記簿的“備注”欄需要填寫銷毀日期。銷毀作廢重要單證（卡）時，應附銷毀清單，并由會計主管簽字，備注欄填列銷毀、上繳、隨憑證裝訂內容及日期。

7、（）查詢、凍結、扣劃款項通知書與解除凍結、扣劃款項通知書均應由有權機關執法人員依法送達。

8、（）他行卡在建行ATM查詢，不收取跨行查詢費。

9、（）個人睡眠戶恢復正常后，賬戶不可以繼續使用，應立即進行銷戶處理。

10、()《中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿》的“啟用日期”欄為“初次啟用日期及批準人”欄。

11、（）客戶到建行經辦網點辦理通知存款一戶通業務時，可根據客戶自愿的原則，與建行經辦網點簽定“中國建設銀行股份有限公司個人通知存款一戶通開戶協議。

12、（）2000年4月1日前在我行開立的非實名個人銀行 賬戶，對于需要延續使用的，在辦理第一筆業務時，需客戶提供本人有效身份證件和憑證，驗證密碼，并進行賬戶的實名制變更后，即可辦理業務。

13、()《電子銀行個人客戶申請表》必須是客戶本人填寫，嚴禁由他人代填寫、代簽約。

14、（）對于2000年4月1日實行實名制前開立的非實名制賬戶修改“888888”密碼的，在對客戶真實身份證件核驗和賬戶信息輔助驗證，本人書面承諾“如發生經濟糾紛，由其本人承擔，與銀行無關”，并留存身份證件復印件，按規定進行實名制修改后，可以為其辦理密碼修改。

15、（）活期柜面開戶不能將密碼設置為“888888”，但活期憑證密碼掛失補設時可以將密碼設置為 “888888”。

16、（）在辦理儲蓄卡解掛銷戶業務時，按規定，必須需先補卡再銷戶。

17、（）柜面人員收入的現金，即使符合流通條件，未經整點，也不得直接對外付出。

18、（）轉授權/轉崗位只允許高等級柜員轉給低等級柜員，并且只能由轉出方發起“授予”或“收回”，A級柜員轉授權/轉崗位給B級柜員，由A級柜員發起，需B級或B級以上柜員授權。

19、（）柜面及上門收款人員經辦業務發現假幣，應嚴格執行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在客戶視線范圍內加蓋“假幣”戳記并雙人予以收繳，同時向客戶出具“假幣收繳憑證”。

20、（）目前，我行速匯通單筆匯款上限為100萬元。

21、（）網點如因業務需要，需要到上級行加蓋業務用公章的，必須經網點負責人授權，雙人持業務員公章到上級行辦理。

22、（）已轉出授權/崗位的柜員不得再次轉出。已接收轉授權/轉崗位的柜員不得轉出授權/崗位也不得再次接收其他柜員的轉授權/轉崗位。

23、（）我行對于重要單證的保管須滿足不相容崗位分離 的要求。

24、（）按遼寧省行星級柜員的基本準入條件的規定，考核期內有三次以下重大有效客戶投訴事件的只能評定為三星以下。

25、（）對于無密碼非實名賬戶的實名制變更及所有非實名賬戶的掛失，要嚴格做好辦理人身份核查，必須執行雙人辦理，并按規定進行授權。受理時客戶要在承諾書上簽字，并將承諾書隨當日業務憑證一同裝訂保管。

26、（）辦理雙掛失時，無論存單（折）、卡均應先辦理密碼掛失，再辦理書面掛失。

27、（）存款人死亡,其繼承人若要辦理其存款的繼承,可以憑法院的判決書、裁定書、調解書或公證處的繼承權證明書到銀行辦理繼承過戶或支取手續。

28、（）因系統不穩定、網絡故障等原因形成的異地存取款錯賬（記賬未成功或重復存取款等），可在與對方行聯系后進行沖正處理。

29、（）按“中國建設銀行會計營運檢查制度”中對于機構自查的規定，各營業機構應根據上級管轄行發布的管理要求、差錯及風險提示，每季度組織一次全面自查。

30、（）目前，我行所有儲蓄特種存單均只能在原開戶所支取。

31、（）會計人員辦理工作崗位調動交接時需要登記《印章及重要物品保管使用登記簿》，不需要登記《會計人員工作交接登記簿》。

32、（）因客戶原因造成錯帳并要求銀行協助解決的，如客戶提供經公證的被錯入賬的賬戶戶主同意調賬的書面材料（公證內容應包含被錯入賬賬戶的賬號、戶名、證件號碼及允許調帳聲明等信息）或依據有權機關出具的生效的法律文書，可協助客戶將資金調回。

33、（）有權機關應當在凍結期滿前辦理續凍，逾期未辦理續凍手續的，視為自動延長凍結期。

34、（）如遇特殊原因，經二級分行個金部批準，代發工資協議可以根據實際情況設計文本。

35、（）五人（不含）以上營業機構的A級柜員不得設置經辦權限，僅可設置各種查詢崗權限、機構管理崗權限、柜員管理崗權限及公用崗權限。

36、（）柜員轉授權/崗位業務中，“轉崗”包括全部崗位權限的轉交，含授權權限和交易權限。

37、（）尾箱互換可以在現金柜員之間或者非現金柜員之間進行。

38、（）客戶辦理正式掛失后，掛失申請書（客戶留存聯）丟失，辦理“掛失申請書（客戶留存聯）掛失”業務時，必需在系統中先辦理解除掛失再重新辦理正式掛失。

39、（）各級機構在審查居民身份證時，應按照《銀行業金融機構聯網核查公民身份信息業務處理規定（試行）》及本《辦法》規定，通過人民銀行聯網核查公民身份信息系統進行核查。

40、（）目前我行只有B級或A級柜員可以進行機構簽到操作。

41、（）網點在客戶辦理解掛或掛失新開手續等業務, 業務完成后，網點將第一聯（交掛失人臨時收據聯）專夾保管，第二聯（銀行留存聯）及客戶身份證件復印件隨當日憑證上交稽核中心（或掃描中心）

42、（）臨時居民身份證具有證明公民身份的法律效力，客戶持有效期為3個月的合法有效的臨時居民身份證證明身份辦理業務時，網點應予受理。

43、（）客戶辦理活期一本通換折業務時，要求經辦柜員用空白名頭紙將換折的屏幕界面屏打，裝訂在換折柜員的當日憑證中。

44、（）辦理系統內及跨系統個人向對公和跨系統個人到個人轉賬匯款業務，必須起用速匯通交易辦理，以確保客戶體驗的一致性。

45、（）賬戶金掛單交易是指投資人按照建設銀行實時報價進行賬戶金買賣委托，委托即時成交，若價格不符則該筆委托即宣告失敗。

46、（）兩人移交尾箱，調出方尾箱必須是封存狀態,調 入方（接收方）名下只要為空尾箱即可。

47、（）柜面服務人員應牢固樹立“卓越的銀行源于卓越的服務，卓越的服務源于卓越的員工”理念，為客戶提供優質規范的服務。

48、（）我行對于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬元以上（含）100萬元以下（含）的整存整取定期儲蓄存款，網點在辦理時，允許根據客戶需求，選擇使用樂當家理財銀卡作為存款介質。

49、（）柜員操作失誤產生的差錯，有卡交易，柜員及時發現的，客戶未離開現場，并簽字同意沖正。經主管授權確認后可進行沖正處理，并收回原交易憑證的客戶回單。50、（）外匯存款中現匯帳戶是指從境外攜入或境內居民持有的可自由兌換的外幣現鈔存入的儲蓄存款帳戶。

51、（）柜面服務實行“統一標準，歸口管理，分級負責”的管理體制。

52、（）柜員經辦業務時，DCC/CCBS系統直接在記賬憑證（不包括存單、存折等存款憑證）上打印記賬員、復核員、授權柜員等柜員的中文姓名或柜員操作員號的，柜員在記賬憑證上可不再加蓋個人名章。

53、（）柜員進行尾箱移交時，非現金柜員不能向現金柜員進行“尾箱移交”。

54、（）受理客戶投訴實行大堂經理負責制。第一個接到投訴的員工應引導投訴客戶到大堂經理處解決。

55、（）柜員在經辦定期提前支取及部分提前支取業務時，憑證上需要加蓋提前支取章及部分提前支取章。

56、（）稽核差錯項目的設置中“個銀業務未收、少收、多收費用”和“存折內頁客戶取走未簽收”為一般差錯項目。

57、（）屬營業網點內處理的客戶投訴問題，應在接到投訴時即時處理，并在二個工作日內將處理結果反饋客戶及有關部門。

58、（）營業期間，因故離柜中斷服務，可以擺放“暫停服務”柜臺指示牌，向客戶明示。也可以不擺放“暫停服務”柜臺指示牌，而是由大堂經理引導客戶在其他柜臺辦理業 務，以防客戶在無人柜臺前等待。

59、（）服務場所應按時營業，不得延時開門，提前關門。如遇特殊情況，不能按時營業，應向等待的客戶說明情況并致歉。遇變更營業時間，應提前兩天在告示牌上張貼“營業時間變更通知”，以方便客戶辦理業務。60、（）柜面服務堅持“以客戶為中心”的原則，貫徹“令人信賴的服務質量,令人贊許的服務效率,令人滿意的服務態度”理念，不斷創新，持續改進，為客戶提供安全、便捷、優質、高效的服務。

四、綜合論述題：每題5分，共2題，總計10分。

1、人民法院和審計局分別到我行辦理凍結個人儲蓄存款業務，請根據制度規定詳細描述此業務操作流程（只考察對協助凍結制度的掌握及處理流程，不必列出交易代碼。主要描述凍結業務審查流程、審查內容及各類法律文件的留存保管）。

2、客戶李某為我行代發工資客戶。由于代發工資單位首次提供清單時，對職工身份證件審核不嚴，造成戶主身份信息（證件號碼）與職工李某實際持有身份證件信息不符，而密碼又為統一設置的“888888”，并且客戶身在國外，常年無法回國，因此委托其父親來我行柜面辦理密碼更改，客戶應提供什么證明材料，我行應如何審核、辦理？（需審查資料應詳細列明填寫內容）。

第二篇：基礎會計核算業務綜合復習題

一、華星公司2009年12月發生以下經濟業務。

1、從銀行借入短期借款100,000元，已存入銀行。

2、從紅河公司購入A、B兩種材料，增值稅專用發票上列示，A材料的買價為10,000元，增值稅為1,700元，B材料的買價為20,000元，增值稅為3,400元，款項尚未支付，材料尚未入庫。

3、車間及行政管理部門領用各種材料，其中生產甲產品領用A材料12,000元、B材料9,000元，生產乙產品領用A材料8,000元、B材料21,000元，車間管理部門領用A材料2,000元，行政管理部門領用B材料6,000元。

4、以銀行存款支付本月水電費共計8,000元，其中生產車間耗用6,000元，行政管理部門耗用2,000元。

5、銷售甲產品20件，售價每件2,000元，款項尚未收到。

6、以現金500元支付銷售上述產品的運費。

7、分配本月工資費用，其中生產甲產品工人的工資為30,000元，生產乙產品工人的工資為20,000元，車間管理人員的工資為4,000元，行政管理部門人員的工資為6,000元。

8、計提本月車間固定資產的折舊費為8,000元，行政管理部門的折舊費為4,000元。

9、計算并結轉本月發生的制造費用，按照生產工人的工資為標準進行分配。

10、以銀行存款支付產品的廣告宣傳費2,000元。

11、本月生產的甲、乙產品均已全部完工驗收入庫，結轉完工產品成本。

12、結轉當月已售產品的銷售成本，甲產品的單位生產成本為1,200元。

13、計算并結轉本月應交的城建稅700元，教育費附加300元。

14、結轉當月的損益。

15、假設當年計算的應交所得稅為100,000元，并予以結轉。

16、假設全年的凈利潤為1,000,000元，結轉本年凈利潤。

17、按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并按凈利潤20%分配給企業的投資者。

18、將利潤分配其他明細賬戶余額進行結轉。

二、誠元公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，2008年12月發生下列經濟業務，要求據此編制會計分錄，若涉及明細科目請在會計分錄中進行反映。

1、因周轉需要，從銀行取得借款800,000元，期限6個月，已存入銀行。月利率為0.6%，計提本月利息。

2、向盛大公司購進甲材料一批，貨款400,000元，增值稅68,000元，材料與增值稅專用發票同時到達并已驗收入庫，款項尚未支付。（通過“在途物資”賬戶）。

3、生產A產品領用甲材料350,000元，車間一般消耗甲材料10,000元，廠部管理部門領用甲材料7,100元。

4、計算結轉本月應付職工工資18,495元，其中：生產A產品的工人工資10,470元，車間管理人員工資3,825元，企業管理人員工資4,200元。

5、以銀行存款支付車間水電費2,800元和行政管理部門水電費800元。

6、本月計提固定資產折舊9,390元，其中車間計提6,800元，行政管理部門計提2,590元。

7、分配結轉本月制造費用23,425元，全部應由A產品承擔。

8、本月生產的A產品已全部完工并驗收入庫，按其實際生產成本383,895元轉賬。

9、向佳佳公司銷售A產品一批，價款800,000元，增值稅為136,000元，款項已收并存入銀行。

10、以銀行存款支付電視臺廣告費12,800元。

11、結轉本月已售A產品的銷售成本500,000元。

12、假定企業各損益類賬戶年末余額為：主營業務收入800,000元，主營業務成本500,000元，銷售費用12,800元，管理費用14,690元，財務費用4,800元。全部結轉到“本年利潤”賬戶。

13、假設本年無納稅調整項目，本共實現的利潤總額為267710元，計算本年應繳納的所得稅為66,927.5元，并予以結轉。

14、結轉全年凈利潤200,782.5元至“利潤分配”賬戶。

15、按凈利潤的10%提取法定盈余公積。

16、結轉利潤分配其他明細賬戶。

第三篇：同業業務會計核算自查報告

自查報告

一、組織開展情況

為有效落實《XX銀行XX分行加強內部管控遏制違規經營和違法犯罪專項檢查工作實施方案》，我支行對2011年至2014年本機構同業業務會計核算的真實性、合規性以及整改問責情況進行重點自查，涉及的同業賬戶種類包括銀行、信托公司、保險公司等。

二、檢查內容

我支行2011年至20XX年涉及的同業賬戶共有13個，現將檢查內容匯報如下：

（一）XX銀行XX路支行，開立基本存款賬戶，賬號為XXXXXX，科目開立無誤，2011年至20XX年未發生業務。該賬戶已設置為久懸賬戶。

（二）XX市農村信用合作聯社，開立非預算單位專用存款賬戶，賬號為XXXXXX，科目開立無誤，2011年至20XX年未發生業務。該賬戶已于20XX年XX月XX日銷戶。

（三）XX銀行股份有限公司，開立一般存款賬戶，賬號為XXXXXX，科目開立無誤，2011年至20XX年發生的業務有活期結息、扣除網銀年費、銷戶，該賬戶已于20XX年X月X日銷戶，手續合規、齊全。

（四）XX銀行股份有限公司，開立一般存款賬戶，賬號為XXXXXXXX，2011年至20XX年發生的業務有活期結息、扣除網銀年費、購買支票、開立定期、定期結清、補計利息、銷戶等。定期開立科目為XXX，科目開立無誤，開立定期利率審批表、同業定期存款合同齊全，補計利息利率審批表齊全，該賬戶已于20XX年X月XX日銷戶，手續合規完整。

（五）XX銀行股份有限公司XX路支行，開立一般存款賬戶，賬號為XXXXXX，科目開立無誤，2011年至20XX年未發生業務。該賬戶已于20XX年X月XX日銷戶。

（六）XXXX銀行股份有限公司XX支行，開立一般存款賬戶，賬號為XXXXXX，2011年至20XX年發生的業務有購買支票、開立定期、定期結清、補計利息等。定期開立科目為XXX，科目開立無誤，開立定期利率審批表、同業定期存款合同齊全，補計利息利率審批表齊全。已通知客戶于近日辦理銷戶手續。

（七）XXXX信托有限公司，開立一般存款賬戶，賬號為XXXXXX，科目開立無誤，2011年至20XX年未發生業務。該賬戶已于20XX年X月X日銷戶。

（八）XX信托有限公司，共開立4個非預算單位專用存款賬戶，賬號分別為XXXX、XXXX、XXXX、XXXX，科目開立無誤，該4個賬戶專用于中原信托有限公司募集信托款，募集期結束后將募集款項全部轉入該單位的信托專戶，然后均于20XX年銷戶，手續合規完整。

（九）XXXX保險股份有限公司XX分公司，共開立2個非預算單位專用存款賬戶，賬號分別為XXXX、XXXX，收入專用戶用于保費歸集業務，核算銀保保費收入資金，支出專用戶用于保費支出業務，核算銀保退保、保單貸款、滿期給付等業務支付。科目開立無誤，手續合規完整。

我支行通過對在我支行開戶的以上13個同業賬戶的賬戶資料和交易憑證及明細進行檢查，內容包括同業賬戶、同業定單開立、使用的合規性，存款科目的準確性，合同等的完整性等，檢查中未發現問題，不存在需整改的情況。

三、改進措施

今后我支行在辦理涉及同業賬戶的業務時，會更加嚴格審慎地審查各項所需資料，堅持合規辦理業務，為有效地加強內部管控遏制違規經營和違法犯罪做出貢獻。

XX銀行XX路支行 20XX年X月XX日

第四篇：銀行存貸款業務會計核算

第八章 銀行的存貸款業務

存款業務概述（按不同標志對存款分類）存款的種類

1、按存款的期限劃分：短期存款；長期存款

2、按存款的來源途徑劃分：企業存款，個人儲蓄存款和財政性存款

3、按繳存法定準備金的范圍劃分：財政性存款和一般性存款

4、按存款的性質劃分：原始存款和派生存款

存款一般有單位存款（單位活期；定期）和儲蓄存款（活期；定期：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取）存/貸款利息的計算 利息計算的基本公式：

利息=本金×存期×利率

其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為：

月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 計息方法 單位活期存款由于存取次數頻繁，其余額經常發生變動，計算利息可采用積數法，其公式為：

? 利息=季度計息積數×日利率 ? 計息積數=存款余額×存款天數 ? 目前活期存款計息方法有下列兩種： 余額表計息法：

?

即在計息余額表上結計利息，這種方法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶。

? 每日不論余額是否變動，均需將當日最后余額抄到余額表內，每10天小計1次。每張余額表的日期是按當月21日至下月20日排序的，這是為了與結息期取得一致而設計的，每張余額表的最后都設置相應的總計欄。

? 到結息日，將當期計息余額表末欄內因可能誤記而加或減調整、校正后的累計未計息積數乘以日利率即得應計利息。

分戶賬計息法：

? 即在分戶賬上結計利息，這種方法適用于存款余額變動不多的存款戶。

? 采用這種方法，一般在賬頁的余額后面設有“日數”與“積數”兩欄。在分戶賬每次余額變動后，計算一次變動前余額的積數：

? 積數＝本次變動前的余額×該余額的實際存在天數 ? 然后填寫分戶賬中該余額的“日數”與“積數”兩欄。? 將這一季度的積數相加，得出累計積數，即可計算利息：

? 利息＝累計積數×日利率

例：客戶于2009年2月28日存款1萬元，定期整存整取6個月，到期日為2009年8月28日，實際支取日為2009年11月1日，假定適用的六個月定期存款利率（年利率）為2%，活期存款利率（年利率）為0.2%。運用“一步法”計算的步驟：

應付利息=（10000×2%×6）÷12+（10000×0.2%×65）÷360=103.61元

（四）利率換算統一保留五位小數。

例：某存款戶于2005年3月1日存入10000元定活兩便存款，分別于2005年8月4日、2005年9月15日、2006年6月16日支取，問儲戶支取時分別能得多少利息？（三個月利率為1.71%,半年利率為2.07%,一年利率為2.25%）

解：2005年8月4日支取時可得利息=(244-91+3)天×(1.71%÷360)×10000元×60%×80%=35.57元.2005年9月15日可得利息=(285-91+4)天×(2.07%÷360)×10000元×60%×80%=54.65元.2006年6月16日支取時可得利息=(196+360-91+7)天×(2.25%÷360)×10000元×60%×80%=141.60元.單位存款業務的核算

單位活期存款的存取款項，有現金和轉帳兩種形式。現金存入或提取是存款收支的一種形式；轉帳結算是通過同城或異地的各種結算方式，進行款項收支另一種非現金結算方式。轉帳結算在以后的章節介紹，現在介紹現金存取款的核算方法。2．單位存款賬戶的種類

（1）按資金管理要求，銀行存款賬戶可分為：

基本存款賬戶：流動資金存款+經費存款；

一般存款賬戶：只能辦理轉賬結算與現金繳存；

臨時存款賬戶：因臨時經營活動需要而開立；

專用存款賬戶：因特定用途需要而開立；（2）按存取款的形式，銀行賬戶可分為：

支票戶：憑繳款單和支票辦理存取款；

存折戶：憑存折和存取款憑條辦理存取款；

3．存款賬戶的開立和管理 4．單位活期存款業務的核算：

存取的方式：存取現金、轉賬存取（1）支票戶存取現金的核算 A 存入現金：

借：庫存現金（+）

××

貸：××存款——××單位存款戶（+）×× B 支取現金：

借：××存款——××單位存款戶（-）

××

貸：庫存現金（-）

×× ◆銀行堅持：

收現業務“先收款，后記賬”

付現業務“先記賬，后付款”

轉賬業務“先記付款單位賬，后記收款單位賬”（3）對賬

由于記賬時間有先有后，以及發生技術性差錯等原因，會導致銀行同客戶單位的存款賬不一致，因此，必須定期或不定期地進行賬務核對。5．單位定期存款的核算（1）存入定期存款

借：吸收存款—活期—××單位戶（－）××

貸：吸收存款—定期—××單位戶（+）×× 同時，在備查簿登記如下

收入：××重要憑證——單位定期存款證實書

××（2）支取定期存款，借：利息支出 ——定期存款利息支出

（+）

××

貸：應付利息——定期存款利息支出戶（+）

××

借：吸收存款—定期—××單位戶（-）××

應付利息——定期存款利息支出戶（-）××

貸：吸收存款—活期—××單位戶（+）

×× 同時，在備查簿登記如下

付出：××重要憑證——單位定期存款證實書

×× 6．存款利息的計算（1）計算利息的時間規定：

單位活期存款：

按季結息，每季末月20日為結息日。

個人活期儲蓄存款：按季結息，每季末月20日為結息日。對未到結息日辦理銷戶的，利息隨本金一同結清，利息算至銷戶前一天止。

單位/個人定期存款：按權責發生制要求，按期（一般為季）計算應付利息；待支取時，再沖減；也可采用“逐筆結息，利隨本清”方式。

個人儲蓄存款的核算

1、活期儲蓄

2、定期儲蓄（整存整取，零存整取，存本取息，整存零取）

3、定活兩便儲蓄 個人儲蓄存款的利息計算

? 活期儲蓄存款利息計算：除按稅法規定代扣代繳利息稅外，其余同與單位活期存款處理。? 定期儲蓄存款利息計算

1、整存整取利息計算

A、到期支取。按開戶日的整存整取定期儲蓄存款利率計付利息。

B、提前支取。按支取日的活期儲蓄存款利率計付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按開戶日的整存整取定期儲蓄存款利率計付利息

C、過期支取。過期支取時利息包兩部分：一部分按原定利率計算的到期利息；另一部分按活期利率計算的過期利息

零存整取儲蓄存款的利息計算

定期零存整取儲蓄存款是逐月存入，余額逐月增加。其利息計算方法有月積數計息法和固定基數法。

? 月積數法

利息=（第一個月存款余額+最后一個月存款余額）×存入次數/2 ×月利率

? 固定基數法

每元固定利息基數=1（元）×（存入總次數+1）/2 ×月利率 存本取息儲蓄存款利息計算

? 應先按規定利率計算出應付利息總數，然后根據支取利息次數，計算出平均每次支取利息金額。計算公式為：

? 每次支取利息數=本金×存期×利率/ 取息次數

儲戶如提前支本金時，應按實際存期及規定的提前支取利率，計算應付利息，并扣除已支付的利息。整存零取儲蓄存款利息計算

? 到期應付利息=（全部本金+每次支取本金數）/2 ×支取本金次數×每次支取間隔期×利率 定、活兩便的儲蓄利息計算

? 定活兩便儲蓄具有定期或活期儲蓄的雙重性質。存期三個月以內的按活期計算，三個月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率的六折計算。存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。

? 利息=本金×存期×利率×60%

貸款業務的概述

貸款的意義及種類

貸 款：是銀行運用資金的主要途徑，也是銀行取得利息收入形成盈利的重要渠道，是銀行主要的資產業務之一。

2．貸款的分類

（1）按貸款期限長短，可分為，短期貸款：1年以內（含1年）的貸款，中期貸款：1年以上5年以內（含5年）的貸款，長期貸款：5年以上的貸款（2）按貸款發放的基礎不同，可分為

信用貸款

保證貸款（由第三者承擔保證責任）擔保貸款

抵押貸款：以財產為抵押物，不轉移使用權；

質押貸款：一般限動產或權利，轉移使用權；按揭

（3）按銀行承擔責任的不同，可分為

自營貸款：自主運用資金發放的貸款；（自己承擔全部風險）委托貸款：代理發放，監督使用，協助收回；（銀行不代墊資金，只收手續費）

特定貸款：國家批準并對貸款損失后果采取補救措施后責成國有銀行發放的貸款。（如救災貸款）

短期貸款業務的核算

（一）短期貸款的發放 會計分錄:反映貨幣創造功能!借：短期貸款——甲企業

貸：活期存款——甲企業

（二）短期貸款利息的計算

1、定期計息：每季末月20日結息: 例:6月1日貸款500000元,三個月,利率9‰,6月20日結息=? 借：活期存款——甲企業3000

貸：利息收入——短期貸款利息收入3000 如帳戶不足扣收,則借記”應收利息”科目.2、逐筆計息:對非開戶單位發放貸款采用的計息方法，即一筆貸款自發放日起息，直至到期還款時一次結息的方法。如上例，到期利息=？

（三）短期貸款的收回

? 短期貸款收回時，定期結息的要計算自最后結息日次日起至還款前一日止的利息；逐筆結息的，要計算自貸款發放日至到期日的利息。收回貸款本息的分錄為： ? 接前例:9月1日利息=?

借：——活期存款——甲企業510800

貸：——短期貸款——甲企業500000

利息收入——短期貸款利息收入10800

中長期貸款業務的核算

? 中長期貸款是指期限在一年以上的貸款。

（一）中長期貸款的發放

? 使用憑證同短期貸款，會計分錄：

借：——中長期貸款（本金）——甲企業

借或貸： ——中長期貸款（利息調整）

貸：——活期存款——甲企業

?

其中“利息調整”是指貸款本金之外發生的費用，據新準則予以資本化，以后期按實際利率確認利息收入和按合同利率確認應收利息時根據二者差額進行調整。（原計入損益）? 其中X X科目是指借款人未在本行開戶，視具體轉賬結算方式而定。? 見P84中間分錄：增加借或貸：—中長期貸款（利息調整）

（二）中長期貸款的計息

實際利率是使未來現金流量（利息收入）的現值與初始實際放款金額相等的折現率

實際利率產生的原因是由于發生貸款費用，使合同貸款本金與實際放款金額不等。或折價放款。需要重新計算實際利率。

新準則：按攤余成本和實際利率確認利息收入；按合同利率確認應收利息；二者差額進行利息調整。貸款如果沒有發生貸款費用，則實際利率等于合同利率

（二）中長期貸款的計息

現假定：無交易費用，實際利率=合同利率

1.每期結息即收：按期(每年、每季、每月)計收利息: 計息時：借：應收利息——中長期貸款應收利息

貸：利息收入——中長期貸款利息收入 收息時：借：——活期存款——甲企業

貸：應收利息——中長期貸款應收利息 2.復利計息，到期還本付息：據合同約定日計息： 借：應收利息——中長期貸款應收利息(掛賬虛收)

貸：利息收入——中長期貸款利息收入

2008年8月1日貸出100000元，三年期，利率6.4%，每年9月20日結息，復利計息，掛賬虛收，到期還款付息

應收利息08.8.1-06.9.20:

100000×51 × 6.4%÷360=A 08.9.21-09.9.20:

(100000+A)× 6.4%=B 09.9.21-10.9.20:

(100000+A +B)× 6.4%=C 11年8月1日,還款時,計算利息: 期間為:10.9.21-11.8.1:

(100000+A +B+C)×314 × 6.4% ÷360 =D

（三）中長期貸款的收回

? 到期收回本利：憑借款單位填交還款憑證轉帳： 借：——活期存款——甲企業100000+A+B+C+D

貸：——中長期貸款——甲企業100000

應收利息——中長期貸款應收利息A+B+C

利息收入——中長期貸款利息收入（自最后結息日次日起至還款前一日止的利息）D 攤余成本=100000+A+B+C 按揭貸款業務的核算

按揭即是個人購買住宅（或土地、或汽車）等不動產時因需分期付款而與房地產商或汽車銷售商簽訂財產預售契約并將該契約項下財產和全部權證抵押給銀行以獲得的貸款。

（一）按揭的合同關系

按揭業務的核算

（一）提供按揭的核算:按貸款全額：

借：——按揭——購房人（甲方）

貸：——活期存款——銷售商（丙方）

（二）購房人

（甲

方）

開

立

還

款

專

戶

:

定

期

付

款借：現金

: 貸：購房儲蓄存款——購房人（甲方）

（三）定期轉帳劃款：每月還款日：

借：——購房儲蓄存款——購房人（甲方）

貸：——按揭——購房人（甲方）

利息收入——按揭利息收入

（四）權證移交：表外登記。

例,A銀行為安姐提供了30萬元20年的房貸，當時房貸利率為6.84%時，其房貸月供額為多少? 先換算利率為月利率: 6.84%÷12=5.7‰

5.7‰ ×(1+ 5.7‰)240 月供額=300000×

(1+ 5.7‰)240 －1 =2297.17（元）

票據貼現業務的核算

1．貼 現：～指客戶持未到期的商業匯票向銀行提前融通資金的行為。貼現的本質屬于貸款，且是一種保證貸款，保證人為貼現申請人。

2．貼現與貸款的區別：

（1）融資的基礎不同；（2）信用關系的當事人不同；（3）利息收取方法不同；（4）確定期限不同。3．會計處理：

A 發放，借：貼現——××單位戶（+）

××

貸：吸收存款—活期—××戶（+）××

利息收入（+）

×× B 收回，借：吸收存款—活期—××單位戶（-）××

貸：貼現——××單位戶（-）

×× C 貼現到期未收回，從貼現申請人賬戶扣款，借：短期貸款——貼現申請人貸款戶

××

貸：貼現——××單位戶

××

借：吸收存款—活期—貼現申請人戶

××

貸：短期貸款——貼現申請人貸款戶

××

貸款損失準備

貸款損失準備是銀行根據國家的有關規定，按照貸款余額的一定比例提取的用于補償貸款呆賬損失的準備金。

貸款損失準備包括專項準備和特種準備。專項準備是根據中央銀行制定的《貸款風險分類指導原則》對貸款進行五級分類后，按照貸款五級分類的結果及時、足額計提的準備；特種準備是針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的準備。

貸款損失準備必須根據貸款的風險程度足額提取。損失準備提取不足的，不得進行稅后利潤分配。貸款損失準備的計提范圍不僅包括商業銀行的各種貸款資產，還包括商業銀行承擔風險和損失的資產；具體有貸款（含抵押、質押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯等。

商業銀行提取的貸款損失準備計入當期損益；發生貸款損失時，沖減已計提的貸款損失準備。對核銷后的呆賬貸款，商業銀行繼續保留追索的權利；對已沖銷的貸款損失以后又收回的，其核銷的貸款損失準備予以轉回。

1．提取貸款損失準備

例：工商銀行朝陽支行2007年12月31日各項貸款余額為：正常100 000萬元，關注50 000萬元，次級10 000萬元，可疑5 000萬元，損失1 000萬元。按銀行內部規定，分類計提比例分別為2%、25%、50%和100%，年初貸款損失準備的余額為4 500萬元。計算如下：

（1）貸款損失準備應有余額=50 000×2%＋10 000×25%＋5 000×50%＋1 000×100%=7 000萬元（2）本年末應提貸款損失準備=7 000－4 500=2 500萬元

借：資產減值損失（+）

000 000

貸：貸款損失準備—專項準備（+）

000 000 2．貸款損失核銷

貸款損失必須按照規定的條件和報批手續后，才能予以核銷。呆賬貸款核銷的條件包括：

（1）借款人或擔保人已經依法宣告破產，經法定清償后仍然未能歸還的貸款；

（2）借款人死亡，或依《民法通則》規定宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款；

（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且未獲保險補償，確實不能償還的部分或全部貸款，或經保險賠款清償后未能還清的貸款。

（4）國務院專案批準核銷的貸款。

例：工商銀行朝陽支行2008年2月15日因長青公司破產，經追償后，仍有50萬元逾期貸款無法追回，經上級批準予以核銷。

借：貸款損失準備——專項準備

50萬元

貸：貸款——逾期貸款——長青公司

50萬元

第五篇：學校食堂會計核算主要業務實例

學校食堂會計核算主要業務實例

【例1】1月1日，學校新購飯卡1000張，每張成本5元，食堂記賬員根據領導簽字的購飯卡發票作如下會計分錄。

借：應收及暫付款—飯卡工本費 5000 貸： 現金 5000 注：售飯卡工本費一般情況下先購買--預付押金，賣出時再收回預付款。

【例2】1月4日，元旦開學某校為學生發行飯卡，預計用餐人數700人，學生購買飯卡600張，每張飯卡成本5元，共計3000元，學生同時每張卡充入100—200元不等的現金，累計充入80000元。食堂記賬員根據發行校內飯卡微機打印記錄和專用收據記賬聯，作如下會計分錄：

借： 現金 3000 貸：應收及暫付款—飯卡工本費 3000 借: 現金 80000 貸： 應付及暫存款—預收伙食費 80000 也可作如下分錄

借： 現金 83000 貸：應收及暫付款—飯卡工本費 3000 貸： 應付及暫存款—預收伙食費 80000 注：此項出納負責收取現金，并開出收據，刷卡人員根據學生手執的收據聯給予等額的充值。

因為我們是和學生個人打交道，實地收取的是現金，要先收現金，不要直接收銀行存款。

【例3】1月4日下午，出納將收入的現金82000元送存銀行，食堂記賬員根據銀行回單，作如下會計分錄：

借: 銀行存款 82000 貸： 現金 82000

【例4】1月4日某實行分餐制的學校食堂本月每個學生收取生活費200元，共500個學生，合計收取100000元。食堂記賬員根據收據記賬聯，作如下會計分錄：

借：現金 100,000 貸：應付及暫存款—預收伙食費 100000 注：現金送存銀行的分錄同【例3】

【例5】采購員借現金1000元，作為周轉金用于采購食品，食堂記賬員作如下會計分錄：

借：應收及暫付款—王×× 1000 貸：現金 1000

【例6】1月5日，某校食堂采購伙食材料，去銀行取款6000元。采購大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，現貨款已付，材料已驗收入庫。記賬員根據學校支取款項申請單、采購憑證和入庫單作如下會計分錄： 去銀行取款的分錄如下： 借：現金 6,000 貸：銀行存款 6,000 購伙食材料的分錄如下： 借：伙食材料—糧食—大米 4,800 —面粉 200 貸：現金 5,000

注：存折和密碼要由會計、出納分別保管，存折開戶名字寫出納的，密碼由出納保管，存折由會計保管。提款時要同時去銀行共同取款，因為現在一般取款就數額比較大，必須兩人以上。超過萬元的，要帶車取款，超過5萬元的，可申請110免費護送。

【例7】1月5日，某校食堂需采購伙食材料一批，如百盛商場送貨上門，現貨款未付，材料已驗收入庫。記賬員根據發貨清單(牛肉100公斤、1,500元，色拉油100公斤、1,000元)和入庫單作如下會計分錄：

借：伙食材料—油類—色拉油 1,000 —葷菜—牛肉 1,500 貸：應付及暫存款—百盛商場 2,500

【例8】1月8日。某校食堂以現金支付方式承付百盛商場材料款，食堂記賬員根據支取款項申請單和購貨發票作如下會計分錄：

借：應付及暫存款—百盛商場 2,500 貸：現金 2,500

【例9】1月8日，某校食堂采購生活用煤8000公斤，單價1.5元，計12000元，現貨款已付，材料已驗收入庫。記賬員根據領導簽字的發票和入庫單作如下會計分錄

借：伙食材料—燃料—煤 12000 貸： 現金 12000 注：【例6】、【例7】、【例9】中，糧食、油類、葷菜、燃料等科目是會計用以登記庫存材料帳的依據，大米、面粉、色拉油、牛肉、煤是倉庫保管員用以登記庫存材料明細帳的依據。購進食品等材料后，首先經倉庫保管員驗收入庫，并填寫入庫單。可以隨時進貨隨時填寫入庫單，也可以匯總填寫入庫單，但不能間隔時間太長。每張入庫單要將以上七類分類匯總填寫。出庫同樣像入庫一樣每張入庫單分七類填寫，以便于編制記賬憑證。也可間隔一段時間出庫，也可隨時出庫。

【例10】月末，某校食堂根據當月用煤情況，經有關人員估計，本月已使用煤約5000公斤，單價1.5元，合計7500元，記賬員根據庫房出庫單匯總表，作如下會計分錄： 借：伙食支出—伙食原輔材料支出 7500 貸：伙食材料—燃料—煤 7500 注：1月8日購買的8000公斤煤，本月已用5000公斤，剩余的3000公斤未用，本月也未出庫，可在下月繼續使用，并在下月出庫。

【例11】1月12日星期一，某校食堂根據微機記錄，打印出上周學生消費刷卡明細表，學生消費合計40,000元。食堂記賬員根據明細表金額與食堂核對一致后，作如下會計分錄：

借：應付及暫存款—預收伙食費 40000 貸：伙食收入—師生伙食費收入 40,000

【例12】某校食堂炊事員交伙食費400元，食堂記賬員根據報賬員提供的繳費收據作如下會計分錄：

借：現金 400 貸：伙食其他收入—其他 400

【例13】某校食堂購入一次性炊具，從報賬員處支取現金300元。食堂記賬員根據購貨發票作如下會計分錄：

借：伙食支出—日常公用支出 300 貸：現金 300

【例13】某校食堂支付聘用的炊事人員工資600元，食堂記賬員根據工資發放表作如下會計分錄：

借：伙食支出—人員工資 600 貸：現金 600

【例14】某校食堂用自有資金購入抽排油煙機一套3,000元，轉賬支付。食堂記賬員根據支取款項申請單、購貨發票及固定資產驗收單，作如下會計分錄： 借：伙食其他支出—修繕更新支出 3,000 貸：銀行存款 3,000 或 用托管費列支： 借：其他支出—托管其他支出 3,000 貸：銀行存款 3,000 同時登記固定資產

借：固定資產—抽排油煙機 3,000 貸：固定基金 3,000 同時報學校財務處作如下會計分錄：

借：固定資產 3,000 貸：固定基金 3,000

【例15】1月25日，某校食堂同學校一個總表，電力公司只向學校收取電費，因學校未及時將食堂用電費從食堂收回，無法直接列支伙房成本，經查電表當月約需電費4000元，記賬員根據以上情況和編制的庫房出庫單，作如下會計分錄： 借：伙食支出—日常公用支出 4000 貸：應付及暫存款—學校電費 4000 若電主要用于蒸籠、烤箱作為燃料也可以通過伙食材料入庫，作如下會計分錄： 借：伙食材料—燃料—電費

貸：應付及暫存款—學校電費 同時出庫列入伙食成本，分錄如下： 借：伙食支出—伙食原輔材料支出 4000 貸：伙食材料—燃料—電費 4000 注：若作為燃料計入成本，必須走入庫、出庫，并同時對應在伙食支出的--原輔材料支出中計入成本。

【例16】月末，某校分餐制食堂根據學生當月就餐情況，統計出全部吃滿一個月的學生200人，每人每天5元，在校共20天，合計用餐經費20000元。未吃滿一個月的10人，累計少吃30天，合計用餐費用850元，應退給學生就餐費用150元。記賬員根據以上情況，作如下會計分錄：

借：應付及暫存款—預收伙食費 20850 貸：伙食收入—師生伙食費收入 20850 借：應付及暫存款—預收伙食費 150 貸： 現金 150

注：退給學生的150元，要有每個學生簽名的發放退款明細表，并經領導等有關人員簽字。此表作為原始憑證為記賬依據。

【例17】月末，某校食堂記賬員根據本月最后一次庫房出庫單匯總表，作如下會計分錄：

借：伙食支出—伙食原輔材料支出 7500 貸：伙食材料—油類—色拉油 1,000 —葷菜—牛肉 1,500 —糧食—大米 4,800 —面粉 200 注：食堂要一周或10天出庫一次，根據伙房大小確定。

【例18】1月末，某校食堂結轉伙食收入、伙食成本，盤存當月盈虧。食堂記賬員作如下會計分錄：

借：伙食收入 49600 伙食其他收入 400 貸：伙食結余 50000 借：伙食結余 49500 貸：伙食支出 45000 伙食其他支出 4500 注：月末結轉盈虧時，只結轉總賬科目即可，從上例可看出伙食結余貸方余額為500元，即說明本月盤盈500元。若為借方余額，說明本月虧損。

托管收入月末可不結轉，年底一次性結轉或上繳學校。

【例19】2月25日，某校食堂將上月剩余煤全部用完，用煤3000公斤，單價1.5元，合計4500元，記賬員根據庫房出庫單匯總表，作如下會計分錄： 借：伙食支出—伙食原輔材料支出 4500 貸：伙食材料—燃料—煤 4500

【例20】2月25日，某校食堂學校將1、2月份電費從食堂收回，經查電表共用電費8536元，款由學校報賬員現金收回。記賬員根據學校開出的收回電費的收據和編制的庫存出庫單，作如下會計分錄：

借：伙食支出—日常公用支出 4536 應付及暫存款—學校電費 4000 貸： 現金 8536 注：若電主要用于蒸籠、烤箱等使用。分錄同【例15】通過伙食材料核算。

【例21】教育局在某校召開會議，會期2天，食堂對參加會議的人員發放一次性校內錢票共計15000元，會議結束食堂將所發飯票如數收回。食堂記賬員作如下會計分錄。發放時：

借：現金 15000 貸：應付及暫存款—發行校內錢票 15000 收回時：

借：應付及暫存款—發行校內錢票 15000 貸：伙食收入—代辦伙食收入 15000

【例22】12月末，某校食堂結轉伙食收入、伙食成本，食堂記賬員作如下會計分錄：

借：伙食收入 —師生伙食收入 90,400 —代辦伙食收入 10000 貸：伙食結余 100,400 借：伙食結余 93,900 貸：伙食支出 —原輔材料支出 60,000 —日常公用支出 20000 —（略）10000 伙食其他支出 3,900 注：年終結轉后，收入、支出科目余額全部為0，只有現金、銀行存款，往來款項、基金等科目有余額。

【例23】12月末，某校食堂結轉托管收入、托管支出，食堂記賬員作如下會計分錄：

借：其他收入—托管收入 30000 貸：托管結余 30000 借：托管結余 30000 貸：其他支出 —托管日常支出 20,000 上繳學校支出 10000

【例24】 12月末，某校食堂將伙食結余轉入結余分配，假如本累計結余10000元，食堂記賬員作如下會計分錄： 借：伙食結余 10000 貸：結余分配 10000

【例25】 12月末，某校食堂將結余進行分配，假如本累計結余分配10000元，分配給食堂盈虧基金7000元，困難學生伙食補助基金2000元，食堂風險基金1000元，食堂記賬員作如下會計分錄： 借：結余分配 10000 貸：專用基金 —食堂盈虧基金 70,00 —困難學生伙食補助基金 2000 —食堂風險基金 1000