第一篇：門店庫存、盤點管理規定

門店庫存、盤點管理規定

一、盤點分類：

門店盤點分為周盤點、季度盤點、年終盤點以及不定期盤點。所有盤點工作應以不影響門店零售工作為前提。

二、各類盤點流程

周盤點：指門店每周對商品進行的自盤，因商品多無法每日一一清點，可采取輪區盤點或按貨物品種輪流盤點的方式進行每日盤點。門店彩妝需每周盤庫一次。周盤點流程

1、門店每周根據庫存報表，和所盤實物進行核對。

2、如發現盤點差異，應及時查找原因，并將盤點差異上報店長及辦公室。

季度盤點：指由辦公室對門店進行盤點。盤點時間應安排在月末營業結束后至次月1日正式營業前（為避免影響銷售，節假日不參與盤點）。盤點參與人包括門店人員、倉庫人員及辦公室人員。季度盤點流程

1、盤點日前一日，辦公室需通知門店做好盤點前的實物整理等準備工作，辦公室盤點人員提前編制好含商品名稱的空白盤點表。

2、盤點前必須將當天所有入庫結算清，不能在結帳前盤點。

3、季度盤點必須采用“地毯式”盲盤，即按商品碼放的順序逐一盤點，避免錯、重、漏。

4、盤點時必須將盤點結果填寫到盤點表中，不可私自編制格式不統一的盤點表。

5、盤點完畢后，所有參與盤點人員必須在盤點表上簽名，簽字完畢的盤點表交還辦公室保存。盤點結束后，辦公室人員須同店面人員一起將盤點數同店面數據進行核對，并查找帳實差異原因；辦公室須將盤點差異分析表在盤點后的三天之內發到負責人處。

不定期盤點：指由人事變動，或其他特殊原因需要臨時進行的盤點，盤點由辦公室人員具體負責，程序按季度盤點程序進行，但盤點前不必先通知受盤單位。

年終盤點：由公司統一制定盤點計劃，并提前七天下達各門店。不定期盤點、年終盤點流程參照季度盤點流程。

三、盤點結果的處理

1、對盤盈、盤虧數據單須由店長查實原因，提交相關報告給辦公室。

2、對發生的盤點盈虧，在24小時查明原因的，可以按正常流程補辦理出庫入庫手續，未能及時查清原因，按盈虧進行統計，并進行處理跟進。

3、門店全庫盤點后，店長要定期檢查百威銷售軟件庫存，門店庫存實數必須與百威銷售軟件庫存數量相符。

4、百威銷售軟件庫存出現負數時，由店長查實原因，提交相關報告給辦公室。

5、銷售后勤按銷售情況及店面庫存情況為各門店配貨，店長如需補充個別庫存數量需在百威軟件中發送要貨申請單。

6、門店所有商品不可私自拆分銷售。

7、門店庫存少貨時需全店人員均攤少貨產品的金額。

8、定期做好盤點工作，做到賬物相等，賬賬相符。

淮北市明珠日化 二〇一四年六月四日

第二篇：門店庫存、交接班、盤點管理規定（推薦）

門店庫存管理制度、交接班管理規定、盤點管理規定

一、門店庫存管理制度

1、各門店設立兼職庫管，兼職庫管一般由店長指定的核心店員或儲備店長擔任或店長指定的當日值班店長。

2、當日倉庫鑰匙由兼職庫管保存。

3、原則上庫管和收銀不能由同一個人擔任。

4、店面倉庫需要隨時上鎖，非經庫管許可，除總部營運部同意認可的檢查工作之外，任何人不得進入倉庫。

5、倉庫分類

為方便查找和核對商品，倉庫必須按總部倉庫管理要求，對商品進行分類陳列擺放，大類又可分為幾層小類。

對于天然水晶等體積較小、容易丟失等產品，必須放在廢舊包裝盒中，廢舊包裝盒上必須貼名品名、編號等。

6、為防范風險，門店必須每日對貴重商品進行一次盤點，尤其是在交接班時間。

7、門店盤點工作負責人為店長，執行人為店長指定的當日值班店長或儲備店長等，執行盤點必須兩個人一起參與核對。

二、門店交接班規定

1、門店交接班適用于門店工作人員交接班，責任人交接班，人員長期或臨時變動等情況。

2、交接內容為：商品、錢、工作交接等。

3、商品交接。按日盤點、周盤點或月盤點制度規定執行。

4、錢或現金交接。現金交接人需要在現金交接單上簽字。

5、工作交接

工作交接內容包括人員狀況、客戶狀況、除現金和商品外的其他財物如固定資產的交接、店面其他具體的經營管理狀況等。店面人員狀況、客戶狀況、店面的經營管理狀況通過電子文檔格式交接，格式不限；如發生人員離職或調動等情況，財物的交接必須把財物交接單打印后簽字確認后方可。

二、門店盤點制度

（一）、盤點分類：

門店盤點分為日盤點、月盤點、年終盤點以及不定期盤點。所有盤點工作應以不影響門店零售工作為前提。

（二）、各類盤點流程

日盤點：指門店倉管每天對門店庫存商品進行的自盤，對于展廳樣品、天然水晶等單位價值高的商品必須天天盤點，如所保管貨物太多無法每日一一清點的，可采取輪區盤點或按貨物品種輪流盤點的方式進行每日盤點。日盤點流程

1、門店倉管每天下班后根據庫存報表，和所盤實物進行核對。

2、每周做一次全面盤點，店長監督執行，時間由總部或今后的分支

機構決定，將庫存報表數據打印出來，按照品牌、品名、型號一一對照實物，盤點完成后參與人員必須在盤點表上簽名，填寫時間和日期，以備日后清查。

3、如發現盤點差異，應及時查找原因，并填制盤點差異報告上報店長、零售經理及財務處理。

月盤點：指由財務部和營運部共同主持對門店進行盤點。盤點時間應安排在月末營業結束后至次月1日正式營業前（為避免影響生意，節假日不參與盤點）。如有特殊情況不能在上述時間進行盤點，由店長和區域零售經理提出申請，按總部營運部批準的時間執行；盤點的內容包括庫存商品、展示樣品、促銷品、物料及帳外暫存品。盤點參與人包括門店倉管、店長以及財務人員。月盤點流程

1、盤點日前一日，財務需通知門店做好盤點前的實物整理等準備工作，財務盤點人員應提前編制好含商品名稱的空白盤點表。

2、盤點前必須將當天所有出入庫結算清，不能在結帳前盤點。

3、月末盤點必須采用“地毯式”盲盤，即按商品碼放的順序逐一盤點，避免錯、重、漏。

4、盤點時必須將盤點結果填寫到總部統一下發的“盤點表”中，嚴禁私自編制格式不統一的“盤點表”。

5、盤點完畢后，所有參與盤點人員（店長、財務）及門店倉管必須在

盤點表上簽名，簽字完畢的盤點表交還財務部保存，原始盤點表（手工簽名）必須于次月2日下班前上交總部財務。盤點結束后，財務人員須同庫存保管人一起將盤點數同店面數據進行核對，并查找帳實差異原因；財務須將盤點差異分析表在盤點后的三天之內發到總部營運部負責人；財務負責人對盤點結果的真實性負責；

不定期盤點：指由于倉庫保管人員或其他相關人員產生人事變動，或其他特殊原因需要臨時進行的盤點，盤點由單位財務和商務部負責人具體負責，程序按月盤點程序進行，但盤點前不必先通知受盤單位。

年終盤點：由公司總部營運部統一制定盤點計劃，并提前七天下達各門店。不定期盤點年終盤點流程參照月底盤點流程

（三）、盤點結果的處理

對盤盈、盤虧數據單須由庫存管理人員查實原因，提交相關報告給財務、營運部等人。

對發生的盤點盈虧，在24小時查明原因的，可以按正常流程補辦理出庫入庫手續，未能及時查清原因，按盈虧進行統計，并進行處理跟進。

總部財務中心須在每月3日前收集完各門店的庫存盤點表及盤點差異分析表，每月10日前出具一份全部門店倉庫盤點情況報告給總部營運部和營運部負責人；報告中需體現盤點帳實差異情況匯總，帳實差異原因分析、不良品及呆滯品情況報表、盤點工作存在的問題及對公司庫存管理的建議等內容； 對在盤點過程中發現存在的任何庫存不良品、呆滯品的處理或商品異常處理，必須由總部營運部提交解決方案進行審核處理。

第三篇：庫存管理規定

庫存管理規定

1、庫管員必須清楚倉庫的物品、數量、及其所在位置等，有缺少的物品應及時填寫物料申購單上報，使得物品充足。

2、采購員買回物品后，倉管員應及時檢查其質量、數量等，無誤后報有財務，并有財務人員填寫物料入庫單，第二聯交由庫管員保管。

3、倉管員應做到庫房內物品擺放整齊，地面無雜物，物品做到明細分類。

4、若有人來領工具，庫管員必須在工具借出記錄表登記，并讓領工具的人用完歸還，歸還后劃掉。若工具丟失有領工具的人或庫管員進行賠償。

5、若有人來領筆、手套等低值易耗品，庫管員必須領料管理表登記，并讓領料人簽字，庫管員不得代簽。

6、進入倉庫內必須有庫管員陪同下方可拿物，若倉管員有事無法到場時，倉管員應把鑰匙交給信任之人，有此人陪同方可拿物。庫管員回來后，此人應立即把鑰匙進行歸還，庫管員應及時查看倉庫。

7、8、若庫管員發現物品損壞，應及時上報，有領導審查批示。倉庫每月小盤點一次，每季大盤點一次，若發現物品丟失現象，應查明原因，有領物人進行賠償，若無領物人，有倉管員進行賠償。

9、倉管員應每日作出物料出庫表，以及每月和得出入庫表和庫存統計

第四篇：庫存盤點制度

存貨盤點管理制度

1.目的

制定合理的盤點作業管理流程，以確保公司庫存商品盤點的正確性，達到庫存商品有效管理的目的。

2.范圍

盤點范圍：倉庫及門店所有庫存商品

3.職責

倉庫部：負責組織、實施倉庫盤點作業、最終盤點數據的查核，校正，盤點總結。

財務部：負責稽核倉庫盤點作業數據，以反饋其正確性。

4.管理流程

（1）盤點方式:日盤/季盤/年末盤點/不定期盤點

倉庫每天對有庫存變動的商品進行抽盤，每三月組織一次季盤，盤點時間一般在第二月的月底；

月末盤點由倉庫負責組織，財務部負責稽核；

年終盤點

倉庫每年進行一次大盤點，盤點時間一般在每年的銷售淡季；

年終盤點由倉庫負責組織，財務部負責稽核；

不定期盤點

不定期盤點由倉庫自行根據需要進行安排，可靈活調整；

（2）盤點方法及注意事項

盤點采用實盤實點方式，禁止目測數量、估計數量；

盤點時注意商品的擺放，盤點后需要對商品進行整理，保持原來的或合理的擺放順序；

所負責區域內商品需要全部盤點完畢并按要求做相應記錄；

初盤、復盤、查核、稽核時需要注意的事：

盤點過程中注意保管好“盤點表”，避免遺失而造成嚴重后果；

（3）盤點計劃

季度盤點由倉庫和財務部自發根據工作情況組織進行，年終盤點需要征得總經理的同意；

開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業時間、帳務凍結時間、初盤時間、復盤時間、人員安排及分工、相關部門配合及注意事項做詳細計劃。

（4）時間安排

初盤時間：確定初步的盤點結果數據；

復盤、查核時間：驗證初盤結果數據的準確性；

稽核時間：對復盤依然有差異的數據進行稽核，稽核時間根據稽核人員的安排而定，在初盤、復盤的過程中或結束后都可以進行，一般在復盤結束后進行；

盤點開始時間和盤點計劃共用時間根據當月銷售情況、工作任務情況來確定，總體原則是保證盤點質量和不嚴重影響倉庫及門店正常工作任務；

（5）人員安排

人員分工

初盤人：負責盤點過程中商品的確認和點數、正確記錄盤點表，將盤點數據記錄在“盤點數量”一欄；

復查人：初盤完成后，由復盤人負責對初盤人負責區域內的商品進行復盤，將正確結果記錄在“復盤數量”一欄；

查核人：復盤完成后由查核人負責對異常數量進行查核，將查核數量記錄在“查核數量”一欄中；

稽核人：在盤點過程中或盤點結束后，由總經理和財務部、行政部指派的稽核人、和倉庫主管人員負責對盤點過程予以監督、盤點商品數量、或稽核已盤點的商品數量；

數據錄入員：負責盤點查核后的盤點數據錄入電子檔的“盤點表”中；

根據以上人員分工設置、倉庫需要對盤點區域進行分析進行人員責任安排；

（6）相關部門配合事項

盤點前一周發倉庫盤點計劃通知倉庫、財務部、采購部并抄送總經理，說明相關盤點事宜；倉庫盤點期間禁止商品出入庫；

盤點三天前要求采購部盡量要求供應商或檔口將貨物提前送至倉庫收貨，以提前完成收貨及入庫任務，避免影響正常發貨；

盤點三天前通知倉庫入庫組，要求其在盤點前完成檢驗任務，以便倉庫及時完成商品入庫任務；

（7）盤點工作準備

盤點前所有倉庫及門店單據必須審核通過，形成準確賬面即時數據；

盤點前需要將所有能入庫歸位的商品全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標示注明不參加本次盤點；

將倉庫所有商品進行整理整頓標示，所有商品外箱上都要求有相應儲位標示。

盤點前倉庫帳務需要全部處理完畢；

帳務處理完畢后需要制作“倉庫盤點表”，并將完成后的電子檔發郵件給對應財務人員；

在盤點計劃時間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存商品進行初盤；

（8）盤點會議及培訓

倉庫盤點前需要組織參加盤點人員進行盤點作業培訓，包括盤點作業流程培訓、上次盤點錯誤經驗、盤點中需要注意事項等；

倉庫盤點前需要組織相關參加人員召開會議，以便落實盤點各項事宜，包括盤點人員及分工安排、異常事項如何處理、時間安排等；

盤點前根據需要進行“模擬盤點”，模擬盤點的主要目的是讓所有參加盤點的人員了解和掌握盤點的操作流程和細節，避免出現錯誤；

（9）盤點工作獎懲

在盤點過程中需要本著“細心、負責、誠實”的原則進行盤點；

盤點過程中嚴禁弄虛作假，虛報數據，盤點粗心大意導致漏盤、少盤、多盤，書寫數據潦草、錯誤，丟失盤點表，隨意換崗；復盤人不按要求對初盤異常數據進行復盤，“偷工減料”；不按盤點作業流程作業等（特殊情況需要領導批準）；

對在盤點過程中表現特別優異和特別差的人員進行績效考核；

倉庫根據最終“盤點差異表”數據及原因對相關責任人進行考核；

5.盤點總結及報告

根據盤點期間的各種情況進行總結，尤其對盤點差異原因進行總結，寫成“盤點總結及報告“；發送總經理審核，抄送財務部；

盤點總結報告需要對以下項目進行說明：

本次盤點結果、初盤情況、復盤情況、盤點差異原因分析、以后的工作改善措施等.

第五篇：庫存盤點審計報告

存 貨 盤 點 報 告

盤點時間：201x年x月x日

盤點范圍：xxxx公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫。

一、企業基本情況

（1）存貨實物管理

××部門為專門的存貨管理部門。負責××的管理工作，其中包括：××全過程，并對各過程中的相關業務實施××××××××××××等職能。

××部門為使用和管理的監督部門，負責公司各××××××監督與核算工作。

××部門，下設××××××××××××人員，并負責××××××××××××工作，且××××××人員對××××××工作負有直接的責任。

公司××××××領導直接負責上述各部門和機構之間的全面管理，實施××××××××××××的決定權。

（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細賬的管理部門及相互銜接、對賬制度

總賬和二級分類賬設在××××××部門，三級明細賬設在××××××，以××××××形式存在。

每月××日由××部門或人員編制收發耗用結存月報表，在該報表中根據××部門提供的數據填列結存數，根據××部門提供的數據填列收入和發出數。財務根據××××××將本月發出材料轉入生產成本。

二、公司存貨的構成情況介紹

公司200x年xx月xx日存貨情況如下：

原材料 65% 半成品

產成品

其他

合計

存貨占公司資產總額的19%

三、盤點實施情況

1、盤點參與人員 13% 19% 3% 100% 產成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世杰，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主管、財務部歐陽經理等。

2、客戶盤點情況

由于12月是該公司的產銷淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點，公司財務部事前作了很好的組織安排，并于200x年1月2日盤點結束。

3、抽盤情況

本次盤點采用事后抽盤方式，對產成品、半成品、原材料、包裝材料的盤點進行了抽點，抽點金額占存貨總金額的比例估計為60%左右。

低值易耗品分散在各使用部門，價值低，未實施抽盤。

4、存貨的碼放情況

存貨堆放整齊，不同類別的存貨按要求分庫或分區存放；標簽齊全，倉庫條件符合要求；殘次品分開；倉庫無代保管品。

5、存貨的管理情況

保管臺賬完善，公司定期對存貨進行盤點、會計帳與保管帳進行核對。存貨的出入庫按內控制度進行操作。

6、在盤點過程注意到的存貨報廢及減值的情況

7、水泥板塊特殊事項（其他行業存在下述情形參照編制）：

大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監盤的結果

（1）計算堆放體或容器的體積或容積是如何計算的？

（2）經驗密度數據是如何取得的？

（3）重量是如何計算的？（常用多面體體積公式參考附件2）*水泥庫一般為圓柱體，庫高、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得，空高的測量方法是盤點人員自庫房頂端將皮尺向庫底探,水泥面與庫頂的距離為庫空高,水泥的實高度=庫高-庫空高，若下面有漏斗，應加入漏斗的體積。*堆放體存貨，如果形狀不規則，可以將其分割成若干規則體，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積。

8、盤點結果

公司在2001年12月31日至2002年1月3日無出入庫記錄；盤點中所有的存貨停止流動。所以，2002年1月2日的盤點結果為2001年12月31日的數量。公司本次提供的盤點表僅有實盤數量，無單價和金額，保管賬存數未全部填寫，因此抽點數僅與客戶實盤數相核對，盤點盈虧數量需在現場審計時確定。

從客戶提供盤點表之盤點數ｘｘｘ% 從實物盤點表客戶盤點數：抽點相符率ｘｘｘ% 從盤點表客戶盤點數ｘｘｘ% 保管臺賬結存數ｘｘｘ%

四、結論

抽點人：xxxxx 201x年x月x日篇二：存貨專項審計報告 xxxxxx股份有限公司

關于年終存貨盤點情況的審計報告

xx審xxxx第xxx號

審計部 xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

關于年終存貨盤點工作的

審 計 報 告 xx審xxxx第xxx號

根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

審計發現：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用； c.計量單位的轉換差異等； d.bom用量出現錯誤等。建議：a.物控部門做好bom用量的監測工作，對與實際不符時及時與研

發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）； b.研發、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，并加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用； c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。(4)部份盤虧物料明細：

重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

二、呆滯物料情況。

表3 單位:萬元 根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品bom時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。

1、物料存儲方面。

審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。審計建議：編制并發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。審計發現： a、部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。

b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。

審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

四、整體評價

年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。xxxx xxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存貨盤點報告

啟源裝備2012年年存貨盤點報告

依照公司《庫存物資管理辦法》及審計要求，為確保公司存貨資產的安全、完整和審計工作的順利進行，公司于2012年12月26日至12月29日對公司存貨進行了盤點，具體內容如下。

一、存貨基本情況

1、原材料：截止盤點日，原材料庫存賬面余額為 元，原材料庫房包括外協加工庫、電器庫、機械外購庫、標準件庫、綜合庫、工具輔料庫、售后采購庫、研發、計量庫、散熱器材料庫、剪切周轉庫。截至12月26日原材料庫存情況見下表： 2012年12月26日原材料庫存情況表

單位：元

2、截止2012年12月26日，在產品賬面庫存金額 元，其中裝備產品在產品 臺/套，金額 元，散熱器產品在產品 組，金額 元。

3、截止2012年12月26日，產成品賬面庫存金額元，其中裝備產品 臺/套，金額 元，散熱器產成品 組，金額 元。

4、截止2012年12月26日，裝備發出商品臺，金額 元，系出口業務。

二、存貨盤點方法

按照公司《庫存物資管理辦法》中關于存貨盤點的相關規定，本次盤點對原材料、在產品、產成品全面盤點，采用實地清點的方法，觀察外觀及存放情況，保證本次存貨清查盤點結果的真實、有效。

三、存貨盤點結果

1、原材料盤點結果：本次清查原材料共 項，其中裝備 項，散熱器 項，盤點總金額 萬元，盤點期間差異項，差異金額元,經核查差異項目原因為盤點期間生產急需用料領出尚未辦理出庫手續所致。

2、在產品及產成品盤點結果：本次按照公司生產編號全面清查在產品及產成品，其中裝備盤點在產品共 臺套，庫存商品 臺套；散熱器盤點在產品共 組，產成品共 組。在產品及產成品盤點無差異。

原材料盤點差異于2012年12月31日辦理出庫手續，截止2012年12月26日，原材料賬面庫存金額 元,賬實相符。

四、存貨盤點情況總結

通過本次存貨盤點工作結果，反映公司的存貨管理工作規范性較強，各有關部門能夠按照公司規定辦理存貨相關業務手續，盤點中的差異主要系在盤點期間生產急需臨時處理所產生。公司存貨狀態正常，未發現毀壞、變質存貨及減值現象。

西安啟源機電裝備股份有限公司 二○一三年一月十五日篇四：某公司2013年終盤點審計總結 內審[2014] 第00*號

★****公司2013年終盤點審計總結

一、盤點目的及時間：

為了核實公司實物資產的存在及其價值，公司定于2014年1月7日上午8點半開始盤點**廠倉庫存貨。

二、范圍：

公司**廠倉庫擁有所有權的實物資產，包括：存貨及固定資產。存貨包括成板材、玻璃、輔料、五金、半成品、成品倉庫（工程倉）、（零單倉）等；固定資產包括廠房、機器設備、叉車等。由于目前**廠部分物品未及時整理出來，僅限盤輔料、油漆。

三、組織及實施部門：

1、由公司財務經理**、倉庫經理**、成品組長**組織領導和協調此次盤點工作。

2、盤點小組成員由財務中心、審計部人員及其各車間、倉庫主管和存貨收發人員，各類固定資產管理人員組成。由財務中心和倉庫管理人員負責執行盤點及匯總盤點結果，審計部負責監盤。

四、盤點程序：

1、各盤點小組成員按時到達倉庫出口處，由倉庫經理分配對應的人員到各自負責盤點區域實施盤點。

2、盤點期間除非緊急生產任務外，停止一切財物的進出及移動；在盤點中發現毀損及報廢的資產，必須在備注欄注明情況。

3、根據盤點計劃實施盤點工作，由倉管員和財務人員清查實物、財務人員記錄并填寫盤點表，盤點結束后分別在盤點記錄表上簽字確認。

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★

五、監盤中所發現的問題及審計意見： 1.盤點計劃和盤點通知的缺陷：經了解，本次盤點計劃是盤點日前一天晚加班趕制的，盤點通知系1月5日以口頭形式下達，1月6日晚19點以郵件形式下達到倉庫主管人員，1月7日上午進行實地盤點，因此盤點部門和被盤點部門沒有充分時間做盤點前準備，導致盤點現場混亂，盤點計劃內個別倉庫未做好整理工作，無法按計劃盤點。因準備時間不充裕，本次盤點稍顯倉促。審計意見：⑴建立完整的《盤點管理制度及流程》以給盤點管理工作指明方向和給出措施方法，以保證基礎數據相對正確；⑵加強對制度及工作計劃的執行力；⑶開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業時間、帳務凍結時間、初盤時間、復盤時間、人員安排及分工、相關部門配合及注意事項做詳細計劃，并于盤點前一周以書面形式下達“盤點通知”及工作安排。2.盤點現場物料擺放混亂，物料未分區、分類擺放，沒有處在一個較好的受控狀態，同時，物料擺放混亂也造成領料不便及時間的損耗，經倉管反映主要原因是沒有正規倉庫，因各種需要經常變動物料擺放位置。多次搬運發生的人工費、材料費、機械使用費等費用增加，直接導致生產成本的增大。

審計意見：⑴公司應安排固定場所作為倉庫，做好物料擺放布局的規劃圖，各類物料按規劃圖紙位置分區、分架、分層存放，能夠對應生產計劃的變動，物料供應也能靈活跟進，是保證及時供應生產、加速周轉、避免二次搬運、節約時間和成本的前提；⑵所有物料都要掛上標志卡，標明物料名稱、內審[2014] 第00*號

★規格型號、入庫時間、供應商、數量等；⑶設置待檢區和配料區，避免與已入庫的產品、原材料混淆；⑷人事部盡快安排倉庫管理人員關于倉庫管理做一次外部培訓，以提高庫管業務素質；⑸建立5s管控制度，行政部定期檢查或不定期抽查倉庫5s情況，對于不符合5s要求的倉庫拍照并給予處罰，對于管理完善的倉庫應給與適當的物質鼓勵。3.部分物料積灰嚴重，主要原因是物料供過于求，并無人整理，長期未經使用，呆滯物料不僅占用倉庫空間，而且占用流動資金，同時也會存在貶值和跌價風險，對企業管理有一定影響。

審計意見：⑴對于長期（超過2年）不使用的物料應及時處理，倉管定期對自己所管轄的物料整頓、及時處理，以達到5s標準；⑵采購部必須嚴格按照銷售訂單和市場需求來采購物料，嚴格控制物料采購數量，需要儲備的物料數量應固定，避免長期積累現象發生。4.物料保管不當：監盤**倉庫時發現部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質材料因靠墻易吸潮，油漆倉庫房頂和四周墻面有明顯滲水現象，潮濕的存儲環境下會使油漆變質，我公司物料對保存環境要求較高，公司未提供適當的條件保存、保養物料，同時，庫管業務素質有限，致使部分木質原材料發生鼓脹、變形等不同程度的毀損，直接影響材料的使用性能，增大成本，無形中給公司造成不必要的經濟流出。

審計意見：⑴公司為倉庫提供適當的工作條件，如木材怕光、怕濕、對溫度的要求，應盡可能提供一個避光、干燥、通風的環境給倉庫使用；⑵倉庫管

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★理人員應就各種物料性質按規定保存、保養，及時記錄物料狀態，對于毀損的物料應及時申請處理，不得再出現不管不問的管理狀態。5.物料標識卡信息殘缺及錯誤：監盤時，審計人員發現物料標識卡上無入庫、領料數量，僅有結余數，無出入庫年份，僅有出入庫日期，無供應商名稱，個別標識卡物料名稱與實際物料不符等現象。

審計意見：加強對倉庫管理人員的培訓，限倉庫管理人員在盤點后一個月內完善標識卡信息，對標識卡信息的真實性、準確性、完整性負責。6.物料與物料代碼不能一一對應，如：一個物料對應幾個物料代碼。審計意見：物料代碼應統一管理，及時入系統，便于查詢，使物料與代碼一一對應。7.非常狀態（報廢、呆滯）的物料，倉管未及時處理，解釋說已經上報，但是未得到總經理的批準，要求其出示上報材料，直到盤點結束，倉管也未提供。審計意見：對于處于不正常的物料狀態，倉庫管理人員應及時上報，需要做報廢、退貨、換貨等處理的應及時流轉應有程序，以免錯過處理有效期發生損失，因倉管原因發生損失的應予以處罰或要求賠償。

8.盤點時應停止一切材料的進出及移動，但盤點過程中，發現依然有領料現象的出現。領料人未提供領料單據、未辦理領料手續直接進倉庫領料，倉庫管理人員見此行為未及時制止，據倉庫管理人員反映無手續亂領材料的現象比較常見，原因是倉管人員有限同時流動性大，倉庫無固定人員負責物料的出、入庫。

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★審計意見：⑴應提前做好物料收發、領用工作，盤點期間停止一切物料的入庫與出庫；⑵通知領料人及時補辦領料手續，杜絕再出現沒有手續隨意領料現象；⑶盤點后一個月內建立健全倉庫管理制度，明確倉管責任、義務，完善領料手續，未完成的應對倉庫經理予以處罰；⑷倉庫管理實行“定人，定崗，定責”，保證各個倉庫都有管理員，有負責人，如因人員不夠應及時與人事部溝通，盡早安排人手，并且對各倉管實行定期績效考核，考核按考核評分制，納入工資核算中。9． 由于時間原因，財務部尚未完全統計出盤點結果及差異處理，因此，審計部對盤點結果及盤點后續處理無法表示意見。

審核：** 審計：** 日期： 2014-01-09 日期：2014-01-09篇五：存貨審計報告 xxxxxx股份有限公司

關于年終存貨盤點情況的審計報告

xx審xxxx第xxx號

審計部 xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

關于年終存貨盤點工作的

審 計 報 告

根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

審計發現：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用； c.計量單位的轉換差異等； d.bom用量出現錯誤等。

建議：a.物控部門做好bom用量的監測工作，對與實際不符時及時與研發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）； b.研發、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，并加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用； c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。(4)部份盤虧物料明細：

重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

二、呆滯物料情況。表3 單位:萬元

根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品bom時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。

1、物料存儲方面。

審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。審計建議：編制并發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發

日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。審計發現： a、部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。

b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。

審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

四、整體評價

年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。