第一篇：新形勢下企業會計核算規范化管理措施分析

新形勢下企業會計核算規范化管理措施分析

【摘要】會計核算工作是現代企業財務管理的重要組成部分，是會計工作的核心與重點。近年來，我國社會主義市場經濟體制逐漸改善與發展，對現代企業的財務管理提出了更進一步的要求。本文簡要闡述了新形勢下企業會計核算中主要存在的問題，并對此提出了規范化管理的措施。【關鍵詞】會計核算;規范化;管理措施 1.前言

現如今，我國經濟快速發展，會計核算工作的職能已經不再只是簡單的錄入帳目，還包括內部審計、會計監督、會計管理等工作，對現代企業的進一步發展起到關鍵的作用；而規范化管理會計核算工作是提升企業競爭力的重要手段之一。因此，現代企業應當提高會計工作人員綜合素質、科學設置會計機構、強化會計監督制度、建立健全會計核算制度，以此實現會計核算的規范化管理，進而推動現代企業在激烈的市場競爭中長遠發展。

2.企業會計核算中存在的問題

2.1會計機構的崗位設置不合理

在現代企業的會計機構中，部分企業的崗位設置十分混亂，這樣的局面致使財務管理部門無法良好地發揮其工作職能。部分私營企業、中小型企業中，決策權在老板一人手中，即便設置了財務管理部門，會計工作人員也無法正式的參與企業的財務評判，難以了解企業真實的財務現狀，在這樣的情況下，財務管理部門的設置如同虛無，會計工作人員也不能發揮作用。此外，還有部分會計工作人員為了自身利益而胡亂做賬，這樣的會計核算方式并不能反應企業經營過程中的真實情況。

2.2建賬不規范，缺乏控制制度

部分企業的會計核算不按照嚴格的操作流程執行，企業領導人為掌控企業的支出與收入，為了偷稅漏稅，所有的營業額數據按老板個人的意愿進行錄入，對國家財政部門造成嚴重的經濟損失；部分企業沒有建帳的流程，而是以各種發票來替代企業的賬目；某些企業的賬目混亂，不能清晰的表達企業的財務狀況；還有部分企業為應對領導的監督與視察，建立多套賬目，這些情況使企業的財務信息模糊不清，會計工作的實施嚴重脫軌。2.3缺乏健全的監督職能

會計監督的任務主要是現代企業的會計工作人員對企業本身進行的各種經濟活動實施監督與管理，但是在實際的工作過程中，某些企業領導層隨意干涉這項工作，會計工作人員往往迫于壓力而遵循領導的意見，無法按照正確的程序執行工作，導致會計監督職能無法落到實處。另外，部分企業在會計核算工作中比較隨意，某些企業在進行物資采購時，不要發票價格會較低，企業為了降低進貨成本就選擇不要發票，這樣的行為使得企業無法獲得合法的憑證，于是導致企業會計核算不合理[1]。

2.4企業會計工作人員的素質不高

會計工作人員不重視會計核算工作，將無法得到準確的數據，某些會計工作人員缺乏專業知識、專業素質，也難以實現會計核算的規范化。在會計核算的實際工作中，部分會計工作人員還未取得會計從業資格證書，無法勝任專業要求較高的會計核算工作，還有部分會計工作人員缺乏專業素養與職業道德，在工作中不按照嚴格的程序進行核算，嚴重制約了現代企業財務管理部門的正常運行。同時，某些企業的會計工作人員不具備財務管理的理念，對會計核算的新技術缺乏研究與學習，這些均不利于現代會計核算工作的發展。

3.新形勢下企業會計核算規范化管理措施

3.1科學設置會計機構

現代企業在進行會計監督管理的同時，應當設立單獨的會計機構，配置專業的會計工作人員，以此保證會計核算工作的獨立性，避免其他部門以及無關人員的插手，減少外部影響。對于現代企業而言，對于會計這一崗位的核算人員，應當通過公平、公正、公開的途徑進行選拔，實行專人專崗制，會計工作人員在工作上做到公正、認真，才能確保會計核算工作的順利進行[2]。3.2建立健全會計核算制度

建立健全相關制度、規范管理措施是企業健康持久發展的前提。一方面，現代企業應當加強內部管理，針對所存在的問題不斷完善會計工作的制度，應當將固定資產、無形資產進行科學的歸類，建立符合原則的建帳流程，整改與完善不標準的制度等，由此實現會計核算工作的高效性。另一方面，現代企業應當實行強有力的控制制度，建立可操作性強的成本核算制度、計量管理制度、財務收支審核制度、財務監督制度、財務清查制度、財務牽制制度等，對會計工作人員形成一定的約束，以保障會計核算工作的規范化執行。3.3強化會計監督制度

會計監督職能是會計工作中的一個主要組成部分，是否能正確發揮會計監督的職能，關系到現代企業會計信息的合理性、真實性、準確性、科學性，也關系到現代企業會計行為的合法性、合理性。完善的會計監督制度對會計核算管理起著關鍵性作用，所以，現代企業可以建設嚴格的監督制度，以此保證企業行為的合理化與合法化。對于內部監督管理，企業應當加強對會計核算工作的重視，通過監督來提升會計工作人員的整體素質；對于外部監督管理，企業可以引入外來機構監督企業的相關稅務、大小財務事項，以此來確保現代企業不出現違紀違法的情況。此外，稅務部門與財務部門應當定期檢查會計核算賬目，以此保證工作人員認真、仔細的投入工作。在保證內部監管的同時，企業還應加強外部監管，使其能夠更高效、更快速地推進會計核算工作向著正確的方向發展[3]。3.4提高會計人員綜合素質

現代企業應當對工作人員進行定期培訓，以加強其會計核算的觀念，對會計核算工作深入了解，培養其形成認真敬業的思想意識，并且提高其綜合素質。企業還應當全面建設會計工作的職業道德風尚，合理引導會計工作人員的道德觀與職業觀，使會計工作人員明確的區分個人資產與企業資產，進而達到會計核算結果準確與真實的目的。同時，企業應當抬高招聘的門檻，對其專業水平與工作能力進行嚴格的篩選，以此提高會計工作人員的整體水平，當然，企業也可以建立嚴格的獎懲制度，通過定期的獎勵與考核來激發會計工作人員的工作熱情。

4.結束語

規范化的會計核算管理，可以清晰反應企業的各項財務收支情況，明確地展示企業的各項經濟活動，將其經濟動態轉化成信息資料，以作為經營管理以及經濟決策的有價值的參考資料。在會計核算工作管理過程中，企業當從自身實際情況出發，建立科學、合理的制度，進行仔細的分析與統籌，以此達到會計核算規范化的目標，進而實現企業的長遠發展。【參考文獻】 [1]宿明俊.企業會計核算規范化管理措施分析[J].管理創新,2016,(8):271.[2]孫凌云.企業會計核算規范化管理措施的探討[J].財稅研究,2016,(1):200.[3]王卉敏.新時期企業會計核算規范化管理的具體措施探討[J].管理視野,2014,(5):154-155.

第二篇：新形勢下企業會計核算規范化管理措施分析

新形勢下企業會計核算規范化管理措施分析

[摘要]近幾年，面臨經濟發展新形勢，對企業的會計核算管理工作也有了新的要求。會計核算管理工作關乎企業事務的各個方面，一直以來都受到社會各界的廣泛關注。但是，新形勢下企業的會計核算管理工作還存在著許多弊端，影響了新形勢下會計核算管理工作在企業的實施。本文針對新形勢下會計核算管理工作在企業存在的問題做出了相關的分析，并經過調查研究，提出相應的實施對策，以供有關人士參考。

[關鍵詞]新形勢下；企業；會計核算；規范化；管理措施

中圖分類號：TU712 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）14-0101-01

引言

近些年來我國經濟正處在高速發展階段，會計核算工作已經不僅僅局限于賬單的錄入工作，不再是簡單的錄入帳單，人們已經將會計核算的工作拓展為內部的審計、會計的監督、會計管理等類型的工作，并且對現代企業今后的發展起到及其重要的作用。企業會計核算的特征

會計核算具有以下特征，首先是以貨幣為計量單位，以貨幣為計量尺度十分合理可靠，通過貨幣尺度、實物尺度和勞動尺度等其他方式對企業的經濟活動進行反映和監督，就現今企業的發展狀況來看，實物尺度以及勞動尺度可以明確的反映企業資產和物品調整狀況，有效的反映出企業的財務以及消耗情況，從而確保企業的會計核算工作正常進行，且起到對會計相關活動進行有效的監管作用。其次，會計核算時是對企業的多種經濟活動進行整理分析核算，力求會計信息全面完整，不忽略每一項關于財務活動的會計核算，監管期間不容有疏漏的現象，并對活動實時監控，連續不斷的核算工作才能使企業會計核算對結果真實有效。另外，企業進行會計核算時以遵守相關的法律法規為基本原則，所以核算的信息要具有可靠真實的特點，這就要求企業職員提供合法的會計憑證，會計核算人員依據會計法進行正確的核算處理，嚴格遵守每一項法律規定，只有這樣，企業的會計核算結果才會保證真實準確。現代企業會計核算中存在的問題

2.1 會計核算管理制度不完善

“沒有規矩，不成方圓。”在企業的會計核算管理工作中，存在著許多制度方面的弊端。例如，對專項資金的出處沒有做出明確的規定和記錄，對固定資產的耗資問題沒有做出詳細的說明等等，這些不完善的管理制度嚴重影響了整個工作的順利進行，不能滿足經濟發展新常態的需要。因此，在企業的會計核算管理工作的過程中，要想保障其工作有效正常的進行，必須要建立起一套完整的會計核算管理制度。而當下，國家及企業對這方面的工作沒有實施到位，并沒有完善的全面的會計核算管理制度，從而影響到整個工作的規范性。

2.2 部分??計工作人員素質有待提高

在會計工作人員中存在一部分工作人員對自己的工作不夠看重，進而所得的財務數據就會距離真實數據有所偏差，還有的會計工作人員缺少專業素質，就難以做到會計的規范核算。在實際的會計核算工作中，還存在著部分工作人員沒有會計從業資格證書，就無法勝任要求較高的核算工作。此外，還有的會計人員的專業以及綜合素養不過關，在工作中經常不按照規定執行，就讓財務部門的運轉出現了問題。最后就是有一部分會計工作人員對于財務管理的概念模糊不清，缺少對于財務管理的研究和學習，這就大大的制約了會計核算的發展。

2.3 缺乏完善、健全的監督職能

會計監督的職能主要在于會計工作人員監督著企業的各種經濟活動。不過在實際的實施過程中，有的企業領導將這項工作把握到自己的手里或者是對會計監督干涉得過多，一旦這樣，會計工作人員就會迫于上級的壓力去聽從領導的意見，無法正常地按照規范進行建賬，讓會計監督變得空有其表[2]。此外，還存在部分企業在會計的核算過程中過于隨意，企業在進行大量物資采購的過程中若是不要求開具發票，商家就會適當降低價格，這時采購人員為了降低成本就會不要求開具發票，企業就得不到正規消費的憑證，讓會計的核算工作不夠合理。新形勢下企業會計核算的規范化管理手段

3.1 完善企業會計核算管理制度

完善的會計核算管理制度是企業會計核算管理工作正常進行的保障，也是新形勢下會計核算管理的關鍵工作。因此，企業必須采取積極有效的政策完善會計核算管理制度。首先，企業要結合本單位會計核算管理工作的實際情況，具體問題具體分析，而不能統一而論，建立起一套適合自己單位的切實可行的會計核算管理制度。其次，在日常工作所面臨的制定會計核算計劃以及資金籌集等工作時，要加強紀律，按照公開、公平、公正的原則，嚴格按照規章制度辦事。最后，要進一步強化相關工作人員的職責，將責任落實到個人，落實到每一個崗位，同時也要建立起相關的監督糾錯制度，保障工作人員嚴格遵守會計核算管理的工作標準，保障整個工作的順利完成。

3.2 提升會計人員綜合素質

因為人才的短缺，一些企業就會選擇降低標準，招聘了解會計基礎操作的人員，并非為企業引進高質量的人才，對此應該作出調整，可以通過改善工作環境或是給予高薪酬的方式來吸引更多的高校專業人才和有豐富工作經驗的會計人員，與高校密切聯系，為有意愿加入企業的人才提供更多的機會。對于企業已有的會計人員要采取教育培訓方式來提高總體素質，定期為會計核算人員進行知識培訓，學習鞏固會計知識和具體操作，開展有關會計核算工作的專業型活動，可定期派遣個別會計人員外出學習，汲取更多更新的的知識經驗，并對培訓人員進行考核監督，對表現積極工作成績突出的人員要進行適當的鼓勵嘉獎，對學習態度不端正的職員采取適當處罰，從而調動職員們學習的興趣。提高企業對會計核算的重視程度，加強會計核算人員對掌握全面核算知識重要性的意識，對企業職員普及會計核算知識法則，給予財務部門最大限度的協助，有利于會計核算工作的順利開展。會計人員不僅要學會企業的會計核算流程，還要實時更新儲備的知識量，遵循會計法則法規，熟悉企業的會計核算原則制度，還要掌握電算化等新式的核算方法，實現會計核算信息化、系統化。按照高要求的招聘原則納入有道德的會計人員，從根源上抵制不良風氣的產生，才能提高會計核算的工作效率。

3.3 加強會計核算管理工作的監督

加強對于會計核算管理中做的監督可以如實的反應企業真實的財務狀況，以便于企業及時的調整財務工作，增強資金的使用效益。因此，企業必須要充分重視此項工作，科學的運用會計核算管理監督手段，監督數據填寫的真實性，財務資料的完整性等等，并且將日常監督與專項監督有機地結合起來，以便于及時發現違反企業會計核算管理制度的行為，并給予嚴肅處理，保障整個會計核算管理工作的順利進行。

結束語

綜上所述，會計核算規范化工作的開展不僅需要內部的監管培養，還需要外部的監督控制，企業管理者可以通過改善會計核算的制度來管理企業，可以嚴格控制企業運作時的其他環節，而因為會計核算的反映和監管的職能，可以通過整理的數據來經營企業，調整戰略目標或作出資金調整，對企業長遠化發展有重要意義。

參考文獻

[1] 宿明俊.企業會計核算規范化管理措施分析[J].科技創新與應用，2016，08：271.[2] 孫凌云.企業會計核算規范化管理措施的探討[J].商場現代化，2016，01：200-201.[3] 趙丹.企業會計核算規范化管理措施的探討[J].商，2016，07：139.[4] 王海芳.規范化管理措施在企業會計核算中的應用[J].企業技術開發，2016，09：52-53.[5] 楊男子.促進企業會計核算規范化管理的措施[J].經營管理者，2016，11：51.

第三篇：實現企業會計核算的規范化管理體會

實現企業會計核算的規范化管理體會

【摘 要】企業會計核算工作是現代企業經濟活動的主要體現，是現代企業經營管理中的重要內容。在現在競爭激烈，市場詭譎多變的背景環境中，現代企業必須要依賴于會計核算工作和財務信息才能夠科學的制定企業項目計劃，才能夠為企業有效規避市場風險和經營風險提供依據，才能夠優化企業資金流動，從分利用企業資源，從而實現企業生產效益最大化，進而為企業擴大規模奠定基礎。下面文章主要探討改進企業會計核算工作招供的弊端，實現企業會計核算規范化管理的一些心得體會。

【關鍵詞】企業；會計核算；規范化管理；弊端；體會

隨著計算機網絡平臺普及的深入，現代經濟市場的經營種類、經營項目和經營活動也日益增多，市場行業中同類型企業也日益增多，這都導致了企業內部競爭的加劇，在這種新環境下，市場對各大企業的會計核算工作和財務管理能力的要求也逐步升高，企業會計核算工作人員和財務管理人員不僅僅要正確、有效、及時反映企業內部經營活動狀況，還必須要隨時監控企業內部資金流動狀況，確保企業資金能夠得到最大的回報率，這對于企業的進一步發展有著不可替代的作用和影響。

一、企業會計核算工作內容及其管理中的弊端

企業會計核算工作主要就是對企業內部經營活動和資金流轉的整個過程進行全方位、全過程的監控和記錄，確保企業財務賬目的明晰和準確。一般來說，企業會計核算工作內容主要就是對將要進行的經營項目進行預算，然后對正在執行中的項目進行全過程的跟蹤核算和記賬，最后對已經完成的項目進行事后的核算、反饋和報賬。整個過程都能夠如實反映項目執行進度和調整狀況，有利于推動企業項目按照預定計劃走，從而達成企業預期目標。從企業會計核算工作內容可以看出，其工作的主要目的就是為企業經營活動提供各種參考和執行依據，輔助企業經營活動正常進行，促進企業正常發展，在這一過程中，企業會計核算工作的信息質量就尤為重要，要確保企業會計核算工作質量，就必須要規范企業會計核算工作流程，提高企業財務管理能力，這樣才能夠確保企業會計核算工作科學、高效、有條不紊的進行。

通過調查我國企業財務管理和會計核算工作發現，大部分企業的會計核算工作中都存在以下幾個主要問題：第一，很多中小型企業的財務會計核算工作人員都配備不全，大部分都是非專業人員進行監理，這大大影響了其財務會計工作的有效性、及時性以及準確性，很能影響企業財務信息質量。第二，部分企業財務賬目缺乏條例，很多賬目都不全，這導致在報賬的時候總是出現賬目不符或者是缺漏的狀況，這主要是企業沒有對財務會計核算工作制定規范流程，沒有建立科學的記賬制度，也沒有對企業會計核算和財務管理工作投入相應的重視，這樣上行下效，導致企業會計核算無法發揮其效能。第三，部分企業財務核算工作都是企業領導信任員工或親戚擔任，并沒有設定一個相應的、規范的內控監督機制，尤其是很多企業對于成本核算、財務收支稽查、報告審核等等方面缺乏嚴謹性和嚴密性，而且也有部分領導對財務進行私人干預，這都使得企業會計核算職能大打折扣，也影響了會計核算工作的準確性和質量。

二、實現企業會計核算規范化管理的心得體會

根據以上提出的企業會計核算工作中的弊端，然后就一些財務管理優秀的企業的改進措施和經驗進行參考，并大膽改革實踐，文章下面主要談談實現或促進企業會計核算工作規范化管理的一些心得體會和建議。

（一）加強企業會計工作人員培訓學習力度，提高其專業能力和素養

首先企業必須要加強對現有會計工作人員工作能力和學習能力的培養和甄選，對于一些有能力、學習能力強的會計工作人員可以適當提供學習的平臺，加大對這些優秀人才的培養，從而提高其工作能力和專業素養。其次，在企業財務會計工作和管理人員的任命方面也要樹立以人為本的思想，以工作能力和工作品行為參考意見，寧缺毋濫，確保企業財務會計人員都是優秀合格員工。最后，企業可以定時對所有員工進行工作道德和專業知識的培訓考核，將其表現與待遇薪酬和職位聯系起來，有利于激發會計人員的自我學習熱情，進而才能夠保證企業會計崗位人才配備的優化。

（二）健全企業會計財務機構和工作制度

在健全企業會計財務機構和工作制度方面，企業可以參考財務部門工作的相關法律法規，然后把企業各部門的財務內容按照其基礎工作內容和性質制定相應的工作流程和制度，全面統一并規范企業會計核算基礎工作。與此同時，也要提高企業會計機構工作的杜立性和權威性，防止企業會計核算工作受到其他客觀人為因素的干預和影響。此外，也要為企業會計核算工作人員建立一個良好的、明確的晉升、加薪平臺，應該采取一定的措施防止企業會計人員兼職狀況的發生，這樣才能夠加強企業會計工作人員對公司的歸屬感，才有益于提高企業會計工作的效率和信息質量。

（三）完善企業會計核算的監督內控機制

為了防止企業財務內部出現違法狀況，促進企業財務管理的規范化和科學化，企業也要完善其開機核算的內部監督機制，企業可以結合其會計核算工作制度，加強引進一些會計中介機構對單位內部資金和賬目的審計和驗收，提高企業會計核算的社會監督和政府監督功能，有利于間接規范企業財務運行環境。

（四）落實企業會計責任機制，強化企業會計核算規范管理力度

最后對于企業會計核算工作也要按照其工作內容和工作權利實施責任機制，對于出現知法違法的工作人員必須要按照相關規律予以嚴懲，全面樹立一個依法依規辦事的核算工作體系，做到有責必究，有功必賞，這樣也有利于促進企業會計核算工作的清明和規范。除此之外，還要大力開展企業內部稽核工作，提高對企業賬目、憑證的審核力度，強化企業成本核算管理，從而能夠切實完善企業內部財務工作環境，對于財務支出審批方面也要予以規范，充分杜絕企業財務紊亂和胡亂挪用報賬現象，這樣才能夠全面提升企業會計核算工作管理的規范程度和能力。

結束語

總而言之，在現代企業經營管理中，企業的會計核算工作是企業管理中的重中之重，不僅僅因為企業會計核算管理關系到企業未來的發展，還因為其關系到企業效益和增長和整體實力的提高。雖然因為現在企業經營環境變得更為復雜，市場機遇更是轉瞬即逝，企業會計核算內容的復雜性和難度有所增強，但是在全球化的經濟發展趨勢下，各大企業公司都紛紛完善其經營策略，提高其財務會計管理和核算分析能力，從而全面提高企業核心競爭力，使得企業能夠在競爭激烈的市場中穩步長期發展。

參考文獻：

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第四篇：基層國庫會計核算規范化管理探析[范文模版]

基層國庫會計核算規范化管理探析

隨著TCBS系統的上線，國庫數據的集中處理，財政資金的流動性、資金運轉的效率及各級國庫的管理水平都明顯提高。但在數據集中的同時，也集中了風險。各級國庫部門步入了銀行支付清算業務前臺，大小額支付系統、國庫內部往來系統廣泛應用，也使得國庫會計業務處理由相對間接、封閉演變為直接、開放，國庫資金風險控制點不僅發生轉移，且風險更隱蔽。因此盡快實現國庫會計規范化管理，是新時期國庫工作的發展方向。那么，國庫會計規范化管理應達到怎樣的標準呢？筆者試從國庫業務現場檢查中發現的問題著手，探索如何加強國庫會計核算標準化操作與規范化管理，以達到夯實基礎、控制風險，安全運作的目的。

一、發展現狀與存在問題

目前，國庫業務的薄弱環節主要在縣級國庫。縣級國庫管理體制存在缺陷、人員緊張倒逼違規兼職、國庫內控布防不科學和國庫監管職能作用發揮不充分等問題已成為長期以來困擾縣級人民銀行國庫工作的難題，具有一定的普遍性。

（一）柜面監督不嚴，賬務處理隨意性大。縣支庫不同程度存在對提入票據不進行審核，盲目進行系統錄入，發現問題后，不按規范操作，隨意進行沖賬，形成未處理來賬資金流水號。

（二）國庫會計基礎工作薄弱，存在問題較多。

1、撥款憑證上未折角核對；

2、報表打印不全，未打印會計日記表、賬戶余額表、總賬、分戶賬；

3、辦理政策性賬務調整的更正業務，未付相關證明文件；

4、撥款存在匯總記賬，未直接撥付到用款單位賬戶，而是撥到商業銀行過渡賬；

5、表外科目記賬憑證使用傳票不規范。銷號時，未使用表外科目付出憑證，而是使用重要空白憑證領用單（出庫憑證）；

6、部分登記簿記載不全等。

（三）內部制度亟待完善。盡管上級國庫部門先后出臺了一些規章制度，但在具體業務操作環節上仍缺乏完善的制度約束，使操作人員在業務處理中存在一定的隨意性；內控制度執行不夠嚴格，監控力度有待加強，崗位職責、監督措施往往流于形式，不能落實到位。

（四）相互制約機制不健全。由于人員不足，國庫崗位設置不盡合理，國庫事后監督、國庫股長、主管行長監督檢查也不到位，缺乏相應的監督制約機制。

針對以上存在的問題，究其原因主要有以下幾點：一是內部管理渙散，缺乏制約機制；二是規章制度不完善，缺乏相應的獎懲機制；三是責任心不強，得過且過；四是工作行為不規范，有章不循，賬務處理隨意性大；五是學習自覺性不高，業務技能較差。

二、國庫會計核算推行規范化管理的工作思路 針對國庫工作局部出現的管理偏松散、規章制度不完善、工作行為不規范的現象，很多地方國庫部門推行了規范化管理，取得了一定的成效。筆者結合工作實際，認為實現國庫規范化應做到以下幾點。

（一）規范崗位職責。實施規范管理要有科學的崗位設置。有了好的規章制度，如何得到落實，關鍵在人。縱觀金融部門發生的各類案件，重要原因就是有章不循、違章操作、崗位交叉、職責不清，并由此出現“一手清”等弊端。國庫部門作為財政資金的收支關口，責任重于泰山。科學的配置人力資源，建立權責明晰、銜接有序、運轉順利、相互制約的崗位責任制，是防范國庫風險、實施規范化管理鏈條上的重要一環。因此要根據國庫職責和權限，結合各項規章制度，合理進行人員分工，以崗定員，按崗定責，并將崗位職責以目標書的形式固化下來。通過國庫崗位的科學化設置，各項業務、各個工作環節皆有職有崗，不留死角，每個業務人員思路清晰，脈絡分明，心中有數，從根本上消除工作的隨意性、操作走捷徑等現象，減少工作失誤，使國庫整體工作高效運轉。

（二）規范工作制度。實施規范化管理制度要先行。要規范，必先有規章制度，有標準范例，否則空談規范就是緣木求魚，國庫部門雖然有《國庫會計數據集中系統業務處理辦法》及操作規程，但具體到業務實踐中，具體到日常管理中，這些辦法仍顯得過粗過于原則。實行規范化管理應從大處著眼，細微處入手，始終把制度建設放在首要位置，以有關規定為基礎，通過邊實踐、邊探索、邊總結，本著缺什么補什么的原則，去舊立新，去粗取精，對各項規章制度進行系統的分類整理、修訂完善，制定出切合實際的制度辦法。通過制度管人，以制度約束行為，使各項工作皆有規章可循。

（三）規范操作流程。實施規范化管理要有標準的業務操作程序。國庫的中心業務是會計核算，如何實現會計核算的規范化，是實現國庫職能，確保核算數據及時、完整、準確的重頭戲。在完善制度、定崗定責后，下一步要做的就是對各個崗位工作程序進行標準化，以流程圖的形式把所有崗位有機聯系起來。國庫會計核算雖然繁瑣，但它是一個完整的有機整體，有規律可循，如何運用好這個規律，使會計核算按照一定的操作規程長期穩定下來，是實現國庫規范化管理的重點。

（四）規范工作行為。實施國庫規范化管理，要解決的首要問題就是要克服工作運行中的盲目性、隨意性以及業務處理手續上的違規違章操作，從根本上解決上級制定下發的各項管理制度落實不徹底、執行不到位的問題。在日常管理工作中，本著從大處著眼，小處著手的原則，不放過任何一個細小環節。制度落實的方法上和措施上要細，業務運作程序和業務處理手續的規范上要細。要根據上級行出臺的各項管理制度，按崗位制定不同的《崗位操作規程實施細則》，細化各崗位的操作流程，將受理會計原始憑證的審核，業務憑證的填制、傳遞到賬簿記載、賬務核算，對印、押、證的保管和使用都要明確操作要求，同時要統一憑證填寫模式，統一憑證、賬簿裝訂標準，統一賬簿封面格式，統一會計檔案保管等，從而規范每位員工的操作行為。

（五）規范管理方式。在管理方法上，使每位員工首先要在思想上認識到抓規范化管理，不是擺樣子給別人看，不搞“突擊”戰，不是“一陣風”，不論工作忙閑，辦理每筆業務，做到程序不能減，標準不能低，要求不能變，管理不能松，堅持做到“每天從零開始，每筆業務從零開始”，逐步樹立長期永恒的思想作風。做到工作重心不變，工作勁頭不松，工作標準不降，工作力度不減。注重培養員工按規范程序進行標準化操作的自覺性和主動性，發現苗頭問題立即糾正，不搞下不為例。該獎必獎，該罰必罰，堅持制度始終如一。

（六）規范協調機制。實施規范的協調機制就是要加大事前、事中、事后協調力度，每月末、季末、半年末、年末召開工作調度會，分析出現問題的原因，總結完成任務的做法或經驗，同時，加強各科（股）室之間、上下級之間的協調和信息交流，主動溝通、協調聯動，提高了辦事效率。

（七）規范內部監督。實施規范化管理要建立嚴密的內控體系。加強內部制約，構筑“四道”防線。一是“崗位相互制約防線”，做到相關聯系的崗位相互制約，并追究連帶責任；二是“部門負責人檢查監督防線”，部門負責人定期、不定期地對所負責部門的工作進行檢查，并將檢查結果不定期進行通報；三是“業務部門之間橫向制約防線”，事后監督部門認真履行部門間橫向監督職能，做到規范化管理不留“死角”；四是“行長監控防線”，支行行長每月主持召開一次高質量的業務分析會，每月對業務進行檢查，對規范化管理負總責。同時，要按照分工原則，健全相關機制，把每項工作都置于制度約束之下，徹底杜絕隱患。

（八）規范檢查評比。要制定切實可行的利益驅動機制，獎優罰劣，為實施規范化管理提供動力。一要成立由“一把手”任組長的考核領導小組；二堅持按月考核兌現；三要將考核對象量化到人，內容量化到崗，標準量化到項目，結果量化到百分。

第五篇：新形勢下的企業風險管理分析

新形勢下的企業風險管理分析

【摘要】在經濟全球化的背景下，特別是歐美經濟危機的爆發也間接地使我國企業面臨的不確定因素增多。在這樣的形勢下，我國企業必須高度重視并加強風險管理和防范能力。企業的風險管理是一項綜合性很強的工作，需要結合企業戰略、信息技術、分析技術等多項內容。本文將從風險管理的過程入手，分析新時期下企業風險管理的新趨勢。

【關鍵詞】風險管理 過程 管理方法

一、引言

從企業誕生開始，就一直面臨因內外部因素帶來的各種風險。外界的各種變化如政局更迭、技術創新、匯率波動、消費者偏好改變等因素都會給企業帶來不同程度的負面影響。與此同時，企業內部的人力、物力、財力、技術、戰略、管理等因素也處在動態的變化中，這樣的變化一旦喪失平衡，也會給企業帶來難以預計的后果，這些影響與后果，對企業來說就是面臨的風險。因此，良好的風險管理工作是企業正常運作的有力保障。隨著我國企業對風險管理工作的逐漸重視，很多企業設立了風險管理部門，風險管理的內涵和外延也進一步被賦予了新的意義。一些企業管理者意識到：風險在很多情況下可以被轉化為新的機遇，因此嘗試將企業的風險管理工作與企業的價值創造相聯系也是未來風險管理的發展方向。

二、企業風險管理工作的主要過程分析

（一）擬定風險管理計劃

風險的最主要特征體現在突發性和不確定性上，要想積極、有效地應對各類風險，就必須做到有備無患，所以制定一個切實可行的風險應對計劃是十分必要的。擬定風險管理計劃需要依靠充足、全面的依據，才能夠最大程度的為企業面臨的風險提供全方位的準備。首先，擬定風險管理計劃之前，我們需要掌握企業的戰略計劃、業務程序、風險承受能力、風險管理的總體要求等信息。其次，我們必須客觀分析企業所面臨的風險類型。只有準確判斷風險類型，我們才能使得風險管理策略具有足夠的針對性。企業風險管理應該囊括多項內容，主要有風險管理方法、風險管理崗位的職責、風險管理的預算、實施風險管理的頻率及時間安排、風險管理的說明方法及反饋途徑等領域。只有梳理好這些內容，才有可能制定出一份詳盡的風險管理計劃。

（二）識別企業風險因素

風險識別工作主要包括感知風險、分析風險兩方面的內容。所謂感知風險，就是要深入了解企業實際存在的各類風險。分析風險，就是要分析引起各類風險的具體因素。感知風險是整個企業風險識別工作的基礎，分析風險需要在此基礎上才能順利進行，而分析風險則是整個風險識別工作的關鍵環節。目前，感知企業風險的主要方法有生產流程法、組織圖分析法、環境分析法。其中組織分析法能夠適用于企業各類風險的識別工作，是應用最為廣泛的方法，具體由財務分析法、專家調查法、分解分析法、幕景分析法等內容構成。企業應該根據自身的特點，選擇性的應用以上方法，才能取得顯著的效果。

（三）企業風險評估

隨著現代風險管理技術的不斷革新，目前的企業風險估計主要依賴于數理統計方法來估算各類風險可能發生的概率及引發的損失。風險評估主要包括風險發生頻率和損失程度兩大內容。風險評估程序有著一套邏輯縝密的流程，首先要確定特定風險在一段時間內發生概率的大小。特定風險的發生頻率主要是采用定性的方法來加以估計，主要依據風險因素、風險類型、歷史數據、風險管理計劃。通過對風險頻率的估計，可以得出風險發生頻率清單，并需要進一步分析風險清單。此后，就需要評估風險所帶來的損失。對損失的評估，應該涵蓋各個風險，不僅包括直接損失，也應包括間接損失。工作人員在實際工作中確定損失時，還應該考慮損失對企業的財務影響。

（四）安排風險應對計劃

確定應對風險的計劃是企業風險管理工作的核心內容，合理的風險應對計劃能夠增加企業實現自身戰略目標的機會，降低風險對于企業財務目標、經營目標的威脅。在上文所述的各個環節中，風險管理部門已經掌握大量具有現實意義的資料和檔案，這些內容都是指定具體風險應對計劃的重要依據。企業應該根據風險的發生概率、嚴重程度、企業承受能力、經營戰略等因素，判斷具體的風險處理方法。風險處理方法包括風險回避、控制、自留、轉嫁。對不同程度的風險，企業應該采取不同的處理方法，或者綜合運用多種方法。制定風險應對計劃不是一項靜態的工作，而是一項連續、動態的過程。傳統的風險管理中主要采用風險規避法，從根本上說是一種較為消極的風險應對方式，通常在風險發生頻率較高、帶來損失較大時使用。隨著企業管理水平的提高，其他風險應對計劃也逐漸有較多的運用。

三、新形勢下提升企業風險管理水平的策略分析

（一）將企業的風險管理與戰略目標緊密相連

隨著現代企業管理體系的不斷健全，一些專家和學者意識到需要根據企業的整體經營戰略來制定企業的風險管理工作。實踐證明，將企業戰略與風險管理結合起來，讓企業資源管理工作推動企業戰略目標的實現，能夠更好得建立企業的競爭優勢。由于經濟的全球化、信息化，消費市場變化迅速，企業需要經常調整自己的戰略目標，在這樣的實際需求下，企業可以通過發展估計風險水平來動態調整自己的風險偏好。通過估價風險水平測度體系，企業可以根據自身的發展狀況及時調整風險策略，做到更加及時和準確的判斷。現代企業的風險管理框架也開始以企業戰略為核心，將風險戰略歸屬于企業戰略的范疇。

（二）重視對風險的優化組合風險組合理論，是假設共同擁有某種特征的風險成組出現，各類風險相互聯系、依賴，當這一組合當中的某個風險減小或增大的時候，其他的風險也會隨之發生同樣的變化。此外，風險組合理論還主張企業所擁有的資源是有限的，鑒于此，風險管理需要將有限的資源用于某些特定的風險。通過科學運用組合的方式來評估風險，能更好地令企業管理者深入了解風險的內在聯系，判斷出哪些是需要給與特別重視的關鍵風險，使得企業能夠將有限的資源投入在最恰當的領域。風險管理者根據企業的風險偏好和消化風險的能力，為企業量身定制風險優化組合的方案，并且進行動態追蹤，當風險超過企業的風險偏好時，就及時采取限制

措施，保證整個風險優化組合的可行性。同時工作人員還需要考慮企業成本與收益，考慮對所有者價值的影響程度，并在此基礎上制定相應的應對措施。

（三）將風險戰略和風險結構進行有機結合企業的經營戰略既為企業指明發展方向，又為企業風險管理工作進行導向。風險戰略指導企業風險評估的方式和風險監管的方式，判斷企業是適合進取型的風險管理模式還是適合保守型的風險管理模式。同時，風險戰略需要借助風險結構來具體實施，說明風險管理結構是企業風險管理工作的一項有機組成部分，兩者相輔相成。

（四）推動集成風險管理模式

企業的集成風險管理模式通過系統思維方式來幫助企業解決企業風險管理問題。這種風險管理模式的優勢在于可以將很多具有聯系的風險要素組合成一個有機整體，從整體的角度去做優化。這樣的風險管理方式不僅僅只關注財務、安全等傳統風險，而是要將企業的各類風險都進行一個分析與整合，可以調動起全體員工的聰明才智。

（五）切實深化企業管理人員對風險的認識

風險與收益緊密相關，辯證對等，高收益自然伴隨著高風險。作為企業的管理人員，應該高瞻遠矚，充分把握企業的發展趨勢，對企業風險形成積極的認識。同時，風險管理人員要提高自身的職業判斷能力，做好對風險的控制，認真實施本企業的風險管理工作。最后，企業還應該從上到下樹立起全員風險管理的理念，畢竟風險管理不是某一個部門的單獨工作，需要得到各個職能部

門的大力配合才能起到理想的效果。

四、結語

在現今的時代背景下，企業要在激烈的競爭中保持生存與長期的競爭優勢，就必須積極尋求更為科學的風險管理方法。先進的企業風險管理致力于企業達成自身的戰略經營目標，它不僅要求企業高層要深刻認識其中的內涵與外延，同時也需要基層員工的積極參與，只有這樣，才能更加有效地識別、防范與規避風險。風險管理在我國企業管理的發展歷史上還很不成熟，與世界一流企業的風險管理還有著較大的差距。企業要有意識地向標桿企業學習，不斷接受新的風險管理理念，將風險管理工作融入到企業的文化建設中去，逐漸摸索出適合自身發展實際的風險管理方法，以提升企業管理水平，促進企業可持續發展。

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