第一篇：貨幣資金管理辦法

中機生產(chǎn)力促進中心 貨幣資金管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強中機生產(chǎn)力促進中心（以下簡稱中心）對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的合理使用和安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部等相關部門頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

本辦法適用于中心本部及其子企業(yè)。

第二章

崗位分工及授權批準

第四條

資產(chǎn)財務部負責中心貨幣資金的管理工作，辦理貨幣資金的結(jié)算業(yè)務。

第五條

根據(jù)貨幣資金業(yè)務流程和內(nèi)控要求，中心貨幣資金管理實行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度，按貨幣資金管理環(huán)節(jié)設置崗位如下：

出納

負責各類貨幣資金的收付結(jié)算業(yè)務；保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價證券、經(jīng)批準代管的其他貨幣資產(chǎn)；定期編制反映貨幣資金變動、結(jié)余情況的報表。負責銀行存款日記帳的核對工作，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在銀行對賬過程中發(fā)現(xiàn)錯誤及時查明原因并要求資金核算人員訂正，及時查明、報告未達帳項的原因。

貨幣資金業(yè)務審批（核）

根據(jù)《中機生產(chǎn)力促進中心

資金支出審批辦法》規(guī)定，負責貨幣資金業(yè)務的審批（核）。

貨幣資金業(yè)務核算 負責與貨幣資金相關業(yè)務的核算。

貨幣資金的監(jiān)督檢查

負責定期或不定期的監(jiān)盤庫存現(xiàn)金及有價票據(jù)，抽查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計算是否準確、未達款項是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或報告，確保貨幣資金的安全和 完整。

第六條

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第七條

審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

第八條

貨幣資金業(yè)務經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越權限范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T或有關領導報告。

第九條

辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序。

（一）支付申請。部門用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（包括借款單、借用支票單、撥款通知書等形式），注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付金額是否符合預算，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤確認后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。

第十條

未授權人員不得辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

第十一條

非中心正式職工不得辦理貨幣資金借用、報銷業(yè)務。

第三章

現(xiàn)金的管理 第十二條

現(xiàn)金收入范圍包括中心經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的余款退回等。

第十三條

現(xiàn)金支出范圍包括：

（一）個人薪酬勞務報酬、福利費、醫(yī)藥費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（三）根據(jù)業(yè)務需要借用的周轉(zhuǎn)金；

（四）500元以下的零星支出。

（五）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十四條

屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，資產(chǎn)財務部可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條

出納人員應根據(jù)貨幣資金業(yè)務核算人員編制并簽字確認的有效會計憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，同時在會計憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

第十六條

在辦理現(xiàn)金業(yè)務時，不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”等。

第十七條

業(yè)務部門經(jīng)辦人取得現(xiàn)金款項時，應于當天交存資產(chǎn)財務部，不得截留或挪作他用，確保現(xiàn)金資產(chǎn)安全完整。

第十八條

中心庫存現(xiàn)金限額為2萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第十九條

業(yè)務部門經(jīng)辦人預計一日內(nèi)支取現(xiàn)金累計超過5000元的應至少提前一天通知資產(chǎn)財務部，便于出納籌備現(xiàn)金。

第二十條

因業(yè)務特性和需要借用周轉(zhuǎn)金的業(yè)務部門經(jīng)辦人必須于每年12月31日前向資產(chǎn)財務部門辦理結(jié)算手續(xù)，退還尚未使用的周轉(zhuǎn)金余額，次年根據(jù)需要重新申請備用金。

第二十一條

出納人員應于每日業(yè)務終了后結(jié)清當天賬目，并核 對賬面庫存現(xiàn)金與實際庫存現(xiàn)金是否一致，發(fā)現(xiàn)長款或短款應及時查明原因，報告財務負責人，按規(guī)定作出處理，保證賬款相符。

第四章

銀行存款的管理

第二十二條

資產(chǎn)財務部按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

第二十三條

資產(chǎn)財務部根據(jù)中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》加強對銀行賬戶的管理，定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告、處理。

第二十四條

銀行結(jié)算資金收入的管理

（一）出納人員取得銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的收入憑證或往來單據(jù)，應及時通知業(yè)務經(jīng)辦人員確認款項來源，提交相關憑證、合同、入賬通知等資料，貨幣資金核算人員經(jīng)審核無誤后進行入賬處理。

（二）業(yè)務經(jīng)辦人員收到外單位開具的支票，應及時將支票連同相關憑證、合同、入賬通知等資料提交資產(chǎn)財務部，貨幣資金核算人員經(jīng)審核無誤后進行入賬處理；出納人員在支票提示付款期內(nèi)將支票及時存入銀行。

第二十五條

銀行結(jié)算資金支出的管理

（一）業(yè)務部門需要進行銀行資金支出結(jié)算時，應根據(jù)《中機生產(chǎn)力促進中心

資金支出審批辦法》辦理審批手續(xù)，將審批單據(jù)連同合同、協(xié)議、計劃單等資料交貨幣資金核算人員審核，出納人員根據(jù)貨幣資金核算人員簽字確認后的憑據(jù)辦理銀行結(jié)算資金支出業(yè)務。

第二十六條

業(yè)務經(jīng)辦人員預借貨幣資金的（包括現(xiàn)金、支票、匯款等形式），在結(jié)算業(yè)務處理完畢時，經(jīng)辦人應及時取得有效票據(jù)到資產(chǎn)財務部報賬銷賬。長期無故不辦理報賬銷賬的，資產(chǎn)財務部將暫停辦理該部門預借貨幣資金的業(yè)務，并對當事人追究相關責任。

第二十七條

支票結(jié)算業(yè)務管理

（一）經(jīng)批準簽發(fā)的支票，必須填寫日期、用途，并限制支票的使用金額，必要時應填寫收款單位等內(nèi)容。

（二）支票密碼與支票要分別保管，不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時造成經(jīng)濟損失。

（三）支票應設“支票備查簿”，登記支票的購買、領用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。

（四）發(fā)生支票遺失時，應及時到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟損失須追究直接責任人的經(jīng)濟責任。

第五章

票據(jù)及有關印章的管理

第二十八條

按規(guī)定需要相關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十九條

財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十條

保險柜鑰匙與密碼由專人保管，做到人走庫鎖，確保現(xiàn)金、支票、有價證券和經(jīng)批準代保管財產(chǎn)的安全完整。

第六章

監(jiān)督檢查

第三十一條

建立對貨幣資金業(yè)務定期和不定期地監(jiān)督檢查制度。

第三十二條

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）不定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金和有價票據(jù)，重點檢查賬面余額與實際余額是否相符，是否存在現(xiàn)金“白條頂庫”等違規(guī)行為。

（二）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查不相容職務的分離執(zhí)行情況。

（三）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況，重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的情況。

（四）印鑒的保管情況，重點檢查支票預留財務印鑒與法人印鑒分設專人保管、用印的執(zhí)行情況。

（五）票據(jù)的保管情況，重點檢查票據(jù)的購買，領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞的情況。第三十三條

對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，限期糾正和完善。

第三十四條

對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀、違規(guī)行為，視情節(jié)輕重依法進行處理。

第三十五條

第七章

附

則

本辦法由資產(chǎn)財務部負責解釋。6

第二篇：貨幣資金管理辦法

財務---貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強***公司（以下簡稱“****”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關法律、法規(guī)和《中國華電集團公司財會基礎工作規(guī)范指引》的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱“貨幣資金”是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等。

第三條 本辦法適用于****公司。

第二章 現(xiàn)金管理

第四條 現(xiàn)金是指存放在本公司并由出納保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和其他外幣。第五條 現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務處統(tǒng)一辦理。

第六條 財務處辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格執(zhí)行國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本辦法的規(guī)定。

第七條 本公司現(xiàn)金管理按照賬款分開原則，由專職出納人員負責。會計、出納人員應明確職責分工，出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管資金類憑證的填制、會計檔案的保管、往來賬務的核對及稽核工作。

第八條 出納人員的資格由財務處審查認可，現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和保管只限于出納人員辦理，非出納人員不得辦理現(xiàn)金業(yè)務。

第九條 所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他均應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十條 現(xiàn)金收取范圍如下：(一)個人購買公司物品或接受勞務；

(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；(三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；(四)不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入；(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。財務---貨幣資金管理辦法

第十一條 現(xiàn)金支出范圍如下：

(一)員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等；(二)支付給外部個人的勞務報酬；

(三)出差人員隨身攜帶的差旅費及業(yè)務周轉(zhuǎn)金；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第十二條 本公司實行庫存現(xiàn)金限額制度，具體內(nèi)容如下：

(一)庫存現(xiàn)金限額依據(jù)法規(guī)及實際需要，在不超過開戶銀行核定的最高額度范圍確定。庫存現(xiàn)金限額要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定，原則上以不超過10-15個工作日的開支額為限；

(二)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，出納應申明理由，經(jīng)財務處處長審批同意后執(zhí)行；(三)經(jīng)核定后的庫存現(xiàn)金限額標準，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承擔賠償責任；

(四)庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)財務處處長批準，并做好保管工作。

(五)為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證費用支出、出差借款和費用報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金，凡一次性借款或報銷在五萬元以上的，應提前一天告知財務處。

第十三條 在辦理有關現(xiàn)金收付業(yè)務時，必須遵守以下規(guī)定：(一)任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用現(xiàn)金；

(二)任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照公司借款、報銷的相關規(guī)定執(zhí)行；

(三)嚴禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴禁挪用公款；不得坐支現(xiàn)金；

(四)現(xiàn)金收入須由會計人員開具收據(jù)或發(fā)票，及時編制憑證，出納清點現(xiàn)金后在憑證上蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬；

(五)出納在收取現(xiàn)金時應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當面點清，應認真鑒別鈔票真?zhèn)危乐故占賻藕湾e收款項。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失；

(六)現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。當日送存確有困難時，應報告財務處處長采取防范措施妥善保管，次日送存銀行；

(七)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，提取金額在十萬元以下（含）應報告處長助理；財務---貨幣資金管理辦法

提取金額在十萬元以上報告財務處處長；經(jīng)開戶銀行核準后予以提取現(xiàn)金；

(八)現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司相關制度規(guī)定的有關負責人審核批準，并經(jīng)會計復核后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否復核公司規(guī)定的簽批手續(xù)；現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確，不得涂改；

(九)匯票的收付款應有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟業(yè)務事項、金額、轉(zhuǎn)交和簽收事項；

(十)提取或送存十萬元以上現(xiàn)金時，應申請派專車或叫出租車并需有一名人員陪同，確保人員及現(xiàn)金的安全，辦公室應盡可能保證出納提取或送存大額現(xiàn)金時有車輛使用。

第十四條 現(xiàn)金保管必須遵守下列規(guī)定：(一)現(xiàn)金保管的責任人為出納；

(二)財務處應配備合格的保險柜保存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應設置防盜門窗；

(三)庫存現(xiàn)金應全部放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放；保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄密，以防被他人利用；出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應更換使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請財務處負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙；

(四)因業(yè)務需要，在外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向財務處負責人匯報，并妥善處置，存入開戶行或者就近選擇與開戶行同一銀行的其他支行繳存，任何人不得隨意帶回家中，否則發(fā)生損失由責任人賠償；

(五)出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管；

(六)現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納負責。第十五條 現(xiàn)金盤點必須遵守下列規(guī)定：

(一)出納人員應至少每周一次清點庫存現(xiàn)金，每日及時登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

(二)財務處應不定期對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點；每月底的最后一個工作日現(xiàn)金結(jié)賬后，財務處必須在五個工作日內(nèi)對庫存現(xiàn)金進行盤點，并及時出具盤點表，現(xiàn)金盤點表由出納和監(jiān)盤人簽字確認，負責盤點的人可以不定期輪換；

(三)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。未能查明原因的，因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法財務---貨幣資金管理辦法

律責任。

第十六條 財務處處長應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見。

第三章 銀行存款管理

第十七條 銀行存款是指存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定外都必須當日送存銀行；公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十八條 銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務處負責，日常管理也由財務處指定專人負責。財務處應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第十九條 銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，不得以個人名義設立賬戶辦理對公結(jié)算，各賬戶功能如下所示：

(一)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。如存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

(四)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、財政預算外資金、糧棉油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金、黨團工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，可以開立專用存款賬戶。

第二十條 銀行賬戶管理必須遵守下列規(guī)定：

(一)開設銀行賬戶必須經(jīng)財務處處長和總經(jīng)理逐級審批；(二)開設銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行；(三)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶； 財務---貨幣資金管理辦法

(四)銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；

(五)財務處應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶及時清理銷戶。銷戶的審批程序同開戶的審批程序。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理；

(六)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期合作關系，不得隨便因個人關系轉(zhuǎn)移；

(七)應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定實際清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。

第二十一條 辦理銀行存款業(yè)務必須遵守下列規(guī)定：

(一)銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與原資金管理的各項規(guī)定；

(二)銀行賬戶僅供收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

(三)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。(四)財務處必須認真保管各種支票和付款憑證，使用時要按編號順序登記。支票如有遺失，必須及時向開戶行辦理掛失手續(xù)，報法院登報聲明；并對責任人視情節(jié)及損失額度給予相應處罰；

(五)簽發(fā)支票必須蓋有財務專用章和有關負責人印鑒（與銀行留存的印鑒相同），財務專用章和有關負責人名章應分別指定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時外出，由財務處處長指定其他人員臨時代管；

(六)印鑒保管人員必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不允許攜帶銀行印鑒外出使用；如確實需要，應事先取得財務處處長批準。印鑒保管人應建立財務印鑒使用登記簿，記錄印鑒臨時代管和外出使用情況；

(七)財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票、無效票或瑕疵票；

(八)財務人員可以根據(jù)情況，按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定選用適合業(yè)務需要的結(jié)算方式。財務人員應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；

(九)出納人員應根據(jù)會計人員編制的審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行收付款憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應對簽發(fā)的銀行結(jié)算單據(jù)進行復核，檢查結(jié)算金額與銀行收付款憑證是否相符，審批手續(xù)是否完整等，復核后予以加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對結(jié)算業(yè)務承擔復核責任；

(十)出納人員簽發(fā)的銀行支付單據(jù)應將日期、收款人、金額（大小寫）、用途等欄目填寫完財務---貨幣資金管理辦法

整。不允許開具空白銀行支付憑證；

(十一)銀行結(jié)算業(yè)務完成后應序時逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總登記，也不準以收抵支差額記賬。

第二十二條 財務處應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第二十三條 出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作，應由會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第四章 網(wǎng)上銀行管理

第二十四條 如需要采用網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。

第二十五條 財務處必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務操作，依法支付。

第二十六條 財務處應該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務管理暫行辦法》等國家有關規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十七條 網(wǎng)上銀行業(yè)務是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十八條 采用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務，不能因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。

第二十九條 財務處要加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機，防止計算機病毒散播、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機。

第三十條 網(wǎng)上銀行操作員對撥付款業(yè)務的原始票據(jù)要認真核對，杜絕手續(xù)不全的款項支出，并進行網(wǎng)上銀行制單。網(wǎng)上銀行操作員應對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核，財務處處長或指定會計人員（在一定額度內(nèi)授權）按照撥付款業(yè)務對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務做最后支付授權處理。

第三十一條 網(wǎng)上銀行操作員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別要確認已拒付的款項是否已終止交易。

第三十二條 網(wǎng)上銀行操作員要經(jīng)常與銀行聯(lián)系，賬務網(wǎng)上銀行業(yè)務的最新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時上報業(yè)務主管領導，以免業(yè)務受阻或造成經(jīng)濟損失。財務---貨幣資金管理辦法

第三十三條 網(wǎng)上銀行操作員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，隨時掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結(jié)。

第三十四條 網(wǎng)上銀行操作員要加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第三十五條 網(wǎng)上銀行操作員必須做好個人進入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須由兩人以上實施控制，一般情況下出納人員錄入付款信息，財務處處長或指定會計人員（在一定額度內(nèi)授權）審核后劃付。

第三十六條 嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓與他人代替上機操作，網(wǎng)上銀行操作員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。

第三十七條 網(wǎng)上銀行操作員應熟知網(wǎng)上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第五章 其他貨幣資金管理

第三十八條 財務處對其他貨幣資金應單列核算賬戶，并指定專人管理，對其增減變動及結(jié)存情況必須及時、正確登記入賬。財務處應定期對其他貨幣資金進行清查核對，做到賬實相符，防止挪用和侵占。

第三十九條 外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進行管理。

第四十條 會計人員應將以公司名義開設的信用卡對賬單與其他資金的信用卡存款明細賬按月核對，對于已使用而尚未報銷的費用應督促信用卡使用人及時報賬。

第四十一條 其他貨幣資金應按照會計準則規(guī)定核算，主管該項業(yè)務的會計應及時清理其他貨幣資金賬戶。

第六章 票據(jù)、印鑒管理

第四十二條 財務處必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用和管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷程序和相關人員的職責權限，并專設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第四十三條 銀行票據(jù)的管理程序如下：

（一）票據(jù)的購買：經(jīng)財務處處長同意后，由出納人員向其開戶銀行提出購買申請，購買后交票據(jù)保管人員保管；

（二）票據(jù)的保管：應當指定專人負責票據(jù)的保管工作，未使用的空白票據(jù)應放在保險柜中。財務---貨幣資金管理辦法

票據(jù)的保管人員應當按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式數(shù)量等進行登記；

（三）票據(jù)的領用：出納人員需要使用票據(jù)的，應向票據(jù)保管人員領用，票據(jù)保管人員應登記出納人員領用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章；經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人簽名，票據(jù)應當按照編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記；

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：根據(jù)經(jīng)審批后的用款申請單情況，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章；

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領用的票據(jù)使用完一本后，應向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。第四十四條 印鑒平時必須妥善保管，以確保安全，還應保持清潔，字跡清晰。

第四十五條 不得由一個人保管支付款項所需的全部印鑒，防止印鑒遺失和被盜用。財務專用章應由財務處處長或指定專人保管；個人名章由本人或其授權人保管。如印章丟失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。

第四十六條 銀行預留印鑒卡應由專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)總經(jīng)理批準，按有關規(guī)定辦理。

第四十七條 印鑒保管人外出時必須做好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須審查合理的支持憑證或要求使用人提供有關部門領導簽字的情況說明。

第七章 附 則

第四十八條 本辦法未盡事宜或與國家有關法律、法規(guī)及《章程》的相關規(guī)定相抵觸的，按國家有關法律、法規(guī)及《章程》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第四十九條 本辦法由財務處負責解釋。第五十條 本辦法自頒布之日起施行。

第三篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求，加強公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行存款。

第四條 現(xiàn)金的管理

（一）必須按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。

1．職工工資、津貼； 2．個人勞務報酬； 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7．結(jié)算起點以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 前提結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。

（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準。

（四）嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。

（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。

（六）企業(yè)因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。

（八）財務部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。

（九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。

（十）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。

（十一）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

（二）企業(yè)應根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。

（三）銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

（四）企業(yè)必須嚴格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務，不準違規(guī)開立和使用帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權債務或真實交易的票據(jù)。

（五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關手續(xù)到財務部門核銷。

（六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。

（七）預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。

（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業(yè)務結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責任。

（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。

（十）財務負責人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

（一）對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經(jīng)常與財務部門核對余額，業(yè)務結(jié)束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。

（三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業(yè)務報銷手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。

（四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進行清理和取消。

第七條 往來帳戶的資金結(jié)算管理

（一）企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。

（二）往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負責往來帳戶的清理工作。

（三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。

（四）業(yè)務往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。

（五）每季度進行一次對帳，必須要有明細對帳確認函，如有差錯無法確認的業(yè)務要派人進行核對。

（六）對超過二年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人負責限期清理。

第八條 應收票據(jù)的管理

（一）應收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。

（二）財務部應設置應收票據(jù)備查賬。逐筆登記應收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據(jù)到期結(jié)清后，應在備查帳內(nèi)逐筆注銷。

（三）財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。

（四）財務部根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排資金，應當及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。

第九條 工資的結(jié)算管理

（一）企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當納入工資總額。

（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標準。

（三）企業(yè)人事部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營大綱測算的本的工資計劃，必須上報股份公司批準后執(zhí)行。

（四）企業(yè)財務部根據(jù)股份公司批準的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按時發(fā)放。

（五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴格控制，節(jié)約使用，每月按人事部門的有關要求按規(guī)定時間提供單位人員編制，實有人數(shù)和工資標準及代扣款項等數(shù)據(jù)，計算應發(fā)工資和實發(fā)工資，報人事部門審核無誤后交財務部。

（六）財務部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個人提供應發(fā)工資及代扣款項明細清單。職工在領取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。

（七）實行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長期發(fā)展目標和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業(yè)負責人必須親自抓資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執(zhí)行情況。

第十二條 企業(yè)負責人、企業(yè)的財務負責人（財務總監(jiān)或總會計師）和財務部門以及生產(chǎn)、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業(yè)領導要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況，及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行

第四章 資金計劃的管理

第十五條 資金計劃是企業(yè)全部計劃的一部分，它是企業(yè)財務部門依據(jù)管理當局的資金決策方案和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預算。

第十六條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合。

（一）貨幣資金預算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

（二）短期投資收益目標預算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。

（三）予付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經(jīng)營風險。

（四）應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的企業(yè)，應由企業(yè)領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

（五）其他應收款回收預算:必須嚴格控制其他應收款的發(fā)生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務經(jīng)辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；企業(yè)財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負責人匯報工作進展情況。

（六）存貨預算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。

第十七條 企業(yè)在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。

（一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。

（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負債水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負債的結(jié)構(gòu)。

（四）必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進，少留、不留庫存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應依據(jù)予定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴格限制不利差異，達到予期目的。

第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財務部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

（一）要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進貨合同管理工作。

（二）要強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴格執(zhí)行分級歸口管理權限所規(guī)定的審核付款制度。

（三）要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務做好現(xiàn)銷工作。加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。

（四）要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負責收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟利益掛鉤列入單位經(jīng)濟責任制考核。

（五）要強化財務監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務部門要加強對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對目前市場經(jīng)濟條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問題，不斷修改補充資金管理的有關規(guī)定，從而進一步完善資金管理制度。

（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會議，各有關部門對各自分管的資金占用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。

（二）建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃外項目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對外投資、借款對外提供貸款擔保應建立企業(yè)負責人和總會計師聯(lián)合審批制度。

（三）嚴格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過企業(yè)財務部門進行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。

（四）建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強對各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒有在財務部門登記的賬戶不得撥付款項，集團公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。

第二十一條 財務部門要嚴把費用開支關，各有關部門要積極予以配合，確保資金計劃得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟效益不斷增長。

（一）要加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領導審批。對各項費用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數(shù)，嚴格控制和杜絕超計劃支出。

（二）要加強經(jīng)營費用的管理，各種經(jīng)營費用開支做到支出有度，嚴格按照經(jīng)營費用的計劃執(zhí)行，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應給予適當?shù)莫剟睿瑢τ诔媱澋囊治鲈颍扇〈胧┎⑴c經(jīng)濟責任制掛鉤。

（三）要加強財務費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務人員應充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費，節(jié)約財務費用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法解釋權歸股份公司財務部。

第四篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強對本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

? 本規(guī)定貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權批準

貨幣資金業(yè)務采用崗位責任制，各相關部門和崗位的職責、權限要確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容，崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位設置如下：

一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應對支付申請業(yè)務及有關單據(jù)的真實性、合法性、合理性、準確性負責。

二、審核人：支付申請人的主管經(jīng)理和會計是支付申請的審核人.主管經(jīng)理的職責是了解支付申請業(yè)務的詳細內(nèi)容，并保證支付申請業(yè)務的真實性、合理性。會計的職責是保證有關單據(jù)的合法性、合理性及計算的準確性。

三、批準人：公司總經(jīng)理或其授權人是支付申請的批準人。批準人應對支付申請的業(yè)務應有足夠的知曉，并合理地保證有關業(yè)務的真實性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應付款，如手續(xù)不齊的，由申請人補齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條：各門店在收取客戶營業(yè)款項時，應嚴格按照客戶繳納方式登記數(shù)額，不得將現(xiàn)金，POS刷卡，團購等不同付款方式交叉登記。

第2條：各門店每日營業(yè)結(jié)束后，應嚴格按照資金屬性，清點各類資金，尤其是現(xiàn)金，分門別類統(tǒng)計每日資金數(shù)量，填寫資金日報表（包括紙質(zhì)報表和電子報表），嚴格按照公司規(guī)定存放至保險柜內(nèi)。嚴禁攜帶公款出店，在次日較安全時間（9：00-17:00）存入各門店指定賬戶。門店的營業(yè)款在店內(nèi)的滯留時間不得超過24小時。

第3條：門店須將當天的存款回單及時反饋到財務部門；出納應在當天內(nèi)將存款回單核對完畢，如有出入的，須在兩天內(nèi)查明原因并按時采取補救措施；原因不明的，須即時向財務負責人或運營負責人匯報。

第4條：若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營業(yè)款按時存入銀行的，店長監(jiān)督收款員將營業(yè)款清點、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進保險柜，第二天再及時存入。門店人員在任何時候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜時，都必須立即向店長及運營負責人匯報。

第5條：各門店如上班時間內(nèi)存在交接班的，交接班人員管理現(xiàn)金的，應點清現(xiàn)金數(shù)額，雙方共同確認無誤并填寫交接單做好記錄。

第6條：在次日開店后、營業(yè)開始前，收銀員應清點前日現(xiàn)金數(shù)量，核對無誤后方可開始營業(yè)，以便于發(fā)現(xiàn)誤差及時更正。

第7條：嚴禁坐支現(xiàn)金，各門店所需日常采購物品，應上報需求計劃，由公司統(tǒng)一采購、發(fā)放。

第8條：會計將應收的刷卡營業(yè)款和《銀行進賬單》金額核對，據(jù)以判斷資金的已進賬金額和未達賬金額。

第9條：營業(yè)款被盜，經(jīng)核實是因為有關人員失職造成，則全部由責任人承擔損失；經(jīng)查實屬內(nèi)部員工所盜，則追究盜竊人員的經(jīng)濟及刑事責任，并直接移交公安司法機關處理。

第10條：若出現(xiàn)擅自截留、挪用、調(diào)換以及其他任何擅自使用營業(yè)款的行為的，除追回款項外，對相關責任人作降職、撤職或開除；情節(jié)嚴重的，還將移交公安司法機關處理。監(jiān)督松懈或知情不上報的相關人員，作降職、撤職處理。

第11條：若出現(xiàn)利用工作職位之便，進行弄虛作假、虛報金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營業(yè)款等違法違規(guī)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關責任人的經(jīng)濟及法律責任，同時移交公安司法機關處理。

第12條：單店備用金由店面指定人員負責備用金的保管，備用金不足時應向公司財務部及時通過費用報銷補充，不得挪用營業(yè)現(xiàn)金或零鈔進行補充。向財務部報銷時應提供發(fā)票等相關原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字，店長審核；如單店店長本人為經(jīng)辦人，應由店內(nèi)能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條：備用金的使用范圍為：單店經(jīng)營所需緊急物資的采購、公司允許的零星采購、突發(fā)事件所需費用等必須由單店即時支付的資金。備用金保管人應建立備用金使用帳薄，詳細記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報銷)。妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，及時辦理報銷手續(xù)，備用金保管人對其保管的備用金負全部責任。

第14條：店面應在沒月15號和30號定期盤點備用金數(shù)額，不定期抽盤備用金數(shù)額，確保備用金日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符，并填寫好備用金現(xiàn)金盤點單，經(jīng)店長審核無誤后簽字確認。

第15條：單店店長每月申請福利金時應編制福利金使用明細表，在提交付款申請單時一并附上使用明細表魏附件，經(jīng)財務人員審核無誤后予以發(fā)放。單店財務負責人應沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實相符。次月申請福利金時應提交本月福利金使用單據(jù)，及各種報銷憑證，經(jīng)財務人員審核無誤后方可申請次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條：貨幣資金業(yè)務應該建立嚴格的授權批準制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權人審批。

第2條：公司出納人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，具備足夠的會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第3條：出納員負責辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第4條：審核人、批準人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。

第5條：取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽單據(jù)齊全。第7條：單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。出納人員對經(jīng)過審核批準的付款申請進行必要的復核，復核無誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和金蝶系統(tǒng)日記賬，做到日清月結(jié)。

第8條：對內(nèi)容不完整，手續(xù)不完善，原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，出納人員有權拒絕辦理。

第9條：費用報銷單正確填寫方式：

必填內(nèi)容包括：需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報銷人、審批人以及收款人。取得報銷票據(jù)后應妥善保存，勿搓揉污損。票據(jù)的粘貼應做到整齊、均勻、規(guī)范。票據(jù)應粘貼在粘貼單裝訂線右側(cè)，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據(jù)較大，將票據(jù)折疊成與粘貼單邊線對齊，粘貼較多票據(jù)時，盡量使票據(jù)在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據(jù)過多時可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條：如未按上訴要求正確填寫報銷單導致款項未能及時入賬，由支付申請人付全部責任。

第11條：對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應報總經(jīng)理審批批準后支付。

第12條：嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。

第13條： 為便于零星支付及保障資金安全，公司對出納員負責的庫存現(xiàn)金采用限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財務負責人確定，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第14條：現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第15條：各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條：在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，應遵照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定

第17條：本單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款帳戶。

第18條：嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。

第19條：每月由會計人員及時核對銀行帳戶，或由出納員核對會計人員審核，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達帳項，應查明原因，及時處理。

第20條：建立定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。個人現(xiàn)金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫點：每月十五日和三十日結(jié)賬日下班前三十分鐘，由財務人員對出納員的庫存現(xiàn)金及銀行存款進行監(jiān)盤庫。

2．不定期盤庫點：財務負責人根據(jù)需要可不定期要求出納員對現(xiàn)金及銀行存款盤點，并親自或指定會計人員進行監(jiān)盤。

盤點后應編制現(xiàn)金盤點表，由出納員及監(jiān)盤人員簽字，并報送財務負責人。對短缺及盈余應及時查明原因，進行處理。

第21條：為保障公司對外付款的及時、準確，公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調(diào)整公司資金金額，保證款項的及時支付。

第22條：每月終了對應收帳款進行全面清理，將應收帳款余額與總帳核對，檢查結(jié)算情況，定期應對應收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應收帳款，應按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。

第23條：借款單，部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項、借款預計還款時間為還款日期、審核為部門負責人簽字同意、全部借款單都需總經(jīng)理簽字批準。

第24條：保險柜由出納員按規(guī)定保管和使用，用以保存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、網(wǎng)銀秘鑰等，保險柜不得存放私人物品及其他財物。

第25條：本制度由財務部制定，修改與解釋權歸財務部所有

2017年8月1日

第五篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

為加強集團公司貨幣資金管理，完善內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營風險和財務風險，確保集團公司資金規(guī)范、安全、高效運作，特制定本辦法。

一、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結(jié)算制度》。

二、出納員不能既收款又同時負責開發(fā)票或收據(jù)，應與開票人的職責分離。則應有主管會計或結(jié)算會計開具發(fā)票或收據(jù)工作。

三、為了確保各項收入全額、及時入賬，必須使用連續(xù)編號的統(tǒng)一收據(jù)和發(fā)票，各單位要建立票據(jù)登記簿，同時對已使用過的收據(jù)和發(fā)票要及時歸檔保管。

四、當日收取的貨幣資金，當日應立即入帳，不得拖延，凡是賬務處理不及時的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)、按金額的3%-5%，分別給予結(jié)算會計和出納員進行處罰。

五、凡收取的現(xiàn)金收入，達到規(guī)定數(shù)額，必須全額上交、不得滯留、坐收、坐支，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)集團公司審查批準，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按金額的5%，分別給予財務科長、結(jié)算會計和出納員進行處罰。

六、嚴格按現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

七、單位所有支出業(yè)務，必須由場長（經(jīng)理）和財務科

長共同簽字，方可支出，對沒有簽字或簽字不全的會計業(yè)務，將對結(jié)算會計按金額的5%進行處罰。

八、各單位必須按照集團公司的審批合理使用資金，堅決杜絕串項使用資金，對于結(jié)余資金和經(jīng)集團公司已審批連續(xù)兩個月沒有使用的資金，必須交回集團公司。

九、出納人員每筆支出都必須根據(jù)結(jié)算會計的支出憑證支付，不得擅自付款，必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得以不符合要求的票據(jù)和白條抵庫，以上情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按支出金額的10%給予處罰。

十、建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

十一、出納人員應于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財務科長審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。并按時于月末填制《銀行賬戶余額表》、《現(xiàn)金余額表》、送交財務科長批準后呈報場長（經(jīng)理）。

十二、銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十三、各單位應于月末組織由財務科長、審計、主管會計參加的盤點小組，對貨幣資金進行全面盤點，并將盤點結(jié)果簽字、蓋章次日后上報綜合財務處，綜合財務處定期或不

定期對盤點結(jié)果進行檢查，如發(fā)現(xiàn)與事實不符，將對以上人員進行嚴肅處理。

十四、嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，印章必須與支票分開存放，嚴禁未經(jīng)批準在票據(jù)上簽章。

十五、財會人員要具有政治思想好、業(yè)務能力強、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長期做同一個工作，滋生懶散習氣。