第一篇：基于IT環境下的全面預算管理方案

全面預算是以貨幣等形式展示的，未來某一期間內企業全部經營活動的各項目標及其資源配置的定量說明。它是由一系列預算按其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機體，主要包括經營預算、財務預算和專門決策預算（資本支出預算）三部分。全面預算管理是財務管理的核心，是協同部門之間工作的有力工具，同時也是企業考核的標準，是提高企業管理水平，規范企業管理行為的有效手段，貫穿于企業經營管理的全過程。

知識經濟和信息技術浪潮的不繼推進，先進的企業管理理念和網絡技術的加速融合，為企業管理能力的提升開拓了更為廣闊的空間。構架IT環境下全面預算管理新模式，是企業面對信息社會的新思維、新舉措，也是企業提高經營管理水平的利器。

一、IT環境下全面預算管理的特征

1.效率性。錄入、生成和傳遞的信息效率提高。在IT環境的支持下，企業決策層可隨時提取數據并按需求轉化為與決策相關的管理信息。

2.合理性。明確各職能部門參與經濟業務的先后順序，企業各項經濟業務的申請、審核、批準等流轉過程都必須在計算機網絡中按照固定的程序和部門權限來完成。

3.戰略性。全面預算管理是一種戰略管理。預算目標的定位，體現了不同類型企業的戰略重點；預算模式的選擇也體現著不同的競爭戰略；IT環境下全面預算管理又進一步把企業戰略具體化使其得以更好地貫徹實施。

4.參與性。IT環境下全面預算管理從便于企業其他職能部門和廣大員工積極參與的角度出發，使不具有財務知識的員工也能參與到預算的編制過程中來，體現了企業

“以人為本”的管理思想。

二、IT環境下全面預算管理與傳統預算管理的差異

IT環境下全面預算管理突破了手工狀態下傳統預算管理的多重限制，其技術優勢體現在全面預算管理的各個環節。

1.就全面預算編制基礎而言，傳統預算管理模式下，對歷史數據的收集、統計、歸納、整理、分類是一項工作量極大而繁瑣的工作，需要付出較多的人力、物力和時間；無法對企業歷史數據進行整合，它們相互之間是孤立的，難以融合應用，又極易造成歷史數據收集的重復和遺漏，手工收集和處理信息也就無法保證全面預算的順利編制。IT環境下全面預算對于歷史數據的收集可采用多個職能部門多頭輸入，由計算機自動對歷史數據進行加工處理，各職能部門按其所需存取和及時運用。

2.就事中控制而言，在全面預算的執行過程中，事中控制需要及時掌握全面預算的執行情況，將實際發生額與預算之間的差異反饋給有關職能部門，根據反饋的信息迅速地對企業生產經營活動進行調整。傳統全面預算模式下書面信息在企業各職能部門之間的傳遞存在著時滯，全面預算事中控制所需反饋信息的時效性差，不及時的信息不僅不能為企業帶來收益，相反可能導致企業決策的失誤。IT環境下全面預算的各種信息一直處于嚴密的監控狀態，每季每月甚至每日都可對預算執行情況進行檢查，實際發生額與預算之間的差異將很快地被顯示出來，其調整或糾錯立即就可執行。

3.就事后分析而言，一方面，傳統全面預算模式下手工處理費時費力，需要編制若干張不同的分析表，需要從賬簿中摘取大量實際發生額，需要進行大量的計算得出實際發生額與預算之間的差異；另一方面手工賬的準確性差也容易導致分析結果出現偏差。IT環境下全面預算快速、準確、智能化的數據處理功能，不僅能夠通過總賬子系統及時、準確地獲取實際發生額、自動計算出實際發生額與預算之間的差異，而且能夠根據會計期間的變化，不斷自動地得到數據，為管理者進行事后分析提供技術支持。

4.就先進預算方法的運用而言，傳統預算編制方法往往采用固定預算加定期預算及調整預算，不能實時反應市場狀況變化對預算的影響，當實際業務量偏離預算編制所依據的業務量時，預算便失去了其作為控制和評價標準的意義；IT環境下全面預算管理可建立多種先進預算方法的模型，可提供多業務量水平下的預算，可依據不同編制者需要設置不同的預算形態，使各個部門的預算編制即輕松又富有彈性。

三、IT環境下全面預算管理解決方案

主要包括以下四個部分：

1.全面預算體系的制定。全面預算管理體系主要包括責任中心管理體系和預算項目管理體系，通過責任中心之間、預算項目之間、責任中心和預算項目之間的有機聯系和結合，形成全方位的全面預算管理體系。

2.預算編制。相對于手工狀態下的傳統全面預算管理系統，IT環境下全面預算管理具有兩個重要的特點，即實現了信息的標準化和信息流程的標準化。全面預算的編制嚴格規范了信息的傳遞路徑，預算目標及審批的文檔也實現了流動的標準化；提供了遠程登錄處理業務的功能，并且給每項工作具體規定了處理期限，對于逾期未處理的業務，系統將會給予警示，確保了預算編制工作的如期完成。

3.預算控制。傳統全面預算管理系統由于沒有實現IT環境下集中管理模式，無法得到實時動態的實際數據，結果預算控制都是事后進行。IT環境下全面預算控制主要包括兩種：一是過程控制，把財務手冊的業務流程控制和權限控制固化到系統中去，通過業務中心的業務流轉來實現這種過程的控制；二是結果控制，主要通過預算與實際情況的對比分析等來實現事后控制及反饋控制。

4.預算分析與考評。IT環境下全面預算可提供及時靈活的分析，可提供多種圖形分析、可提供即時的查詢分析。通過分析差異形成的原因，據以評價各責任主體的工作業績，按照獎罰制度將其與各預算責任人的利益掛鉤，從而影響其未來的行為決策，并在此基礎上進而調整下期預算。

四、IT環境下全面預算管理的實現保證

1.業務流程的再造和重組。以企業主要的業務流程為改造對象，以充實和完善企業的核

心業務為中心，以實現企業價值增值為目標，重新進行業務流程的設計，簡化或合并非增值部分的流程，剔除或減少重復出現的流程，構建經過優化的企業組織結構和分工體系。

2.編制財務手冊。所謂財務手冊（或者稱預算執行手冊），是規范企業各項具體經濟活動，實施財務信息控制的綱領性文件，能提高企業內部控制的質量和業務流程的合理性。建立以嚴格統一的財務手冊作為制度的基礎，對企業各項業務流程及部門職責權限加以明確的界定。

3.權限設定。通過財務手冊明確劃分各項經濟業務，對各類經濟業務設定了明確的流轉程序，并針對每一個流程制定了審核、審批的金額權限，真正明確了各類經濟業務的責任和權利，極大提高了內部控制制度的執行效果。

五、IT環境下全面預算管理實現的方式

IT環境下全面預算管理方案的確定原則是：對一次錄入的經濟業務原始信息實行統一的數據庫管理，財務系統和全面預算管理系統根據自身的需要調用信息，避免了對原始信息錄入的重復操作以及信息傳遞過程中的信息冗余，能夠全面實現信息系統的資源共享，從而能夠實現整個信息系統的效率效益最大化。IT環境下全面預算管理解決方案不能簡單模仿手工預算管理流程，而是應該結合管理型財務軟件，利用管理型財務軟件的現有功能，充分發揮計算機數據處理、遠程通訊、實時控制、在線管理的優勢，保證企業預算管理目標的實現。必須把預算管理的觀念貫穿于財務會計信息處理的全過程，從財務會計系統的初始化設置、日常業務處理、部門核算、項目管理各個方面都體現預算管理的思想，這樣就解決了在同一信息系統下同時生成財務會計信息和預算管理信息的問題，有效保證全面預算管理系統的順利實現。

第二篇：全面預算管理

全面預算管理中的HR策略

全面的預算管理是企業內部管理的重大變革行為，其實質是以財務預算為切入口，涉及企業戰略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。

全面預算管理特點：

1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業未來發展的規劃，從而保持戰略意圖和士氣，統一行動，最終提高執行力水平。

2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。

所有業務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執行不同的預算考核指標。

成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業內部變革，集團內各層面人員保持思想統一。最大限度避免出現員工或部門抵制和不配合現象。

步驟：

1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。

2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）

3.與軟件開發機構和專業工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調試。（一個月）

4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。

5.PDCA

運用預算管理系統，強化對包括人力資源系統在內的集團各子系統的監控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結合，幫助企業開拓更廣闊的市場。

第三篇：全面預算管理

全面預算管理

■關于全面預算的觀點

1.沒有預算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預算管理在有效規劃和銜接未來、實施戰略、合理安排資源、完善管理機制、協調各部門工作、考評業績方面有著非常突出的作用。全面預算管理能力是企業經營管理能力的重要方面，要提高我國企業的軟實力必須著力培育和提升其全面預算管理水平，這是我國企業做大做強、走向世界的必由之路和必經之路。

2.結合戰略。戰略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。戰略是企業的長遠發展規劃，是企業發展的綱領性文件，企業的其他事項，包括預算在內都應當服從和服務于戰略。從另一方面看，全面預算管理是規劃和實施目標的最好手段，目標只有與長遠目標相結合才會符合企業的發展方向，才會分階段、有步驟地促進企業實現戰略目標。如果企業的預算不結合戰略就會失去方向，成為無源之水。

3.適應現實。企業的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰略相結合，又要立足于現實，不可好高騖遠。這就要求企業在實施預算管理時對企業的現狀做出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。編制預算時應堅持可持續發展的指導思想，結合本企業實際情況，做到切實可行，留有適當余地，同時注意防范財務風險。

4.全員參與。全面預算管理的范圍覆蓋企業的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。全員參與就是要求企業全體員工共同參與預算的編制、執行、分析、調整、考核和獎罰等全過程。當然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關的預算管理事項即可。

5.突出重點。全面預算管理應在全面的基礎上突出重點，因為預算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。一般來說，企業全面預算管理要抓住以下重點：

一是與戰略目標的結合項目，比如房地產企業要實現可持續發展的戰略目標，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預算管理的工作重點，從預算編制到執行都應突出這兩個方面。

二是資金流量大的業務和項目，比如企業的銷售收入、基建、改建和擴建等事項，由于資金流量較大，全面預算管理應將其作為重點。

三是能顯著提高企業效益和效率的業務和項目，比如新產品、新技術、新工藝的研發，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業很多資源，但其結果可能會對企業的效益和工作效率產生重大影響，在實施全面預算管理時一樣應將其作為預算管理的重點。

四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統計等方法適當簡化預算的編制。執行時對重要的事項應重點關注和重點控制。

6.獎罰掛鉤。全面預算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面預算管理時，應配套相應的獎罰措施，只有這樣才能使企業的全面預算管理落實到位。縱觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業由于沒有配套相應的獎罰措施而導致預算管理失敗。企業管理是非常實際的事，預算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預算都是難以執行的預算。

■全面預算管理咨詢的主要內容

全面預算管理解決方案設計與實施的主要內容包括：

1.診斷與評估預算管理現狀；

2.設計預算管理組織體系；

3.設計全面預算管理制度；

4.設計預算管理流程；

5.設計預算管理報表體系；

6.擬定預算編制方案；

7.設計預算期間預算管理獎罰辦法；

8.輔導預算期間全面預算編制與評審；

9.跟蹤、輔導實施企業預算的執行、分析、調整、考核與獎罰；

10.評估全面預算管理實施效果。

■全面預算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業務對接的事前規劃、事中控制事后分析的全面預算管理體系；

3.便于事前整合公司內部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預算管理使管理變得簡單，使領導敢于授權，領導有精力干大事；

5.便于實施業績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業集團的實戰型專家團隊。融智天專注于全面預算管理領域10多年，不斷追求完善與創新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業建立執行團隊和提高執行能力。融智天的專家團隊成員絕大多數有過大型企業財務管理工作經歷，專業能力強、實戰經驗豐富，作為擁有大型企業全面預算管理實戰經驗的專家團隊在國內同行中是十分少見的。

2.具有實施企業全面預算管理項目的成功經驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發投資集團、天津企商科技、蘭花科創、東方糧油集團等企業成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業有效提升了全面預算管理能力。

3.具有獨到、務實的全面預算管理理念。融智天在全面預算管理方面有自己獨到、務實的理念，這些理念有力支撐了全面預算管理咨詢項目的實施。比如企業需要“績效管理” 和 “全面預算管理”兩根強有力的支柱才能使戰略順利落地；全面預算管理的中心任務在于掌控未來，全面預算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個要素；戰略和薪酬獎罰是支撐全面預算管理的兩個基本點；全面預算管理應滿足六項基本要求；“一體化全面預算管理”以及預算管理“十五步法”更是將企業現狀、戰略、目標、計劃、績效等諸多因素有效結合；清單預算法的提出彌補了國內企業無有效方法的空白。

第四篇：全面預算管理

輸煤運行班組

措施：

1、嚴格執行崗位工藝指標、安全指標及操作規程，保證設備經濟運行。

2、服從調度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。

3、加強崗位設備巡檢，發現問題及時處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設備。

目標：

1、消除設備隱患，安全運行無事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經濟運行，節約用電，降低能源消耗。

3、降低設備維修率，減少費用的發生。

4、達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機班組

措施：

1、嚴格執行各項操作規程，規范操作。

2、加強設備維護保養工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。

3、認真執行調度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。

4、滿足生產需求，減少設備運行時間。

目標：

1、設備無隱患，安全生產無事故。

2、降低設備維修率，減少費用的發生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設備，達到節能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強車輛維護保養工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執行調度生產指令，不得將車輛駛出作業區域及廠區。

3、認真執行車輛檢修制度，定期進行車輛保養。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛的使用周期，降低維修費用。

2、降低車輛配件消耗費用。

3、保證生產用車，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到合理預算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強車輛維護保養工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執行調度指令，嚴禁公車私用。

3、認真執行車輛檢修制度，堅持做到修舊利廢，定期進行車輛保養。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛使用周期，降低維修費用。

2、減少車輛配件的更換，降低費用。

3、保證生產用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預算管理方針、目標

方針：全面預算管理，主要是強化車間內部控制，優化資源配置，降低各項成本費用。不斷提高經濟效益。合理制定工作計劃。緊緊圍繞安全生產、節能降耗等方面工作。結合車間實際情況，制定全面預算管理方案。

每月月初，車間成本核算負責人根據上級下達的月綜合成本費用的各項計劃指標，并結合車間的實際情況逐項分解，每一項分解指標落實到負責人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當家理財”的理念，達到全面預算管理的。

第五篇：全面預算管理復習內容

全面預算復習范圍

1、預算管理、P4公司治理P41、滾動預算 P242

滾動預算又稱連續預算或永續預算,是指在編制預算時，將預算期與會計脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。、業績導向預算考評P247、質量監控、業務監控P1982、全面預算管理在企業管理中的作用P333、戰略與預算的關系P684、編制全面預算要遵循的原則：目標支持原則、業務馳動原則、責任性原則、時間性原則、思維性原則。

5、全面預算的決策權有哪幾個，不同責任中心全面預算管理對應的權限分別有哪些 P2016、全面預算編制的3種流程模式P1567、全面預算與公司治理及內部控制的關系P0438、企業預算管理機構的組織結構及各自的責任P109-P1129、全面預算管理預警系統的四種功能P22010、以業績導向和以結果為的預算考評有什么區別？P24911、預算差異分析方法有哪些？P21512、預算預警系統有哪些？P22013、預算反饋系統有哪些？財務會計系統、責任會計系統、業務核算系統。

14、全面預算執行監控的重點是什么？P19815、常見的預算編制方法有哪些？P16616、全面預算編制的起點有哪些？P161-P16517、全面預算的考核過程是怎樣的？P25418、不同行業全面預算的特點有哪些？如石油行業、房地產行業等P179和P183