第一篇：SAP全面預算管理

全面預算管理--SAP BPC（業務計劃與合并）解決方案

1.1 SAP 全面預算管理解決方案（BPC）的整體架構...................................................................................2 1.2 SAP BPC產品主要功能...............................................................................................................................4 1.3 SAP BPC全面預算管理詳細功能介紹.......................................................................................................7 1.3.1 預算編制...................................................................................................................................................7 1.3.1.1 預算編制—建模階段......................................................................................................................7 1.4.1.2 預算編制—業務計劃模板..............................................................................................................9 1.4.1.3 預算編制—從上至下的目標設定及分配....................................................................................10 1.4.1.4 預算編制—從下至上的預算流程.................................................................................................11 1.4.1.5 預算編制—流程向導....................................................................................................................13 1.4.1.6 預算過程的溝通與審批................................................................................................................13 1.4.1.7 預算編制—預算業務規則設定及管理........................................................................................14 1.4.1.8 預算編制—內部交易抵消............................................................................................................15 1.4.1.9 預算編制--與MS OFFICE套件完全集成...................................................................................15 1.4.1.10 預算編制--嚴格的權限設置.........................................................................................................16 1.4.1.11 預算編制--其它.............................................................................................................................16 1.4.2 預算控制.................................................................................................................................................17 1.4.3 預算分析.................................................................................................................................................18 1.4.3 預算調整.................................................................................................................................................19

全面預算管理是聯系公司戰略目標與日常運營的重要紐帶，它上到戰略層面、下到執行層面是一個完整的閉環的管理流程，包括：戰略目標的制定，目標的分解與下達，全面預算的編制、審批與下達，全面預算的執行以及執行過程中的預算控制，實際執行結果與預算的比對分析及可能產生的對預算的調整，以及對預算執行結果的績效考核?？梢钥闯?，在全面預算管理的閉環管理流程中涉及了公司內部管理環節的諸多方面，而這些方面又相互緊密聯系，互為因果；

SAP作為企業管理的解決方案大師，為企業提供了一套完整的全面預算管理解決方案，覆蓋了全面預算管理循環的全過程：經營目標制定→預算編制→預算控制→反饋/分析→預算調整→績效評估。因此，為了更好地發揮系統平臺為企業集團帶來的管理效益，我們建議企業集團采用完整的SAP系統解決方案來統一建設完善企業的財務績效管理，通過統一的系統平臺，在滿足現有業務需求的同時并為未來企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

1.1 SAP 全面預算管理解決方案（BPC）的整體架構

作為SAP為企業集團提供的整體解決方案不可或缺的一部分，SAP BPC與SAP ERP完全集成，可幫助企業集團實現業務運營平臺上的預算建模、靈活的預算編制、并將預算數據送回SAP ERP中實現預算的實時控制、在SAP BW的基礎上，通過預算數與實際數的差異進行各種管理分析。其整體架構如下圖所示：

全球各類組織采用 SAP BPC解決方案顯著提高了運營效率，降低了違規風險，實現了利潤最大化?？蛻艟唧w收益包括：

? 提高決策準確性，可根據風險調整計劃，充分掌握可能發生的情況

縮短編制和審批預算的周期，財務和業務管理人員可采用相同軟件更有效地協同工作 最大限度降低業務和違規風險，透明的財務數據和單一版本的真實信息便于快速、準確地完成結算工作 ?

?

? 縮短IT維護時間，修改通用業務流程時，用戶可有效利用預裝的BPF和自助功能自行維護和優化工作流

? 提高用戶效率，充分利用直觀的界面和熟悉的Microsoft Office工具

1.2 SAP BPC產品主要功能

SAP BPC可自動分析數據，主動提供重要信息，如問題根源。從而幫助用戶評估、了解過去發生的情況，制定風險調整計劃，提高今后的績效水平。這一解決方案可將混亂無序的計劃與合并活動，轉變為高效的協同流程，便于組織的運營活動與企業目標相統一，這是貫徹計劃并取得成果的關鍵。由于提高了對企業績效的了解，員工可以制定準確的決策，有效管理風險，為全面實現業務目標做出貢獻。BPC的主要功能包括： 1.戰略計劃

用戶可以利用單一應用和用戶界面，自下而上和自上而下制定財務和運營計劃。這個系統使得企業內部溝通組織計劃更加便利，使其與 SAP 戰略管理系統(SAP Strategy Management)設定的目標相統一。用戶可以根據計劃開展協作、管理相關利益方的交互、跟蹤版本和變更、為計劃流程配備管理人員，使他們明確自己的職責。計劃編制流程有工作流支持，保證正確的人員在正確的時間參與相應的過程。同時，用戶可以輕松地附加非結構化數據，如 Microsoft Office 文檔和電子郵件，便于說明計劃數據的細節。

此外，用戶還可以利用各種強大的分析功能，如多維建模、模擬和敏感性分析，測量和評估預期結果。通過將計劃流程與預算、預測和報告相統一，SAP BPC系統可以提高計劃的連續性和相關性。預算 BPC系統支持優化的流程，保證與業務相關的預算落實到每個人，并與戰略計劃相統一?；?Web 的界面便于廣泛分布的相關利益方彼此利用 Microsoft Excel 電子數據表，以聯機或脫機方式進行協作，確保流程在各方之間協同一致。利用唯一可靠的實時與歷史的運營及財務數據，您可以保證預算的完整性和準確性。

預算流程利用自動化、工作流、版本和狀態控制等功能加快了預算進度，從而讓用戶節省時間用于分析，以及其他高附加值的業務活動。例如，您可以利用What-If假設分析模型和按情景計劃的功能，實時評估預算的合理性。由于預算直接與預測和報告流程相結合，因此您可以實現真正意義上的績效管理，并進行有效的預測。預測

SAP BPC系統提供集中式、協同工作、預設業務流程，直接與支持計劃和預算的數據和流程鏈接的功能，全面簡化企業預測流程。預測分析功能可用于典型的趨勢和季節性推算，便于您制定更加準確的計劃和預算、生成滾動預測，并且可以結合實時的實際數據與歷史數據做出最有效的前期預測。報告與分析

SAP BPC系統為您提供統一的、可預測的績效管理解決方案，支持財務和運營報告分析。可以生成生產和管理報告（包括異常報告）、提供財務和運營分析，以及隨機查詢和多維分析。

同時，這種軟件具有自動預警和差異分析功能，可向員工主動推送相關結果，便于他們采取相應措施。這一軟件可自動識別存在風險的關鍵績效指標（KPI），確定這些 KPI 指標的具體參數和驅動因素，提出有可能取得更好預期結果的建議措施。同時，您可以快速發現各種變量的異常情況，及產生異常的根源，從而有重點地加以管理。最后，您可以根據風險調整計劃，利用智能建模功能制定更加準確的決策，精確地掌握可能存在的風險。

此外SAP BPC系統強調產品的易用性，并擁有多項創新功能，例如：

? 自助式業務處理流程BPF（Business Process Flow）為用戶提供針對具體業務流程中的每一個操作步驟指導，保證用戶正確地執行規定流程，如關帳流程。BPF可以跨多個部門、用戶、交付結果和任務，并可自動進行跟蹤和審計。系統基于最佳實踐預設了通用的業務流程，熟練掌握這些流程的業務用戶可以自行修改，不需要 IT 人員的支持。例如，他們可以添加新的工藝流程，或重新組織現有工藝；

? 智能的動作面板(Action Pane)根據用戶所處的應用及權限，為其顯示與具體操作相關的選項，便于用戶了解需要執行的動作，以及何時、為何執行這一動作，基本不需要進行培訓。例如，根據BPF的具體步驟，動作面板列出所有可執行的動作，如“刷新數據”、“添加注釋”和“創建新報表”，以及特定任務的動作，如“內部交易抵消”；

? 無縫整合常用的工具，如 Microsoft Office Adobe 和 軟件，以及直觀的、100% 瘦客戶端 Web 界面，提高用戶的接受程度。用戶可以直接Microsoft Excel操作“實時”的數據，當數據庫更新時，Microsoft Excel能夠進行相應更新。

? 在

1.3 SAP BPC全面預算管理詳細功能介紹

1.3.1 預算編制

全面預算管理是聯系公司戰略目標與日常運營的重要紐帶，它上到戰略層面、下到執行層面是一個完整的閉環的管理流程，包括：戰略目標的制定，目標的分解與下達，全面預算的編制、審批與下達，全面預算的執行以及執行過程中的預算控制，實際執行結果與預算的比對分析及可能產生的對預算的調整，以及對預算執行結果的績效考核?？梢钥闯觯谌骖A算管理的閉環管理流程中涉及了公司內部管理環節的諸多方面，而這些方面又相互緊密聯系，互為因果；SAP BPC（企業計劃與合并）為企業提供了先進的全面預算管理工具。

1.3.1.1 預算編制—建模階段

SAP BPC提供了集中的維度創建和管理，并分配給不同的應用（CUBE），當對某一維度進行更新時，應用到此維度的所有應用將同步更新，從而極大地減少了維護工作量；

可以對組織結構進行多層次定義，維度支持多層級樹狀結構；可以在維度結構中定義匯總父子層級的匯總關系；可以依據層級關系向下鉆取，和向上匯總。

如：意大利（一個公司名）可按地區或國內外來分別匯總，數據一次錄入后，可以按照不同的層級關系進行匯總分析。

SAP BPC 與EXCEL完全集成，對維度成員的維護可以通過EXCEL模板進行，或直接從ERP的主數據導入；SAP BPC提供了管理面板對維度進行集中管理與配置，可以通過權限設置，只有管理員才能進入管理面板，進行預算模型的修改（包括維度、業務流程、預算邏輯等）；下圖為SAP BPC維度維護的界面：以EXCEL的方式，方便靈活；無需特殊培訓便可快速掌握，且提供了極大的靈活性，可以根據企業的特殊要求，自定義各種屬性，以便于后續預算編制和分析中的數據篩選及處理；

預算模型搭建及管理：

? 根據不同的業務預算模式，可以建立不同的預算應用，滿足從業務計劃到財務預算的全過程：SAP BPC對預算應用數目并無限制，如在一個應用集中可以分別建立銷售預算、資本支持計劃、人力資源計劃、財務預算等，這些應用的數據可以共享；從而實現從業務預算到財務預算的數據自動傳輸。

? 維度的集中維護，使得當組織機構，產品等發生變化時，例如增加了一個分支機構，增加了一個產品，或減少了一個分支機構，減少了一個產品時，對預算表單，和公式計算均不產生影響。

? 財務智能：提供科目的財務智能辨識，可將預算科目設定為收入科目、成本費用科目、資產科目、負債科目、假設科目等，并能根據不同科目類型系統做一些自動判斷，例如：填寫預算時，自動認為資產負債科目預算是期末值，收入成本類科目預算是期間發生值；做年度匯總時，自動認為資產負債科目預算年度值是12月期末值，收入成本類科目年度值是12個月相加值；做預算差異時可以自動根據科目類型將差異標紅：實際值大于預算值時，成本費用類科目自動變紅，而收入類科目不變；

? 多個預算版本：可以設立多套預算，保存在系統的不同預算版本中，如下圖所示。利用不同的版本我們可以分析未來的多種可能，如樂觀的和悲觀的，通過對這些不同情況的模擬，可以支持我們的決策。我們可以在保留歷史預算的基礎上編制滾動預算。我們還可以將實際數據或預測的數據保存在不同的預算版本中作為比較數據，幫助我們邊對比邊做計劃。數據可以在不同預算版本之間進行拷貝。

1.3.1.2 預算編制—業務計劃模板

SAP BPC與EXCEL是原生性的集成，并提供了十多種常見的業務模板（包括趨勢、比較、嵌套、匯總等），企業可在這些模板的基礎上進行修改，或創建自己的業務模板；

并可通過BPF（業務流程圖）將各業務模板連為一完整的業務流程；

在業務模板中，可以實現組織機構、業務活動、預算科目間的關聯，即填寫業務計劃時，不同部門的人只應該看到與本部門相關的業務活動，選定業務活動后，只顯示與本業務活動相關的預算科目。

如下圖所示為資本支出計劃的模板，并可以在不同的輸入表單中進行跳轉，同時做為一個真正的OLAP應用，SAP BPC中不僅可以輸入結構化數據，也可以輸入資本支出計劃所需要的各種非結構化數據，包括文字、備注、日期、輸助性文檔等；

1.4.1.2 預算編制—從上至下的目標設定及分配

支持對預算的從上至下的分配，可以對某類業務活動輸入預算總數，或根據不同的產品/活動類別來輸入詳細預算：如下圖所示為在集團層面輸入預算總數（隨后根據自定義的規則進行分攤）：

在設置集團目標時，BPC提供了按上年百分比、趨勢、權重等各種方法來幫助企業確定主要目標值。當然也可以設定模擬場景，在集團層面進行利潤模擬后再確定各個目標值。

1.3.1.3 預算編制—從下至上的預算流程

SAP BPC支持各種業務計劃，包括銷售收入及成本計劃、人力計劃、資本計劃等，并可自動生成財務預算；

在業務計劃中，是完全的業務口徑驅動，利用BPC多維度的優勢，可以根據不同的業務類別輸入詳細的預算數據，如右圖所示：

可以在不同的輸入表單中進入跳轉，如上圖所示為按各種車型輸入計劃銷售數量，當點擊“輸入比率”后，可以跳轉至價格的輸入表單，如右圖所示：

當輸入了價格和數量后，系統會按照企業預先自定義的邏輯計算出總的銷售金額，此數據將會自動轉入財務預算中利潤表的相關科目中。

SAP BPC中提供了靈活的業務邏輯，可以在線進行各種數據模擬，并可以設定各種提醒及限制，以保證預算數據符合總體規劃；可以自定義各種驗證規則，包括差異、或有無輸入數據

甚至有無上傳說明性文檔都可以做為校驗規則，如下圖所示；當檢驗規則未被通過時，是不能進行數據的上報的；

SAP BPC提供了原生性的EXCEL用戶界面，只要理解了預算模型（維度及層次），無需過多培訓，最終用戶便可自主在EXCEL界面上編制輸入表單 及報表（當然維度成員及數據是經過嚴格授權的）。BPC提供了許多內置函數，同時EXCEL原有的所有功能可以使用；

1.3.1.4 預算編制—流程向導

SAP BPC提供了BPF（業務流程圖），以流程向導的方式，引導最終用戶一個表單一個表單地填寫自己負責的模板，這樣最終用戶只需記住自己的任務名稱即可，不用記住所有需要填寫的表單的名稱，既保證了流程的標準化，又簡化的培訓時間。

BPF是引導業務人員按步驟操作的指引，只有上一個步驟完成后，才能進行下個步驟的操作（但每個步驟中可以有多個任務，任務沒有次序操作的要求）。

不同的步驟完成標準不同：

? 有些只需要點擊完成即可 ? 有些則要求經理檢查 ? 而有些則必須上報后才能完成

1.3.1.5 預算過程的溝通與審批

SAP BPC中提供了自定義的工作狀態步驟，企業可以根據企業預算流程的實際特點來自定義審批步驟。工作狀態不僅可以滿足流程狀態，還可以對數據的讀寫進行鎖定。如下圖所示：

可以集中進行審批，也可以對指定的公司進行審批；

另外系統還提供了工作進度查詢，可以方便地查看集團內各子公司的工作進度；如圖所示：

在審批流程中可以通過備注或上傳輔助說明文檔來加強預算中的溝通；

特別值得一提的是，SAP BPC的輔助說明文檔可以針對特定的單元格，而不是僅僅針對單個實體/場景/時間的組合；

1.3.1.6 預算編制—預算業務規則設定及管理

SAP BPC中可以有三種方式進行預算規則的定義：

1、利用EXCEL中的公式：因為SAP BPC與Ms Office是原生性的集成，所以可以利用EXCEL原有的公式及BPC內置的一些函數

2、利用 Dimension formula;對于一些KPI指標，可以在維度中進行定義

3、提供了基于MDX/SQL的腳本進行復雜的預算規則；由于這是通用的微軟腳本，并不需要專門的技術人員；而且在SAP BPC安裝時，就已附帶了很多常用的腳本，可以在此基礎上進行定制修改；

業務規則計算時，可以彈出窗口讓客戶輸入參數后，根據輸入參數計算結果，例如，可以實現將去年預算數據復制到今年，復制時彈出窗口按照用戶輸入的比例，將所有去年數據乘以該比例后復制到今年；

1.3.1.7 預算編制—內部交易抵消

SAP BPC中有內置的抵消規則（也可以根據企業的特點進行修改），可以自動進行預算口徑中的合并抵消，從而生成更準確的集團合并預算報表，如下圖所示為內部交易對帳報表：

SAP BPC是基于OLAP技術的解決方案，只要定義好了各維度的層次關系，數據會自動向上匯總到父項，可以進行對預算在多個層面進行實時的匯總，包括部門級、業務歸口級、公司級，匯總完成后即可以在預算表單上看到預算匯總的結果；

1.3.1.8 預算編制--與MS OFFICE套件完全集成

SAP BPC與MS office完全集成，如下圖顯示了與word/Powerpoint的集成，可以做為年報及匯報的模板，提高工作效率：

1.3.1.9 預算編制--嚴格的權限設置

SAP BPC中的權限定義分為任務級、應用級、維度成員級，并區分讀寫，可滿足單元格級別的安全要求，例如，只有某人對2009年XX產業公司的資本開支總額有修改權限，而其他人只有讀的權限：

1.3.1.10 預算編制--其它

? 支持結構化和非結構化數據，可上傳各種文檔，以加強預算過程中的溝通；

? 系統支持多貨幣，并且自動提供匯率轉換功能，而無需人為干預匯率轉換 滿足。當創建一個應用時，系統提供了專用的應用類型“financial”和“consolidation”，會自動進行匯率的計算（根據各個科目指定的匯率類型）；

? 自定義業務流程，如下圖所示，企業可以根據自身的業務流程將流程標準化。

? 預算輸入方式：預算數據可以以多種方式錄入系統：手工輸入、EXCEL導入，并可輕松實現以前年度實際發生數復制、現存預算復制修改等進入企業級信息系統中。

? 實際數據接收和處理：當實際業務發生時，SAP系統會記錄下并分析出和該筆業務相關的很多數據, 對企業計劃來說，實際數據具有以下兩個作用：

o A控制經營活動。業務經營實際的結果將分別以財務會計和管理會計信息的形式反饋給系統。通過和計劃數據比較，分析出不同性質的量化的差異。根據這些差異我們可以找到發生問題的地方并采取必要的管理手段。從而強化了對實際經營活動的控制。

o B支撐預測。作為已經發生過的歷史數據，實際數據里隱藏著市場的規律，當我們需要預測未來的售電量時，通過對過去的分析，就可以得到未來的藍圖。

1.4.2 預算控制

由于SAP BPC基于Netweaver平臺，可以實現與SAP ERP的數據無縫集成，所以可以方便地將SAP BPC中的預算數據回寫至SAP FM模塊中，從而發揮預算的事中控制作用； 預算控制期間

SAP的預算編制體系支持企業在編制全年總預算的前提下，將成本費用分解到月，并按月進行預算控制。對于具體資本性支出項目的預算，還可將項目的總體預算分解到項目的各個階段，并按項目進程進行預算的控制。預算控制內容

SAP系統提供的預算控制功能可以按照用戶的需求設置系統的警告和錯誤信息以提醒實際支出與預算數的關系，當實際支出接近或超越預算時系統會根據設置給以相應的警告或錯誤提示。

系統同時提供預算預留功能對于固定資產和工程物資等的采購預留相應的款項；并可以對于工程物資采購和工程款支出按項目階段總額進行控制；SAP提供按部門、用途、內部訂單、項目等全方位的預算控制功能。

如下圖所示：

XXX公司

1.4.3 預算分析

SAP BPC提供了各種分析模板，如趨勢、占比分析、不同版本之間的差異分析等。和BOBJ的BI工具集成，可以產生更靈活的分析結果。如下圖所示為各種版本之間的差異分析：

SAP BPC系統完全支持企業一般預算、考核所需要的報表：

? 提供每月的預算和實際發生額比較分析 ? 提供某一段時間內的預算經濟業務的匯總信息

? 支持按專業、法人、部門等各種口徑匯總的不同業務內容、會計科目的預算與實際差異報表

? 系統還可以根據預先設置的公式計算預算考核指標的季度、半年度和年度的實際值，并出據報表。

1.4.3 預算調整

系統允許授權人員對當年的預算進行定期修改，并可以在系統中保留完整的修改記錄，便于相關人員對預算調整歷史記錄的追蹤和查詢。

上文中提到的預算多版本管理，也可以在預算調整時使用，把不同的預算設為不同的版本在系統中保存，便于比較和查詢。

第二篇：全面預算管理

輸煤運行班組

措施：

1、嚴格執行崗位工藝指標、安全指標及操作規程，保證設備經濟運行。

2、服從調度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。

3、加強崗位設備巡檢，發現問題及時處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設備。

目標：

1、消除設備隱患，安全運行無事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經濟運行，節約用電，降低能源消耗。

3、降低設備維修率，減少費用的發生。

4、達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機班組

措施：

1、嚴格執行各項操作規程，規范操作。

2、加強設備維護保養工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。

3、認真執行調度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。

4、滿足生產需求，減少設備運行時間。

目標：

1、設備無隱患，安全生產無事故。

2、降低設備維修率，減少費用的發生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設備，達到節能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強車輛維護保養工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執行調度生產指令，不得將車輛駛出作業區域及廠區。

3、認真執行車輛檢修制度，定期進行車輛保養。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛的使用周期，降低維修費用。

2、降低車輛配件消耗費用。

3、保證生產用車，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到合理預算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強車輛維護保養工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執行調度指令，嚴禁公車私用。

3、認真執行車輛檢修制度，堅持做到修舊利廢，定期進行車輛保養。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛使用周期，降低維修費用。

2、減少車輛配件的更換，降低費用。

3、保證生產用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預算管理方針、目標

方針：全面預算管理，主要是強化車間內部控制，優化資源配置，降低各項成本費用。不斷提高經濟效益。合理制定工作計劃。緊緊圍繞安全生產、節能降耗等方面工作。結合車間實際情況，制定全面預算管理方案。

每月月初，車間成本核算負責人根據上級下達的月綜合成本費用的各項計劃指標，并結合車間的實際情況逐項分解，每一項分解指標落實到負責人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當家理財”的理念，達到全面預算管理的。

第三篇：全面預算管理

全面預算管理中的HR策略

全面的預算管理是企業內部管理的重大變革行為，其實質是以財務預算為切入口，涉及企業戰略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。

全面預算管理特點：

1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業未來發展的規劃，從而保持戰略意圖和士氣，統一行動，最終提高執行力水平。

2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。

所有業務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執行不同的預算考核指標。

成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業內部變革，集團內各層面人員保持思想統一。最大限度避免出現員工或部門抵制和不配合現象。

步驟：

1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。

2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）

3.與軟件開發機構和專業工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調試。（一個月）

4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。

5.PDCA

運用預算管理系統，強化對包括人力資源系統在內的集團各子系統的監控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結合，幫助企業開拓更廣闊的市場。

第四篇：全面預算管理

全面預算管理

■關于全面預算的觀點

1.沒有預算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預算管理在有效規劃和銜接未來、實施戰略、合理安排資源、完善管理機制、協調各部門工作、考評業績方面有著非常突出的作用。全面預算管理能力是企業經營管理能力的重要方面，要提高我國企業的軟實力必須著力培育和提升其全面預算管理水平，這是我國企業做大做強、走向世界的必由之路和必經之路。

2.結合戰略。戰略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。戰略是企業的長遠發展規劃，是企業發展的綱領性文件，企業的其他事項，包括預算在內都應當服從和服務于戰略。從另一方面看，全面預算管理是規劃和實施目標的最好手段，目標只有與長遠目標相結合才會符合企業的發展方向，才會分階段、有步驟地促進企業實現戰略目標。如果企業的預算不結合戰略就會失去方向，成為無源之水。

3.適應現實。企業的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰略相結合，又要立足于現實，不可好高騖遠。這就要求企業在實施預算管理時對企業的現狀做出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。編制預算時應堅持可持續發展的指導思想，結合本企業實際情況，做到切實可行，留有適當余地，同時注意防范財務風險。

4.全員參與。全面預算管理的范圍覆蓋企業的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。全員參與就是要求企業全體員工共同參與預算的編制、執行、分析、調整、考核和獎罰等全過程。當然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關的預算管理事項即可。

5.突出重點。全面預算管理應在全面的基礎上突出重點，因為預算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。一般來說，企業全面預算管理要抓住以下重點：

一是與戰略目標的結合項目，比如房地產企業要實現可持續發展的戰略目標，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預算管理的工作重點，從預算編制到執行都應突出這兩個方面。

二是資金流量大的業務和項目，比如企業的銷售收入、基建、改建和擴建等事項，由于資金流量較大，全面預算管理應將其作為重點。

三是能顯著提高企業效益和效率的業務和項目，比如新產品、新技術、新工藝的研發，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業很多資源，但其結果可能會對企業的效益和工作效率產生重大影響，在實施全面預算管理時一樣應將其作為預算管理的重點。

四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統計等方法適當簡化預算的編制。執行時對重要的事項應重點關注和重點控制。

6.獎罰掛鉤。全面預算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面預算管理時，應配套相應的獎罰措施，只有這樣才能使企業的全面預算管理落實到位?？v觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業由于沒有配套相應的獎罰措施而導致預算管理失敗。企業管理是非常實際的事，預算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預算都是難以執行的預算。

■全面預算管理咨詢的主要內容

全面預算管理解決方案設計與實施的主要內容包括：

1.診斷與評估預算管理現狀；

2.設計預算管理組織體系；

3.設計全面預算管理制度；

4.設計預算管理流程；

5.設計預算管理報表體系；

6.擬定預算編制方案；

7.設計預算期間預算管理獎罰辦法；

8.輔導預算期間全面預算編制與評審；

9.跟蹤、輔導實施企業預算的執行、分析、調整、考核與獎罰；

10.評估全面預算管理實施效果。

■全面預算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業務對接的事前規劃、事中控制事后分析的全面預算管理體系；

3.便于事前整合公司內部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預算管理使管理變得簡單，使領導敢于授權，領導有精力干大事；

5.便于實施業績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業集團的實戰型專家團隊。融智天專注于全面預算管理領域10多年，不斷追求完善與創新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業建立執行團隊和提高執行能力。融智天的專家團隊成員絕大多數有過大型企業財務管理工作經歷，專業能力強、實戰經驗豐富，作為擁有大型企業全面預算管理實戰經驗的專家團隊在國內同行中是十分少見的。

2.具有實施企業全面預算管理項目的成功經驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發投資集團、天津企商科技、蘭花科創、東方糧油集團等企業成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業有效提升了全面預算管理能力。

3.具有獨到、務實的全面預算管理理念。融智天在全面預算管理方面有自己獨到、務實的理念，這些理念有力支撐了全面預算管理咨詢項目的實施。比如企業需要“績效管理” 和 “全面預算管理”兩根強有力的支柱才能使戰略順利落地；全面預算管理的中心任務在于掌控未來，全面預算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個要素；戰略和薪酬獎罰是支撐全面預算管理的兩個基本點；全面預算管理應滿足六項基本要求；“一體化全面預算管理”以及預算管理“十五步法”更是將企業現狀、戰略、目標、計劃、績效等諸多因素有效結合；清單預算法的提出彌補了國內企業無有效方法的空白。

第五篇：全面預算管理暫行辦法

附件5

萬鼎硅鋼集團有限公司 全面預算管理暫行辦法

第1章 總則

第1條 全面預算通過合理分配集團人、財、物等戰略資源協助集團實現戰略目標，并對戰略目標的實施進度和費用支出進行控制。

第2條 全面預算是對集團在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。

第3條 編制依據。

1．國家相關法規政策和方針，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢。2．集團上一實際經營情況和本預計的內、外部環境變化因素。3．本集團及各子公司預算管理辦法。第4條 編制范圍。

全面預算的編制范圍包括集團所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1．經營預算：是對集團日常發生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、銷售費用和管理費用預算等。

2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財務預算：是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。

第5條 編制原則。

預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第2章 組織機構和權責分配

第6條 建議集團成立預算管理委員會。預算管理委員會是集團預算管理的最高決策機構，由總裁、副總裁、財務總監和各部門負責人組成。

第7條 集團預算管理委員會的主要職責。

1．負責討論制定、修訂集團有關預算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標。3．討論決定集團預算考核辦法及兌現方案。

4．討論決定集團預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預算執行報告。第8條 集團各部門在預算管理中的職責。

1．市場營銷部負責集團及各子公司銷售收入、銷售費用的預算審批；負責集團及各子公司材料采購的預算管理。

2.投資管理部負責參與工程投資及生產用設備采購的預算管理等。3．生產管理部在預算管理方面的職責如下。（1）負責各子公司生產計劃的審批。

（2）參與各子公司產品原料成本、燃料動力的預算管理。（3）負責各子公司修理費的預算管理。

（4）負責各子公司技術使用費、技術開發費的預算管理。（5）負責各子公司停（開）工損失預算管理。（6）負責各子公司工程投資的預算管理。

4．人力資源部負責集團及各子公司人工費用及相關費用、勞務費用的預算管理，負責集團及各子公司的預算考核兌現工作。

5．總裁辦公室負責集團車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責集團會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。

6．審計部負責集團內部審計費用的預算管理。

7.法律事務部負責集團涉及維法及訴訟的費用預算管理。8.技術開發部負責集團技術咨詢及研發費用預算管理。

9.財務管理部負責集團各項審計費用的預算管理。及編制集團內本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費用開支，增收節支，多創效益。

10.上市籌備辦負責上市前各項費用的預算管理。包括不限于支付財務顧問、聘請會計師審計、聘請律師及支付保薦人等費用，以及接待基金經理等的費用開支。

第3章 預算編制

附件5 第9條 預算編制原則。1．按照財政進行預算管理。2．利潤的增長必須高于費用的增長。3．當年費用率不能超過上年實際費用率。

4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。第10條 編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。

第11條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的方針指引下進行。

第12條 主要預算指標制定方法。

1．經營預算：以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項預算指標。

2．投資預算：落實集團核定的投資規模、投資項目、投資完成期限。3．財務預算：根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、預計利潤表和預計資產負債表。

第13條 下列預算指標采用零基預算和彈性預算相結合的原則編制，即在零基預算的基礎上編制彈性預算指標。

1．銷售收入：根據預計銷售業務量和銷售單價確定預算收入。2．銷售稅金及附加：根據業務量及適應稅率編制。

3．主要原材料成本：根據生產業務量、預計單位成本確定預算成本。4．輔助材料和燃料動力成本：根據生產業務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算成本。

第14條 預算的編制。

1．集團及各子公司各部門根據下一的經營發展目標和對經濟形勢和發展環境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預算，并按要求上報集團財務管理部及各子公司財務部。

2．集團財務管理部會同生產管理部、市場營銷部等部門，根據集團及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團及各子公司的初步預算，編制集團及各子公司預算草案，報預算管理委員會。

3．預算管理委員會對預算草案進行充分討論，由財務管理部根據會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成集團及各子公司的預算。

4．依據預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批準并簽發。

第15條 季度預算和月度預算的編制。

1．集團各部門根據預算編制季度預算和月度預算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務管理部。

2．集團財務管理部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內。

第4章 預算控制與差異分析

第16條 財務管理部根據總裁辦公會批準、下達的財務預算對各部門的預算執行情況進行監控。

第17條 每月集團各部門及各子公司除根據集團財務管理部的要求報送相關財務數據外，還需報送財務預算執行情況說明，季度月未填報時必須填報預算重估數據。

第18條 每個財政結束后15個工作日內，每個部門報送上一的財務決算情況，并說明差異形成原因。財務管理部綜合各部門執行情況，向總裁辦公會報告上一整體財務預算分析報告，提出整改建議。

第19條 各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當月有節余的，可以結轉下月使用，未經財務管理部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

第20條 各子公司在當月經營過程中如果發生了超預算情況，先用上月節余彌補，如果節余不足彌補的，應按超預算金額及時追加審批。

第21條 預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調整。第22條 關于費用的預算如遇特殊情況確需增加時，必須由執行單位提出申請，說明原因及作出今后發展趨勢的預測，上報集團財務管理部并由預算管理委員會最終審核。

附件5 第5章 預算考核與激勵 第23條 預算考核目的。

預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導集團及各子公司每一位員工向集團戰略目標方向努力的效果。

第24條 預算考核的內容。

1．對全面預算管理系統進行考核評價，即對各子公司經營業績進行評價。2．對預算執行者進行考核評價。第25條 預算考核的原則。

1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2．激勵原則，預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。4．例外原則，即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第26條 預算指標是對子公司負責人業績考核的主要指標，也是同績效考核掛鉤的主要指標，各部門及子公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組和個人，并建立相應的考核約束機制。

第27條 考核的實施。

1．財務管理部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。

2．根據各子公司效益情況和考核結果，由總裁辦牽頭每季度進行考核評比。第28條 根據財務決算結果，由人力資源部年終進行考核兌現獎懲。第6章 附則

第29條 本制度由財務管理部擬定，經預算管理委員會批準后實施。第30條 本制度的修訂權、解釋權歸集團財務管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執行。