第一篇：我國工程監理業現存問題與發展對策探析

我國工程監理業現存問題與發展對策探析

摘要：工程監理制已成為建設管理體制中的一項基本制度。然而法律法規和行業規范建設還不完善，監理力量不足等問題也制約著監理業的發展。本文對工程監理業目前存在的問題進行了總結，提出了一些對策，希望可以為工程監理業的科學發展提供一定的參考。

關鍵詞：監理；管理；問題

工程監理從起步到今天已經走過了20年的發展道路。20年前，我國通過世界銀行貸款的項目——云南魯布革水電站，業主委托“工程師單位”實施現場監督管理，催生了我國建設監理制度的發展，把監督管理分離出來，成為社會化的監理企業，形成了建設監理制度，與項目法人責任制、招標投標制和合同管理制一起載入了改革創新的史冊。但是，我國的工程監理制度還處于初步階段，法律法規不完善、建設相關各方行為不規范、監理企業在自身發展中的自律意識不夠、監理人員素質較低等問題的存在，嚴重制約著監理業的健康發展。

1、目前工程監理業存在的一些問題

工程監理涉及業主、承包方和監理方。而作為行使政府監督職能的部門在整個建設活動中將對上述三者實施強有力的監督，各方關系如下圖所示。

1.1建設各方行為不規范

1.1.1業主行為不規范

目前，我國建筑市場買方占主導地位，監理權的授予存在著局限性，與FIDIC合同賦予工程師的權限相去甚遠。有些業主法律意識淡薄，或對監理程序不熟悉，盲目插手應該由監理方履行職責的工作，業主繞過監理方直接向承包單位下指令，要求承包單位加快或放緩工程進度。

1.1.2監理方行為不規范

在監理業務的承攬方式上，存在著轉包監理業務、出租資質、掛靠監理證照的現象，一些正規的監理企業迫于市場的經營壓力，壓低監理費率來承攬業務，引起監理市場的惡性競爭；有些監理單位還不是真正獨立的法人實體；此外，誠信基礎的缺乏使相當一部分業主對監理單位承擔全過程管理不放心。因此，監理單位雖然表面承擔了在建項目“三控兩管一協調”等監理活動，但業主很難放棄對項目施工隊伍的選擇、物資采購、進度款的撥付、工期進度的要求等一系列管理權限。

1.1.3承包方行為不規范

一些工程承包單位的素質較差，工程項目一包再包，以包代管，承包單位的質量保證體系和自檢體系都沒有真正建立起來，責任不清，權力不清，時常發生責任糾紛。一些工程承包單位采取多報工程量、偷工減料等辦法來獲取最大經濟效益。當監理人員行使權力時，承包商對監理的認識不清，沒有擺正監理在工程建設中的位置，缺乏自覺接受監理的心態，往往錯誤地認為監理是來挑刺兒找麻煩的，采取不正當手段排擠監理，嚴重影響監理工作的正常開展。

1.1.4政府監督部門沒有完全發揮監督管理職能

實施工程監理的重要目的之一就是改革我國傳統的工程建設管理體制。建設監理體制就是要在政府的監督管理下，由業主、承包方、監理方共同參與的管理體制。我國目前政府的監督管理制度還不完善，主要表現在：一是監理工作沒有專職部門負責；二是一些違規的市場行為得不到及時的糾正；三是監理行業缺乏長期規劃。

1.2監理的工作范圍及內容狹窄，監理深度沒有到位

我國2000年頒布了《建設工程監理規范》，按照我國工程建設監理理論，監理應對工程建設全過程實施監控，不應只是施工階段。一些發達國家對設計階段的監理更注重，而我國直到目前不僅大部分項目只停留在施工階段，且施工階段的監理也多數只是質量和安全的監理，監理的“三控兩管一協調”未得到有效貫徹，忽視進度控制或進度控制由建設單位實施，投資控制基本上由建設單位實施；對出現的矛盾干擾，監理沒有發揮第三方的應有職能主動去協調。

1.3監理市場運行尚不規范，監理人員總體素質較低

1.3.1由于我國的監理制度在實踐經驗推行上有所欠缺，監理市場還不規范

例如，監理取費偏低，市場競爭激烈，壓價現象十分普遍，監理單位為了贏利，一些必要的投入全攤派給承包人，毀壞了在承包單位面前的形象，降低了監理的威信；目前項目普遍存在工程變更且多在增加的環境下，建設單位對監理單位增加了附加工作或額外工作，應有的收益不予考慮，打擊了監理積極性；監理單位在儀器設備上投入少，一些儀器陳舊老化。

1.3.2監理人員整體素質不高

符合要求的總監數量和質量不能滿足監理工作需要；不少監理人員由于經驗不足，開工前技術交底不到位，施工完畢才對照規范檢查，完全事后監理，造成返工量大，落實執行難度大，影響與承包人的關系；監理人員的培訓存在很多弊端；有些監理人員職業道德素質不高，在不健全的市場機制下鉆空子，做些違背法律的事情，廉政制度只是掛在墻上，給施工單位偷工減料以可乘之機。

1.4監理力量不足

目前全國監理企業已有6170家，監理從業人員達到48萬多人。但是，監理力量滿足不了監理需求的矛盾仍然十分突出。目前我國注冊監理工程師只有8萬余人。強制性監理的工程有增無減，客觀需求持續趨旺。然而幾年來，監理行業的發展遠沒有跟上市場需求持續擴展的時代步伐，注冊監理工程師數量嚴重不足。監理人員總量不足，質量不高，甚至監理缺位，有名無實，更有缺乏誠信、失職失責等不良行為。

2、進一步完善監理業的對策

2.1加強與工程監理的相關法律、法規和行業規范建設

2.1.1目前我國建筑市場仍不完善，項目管理尚不完全規范

為此，必須貫徹國家有關的方針政策，建立和健全各類建筑市場管理的法律法規和制度，做到門類齊全、相互配套。例如新的《工程監理企業資質管理規定》已于2007年8月1日起施行，這為盡快建立統一開放、競爭有序的建筑監理市場提供了條件。

2.1.2在工程建設的實施中規范各方的行為

在規范業主和監管部門行為方面，業主選用工程監理單位應嚴格規定實行招標，直接委托應按規定辦理委托手續，選擇符合資質條件的單位進行監理，查處自我“監理”或同體“監理”；由于國家目前尚沒有一套規范化的監理招標法規，因此建議國家應盡快制定與工程建設監理招標投標相關的實施辦法，使監理招標投標步入規范化的軌道。

2.2監理單位本身要加強人員配備，提高監理隊伍的素質和監理能力

要建立一支具有高素質的、穩定的職業監理隊伍，必須加強監理人員的業務素質、職業道德，提高監理人員待遇，使其全身心投入監理工作，為市場競爭儲備優秀人才，增強企業競爭力。在職業道德方面，強化廉潔自律、遵紀守法、誠信，使監理人員真正做到公正、獨立客觀地開展監理工作。

2.3提倡監理服務優質優價

工程監理是一種高智能服務，當監理價格過低時監理單位很難派出高素質的監理人員，也就無法提供優質服務。現在我國工程監理工作還處在初級階段，收費標準較低，不利于吸引高素質人才，不利于監理單位的發展和提高監理水平。因此，適當提高監理價格是完全必要的。國家發改委、建設部會同有關部門出臺了《建設工程監理與相關服務收費管理規定》（發改價格[2007]670號），已于2007年5月1日起施行。新收費標準中施工監理服務收費基準價的平均費率為1.88%，平均提高幅度在50%左右，這為監理業的健康發展提供了良好的環境。

2.4有條件的監理企業向項目管理企業過渡

建設部2003年3月出臺的《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》中規定：“對于依法必須實行監理的工程項目，具有相應監理資質的工程項目管理企業受業主委托進行項目管理，業主可不再另行委托工程監理，該工程項目管理企業依法行使監理權限，承擔監理責任；沒有相應監理資質的工程項目管理企業只能受業主委托進行項目管理，業主應該另行委托監理。”工程監理是工程項目管理的重要組成部分，是管理和監理單位職能的合并，符合不斷發展的建筑市場運作關系，監理企業應逐步向項目管理企業過渡。建設部在天津召開的全國建設工程項目管理工作座談會上指出：“工程監理企業要發揮智力密集的優勢，適應市場需求，注重人才培養，拓展服務功能，鼓勵綜合能力強、人才結構合理的工程監理企業，在提高工程監理水平的基礎上，積極為工程建設提供全過程、專業化的工程項目管理服務。”可以預見，監理企業又有了新的發展空間。

參考文獻：

[1]田成鋼，嚴新兵，申桂英。我國工程建設監理的現狀及發展展望[J]。建設監理，2007（1）：6-8

[2]詹炳根。工程建設監理[M]。北京：中國建筑工業出版社，2000：130我國設備監理存在問題與發展趨勢分析

2008-11-04 08:25:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:652次 評論:1條

工程項目中實行設備監理制度是世界工業發達國家和地區通行的慣例，而我國隨著經濟的快速發展，國家和地方政府以及企業基建、技改項目數量越來越多，設備投資在總投資中的比重也越來越高，設備工程建設的投資額度大、技術復雜、質量要求高、工程進度強度高、工程協調與控制管理極為復雜。但絕大多數項目的投資者，往往不具備適應上述情形的管理控制能力，導致設備質量問題經常出現，造成的損失也非常巨大，直接影響了工程項目的質量和投資效益的發揮。上個世紀九十年代初，上海市最早開始推行設備監理制，對全國開展設備監理工作起了試點和示范的作用。2005年國家質檢總局、國家發展和改革委員會的共同推進，在全國范圍內開始大力實施設備監理制度。設備監理制度經過十余年的發展，取得了很多成績，但在我國作為的一種新興制度，離完善和規范還有很長的路要走。

我國設備監理發展中存在的問題

2001年原國家計委、原國家經貿委、國家質檢總局等部門發布《設備監理管理暫行辦法》，從法規角度明確了設備監理在投資項目管理中的地位。隨后頒布了一系列相關管理辦法，并成立了中國設備監理協會，到2005年，國家質檢總局、國家發展和改革委員會共同推進，在全國范圍內開始大力實施設備監理制度，至此，我國設備監理制度基本形成，這對于提高我國設備工程項目管理水平，盡快與國際慣例接軌，保證重點設備工程的質量和投資效益，降低設備工程項目風險具有重要的意義。經過多年的發展，我國設備監理體制基本形成，制定了一系列相關的法制法規，實施中取得了很多成就，同時也面臨較多問題，具體表現在如下幾個方面。

1.設備監理市場未完全形成。

設備監理制度推行到現在，其作用和意義逐步引起人們的重視，目前不僅國有企業意識到要在投資項目中開展設備監理，通過地方監理部門的努力，越來越多的外資乃至民營企業在了解其重要性后，也紛紛主動要求監理中介機構向其提供服務。但是由于設備監理尚屬起步階段，有些管理部門及業主對設備監理得認識還很淡薄，投資人特別是國有投資人監管不到位以及工程建設微觀管理體制不健全的情況下，只要不出大的事故，也就得過且過，建設

單位認為在形式上履行了有關招標和監理的程序后，就可以高枕無憂了。或者還停留在設備監理是建設監理中對設備安裝監理的觀念上，極少數管理部門甚至還認為是重復監理、重復收費。從全國范圍看，設備監理市場還未完全建立，針對我國得國情，政府及相關部門應依法監督管理與指導，使設備監理市場規范化、制度化，從而促進設備監理良性發展。2.監理單位的責、權、利不平衡。從法律土講，業主與監理應該是平等的法律主體，在工程項目上，是委托與被委托的合同關系。國家法規雖已明確監理的責、權、利，以及在監理合同條款中也有表示，但十多年來，在監理的責、權、利方面完全按合同規定實施的工程項目較少，業主對監理工作的干擾較多。監理單位必須在業主委托的時間、內容和范圍內行使職權。另外，由于監理市場競爭日趨激烈，作為監理公司為了生存，即使業主違反監理合同要求，也不愿意得罪業主。這就導致現場監理力度不足，一旦出現工程質量事故，業主一推了之。因此在中國，監理的責任較大，而相應的權和利得不到保障，造成監理單位的責、權、利不平衡的現實狀況。3.高素質的設備監理人才不足。

從監理人才的構成方面來看，我國目前監理人員主要來源有兩類:一是設計、制造、施工、檢測單位退休的高級工程師、工程師、技術工人。這些人有較豐富的監理實踐經驗，但他們對新知識的接受能力相對弱些。二是近年大、中專院校畢業生，這些人年輕好學，但缺乏實際工作能力和現場協調能力。目前監理隊伍缺乏既有豐富的監理實踐經驗，又有較強的管理協調能力的中青年監理人才。從監理隊伍穩定性方面來看，大部分社會監理機構為降低監理成本，往往采取項目聘任制，對外地工程項目實行就地招聘，工程結束后，若無后續工程，就不一定能繼續從事監理工作，造成監理隊伍不穩定，不利于監理經驗的積累。從監理業務培訓方面來看，雖然目前大多數監理人員均已參加上崗前的培訓，但缺少在崗后的再教育，包括學校教育、協會培訓和實踐鍛煉，因此加強對監理人才的管理，盡快造就一批有技術、會管理、既懂經濟又懂法律的復合型人才，才能不斷促進監理業務水平的提高。

4.監理內容側重于制造、安提 階段的質量監理。

在設備監理內容上，設備監理合同主要為三大監理，即設備質量、設備投資、設備進度監理，而實際工作中設備監理大多僅涉及到制造或安裝階段的質量監理，設備的投資、進度的監理受業主的認識及承包商的素質影響較大。這種現象除了體制的原因外，確實也存在少數監理業務水平和責任性差的情況，引起業主對監理的不信任等。另一方面，也應該看到我們一些監理單位思想認識和思維方式沒有擺脫傳統觀念束縛，尚不能跟上時代步伐，對監理

事業的發展取向、監理定位、監理責任、安全監理和監理單位改革等問題的認識，理論滯后于實踐，實踐跟不上市場發展的需要。

總之，由于我國監理起步較遲，定位較低，管理水平低，缺乏國際監理經驗，缺少健全有效的體制和先進的管理技術。因此，我們要根據國內的實際情況，分析與國際監理的不間，采取措施來彌補不足。

我國設備監理行業的發展趨勢

1.設備監理業與國際工程咨詢業的接軌。

目前我國設備監理過分強調監督功能，弱化了監理的咨詢功能和管理功能，沒有充分體現設備監理服務的全部價值。在加入WTO后，咨詢服務市場將全面開放，工程設備監理的發展面臨新的機遇和挑戰，在國外很少有專業的監理公司，監理業務是咨詢公司業務的一部分，根據國外發達國家實踐看，我國設備監理企業中素質好、實力強、具有良好社會公信力的應在充分發揮監督功能的基礎上，加強咨詢和管理服務功能，從簡單的現場符合性檢查監督過渡到工程項目咨詢管理，使之向一種高智能、專業化的設備項目管理服務方向發展，能獨立承擔大型工程的監理。實現設備監理業與國際工程咨詢業的接軌。

2.設備監理人才趨向于專業化、職業化。

設備監理業屬智力密集型行業，對設備監理師的要求非常高，需要眾多的高水平的職業總監和具有國際項目管理能力的高級監理工程師，我國相關管理部門加強設備監理理論和方法的研究，并從專業知識、管理知識、能力及經驗四個方面來培訓、考核設備監理的從業人員。因此我國設備監理人才將成為專業化、職業化的工程項目咨詢管理者，才能符合國際化的要求。3.設備監理服務對象將呈現多樣性。

滿足客戶的期望和需求是設備監理事業發展的源泉，因此，應鼓勵和指導不同設備監理企業更好地識別和發掘自己的顧客及他們的需求，設備監理的顧客比建筑監理的顧客多，服務的領域具有多樣性，設備監理應以建設工程法人為主要服務對象，還應向設備維修工程、設備驗貨、銀行、保險等多種對象發展。

4.設備監理市場將走向專業化、規范化和制度化。

未來的工程設備監理市場不但規模日益宏大，而且是日趨完善的專業化、規范化和制度化且有國際同行巨頭公平參與競爭的舞臺，這是我國工程設備監理的發展方向和必由之路。

總結

設備監理制度的科學性和有效性在我國已引起社會各界關注和重視，一批批工程設備監理社會機構相繼組建，一支支設備監理專家隊伍逐漸形成，從而為工程設備監理業的興起創造了精神和物質條件。但如何促進設備監理行業的健康發展，首先應深入分析我國的設備監理的發展中存在的問題和不足，其次，在了解、學習和借鑒國外成熟的經驗基礎上，研究適合我國國情的管理制度，才能使設備監理逐步走上正軌，健康發展，為我國的工程項目的順利運行提供保障。您看到此篇文章時的感受是：

第二篇：河北省農業保險現存問題與發展對策

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河北省農業保險現存問題與發展對策

河北省農業保險現存問題與發展對策

內容摘要：本文首先從保險賠付較低、理賠成本高、保險產品偏少、費率過高、農民投保意識淡薄、道德風險嚴重、保險環境缺失等方面分析了河北省農業保險市場的現存問題，然后根據相應問題，并結合河北省實際，從農業保險的供給、需求和外部環境三個方面提出了發展河北省農業保險的對策建議。

關鍵詞：河北省 農業保險 問題 發展對策

河北省農業保險現存問題

（一）供給方面存在的問題

1.供給不足，覆蓋率較低。目前，經營農業保險的公司只有中國人民財產保險股份有限公司、中華聯合財產保險股份有限公司和中國大地財產保險股份有限公司三家。這三家保險公司中以中國人民財產保險股份有限公司為主導。而且農業保險品種還相對較少，政策性保險主要有小麥、玉米、棉花、能繁母豬、奶牛、大棚、林木保險等，商業保險有辣椒險、冬棗雹災險、養雞保險等。這些險種還不能滿足河北農業生產的要求，政策性農業保險的覆蓋面也不夠寬。

2.賠付較低，難以彌補農戶風險損失。河北省農業保險的主要品種的保險金額為：小麥每畝300元、玉米每畝260元、棉花每畝400元、奶牛每頭5000元，能繁母豬每頭保險金額1000元。以2009年的產值來計算小麥、玉米、棉花的平均畝產量分別為342、331、65公斤，其試產價格分別為718.2元、562.7、975元。可見保險金額還不到每畝收入的50%，保險賠付額較低，使農戶得不到足夠的補償。

3.賠付率面臨加大的不確定性。2001-2010年期間，農業保險賠付率2002年最高，是109%，2010年最低，為12%，賠付偏差高達數倍，平均賠付率高達60%，這使經營農業保險的保險公司在賠付支出上面臨較大的不確定性。這種不確定性直接威脅保險公司的穩定經營。

4.在技術上尚存諸多障礙。第一，費率厘定較難。費率的計算是

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以農業風險發生的概率及其所造成的損失程度為基礎，利用精算的手段厘定出來的，但目前大多數農業生產的損失數據還不完整，這給準確厘定農業保險費率造成了很大的困難。第二，定損難。農業保險的保險標的不同于普通的財產保險的保險標的，其保險標的基本上都是有生命的，保險標的價值變化較大，損失程度較難確定。第三，理賠難度較大。農業保險分散性較大，保險對象差別也較大，造成減產或死亡的原因又較多，保險合同雙方經常就是否賠付和賠償多少的問題產生糾紛，每一起理賠案件都要讓保險公司花費很大的精力，如果趕上受災或疫情較大的情況，保險公司現有的工作人員將很難應對。

（二）需求方面存在的問題

1.農戶投保意識淡薄。農戶的投保意識淡薄有如下幾個方面原因：第一，文化水平低。農村的文化基礎薄弱，很多農戶認識不到農業保險對農業生產的作用，常常認為是國家對農民的變相收稅，從心里上抵制農業保險。第二，封建殘余的影響。有的農戶認為保險是不祥之兆，入了保險很可能就會招來災難，所以入保險意識淡薄。第三，僥幸心理的存在。農戶常常有心存僥幸，認為倒霉的事不會發上在自己身上。所有這些都會導致農戶參保的意識淡薄，不主動投保農業保險。

2.道德風險發生的概率較大。道德風險來源于信息不對稱性，農戶進行農業生產，其過程中所面臨的風險農戶自己最清楚，而保險公司對有的風險卻一無所知。在這種情況下，就會很容易出現道德風險。農作物保險賠付中道德風險所占的比例高達20%，在牲畜賠付中騙賠現象更為嚴重。

（三）外部環境方面存在的問題

1.財政支持力度不足。農業保險是準公共產品，具有正外部性，這決定了農業保險的運作必須在財政支持的條件下運作。但目前農民在我國人口中占比較大，所以不可能拿出大量的資金對農業保險進行補償。雖然對一些保險品種進行了一定程度的政策支持，但支持的力度還有待加強，而且其他的農作物和養殖家畜、家禽等還沒有出臺政策支持的辦法。

2.缺乏專業定損機構，賠付有失公平。發生農業風險后，對風險

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損失進行公正合理的評估是公平理賠的前提。但農業保險的風險定損較為復雜，既涉及到專業技術知識又涉及到道德因素。因此，要想對農業風險損失進行公平公正的定損，增加設立對立于保險合同雙方的專門的定損機構是有必要的，目前河北省該類專業定損機構幾乎還沒有。

3.相關法律缺失，賠付缺乏保障。任何保險產品的運作，都離不開法律的保護，而目前尚無一套完整的法律法規和配套措施予以扶持和管理，保險人在經營中無法可依、無章可循。因此，農業保險急需建立健全的法律體系予以保障，利用法律手段監督約束各級政府、農險經營主體、農業生產者在農險市場中的行為，保證農險市場的有序運行。

河北省農業保險發展對策

（一）供給與需求方面

1.提高保額水平，加大農戶的風險保障。目前較低保險金額是造成農戶參保不積極的一個原因。如小麥每畝保險金額為 300元、玉米每畝保險金額為260元。如果發生農業風險，農戶得到的最大賠付以保險金額為限，農戶得到的賠償過少，參保積極性一直不高。因此，應該在原有的基礎上，在保證嚴重導致道德風險的前提下，適當提高保險金額，以提高農戶的參保積極性。

2.合理設計保險條款，減少道德風險。道德風險和逆向選擇是農業保險運作過程中的一大難題，高風險投保和農戶騙賠的事件時有發生，嚴重影響了河北省農業保險的順利開展。以下措施可以有效減少道德風險的發生：一是對于比較重要的農業生產品種，比如小麥、玉米等可以考慮強制保險，因為強制保險可以有效避免逆向選擇，維護投保的公平；二是采取比例賠償的措施，投保人在發生風險后也要承擔相應的損失，避免農戶參保后因疏于管理，造成減產；三是采取互助模式承保，投保人之間可相互監督，防止騙保發生。

3.加快新險種開發，繁榮農業保險市場。目前，河北省農業保險的險種數量較少，很多農業風險還得不到農業保險的保護。因此開發新型農業保險險種也是農業保險發展的時代要求。險種開發的目的應該本著擴大承保農業風險、降低農業保險成本、增強服務水平、拓展

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市場、發掘農戶風險保障意識、提高制度和經營效率等方面進行。

4.加大宣傳力度，提高農戶的保險意識。河北省農戶對于農業保險產品作用等方面缺乏基本的了解，再加上農戶的文化水平普遍偏低，保險意識淡薄，尤其是經濟條件落后的山區農民，甚至對農業保險的認識存在一些誤區。加大對農業保險的宣傳力度，可以幫助農戶了解農業保險的功能、參保和理賠程序，消除農戶的僥幸心理。宣傳農業保險的具體途徑主要有：一是通過新聞媒體進行宣傳各保險公司的保險站，或下鄉舉辦農業保險答疑的方式邊營銷邊宣傳農業保險。在宣傳工作中，尤其是對于采用強制性保險形式的農業保險，準備階段農民的思想工作一定要做好，讓農民懂得農業保險不是亂收費，而是一種為了實現風險轉移的投入，而且各級政府會對農業保險提供保費補貼。可以通過介紹試點地區開展農業保險的成功經驗，讓農戶通過實實在在的例子了解到農業保險帶來的好處；三是對村干部或村里影響力較大的人集中辦理農業保險培訓班，讓這些人對其他農民產生輻射作用。

（二）外部環境方面

1.擴大財政支持力度，減輕農戶保費負擔。目前河北省已經推出的政策性農業保險補貼比例雖然有的高于美國和日本等國家，但是河北農業保險的覆蓋面小，保險金額低，補償的總額和其他國家相比還有差距。另外，能得到政策補貼的險種僅限于以上幾種，補償口徑還有待擴大。因此河北省農業保險保費補貼的重點應該擴大補償的廣度，不僅對農戶補貼，而且要對開辦農業保險的保險機構和相關部門有關農業保險業務給予補貼或稅收減免，從而調動農戶投保、保險公司開辦農業保險業務的積極性。

2.加大保費的資金來源，解決資金瓶頸。對農業保險增加政府資金支持能夠調動投保人投保和保險公司承保的積極性，但目前中央財政和河北省地方財政均無足夠的經濟實力對其提供太多的資金支持。因此要擴大保費的資金來源，解決資金瓶頸。具體方法有：一是對于經濟比較發達的市、縣，可以考慮適當增加地方政府的資金支持力度。二是鼓勵與農業有關的企業承擔一部分保費，比如種子公司。種子公司對購買其種子的農戶替其支付一定比例的保費，這樣對農戶和種子

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公司都是有益的。農戶可以得到減輕保費負擔的好處，而種子公司可以借此對自己進行宣傳，提高知名度，增加種子的銷售量，增加總利潤。三是可以參考上海安信公司“以險養險”的模式，來支援農業保險的發展，適當降低農業保險的費率，減輕農民的保費負擔。

3.成立專門的風險損失評估機構，提高賠付的公正性。農業風險發生后，合理理賠的前提是做好風險損失評估，這關系到理賠的公正與公平。成立專門的、獨立的風險損失評估機構，是做好風險損失評估工作的有效途徑。風險損失評估機構組建時要獨立于保險公司和投保人，這樣在評估時才可以免受保險合同任何一方的左右，才能對損失程度做出客觀的估計。另外，風險損失評估機構的人員構成應嚴格要求，必須具備損失評估的專業技能，對于不同的險種應該成立不同的損失評估小組。小組的人員構成必須考慮專業的互補性，可以由保險、評估、農業種植或養殖的專家構成，這樣可以保證評估結果的準確性。同時，還應制定風險損失評估機構的道德約束機制，防止腐敗現象的滋生。

4.積極推進農業產業化、規模化建設，降低承保成本。造成河北省農業保險成本居高不下的原因之一是河北省農業生產分散成度大，土地條塊種植，農業產業化、規模化水平較低。這就造成了保險公司在承保與農業產業化、規模化水平較高地區相同面積的農業保險時，在承保、核保、理賠等環節要付出多出幾倍的人力和物力成本。所以農業生產的方式也是制約農業保險發展的一個重要因素。目前，降低保險成本的有效措施可以考慮依托農業生產合作社、村政府以一個自然村或以一個鄉為承保單位實行團體保險，每個承保團體設置一個協保員負責日常承保工作。這樣不僅可以降低保險成本，并且可以利用協保員對投保人的了解，有效地避免信息不對稱性，防止產生道德風險和逆向選擇。

5.劃分承保區域，與地區經濟發展相適應。河北省農業發展水平很不平衡，農業生產水平存在很大差異，產業優勢各不相同，所以河北省各個市、縣的保險金額、保費補貼、險種也應該根據這些差異有所區別。可以根據農民人均純收入將河北省136個市、縣劃分為幾個不同的農業保險承保區域，在農業保險大政策不變的前提下，根據地

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方政府的財力水平、農戶支付保費的能力確定不同的保險金額、保費補貼、險種等，以適應不同地區農業經濟發展的要求。

參考文獻：

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第三篇：我國個人所得稅現存問題及對策研究

淺析我國個人所得稅現存問題及對策 個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。凡在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得所得的，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。它是國家運用稅收這一經濟杠桿調節收入分配的有力工具。隨著我國社會主義市場經濟建設的發展, 以自然人為核心的社會財富流動和分配占整個社會財富流動和分配的比例必然會越來越大, 形式會越來越多樣化, 個人所得稅將在社會經濟發展中發揮越來越重要的作用, 其職能一是體現個人所得稅有效地發揮了稅收為國聚財的職能, 大大增強了國家財政實力, 有力地支持了經濟社會建設, 為構建和諧社會和全面建設小康社會提供了更多的財力保證。二是從社會政策觀點來看, 個人所得稅體現了再分配的作用。政府用個人所得稅來調節個人收入分配, 即通過稅收杠桿對社會經濟運行進行引導和調整, 既要拉開差距, 又要防止貧富過分懸殊。三是從經濟政策觀點來看, 個人所得稅是一個重要的經濟調節杠桿。個人所得稅是財政收入的重要來源, 在一定程度上決定或影響社會總需求和總供給的平衡, 所以個人所得稅因其具有聚?財#和調節收入分配的功能而被喻為?社會穩定器#。個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得征收的一種稅，是國家運用稅收這一經濟杠桿調節收入分配的有力工具，并以其在聚積財政收入、縮小貧富差距方面所具有的獨特能，被世界各國譽為“社會穩壓器”。其職能主要表現在籌集財政收入，調節收入分配，促進經濟增長。它有利于經濟改革的深入發展，保障社會安定團結。隨著我國社會主義市場經濟建設的發展，以自然人為核的社會財富流動和分配占整個社會財富流動和分配的比例必然會越來越大，形式會越來越多樣化，個人所得稅將在社會經濟發展中發揮著越來越重要的作用。

一、個人所得稅的重要作用

1.1 個人所得稅對籌集財政收入具有重要意義個人所得稅以個人所獲取的各項

所得為課稅對象，稅基廣闊，稅收收入已經超過了消費稅，成為我國第四大稅種，是政府稅收收入的重要組成部分。據資料顯示，2010 年我國個人所得稅收入為4837.17 億元，占全國稅收收入的6.6%。

1.2 個人所得稅可起到調節收入分配的作用我國個人所得稅實行超額累進制，在對家庭基本生活費免稅的基礎上，隨著個人收入的增加，個人所得稅適用的邊際稅率不斷提高，從而對低收入者適用較低的稅率征稅，而對高收入者則按較高的稅率征稅，其目的是改變個人收入分配結構，縮小高收入者和低收入者之間的收入差距。

1.3 個人所得稅是一個重要的經濟調節杠桿個人所得稅可以不經過稅率的調整，即可與經濟運行自行配合，并借這種作用對經濟發生調節作用，即對國民經濟的“內在穩定器”作用；個人所得稅也易于根據政策需要相機調整稅收政策，如在經濟蕭條或高漲時，采取與經濟風向相逆的稅收政策，對個人所得稅的稅率、扣除、優惠等進行調整，實行減稅或增稅的政策，從而促使國民經濟穩定增長。

二、存在的主要問題

（一）稅制模式難以體現公平合理我國現行個人所得稅制采用分類稅制模式，根據收入來源不同，采取不同稅率和扣除辦法。這種稅制模式已經落后于國際慣例，不能全面、完整地體現納稅人的真實納稅能力，容易造成收入來源多且綜合收入高的納稅人反而不用交稅或交較少的稅，而收入來源單一且收入集中的人卻要多交稅的現象。征收個人所得稅是政府取得財政收入，調節社會各階層收入分配水平的重要手段，公平是個人所得稅征收的基本原則。公平原則是指征稅額與納稅人收入水平相適應以保證各納稅人之間稅負水平均衡。分類所得稅制是將納稅人各種所得按照收入性質劃分為若干類，對不同類別的所得設計不同的稅率和費用扣除標準分別計算征收。目前我國個人所得稅制度將個人收入劃分為工資薪金所得、勞務報酬所得、個體工商戶生產經營所得等11類。這種稅收制度的優點是可以實現分別征收，有利于控制稅源；缺點是各類收入所使用的稅率不同、免征稅額不同，導致不同類別收入的稅負不同，不利于調節收入差距，容易產生綜合收入高、應稅所得來源多的人稅負輕，綜合收入低、應稅來源少的人稅負重的現象.征收范圍不全面。

（二）稅種繁多，綜合稅率高單從個人所得稅來看，我國個人所得稅只占稅收

收入的6.6%，而在西方發達國家，人所得稅一般占稅收收入的30％-50％左右，我國個人所得稅征收比例相對較低。但是我國目前共有19 個稅種，如個人所得稅、消費稅、增值稅、營業稅、印花稅、契稅、煙草稅、關稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面，而流轉稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，政府征收的很多稅，都最后由百姓負擔，而這些稅納稅人交了卻看不到。

（三）3.3 費用扣除不合理我國個人所得稅的費用扣除，分別按不同的征稅項目采用定額和定率兩種扣除方法。這一方面造成計算上的繁瑣，給征納雙方都帶來計算上的困難；另一方面也存在不合理、不公平的因素。這種方法沒有考慮到不同的納稅人的贍養費用、子女撫養費用、教育費用、醫療費用等因素。在現實生活中，上述情況不同，各納稅人的生活必要支出就不同，實行固定免征額的方法不科學。假如有一個4 口之家（父母沒工作，妹妹還在上學），只有一人就業，月工資是4000 元，他要養活4 口人，人均1000元，按3000 元費用扣除標準計算，他需要交納個稅50 元。另一個4 口之家4 人都有工作，每人月工資3000 元，也就是人均3000 元，但他們都不需要納稅，這顯然有失公平

（四）應稅所得難以核實，扣繳體制有待完善當前核實一個納稅人真實的全部收入存在一定困難：一是收入渠道多元化。一個納稅人同一納稅期內取得哪些應稅收入，在銀行里沒有一個統一的賬號，銀行方面不清楚，稅務方面更不清楚。二是公民收入以現金取得較多，與銀行的個人賬號不發生直接聯系，收入難于控制。三是不合法收入往往不直接經銀行發生。正因為有上述情況，我國工薪階層成了個人所得稅的實際納稅主體，使個人所得稅未能體現調節收入分配功能，深深地損害了勞動者的利益。

三、完善我國的個人所得稅的相關措施

針對我國個人所得稅存在的種種問題，分析其產生原因，文章認為我國的個人所得稅制應當從以下幾點進行完善：

3.1 完善我國的個人所得稅制度。選擇綜合與分類相結合的混合所得稅制模式。單純的分類征收稅制模式既缺乏彈性, 又增加了征管難度和成本, 目前這種課稅模式幾乎沒有國家再采用。我國作為世界上最大的發展中國家, 應努力適應國際經濟發展的趨勢, 逐步采用綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合所得稅模式。在制度設計、確定綜合征稅的具體項目上, 應考慮在征管水平可能的情

況下, 將盡可能多的項目納入綜合課征的范圍,以個人為計稅單位, 以為課稅期, 以個人的全部收入為稅基并全面進行納稅人的統一登記, 給予每個人一個納稅編號, 個人的全部收入會集在相應的納稅號下。同時, 對個人的非勤勞所得如股息、利息、租金收入等, 實行分類征收時可運用特殊的稅率；合理的設計稅率結構。從我國個人所得稅的具體實施情況來看, 據測算, 我國工薪收入者在扣除2000元費用后, 繳納個人所得稅者約為30% , 其中大部分只需適用5%和10%兩個低稅率檔次, 而第五級到第九級稅率的設置適用者很少, 即使在今后相當長的時期內, 也不會達到適用第五級以上的率。因此, 對個人所得稅課稅級距、級次及稅率進行調整時, 應在加強對高收入者調控力度的基礎上, 遵循低稅率的基本思路, 使納稅人不感到“損失”太大, 從而減少納稅人對收入的隱匿；科學確定應稅所得及健全費用扣除制度。從各國稅法的相應規定來看, 生計扣除的方法大體有三種: 一是所得減除法, 即從所得額中進行生計扣除。二是稅額抵扣法, 即納稅人先不從所得額中減除生計扣除, 在依法計算出稅額后, 再從稅額中減除一定數額的生計費用。三是家庭系數法③。考慮到分類征稅部分的扣除相對簡單, 如偶然所得、股息紅利所得等可以不作任何扣除的特點, 借鑒國外立法經驗, 我國應重點對個人所得稅綜合計征部分生計扣除規則進行完善；拓寬稅基, 擴大征稅范圍。隨著社會經濟的快速發展, 個人收入的來源也呈現多樣化、隱性化和非規范化的趨勢, 繼續使用分項列舉方式已不能涵蓋大部分的應稅所得, 造成很多“真空地帶”。從長期發展目標來看, 宜采用排除法對課稅所得范圍予以規定, 即除了稅法明確免征個人所得稅的收入以外的全部收入均屬于課稅范圍。這樣的制度設計對收入來源單一的工薪階層影響不大, 且可為防止個人收入多樣化帶來的稅源流失提供制度保障。同時, 還應從嚴控制減免稅項目, 減少大多數名目繁多、過雜過濫的減稅項目。把各單位給個人發放的實物、有價證券等福利一并計征課稅, 對實物比照市場價格計算征稅。對

從事農、林、牧、副、漁業的高收入者在扣除標準費用后的所得也列入應稅對象。

3.2 完善個人所得稅的征收管理體制。完善個稅的征管體制，一方面要完善納稅申報制度。貫徹落實代扣代繳與自行申報的制度。利用網絡資源，充分實現跨地區收入信息的傳遞和共享建立健全社會協稅護稅網絡。稅務部門應加強與財政、銀行、工商、海關、邊防、公安、法院、檢察院、新聞媒體等部門的協作配合, 建

立健全聯席會議制度和信息共享制度, 定期了解掌握并登記納稅人個人的有關涉稅信息，另一方面，稅務部門要充分利用相關部門的工作和數據信息。加強與財政、銀行、海關、邊防以及新聞媒體等單位的合作，建立信息共享，及時準確掌握涉稅信息，完善稅收的征收和管理工作，加快個人所得稅征管信息化建設。應在現有稅收信息化建設的基礎上, 進一步提高稅收信息系統技術含量, 廣泛采用神經網絡、決策樹等數據挖掘手段, 使個人所得稅信息系統從流程型向分析型轉變,逐步提高稅收管理決策的功能。。

3.3 優化個人所得稅的納稅環境。一方面，加大個人所得稅法的宣傳力度，提高全民納稅的意識。應有重點地突出宣傳工資收入、境外所得、企業債券利息收入、私房出租收入、股東賬戶利息等有關個人所得稅的政策規定, 并通過網絡熱線、公益廣告等方式向社會各界宣傳講解政策、稅款計算、繳納程序和期限、權利和義務等具體內容。同時, 對偷逃稅案件要通過新聞媒體進行曝光, 懲戒違法者, 為個人所得稅自行申報方式的運行提供先決條件。擴大納稅義務人的知情權。進一步擴大納稅人知情權, 增加政府財政預算、財政開支的透明度;政府用稅應更多轉向公共服務、公共產品方面, 實現基本公共服務均等化, 最大程度滿足納稅人最基本的需要;國家機關之間、中央與地方之間、政府不同的發展事業之間, 稅款應合理、公平、均衡地分配應用;政府采購應公平、公正、公開、透明, 投資應更傾斜于基礎設施、高新產業, 并可逐步設立完善聽證、專家咨詢等程序, 使納稅人真正感受到是國家的主人, 不僅清楚如何繳稅、應繳多少稅, 而且清楚繳的稅干了什么、有什么作用。使納稅義務人明確自己的哪些收入應當繳稅，應當繳多少稅，納稅額如何計算等，以增強其納稅的自覺性。另一方面，提高稅務機關的服務質量，提高稅務部門工作人員的服務態度、業務素質，為納稅人提供良好的納稅環境，因此一是抓工作態度;二是抓業務技能;三是抓申報環節的簡化;四是抓簡便易行的申報方式, 如電話申報、電子申報、網絡申報等。只有納稅服務質量有效提升, 才能更好地為納稅人自行申報提供快捷、良好的服務環境, 進一步推進個人所得稅自行申報。另外，還應當關注信息技術的引入以及對納稅人的信用評級制度，以確保和促進個人所得稅科學的征收和管理。

第四篇：我國獨立董事制度的現存問題與法律對策

我國獨立董事制度的現存問題與法律對策

邱永紅

【摘要】

獨立董事制度作為內地新近引進的制度,旨在解決內地上市公司特殊歷史條件下產生的“一股獨大”問題,規范和約束上市公司行為,切實保護中小投資者權益。獨立董事制度在內地實施五年多來，成效顯著，但也存在一些亟待解決的問題。本文試從實證分析的視角探討內地上市公司獨立董事制度的不足與完善。【關鍵詞】證券交易所；獨立董事；完善對策

一、獨立董事制度的緣起與內地獨立董事制度立法的演進

（一）獨立董事制度的緣起與發展

獨立董事制度發端于英、美法系，但英、美國家早期的公司法并未設獨立董事。傳統公司法理論奉行為股東利益最大化的目標而經營公司，董事被看作股東的代理人或受托人，股東的利益為其最高和唯一目標。董事作為股東的化身，無須具有獨立性，獨立董事自然無用武之地。在這種理論指導下，形成了公眾公司由股東選擇董事，董事監督公司的高級職員，再由公司的高級職員代表股東經營公司的體制。這種運行模式在公司股權并不十分分散的情況下，尚能保證股東利益的最大化。然而，美國的公眾公司自20世紀20年代以來，股權結構發了巨大變化，股權越來越分散，普遍出現了所有權與經營權分離的現象，董事會逐漸被以總經理為首的經理人員操縱。為此，許多國家紛紛進行公司治理機制改革。改革的重點就是調整董事會結構，增加外部董事比例，以制約公司高層管理人員對股東正當利益的任意侵害，減少這些內部人對公司剩余索取權的大量攫取，防止“內部人控制”行為的發生。1940年，美國《投資公司法》規定，投資公司的董事會成員中應有不少于40％的獨立人士。

20世紀70年代初的水門事件丑聞促使美國證監會要求所有上市公司設立由獨立董事組成的審計委員會，以審查財務報告、控制公司內部違法行為。紐約證券交易所、全美證券商協會、美國證券交易所也紛紛要求上市公司的董事會多數成員為獨立董事。例如，紐約證券交易所于1977年首次引入了獨立董事制度，要求每個到該交易所上市的上市公司在不遲于1978年6月30日以前設立并維持一個全部由獨立董事組成的審計委員會，這些獨立董事不得與管理層有任何會影響他們作為委員會成員獨立判斷的關系。殆至1980年，企業圓桌會議、美國律師協會商法分會，不僅建議上市公司的董事會多數成員為獨立董事，而且建議董事候選人的任命完全授權給由獨立董事構成的提名委員會。[①] 進入20世紀90年代以來，美國《密西根州公司法》率先采納了獨立董事制度。該法第450條規定，股東大會和董事會須指定某一董事為獨立董事，該董事必須符合獨立董事最低限度的條件，同時，當該董事不再具備獨立條件時，股東會和董事會均可以取消這種指定。美國其他各州公司立法也紛起仿效，采納了獨立董事制度。此外，英國倫敦證券交易所在1991年專門成立了公司財務治理委員會。該委員會于1992年制訂了關于上市公司的《最佳行為準則》，建議上市公司“董事會應該包括具有足夠才能、足夠數量，其觀點能夠對董事會決策起重大影響的非執行董事”。在立法和規則的要求下，英、美等國家的公司聘請獨立董事蔚成風潮，公司中的獨立董事已經占董事會相當大的比重，同時該數字還有不斷上升的趨勢。OECD在《1999年世界主要企業統計指標的國際比較》報告中專門列項比較了董事會中獨立董事成員所占的比例，其中美國是62%，英國34%，法國29%。《財富》雜志顯示，美國公司1000強中，董事會的平均規模為11人，獨立董事高達9人，占81.8%。如摩托羅拉公司董事會12席中，有9席為獨立董事；美林集團董事會由16位董事組成，其中11位為獨立人士，其中包括紐約證券交易所主席及一些專營公司的總裁。美國投資者責任研究中心對曾經列選為標準普爾500家指數中的1165家公司進行統計，在11674名董事中，獨立董事的比例為62.2％；而且隨著公司規模的擴大，獨立董事的比例平均以每年1％的速度增長，從1995年的64.7％上升到1996年的65.8％，再到1997年的66.4％。

安然事件發生后，美國進行了羅斯福時代以來最大的改革，2001年美國國會在其通過的關于會計和公司治理改革的薩班斯法案中規定每個上市公司必須擁有50％以上的獨立董事；2002年紐約證券交易所(NYSE)在新的公司治理原則中要求在紐交所上市的公司董事會必須有半數以上的獨立董事，并且更加嚴格地界定獨立董事的資格。尤值一提的是，獨立董事制度還移植到了法國和日本等大陸法系國家，大有蓬勃擴張之勢。《OECD公司治理原則》（2004年版）[②]第二部分第6條第5項要求董事會對公司事務作出客觀判斷時應獨立于管理層，并明確要求董事會設立足夠數量的非執行董事對有可能產生沖突的事項(如財務報告、提名、高管人員與董事薪酬)作出獨立判斷。

2002年，日本完成戰后50余年來規模最大的商法修改，其中引人注目、也曾激起社會各界廣泛爭論的內容，就是如何通過引進美國式的獨立董事制度，以改善逐漸失去國際競爭力的日本公司的治理結構。3月18日，日本法務省法制審議委員會公布商法最后修改草案及修改理由，眾議院于4月23日正式通過，又經參議院審議通過后，于5月29日對外公布。按照日本商法特例法的規定，大型公司可以設置審計委員會、提名委員會及薪酬委員會等董事會專門委員會，各委員會的半數以上成員，應為外部獨立董事，他們須未曾擔任過其任職公司及其子公司的業務執行董事、執行經理、經理及其他高級管理人員，也非現任子公司的業務執行董事、執行經理或其公司及其子公司的經理及其他高級管理人員。組成審計委員會的董事即審計委員，還不得兼任設置委員會公司及其子公司的執行經理、經理及其他高級管理人員，或者其子公司執行業務的董事。與此同時，上述設置委員會公司不得設置監事。董事會的職能主要是業務決策與監督，而業務執行的職能轉由新設的執行經理實施，其業務執行與業務監督分離的修法思路非常清晰。[③]2006年5月1日，修訂后的新《日本公司法典》正式實施，新《日本公司法典》第四章第十節（第400條－422條）對獨立董事制度做了更加具體而明確的規定。[④]

（二）內地獨立董事制度立法的演進

1993年，青島啤酒在香港和上海發行上市。按照香港聯交所上市規則的規定，青島啤酒聘請了兩名獨立董事，從而成為內地第一家設立獨立董事的境內上市公司。當時擔任青島啤酒獨立董事的是阮北耀和于福忠。顯然，該公司之所以設立獨立董事，與其說是出于改善本公司的治理結構目的，還不如說是出于在香港證券市場上市股票的目的。也正是因為如此，該公司設置獨立董事的行動，并未受到當時其他上市公司重視。

1997年12月16日，中國證監會發布《上市公司章程指引》，[⑤]其中第112條規定，“公司根據需要，可以設獨立董事。獨立董事不得由下列人員擔任：(一)公司股東或股東單位的任職人員；(二)公司的內部人員(如公司的經理或公司的雇員)；(三)與公司關聯人或公司的管理層有利益關系的人員”。該條特別注明“此條為選擇條款”，也就是說井非強制性的規定。

1999年3月29日，原國家經貿委、中國證監會聯合發布了《關于進一步促進境外上市公司規范化運作和深化改革的意見》，對境外上市公司如何建立健全外部董事和獨立董事制度提出了要求，規定“公司應增加外部董事的比重；董事會換屆時，外部董事應占董事會人數的1/2以上，并應有2名以上的獨立董事（獨立于公司股東且不在公司內部任職的董事）；外部董事應有足夠的時間和必要的知識能力以履行其職責；外部董事履行職責時，公司必須提供必要的信息資料；獨立董事所發表的意見應在董事會決議中列明；公司的關聯交易必須由獨立董事簽字后方能生效；2名以上的獨立董事可提議召開臨時股東大會；獨立董事可直接向股東大會、中國證監會和其他有關部門報告情況”。[⑥] 2000年9月，在全國企業改革與管理工作會議上，原國家經貿委明確提出今后在大型公司制企業中應逐步建立獨立董事制度。同年9月，原國家經貿委會同有關部門起草，國務院辦公廳轉發《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范（試行）》，正式提出“董事會中可以設立非公司股東且不在公司內部任職的獨立董事”。

2000年9月，深圳證券交易所（以下簡稱深交所）向社會公布的《創業板股票上市規則》（送審稿）中對獨立董事制度進行了較為詳盡的規定。同年11月，上海證券交易所制定了《上海證券交易所上市公司治理指引（草案）》，要求上市公司“應至少擁有兩名獨立董事，且獨立董事至少應占董事總人數的20％”。[⑦] 2001年1月19日，中國證監會發出通知，要求基金管理公司(包括正在籌建中的公司)必須完善治理結構，實行獨立董事制度，其人數不少于公司全部董事的三分之一，并多于第一大股東提名的董事人數。

2001年8月16日，為進一步完善內地上市公司治理結構，促進上市公司規范運作，中國證監會正式頒布了《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，并要求上市公司的董事會在2002年6月30日前至少有2名獨立董事；在2003年6月30日前董事會成員中的獨立董事不少于1/3。《指導意見》的發布實施，標志著在內地上市公司中強制性引入獨立董事制度的開始。

2002年1月9日，中國證監會和原國家經貿委聯合頒布實施了《上市公司治理準則》(以下簡稱《準則》)。《準則》在內地現行公司法的框架下，明確了公司股東大會、董事會、監事會三大機關的行為準則；在規范控股股東行為、利益相關者、信息披露等關鍵問題上對上市公司提出了要求；規范了董事的行為，并明確要求上市公司按照有關規定建立獨立董事制度。

2004年12月7日，中國證監會頒布了《關于加強社會公眾股股東權益保護的若干規定》，進一步要求完善獨立董事制度，充分發揮獨立董事的作用。在原有的獨立董事會制度基礎上，要求上市公司應當建立獨立董事工作制度，董事會秘書應當積極配合獨立董事履行職責。上市公司應當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權，及時向獨立董事提供相關材料和信息，定期通報公司運營情況，必要時可組織獨立董事實地考察。同時，獨立董事應當按時出席董事會會議，了解上市公司的生產經營和運作情況，主動調查、獲取做出決策所需要的情況和資料。獨立董事應當向公司股東大會提交述職報告，對其履行職責的情況進行說明。

2006年1月1日，新修訂的《公司法》正式生效，其第123條明確規定：“上市公司設立獨立董事，具體辦法由國務院規定”，第一次從法律層面明確了獨立董事的法律地位。根據新《公司法》的上述規定，中國證監會于2006年5月起草了《獨立董事條例（草案）》，并已上報國務院審查。[⑧] 據中國證監會統計，截至2005年年底，全國1377家上市公司已配備了4640名獨立董事，平均每家公司3名以上。

二、內地證券交易所在推進獨立董事制度建設方面的努力與創新 —以深交所為例說明 為把好獨立董事入門關，把“花瓶”排除在獨立董事大門之外，從制度上挑選有時間、有精力、誠信勤勉的人員擔任上市公司獨立董事，并促使獨立董事勤勉盡責地履行其職責，充分保護廣大投資者的合法權益，深圳、上海證券交易所在獨立董事制度建設方面均進行了積極而卓有成效的探索。下面以深圳證券交易所（以下簡稱深交所）為例，來闡述證券交易所在推進獨立董事制度建設方面的努力與創新。

（一）建立選聘前公示制度，引進社會監督 深交所規定，上市公司在發布召開關于選舉獨立董事的股東大會通知時，應當將獨立董事候選人的有關材料(包括但不限于《獨立董事候選人聲明》、《獨立董事提名人聲明》、《獨立董事履歷表》和《獨立董事候選人關于獨立性的補充聲明》)，以傳真的形式報送深交所，同時以特快專遞的形式將上述材料原件報送深交所。在向深交所報送上述材料前，上市公司董事會秘書應當對照前款的要求，檢查報送材料內容的完備性。公司董事會對獨立董事候選人的有關情況有異議的，應當同時向深交所報送董事會的書面意見。

為充分發揮社會監督的力量，在上市公司披露獨立董事候選人資料后五個交易日內，深交所在其網站（。

[③]但該法沒有強行規定公司有義務建立獨立董事制度，而是給予公司在傳統的監事制度模式和獨立董事制度模式之間進行選擇的權利，讓公司選擇符合自身治理結構的經營監督模式。

[④] 參見吳建斌等譯：《日本公司法典》，中國法制出版社，2006年3月版，第199－209頁。

[⑤]2006年3月16日，中國證監會對1997年12月16日發布的《上市公司章程指引》進行了修訂。修訂后的《上市公司章程指引》第一百零四條對獨立董事制度也做了相應的規定。

[⑥] 此處所稱“境外上市公司”是指注冊地在內地，但在境外發行股票和上市的公司。此外，在內地，董事可分內部董事(inside director)、有關聯關系的外部董事(affiliated outside director)與無關聯關系的外部董事(unaffiliated outside director)，即獨立董事。內部董事指兼任公司高管人員的董事；有關聯關系的外部董事（灰色董事），指與公司存在實質性利害關系（如公司已退休高管人員、高管人員的親朋好友、公司律師、供應商的總裁）的外部董事；獨立董事指不在上市公司擔任董事之外的其他職務，并與公司、內部人及大股東間不存在可能妨礙其獨立作出客觀判斷的利害關系（尤其是直接或者間接的財產利益關系）的董事。獨立董事不兼任公司高管職務，屬外部董事范疇；又不與公司存在實質利害關系，故不同于關聯董事。

[⑦] 由于各方面的原因，上述《創業板股票上市規則》（送審稿）《上海證券交易所上市公司治理指引（草案）》均未發布實施。

[⑧]目前，《獨立董事條例（草案）》處于擬訂過程中，因此尚未向社會公開。

[⑨] 《獨立董事備案辦法》于2005年5月20日由深圳證券交易所發布，屬于證券交易所制定的業務規則，對上市公司及其董事（包括獨立董事）具有法律約束力。

[⑩]2005年5月21日，也就是深交所發布《獨立董事備案辦法》的次日，吉林炭素股份有限公司（簡稱吉林炭素）披露了深交所對公司獨立董事任職資格關注函有關內容。深交所認為，吉林炭素上市以來，違規向控股股東吉林炭素集團提供巨額資金，未及時履行審議程序和披露義務，公司獨董徐傳諶、杜婕未履行勤勉義務，未主動關注公司相關重大事項，被深交所于2004年8月17日予以在上市公司范圍內通報批評。深交所對此事予以關注，要求該兩名候選人在擔任獨立董事后，嚴格按法律法規、《深圳證券交易所股票上市規則》的規定切實履行誠信勤勉義務。因此，徐傳諶、杜婕這兩位獨立董事成為《獨立董事備案辦法》出臺后第一例被深交所“關注”的獨立董事。

[11]參見《獨立董事備案辦法》第八條。

[12]參見《獨立董事備案辦法》第九條。此外，《獨立董事備案辦法》第十條還規定：“上市公司或者相關人員違反本辦法的，本所按照《股票上市規則》的有關規定對其采取懲戒措施”。

[13]《指導意見》第二條規定了獨立董事的任職條件：“

（一）根據法律、行政法規及其他有關規定，具備擔任上市公司董事的資格；

（二）具有本《指導意見》所要求的獨立性；

（三）具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關法律、行政法規、規章及規則；

（四）具有五年以上法律、經濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經驗；

（五）公司章程規定的其他條件”。

此外，《指導意見》第三條對獨立董事的獨立性做了具體規定，有關該條規定詳見下文。[14]為全面客觀的評價內地獨立董事制度在上市公司運作中發揮的作用，并發現實際存在的問題，中國證監會上市公司監管部于2006年委托深圳證券交易所開展了題為“上市公司獨立董事制度執行效果調查”的調研活動。調研由深圳證券交易所、上海證券交易所、深圳證券信息公司的多個業務平臺下發調查問卷，得到了迄今為止關于內地獨立董事制度的調查中樣本數量最多、涉及問題最廣的調查數據，調查較為全面、客觀，基本能夠反映我國獨立董事制度的實施現狀。深圳證券交易所還專門為此撰寫了詳細的調查報告，但未公開發布。本文部分數據來源于該調查報告。

調查樣本的基本情況如下表所示： 調查對象類型 總數

實際回答數量 所占比例 上市公司

1377家（截至2005年底）868家 63% 獨立董事

4640人（截至2005年底）1965人 42% 證券公司 109家 33家 30% 基金公司 57家 23家 40% [15]謝朝斌：《獨立董事法律制度研究》，法律出版社2004年8月版，第57頁。

[16]獨立董事的獨立性問題，在其發源地美國也沒有得到徹底解決。以破產的安然公司為例，在安然事件爆發前，安然公司17名董事會成員中，有15名為獨立董事，其中不乏社會名流，包括美國奧林匹克運動委員會秘書長、美國商品期貨交易管理委員會前主席、德州大學校長、通用電氣公司前主席兼首席執行官、英國前能源部長等等。安然公司的獨立董事們從安然公司直接領取各式各樣的收益，僅在2000年，安然公司召開了九次董事會，獨立董事每人接受了公司7.9萬美元的薪金。安然共簽署了七份涉及14名獨立董事的咨詢服務合同，還有許多項與不同獨立董事所在企業進行產品銷售的合同，或是向一些董事任職的非盈利機構捐款。安然董事會被人稱為“有濃厚人際關系的俱樂部。”安然公司獨立董事同公司內部人一起通過各種方式從公司獵取收益，直至公司破產。

[17]例如，美國《密西根州公司法》第450條規定，擔任獨立董事的人，在過去3年內不得是：（1）本公司或子公司的高級職員或雇員；（2）與公司之間從事過10萬美元以上的交易；（3）上述兩類人的直系親屬或是他們的合伙人，或與他們之間有業務關系；（4）獨立董事在公司任職不得超過3年，滿3年后，獨立董事可以繼續作為董事留任，但失去其獨立董事的資格。美國律師公會則采用概括式對獨立董事的獨立性進行了簡單明了的界定：只有董事不參與經營管理，與公司或經營管理者沒有任何重要的業務或專業聯系才可以被認為是獨立的。

[18] 目前，在內地一些上市公司中，為該上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員所在的會計師事務所、律師事務所、咨詢公司、商業銀行和投資銀行的其他人員擔任了該上市公司的獨立董事，其獨立性很值得懷疑。但由于《指導意見》中未作禁止性規定，證券交易所在備案審查無法律依據對此等人士的獨立性提出異議。

[19] 《公司法》（1993年頒布）第一百一十六條規定：“董事會每至少召開兩次會議,每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監事”。[20]與大多數上市公司的監事會一樣，伊利監事會在歷史上也基本上沒有行使過什么監督權。所以對其“出位”表現唯一合理的解釋是，監事會被公司實際控制人當成了排除異己（不聽話的獨立董事）的工具。這不能不說是監事會制度的悲哀。

[21] 上述兩個案例均來源于中國證監會主編的《上市公司監管案例匯編》（內部資料）。[22]值得關注的是，從公開資料可以發現，楊華就任外運發展獨立董事職務，本身就與《指導意見》的要求相抵觸。2004年4月10日，楊華在辭去外運發展董事職務的同時，被董事會提名為獨立董事候選人，隨后被股東大會選舉為獨立董事。而《指導意見》明確要求，最近一年內曾經在上市公司或者其附屬企業任職的人員，不得擔任獨立董事。

[23]參見盛義：《中國獨董調查及制度反思》，載于《中國證券報》2005年7月28日，第A10版。

[24]例如，中鎢高新擬續聘的一獨立董事候選人在董事會審議為某公司提供4472萬元擔保的議案時，在4名董事（包括2名獨立董事）提出資料不充分、擔保可能給公司帶來較大風險的情況下，仍投了贊成票。麥科特擬續聘的三位獨立董事候選人因大股東資金占用及公司信息披露違規被交易所公開譴責。

[25]參見盛義：《中國獨董調查及制度反思》，載于《中國證券報》2005年7月28日，第A10版。

[26] 從鄭百文1996年上市起，陸家豪就開始擔任該公司獨立董事。鄭百文虛假上市和上市后信息披露虛假等問題暴露后，2001年9月27日，中國證監會作出處罰決定：對鄭百文董事陸家豪處以10萬元罰款。陸家豪不服處罰，反將中國證監會告上法庭。北京市第一中級人民法院認為，陸家豪提起訴訟的時間已經超過了我國《行政訴訟法》規定的期限，故駁回陸的起訴；2002年11月15日，北京市高級人民法院作出終審裁定，駁回陸的上訴。陸家豪告證監會的官司畫上句號。

[27] 據統計，25％的獨立董事從未參加過培訓，60％獨立董事僅參加過一次培訓。自獨立董事制度建立以來的5年中，證券市場形勢發生較大變化，監管法律體系也在逐步完善。85％的獨立董事沒有參加或只參加1次培訓，其對市場規則的認識難以保證其勤勉盡責。此外，88％的獨立董事認為必要安排持續的獨立董事培訓。培訓需求與現實的巨大差距要求證券交易所應建立獨立董事強制培訓制度。

[28] 就內地而言，大股東一般是指上市公司控股股東和持有上市公司股份5％以上的股東，中小股東一般是指持有上市公司股份5％以下的股東。

[29]新《公司法》第152條規定了股東代表訴訟制度（又稱股東派生訴訟制度），即董事、監事、高級管理人員、他人侵犯公司合法權益，給公司造成損害的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續一百八十日以上單獨或者合計持有公司百分之一以上股份的股東，有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

新《公司法》第153條規定，“董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程的規定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟”。

[30] 例如，《刑法修正案(六)》第五條完善了虛假陳述罪的構成要件：“依法負有信息披露義務的公司、企業向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

又如，《刑法修正案(六)》第九條新增了掏空上市公司資產罪：“上市公司的董事、監事、高級管理人員違背對公司的忠實義務，利用職務便利，操縱上市公司從事下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；致使上市公司利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：

（一）無償向其他單位或者個人提供資金、商品、服務或者其他資產的；

（二）以明顯不公平的條件，提供或者接受資金、商品、服務或者其他資產的；

（三）向明顯不具有清償能力的單位或者個人提供資金、商品、服務或者其他資產的；

（四）為明顯不具有清償能力的單位或者個人提供擔保，或者無正當理由為其他單位或者個人提供擔保的；

（五）無正當理由放棄債權、承擔債務的；

（六）采用其他方式損害上市公司利益的”。

[31]要以獨立董事和監事會的本質的角色定位作為協調的基礎。獨立董事也是董事，就其本質而言仍然屬于公司的業務執行機關，雖然它具有一定的監督功能，這是為了克服公司治理結構中出現的內部人控制現象。監事會的本質角色是對公司的業務執行機關的行為進行有效的監督，雖然它在我國并沒有發揮有效的監督作用。我們認為，界定獨立董事和監事會的權限范圍仍然不能背離二者的角色定位，而應該在傳統的框架內對二者進行完善，而不應該一味的追求所謂的“公司治理結構的革命”的轟動效應。

[32]在有專門監督機關—監事會存在的情況下，獨立董事職能應側重于介入關聯交易、發表獨立意見、對內部董事和大股東進行制衡，促進公司經營活動、使其有利于全體股東和公司利益，以及做好戰略咨詢和決策參謀、促進公司發展。獨立董事的監督職能應主要放在為履行好這些職能所進行的監督和監事會法定監督職能之外的監督。

第五篇：我國流通業發展現狀、存在問題及對策

我國流通業發展現狀、存在問題及對策

我國流通產業發展現狀

經過建國以來六十多年的建設，物別是改革開放以來三十多年的快速成長，我國流通業呈現產業規模不斷擴大，主體和業態多樣化，基礎設施日趨完善、產業融合升級加快的趨勢特點。

1.我國流通產業規模日益擴大

伴隨我國經濟的快速發展，我國流通產業規模日益擴大。2009年底，批發零售業法人企業95468個，從業人員749萬人，其中批發法人企業52853個，從業人員312.3萬人，零售法人企業42615個，從業人員436.7萬。批發零售業實現商品購進額179202.9億元，銷售額201166.2億元，相對2009年增長15.5%。2010年社會消費品零售總額再次保持高速增長，達到15.7萬億元，生產資料銷售總額突破了36萬億元，這些發展規模都比2005年翻一番以上。可見，無論是從流通能力、流通從業人員和流通規模來看，我國流通產業日益狀大，已成為國民經濟的主導產業。

2.我國流通主體多元化

經過30多年改革和調整，物別是加入WTO十年來，我國相繼推出了股權分置改革和對外資從事商貿流通限制的解除等政策，我國商貿流通國有壟斷的格局進一步被打破。2009年我國限額以下批發零售企業中國有法人企業和就業人員占有比已分別下降到7.08%和13.13%，集體法人企業和就業人員占比僅為3.82%和3.02%，私營法人和就業人員占有比分別高達55.47%和30.27%，外商投資企業和就業人員占有比分別提高到2.47%和7.33。在登記注冊類型上，我國流通主體呈現國有企業、集體企業、股份合作公司、有限責任公司、股份有限責任公司、私營企業和港澳臺公司及外資企業等主體多元化的發展態勢。

3.我國流通基礎設施日趨完善

經過多年建設，我國流通基礎設施日趨完善。截止2010年底，運輸線路中鐵路運營里程達9.1萬公里，路網密度達每萬平方公里95.0公里。公路網“五縱七橫”主干線全部建立，總里程突破400萬公里（400.82萬公里）公路密度達到每百平方公里41.75公里。農村公路里程達350.66萬公里，通硬化路面的鄉（鎮）和建制村分別占全國鄉（鎮）總數的96.64%和建制村總數的81.7%。內河航道通航里程12.42萬公里，港口生產用碼頭泊位31634個，萬噸級及以上泊位1661個。隨著鐵路網、公路網、內河航道和碼頭泊位的快速發展與專業化、規模化升級，我國流通基礎設施日趨完善。隨著我國流通基礎設施的不斷完善，流通能力也不斷提升。2010年，全國鐵路貨運總發送量（含行包運量）364271萬噸，貨運總周轉量（含行包周轉量）27644.13億噸公里，其中貨物發送量362929萬噸。貨物周轉量27332.68億噸公里。全國營業性貨運車輛的貨運量244.81億噸，貨物周轉量43389.67億噸公里。水路貨運量37.89億噸，貨物周轉量68427.53億噸公里。在水路貨運中，內河運輸貨運量18.86億噸，貨物周轉量5535.74億噸公里；沿海運輸貨運量13.23億噸，貨物周轉量16892.63億噸公里。

4.我國流通業態多樣化

在我國經濟社會發展戰略調整過程中，伴隨著原有流通格局的打破和流通主體多元化的形成，流通業態也由過去比較單一的百貨業逐步向便利店，折扣店、超市、大型超市、倉儲會員店、百貨店、專業店、專賣店、家居建材店、廠家直銷中心等多業態轉變，呈現出流通業態多樣化態勢。從業態整體看，2009年連鎖零售企業各業態總店數2536個，門店總數205022個，從業人員近237萬人。從業態分布看，專業店無論是總店數、門店數還是就業人員占比都遠遠高于其他業態，分別為47.44%、403.4%、2.59%和10.07%。我國流通業業態單調的狀態已經改變。商業錯位經營、多樣化的競爭格局已經形成。

5.我國流通產業鏈融合化

流通主體的多元化和業態的多樣化致使市場競爭的日趨激烈，正逐步由單一企業的競爭向產業鏈之間的競爭轉變。為了應對市場競爭的變化，零售商與生產商由原來的零和博奕開始走向合作共贏，推動生產、流通及其他相關產業的產業融合。掌握市場需求信息的流通企業為合作生產企業提供生產決策參考；掌握貨源的生產企業依據流通企業提供的市場需求信息及時生產、提供適銷對路的產品，減少庫存，加快商業周轉。生產和流通企業通過合作，整合供應鏈，降低流通通和交易本本，提高整體競爭力和盈利能力。我國流通業在與上游生產企業融合的同時，還與現代金融服務業開始融保，如從2010年開始，有3家消費金融公司獲批籌建標志著流通業開啟與生產、消費和金融產業融合的時代。

6.我國流通產業升級快速化

國際金融危機的爆發和歐美債務危機的擴散，加大了我國轉變經濟發展方式和調整經濟結構的壓力，促使我國經濟加快升級轉型。同時，信息技術的推廣和互聯網的普及，為電子商務應用提供了良好的技術基礎，為我國流通業轉型升級和調整經濟結構政策的指引下，特別是在政府相關部門相繼出臺了一系列促進電子商務發展政策推動下，2005年以來，我國商貿流通業升級加速，電子商務交易規模由2006年的1.3萬億元提高到2010年的4.5萬億元，年均增長超過50%，增速迅猛。其中，B2B交易額達到3.8萬億元，網上零售市場交易規模5131億元，幾乎呈倍速增長態勢，占全年社會消費品零售總額的比重達到3.32%。在電子商務應用的促進下，我國流通業轉型升級加速，呈現出實體市場和虛擬市場加快融合的趨勢。

7.我國流通業的綜合貢獻不斷提高

在國內外就業形勢不容樂觀的情況下，2010年我國在國內貿易業就業的人數突破1億人大關，比2005年增加了2770萬人，這是不應被忽視的重大貢獻。我國批發零售住宿餐飲業增加值占國民生產總值比重由2005年的9.8%上升到2010年的10.6%，對經濟增長的貢獻居第三產業首位。2010年國內貿易的稅收約1.4萬億元，占全國稅收總額的18.6%，在“十一五”期間保持了年均21.5%的增長速度，高于同期全國稅收年均增速。

一、我國流通產業存在的問題

經過三十多年的持續快速發展，特別是在流通體制改革的推動下，我國流通業的發展盡管取得了巨大的成就，但是相對于經濟發展和社會需求，我國流通業發展滯后和存在的問題依然非常突出。綜合來看，我國流通業急需解決的主要問題有以下幾點。

1.高層重視不夠，缺乏產業定位

在我國經濟發展過程中一直對流通業發展重視不夠，缺乏明確的戰略定位。長期以來，在理論上流通業被看成社會再生產過程的一個獨立環節，處于社會再生產的“終端環節”，流通過程不創造價值，僅具有價值實現的功能。在“發展是第一要務”的價值創造思想指導下，“重工輕商”，“重生產，輕流通”思想的導向政策盛行。各級政付奉行GDP考核指標體系，追求發展高產值的制造業，而基礎性、低產值的流通業被放在次要地位。由于思想上的重視不足，引致流通業的發展在政策上缺乏明確的戰略定位。盡管學者們相繼提出“先導產業論”、“基礎產業論”和“戰略產業論”的觀點，但直到目前在國家產業政策層面依然沒有得到明確的體現，包括商務部推動流通業納入振興規劃的努力也未能得到政策采納，這說明國家對流通業的價值和功能認識依然不到位，缺乏明確的戰略定位。因此，我國流通業亟需高層重視，需要從國家戰略角度對流通業進行整體規劃，彰顯流通業的核心定位。

2.政策歧視，市場分割

在流通業的發展過程中，由于對其重視程度不夠和缺乏明確戰略定位，在政策制定與實

施上一直存在歧視。對流通業的政策歧視主要體現在以下幾個方面：一是在中央和地方預算中，政府歷年來對流通業的資金支持相對其他行業明顯不足。二是在對待外貿與內貿政策中，存在著重視外貿、輕視內貿的政策導向，同時，內外貿體制存在隔離，導致內外貿長期無法一體化。三是地方保護主義仍然在某些地方盛行，導致國內市場分割，無法實現“大市場，大流通”，流通效率有待提高。四是在基礎資源使用中，商業企業用水、用電的代價和成本相對于工業企業都要提高，增加了商業企業的運行成本。五是在對國內流通業實行產業政策歧視的同時，卻對外資流通企業實行或明或暗的“超國民優惠待遇”，使國內流通企業更是雪上加霜。即使2008年國家在稅收政策上實行兩稅合一后，地方政府招商引準則政策依然“內外有別”，對引進入資提供相應扶持和資源使用優惠政策，對內資的激勵則相對較弱。無論是產業政策上的產業歧視，還是“內外有別”的對待政策歧視，這些都是對我國流通業發展起著明顯的抑制作用。

在流通業政策歧視以及管理體制相對滯后等因素的制約下，目前我國流通業市場分割嚴重，阻礙了統一大市場的形成。市場分割主要表現為內外貿市場分割、區域市場分割、城鄉市場分割和條塊市場分割。內外市場分割導致外部市場受FOB條款的制約，對外流通很難發展；同時，外貿企業因缺乏內部了市場通路，無法支付高額的“通路費”，結果無法進入國內龐大的市場。其結果是我國外向型企業像是被斬掉手足的生產巨人，一方面受制于掌握知識產權的外國企業，另一方面受制于掌握流通渠道的外國企業，只能賺取處于“微笑曲線”底部較低的附加值。特別是這些外向型制造企業對內失去龐大市場的流通能力，無法應對外來風險，一旦受到外來的沖擊則只能束手無策。與此同時，盡管內部市場經過多年的改革推進，但在區域保護和條塊利益的驅動下，內部流通市場區域和條塊分割依然嚴重，成為內部流通業發展的重要政策制約因素，不利于內部市場資 源和產品優化配置，國內統一大市場很難形成，最終導致流通長期滯后于生產、價值實現落后于價值創造，生產相對過剩，消費相對不足，陷入了產品積壓的困境。

3.我國流通企業散小，集中度低，競爭力不強

流通企業散小、流通業市場集中度低和競爭不強可以通過在零售百強銷售規模及其在社會消費品零售總額中的占比來體現。2010年，在零售百強企業中只有蘇寧、國美和百聯集團的銷售額突破千億元規模，而沃爾瑪的銷售額在2009年高達4082.14億美元，2010年進一步提高到4210億美元，家樂福2010年銷售額也高達1010億歐元，我國零售百強企業整體的銷售額僅為沃爾瑪一家公司銷售額的62%。同時，我國零售百強企業零售規劃總體達到16641.2億元人民幣，占有社會消費品零售總額比例為10.6%，而美國這一比例在20世紀92年代初就高達60%。可見，我國流通企業規模整體呈現散小、微弱的狀態，流通主體之間關聯度低，現代化、信息化、經營管理水平不高，流通業集團化、規模化程度偏低，流通組織結構松散，流通效率較低，競爭力不強問題依然嚴重。

4.流通理論研究滯后，無法滿足實踐需要

我國有著悠久的“輕商、抑商和賤商”歷史，社會主義制度確立后又經歷了很長的“無流通和半流通”階段，直到改革開放時期，為了解決流通體制和建立市場機制問題的流通理論才開始興起。在20世紀90年代市場經濟被廣泛接受后，理論研究主要集中在流通渠道和流通組織等問題上。進入新世紀以后，理論界相繼提出流通業先導產業論的流通論在社會主義市場經濟建設過程中發揮了重要的作用。

隨著社會主義市場體系的建立、完善以及新經濟時代的到來，流通業進入了新的發展階段。黨的“十七大”報告提出“發展現代化服務業，提高服務業比重和水平”作為我國“加快轉變經濟發展方式，推動產業結構優化升級”的重要舉措。作為現代服務業的重要組成部分—流通產業如何推動流通理化與實踐創新是擺在流通理論界面前的重大課題，曾遭受到“無用”和“取消”觀點的流通理論被賦予特殊的使命和地位。盡管流通理論伴隨經濟社會

和進代的變化得到相應的發展，但是，多年來對流通經濟的研究并未形成一個比較完整獨立的理論體系，原創性理化缺失，研究方法陳舊，再加上西方經濟學不斷強化，基于馬克思再生產理論的流通經濟論和方法在解決現實問題面前有些力不從心，無法滿足流通業進一步發展的實踐需要。

5.科學發展滯后，人才隊伍培養有待提高

流通經濟學是中國經濟學界尤其是流能通理論界一直致力創建的一門應用經濟學。社會主義市場經濟體制的確立為流通經濟學的發展奠定了堅定的制度基礎。在市場經濟條件下，由于復雜多樣的流通實踐更加需要理論指導，因而流通理論研究應該得到重視，流通應該得到大發展。然而，流通經濟學并未能向其他科學一樣隨著形勢發展和變化進入一個繁榮時期，反而日益走向邊緣化。1988年教育部進行學科調整，將流通經濟學劃為應用經濟學下的三級學科，流通經濟學學科在很多高校被砍提或都轉成其他學科。盡管最近調整學科目錄，將恢復貿易經濟專業，但是過去的十多年時間里，保留流通經濟學專來（貿易經濟）的只有16家，流通經濟學博士點吸有中國社會科學院、中國人民大學、西安交通大學等幾個單位。流通學科的發展滯后致使流通人才匱乏，成為制約流通業發展升級的重要瓶頸因素。在經濟社會大發展的時代，流通經濟學卻被社會遺忘是當前擴大內需政策背景下不得不面對的一個重大現實問題。

二、促進我國流通業發展的政策建議

針對流通業存在的上述重大問題，對于促進我國流通業的發展提出以下政策建議。

1.重視流通產業，明確產業地位

在市場經濟制和體制下，作為相對獨立環節的流通業上通生產、下接消費，是國民經濟順利運行的橋梁和紐帶，被比喻為國民經濟的血脈和神經。目前，在我國“流通是生產的瓶頸，流通是中國企業家的困惑，流通是生產企業不可逾越的門檻。”怎樣認識流通問題，不僅關系到生產企業產品價值的實現，也關系到深化流通體制改芏、充分發揮流通產業的作用、完善社會主義市場體制建設的根本性問題。

隨著社會主義市場經濟的建立和發展，流通在社會再生產中的地位和功能越來越重要。流通業不僅具有價值實現功能，更具有創造價值的增值功能；不但是市場經濟運行的基礎，對外交往的基礎，更是城市的基礎和國民生活的基礎。我國流通業已經具備了學者位提出的先導產業、基礎產業或戰略產業的基本特征或特點，因此，無論是從產業功能，還是從產業價值及重要性上，流通業在國家層面都應該受到高度重視，給予明確的先導產業、基礎產業或戰略產業定位，各級地方政府應在國家產業定位的基礎上，依據本地區經濟發展和工業化進程的實際情況依次明確本地區的流通業定位，引導流通業的有序發展。

2.消除政策歧視，促進市場統一

政策歧視源于認識的偏見、理論的誤導或與追求目標定位的偏高。長期以來，在流通不創造價值、不屬于生產性勞動觀點的影響下，形成流通不是產業，更談不上受到重視，引致其發展滯后的現實。事實上，流通產業既通過交易實現價值，又通過自身服務創造價值增值。它不僅通過創造有形的價值提供有形的產品，還通過創造無形的價值提供無形產品以滿足社會生產和生活多層次的需要。因此，流通產業是具有創造價值的生產性勞動，本不應該受到產業政策的歧視對待。

同樣，“內外有別”的歧視政策首先源于國內崇洋媚外的思想以及對外資的高估和盲目信任。在外資管理理念領先、技術先進和經營模式領先等認識誤導下，產生對外資的盲目信任和饑渴式的需求，進而通過各種或明或隱的優惠條件吸引外資，破壞了原有的商業生態，對內資商業造成一定的打擊。事實上，所有商業的本質都是以追求利潤為目睥，只要商業環境好，資本都會不請自來。傷已利人的“內外有別”引資政策可以休矣。

內外貿市場分割既具有體制性的歷史成因，也是“內外有別”歧視政策的結果，雖然這種體制曾經為經濟發展作出重大的貢獻，但是，內外貿市場的分割已經造成我國外貿企業對外流通受制于人、對內流通沒有發展、渠道阻塞不通的局面。盡管外貿企業生產能力得到很大的提升，但它卻像一個手腳已經被斬掉的巨人，失去了機動應對能力；面對外來風險只能苦苦受煎熬，別無良策。而區域分割和條塊分別是部門利益和區域利益保護的結果，成國為內統一市場的羈絆，制約了大市場、大流通的形成。

政策歧視的流通是業發展滯后、內外部市場分割、區域市場、部門市場分割和城鄉分割的主要根源。在加快經濟發展方式轉變和經濟結構調整的大背景下，大力發展流通業是構建內部統一大市場、擴大內需、促進消費的重要途徑。據此，針對國內目前對流通業存在的產業歧視政策（包括稅收、水、電、土地資源使用等）、外貿優惠政策、“內外有別”的引資政策以及由于部門利益和區域利益存在的部門保護與區域保護政策，建議在“十二五”期間，從國家層面的戰略高度對國家及各部門、各區域存在的歧視政策進行清理，徹底消除政策上對流通業的歧視，特別是對內資流通企業的歧視政策；同時，制定支持流通業大展的戰略政策、促進流通業快速升級發展，加快構建城鄉統一、區域統一、國內統一大市場和內外貿一體的大市場。

3.提高市場集中度，增強流通競爭力

流通內已經成為現代國民經濟的晴雨表，流通競爭力已經成為國家競爭力的重要組成部份，沒有強大的流通不可能造就經濟大國，更不可能成為經濟強國。流通業已經是國家經濟的命脈，在一定程度上，誰控制了一國的流通業，誰就控制了該國發展的命脈。

流通業在現代國民經濟中的重要性已經不言而喻，但是，在內部全部開放的情況下，國內零售百強（包括外資零售巨頭在內地的銷售額）整體銷售規模僅為美國零售巨頭沃爾瑪的60%。同內零售市場分散，集中度低，我國流通企業在內外部市場競爭力都不強是無法辯駁的事實。因此，我們建議制定流通業發展戰略和政策的同時，應當注重提高流通組織化程度，加強產銷之間的銜接，減少流通環節，強化城鄉物流配送體系建設，提升流通的現代化與信息化水平，提高市場集中度，增強內資流通企業的競爭力。

另外，鑒于流通的橋梁和紐帶功能，建議在提高市場集中度和增加流通企業競爭力的同時，制定中小型社區流通企業的發展。因為中小流通企業是流通的血管和神經的末梢，直接面向大眾消費者，是居民日常生活的保障和經濟良好的運轉基礎。因此，在提高市場集中度的同時，一定不要忽略中小流通企業的健康發展，更不能以中小流通企業的損害為代價，否則，將得其反，影響居民的生活便利，破壞我國的流通生態，惡化我國的就業狀況。

4.加強理論研究支持，引導流通企業健康發展

21世紀，流通業已成為我國國民經濟的基礎產業，在國民經濟順利運行，提升經濟總量、提高經濟效率、保障國家經濟安全等方面發揮著越來越重要的作用。社會主義市場經濟體制的建立完善和流通市場的繁榮，為流通理論研究者提供了豐富的素材質和肥沃的土壤。但是，由于各種原因致使20世紀90年代以來我國流通理論研究逐步進入低谷狀態。直到目前，流通研究方向分散，研究力量薄弱，研究缺乏系統性。在實踐中，流通業已經成為能夠帶動經濟發展的先導產業，遇到的很多問題急需流通理論進行研究，對流通理論有著迫切需求。可是，現有貧乏的流通理論不足以解釋流通發展過程中出現的很多問題。當前，快速發展的流通實踐與相對滯后的流通理論之間的矛盾，成為制約我國流通業進一步發展和轉型升級的重要障礙。因此，我們建議今后在政策上加強對流通理論研究的支持力度，通過理論的創新引導我國流通產業的健康發展。

5.加強流通學科建設，培養流通人才隊伍

客觀上，市場經濟體系的建立為流通業發展和流通理論創新提供了堅實的基礎，我們建議在國家層面上重視并加強流通學科建設，借這次學科調整之際恢復貿易經濟學二級學科的地位；鼓勵高校恢復流通經濟學的學科設置；支持高校和研究機構增加設立流通經濟學碩士和博士培養點。同時，加大流通經濟學研究的科研投入和期刊雜志增設，提高流通經濟學學科在經濟學界的地位和影響力。通過學科建設和人才培養，向流通企業提供高層次的流通人才，為流通轉型升級提供人才支持；同時，加強流通理論研究，為流通業的發展提供智力支持與決策支撐，促進流通業的快速健康發展。