第一篇：企業風險管理有哪幾種措施

企業風險管理有哪幾種措施

無論是在什么樣的經濟背景下，作為企業都有發生風險的可能，所以企業的風險管理是每個企業需要重視方面，作為企業的經營者，也應該懂得如何化解和減少企業風險。北京思鵬瑞咨詢服務有限公司作為一家專業企業風險管理的專業公司，從目前北京思鵬瑞認為市場環境來看大致有七種風險，相應采取的措施有：

第一為產品市場風險管理。

它是指因市場變化、產品滯銷等原因導致跌價或不能及時賣出自己的產品。產生市場風險管理的原因有三個：（1）市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產品產銷不對路；（2）商品更新換代快，新產品不能及時投放市場；（3）國外進口產品擠占國內市場。

第二為經濟合同風險管理。

它是指企業在履行經濟合同過程中，對方違反合同規定或遇到不可抗力影響，造成本企業的經濟損失。因此，企業在進行經營和產品合同簽訂後的履約及賠償責任問題。合同簽訂後還應密切注視其執行情況，要有遠見地處理隨時發生的變化。

第三為投資風險管理。

它是指因投資不當造成投產企業經營的效益不好，投資資本下跌。企業對此應采取：在專案投資前，一定要各職能部門和專案評審組一起進行嚴格的、科學的審查和論證，不能盲目運作。對外資專案更不能作風險承諾，也不能作差額擔保和許諾固定回報率。

第四為擔保風險管理。

它是指為其他企業的貸款提供擔保，最後因其他企業無力還款而代其償還債務。企業應謹慎辦理擔保業務，嚴格審批手續，一定要完善反擔保手續以避免不必要的損失。

第五為債務風險管理。

它是指企業舉債不當或舉債後資金使用不當致使企業遭受損失了避免企業資產負債，企業應控制負債比率。許多企業因股東投資強度不夠，便以舉債擴大生產經營或盲目擴大徵稅，結果提高資產負債率，造成資金周轉不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導致企業資不抵債而破產。

第六為匯率風險管理。

它是指企業在經營進出口及其他對外經濟活動時，因本國與外國匯率變動，使企業在兌換過程中遭受的損失。企業平時就要隨時注意其外幣債務。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業更應如此。

第七為存貨風險管理。它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業應馬上清理存貨，生產時要控制投入、控制采購、按時產出，加強保管。有些觀念保守的企業擔心存貨貶值，怕影響當前效益，長期不處理，結果造成產品積壓，損失越來越大。

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第二篇：4企業質量風險管理措施

4企業質量風險管理措施

質量風險管理控制程序

1、目的為了降低公司各生產環節產生的質量風險，對各環節進行質量風險的評估、控制，減少或杜絕質量事故的發生而編制該程序。

2、范圍

本程序適用于公司的原料采購、生產、檢驗、銷售各環節。

3、風險分級

公司把質量風險分為兩級：

（1）一般風險

指不會對后續工藝環節及最終產品的質量產生致命影響，通過后續工序的補救，或產品主要技術指標可以達到，但須與用戶協商可以讓步使用，可以得到合格產品的風險（如：產品外觀光潔度不夠、氣瓶瓶身不夠潔凈等）

（2）重大風險

指會對后續工藝或最終產品產生致命影響，其主要技術指標不能滿足產品要求的質量風險。（如強度不夠、氣體純度不夠等）

4、職責

檢計部是公司質量風險控制的歸口管理部門。其職責是：

（1）負責本程序涉及的各項活動的系統管理。

（2）負責收集各環節的質量數據，并對其進行分析、處理，對可能產生的質量風險進行周期性（每周、每有、每）評估。

（3）負責對可能產生的質量事故制定糾正、預防措施。

各相關部門負責人為本部門質量風險控制責任人，負責本部門的質量風險的控制。并按公司的制定的糾正、預防措施組織實施。

5、風險的識別

各工藝環節的作業、檢驗人員，當發現有可能產生質量偏差（或質量事故）時，應立即向本部門負責人、檢計部門報告，并填寫《質量風險評估、控制報告表》，對發現的問題進行真實、準確的描述。把該工藝環節產品交檢驗人員，由檢驗人員在產品上做好標識。并停止該工藝環節的生產，等待公司的后續處理。

6、風險評估

檢計部門接到報告后（重大質量風險應向管理者代表和總經理報告），應立即組織相關部門對該風險進行評估，確定風險等級。

一般風險，由檢計部門直接處理。

重大風險，由管理者代表或總經理牽頭，組織相關部門召開現場分析會，并制定控制措施。該批產品納入不合格產品，按《不合格品處理程序》處理。將評估結果通告現場作業、檢驗人員。

7、風險控制

檢計人員和部門負責人接報告后，應加強對該工藝環節的監控（如增加該工藝環節的檢測頻次），隨時向檢計部門報告監測情況。由相關部門人員用工藝倒序的方式查找引起質量問題的原因，并按《糾正與預防控制程序》處理。

八、公司應加強對員工的業務技能的培訓，以便及早發現問題，把質量事故控制在其初始狀態，以免造成重大質量風險事故。

第三篇：風險管理措施

巴中市中心醫院

重點環節、重點人群與高危因素風險管理計劃與措施

為貫徹落實衛生部《三級綜合醫院評審標準實施細則（2011年版）》、《醫院感染監測規范》、《醫院隔離技術規范》、《醫院感染管理辦法》等有關技術規范和標準，健全規章制度、細化操作規程、落實各項感控措施，做好對重點環節、重點人群和高危因素的風險管理和防控工作，結合我院工作實際，特制定醫院感染風險管理計劃與措施。

一、釋義

重點環節包括：感染源、傳播途徑、易感人群；

重點人群主要包括：接受侵入性操作患者、年齡≥75歲患者、嬰幼兒、免疫力低下、大型復雜手術后患者、大面積燒傷患者、嚴重而復雜外傷患者、長期意識障礙和長期臥床患者、多重耐藥菌感染患者、腫瘤癌癥患者等；

高危因素：中心靜脈置管、泌尿道留置導尿管、呼吸機輔助呼吸、氣管插管、氣管切開、長期應用激素類藥物、放射治療、抗腫瘤治療、免疫抑制劑等；

針對醫院感染的易感特點及醫院感染預防與控制的各個環節，制定并完善相應的規章制度和工作規范，切實從管理及技術操作等方面采取有效措施，加強管理。

二、醫院感染監測是醫院感染控制的基礎，院感科在持續開展醫院感染綜合性監測基礎上，依據衛生部2009版《醫院感染監測規范》，不斷開展目標性監測，環境衛生學及消毒滅菌效果監測，現患率調查等。對監測中發現的問題及時反饋給科室，積極協助督促科室整改，必要時向院領導匯報。科室醫院感染監測醫生和監測護士要明確各自職責，加強對本科室易感因素的監控；醫院感染控制科對臨床科室定期進行督查和現場指導。

三、消毒、滅菌與隔離是預防和控制醫院感染的重要環節。消毒供應中心、手術部、介入導管室、ICU及臨床科室要按照《醫院感染管理辦法》、《醫療機構消毒技術規范（2012版）》、《醫院隔離技術規范》等有關規定，切實做好手術器械、注射器具及其他侵入性醫療用品的消毒滅菌工作；認真落實傳染病病人、多重耐藥菌感染病人及特殊感染病人的隔離措施。

四、對可復用的醫療器械、器具和用品，首選壓力蒸汽滅菌，低溫等離子滅菌，盡量避免使用液體化學消毒劑進行浸泡滅菌。

五、使用的消毒藥械、一次性醫療器械、器具和用品應當符合國家有關規定。一次性使用的醫療器械、器具和用品不得重復使用。

六、進入人體組織和無菌器官的相關醫療器械、器具及用品必須達到滅菌水平，接觸皮膚、粘膜的相關醫療器械、器具及用品必須達到相應消毒水平。

七、醫院感染控制科對消毒供應中心物品清洗效果和消毒滅菌效果定期進行抽查。

八、嚴格執行無菌技術操作規程。醫務人員在實施手術、注射、插管及其他侵入性診療操作技術時，應當嚴格遵守無菌技術操作規程和手衛生規范，避免因醫務人員行為不規范導致患者發生感染，降低因醫療用水、醫療器械器具、環境和物體表面污染導致的醫院感染。

九、加強重點部門（重癥醫學科（ICU）、手術部、新生兒室、血液透析中心、內鏡室、消毒供應中心等），重點部位（中央導管相關血流感染、外科手術部位切口感染、醫院內肺炎、導尿管相關泌尿道感染、皮膚軟組織感染等）以及關鍵環節（各種手術、注射、插管、內鏡診療操作等侵入性操作）醫院感染監測工作，及時發現問題、及時反饋、及時整改；早期診斷感染病例，采取必要的干預措施，有效降低醫院感染的發生。

十、加強對重點人群如特殊手術患者、合并慢性基礎疾病的患者、老年人、嬰幼兒、免疫力低下、嚴重營養不良患者、長期應用抗菌藥物患者、大型復雜手術后患者等的監測，院感專職人員定期到科室進行在架病歷查閱或查閱電子病歷，了解科室的重點院感人群，督促臨床科室醫務人員在診療操作過程中，加強觀察，合理治療，及時發現、識別、診斷、治療感染病例，保障患者安全。

十一、加強對全體醫務人員醫院感染預防與控制知識的培訓；加強各職能部門與臨床科室的協作與配合；加大消毒滅菌技術、無菌技術操作、手衛生規范、隔離技術與職業防護等重要環節的管理力度，提高醫務人員有效預防和控制醫院感染的工作能力和處置能力，切實保障醫療安全。

十二、院感科制定風險評估表格，每季度對重點部門存在的醫院感染控制風險環節與因素進行評估，結合監測與考核，督促整改，對問題突出的部門，及時上報分管院領導、質控部、醫務部、護理部等，齊抓共管，達到持續改進目的。

十三、臨床科室院感管理小組每月組織院感知識的學習，做好實習生、進修生、新入科室人員院感知識與技能的培訓和考核，并有記錄備查。每季度組織學習“院感通報”、“多重耐藥菌分析”等，將質量檢查存在的問題，定期在科室晨會上分析、講評并加強整改，做好持續質量改進。

第四篇：企業全面風險管理的流程及措施

企業全面風險管理的流程及措施

企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。在當今復雜的商業環境中，每個企業都面臨眾多的風險因素，除了火災、財產損害、業務中斷等傳統風險以外，還有不斷涌現的戰略風險、市場風險、運營風險、人員風險、財務風險、技術風險和法律風險等。面對這些風險因素，企業要實現其價值最大化和可持續發展目標。就不僅要關注獨立的、個別的風險，更要進行全面風險管理。這是時代發展的必然要求。是市場經濟中企業持續生存與發展的重要保證。

一、企業全面風險管理已成必然

全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標。通過在企業管理的各個環節和經營過程中，執行風險管理的基本流程。培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統。從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

從國際上看，許多國家已從制度安排上著手建立以風險容量控制為中樞的相關風險全面管理框架。如美國薩班斯法案的實施。對在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求，該法案404條款(管理層對內部控制的評價)規定了內部控制方面的要求和內部控制評價報告，這對美國企業內部流程梳理、加強財務投資監管、提高管理透明度等方面產生相當大的影響。2004年，美國著名的反虛假財務報告委員會下屬贊助委員會COSO在內部控制框架概念基礎上，提出一個概念全新的COSO報告《企業風險管理——總體框架》(簡稱EBM)，使內部控制研究發展到一個新的階段。COSO委員會提出，企業風險管理是企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應用于企業的戰略制定和企業的各個部門和各項經營活動，用于確定可能影響企業的潛在事項，并在其風險偏好范圍內管理風險，從而對企業目標實現提供合理保證。

從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委發布了《中央企業全面風險管理指引》。對中央企業如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產的保值增值和企業的健康發展。將起到一定積極作用，為我國企業應

對經濟全球化挑戰和市場經濟條件下的內外風險，提供了指南。2007年3月全國工商聯發布《關于指導民營企業加強危機管理工作的若干意見》，指導民營企業增強危機意識，建立防范風險的危機預警機制和用于解決危機的應急處理機制，提高危機防范與危機化解的能力和水平。由此可見，我國在企業全面風險管理方面已經邁出了一大步，已經從初始的意識教育發展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業管理中還屬于相對薄弱的環節。許多企業缺乏經驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此。廣泛開展企業全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業全面風險管理技術和經驗，努力提高我國企業全面風險管理水平，將是我國政府和企業面臨的日益緊迫的重要任務。

二、全面把握企業全面風險管理的基本流程與要求

企業全面風險管理不同于企業個別風險管理。它需要對企業各種風險進行統一、集中的識別、排序和控制，需要建立科學的全面風險管理流程，保證企業全面風險管理工作的有序性和有效性。為了更好地指導企業風險管理工作，《中央企業全面風險管理指引》第五條詳細提出了我國中央企業全面風險管理基本流程的主要工作，具體包括：

(一)收集風險管理初始信息

收集風險管理初始信息是企業全面風險管理的首要環節，其目的在于及時發現企業可能面臨的各種風險。為企業風險評估提供依據。

不同的風險，源于企業內外不同方面，而且隨時隨地都有可能發生。因此，收集風險管理初始信息應該貫穿于企業所有的業務單位，并且作為一項經常性工作。它要求企業有效地建立風險信息收集與管理系統，廣泛、持續地收集與企業各種風險和風險管理相關的內外初始(續致信網上一頁內容)信息。主要包括與企業戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險相關的國內外宏觀經濟政策、經濟運行情況、產業政策、技術進步與技術政策、市場供給與市場需求變化、競爭對手有關情況、本企業戰略與內部條件、有關法律法規等。

(二)進行風險評估

企業風險評估，是對所收集的風險管理初始信息企業各項業務管理及其重要業務流程進行的風險評估，具體包括風險識別、風險分析和風險評價三個步驟，其目的在于查找和描述企業風險，評價所識別出的各種風險對企業實現目標的影響程度和風險價值，給出風險控制的優先次序等。

風險識別、風險分析和風險評價，是一項專業性和組織性很強的管理工作。可以由企業組織有關職能部門和業務單位進行，也可以聘請外部專家乃至有資質、信譽好、專業能力強的中介機構協助進行。但無論如何，都要采取定性與定量相結合的方法，如問卷調查、專家咨詢、管理層訪談、集體討論、情景分析、統計分析、模擬分析等。為了提高風險評估的質量與效率，還要統一制定各種風險度量單位和風險評估模型，要保證風險評估的前提假設、數據來源和評估程序的合理性與準確性。對各類風險之間的相互關系，也要進行必要的相關分析，以便對各種風險進行集中管理。此外，風險評估也是一項經常性工作，需要進行動態管理。

(三)制定風險管理策略

制定風險管理策略，就是根據內外條件，對所識別出的各種風險，按照所給出的優先次序。圍繞企業目標與戰略，確定風險偏好、風險承受度和風險管理有效性標準，選擇適當的風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償和風險控制等風險管理工具，確定風險管理所需要的人力與物力資源的配置原則。這是風險控制的首要環節，決定著企業風險控制的成本與效率。企業應該定期總結和分析所制定的風險管理策略的合理性和有效性，對不適當的風險管理策略進行及時的修正或調整。

(四)提出和實施風險管理解決方案

提出和實施風險管理解決方案，就是根據所制定的風險管理策略。針對各類風險或各項重大風險制定風險解決方案。這是對風險管理策略的具體落實。一般包括：提出和確定風險解決的具體目標、所需要的組織領導、所涉及的管理與業務流程、所需要的條件、手段以及各種內控制度等，以及風險事件發生之前、之中和之后應該采取的具體應對措施(包括外包方案)以及風險管理工具。所制定的風險管理解決方案，應該滿足合規性要求，同時要注重成本

第五篇：企業所得稅風險管理的措施和建議

企業所得稅風險管理的措施和建議

一、企業所得稅征管現狀

新企業所得稅法自2008年1月1日起施行一年多來，面對金融危機的影響和變化復雜的經濟形勢，我們在企業所得稅管理中，堅持總局所得稅“分類管理、優化服務、核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”二十四字工作方針，按照精細化、專業化、科學化管理要求，借鑒風險管理理念，完善工作措施，強化匯繳管理，有效提高企業所得稅征管質量和效率，不斷推動企業所得稅管理工作邁上了新臺階。

就企業所得稅征管來看，新企業所得稅法實施以來，我們對所得稅的重視程度和工作力度都大大超過往年。但我們還感到，一是所得稅管戶多，稅收管理員少，征管力量還需進一步加強。雖然近年來從人員到征管資源配置一再向基層一線傾斜，但隨著新注冊企業的快速增加，人均管戶逐年遞增，征管力量越來越被攤薄。二是所得稅政策性強，財務人員辦稅能力還需進一步提高。一方面，所得稅核算形式多樣，計算過程復雜，優惠政策涉及面廣，政策執行審核審批手續繁瑣，從稅種認定、適用政策、預繳申報到匯算清繳，一系列辦稅事項特別是稅收制度與會計制度之間的差異和納稅調整，都對企業辦稅人員提出了較高的業務要求;另一方面，企業財務人員素質參差不齊，對所得稅政策、尤其是稅前扣除項目的熟悉把握不全面，難免帶來企業會計制度執行和財務核算的不規范，一些中小企業不設專職財務人員，雇用的兼職會計通常按照雇主意愿做賬，現金交易、收入不入賬、費用亂列支等現象時有發生，不能準確核算成本費用，更不能準確計算申報應納所得稅額，也在一定程度上給所得稅征管帶來難度。三是所得稅稅基復雜，稅收執法風險較大，綜合治稅還需進一步加強。所得稅管理措施和手段還較單一，特別是相對于所得稅政策的復雜性，在對納稅人成本和費用的列支、對收入和利潤的核算方面時常處于一種被動局面，管理經驗的欠缺，如果把不準征管的要害，難免帶來執法風險和隱患。

二、實施企業所得稅管理的主要措施及成效

1、以信息化管理為依托，建立企業所得稅管理電子臺賬，厘清所得稅稅基。包括匯算清繳管理類、審批類、備案類、固定資產和技術改造等臺賬，重點關注企業稅前扣除的成本、費用、減免稅、待彌補虧損等事項，主要是結合新所得稅法及各項具體政策的出臺，將臺賬作為稅收管理員做好企業所得稅審批和取消審批后的后續管理的輔助工具，為新舊稅法的順利過渡和所得稅征管的無縫銜接夯實管理基礎。

2、以專業化管理為方向，借鑒風險管理理念強化分類管理，提高所得稅管理效率。制訂分類管理辦法，調查摸清所得稅稅源分布狀況，對重點稅源企業、一般稅源企業、核定征收企業、匯總納稅企業規范實施分類管理。

3、以精細化管理為目標，借鑒風險管理方法，以完善匯算清繳為手段，在匯繳中提升納稅遵從度。一是制訂匯算清繳風險目標管理規劃。對匯繳工作目標、階段重點、工作措施等事先做好決策安排，具體包括：實行匯繳審核工作底稿制度，實行匯繳數據分類分級審核，實施匯繳企業實地復查等，目的都是防止和杜絕匯繳工作走過場。二是做好風險識別和排序。主要是根據納稅人所得稅預繳申報數據，結合納稅人享受的稅收優惠政策，排查所得稅征管中的風險點，風險特征包括：長虧不倒企業，關聯企業，長期申報微利企業、減免稅期滿后利潤陡降企業、貢獻率明顯偏低企業等，實施申報過程控制，確保提高申報質量。三是制訂風險應對措施。根據不同的風險特征企業提出不同的處理意見。抓住“四個異常”項目（預提費用、預收賬款、其他應付款、納稅調整明顯異常）和“四個過大”費用（會議費、運輸費用、辦公費、勞務費）開展匯繳審核，對納稅人錯誤申報行為認真處理。匯繳工作的開展，有力規范了所得稅稅源管理秩序，降低了所得稅管理風險，減少了稅款流失。

4、加強事前監控和預繳審核。對季度申報明顯不合理的發納稅提醒函，并要求重新申報。控制貢獻率、和預繳率兩大指標，原則上要求貢獻率不低于0.5%，預繳率不不低于80%。

5、強化納稅評估，做好風險化解。充分利用匯繳采集的企業申報、財務數據，進行統計分析，加強對收入確認、成本結轉、費用列支等具體項目的評估，搭建行業評估指標體系及其峰值和評估模型，不斷降低執法風險。完善納稅評估集體評析制度，提高評估工作的科學性。一律實行兩稅聯評。所得稅重點放對企業容易出問題的幾個方面，如新辦企業成立初期的開辦費有沒有一次計入成本；固定資產提取折舊的年限是否符合規定，計算固定資產折舊時是否考慮殘值；各項成本費用的稅前列支范圍，包括工資及三項費用的提取限額和比例，業務招待費、業務宣傳費、廣告費和公益救濟性捐贈的列支比例，遞延資產、無形資產的攤銷的年限是否符合規定；看準予扣除項目有無審批資料，是否包含不能扣除項目或超標準扣除項目；看享受減免所得稅企業有無報批手續；看有無超規定享受企業所得稅優惠政策等等。評估人員對當期評估情況應及時作出科學評定并提出征管建議，對征管建議的落實情況進行督查。對納稅評估工作中發現的偷稅案件應及時移送稽查，以加大對違法行為的威懾力。如今年4月我們對某船舶制造有限公司進行了兩稅聯評，我們對照船舶制造業所得稅評估指南，把評估與審核所得稅匯算清繳工作相結合。一是深入生產現場，了解掌握生產經營情況，分析企業的收入狀況；二是與企業管理人員座談交流，探討企業管理、財務核算問題，分析可能存在的稅收漏洞；三是抽查賬冊憑證，對照稅收風險指標參數體系有目的有重點地檢查有關疑點問題。一查預收賬款及銷售合同，看銷售收入核算是否符合稅收要求，有無隱瞞收入的情況；二查成本核算，看材料的購進、消耗、成本歸集是否準確、收入與成本核算是否配比；三查費用明細賬，看有無不合理支出；四查營業外支出，看有無未經報批的支出；五查往來明細賬，看往來核算是否有違稅法規定；六查固定資產、無形資產、各項待攤費用的攤銷，看其核算是否符合會計制度及稅法的規定；七查應繳稅金、其他應繳款，看各項稅款的繳納是否到位，所得稅應稅所得率、貢獻率與行業水平、預警值的偏差。在企業報送的初審材料中，我們發現，一是銷售收入的確認與稅收法規規定有差異，預收款項未及時結轉銷售收入和成本；二是核銷壞賬、固定資產報損不符合有關規定；三是費用中列支非公益性捐贈支出、贊助支出及私人消費性質的支出。四是賓館領用物品計入了管理費。經過我們審核，企業凈調增應納稅所得額2513.19萬元，應補繳所得稅543.27萬元。由于匯算清繳工作尚未結束，讓企業懂得了所得稅稅收政策，幫助企業降低了稅收風險。

6、以納稅服務為宗旨，加強風險應對策略選擇，服務企業發展取得成效。在風險應對策略上，從偏重稅收執法向綜合配套運用稅法宣傳、咨詢輔導等措施轉變。一是按月組織開展稅收政策宣傳和解讀，提高公眾對所得稅法的認知，召開行業座談會，宣講財產損失稅前扣除、技術開發費加計抵扣、國產設備投資抵免、備案管理等政策，排解企業在執行政策方面存在的問題。二是組織新企業所得稅法和匯繳業務培訓輔導，提高辦稅人員業務水平。利用企業短信通、電子信箱，加強與企業及時交流。三是減少所得稅審批環節，清理壓縮資料的報送，提高工作效率。四是認真落實支持和鼓勵投資和科技創新和下崗再就業、殘疾人等一系列所得稅優惠政策。

三、實施企業所得稅管理碰到的一些問題和建議

1、稅基控管缺乏有效監控手段。由于企業成分異常復雜、經營方式多種多樣，財務核算不規范、帳面信息真實度低，且存在著大量的現金交易，在我國現有法制和貨幣金融監管水平下，缺乏有效的稅源監控手段，來控制企業的資金流、貨物流，使所得稅的稅源控管變得異常艱難。一方面企業帳務核算數據的真實度差。從目前企業的總體情況而言，絕大多數企業屬于簡單加工的生產企業，大多采取的是家族式的管理模式，尤其是企業的財務人員，有的是法人代表的親屬，有的只是經過短期的學習培訓就從事財務工作，有的身兼數家企業會計，財務核算水平參差不齊。目前大部分企業財務核算中往往唯企業法人是從，缺乏依法規范執業意識。造成目前企業內部管理制約機制不健全，監督不力，企業的財務核算不能準確體現其經營成果，損害了企業所得稅的稅基。

2、兩元化管理的存在形成弊端。新辦企業的企業所得稅由國稅部門來征收管理，而原來的老企業由地稅部門來管理，很有可能導致對同類型或同規模企業執法差異較大，出現納稅人隨稅負波動而不斷“跳槽”的現象，影響了稅收秩序。隨著企業所得稅征管范圍的調整，國稅系統企業所得稅征管戶數大大增加，從而增加了稅務機關執行政策的難度。建議企業所得稅還是一家征管為好。

3、判斷企業“合理”工資薪金支出的標準、方法較難把握。《實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。“合理”是確定準予扣除的前提。即不論企業人均工資薪金是多少，只要合理就允許扣除。但在實際工作中，“合理”是一個很難確定的問題，企業用工多少，用的都是誰，每個崗位應該需要安排多少人員合適，稅務機關都無法掌握和控制，難以判定是否合理。五項原則確認難把握，如：“企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度”怎么樣才是較為規范？還有“企業制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平” 怎么樣才是符合？可以說，《企業所得稅法》實施后，工資薪金支出必將成為企業所得稅“籌劃”的新“亮點”。建議將工資、薪金、福利、社會保障、納稅等內容都納入個人實名賬戶，并借助稅務、銀行、司法部門密切配合和強大的計算機網絡支持

4、原材料消耗定額和商品、產品合理損耗標準難以確定。商品、產品合理損耗標準是目前稅收管理員從事納稅評估、納稅輔導和稽查人員辦案遇到的實際問題，在實際工作中，特別是商品損耗，如：糧食、石油、酒精、食品、原煤、其他工業原料等確實會發生，但稅務部門無法掌握，爭議之后，也都是不了了之。

5、企業運費和燃料油費用列支真假難辨。有內部車輛運輸也有雇傭外部車輛運輸業務，有支付的油款，也有運費款，有集中支付的，也有分散支付的，總之，支付的油款和運費金額都很大，如何劃分內部車與外部車用油及支付的運費都是運的哪些貨物已成為日常管理和稽查的一大難題。

四、進一步加強企業所得稅管理的打算

1.加大宣傳輔導力度，提高納稅人企業所得稅的納稅意識。努力做好稅收政策輔導和培訓，及時傳達宣傳上級的各項文件規定，不定期地將企業所得稅政策規定匯編成冊并下發至納稅人，以便納稅人及時掌握，履行好納稅義務。定期舉辦企業所得稅知識培訓班，幫助企業財務人員熟練掌握所得稅知識和操作流程，不斷提高納稅人的財務核算水平，為做好企業所得稅的納稅項目調整奠定基礎，從而不斷增強納稅人自核自繳的能力。同時在基層分局培養出既懂財會知識又精通所得稅政策的業務骨干，以適應不斷改革的所得稅稅收管理新形勢。

2、更新理念，全面引進風險管理。嚴格做好按季申報、按季征收等日常性征管工作，把日常管理和匯算清繳有機地結合起來，加大所得稅預繳申報分析做好風險識別。在日常稅源管理中，做好增值稅、所得稅“兩稅”聯動風險管理，及時掌握納稅人生產經營、資金周轉、財務核算、涉稅指標等動態變化情況，及所屬行業的市場情況、銷售利潤情況，建立財務和稅收風險指標參數體系，通過風險特征識別，盡早在預繳申報中完成風險排除和控制，盡可能地使實征稅收接近理論法定稅收，最大限度地減少稅收流失。重點監控，強化評估。將預警監控發現的風險事項和風險企業列為日常巡查的重點監控內容，并選擇重點問題開展納稅評估。對重大風險事項和重點風險企業，通過協調聯動機制，移交稽查檢查，發揮稽查效能。從第三方信息中識別、排序風險，根據不同級風險的應對措施要求，開展管理性檢查和納稅評估。把增值稅的納稅評估與所得稅的納稅評估緊密結合起來，要定期對企業執行財務制度和所得稅方面的有關規定進行所得稅納稅評估和約談，3、健全風險管理機制體制，全面推行分類分級管理。一是創新管理員制度。全面推行稅源管理以行業為主的差別化管理和稅收基礎信息以戶為主的無差別標準化管理。要逐步按照行業和企業經營規模大小，積累專業化管理經驗。對大企業以政策服務為重點，做好“一納稅輔導;對中小企業探索實施以行業管理為主線、企業規模風險級別分類管理新模式，對賬證不健全、核算水平低的要及時督促其建賬建制，同時從企業銷售利潤、稅收負擔等方面與同行業情況做好對比分析和風險監控。二是健全稅源層級管理。進一步明確所得稅管理職能和分工定位，明確各自的納稅事項管理重點，提高所得稅專業化管理效能。

4、加大所得稅信息化管理力度，建立風險管理保障機制。一是進一步加強日常管理，完善各類臺賬。抓好征收方式鑒定、小型微利企業認定、季度預繳申報、所得稅優惠政策的貫徹落實以及總分支機構的管理等。完善企業申報、納稅評估；充分利用信息技術優勢，簡化各種所得稅資料的報送和審批，進一步拓展征管系統、監控決策系統、執法信息系統在所得稅管理中的功能和作用，提高信息化建設在規范所得稅管理中的效能。加強風險應對，尤其對特定行業、特定適用政策（研發費用加計扣除、資產損失）和成本開支方面特定項目（勞務費用）呈現的微觀風險特征進行統計、分析，確定管理對象，切實提升企業所得稅風險管理能力和效果。四是加強國、地稅、中介機構的溝通與協作，加強涉稅信息交換和資源共享，最大限度地獲取第三方經濟信息，加強關聯分析，發揮聯動管理作用，多管齊下應對企業所得稅風險管理，切實提企業所得稅管理的水平。