第一篇：貨幣資金管理辦法

中機生產力促進中心 貨幣資金管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強中機生產力促進中心（以下簡稱中心）對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的合理使用和安全，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等相關部門頒發的《企業內部控制基本規范》等法律法規，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

本辦法適用于中心本部及其子企業。

第二章

崗位分工及授權批準

第四條

資產財務部負責中心貨幣資金的管理工作，辦理貨幣資金的結算業務。

第五條

根據貨幣資金業務流程和內控要求，中心貨幣資金管理實行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內部牽制制度，按貨幣資金管理環節設置崗位如下：

出納

負責各類貨幣資金的收付結算業務；保管現金、支票及支票密碼、有價證券、經批準代管的其他貨幣資產；定期編制反映貨幣資金變動、結余情況的報表。負責銀行存款日記帳的核對工作，每月編制銀行存款余額調節表，在銀行對賬過程中發現錯誤及時查明原因并要求資金核算人員訂正，及時查明、報告未達帳項的原因。

貨幣資金業務審批（核）

根據《中機生產力促進中心

資金支出審批辦法》規定，負責貨幣資金業務的審批（核）。

貨幣資金業務核算 負責與貨幣資金相關業務的核算。

貨幣資金的監督檢查

負責定期或不定期的監盤庫存現金及有價票據，抽查銀行余額調節表的編制方法是否正確、計算是否準確、未達款項是否合理，發現問題及時處理或報告，確保貨幣資金的安全和 完整。

第六條

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第七條

審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

第八條

貨幣資金業務經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越權限范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門或有關領導報告。

第九條

辦理貨幣資金支付業務的程序。

（一）支付申請。部門用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請（包括借款單、借用支票單、撥款通知書等形式），注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據其職責、權限對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付金額是否符合預算，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤確認后，交由出納人員辦理支付手續。

（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續。

第十條

未授權人員不得辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第十一條

非中心正式職工不得辦理貨幣資金借用、報銷業務。

第三章

現金的管理 第十二條

現金收入范圍包括中心經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的余款退回等。

第十三條

現金支出范圍包括：

（一）個人薪酬勞務報酬、福利費、醫藥費以及國家規定的對個人的其他支出；

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（三）根據業務需要借用的周轉金；

（四）500元以下的零星支出。

（五）中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十四條

屬于現金結算范圍內的支出，資產財務部可以根據需要向銀行提取現金支付，不屬于現金結算范圍的款項支付通過銀行進行轉賬結算。

第十五條

出納人員應根據貨幣資金業務核算人員編制并簽字確認的有效會計憑證辦理現金收支業務，同時在會計憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。

第十六條

在辦理現金業務時，不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”等。

第十七條

業務部門經辦人取得現金款項時，應于當天交存資產財務部，不得截留或挪作他用，確保現金資產安全完整。

第十八條

中心庫存現金限額為2萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第十九條

業務部門經辦人預計一日內支取現金累計超過5000元的應至少提前一天通知資產財務部，便于出納籌備現金。

第二十條

因業務特性和需要借用周轉金的業務部門經辦人必須于每年12月31日前向資產財務部門辦理結算手續，退還尚未使用的周轉金余額，次年根據需要重新申請備用金。

第二十一條

出納人員應于每日業務終了后結清當天賬目，并核 對賬面庫存現金與實際庫存現金是否一致，發現長款或短款應及時查明原因，報告財務負責人，按規定作出處理，保證賬款相符。

第四章

銀行存款的管理

第二十二條

資產財務部按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。

第二十三條

資產財務部根據中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》加強對銀行賬戶的管理，定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告、處理。

第二十四條

銀行結算資金收入的管理

（一）出納人員取得銀行轉來的非支票結算方式的收入憑證或往來單據，應及時通知業務經辦人員確認款項來源，提交相關憑證、合同、入賬通知等資料，貨幣資金核算人員經審核無誤后進行入賬處理。

（二）業務經辦人員收到外單位開具的支票，應及時將支票連同相關憑證、合同、入賬通知等資料提交資產財務部，貨幣資金核算人員經審核無誤后進行入賬處理；出納人員在支票提示付款期內將支票及時存入銀行。

第二十五條

銀行結算資金支出的管理

（一）業務部門需要進行銀行資金支出結算時，應根據《中機生產力促進中心

資金支出審批辦法》辦理審批手續，將審批單據連同合同、協議、計劃單等資料交貨幣資金核算人員審核，出納人員根據貨幣資金核算人員簽字確認后的憑據辦理銀行結算資金支出業務。

第二十六條

業務經辦人員預借貨幣資金的（包括現金、支票、匯款等形式），在結算業務處理完畢時，經辦人應及時取得有效票據到資產財務部報賬銷賬。長期無故不辦理報賬銷賬的，資產財務部將暫停辦理該部門預借貨幣資金的業務，并對當事人追究相關責任。

第二十七條

支票結算業務管理

（一）經批準簽發的支票，必須填寫日期、用途，并限制支票的使用金額，必要時應填寫收款單位等內容。

（二）支票密碼與支票要分別保管，不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時造成經濟損失。

（三）支票應設“支票備查簿”，登記支票的購買、領用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。

（四）發生支票遺失時，應及時到銀行辦理掛失手續。若造成經濟損失須追究直接責任人的經濟責任。

第五章

票據及有關印章的管理

第二十八條

按規定需要相關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第二十九條

財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十條

保險柜鑰匙與密碼由專人保管，做到人走庫鎖，確保現金、支票、有價證券和經批準代保管財產的安全完整。

第六章

監督檢查

第三十一條

建立對貨幣資金業務定期和不定期地監督檢查制度。

第三十二條

貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

（一）不定期監盤庫存現金和有價票據，重點檢查賬面余額與實際余額是否相符，是否存在現金“白條頂庫”等違規行為。

（二）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查不相容職務的分離執行情況。

（三）貨幣資金授權批準制度的執行情況，重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的情況。

（四）印鑒的保管情況，重點檢查支票預留財務印鑒與法人印鑒分設專人保管、用印的執行情況。

（五）票據的保管情況，重點檢查票據的購買，領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞的情況。第三十三條

對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，限期糾正和完善。

第三十四條

對監督檢查中發現的違法、違紀、違規行為，視情節輕重依法進行處理。

第三十五條

第七章

附

則

本辦法由資產財務部負責解釋。6

第二篇：貨幣資金管理辦法

財務---貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強***公司（以下簡稱“****”）貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業內部控制基本規范》等有關法律、法規和《中國華電集團公司財會基礎工作規范指引》的規定，結合本公司實際情況，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱“貨幣資金”是指本公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等。

第三條 本辦法適用于****公司。

第二章 現金管理

第四條 現金是指存放在本公司并由出納保管的庫存現金，包括人民幣和其他外幣。第五條 現金收支和保管業務均由財務處統一辦理。

第六條 財務處辦理現金收支業務時，應嚴格執行國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則與本辦法的規定。

第七條 本公司現金管理按照賬款分開原則，由專職出納人員負責。會計、出納人員應明確職責分工，出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管資金類憑證的填制、會計檔案的保管、往來賬務的核對及稽核工作。

第八條 出納人員的資格由財務處審查認可，現金收入、現金支出和保管只限于出納人員辦理，非出納人員不得辦理現金業務。

第九條 所有經濟往來，除本辦法規定的范圍內可以使用現金外，其他均應通過開戶銀行進行轉賬結算。

第十條 現金收取范圍如下：(一)個人購買公司物品或接受勞務；

(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；(三)無法辦理轉賬的銷售收入；(四)不足轉賬起點的小額收入；(五)其他必須收取現金的事宜。財務---貨幣資金管理辦法

第十一條 現金支出范圍如下：

(一)員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等；(二)支付給外部個人的勞務報酬；

(三)出差人員隨身攜帶的差旅費及業務周轉金；(四)結算起點以下的零星支出；(五)根據規定允許使用現金的其他支出。

第十二條 本公司實行庫存現金限額制度，具體內容如下：

(一)庫存現金限額依據法規及實際需要，在不超過開戶銀行核定的最高額度范圍確定。庫存現金限額要結合本公司的現金結算量和與開戶行的距離合理核定，原則上以不超過10-15個工作日的開支額為限；

(二)需要增加或減少庫存現金限額，出納應申明理由，經財務處處長審批同意后執行；(三)經核定后的庫存現金限額標準，出納必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納人員承擔賠償責任；

(四)庫存現金不準超過規定限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現金過夜的，必須經財務處處長批準，并做好保管工作。

(五)為了認真執行有關庫存現金限額的規定，并保證費用支出、出差借款和費用報銷等業務使用現金，凡一次性借款或報銷在五萬元以上的，應提前一天告知財務處。

第十三條 在辦理有關現金收付業務時，必須遵守以下規定：(一)任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用現金；

(二)任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現金，按照公司借款、報銷的相關規定執行；

(三)嚴禁公款私存，或未經審批用公款從事其他經營、金融活動；嚴禁挪用公款；不得坐支現金；

(四)現金收入須由會計人員開具收據或發票，及時編制憑證，出納清點現金后在憑證上蓋“現金收訖”章后方可入賬；

(五)出納在收取現金時應仔細審核收款單據的各項內容，收款時當面點清，應認真鑒別鈔票真偽，防止收假幣和錯收款項。若發生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失；

(六)現金收入應于當日送存銀行。當日送存確有困難時，應報告財務處處長采取防范措施妥善保管，次日送存銀行；

(七)從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，提取金額在十萬元以下（含）應報告處長助理；財務---貨幣資金管理辦法

提取金額在十萬元以上報告財務處處長；經開戶銀行核準后予以提取現金；

(八)現金付款業務必須有原始憑證，有經辦人簽字和公司相關制度規定的有關負責人審核批準，并經會計復核后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章；會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否復核公司規定的簽批手續；現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實、數字準確，不得涂改；

(九)匯票的收付款應有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經濟業務事項、金額、轉交和簽收事項；

(十)提取或送存十萬元以上現金時，應申請派專車或叫出租車并需有一名人員陪同，確保人員及現金的安全，辦公室應盡可能保證出納提取或送存大額現金時有車輛使用。

第十四條 現金保管必須遵守下列規定：(一)現金保管的責任人為出納；

(二)財務處應配備合格的保險柜保存現金，放置保險柜的場所應設置防盜門窗；

(三)庫存現金應全部放入保險柜內，不得隨意存放；保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄密，以防被他人利用；出納人員調動崗位，新出納人員應更換使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請財務處負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙；

(四)因業務需要，在外部收取大量現金的，應及時向財務處負責人匯報，并妥善處置，存入開戶行或者就近選擇與開戶行同一銀行的其他支行繳存，任何人不得隨意帶回家中，否則發生損失由責任人賠償；

(五)出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管；

(六)現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納負責。第十五條 現金盤點必須遵守下列規定：

(一)出納人員應至少每周一次清點庫存現金，每日及時登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

(二)財務處應不定期對庫存現金進行突擊盤點；每月底的最后一個工作日現金結賬后，財務處必須在五個工作日內對庫存現金進行盤點，并及時出具盤點表，現金盤點表由出納和監盤人簽字確認，負責盤點的人可以不定期輪換；

(三)發現現金長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。未能查明原因的，因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法財務---貨幣資金管理辦法

律責任。

第十六條 財務處處長應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改進意見。

第三章 銀行存款管理

第十七條 銀行存款是指存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項，除國家另有規定外都必須當日送存銀行；公司一切支出，除規定可以用現金支付外都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十八條 銀行賬戶開戶工作統一由財務處負責，日常管理也由財務處指定專人負責。財務處應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

第十九條 銀行賬戶應依據國家有關規定開立，并用于辦理結算業務、資金信貸和現金收付，具體可設立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，不得以個人名義設立賬戶辦理對公結算，各賬戶功能如下所示：

(一)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。如存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

(三)臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

(四)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金、財政預算外資金、糧棉油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、金融機構存放同業資金、收入匯繳資金和業務支出資金、黨團工會設在單位的組織機構經費、其他按規定需要專項管理和使用的資金，可以開立專用存款賬戶。

第二十條 銀行賬戶管理必須遵守下列規定：

(一)開設銀行賬戶必須經財務處處長和總經理逐級審批；(二)開設銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行；(三)嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶； 財務---貨幣資金管理辦法

(四)銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；

(五)財務處應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶及時清理銷戶。銷戶的審批程序同開戶的審批程序。檢查中一旦發現問題，應及時處理；

(六)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期合作關系，不得隨便因個人關系轉移；

(七)應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規定實際清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。

第二十一條 辦理銀行存款業務必須遵守下列規定：

(一)銀行存款業務辦理人員要嚴格遵守國家有關規定與原資金管理的各項規定；

(二)銀行賬戶僅供收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現；

(三)與銀行簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內容。(四)財務處必須認真保管各種支票和付款憑證，使用時要按編號順序登記。支票如有遺失，必須及時向開戶行辦理掛失手續，報法院登報聲明；并對責任人視情節及損失額度給予相應處罰；

(五)簽發支票必須蓋有財務專用章和有關負責人印鑒（與銀行留存的印鑒相同），財務專用章和有關負責人名章應分別指定專人保管，不得由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時外出，由財務處處長指定其他人員臨時代管；

(六)印鑒保管人員必須親自在銀行結算憑證等單據、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不允許攜帶銀行印鑒外出使用；如確實需要，應事先取得財務處處長批準。印鑒保管人應建立財務印鑒使用登記簿，記錄印鑒臨時代管和外出使用情況；

(七)財務人員、業務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據的合法性，以免收進假票、無效票或瑕疵票；

(八)財務人員可以根據情況，按照中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》的規定選用適合業務需要的結算方式。財務人員應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；

(九)出納人員應根據會計人員編制的審批手續和原始憑證完整的銀行收付款憑證，簽發銀行結算單據。銀行印鑒保管人應對簽發的銀行結算單據進行復核，檢查結算金額與銀行收付款憑證是否相符，審批手續是否完整等，復核后予以加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對結算業務承擔復核責任；

(十)出納人員簽發的銀行支付單據應將日期、收款人、金額（大小寫）、用途等欄目填寫完財務---貨幣資金管理辦法

整。不允許開具空白銀行支付憑證；

(十一)銀行結算業務完成后應序時逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總登記，也不準以收抵支差額記賬。

第二十二條 財務處應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第二十三條 出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作，應由會計人員編制銀行存款余額調節表。

第四章 網上銀行管理

第二十四條 如需要采用網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業務，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作。

第二十五條 財務處必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規范網上銀行業務操作，依法支付。

第二十六條 財務處應該嚴格按照《網上銀行業務管理暫行辦法》等國家有關規定，加強對網上銀行的管理。

第二十七條 網上銀行業務是指銀行通過因特網為公司提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十八條 采用網上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業務，不能因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。

第二十九條 財務處要加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網計算機，防止計算機病毒散播、密碼盜用和非網上銀行操作人員上機。

第三十條 網上銀行操作員對撥付款業務的原始票據要認真核對，杜絕手續不全的款項支出，并進行網上銀行制單。網上銀行操作員應對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核，財務處處長或指定會計人員（在一定額度內授權）按照撥付款業務對網上結算業務做最后支付授權處理。

第三十一條 網上銀行操作員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別要確認已拒付的款項是否已終止交易。

第三十二條 網上銀行操作員要經常與銀行聯系，賬務網上銀行業務的最新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時上報業務主管領導，以免業務受阻或造成經濟損失。財務---貨幣資金管理辦法

第三十三條 網上銀行操作員要充分利用網上銀行查詢功能，隨時掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結。

第三十四條 網上銀行操作員要加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第三十五條 網上銀行操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網上操作必須由兩人以上實施控制，一般情況下出納人員錄入付款信息，財務處處長或指定會計人員（在一定額度內授權）審核后劃付。

第三十六條 嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡讓與他人代替上機操作，網上銀行操作員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。

第三十七條 網上銀行操作員應熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第五章 其他貨幣資金管理

第三十八條 財務處對其他貨幣資金應單列核算賬戶，并指定專人管理，對其增減變動及結存情況必須及時、正確登記入賬。財務處應定期對其他貨幣資金進行清查核對，做到賬實相符，防止挪用和侵占。

第三十九條 外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進行管理。

第四十條 會計人員應將以公司名義開設的信用卡對賬單與其他資金的信用卡存款明細賬按月核對，對于已使用而尚未報銷的費用應督促信用卡使用人及時報賬。

第四十一條 其他貨幣資金應按照會計準則規定核算，主管該項業務的會計應及時清理其他貨幣資金賬戶。

第六章 票據、印鑒管理

第四十二條 財務處必須規范票據及印鑒的使用和管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷程序和相關人員的職責權限，并專設登記簿進行登記，防止空白票據遺失和被盜用。

第四十三條 銀行票據的管理程序如下：

（一）票據的購買：經財務處處長同意后，由出納人員向其開戶銀行提出購買申請，購買后交票據保管人員保管；

（二）票據的保管：應當指定專人負責票據的保管工作，未使用的空白票據應放在保險柜中。財務---貨幣資金管理辦法

票據的保管人員應當按照票據的種類、編號、規格、樣式數量等進行登記；

（三）票據的領用：出納人員需要使用票據的，應向票據保管人員領用，票據保管人員應登記出納人員領用的票據種類和數量，并由出納人員簽章；經辦人員需要使用票據的，出納人員應在票據使用登記簿上記錄票據號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經辦人簽名，票據應當按照編號順序連續使用，作廢的票據應加蓋“作廢”戳記；

（四）票據的背書轉讓：根據經審批后的用款申請單情況，經辦人員可以將匯票背書轉讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章；

（五）票據的注銷：出納人員領用的票據使用完一本后，應向票據保管人員辦理注銷手續。第四十四條 印鑒平時必須妥善保管，以確保安全，還應保持清潔，字跡清晰。

第四十五條 不得由一個人保管支付款項所需的全部印鑒，防止印鑒遺失和被盜用。財務專用章應由財務處處長或指定專人保管；個人名章由本人或其授權人保管。如印章丟失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。

第四十六條 銀行預留印鑒卡應由專人保管，如需要更換印鑒，須經總經理批準，按有關規定辦理。

第四十七條 印鑒保管人外出時必須做好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須審查合理的支持憑證或要求使用人提供有關部門領導簽字的情況說明。

第七章 附 則

第四十八條 本辦法未盡事宜或與國家有關法律、法規及《章程》的相關規定相抵觸的，按國家有關法律、法規及《章程》的相關規定執行。

第四十九條 本辦法由財務處負責解釋。第五十條 本辦法自頒布之日起施行。

第三篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應市場經濟發展要求，加強公司所屬企業貨幣資金管理，加速企業資金周轉，減少不合理的占用，提高企業經濟效益，結合股份公司所屬企業生產經營特點和管理要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達山股份有限公司所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金和各種銀行存款。

第四條 現金的管理

（一）必須按照國務院《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍使用現金。

1．職工工資、津貼； 2．個人勞務報酬； 3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農副產品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7．結算起點以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出； 前提結算起點定為1000元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。

（二）要建立、健全現金收支業務的會計處理程序和內部控制制度，實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記帳崗位（不包括現金日記帳）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現金必須經銀行批準。

（四）嚴格現金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據和記賬憑證，凡不符合制度規定或手續不完善的一律不予辦理，收入現金必須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。

（五）企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由現金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上予蓋印鑒備用。

（六）企業因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現金的，經開戶銀行同意可支付現金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。

（八）財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現象發生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。

（九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，視同貪污，依法處理。

（十）出納人員對銀行派出監督現金管理執行情況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。

（十一）現金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規定，確保現金及有價證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業發生的經濟往來，除按照《現金管理暫行條例》規定可以使用現金外,都必須通過銀行轉帳結算。

（二）企業應根據開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。

（三）銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證，依業務發生的先后順序登記入帳，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調節表”，對于未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

（四）企業必須嚴格按照《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據法》等有關規定，辦理銀行開戶，銀行結算和票據結算等業務，不準違規開立和使用帳戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據。

（五）經辦人借用空白轉帳支票必須經財務負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業務結算后三日內辦理有關手續到財務部門核銷。

（六）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。

（七）預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經辦人簽字，按照審批付款手續辦理。

（八）凡辦理予付款手續的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業務結算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責任。

（九）任何人不得違反銀行結算法律法規和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。

（十）財務負責人不定期組織對現金、銀行存款余額進行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

（一）對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財務部門核對余額，業務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。

（三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業務報銷手續，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。

（四）取消辦理企業信用卡，原來已辦理的企業信用卡要限期進行清理和取消。

第七條 往來帳戶的資金結算管理

（一）企業對往來結算所發生的業務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。

（二）往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經辦人及形成原因，經辦人負責往來帳戶的清理工作。

（三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內辦理報銷手續，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。

（四）業務往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。

（五）每季度進行一次對帳，必須要有明細對帳確認函，如有差錯無法確認的業務要派人進行核對。

（六）對超過二年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規定程序報經批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人負責限期清理。

第八條 應收票據的管理

（一）應收票據是采用銀行承兌匯票或商業匯票結算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業承兌匯票。

（二）財務部應設置應收票據備查賬。逐筆登記應收票據的種類、號數、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率，貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據到期結清后，應在備查帳內逐筆注銷。

（三）財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業匯票，必須及時到銀行辦理電查認證手續，以防假偽票據的發生。

（四）財務部根據月度資金收支計劃，合理安排資金，應當及時將收到的銀行承兌匯票、商業匯票背書轉讓。提高現有資金的使用效率。

第九條 工資的結算管理

（一）企業職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當納入工資總額。

（二）統一發放的工資項目嚴格執行國家統一規定的工資制度和標準。

（三）企業人事部門根據生產經營大綱測算的本的工資計劃，必須上報股份公司批準后執行。

（四）企業財務部根據股份公司批準的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按時發放。

（五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴格控制，節約使用，每月按人事部門的有關要求按規定時間提供單位人員編制，實有人數和工資標準及代扣款項等數據，計算應發工資和實發工資，報人事部門審核無誤后交財務部。

（六）財務部根據人事部門核定的各單位編制內的實有人數和工資額，編制發放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資發放清單。各單位必須為職工個人提供應發工資及代扣款項明細清單。職工在領取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。

（七）實行銀行代發工資的企業，應與銀行簽訂代發工資合同，代發工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業的管理當局（或股份公司）根據企業的中長期發展目標和規劃，依據企業所面臨的外部環境和企業的實際經營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業負責人必須親自抓資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執行情況。

第十二條 企業負責人、企業的財務負責人（財務總監或總會計師）和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業領導要經常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據變化了的實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執行

第四章 資金計劃的管理

第十五條 資金計劃是企業全部計劃的一部分，它是企業財務部門依據管理當局的資金決策方案和企業的生產經營計劃制定的資金管理預算。

第十六條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合。

（一）貨幣資金預算：按照現金流量表項目分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。

（二）短期投資收益目標預算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。

（三）予付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。

（四）應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的企業，應由企業領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

（五）其他應收款回收預算:必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；企業財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業負責人匯報工作進展情況。

（六）存貨預算：要加強存貨管理，按照節約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據定額執行情況按規定比例予以獎懲。

第十七條 企業在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。

（一）必須重視安排好流動資產內的占用結構，提高經營資金的比重，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產。

（二）必須重視安排好凈資產與投資規模的結構，企業要量力而行參與投資，對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。

（三）必須重視安排好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金，降低資產負債水平，其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。

（四）必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業各部門應依據予定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執行情況和經營成績與效果，同時嚴格限制不利差異，達到予期目的。

第十九條 企業供產銷等部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。

（一）要強化商品采購環節資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優選擇”，完善進貨合同管理工作。

（二）要強化資金支付環節的管理與控制，嚴格執行分級歸口管理權限所規定的審核付款制度。

（三）要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權限，通過商品的優質服務做好現銷工作。加強對收入票據的管理，防止票據給企業帶來損失。

（四）要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經手賒銷，誰負責收回貨款，發生問題必須追究經手人責任，并將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。

（五）要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對企業資金使用的監督與管理，對于不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。第二十條 企業要針對目前市場經濟條件下，資金管理中出現的新問題，不斷修改補充資金管理的有關規定，從而進一步完善資金管理制度。

（一）企業要定期召開資金占用情況分析會議，各有關部門對各自分管的資金占用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。

（二）建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃外項目和超大數額資金調度、對外投資、借款對外提供貸款擔保應建立企業負責人和總會計師聯合審批制度。

（三）嚴格和完善資金的體內循環制度，資金收支必須統一經過企業財務部門進行，不允許發生資金分流和體外循環問題。

（四）建立企業的銀行開戶登記備查制度，加強對各企業銀行開戶行為的管理，凡沒有在財務部門登記的賬戶不得撥付款項，集團公司原則上不允許企業多頭開戶。

第二十一條 財務部門要嚴把費用開支關，各有關部門要積極予以配合，確保資金計劃得以有效執行，促使經濟效益不斷增長。

（一）要加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領導審批。對各項費用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數，嚴格控制和杜絕超計劃支出。

（二）要加強經營費用的管理，各種經營費用開支做到支出有度，嚴格按照經營費用的計劃執行，對于完成計劃好、創造效益好的部門和人員應給予適當的獎勵，對于超計劃的要分析原因，采取措施并與經濟責任制掛鉤。

（三）要加強財務費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務人員應充分發揮會計的管理和監督職能，盡最大努力減少資金浪費，節約財務費用開支，充分發揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執行。第二十三條 本辦法解釋權歸股份公司財務部。

第四篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強對本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《會計法》和《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本規定。

? 本規定貨幣資金是指單位所擁有的現金，銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權批準

貨幣資金業務采用崗位責任制，各相關部門和崗位的職責、權限要確保辦理貨幣資金業務的不相容，崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金的崗位設置如下：

一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應對支付申請業務及有關單據的真實性、合法性、合理性、準確性負責。

二、審核人：支付申請人的主管經理和會計是支付申請的審核人.主管經理的職責是了解支付申請業務的詳細內容，并保證支付申請業務的真實性、合理性。會計的職責是保證有關單據的合法性、合理性及計算的準確性。

三、批準人：公司總經理或其授權人是支付申請的批準人。批準人應對支付申請的業務應有足夠的知曉，并合理地保證有關業務的真實性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應付款，如手續不齊的，由申請人補齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條：各門店在收取客戶營業款項時，應嚴格按照客戶繳納方式登記數額，不得將現金，POS刷卡，團購等不同付款方式交叉登記。

第2條：各門店每日營業結束后，應嚴格按照資金屬性，清點各類資金，尤其是現金，分門別類統計每日資金數量，填寫資金日報表（包括紙質報表和電子報表），嚴格按照公司規定存放至保險柜內。嚴禁攜帶公款出店，在次日較安全時間（9：00-17:00）存入各門店指定賬戶。門店的營業款在店內的滯留時間不得超過24小時。

第3條：門店須將當天的存款回單及時反饋到財務部門；出納應在當天內將存款回單核對完畢，如有出入的，須在兩天內查明原因并按時采取補救措施；原因不明的，須即時向財務負責人或運營負責人匯報。

第4條：若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營業款按時存入銀行的，店長監督收款員將營業款清點、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進保險柜，第二天再及時存入。門店人員在任何時候發現現金被盜時，都必須立即向店長及運營負責人匯報。

第5條：各門店如上班時間內存在交接班的，交接班人員管理現金的，應點清現金數額，雙方共同確認無誤并填寫交接單做好記錄。

第6條：在次日開店后、營業開始前，收銀員應清點前日現金數量，核對無誤后方可開始營業，以便于發現誤差及時更正。

第7條：嚴禁坐支現金，各門店所需日常采購物品，應上報需求計劃，由公司統一采購、發放。

第8條：會計將應收的刷卡營業款和《銀行進賬單》金額核對，據以判斷資金的已進賬金額和未達賬金額。

第9條：營業款被盜，經核實是因為有關人員失職造成，則全部由責任人承擔損失；經查實屬內部員工所盜，則追究盜竊人員的經濟及刑事責任，并直接移交公安司法機關處理。

第10條：若出現擅自截留、挪用、調換以及其他任何擅自使用營業款的行為的，除追回款項外，對相關責任人作降職、撤職或開除；情節嚴重的，還將移交公安司法機關處理。監督松懈或知情不上報的相關人員，作降職、撤職處理。

第11條：若出現利用工作職位之便，進行弄虛作假、虛報金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營業款等違法違規行為的，一經發現，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關責任人的經濟及法律責任，同時移交公安司法機關處理。

第12條：單店備用金由店面指定人員負責備用金的保管，備用金不足時應向公司財務部及時通過費用報銷補充，不得挪用營業現金或零鈔進行補充。向財務部報銷時應提供發票等相關原始憑證，并由經辦人簽字，店長審核；如單店店長本人為經辦人，應由店內能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條：備用金的使用范圍為：單店經營所需緊急物資的采購、公司允許的零星采購、突發事件所需費用等必須由單店即時支付的資金。備用金保管人應建立備用金使用帳薄，詳細記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報銷)。妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，及時辦理報銷手續，備用金保管人對其保管的備用金負全部責任。

第14條：店面應在沒月15號和30號定期盤點備用金數額，不定期抽盤備用金數額，確保備用金日清月結，賬賬相符，賬實相符，并填寫好備用金現金盤點單，經店長審核無誤后簽字確認。

第15條：單店店長每月申請福利金時應編制福利金使用明細表，在提交付款申請單時一并附上使用明細表魏附件，經財務人員審核無誤后予以發放。單店財務負責人應沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實相符。次月申請福利金時應提交本月福利金使用單據，及各種報銷憑證，經財務人員審核無誤后方可申請次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條：貨幣資金業務應該建立嚴格的授權批準制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經理或其授權人審批。

第2條：公司出納人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，具備足夠的會計業務素質和職業道德水平。

第3條：出納員負責辦理貨幣資金的收支、存取和保管業務，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第4條：審核人、批準人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。未經授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業務。

第5條：取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據齊備，且審簽單據齊全。第7條：單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。出納人員對經過審核批準的付款申請進行必要的復核，復核無誤后支付，并在原始憑據上蓋明“現金（銀行）付訖”章，出納員應及時登記現金和銀行存款日記帳和金蝶系統日記賬，做到日清月結。

第8條：對內容不完整，手續不完善，原始單據不齊備的現金收付業務，出納人員有權拒絕辦理。

第9條：費用報銷單正確填寫方式：

必填內容包括：需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報銷人、審批人以及收款人。取得報銷票據后應妥善保存，勿搓揉污損。票據的粘貼應做到整齊、均勻、規范。票據應粘貼在粘貼單裝訂線右側，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據較大，將票據折疊成與粘貼單邊線對齊，粘貼較多票據時，盡量使票據在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據過多時可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條：如未按上訴要求正確填寫報銷單導致款項未能及時入賬，由支付申請人付全部責任。

第11條：對于重要貨幣資金支付業務，應報總經理審批批準后支付。

第12條：嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

第13條： 為便于零星支付及保障資金安全，公司對出納員負責的庫存現金采用限額管理。庫存現金限額由財務負責人確定，超過限額的現金應及時存入銀行。

第14條：現金必須在規定的范圍內使用，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉帳結算。

第15條：各部門當天收入的現金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條：在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉帳結算，應遵照國家《支付結算辦法》的規定

第17條：本單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。

第18條：嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行帳戶。

第19條：每月由會計人員及時核對銀行帳戶，或由出納員核對會計人員審核，并編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發現的未達帳項，應查明原因，及時處理。

第20條：建立定期和不定期地進行現金盤點，確保現金帳面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。個人現金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫點：每月十五日和三十日結賬日下班前三十分鐘，由財務人員對出納員的庫存現金及銀行存款進行監盤庫。

2．不定期盤庫點：財務負責人根據需要可不定期要求出納員對現金及銀行存款盤點，并親自或指定會計人員進行監盤。

盤點后應編制現金盤點表，由出納員及監盤人員簽字，并報送財務負責人。對短缺及盈余應及時查明原因，進行處理。

第21條：為保障公司對外付款的及時、準確，公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調整公司資金金額，保證款項的及時支付。

第22條：每月終了對應收帳款進行全面清理，將應收帳款余額與總帳核對，檢查結算情況，定期應對應收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應收帳款，應按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉。

第23條：借款單，部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項、借款預計還款時間為還款日期、審核為部門負責人簽字同意、全部借款單都需總經理簽字批準。

第24條：保險柜由出納員按規定保管和使用，用以保存現金、銀行票據、網銀秘鑰等，保險柜不得存放私人物品及其他財物。

第25條：本制度由財務部制定，修改與解釋權歸財務部所有

2017年8月1日

第五篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

為加強集團公司貨幣資金管理，完善內部控制制度，防范經營風險和財務風險，確保集團公司資金規范、安全、高效運作，特制定本辦法。

一、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

二、出納員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票人的職責分離。則應有主管會計或結算會計開具發票或收據工作。

三、為了確保各項收入全額、及時入賬，必須使用連續編號的統一收據和發票，各單位要建立票據登記簿，同時對已使用過的收據和發票要及時歸檔保管。

四、當日收取的貨幣資金，當日應立即入帳，不得拖延，凡是賬務處理不及時的，一經發現、按金額的3%-5%，分別給予結算會計和出納員進行處罰。

五、凡收取的現金收入，達到規定數額，必須全額上交、不得滯留、坐收、坐支，因特殊情況需坐支現金的，應事先報經集團公司審查批準，否則，一經發現按金額的5%，分別給予財務科長、結算會計和出納員進行處罰。

六、嚴格按現金開支范圍支付現金，不屬于現金開支范圍的業務必須通過銀行辦理轉賬結算。

七、單位所有支出業務，必須由場長（經理）和財務科

長共同簽字，方可支出，對沒有簽字或簽字不全的會計業務，將對結算會計按金額的5%進行處罰。

八、各單位必須按照集團公司的審批合理使用資金，堅決杜絕串項使用資金，對于結余資金和經集團公司已審批連續兩個月沒有使用的資金，必須交回集團公司。

九、出納人員每筆支出都必須根據結算會計的支出憑證支付，不得擅自付款，必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得以不符合要求的票據和白條抵庫，以上情況一經發現，按支出金額的10%給予處罰。

十、建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。

十一、出納人員應于月末填制《銀行存款余額調節表》交財務科長審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。并按時于月末填制《銀行賬戶余額表》、《現金余額表》、送交財務科長批準后呈報場長（經理）。

十二、銀行賬戶只供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十三、各單位應于月末組織由財務科長、審計、主管會計參加的盤點小組，對貨幣資金進行全面盤點，并將盤點結果簽字、蓋章次日后上報綜合財務處，綜合財務處定期或不

定期對盤點結果進行檢查，如發現與事實不符，將對以上人員進行嚴肅處理。

十四、嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，印章必須與支票分開存放，嚴禁未經批準在票據上簽章。

十五、財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長期做同一個工作，滋生懶散習氣。