第一篇：xxx集團資金管理辦法

XXX集團有限公司

貨幣資金內部會計控制細則

第一章 總則

為了加強XXX集團有限公司（下稱“XXX集團”）貨幣資金內部控制和管理，規范資金運用程序，保證貨幣資金安全，根據《中華人民共國和會計法》及《內部會計控制規范》、《中華人民共和國票據法》、《XXX集團有限公司費用報銷辦法》、《XXX集團有限公司資金支付授權審批制度》等法律法規，特制定本細則。

第一條 本細則所稱貨幣資金是指各公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二條 本細則適用于集團公司本部及所屬全資子公司、集團控股子公司(下稱“所屬公司)。

第三條 各所屬公司應當根據國家有關法律法規和本規范，結合各自的業務特點，建立適合本公司業務特點和管理要求的貨幣資金內部控制制度，并組織實施。

第四條 各所屬公司負責人對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第五條 貨幣資金管理基本原則

（一）集團公司所有資金必須統一納入集團財務監管范疇，嚴禁集團內各級公司及部門科室私設“小金庫”，嚴禁

資金體外循環。

（二）財務中心對集團所屬公司的資金管理實行統一管理、統籌調撥、有償使用的原則；資金統籌管理不影響各級公司對資金的所有權、審批權，不影響各級公司正常生產經營管理活動；集團內部資金按照有償使用的原則，即“誰使用，誰付費”。財務中心通過“結算管理”和“信貸管理”做好集團資金調劑工作，保證資金的安全性、效益性、流動性、均衡性，為集團正常運營及投資發展提供資金保障，實現集團整體利益最大化。

(四)未經集團批準，所屬公司之間不得直接拆借資金，不得將資金借給外部單位。

(五)除經集團批準外，所屬公司不得從事股票、期貨買賣，不得擅自從事資本運作。在集團財務機構建立健全后，集團日常資金理財和短期投資活動由財務中心在集團董事會授權范圍內運作。對于重大的資金運作，由集團董事會批準后實施。

(六)所屬公司銀行賬戶的開立與撤銷必須報財務中心審批，由財務中心報集團研究批準后執行。

(七)集團推行全面預算管理，資金使用嚴格按資金計劃執行。

(八)集團資金管理逐步過渡到“三個集中”：存款集中、貸款集中、資金運作集中，視情況實施“收支二條線”管理

模式。

第二章 崗位分工及授權批準

第六條 各所屬公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

各公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第七條 各所屬公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務水平和職業道德素質。

第八條 各所屬公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

第九條 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業

務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第十條 各所屬公司應當按照本公司規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

(一)支付申請。各所屬公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

(二)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。

(四)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤且審批后的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十一條 各所屬公司對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業

務或直接接觸貨幣資金。

第三章 現金和銀行存款的管理

第十三條 公司應按國家《現金管理暫行條例》的規定使用現金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的原則上通過轉賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網上銀行劃入個人的賬戶。

第十四條 各所屬公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。對于庫存現金的規定為：庫存現金不超過5000元。

第十五條 各所屬公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第十六條 各所屬公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付本公司自身的支出。

公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十七條 各所屬公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十八條 集團統一選擇幾家合作銀行，統一開通銀企

直連，各所屬公司原則上只能在指定合作銀行開戶。各所屬公司開立新的銀行賬戶及其變更和注銷等事項，必須報經財務中心審批或由財務中心統一安排。

因集團融資需要或特殊業務需要，經集團財務中心批準 可以在其他金融機構開設結算專用賬戶。

第十九條 各所屬公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

各所屬公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題及時上報集團財務中心并提出具體處理意見。

各所屬公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第二十條 各所屬公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

第二十一條 各所屬公司應當指定專人（不含出納）定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

第二十二條 各所屬應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

第二十三條 各所屬公司因業務發展需要，擬開通網上銀行業務，必須提交書面申請及實施方案，就開通網銀支付的事由、網銀業務范圍、內部相關財務人員分工、安全防范措施等要素進行詳細闡述，經申請企業負責人簽字后，提交集團財務中心。

財務中心負責對申請企業開通網銀業務的必要性、可行性、安全性進行評估，并交集團資金存儲小組審批，審批通過后方可辦理后續相關事宜。

第二十四條 對于網銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：

（一）三把智能鑰匙（制單、復核、管理）分由三人保管，視同財務印鑒章進行管理，并嚴格保密網銀密碼。

（二）采用網上銀行方式進行結算操作，除建立二級復核機制外，還必須強調謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網絡、系統或其他原因造成收支業務出現可疑指令，應當立即與網上銀行的經辦行進行咨詢、確認，包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現單筆業務重復支付的現象。通過與銀行聯系，確認業務確實未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補制業務，并按二級審核方式進行處理。

（三）網銀操作人員離開崗位時必須退出網上銀行系統，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

（四）銀行出納、財務負責人、企業負責人所管轄的網銀密匙應視作財務印章進行管理，并將其密碼與網銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時修改。每日下班前，必須將網銀密匙放入保險柜內存放。

（五）不定期地對網上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網上銀行業務安全。

第四章 印章及票據的管理

第二十五條 各所屬公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務負責人或授權專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第二十六條 各所屬企業應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防

止空白票據的遺失和被盜用。

第二十七條 應收票據管理

(一）應收票據是指企業因銷售產品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。

各所屬公司的日常銷售結算和勞務服務結算應采取現金結算（含銀行轉賬）為主，適當收取銀行承兌匯票的原則，除集團批準外，一律不收取商業承兌匯票。

（二）應收票據實行統一管理，集團所屬公司將收到的商業匯票交財務中心集中管理、統籌安排。

(三）財務中心及所屬公司財務部門應同時設臵 “應收票據登記簿”，收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等法律的有關規定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后，應在“應收票據登記簿”內逐筆注銷。

(四）集團及所屬公司因生產經營需要資金，可持未到期的應收票據向銀行貼現，或者通過背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。應收票據的背書轉讓由財務中心根據實際安排或由所屬公司提出申請。

(五）票據的貼現由集團財務中心統籌安排。根據集團

資金的實際需要，由財務中心提出貼現計劃，經集團審批后實施。

(六）為確保應收票據的安全與完整，按照內部牽制制度的要求，應收票據實行實物保管與記賬人員分離的原則。辦理票據交接手續時，必須由交接雙方簽字確認。

第五章 監督檢查

第二十八條 各單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確職責權限，定期和不定期地進行檢查。

集團公司審計部為集團范圍內的貨幣資金業務的監督檢查的職能部門，各單位財務部門應當對本單位貨幣資金業務進行監督檢查。

第二十九條 貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

(二)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

第三十條 檢查過程中發現薄弱環節，應及時提出改進意見和措施。各被查單位根據檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金安全、完整。

第六章 責任追究

第三十一條 集團實施貨幣資金管理責任追究制度。按照“誰經辦誰負責”、“誰簽字誰負責”原則。對因保管不善、控制不嚴、責任心不強而造成資金損失、浪費的經辦人和簽字審批人，應追究相應的責任，對情節較輕者給予警告；情節較重者給予通報批評和給予1000元以下的罰款；對情節嚴重造成重大損失的給于解聘處罰或移送司法機關追究刑事責任。

第七章 附則

第三十二條 本文件下發前集團出臺的相關制度與本文件不一致的，以本文件為準。

第三十三條 本細則由集團財務中心負責解釋。第三十四條 本細則自下發之日起生效。

第二篇：xx集團資金預算管理辦法范文

xx集團資金預算管理辦法

一 目的

為促進公司各項經營活動由事后管理向事前管理方式的轉變，強化生產經營全過程控制，提高資金使用的計劃性，增加了資金運行的透明度，降低成本費用，使有限的資金發揮更大的效能。

二 職責分工

1.財務部主任、公司分管副總、經營分管副總、最高領導依次對公司提報的預算進行審批。

2.各公司根據下月銷售計劃、生產計劃、采購計劃和全年資金預算詳細編制下月資金預算。

3.各公司會計人員參與資金預算的編制工作，對預算進行審核和平衡，并對上月預算執行情況進行分析。

4.財務部按照審批后的預算進行款項的收付。三 資金預算的重要性及作用 1.資金的范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款、應收票據和從銀行開辦的銀行承兌匯票。

2.資金預算的重要性

資金預算可以作為紐帶，將財務部門與公司內部各層次和各職能部門的管理目標和職能緊密地聯系在一起，合理確立投融資規模，安全、高效地安排和調度好資金，保持現金收支平衡和償債能力，為公司生產經營提供充足的現金保障，進而保證公司以系統、科學的觀點實現資金管理整體效益的最優化。

3.資金預算的作用

資金預算在公司管理中的具體作用包括：①用來規劃公司在下月的經濟活動及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標、方向；③財務部門執行實施經濟業務的依據；④評定考核各公司、部門工作實績的標準；⑤利于集團總體目標的實現。

四 預算的編制、審批、執行、調整流程 1.制定原則

預算編制的前提是公司的方針、目標和利潤，同時滿足集團下達的經濟責任指標目標值，具體包括二項基本指標和六項輔助指標。預算的編制按時間分為預算和月度預算。月度預算是為確保預算的實現，經過科學地計劃組織與分析，結合本公司不同時期動態的生產經營情況進行編制。預算編制時要考慮先急后緩、統籌兼顧、量入為出的原則。

公司的資金預算應按照以銷定產的原則，詳細、科學預計分析制定下月銷售計劃、生產計劃、采購計劃，圍繞實現公司經濟責任指標，開展市場調研與科學預測、進行公司內部條件分析，并結合公司費用定額管理，對預期生產經營活動即將發生的各種消耗與貨幣收支進行測算的基礎上制定的。

各公司、部室的管理費用在以前費用的基礎上應進行壓縮。集團對各部室的業務費、差旅費、辦公費包括電話費實行總額控制,其中業務招待費由集團總裁辦統一安排，所以各部室不要再填制業務招待費項目，有特殊業務的可以報到集團總裁辦，由總裁辦統一制定。

2.編制流程

銷售部門以市場調查、預測為基礎確定預計銷售量，編制銷售計劃；生產部門通過公司內部生產能力和條件分析，按照以銷定產的原則，確定生產計劃和直接原材料、輔助材料消耗計劃；其他業務部門按照職責分工，以生產計劃、材料消耗計劃和公司原材料庫存為依據，編制采購計劃，并編制詳細的材料采購支出預算。公司相關職能部門根據以上各類計劃和公司全年費用定額，合理預計人工費支出、水電費、修理支出、其他各項費用支出等，形成資金預算草稿。

各公司會計對公司提報的預算草稿進行審核，對材料采購支出預算的賬面應付款數額進行審核，補充“利息、稅金、上繳集團三項款、上月資金余額”等項目，試算平衡后形成下月資金預算。

預算編制過程中，每一收支項目的數字指標需要依據充分確實的資料，并總結出規律，進行嚴密的計算，不能隨意編造

3.審批流程

公司分管副總在對所分管公司全年經營目標和下月目標充分了解的情況下，對所分管公司提報的下月預算進行合理、可行性審核。公司提報的月度預算以及后來需要調整的預算，經公司經理簽字、分管副總審核后，需要經過財務部主任、經營分管副總、最高領導的審批。

集團各部室提報的預算需要部室主任、分管副總、財務部主任、經營分管副總、最高領導的審批。集團各公司資產的改擴建工程支出及新上增量項目的工程支出，需要單獨編制工程支出預算表，先經經營部、分管副總詳細審核，再經財務部主任、經營分管副總、最高領導的審批。

每月2日前完成預算的審批，送交財務部執行。4.預算的執行

預算確定后，各公司應層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職，使每月資金預算和公司經營目標順利完成。

預算經集團審查批準后自行實施，由財務部進行監督，嚴格按照預算執行。材料款項的支付依據《原材料采購支出預算》，工程款的支付依據《工程支出預算》，其他工資費用類支出依據公司或部室月度預算，經相關領導審批后執行。審批權限詳見《青島xx集團經濟責任管理與考核方案》中的財務開支審批權限表。

超出預算的從嚴審批，報銷單經財務部審核并加蓋“預算外”章后，按預算外財務開支審批權限表審批后執行。

因集團各部室業務招待費由總裁辦統一安排和控制，所以各部室報銷業務招待費在分管副總簽字前需要到總裁辦進行審核登記。

5.預算的調整

因公司在生產經營的過程中會遇到某些不確定性因素，導致實際情況與月初提報預算偏差較大，這種情況下可以對預算進行一次調整。執行過程中預算支出各項目之間不允許隨便調整，如需調整重新進行審批。預算的調整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過預算的情況執行預算外程序。

為保持預算管理的權威性，調整預算的審批和月初提報預算的審批流程一致。在預算的調整批準之前，應該按原預算執行。調整表格式見附表。

五 預算每個填報項目所包括內容的解釋

1.主營業務銷售回款：包括當月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進行所在地區市場經銷形勢調研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體產品和服務種類預測及內各月份銷售數量、最有可能的銷售價格及銷售回款。

2.工資及獎金：根據公司現有人員，預計內人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業務人員的業績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

3.銷售提成：依據公司的銷售提成標準和業務員的銷售業績計算，對銷售人員的考核將其業績和發生業務費等費用聯系起來考核。

4.職工保險金：公司為員工交納的養老保險金、失業保險金、醫療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規定應享有的基數計算，計提比例按照集團人力資源部根據各公司情況確定的標準計算。

5.物資采購：包括生產所用原材料，低值易耗品等。

6.水電暖費：按每月消耗量、單價計算；暖氣費：冬季有取暖設施的公司，根據供暖月份計算。

7.設備維護修理費：生產車間設備維護修理用材料，油耗，備件等

8.工程施工：具體填列見工程施工預算明細表 9.外協加工費：委托外單位加工費用

10.貨物運費: 具體填列見貨物運費預算明細表

11.車輛費用：包括燃油費，過路橋費，車船使用稅，年審及養路費，車輛保險費，修理費，其他。具體填列見車輛費用預算明細表。

12.租賃費：具體包括一下項目。

房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計算的依據，合同報集團備案審批。

場地租賃費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據，合合同報集團備案審批。

倉儲費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據，合同報集團備案審批。

設備租賃費（包括租車費）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據，合同報集團備案審批。

13.廣告宣傳費：包括為產品銷售或提升企業形象發生的廣告制作費，業務宣傳費，促銷費，展覽費等。金額較高超過1萬元的廣告支出，需要向集團提交全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格等申請資料。14.會務費和培訓費：包括公司舉行各種會議發生的場所租賃 費，招待費等。培訓費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用，沒有出差補助。

15.業務招待費：各公司各部門每月發生招待的頻次、接待人員 的結構、接待的標準；具體填列見業務招待費預算明細表 ；如果銷售人員發生業務招待費要與銷售業績結合起來考核。無銷售業績或銷售業績達不到一定標準的不允許報銷業務費。

16.差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加各種會議的費用等。住宿費按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用金額。駐外網點有固定住所的不應包括在內。長途交通費包括乘坐交通工具費用和出差地市內交通費用，各部門說明出差地點，每月出去的人數、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。補助按集團內部控制制度執行。具體填列見差旅費預算明細表

17.市內交通費：員工工作需要在本市區內發生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發生的市內交通費用。預算時，應詳細計算發生費用部門業務內容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。

18.車改補貼：按集團相關規定執行，進行總額控制。19.辦公費：員工日常辦公需用的零星用品，報刊費，網絡使用費，郵寄費

20.微機耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機、復印機日常維修發生的各種費用等。

21.咨詢費：包括審計費、稅務代理費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。

22.稅金：各公司可根據實際情況增加明細。由公司財務人員負責預計。

23.環衛及安全費：包括綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額；排污費：垃圾清理費及衛生費每月標準，各地規定每月支付的排污費。保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。

保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂費用，防暑，獨生子女補貼等支出。

25.勞保費：包括工人的勞保服裝等。

26.其他：以上沒有涉及的項目可以在其他項目反映，但應注明具體支出項目和用途。六 預算執行的分析與考核

每月10日前公司會計人員對上月預算完成情況進行對比分析，分析實際發生與預算指標之間的差異及原因，并積極采取應對措施。

（由于預算由財務部事中嚴格控制，超過預算的支出執行了預算外審批流程，杜絕了超預算隨便開支的情況。）

為嚴肅資金預算的管理，使其真正對公司的各項管理工作起到作用，避免此項工作流于形式，如不經過充分調研、論證、籌劃、計算，隨意編造數據，所以原則上要求公司月度各預算項目實際發生值與預算控制計劃值差額比例控制在10%之內，預算執行情況考核評價納入經濟責任管理綜合考核評價。

一、相關附表

1、公司資金預算

2、集團部室資金預算

3、物資采購支出預算

4、工程支出預算

5、銷售提成預算明細表

6、差旅費預算明細表

7、業務費招待費預算明細表

8、運費預算明細表

9、車輛費用預算明細表

10、資金預算調整表

11、資金預算執行情況分析

第三篇：中國聯通集團營收資金管理辦法(暫行)

中國聯通集團營收資金管理辦法

（暫行）

第一章 總則

第一條 為規范營收資金管理，保障營收資金安全，提高營收資金歸集效率，建立統一營收資金管理體系，根據《中國聯合網絡通信有限公司資金管理辦法》、《中國聯合網絡通信集團有限公司收入管理辦法》及公司相關規定，制訂本辦法。

第二條 本辦法所指營收資金是指由公司營業機構或授權委托代理機構向客戶收取的通信和信息服務、銷售通信商品、提供勞務及讓渡資產使用權及其他與日常經營活動有關的款項。

本辦法所指公司營業機構是指公司自營的、具有面向客戶收取營收資金職能的相關部門，包括自有營業廳、集團客戶部門、渠道管理中心等。

本辦法所指授權委托代理機構是指公司通過收取押金、預存款方式或協議約定，能夠向客戶提供公司相關業務功能的代理機構，包括代理商機構、合作營業廳、銀行代收費機構等。

第三條 營收資金管理是公司資金管理的重要組成部分，包括營收資金賬戶管理、營收資金的收取和繳存管理、營收資金稽核管理、營業欠款管理、分析與檢查、評價與考核等內容。

第四條 營收資金管理實行縱向分級管理、橫向分工負責的 管理模式。縱向由集團總部、省級公司、地市級公司分級管理，橫向由財務部門、銷售部門、系統支撐部門等分工負責。營收資金的收取和繳存實行三級稽核的管理模式。

本辦法中銷售部門包括營業機構、對授權委托代理機構具有管理職能的部門、部分具有營收資金稽核職能的部門。

第五條 本辦法適用于中國聯合網絡通信有限公司各分公司和總部各部門。

第二章 營收資金管理職責分工

第六條 縱向三級管理的職責分工

（一）集團總部職責

1、制定全集團統一的營收資金管理辦法,并組織落實實施；

2、對省級公司營收資金管理工作進行業務指導、監督檢查、評價和考核；定期跟蹤省級公司上報的重大問題的整改落實情況。

3、提出營收資金管理的信息化需求，制定實施方案，組織開發和推廣。

（二）省級公司職責

1、根據集團總部下發的營收資金管理辦法，結合本省實際，制定本省營收資金管理實施細則,并組織落實實施；

2、對地市級公司營收資金管理工作進行業務指導、監督檢 查、評價和考核；對發現的重大問題提出整改方案，并及時上報集團總部；定期跟蹤地市級公司上報的重大問題的整改落實情況。

3、組織本省營收資金管理信息化的推廣工作。

（三）地市級公司職責

1、落實上級公司營收資金相關管理制度，具體細化本單位營收賬戶管理、營收資金收取和繳存、營收資金稽核、營業欠款等管理流程和規范,并予以貫徹落實；

2、對所屬區域營收資金管理工作進行業務指導、監督檢查、評價和考核；定期組織本單位范圍內營收資金管理檢查工作，對發現的重大問題及時報告上級公司。

第七條橫向管理相關部門職責

（一）財務部門是營收資金管理工作的牽頭組織部門。

1、負責建立、完善營收資金管理制度、規范；

2、負責營收資金的銀行賬戶管理；

3、負責營收資金的收取、繳存的財務復核；

4、負責組織營收資金管理工作的監督、檢查、評價及考核。

（二）銷售部門是營收資金收取、繳存的具體執行和稽核的部門。

1、負責各級營業機構或授權委托代理機構的資金收取、繳存管理；

2、負責營收資金收取及繳存稽核、營業欠款的對賬及催收 工作；

3、負責營業日報編制、營收單據、票據的傳遞，為后續營收資金稽核提供資料；

4、配合財務部門開展營收資金的監督、檢查、評價及考核。

（三）系統支撐部門是營收資金管理系統支撐部門。

1、負責營收資金管理系統的建設、實施、維護；

2、負責電子渠道營收資金繳存和系統內銷賬數據稽核

3、及時、準確提供營收資金管理的有關數據和報表，配合財務部門、銷售部門進行營收資金的監督、檢查工作。

第三章 營收資金賬戶管理

第八條 各級公司的營收資金賬戶（包括一般收入戶、收入歸集戶和存折賬戶，下同）的開立、變更、撤銷及賬戶歸集關系變更均由各級公司財務部門提出申請，經公司負責人審核后，逐級報集團總部審批。所有營收資金賬戶在資金管理平臺進行統一監控。

第九條 營收資金賬戶的設立應力求精簡，原則上一個公司只能在同一個銀行或其分支機構開立一個一般收入戶，只能在開通全國性網銀系統的銀行開立對公賬戶。

第十條 對于當地沒有對公業務金融機構和郵儲網點的分支機構或節假日銀行對公業務暫停期間臨時存款需要的情況，可開 設存折賬戶，專門用于存取營收資金。

對存折賬戶要嚴格按照指定用途使用，戶名必須是各級公司的相關負責人或出納人員（需有公司負責人的書面授權），要按照“存、提業務分離”的原則，由兩個被授權人對賬戶密碼和存折分別管理，存折要存放于保險柜中。存折換折應保存存折內頁復印件，保管期為五年。

存折內的營收資金和存款利息應及時存入一般收入賬戶或收入歸集賬戶。

第十一條 各級公司應及時做好銀行對帳工作，按月編制銀行余額調節表。對銀行未達帳項須查明原因，及時清理，原則上銀行未達帳項不得超兩個月。

第十二條 原則上應將營收資金賬戶直接納入財務核算，暫不能直接納入財務核算的營收資金賬戶，要制定相應管理細則納入財務監管范圍。賬戶資料、對賬單及相關憑證按照會計檔案管理要求進行管理。

第四章 營收資金的收取和繳存

第十三條 所有營收資金必須及時、足額繳存到公司營收資金賬戶。銷售部門選擇繳款方式應以安全、快捷為原則，選擇最短路徑劃入收支兩條線自動歸集體系。

第十四條 自有營業機構收取的營收資金應于當日存入指定 的金融機構，營業尾款應指定專人妥善保管，并于次日繳存。

營業尾款指自有營業機構收取的在當日營業時間結束前尚未繳存指定金融機構的資金。

第十五條 代理商或合作營業廳收取的營收資金須及時足額存入公司指定的營收資金賬戶。各級公司要建立對授權代理商的信用評級制度，與代理商按照公司規定簽訂代辦業務協議，加強對授權委托代理機構營收資金回籠情況的監控。各級公司根據對代理商的信用評級，原則上優先采用預存款制度，其次采取預交押金或其他信用管理方式。對于實行預存款或預交押金制度的，在開展業務前必須足額繳納預存款或押金，在給代理商支付傭金、返還押金之前，要先確認其沒有欠繳營收資金。

（一）對于采取預存款方式的，通過在營收系統中給代理商建立預存款賬戶，代理商預先將預存款存入其預存款賬戶中。在辦理代辦業務時，系統自動驗證其預存款賬戶余額，在余額充足的情況下，直接按照受理金額從代理商預存款賬戶上扣除；代理商預存款賬戶余額小于其受理金額時，應使其受理無效，并通知代理商補繳齊預存款。

（二）對于采取繳納押金方式的，代理商要按約定的繳款期將所收款項存入公司指定營收資金賬戶。對于代理商營收資金欠款金額實行與押金的動態監控，未及時繳存的營收資金達到押金額度一定比例時，應向代理商發出預警催收；未及時繳存的營收資金超出押金額度后，經催繳仍未收到的要立即停止其代辦業務 權限。

第十六條 金融機構代收的營收資金，由銀行或第三方支付平臺根據業務合作協議的約定將其所代收的營收資金在三個工作日之內劃入公司指定的營收資金賬戶。金融機構代收的營收資金，在收取和繳存環節的業務流程比照自有營業機構的有關規定執行。

第十七條 通過電子渠道代收的營收資金，原則上在三個工作日內劃入收支兩條線收入歸集賬戶，通過電子渠道收取的營收資金，在收取和繳存環節的業務流程比照自有營業機構的有關規定執行。

第十八條 公司營收資金按照集團總部“收支兩條線”資金管理規定進行歸集。納入“收支兩條線”自動歸集體系的營收資金賬戶每日逐級自動歸集到上級收入歸集戶。未納入收支兩條線體系的營收資金賬戶所收取的營收資金，累計資金存量超過10萬元的，需在三個工作日內向本級公司納入收支兩條線體系的收入歸集戶劃撥一次；累計資金存量未超過10萬元的，歸集頻次由省級公司根據本省實際情況確定，但至少每五個工作日向本級公司納入收支兩條線體系的收入歸集戶劃撥一次。

第十九條 偏遠地區營收資金應根據當地銀行體系支撐情況，選擇最安全、最快捷的方式上繳營收資金。

營收資金日均收取額較低或存款不便的營業機構，按照金額上限和時間上限控制營收資金的上繳頻次，并報上一級財務部審 批同意。月末結余的營業欠款應于次月第一個工作日繳存。

第五章 營收資金稽核

第二十條 營收資金稽核是對營收資金收取、繳存實施過程管理，確保營收資金準確、完整、安全的重要手段。營收資金稽核的核心是確保營收資金的應收金額、實際繳存金額、實際到賬金額的一致性。

第二十一條 營收資金稽核實行三級稽核管理模式。一級稽核是指各營業機構或授權委托代理機構的稽核人員（一般為營業班長）按照規定的時限和內容對每日營收資金收取、繳存過程的稽核；

二級稽核是指區縣級公司營業機構或授權委托代理機構的稽核人員（一般指區縣級銷售部門或財務部門）按照規定的時限和內容對所管轄范圍內的營收資金收取、繳存過程的稽核，是對一級稽核的再復核；

三級稽核是指地市級公司的稽核人員（一般指地市級公司財務部門）每月定期對本級公司的全部營收資金收取、繳存過程的稽核，是對二級稽核的全面復核。

第二十二條 一級稽核的內容和要求

一級稽核人員每日依據當日營業過程中產生的各類原始憑證對收取的營收資金進行稽核，具體稽核內容和要求如下：(一)當日實際收取款項是否與BSS系統提供的應收數據一致；各抵減現金項目是否符合規定，且有相應支撐依據等;(二)現金繳款單、銀行進帳單是否為銀行出具、是否加蓋銀行日戳并有相關經辦人員簽章確認；采用POS機刷卡繳款，是否用戶在POS單商戶聯上簽字確認或由銀行出具清單，并加蓋銀行日戳；當日營收資金是否按規定及時足額繳存，當日營業尾款是否按規定進行保管并于次日及時繳存等;(三)對當日營收資金的應收金額與實際繳存金額的勾稽關系進行稽核，包括：對當日各類營業報表的應收金額、當日票據金額、當日實際繳存金額、當日尚未繳存的營業尾款等進行勾稽核對;營收資金的勾稽關系公式：上日結余（上日營業尾款）+本日應收（本日各類營業報表的應收金額）-本日實繳（本日實際存入營收資金賬戶的金額）=本日結余（本日營業尾款）；

(四)上述工作完成后，將各類營業報表、票據、現金或POS機繳款單、銀行進賬單等相關紙質或電子憑證提交二級稽核人員，并履行交接手續;第二十三條 二級稽核的內容和要求

二級稽核人員依據一級稽核人員傳遞的各類憑證對一級稽核的工作內容進行復核，如有差異返回一級稽核人員查找原因進行改正，確保管轄范圍內的營收資金的完整性。

稽核完畢，二級稽核人員形成匯總營業報表后，將匯總營業 報表及其他財務處理所需的憑證提交三級稽核部門。

每月營業終了時，按照“上月結余+本月應收-本月實繳=本月結余”的邏輯關系對營收資金進行稽核，確保每月營收資金的準確完整。

第二十四條 三級稽核的內容和要求

地市級財務部門三級稽核人員依據二級稽核人員傳遞的匯總營業報表和憑證對營收資金的收取和上繳情況進行稽核和全面復核，如有差異返回二級稽核部門查找原因進行改正。

第二十五條 對于電子渠道營收資金繳存和系統內銷賬數據稽核，由系統支撐部門核對系統數據的準確性，并與取得的銀行數據核對，核對無誤將相關報表提交財務部門;具體稽核流程和內容，可由各分（子）公司參照上述三級稽核的原則確定。

第二十六條 營收資金稽核結果的管理

各級稽核人員根據稽核中發現的問題，及時分析產生原因，確認問題責任部門。超過一個月的問題，須填寫《營收資金稽核問題督辦單》（格式見附件1）發送相關責任部門，并積極組織相關部門進行整改，并對后續整改情況進行跟蹤。《營收資金稽核問題督辦單》要存檔管理，保存期一年。

第六章 營業欠款管理

第二十七條 本辦法所指營業欠款是指通過各級營業機構或 授權委托代理機構收取，但尚未繳存到財務核算賬戶的款項。

第二十八條 公司銷售部門作為營業欠款的具體責任部門，對營業欠款的安全性、完整性和及時上繳負責。

第二十九條 各級公司應提高營收資金歸集效率，通過營業款結算周轉率、營業款結算余額占收比等指標引導各銷售部門加強管理，減少營業欠款。

各級公司要建立營業欠款明細臺賬（授權委托代理機構的營業欠款明細臺賬由公司銷售部門建立），臺賬要準確反映營業欠款所屬單位、賬齡、金額、產生原因等相關事項。臺帳經書面確認簽章后報財務部門備案。

第三十條 各級公司應加強對營業欠款的分析工作，按月形成營業欠款分析報告，報告應認真分析營業欠款形成原因，逐步優化歸集流程。各級公司要將由于授權委托代理機構產生的營業欠款情況及時反饋給代理商管理部門，納入對代理商的信用管理內容。

第三十一條 各級公司按月對財務賬面營業款結算余額與銷售部門營業欠款臺帳余額進行核對，對形成的差異，及時查找原因并采取有效措施予以解決。

第七章 分析與檢查

第三十二條 各級公司要建立分析及檢查制度，加強對營收 資金管理的過程管控。

第三十三條 營收資金分析采取定期分析與專題分析相結合、數據分析與調查研究相結合的方式，利用對標、趨勢、因素等分析方法，深入剖析影響營收資金安全及效率的原因，提出解決問題的建議，為管理層決策提供支撐。

第三十四條 營收資金收繳分析，應將營收資金的應收額、繳存額、到賬額等關鍵指標進行對比。營業欠款分析，應從營業款結算余額構成、所在營業廳分布、資金存放方式、回收時間等維度分析營業欠款的合理性。

第三十五條 營收資金檢查要采取定期檢查及專項檢查相結合的形式，對營收資金管理各項制度是否落實進行檢查，對存在的問題進行分析并整改。營收資金檢查頻次：省級公司每年不少于一次，市級公司每半年不少于一次，縣級公司每季度不少于一次。

第三十六條 各級公司要重點檢查以下內容：營收資金管理制度建設及落實情況；營收資金稽核工作是否符合相關要求；營收資金是否按照要求收取、繳存、歸集；授權委托代理機構是否實行預存款或預繳押金制度，金融機構代收費管理是否規范；營收資金賬戶管理是否符合規定；營收資金管理是否符合相關規定。

第八章 評價與考核

第三十七條 建立健全營收資金工作評價考核機制，加大對營收資金回籠的監督力度。

營收資金評價考核分為橫向評價考核和縱向評價考核。橫向評價考核是對本單位內部各相關部門營收資金工作的評價與考核。縱向評價與考核是總部對省級分公司、省級分公司對市級分公司、市級分公司對縣分公司進行營收資金工作的評價與考核。

第三十八條 縱向評價考核體系主要包括：收現及時率、到賬及時率、營業款結算周轉率、營業款結算余額占收比、資金保障率等評價指標（指標解釋和計算方法見附件二）。

第三十九條 橫向評價考核體系主要包括：對營收資金日清日結情況、營收資金稽核的執行情況、對檢查發現問題整改情況等，具體評價指標由各省結合實際情況設定。

第四十條 評價考核數據來源包括各銷售部門提交的營業報表、有關營收資金稽核資料、公司內部各銷售部門日清日結情況通報、營業款結算債權確認明細表、區域管理情況檢查結果等。

第四十一條 各級公司應結合本公司實際情況，根據評價考核指標，采用通報、納入績效考核體系等方式，建立對營收資金管理的評價考核機制。

第九章 附則

第四十二條 本辦法由總部財務部負責解釋。各分（子）公司應依據本辦法制定具體的管理細則。

第四十三條 本辦法自下發之日起實施。

附件1：營收資金稽核問題督辦單附件2：營收資金評價考核指標及計算方法

第四篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由公司財務部具體執行，原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管； 3.2領用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經財務負責人審核交由總經理審批簽字后，到財務部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業務部門領取空白支票或要求財務部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經公司總經理審批后方可辦理；

4、現金管理

4.1下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由財務部確定。

4.2公司購置固定資產和大件低耗品采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的可以使用現金結算，也可以使用支票結算。4.3庫存限額經公司總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4.4收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務部審核后由總經理審批同意，到出納人員處領取。

4.7 報銷時憑合法發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，財務部審核，總經理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據提供的核發工資資料按月編制成工資表，交由財務部審核簽字，財務人員按時提款，按月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

4.9出納人員當建立、健全現金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目應當日清月結，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。4.14財務負責人或財務審計員，不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。會計經常與出納核對庫存現金或銀行存款。

4.15每個季度財務負責人至少會同會計抽查一次庫存現金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經理。

第五篇：資金管理辦法

投資項目投融資資金 暨建設資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范政府投資項目投融資資金暨建設資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政部基本建設財務管理規定》及其他相關法律、法規，結合經開區實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經開區投資建設的園區基礎設施、城市市政工程、環境整治、旅游產業等公共基礎設施和公益事業項目。

第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創新融資手段，規范融資方式，加強信用建設，防范金融風險的基礎上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設行為。對一般競爭性領域項目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經開區財政預算內安排及政府項目投融資主體從金融機構借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設資金的使用和監督管理的全過程。各有關責任部門和單位應協調配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。

第五條 政府項目涉及的投融資資金暨其他建設資金由XXXXXX會統籌管理，日常工作由經開區xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責匯總編制政府項目計劃方案并督促執行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責統籌所有財政性建設資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監管；負責政府項目的預算下達、預算評審、決算批復和財務監管；負責財政性建設債務的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責項目初步設計、工程合同、工程進度的審核；負責組織工

程項目預決算。

第二章 計劃管理

第六條 政府項目建設資金管理必須遵循以下原則：

（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經xxx及其授權日常管理部門批準，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。

（二）概算控制預算、預算控制決算原則。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預算執行，堅持概算控制預算、預算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設標準、建設規模和投資計劃。

（三）專款專用原則。政府項目投融資資金必須按規定用于經批準的建設項目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設單位必須厲行節約，防止損失浪費，應在項目竣工驗收交付使用后3個月內，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。

（五）借用還統籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監管、歸還的全過程都在xxx統一領導下進行，以確保債務風險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。

第七條 XXXXX應于每年11月底前，編制相關部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應審查確定政府投資項目建設資金總預算及投融資計劃。

第九條 XXXXX根據投融資計劃，與相關政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務。

第十條 XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領導審批、800萬元以上的報xxx分管領導審核后報管委會主要領導審批、1000萬元以上的報經XXXXX會議決定。

第十一條 建設單位應當嚴格執行項目工程預算，未經批準不

得隨意擴大投資規模。

在項目實施過程中，確因政策影響和不可預見、不可抗力因素需要變更設計增加工程預算的，由建設單位向集團公司提出申請、經XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準后，作為追加（減）工程預算的依據，其中：投資增加10%以內或絕對值在200萬元以內由XXXXX會商審批；投資增加10%以內、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領導審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項目總計劃額度內，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設單位根據工程進度的資金需求統一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應載明工程進度、監理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領導確定。

第十二條 建設單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應提供項目概（預）算批復、中標通知書、施工合同、政府采購合同、設計合同、監理合同以及其他相關的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。

第十三條 XXXX匯總各建設單位報送的資金撥付申請，根據審定的計劃，按程序報批后撥付。

（一）資金來源為經開區財政預算和上級財政轉移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據實際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統籌平衡財政、金融資源的調配，凡使用財政預算及政府投融資資金的項目建設、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應事先征得集團公司的同意。

第四章 財務決算管理

第十六條 建設項目通過竣工驗收后，建設單位應在3個月內完成竣工財務決算的編制工作。決算編報應做到及時準確、內容完整。

第十七條 竣工財務決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務決算進行審計后報xxx，再依據審計決定批復決算。未履行審計程序的不得支付尾款。

第十八條 建設單位及其主管部門收到xxx批復的財務決算后，應在1個月內與資產接收單位辦理資產交接手續，資產接收單位應在接收資產后的1個月內向有關部門申請辦理產權登記。資產接收單位應在完善產權手續后的當月轉增資產并進行財務處理。

第十九條 項目建設資金有結余的應在竣工財務決算批復后30日內上交集團公司。

第五章 監督檢查

第二十條 集團公司和項目建設管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務管理制度，依法接受xxx的監督檢查。

第二十一條 經開區xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據辦法實施考核。

第二十二條 建設單位及其主管部門違反本辦法規定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權部門負責查處，依法、依規追究責任。

（一）不符合基本建設管理程序，未經批準擅自開工的；

（二）未經批準提高建設標準、擴大建設規模、增加投資建設的；

（三）未依法和按規定程序組織招標的；

（四）拖延、截留、轉移或挪用建設資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設計及施工等未按國家有關規定進行而導致投資增加和質量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權利，造成資金流失的；

（七）未經竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴重違反法律、法規和本辦法規定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關資金管理辦法具體規定不一致的，按照中央和市的管理辦法執行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執行。