第一篇：貨幣資金評估范本

貨幣資金評估范本

1、中天華

評估說明：

評估人員對現金進行全面的實地盤點，根據盤點金額情況和基準日期至盤點日期的賬務記錄情況倒推評估基準日的金額，全部與賬面記錄的金額相符。以盤點核實后賬面值確定評估值。

對所有銀行存款賬戶進行了函證，以證明銀行存款的真實存在，同時檢查有無未入賬的銀行借款，檢查“銀行存款余額調節表”中未達賬的真實性，以及評估基準日后的進賬情況。對于幣種為人民幣的銀行存款，以清查調整后賬面值為評估值；對幣種為外幣的以評估基準日賬面值乘以匯率確定評估值。

其他貨幣資金為存儲的各種保證金，評估人員對其進行了函證，以證明其他貨幣資金的存在的真實性。經核實，評估基準日的金額全部與賬面記錄的金額相符。以核實后的賬面只確定評估值。

評估報告：

貨幣資金：評估人員通過對申報單位評估現場工作日庫存現金進行監盤并倒推到評估基準日的方法確定評估；對于銀行存款、其他貨幣資金以銀行對賬單和銀行存款余額調節表進行試算平衡。核對無誤后，對于幣種為人民幣的貨幣資金，以清查核實后賬面值為評估值；對幣種為外幣的以評估基準日賬面值乘以匯率確定評估值。

2、國融興華

評估說明：

評估人員根據評估基準日與盤點日之間的現金出庫金額、現金入庫金額和盤點日余額倒推出評估基準日現金余額，推算公式為：

評估基準日現金余額=實地盤點日現金余額+評估基準日與實地盤點日之間的現金出庫金額－評估基準日與實地盤點日之間的現金入庫金額

推算后余額與評估基準日余額核對相符，現金以核實后賬面價值確定評估價值。評估人員根據企業提供的銀行對賬單、余額調節表及銀行存款申報表，首先與銀行對賬單的評估基準日余額相核對，如有差額，再利用余額調節表上的未達賬項，查明差額原因，并逐筆核對其是否影響凈資產，經逐項核實，各未達賬項均非壞賬，不影響凈資產。評估人員還對銀行賬戶進行了函證，回函相符。銀行外幣存款按評估基準日外匯中間價乘以其原幣金額確定評估價值；銀行人民幣存款以核實后賬面價值確定評估價值。

評估報告：

貨幣資金：對貨幣資金中的現金、銀行存款的賬面金額進行核實，人民幣資金以核實后的賬面價值確定評估價值；外幣資金按評估基準日外匯中間價折合的人民幣金額作為評估價值。

3、中企華

評估說明：

評估人員在各部門財務負責人和出納員陪同下，對庫存現金進行盤點，并認真填寫了現金盤點表，倒推核實，未發現異常現象。對庫存現金評估，采取盤點倒推的方法計算出評估基準日庫存現金余額，并同現金日記賬、總賬庫存現金戶余額進行核對，以核實后的賬面值作為評估值。庫存現金倒推公式為：評估基準日庫存現金余額=盤點日庫存現金實際盤點數+評估基準日至盤點日現金支出

合計數-評估基準日至盤點日現金收入合計數。

評估人員核對了銀行存款日記賬和總賬，并對全部銀行存款進行函證，收集余額調節表，對未達賬項的調整進行驗證，計算平衡。在對上述資料核對無誤的基礎上，對余額調節表的未達賬項等調節事項進行分析，未發現有影響凈資產的事宜，故以核實后的賬面值確認評估值。

評估報告：

對貨幣資金中的現金，評估人員進行現場盤點并根據企業現金日記賬倒推至評估基準日，在此基礎上以核實后的賬面值作為評估值；

對于銀行存款的評估，評估人員通過對企業列入評估范圍的銀行存款對賬單的核對和對銀行存款余額調節表進行試算平衡，核對無誤后，以經核實后的賬面價值確認評估價值。對于其他貨幣資金的評估方法基本同銀行存款。

天和正信：

評估說明：

評估人員在各部門財務負責人和出納員陪同下，對庫存現金進行盤點，并認真填寫了現金盤點表，倒推核實，未發現異常現象。對庫存現金評估，采取盤點倒推的方法計算出評估基準日庫存現金余額，并同現金日記賬、總賬庫存現金戶余額進行核對，以核實后的賬面值作為評估值。庫存現金倒推公式為：評估基準日庫存現金余額=盤點日庫存現金實際盤點數+評估基準日至盤點日現金支出合計數-評估基準日至盤點日現金收入合計數。

評估人員核對了銀行存款日記賬和總賬，并對全部銀行存款進行函證，收集余額調節表，對未達賬項的調整進行驗證，計算平衡。在對上述資料核對無誤的基礎上，對余額調節表的未達賬項等調節事項進行分析，未發現有影響凈資產的事宜，故以核實后的賬面值確認評估值。

外幣資金以評估基準日賬面值乘以匯率確定評估值。

評估報告：

對貨幣資金中的現金，評估人員進行現場盤點并根據企業現金日記賬倒推至評估基準日，在此基礎上以核實后的賬面值作為評估值；對于銀行存款的評估，評估人員通過對企業列入評估范圍的銀行存款對賬單的核對和對銀行存款余額調節表進行試算平衡，核對無誤后，以經核實后的賬面價值確認評估價值。對于其他貨幣資金的評估方法基本同銀行存款。

第二篇：貨幣資金練習題

第二章 貨幣資金練習題

一、單項選擇題 1．企業將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應借記的科目是()。A．“銀行存款”科目 B．“材料采購”科目 C．“其他貨幣資金”科目 D．“其他應收款”科目

2．下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內容的是()。A．信用證存款 B．存出投資款 C．備用金 D．銀行匯票存款 3．企業采用銀行承兌匯票結算方法購進貨物，簽發的銀行承兌匯票經開戶銀行承兌時，支付的承兌手續費應計入()。

A．管理費用 B．財務費用 C．營業外支出 D．其他業務成本

4.企業在現金清查中發現多余現金，在未經批準處理之前，應借記“現金”科目,貸記()科目。

A．“營業外收入”B．“待處理財產損溢”C．“其他應付款”D．“其他業務收入” 5．企業的銀行存款賬戶中，辦理日常轉賬結算和現金收付業務的是()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 6．經過“銀行存款余額調節表”調整后的銀行存款余額為()。A．企業賬上的銀行存款余額 B．銀行賬上的企業存款余額

C．企業可動用的銀行存款數額 D．企業應當在會計報表中反映的銀行存款余額 7．商業承兌匯票的承兌人通常為()A．購貨企業B．銷貨企業C．購貨企業的開戶銀行 D．銷貨企業的開戶銀行 8．根據《支付結算辦法》規定，銀行匯票的提示付款期限為()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1個月 C．自出票日起2個月 D．自出票日起6個月

9．根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，不能用現金支付的是()。A．支付職工獎金5 000元 B．支付零星辦公用品購置費800元 C．支付物資采購貨款1 200元 D．支付職工差旅費2 000元

10．企業對現金清查中發現的確實無法查明原因的長款，應將其計入()。A．其它業務收入 B．資本公積 C．盈余公積 D．營業外收入

11．甲公司5月1日將本年4月1日簽發、期限3個月，票面價值60 000元的不帶息商業匯票向銀行貼現，年貼現率為6％。甲公司的貼現收入為()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各類款項，適用于托收承付結算方式的是()。A．代銷商品的款項 B．寄銷商品的款項

C．賒銷商品的款項 D．因商品交易而產生的款項

13．現行銀行結算辦法規定，支票付款的有效期限應為()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．現行銀行結算辦法規定，下列結算方式中，只能用于商品交易款項結算的是()。

A．銀行匯票結算方式 B．商業匯票結算方式 C．委托收款結算方式 D．銀行本票結算方式

15．企業采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結算后，根據有關憑證賬單報銷

時，應借記有關科目，貸記()。

A．“銀行存款”科目 B．“應付票據——商業承兌匯票”科目 C．“應付票據——銀行承兌匯票”科目D．“其它貨幣資金”科目

16．不單獨設置“備用金”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過()科目核算。

A．現金 B．其它應收款 C．應收賬款 D．預付賬款 17．商業匯票的提示付款期限為()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各項中，可以采用商業匯票進行結算的是()A．法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易

C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個人之間只有商品交易才可采用

19．某企業持有一張2003年2月28日簽發、期限為3個月的商業匯票。該商業匯

票的到期日為()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企業對基本生產車間所需備用金采用定額備用金制度。當基本生產車間報銷

日常管理支出而補足其備用金定額時，應借記的會計科目是()。A．其他應收款 B．其他應付款 C．制造費用 D．生產成本

二、多項選擇題

1．按照<銀行賬戶管理辦法>規定，銀行存款賬戶分為()。

A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 2．商業匯票的簽發人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兌申請人 D．承兌銀行 3．企業發生的下列支出中，可用現金支付的有()。

A．發放本月職工工資185000元 B．購買原材料價款68000元 C．購買辦公用品580元 D．報銷退休職工張某醫藥費6300元 4．下列各項中，屬于其它貨幣資金的有()。

A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款

5．下列各項中，符合《現金管理暫行條例》規定可以用現金結算的有()。A．向個人收購農副產品支付的價款 B．向企業購買大宗材料支付的價款 C．支付給職工個人的勞務報酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費

6．導致企業賬銀行存款的余額與銀行賬企業存款的余額在同一日期不一致的情況有()。

A．銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知，尚未記賬的款項 B．銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項 C．企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續的款項 D．企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項

7．下列各項中，不通過“其它貨幣資金”科目核算的有()。

A．銀行匯票存款B．銀行承兌匯票 C．備用金 D．存出投資款

三、判斷題

1．根據現行銀行結算辦法的有關規定，異地托收承付結算方式可適用于各種企業辦理商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。()2．企業采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結算方式結算貨款。()3．我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業的現金是指庫存的人民幣現金，不包括外幣。()4．企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并進行相應的賬務處理。()5．無論是商業承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。()6．企業用銀行匯票支付購貨款時，應通過“應付票據”賬戶核算。()7．我國會計上所說的現金僅指企業庫存的人民幣。()8．未達賬款是指企業與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。()9．托收承付結算方式既適用于同城結算，也適用于異地結算。()10．商業承兌匯票是由購貨企業簽發的，并由購貨企業承兌。()11．企業采用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。()12．企業平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準。()13．單獨設置“備用金”科目的企業，除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。()

第三篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應市場經濟發展要求，加強公司所屬企業貨幣資金管理，加速企業資金周轉，減少不合理的占用，提高企業經濟效益，結合股份公司所屬企業生產經營特點和管理要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達山股份有限公司所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金和各種銀行存款。

第四條 現金的管理

（一）必須按照國務院《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍使用現金。

1．職工工資、津貼； 2．個人勞務報酬； 3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農副產品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7．結算起點以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出； 前提結算起點定為1000元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。

（二）要建立、健全現金收支業務的會計處理程序和內部控制制度，實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記帳崗位（不包括現金日記帳）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現金必須經銀行批準。

（四）嚴格現金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據和記賬憑證，凡不符合制度規定或手續不完善的一律不予辦理，收入現金必須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。

（五）企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由現金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上予蓋印鑒備用。

（六）企業因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現金的，經開戶銀行同意可支付現金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。

（八）財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現象發生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。

（九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，視同貪污，依法處理。

（十）出納人員對銀行派出監督現金管理執行情況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。

（十一）現金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規定，確保現金及有價證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業發生的經濟往來，除按照《現金管理暫行條例》規定可以使用現金外,都必須通過銀行轉帳結算。

（二）企業應根據開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。

（三）銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證，依業務發生的先后順序登記入帳，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調節表”，對于未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

（四）企業必須嚴格按照《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據法》等有關規定，辦理銀行開戶，銀行結算和票據結算等業務，不準違規開立和使用帳戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據。

（五）經辦人借用空白轉帳支票必須經財務負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業務結算后三日內辦理有關手續到財務部門核銷。

（六）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。

（七）預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經辦人簽字，按照審批付款手續辦理。

（八）凡辦理予付款手續的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業務結算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責任。

（九）任何人不得違反銀行結算法律法規和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。

（十）財務負責人不定期組織對現金、銀行存款余額進行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

（一）對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財務部門核對余額，業務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。

（三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業務報銷手續，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。

（四）取消辦理企業信用卡，原來已辦理的企業信用卡要限期進行清理和取消。

第七條 往來帳戶的資金結算管理

（一）企業對往來結算所發生的業務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。

（二）往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經辦人及形成原因，經辦人負責往來帳戶的清理工作。

（三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內辦理報銷手續，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。

（四）業務往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。

（五）每季度進行一次對帳，必須要有明細對帳確認函，如有差錯無法確認的業務要派人進行核對。

（六）對超過二年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規定程序報經批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人負責限期清理。

第八條 應收票據的管理

（一）應收票據是采用銀行承兌匯票或商業匯票結算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業承兌匯票。

（二）財務部應設置應收票據備查賬。逐筆登記應收票據的種類、號數、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率，貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據到期結清后，應在備查帳內逐筆注銷。

（三）財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業匯票，必須及時到銀行辦理電查認證手續，以防假偽票據的發生。

（四）財務部根據月度資金收支計劃，合理安排資金，應當及時將收到的銀行承兌匯票、商業匯票背書轉讓。提高現有資金的使用效率。

第九條 工資的結算管理

（一）企業職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當納入工資總額。

（二）統一發放的工資項目嚴格執行國家統一規定的工資制度和標準。

（三）企業人事部門根據生產經營大綱測算的本的工資計劃，必須上報股份公司批準后執行。

（四）企業財務部根據股份公司批準的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按時發放。

（五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴格控制，節約使用，每月按人事部門的有關要求按規定時間提供單位人員編制，實有人數和工資標準及代扣款項等數據，計算應發工資和實發工資，報人事部門審核無誤后交財務部。

（六）財務部根據人事部門核定的各單位編制內的實有人數和工資額，編制發放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資發放清單。各單位必須為職工個人提供應發工資及代扣款項明細清單。職工在領取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。

（七）實行銀行代發工資的企業，應與銀行簽訂代發工資合同，代發工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業的管理當局（或股份公司）根據企業的中長期發展目標和規劃，依據企業所面臨的外部環境和企業的實際經營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業負責人必須親自抓資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執行情況。

第十二條 企業負責人、企業的財務負責人（財務總監或總會計師）和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業領導要經常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據變化了的實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執行

第四章 資金計劃的管理

第十五條 資金計劃是企業全部計劃的一部分，它是企業財務部門依據管理當局的資金決策方案和企業的生產經營計劃制定的資金管理預算。

第十六條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合。

（一）貨幣資金預算：按照現金流量表項目分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。

（二）短期投資收益目標預算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。

（三）予付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。

（四）應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的企業，應由企業領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

（五）其他應收款回收預算:必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；企業財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業負責人匯報工作進展情況。

（六）存貨預算：要加強存貨管理，按照節約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據定額執行情況按規定比例予以獎懲。

第十七條 企業在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。

（一）必須重視安排好流動資產內的占用結構，提高經營資金的比重，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產。

（二）必須重視安排好凈資產與投資規模的結構，企業要量力而行參與投資，對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。

（三）必須重視安排好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金，降低資產負債水平，其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。

（四）必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業各部門應依據予定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執行情況和經營成績與效果，同時嚴格限制不利差異，達到予期目的。

第十九條 企業供產銷等部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。

（一）要強化商品采購環節資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優選擇”，完善進貨合同管理工作。

（二）要強化資金支付環節的管理與控制，嚴格執行分級歸口管理權限所規定的審核付款制度。

（三）要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權限，通過商品的優質服務做好現銷工作。加強對收入票據的管理，防止票據給企業帶來損失。

（四）要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經手賒銷，誰負責收回貨款，發生問題必須追究經手人責任，并將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。

（五）要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對企業資金使用的監督與管理，對于不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。第二十條 企業要針對目前市場經濟條件下，資金管理中出現的新問題，不斷修改補充資金管理的有關規定，從而進一步完善資金管理制度。

（一）企業要定期召開資金占用情況分析會議，各有關部門對各自分管的資金占用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。

（二）建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃外項目和超大數額資金調度、對外投資、借款對外提供貸款擔保應建立企業負責人和總會計師聯合審批制度。

（三）嚴格和完善資金的體內循環制度，資金收支必須統一經過企業財務部門進行，不允許發生資金分流和體外循環問題。

（四）建立企業的銀行開戶登記備查制度，加強對各企業銀行開戶行為的管理，凡沒有在財務部門登記的賬戶不得撥付款項，集團公司原則上不允許企業多頭開戶。

第二十一條 財務部門要嚴把費用開支關，各有關部門要積極予以配合，確保資金計劃得以有效執行，促使經濟效益不斷增長。

（一）要加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領導審批。對各項費用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數，嚴格控制和杜絕超計劃支出。

（二）要加強經營費用的管理，各種經營費用開支做到支出有度，嚴格按照經營費用的計劃執行，對于完成計劃好、創造效益好的部門和人員應給予適當的獎勵，對于超計劃的要分析原因，采取措施并與經濟責任制掛鉤。

（三）要加強財務費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務人員應充分發揮會計的管理和監督職能，盡最大努力減少資金浪費，節約財務費用開支，充分發揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執行。第二十三條 本辦法解釋權歸股份公司財務部。

第四篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強對本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《會計法》和《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本規定。

? 本規定貨幣資金是指單位所擁有的現金，銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權批準

貨幣資金業務采用崗位責任制，各相關部門和崗位的職責、權限要確保辦理貨幣資金業務的不相容，崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金的崗位設置如下：

一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應對支付申請業務及有關單據的真實性、合法性、合理性、準確性負責。

二、審核人：支付申請人的主管經理和會計是支付申請的審核人.主管經理的職責是了解支付申請業務的詳細內容，并保證支付申請業務的真實性、合理性。會計的職責是保證有關單據的合法性、合理性及計算的準確性。

三、批準人：公司總經理或其授權人是支付申請的批準人。批準人應對支付申請的業務應有足夠的知曉，并合理地保證有關業務的真實性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應付款，如手續不齊的，由申請人補齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條：各門店在收取客戶營業款項時，應嚴格按照客戶繳納方式登記數額，不得將現金，POS刷卡，團購等不同付款方式交叉登記。

第2條：各門店每日營業結束后，應嚴格按照資金屬性，清點各類資金，尤其是現金，分門別類統計每日資金數量，填寫資金日報表（包括紙質報表和電子報表），嚴格按照公司規定存放至保險柜內。嚴禁攜帶公款出店，在次日較安全時間（9：00-17:00）存入各門店指定賬戶。門店的營業款在店內的滯留時間不得超過24小時。

第3條：門店須將當天的存款回單及時反饋到財務部門；出納應在當天內將存款回單核對完畢，如有出入的，須在兩天內查明原因并按時采取補救措施；原因不明的，須即時向財務負責人或運營負責人匯報。

第4條：若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營業款按時存入銀行的，店長監督收款員將營業款清點、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進保險柜，第二天再及時存入。門店人員在任何時候發現現金被盜時，都必須立即向店長及運營負責人匯報。

第5條：各門店如上班時間內存在交接班的，交接班人員管理現金的，應點清現金數額，雙方共同確認無誤并填寫交接單做好記錄。

第6條：在次日開店后、營業開始前，收銀員應清點前日現金數量，核對無誤后方可開始營業，以便于發現誤差及時更正。

第7條：嚴禁坐支現金，各門店所需日常采購物品，應上報需求計劃，由公司統一采購、發放。

第8條：會計將應收的刷卡營業款和《銀行進賬單》金額核對，據以判斷資金的已進賬金額和未達賬金額。

第9條：營業款被盜，經核實是因為有關人員失職造成，則全部由責任人承擔損失；經查實屬內部員工所盜，則追究盜竊人員的經濟及刑事責任，并直接移交公安司法機關處理。

第10條：若出現擅自截留、挪用、調換以及其他任何擅自使用營業款的行為的，除追回款項外，對相關責任人作降職、撤職或開除；情節嚴重的，還將移交公安司法機關處理。監督松懈或知情不上報的相關人員，作降職、撤職處理。

第11條：若出現利用工作職位之便，進行弄虛作假、虛報金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營業款等違法違規行為的，一經發現，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關責任人的經濟及法律責任，同時移交公安司法機關處理。

第12條：單店備用金由店面指定人員負責備用金的保管，備用金不足時應向公司財務部及時通過費用報銷補充，不得挪用營業現金或零鈔進行補充。向財務部報銷時應提供發票等相關原始憑證，并由經辦人簽字，店長審核；如單店店長本人為經辦人，應由店內能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條：備用金的使用范圍為：單店經營所需緊急物資的采購、公司允許的零星采購、突發事件所需費用等必須由單店即時支付的資金。備用金保管人應建立備用金使用帳薄，詳細記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報銷)。妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，及時辦理報銷手續，備用金保管人對其保管的備用金負全部責任。

第14條：店面應在沒月15號和30號定期盤點備用金數額，不定期抽盤備用金數額，確保備用金日清月結，賬賬相符，賬實相符，并填寫好備用金現金盤點單，經店長審核無誤后簽字確認。

第15條：單店店長每月申請福利金時應編制福利金使用明細表，在提交付款申請單時一并附上使用明細表魏附件，經財務人員審核無誤后予以發放。單店財務負責人應沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實相符。次月申請福利金時應提交本月福利金使用單據，及各種報銷憑證，經財務人員審核無誤后方可申請次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條：貨幣資金業務應該建立嚴格的授權批準制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經理或其授權人審批。

第2條：公司出納人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，具備足夠的會計業務素質和職業道德水平。

第3條：出納員負責辦理貨幣資金的收支、存取和保管業務，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第4條：審核人、批準人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。未經授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業務。

第5條：取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據齊備，且審簽單據齊全。第7條：單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。出納人員對經過審核批準的付款申請進行必要的復核，復核無誤后支付，并在原始憑據上蓋明“現金（銀行）付訖”章，出納員應及時登記現金和銀行存款日記帳和金蝶系統日記賬，做到日清月結。

第8條：對內容不完整，手續不完善，原始單據不齊備的現金收付業務，出納人員有權拒絕辦理。

第9條：費用報銷單正確填寫方式：

必填內容包括：需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報銷人、審批人以及收款人。取得報銷票據后應妥善保存，勿搓揉污損。票據的粘貼應做到整齊、均勻、規范。票據應粘貼在粘貼單裝訂線右側，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據較大，將票據折疊成與粘貼單邊線對齊，粘貼較多票據時，盡量使票據在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據過多時可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條：如未按上訴要求正確填寫報銷單導致款項未能及時入賬，由支付申請人付全部責任。

第11條：對于重要貨幣資金支付業務，應報總經理審批批準后支付。

第12條：嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

第13條： 為便于零星支付及保障資金安全，公司對出納員負責的庫存現金采用限額管理。庫存現金限額由財務負責人確定，超過限額的現金應及時存入銀行。

第14條：現金必須在規定的范圍內使用，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉帳結算。

第15條：各部門當天收入的現金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條：在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉帳結算，應遵照國家《支付結算辦法》的規定

第17條：本單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。

第18條：嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行帳戶。

第19條：每月由會計人員及時核對銀行帳戶，或由出納員核對會計人員審核，并編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發現的未達帳項，應查明原因，及時處理。

第20條：建立定期和不定期地進行現金盤點，確保現金帳面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。個人現金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫點：每月十五日和三十日結賬日下班前三十分鐘，由財務人員對出納員的庫存現金及銀行存款進行監盤庫。

2．不定期盤庫點：財務負責人根據需要可不定期要求出納員對現金及銀行存款盤點，并親自或指定會計人員進行監盤。

盤點后應編制現金盤點表，由出納員及監盤人員簽字，并報送財務負責人。對短缺及盈余應及時查明原因，進行處理。

第21條：為保障公司對外付款的及時、準確，公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調整公司資金金額，保證款項的及時支付。

第22條：每月終了對應收帳款進行全面清理，將應收帳款余額與總帳核對，檢查結算情況，定期應對應收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應收帳款，應按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉。

第23條：借款單，部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項、借款預計還款時間為還款日期、審核為部門負責人簽字同意、全部借款單都需總經理簽字批準。

第24條：保險柜由出納員按規定保管和使用，用以保存現金、銀行票據、網銀秘鑰等，保險柜不得存放私人物品及其他財物。

第25條：本制度由財務部制定，修改與解釋權歸財務部所有

2017年8月1日

第五篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

為加強集團公司貨幣資金管理，完善內部控制制度，防范經營風險和財務風險，確保集團公司資金規范、安全、高效運作，特制定本辦法。

一、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

二、出納員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票人的職責分離。則應有主管會計或結算會計開具發票或收據工作。

三、為了確保各項收入全額、及時入賬，必須使用連續編號的統一收據和發票，各單位要建立票據登記簿，同時對已使用過的收據和發票要及時歸檔保管。

四、當日收取的貨幣資金，當日應立即入帳，不得拖延，凡是賬務處理不及時的，一經發現、按金額的3%-5%，分別給予結算會計和出納員進行處罰。

五、凡收取的現金收入，達到規定數額，必須全額上交、不得滯留、坐收、坐支，因特殊情況需坐支現金的，應事先報經集團公司審查批準，否則，一經發現按金額的5%，分別給予財務科長、結算會計和出納員進行處罰。

六、嚴格按現金開支范圍支付現金，不屬于現金開支范圍的業務必須通過銀行辦理轉賬結算。

七、單位所有支出業務，必須由場長（經理）和財務科

長共同簽字，方可支出，對沒有簽字或簽字不全的會計業務，將對結算會計按金額的5%進行處罰。

八、各單位必須按照集團公司的審批合理使用資金，堅決杜絕串項使用資金，對于結余資金和經集團公司已審批連續兩個月沒有使用的資金，必須交回集團公司。

九、出納人員每筆支出都必須根據結算會計的支出憑證支付，不得擅自付款，必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得以不符合要求的票據和白條抵庫，以上情況一經發現，按支出金額的10%給予處罰。

十、建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。

十一、出納人員應于月末填制《銀行存款余額調節表》交財務科長審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。并按時于月末填制《銀行賬戶余額表》、《現金余額表》、送交財務科長批準后呈報場長（經理）。

十二、銀行賬戶只供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十三、各單位應于月末組織由財務科長、審計、主管會計參加的盤點小組，對貨幣資金進行全面盤點，并將盤點結果簽字、蓋章次日后上報綜合財務處，綜合財務處定期或不

定期對盤點結果進行檢查，如發現與事實不符，將對以上人員進行嚴肅處理。

十四、嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，印章必須與支票分開存放，嚴禁未經批準在票據上簽章。

十五、財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長期做同一個工作，滋生懶散習氣。