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貨幣資金管理辦法[合集]

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第一篇:貨幣資金管理辦法

中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心 貨幣資金管理辦法

第一章

第一條

為加強(qiáng)中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心(以下簡(jiǎn)稱中心)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的合理使用和安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等相關(guān)部門頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本辦法。

第二條

本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

本辦法適用于中心本部及其子企業(yè)。

第二章

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)中心貨幣資金的管理工作,辦理貨幣資金的結(jié)算業(yè)務(wù)。

第五條

根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控要求,中心貨幣資金管理實(shí)行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度,按貨幣資金管理環(huán)節(jié)設(shè)置崗位如下:

出納

負(fù)責(zé)各類貨幣資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù);保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價(jià)證券、經(jīng)批準(zhǔn)代管的其他貨幣資產(chǎn);定期編制反映貨幣資金變動(dòng)、結(jié)余情況的報(bào)表。負(fù)責(zé)銀行存款日記帳的核對(duì)工作,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,在銀行對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)查明原因并要求資金核算人員訂正,及時(shí)查明、報(bào)告未達(dá)帳項(xiàng)的原因。

貨幣資金業(yè)務(wù)審批(核)

根據(jù)《中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心

資金支出審批辦法》規(guī)定,負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批(核)。

貨幣資金業(yè)務(wù)核算 負(fù)責(zé)與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的核算。

貨幣資金的監(jiān)督檢查

負(fù)責(zé)定期或不定期的監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)票據(jù),抽查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計(jì)算是否準(zhǔn)確、未達(dá)款項(xiàng)是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或報(bào)告,確保貨幣資金的安全和 完整。

第六條

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

第八條

貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第九條

辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。

(一)支付申請(qǐng)。部門用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)(包括借款單、借用支票單、撥款通知書等形式),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付金額是否符合預(yù)算,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤確認(rèn)后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。

第十條

未授權(quán)人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十一條

非中心正式職工不得辦理貨幣資金借用、報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第三章

現(xiàn)金的管理 第十二條

現(xiàn)金收入范圍包括中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的余款退回等。

第十三條

現(xiàn)金支出范圍包括:

(一)個(gè)人薪酬勞務(wù)報(bào)酬、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

(二)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(三)根據(jù)業(yè)務(wù)需要借用的周轉(zhuǎn)金;

(四)500元以下的零星支出。

(五)中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十四條

屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,資產(chǎn)財(cái)務(wù)部可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付,不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條

出納人員應(yīng)根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)核算人員編制并簽字確認(rèn)的有效會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

第十六條

在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí),不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,即不得“白條頂庫(kù)”;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。

第十七條

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人取得現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí),應(yīng)于當(dāng)天交存資產(chǎn)財(cái)務(wù)部,不得截留或挪作他用,確?,F(xiàn)金資產(chǎn)安全完整。

第十八條

中心庫(kù)存現(xiàn)金限額為2萬元,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十九條

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人預(yù)計(jì)一日內(nèi)支取現(xiàn)金累計(jì)超過5000元的應(yīng)至少提前一天通知資產(chǎn)財(cái)務(wù)部,便于出納籌備現(xiàn)金。

第二十條

因業(yè)務(wù)特性和需要借用周轉(zhuǎn)金的業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人必須于每年12月31日前向資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù),退還尚未使用的周轉(zhuǎn)金余額,次年根據(jù)需要重新申請(qǐng)備用金。

第二十一條

出納人員應(yīng)于每日業(yè)務(wù)終了后結(jié)清當(dāng)天賬目,并核 對(duì)賬面庫(kù)存現(xiàn)金與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,按規(guī)定作出處理,保證賬款相符。

第四章

銀行存款的管理

第二十二條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

第二十三條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)報(bào)告、處理。

第二十四條

銀行結(jié)算資金收入的管理

(一)出納人員取得銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的收入憑證或往來單據(jù),應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確認(rèn)款項(xiàng)來源,提交相關(guān)憑證、合同、入賬通知等資料,貨幣資金核算人員經(jīng)審核無誤后進(jìn)行入賬處理。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收到外單位開具的支票,應(yīng)及時(shí)將支票連同相關(guān)憑證、合同、入賬通知等資料提交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部,貨幣資金核算人員經(jīng)審核無誤后進(jìn)行入賬處理;出納人員在支票提示付款期內(nèi)將支票及時(shí)存入銀行。

第二十五條

銀行結(jié)算資金支出的管理

(一)業(yè)務(wù)部門需要進(jìn)行銀行資金支出結(jié)算時(shí),應(yīng)根據(jù)《中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心

資金支出審批辦法》辦理審批手續(xù),將審批單據(jù)連同合同、協(xié)議、計(jì)劃單等資料交貨幣資金核算人員審核,出納人員根據(jù)貨幣資金核算人員簽字確認(rèn)后的憑據(jù)辦理銀行結(jié)算資金支出業(yè)務(wù)。

第二十六條

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)借貨幣資金的(包括現(xiàn)金、支票、匯款等形式),在結(jié)算業(yè)務(wù)處理完畢時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得有效票據(jù)到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷賬。長(zhǎng)期無故不辦理報(bào)賬銷賬的,資產(chǎn)財(cái)務(wù)部將暫停辦理該部門預(yù)借貨幣資金的業(yè)務(wù),并對(duì)當(dāng)事人追究相關(guān)責(zé)任。

第二十七條

支票結(jié)算業(yè)務(wù)管理

(一)經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)的支票,必須填寫日期、用途,并限制支票的使用金額,必要時(shí)應(yīng)填寫收款單位等內(nèi)容。

(二)支票密碼與支票要分別保管,不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失。

(三)支票應(yīng)設(shè)“支票備查簿”,登記支票的購(gòu)買、領(lǐng)用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。

(四)發(fā)生支票遺失時(shí),應(yīng)及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟(jì)損失須追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十八條

按規(guī)定需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十九條

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第三十條

保險(xiǎn)柜鑰匙與密碼由專人保管,做到人走庫(kù)鎖,確?,F(xiàn)金、支票、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管財(cái)產(chǎn)的安全完整。

第六章

監(jiān)督檢查

第三十一條

建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)定期和不定期地監(jiān)督檢查制度。

第三十二條

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

(一)不定期監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)票據(jù),重點(diǎn)檢查賬面余額與實(shí)際余額是否相符,是否存在現(xiàn)金“白條頂庫(kù)”等違規(guī)行為。

(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況,重點(diǎn)檢查不相容職務(wù)的分離執(zhí)行情況。

(三)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況,重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的情況。

(四)印鑒的保管情況,重點(diǎn)檢查支票預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒與法人印鑒分設(shè)專人保管、用印的執(zhí)行情況。

(五)票據(jù)的保管情況,重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買,領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞的情況。第三十三條

對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,限期糾正和完善。

第三十四條

對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為,視情節(jié)輕重依法進(jìn)行處理。

第三十五條

第七章

本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6

第二篇:貨幣資金管理辦法

財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)***公司(以下簡(jiǎn)稱“****”)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)和《中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作規(guī)范指引》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱“貨幣資金”是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等。

第三條 本辦法適用于****公司。

第二章 現(xiàn)金管理

第四條 現(xiàn)金是指存放在本公司并由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,包括人民幣和其他外幣。第五條 現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一辦理。

第六條 財(cái)務(wù)處辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本辦法的規(guī)定。

第七條 本公司現(xiàn)金管理按照賬款分開原則,由專職出納人員負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)明確職責(zé)分工,出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管資金類憑證的填制、會(huì)計(jì)檔案的保管、往來賬務(wù)的核對(duì)及稽核工作。

第八條 出納人員的資格由財(cái)務(wù)處審查認(rèn)可,現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和保管只限于出納人員辦理,非出納人員不得辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第九條 所有經(jīng)濟(jì)往來,除本辦法規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十條 現(xiàn)金收取范圍如下:(一)個(gè)人購(gòu)買公司物品或接受勞務(wù);

(二)個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;(三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

第十一條 現(xiàn)金支出范圍如下:

(一)員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等;(二)支付給外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金;(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第十二條 本公司實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,具體內(nèi)容如下:

(一)庫(kù)存現(xiàn)金限額依據(jù)法規(guī)及實(shí)際需要,在不超過開戶銀行核定的最高額度范圍確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定,原則上以不超過10-15個(gè)工作日的開支額為限;

(二)需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額,出納應(yīng)申明理由,經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批同意后執(zhí)行;(三)經(jīng)核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn),出納必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承擔(dān)賠償責(zé)任;

(四)庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額,超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn),并做好保管工作。

(五)為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證費(fèi)用支出、出差借款和費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金,凡一次性借款或報(bào)銷在五萬元以上的,應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)處。

第十三條 在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí),必須遵守以下規(guī)定:(一)任何部門不得私設(shè)小金庫(kù),任何個(gè)人不得扣押或無故占用現(xiàn)金;

(二)任何個(gè)人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,按照公司借款、報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

(三)嚴(yán)禁公款私存,或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營(yíng)、金融活動(dòng);嚴(yán)禁挪用公款;不得坐支現(xiàn)金;

(四)現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開具收據(jù)或發(fā)票,及時(shí)編制憑證,出納清點(diǎn)現(xiàn)金后在憑證上蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬;

(五)出納在收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清,應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票真?zhèn)?,防止收假幣和錯(cuò)收款項(xiàng)。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納承擔(dān)一切損失;

(六)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時(shí),應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)采取防范措施妥善保管,次日送存銀行;

(七)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,提取金額在十萬元以下(含)應(yīng)報(bào)告處長(zhǎng)助理;財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

提取金額在十萬元以上報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng);經(jīng)開戶銀行核準(zhǔn)后予以提取現(xiàn)金;

(八)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和公司相關(guān)制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章;會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查其是否復(fù)核公司規(guī)定的簽批手續(xù);現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改;

(九)匯票的收付款應(yīng)有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款去向,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收事項(xiàng);

(十)提取或送存十萬元以上現(xiàn)金時(shí),應(yīng)申請(qǐng)派專車或叫出租車并需有一名人員陪同,確保人員及現(xiàn)金的安全,辦公室應(yīng)盡可能保證出納提取或送存大額現(xiàn)金時(shí)有車輛使用。

第十四條 現(xiàn)金保管必須遵守下列規(guī)定:(一)現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納;

(二)財(cái)務(wù)處應(yīng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存現(xiàn)金,放置保險(xiǎn)柜的場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置防盜門窗;

(三)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)全部放入保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放;保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄密,以防被他人利用;出納人員調(diào)動(dòng)崗位,新出納人員應(yīng)更換使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙;

(四)因業(yè)務(wù)需要,在外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,存入開戶行或者就近選擇與開戶行同一銀行的其他支行繳存,任何人不得隨意帶回家中,否則發(fā)生損失由責(zé)任人賠償;

(五)出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管;

(六)現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé)。第十五條 現(xiàn)金盤點(diǎn)必須遵守下列規(guī)定:

(一)出納人員應(yīng)至少每周一次清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

(二)財(cái)務(wù)處應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn);每月底的最后一個(gè)工作日現(xiàn)金結(jié)賬后,財(cái)務(wù)處必須在五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并及時(shí)出具盤點(diǎn)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn),負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人可以不定期輪換;

(三)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。未能查明原因的,因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

律責(zé)任。

第十六條 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見。

第三章 銀行存款管理

第十七條 銀行存款是指存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項(xiàng),除國(guó)家另有規(guī)定外都必須當(dāng)日送存銀行;公司一切支出,除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十八條 銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé),日常管理也由財(cái)務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。

第十九條 銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立,并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付,具體可設(shè)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶,不得以個(gè)人名義設(shè)立賬戶辦理對(duì)公結(jié)算,各賬戶功能如下所示:

(一)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。如存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限,最長(zhǎng)不得超過2 年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

(四)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?;窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購(gòu)資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金,可以開立專用存款賬戶。

第二十條 銀行賬戶管理必須遵守下列規(guī)定:

(一)開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)和總經(jīng)理逐級(jí)審批;(二)開設(shè)銀行賬戶,開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行;(三)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶; 財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

(四)銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;

(五)財(cái)務(wù)處應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況,對(duì)不再需要使用的賬戶及時(shí)清理銷戶。銷戶的審批程序同開戶的審批程序。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)處理;

(六)銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期合作關(guān)系,不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移;

(七)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定實(shí)際清理、撤銷銀行賬戶等問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十一條 辦理銀行存款業(yè)務(wù)必須遵守下列規(guī)定:

(一)銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與原資金管理的各項(xiàng)規(guī)定;

(二)銀行賬戶僅供收支結(jié)算使用,不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);

(三)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。(四)財(cái)務(wù)處必須認(rèn)真保管各種支票和付款憑證,使用時(shí)要按編號(hào)順序登記。支票如有遺失,必須及時(shí)向開戶行辦理掛失手續(xù),報(bào)法院登報(bào)聲明;并對(duì)責(zé)任人視情節(jié)及損失額度給予相應(yīng)處罰;

(五)簽發(fā)支票必須蓋有財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人印鑒(與銀行留存的印鑒相同),財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)外出,由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)指定其他人員臨時(shí)代管;

(六)印鑒保管人員必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋銀行印鑒,不允許由其他人代替。一般情況下,不允許攜帶銀行印鑒外出使用;如確實(shí)需要,應(yīng)事先取得財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)。印鑒保管人應(yīng)建立財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿,記錄印鑒臨時(shí)代管和外出使用情況;

(七)財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性,以免收進(jìn)假票、無效票或瑕疵票;

(八)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)情況,按照中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定選用適合業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);

(九)出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行收付款憑證,簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應(yīng)對(duì)簽發(fā)的銀行結(jié)算單據(jù)進(jìn)行復(fù)核,檢查結(jié)算金額與銀行收付款憑證是否相符,審批手續(xù)是否完整等,復(fù)核后予以加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任;

(十)出納人員簽發(fā)的銀行支付單據(jù)應(yīng)將日期、收款人、金額(大小寫)、用途等欄目填寫完財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

整。不允許開具空白銀行支付憑證;

(十一)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后應(yīng)序時(shí)逐筆登記銀行存款日記賬,不準(zhǔn)多筆匯總登記,也不準(zhǔn)以收抵支差額記賬。

第二十二條 財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核,確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)處理。

第二十三條 出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作,應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第四章 網(wǎng)上銀行管理

第二十四條 如需要采用網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議,明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

第二十五條 財(cái)務(wù)處必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用,規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作,依法支付。

第二十六條 財(cái)務(wù)處應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的管理。

第二十七條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn),掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十八條 采用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),不能因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。

第二十九條 財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)上機(jī)管理,做到付款人員每人一臺(tái)專用上網(wǎng)計(jì)算機(jī),防止計(jì)算機(jī)病毒散播、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。

第三十條 網(wǎng)上銀行操作員對(duì)撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認(rèn)真核對(duì),杜絕手續(xù)不全的款項(xiàng)支出,并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單。網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核,財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或指定會(huì)計(jì)人員(在一定額度內(nèi)授權(quán))按照撥付款業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第三十一條 網(wǎng)上銀行操作員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功,特別要確認(rèn)已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第三十二條 網(wǎng)上銀行操作員要經(jīng)常與銀行聯(lián)系,賬務(wù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動(dòng)向,對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄,并及時(shí)上報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo),以免業(yè)務(wù)受阻或造成經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

第三十三條 網(wǎng)上銀行操作員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能,隨時(shí)掌握銀行賬戶的資金余額,及時(shí)對(duì)賬,做到日清月結(jié)。

第三十四條 網(wǎng)上銀行操作員要加強(qiáng)“客戶證書”卡的管理,由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證,一旦丟失要及時(shí)通知銀行掛失,并重新補(bǔ)辦“客戶證書”卡。

第三十五條 網(wǎng)上銀行操作員必須做好個(gè)人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作,防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須由兩人以上實(shí)施控制,一般情況下出納人員錄入付款信息,財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或指定會(huì)計(jì)人員(在一定額度內(nèi)授權(quán))審核后劃付。

第三十六條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個(gè)人專用的“客戶證書”卡讓與他人代替上機(jī)操作,網(wǎng)上銀行操作員暫時(shí)離開工作臺(tái)時(shí),必須退出操作系統(tǒng),取出“客戶證書”卡確保萬無一失。

第三十七條 網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù),嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作,避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障,無法通過網(wǎng)上付款時(shí),必須采取應(yīng)急措施,通過其他途徑辦理撥付事宜。

第五章 其他貨幣資金管理

第三十八條 財(cái)務(wù)處對(duì)其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶,并指定專人管理,對(duì)其增減變動(dòng)及結(jié)存情況必須及時(shí)、正確登記入賬。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查核對(duì),做到賬實(shí)相符,防止挪用和侵占。

第三十九條 外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第四十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信用卡對(duì)賬單與其他資金的信用卡存款明細(xì)賬按月核對(duì),對(duì)于已使用而尚未報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)督促信用卡使用人及時(shí)報(bào)賬。

第四十一條 其他貨幣資金應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算,主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)清理其他貨幣資金賬戶。

第六章 票據(jù)、印鑒管理

第四十二條 財(cái)務(wù)處必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用和管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷程序和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限,并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第四十三條 銀行票據(jù)的管理程序如下:

(一)票據(jù)的購(gòu)買:經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)同意后,由出納人員向其開戶銀行提出購(gòu)買申請(qǐng),購(gòu)買后交票據(jù)保管人員保管;

(二)票據(jù)的保管:應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作,未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保險(xiǎn)柜中。財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

票據(jù)的保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式數(shù)量等進(jìn)行登記;

(三)票據(jù)的領(lǐng)用:出納人員需要使用票據(jù)的,應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用,票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量,并由出納人員簽章;經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的,出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、使用人等,并由經(jīng)辦人簽名,票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序連續(xù)使用,作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記;

(四)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓:根據(jù)經(jīng)審批后的用款申請(qǐng)單情況,經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓,并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章;

(五)票據(jù)的注銷:出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后,應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。第四十四條 印鑒平時(shí)必須妥善保管,以確保安全,還應(yīng)保持清潔,字跡清晰。

第四十五條 不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒,防止印鑒遺失和被盜用。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或指定專人保管;個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。如印章丟失,應(yīng)及時(shí)向銀行掛失,以避免資金損失。

第四十六條 銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)由專人保管,如需要更換印鑒,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十七條 印鑒保管人外出時(shí)必須做好交接授權(quán)工作,由其受托人保管;使用印鑒時(shí)必須審查合理的支持憑證或要求使用人提供有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的情況說明。

第七章 附 則

第四十八條 本辦法未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自頒布之日起施行。

第三篇:貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計(jì)劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求,加強(qiáng)公司所屬企業(yè)貨幣資金管理,加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),減少不合理的占用,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達(dá)山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金,包括現(xiàn)金和各種銀行存款。

第四條 現(xiàn)金的管理

(一)必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。

1.職工工資、津貼; 2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出; 5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出; 前提結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國(guó)人民銀行確定。

(二)要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度,實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工,將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位(不包括現(xiàn)金日記帳)分開設(shè)置,即堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。

(三)必須在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)保管現(xiàn)金,超過限額部分必須送交銀行,坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。

(四)嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算,做到先憑證后收付,收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng),同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證,凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理,收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè),防止偽幣收入。

(五)企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證,由現(xiàn)金出納在保險(xiǎn)柜中保管,印鑒實(shí)行分別管理,不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。

(六)企業(yè)因采購(gòu)材料地點(diǎn)不固定,交通不方便,以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。

(七)出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬,每天必須將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符,月終要與總帳核對(duì)相符,做到日清月結(jié),確保賬款一致。

(八)財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查,防止白條抵庫(kù)貪污挪用,公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出,將嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的,要追究法律責(zé)任。

(九)任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù),一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財(cái)務(wù)部,任何單位或個(gè)人都不準(zhǔn)私自截留,自行處理,更不能貪污挪用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),視同貪污,依法處理。

(十)出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合,積極提供資料,如實(shí)反映情況。

(十一)現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管,一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定,確?,F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

(一)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來,除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

(二)企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”,對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算,同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總帳,進(jìn)行總分類核算。

(三)銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù),要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證,依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了,銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因,妥善做出處理,防止差錯(cuò)。

(四)企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定,辦理銀行開戶,銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù),不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用帳戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)無理拒付,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。

(五)經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目,由經(jīng)辦人簽名后方可辦理,經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。

(六)結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失,經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門,以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施,防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的,要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

(七)預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單,必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款,由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,按照審批付款手續(xù)辦理。

(八)凡辦理予付款手續(xù)的單位和個(gè)人,款項(xiàng)一經(jīng)付出,經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況,業(yè)務(wù)結(jié)算后,及時(shí)將余款清回,否則,由此造成的呆(死)帳損失,要追究承辦人的責(zé)任。

(九)任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度,不得貪污挪用公款,否則,一經(jīng)查出,將嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的,一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

(十)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

(一)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來,除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外,還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法,主要包括:外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

(二)使用上述結(jié)算形式,必須建立健全登記制度,由專人負(fù)責(zé),責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額,業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理,余款退回銀行賬戶。

(三)不允許辦理個(gè)人信用卡,原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù),并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。

(四)取消辦理企業(yè)信用卡,原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進(jìn)行清理和取消。

第七條 往來帳戶的資金結(jié)算管理

(一)企業(yè)對(duì)往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況,分科目設(shè)立賬戶核算。

(二)往來賬戶必須逐筆進(jìn)行登記,并注明經(jīng)辦人及形成原因,經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來帳戶的清理工作。

(三)個(gè)人出差借款,出差人員在出差歸來后十日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),逾期不辦者按借款額加收利息,并逐月從其工資中扣回。

(四)業(yè)務(wù)往來戶必須于月終列出分戶余額清單,經(jīng)辦人人為造成往來款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠,查明原因酌情處理。

(五)每季度進(jìn)行一次對(duì)帳,必須要有明細(xì)對(duì)帳確認(rèn)函,如有差錯(cuò)無法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對(duì)。

(六)對(duì)超過二年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析,確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,按壞帳損失處理,對(duì)帳齡較長(zhǎng)的,但不屬于壞帳的,責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。

第八條 應(yīng)收票據(jù)的管理

(一)應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí),因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。

(二)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率,貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后,應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。

(三)財(cái)務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票,必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù),以防假偽票據(jù)的發(fā)生。

(四)財(cái)務(wù)部根據(jù)月度資金收支計(jì)劃,合理安排資金,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。

第九條 工資的結(jié)算管理

(一)企業(yè)職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入,應(yīng)當(dāng)納入工資總額。

(二)統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

(三)企業(yè)人事部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大綱測(cè)算的本的工資計(jì)劃,必須上報(bào)股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計(jì)劃,按月安排資金,保證職工工資按時(shí)發(fā)放。

(五)各單位按年初人事部門核定的工資計(jì)劃,嚴(yán)格控制,節(jié)約使用,每月按人事部門的有關(guān)要求按規(guī)定時(shí)間提供單位人員編制,實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù),計(jì)算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資,報(bào)人事部門審核無誤后交財(cái)務(wù)部。

(六)財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)和工資額,編制發(fā)放工資匯總表,計(jì)算代扣款項(xiàng),列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個(gè)人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項(xiàng)明細(xì)清單。職工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資卡上簽名或蓋章。

(七)實(shí)行銀行代發(fā)工資的企業(yè),應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同,代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局(或股份公司)根據(jù)企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,通過收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作,制定責(zé)任制,定期檢查執(zhí)行情況。

第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師)和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究,資金的籌劃決策工作,制定切實(shí)可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則,防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際,了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化,并根據(jù)變化了的實(shí)際情況,及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案,確保資金決策的有效執(zhí)行

第四章 資金計(jì)劃的管理

第十五條 資金計(jì)劃是企業(yè)全部計(jì)劃的一部分,它是企業(yè)財(cái)務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資金決策方案和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。

第十六條 財(cái)務(wù)部門要組織做好資金計(jì)劃的編制工作,各有關(guān)部門必須積極予以配合。

(一)貨幣資金預(yù)算:按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制,堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針,做到量入為出,收支平衡,加快資金周轉(zhuǎn)。

(二)短期投資收益目標(biāo)預(yù)算:按項(xiàng)目分類制定,按期收回投資收益,增加效益。

(三)予付賬款回收預(yù)算:預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右,預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬,避免重復(fù)付款,防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人,在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng),以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)應(yīng)收賬款回收預(yù)算:應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%—15%以下,并做到一年之內(nèi)回收,防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠,要制定催收計(jì)劃,由專人負(fù)責(zé)催收;應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè),應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥,銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回,回收困難的要通過多種方法,包括通過法律程序加以解決。

(五)其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因,逐項(xiàng)清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃,由專人負(fù)責(zé)及時(shí)回收;企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作,及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。

(六)存貨預(yù)算:要加強(qiáng)存貨管理,按照節(jié)約、控潛、增效的原則,建立存貨定額管理制度,供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理,加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制,防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核,并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。

第十七條 企業(yè)在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。

(一)必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu),提高經(jīng)營(yíng)資金的比重,壓縮結(jié)算資金的占用,減少沉淀資金總額,盤活存量資產(chǎn)。

(二)必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu),企業(yè)要量力而行參與投資,對(duì)外投資要有效益的跟蹤管理,效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采措施將投資收回。

(三)必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金,降低資產(chǎn)負(fù)債水平,其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

(四)必須重視安排好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷售情況安排庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu),做到以銷定進(jìn),少留、不留庫(kù)存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計(jì)劃,運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金收支,以實(shí)際收支與計(jì)劃收支比較,衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)與效果,同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異,達(dá)到予期目的。

第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合,財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督,共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

(一)要強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制,建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度,真正做到“貨比三家,擇優(yōu)選擇”,完善進(jìn)貨合同管理工作。

(二)要強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制,嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。

(三)要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限,通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理,防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。

(四)要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”,誰經(jīng)手賒銷,誰負(fù)責(zé)收回貨款,發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任,并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

(五)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理,對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付,對(duì)于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對(duì)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,資金管理中出現(xiàn)的新問題,不斷修改補(bǔ)充資金管理的有關(guān)規(guī)定,從而進(jìn)一步完善資金管理制度。

(一)企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會(huì)議,各有關(guān)部門對(duì)各自分管的資金占用情況要做出詳細(xì)分析,對(duì)存在的問題要提出合理化建議和措施。

(二)建立資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于大額資金支付要由總會(huì)計(jì)師直接審批,對(duì)于計(jì)劃外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對(duì)外投資、借款對(duì)外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師聯(lián)合審批制度。

(三)嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度,資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行,不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。

(四)建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度,加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)銀行開戶行為的管理,凡沒有在財(cái)務(wù)部門登記的賬戶不得撥付款項(xiàng),集團(tuán)公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。

第二十一條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān),各有關(guān)部門要積極予以配合,確保資金計(jì)劃得以有效執(zhí)行,促使經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)。

(一)要加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理,始終堅(jiān)持費(fèi)用開支“一支筆”審批制度,每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和審批程序要以計(jì)劃和制度的形式予以明確,使各部門都做到心中有數(shù),嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃支出。

(二)要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的管理,各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開支做到支出有度,嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的計(jì)劃執(zhí)行,對(duì)于完成計(jì)劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),對(duì)于超計(jì)劃的要分析原因,采取措施并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤。

(三)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理。從利息開支方面精打細(xì)算,財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督職能,盡最大努力減少資金浪費(fèi),節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用開支,充分發(fā)揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法解釋權(quán)歸股份公司財(cái)務(wù)部。

第四篇:貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強(qiáng)對(duì)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本規(guī)定。

? 本規(guī)定貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金,銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

貨幣資金業(yè)務(wù)采用崗位責(zé)任制,各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容,崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位設(shè)置如下:

一、支付申請(qǐng)人:是貨幣資金的支付提出申請(qǐng)的部門或個(gè)人,支付申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)及有關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、審核人:支付申請(qǐng)人的主管經(jīng)理和會(huì)計(jì)是支付申請(qǐng)的審核人.主管經(jīng)理的職責(zé)是了解支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容,并保證支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。會(huì)計(jì)的職責(zé)是保證有關(guān)單據(jù)的合法性、合理性及計(jì)算的準(zhǔn)確性。

三、批準(zhǔn)人:公司總經(jīng)理或其授權(quán)人是支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)人。批準(zhǔn)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)的業(yè)務(wù)應(yīng)有足夠的知曉,并合理地保證有關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。

四、付款人:出納員為付款人。只有審批齊備的報(bào)銷單,出納員才應(yīng)付款,如手續(xù)不齊的,由申請(qǐng)人補(bǔ)齊后再付款。

以上崗位,不得由一人兼任兩項(xiàng)或兩兩項(xiàng)以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條:各門店在收取客戶營(yíng)業(yè)款項(xiàng)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照客戶繳納方式登記數(shù)額,不得將現(xiàn)金,POS刷卡,團(tuán)購(gòu)等不同付款方式交叉登記。

第2條:各門店每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后,應(yīng)嚴(yán)格按照資金屬性,清點(diǎn)各類資金,尤其是現(xiàn)金,分門別類統(tǒng)計(jì)每日資金數(shù)量,填寫資金日?qǐng)?bào)表(包括紙質(zhì)報(bào)表和電子報(bào)表),嚴(yán)格按照公司規(guī)定存放至保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁攜帶公款出店,在次日較安全時(shí)間(9:00-17:00)存入各門店指定賬戶。門店的營(yíng)業(yè)款在店內(nèi)的滯留時(shí)間不得超過24小時(shí)。

第3條:門店須將當(dāng)天的存款回單及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部門;出納應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)將存款回單核對(duì)完畢,如有出入的,須在兩天內(nèi)查明原因并按時(shí)采取補(bǔ)救措施;原因不明的,須即時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第4條:若因銀行原因(如銀行放假等)未能將營(yíng)業(yè)款按時(shí)存入銀行的,店長(zhǎng)監(jiān)督收款員將營(yíng)業(yè)款清點(diǎn)、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜,第二天再及時(shí)存入。門店人員在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜時(shí),都必須立即向店長(zhǎng)及運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第5條:各門店如上班時(shí)間內(nèi)存在交接班的,交接班人員管理現(xiàn)金的,應(yīng)點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額,雙方共同確認(rèn)無誤并填寫交接單做好記錄。

第6條:在次日開店后、營(yíng)業(yè)開始前,收銀員應(yīng)清點(diǎn)前日現(xiàn)金數(shù)量,核對(duì)無誤后方可開始營(yíng)業(yè),以便于發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)更正。

第7條:嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,各門店所需日常采購(gòu)物品,應(yīng)上報(bào)需求計(jì)劃,由公司統(tǒng)一采購(gòu)、發(fā)放。

第8條:會(huì)計(jì)將應(yīng)收的刷卡營(yíng)業(yè)款和《銀行進(jìn)賬單》金額核對(duì),據(jù)以判斷資金的已進(jìn)賬金額和未達(dá)賬金額。

第9條:營(yíng)業(yè)款被盜,經(jīng)核實(shí)是因?yàn)橛嘘P(guān)人員失職造成,則全部由責(zé)任人承擔(dān)損失;經(jīng)查實(shí)屬內(nèi)部員工所盜,則追究盜竊人員的經(jīng)濟(jì)及刑事責(zé)任,并直接移交公安司法機(jī)關(guān)處理。

第10條:若出現(xiàn)擅自截留、挪用、調(diào)換以及其他任何擅自使用營(yíng)業(yè)款的行為的,除追回款項(xiàng)外,對(duì)相關(guān)責(zé)任人作降職、撤職或開除;情節(jié)嚴(yán)重的,還將移交公安司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督松懈或知情不上報(bào)的相關(guān)人員,作降職、撤職處理。

第11條:若出現(xiàn)利用工作職位之便,進(jìn)行弄虛作假、虛報(bào)金額,多款少存或存入非公司指定賬戶,侵吞、挪用營(yíng)業(yè)款等違法違規(guī)行為的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),不論金額多少,一律作開除處理,并追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任,同時(shí)移交公安司法機(jī)關(guān)處理。

第12條:?jiǎn)蔚陚溆媒鹩傻昝嬷付ㄈ藛T負(fù)責(zé)備用金的保管,備用金不足時(shí)應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通過費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充,不得挪用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金或零鈔進(jìn)行補(bǔ)充。向財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票等相關(guān)原始憑證,并由經(jīng)辦人簽字,店長(zhǎng)審核;如單店店長(zhǎng)本人為經(jīng)辦人,應(yīng)由店內(nèi)能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條:備用金的使用范圍為:?jiǎn)蔚杲?jīng)營(yíng)所需緊急物資的采購(gòu)、公司允許的零星采購(gòu)、突發(fā)事件所需費(fèi)用等必須由單店即時(shí)支付的資金。備用金保管人應(yīng)建立備用金使用帳薄,詳細(xì)記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報(bào)銷)。妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證,及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),備用金保管人對(duì)其保管的備用金負(fù)全部責(zé)任。

第14條:店面應(yīng)在沒月15號(hào)和30號(hào)定期盤點(diǎn)備用金數(shù)額,不定期抽盤備用金數(shù)額,確保備用金日清月結(jié),賬賬相符,賬實(shí)相符,并填寫好備用金現(xiàn)金盤點(diǎn)單,經(jīng)店長(zhǎng)審核無誤后簽字確認(rèn)。

第15條:?jiǎn)蔚甑觊L(zhǎng)每月申請(qǐng)福利金時(shí)應(yīng)編制福利金使用明細(xì)表,在提交付款申請(qǐng)單時(shí)一并附上使用明細(xì)表魏附件,經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無誤后予以發(fā)放。單店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符,賬實(shí)相符。次月申請(qǐng)福利金時(shí)應(yīng)提交本月福利金使用單據(jù),及各種報(bào)銷憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無誤后方可申請(qǐng)次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條:貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

第2條:公司出納人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì),忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,具備足夠的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第3條:出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務(wù),出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第4條:審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第5條:取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條:付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據(jù)齊備,且審簽單據(jù)齊全。第7條:?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員對(duì)經(jīng)過審核批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)進(jìn)行必要的復(fù)核,復(fù)核無誤后支付,并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金(銀行)付訖”章,出納員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和金蝶系統(tǒng)日記賬,做到日清月結(jié)。

第8條:對(duì)內(nèi)容不完整,手續(xù)不完善,原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理。

第9條:費(fèi)用報(bào)銷單正確填寫方式:

必填內(nèi)容包括:需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報(bào)銷人、審批人以及收款人。取得報(bào)銷票據(jù)后應(yīng)妥善保存,勿搓揉污損。票據(jù)的粘貼應(yīng)做到整齊、均勻、規(guī)范。票據(jù)應(yīng)粘貼在粘貼單裝訂線右側(cè),并且不超出粘貼單的左邊線。如票據(jù)較大,將票據(jù)折疊成與粘貼單邊線對(duì)齊,粘貼較多票據(jù)時(shí),盡量使票據(jù)在粘貼單上均勻分布,使整張粘貼單厚薄均勻,票據(jù)過多時(shí)可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條:如未按上訴要求正確填寫報(bào)銷單導(dǎo)致款項(xiàng)未能及時(shí)入賬,由支付申請(qǐng)人付全部責(zé)任。

第11條:對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后支付。

第12條:嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。

第13條: 為便于零星支付及保障資金安全,公司對(duì)出納員負(fù)責(zé)的庫(kù)存現(xiàn)金采用限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第14條:現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第15條:各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳財(cái)會(huì)部門,財(cái)會(huì)部門要及時(shí)送存銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條:在銀行開立帳戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算,應(yīng)遵照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定

第17條:本單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶,也不得在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。

第18條:嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù),套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。

第19條:每月由會(huì)計(jì)人員及時(shí)核對(duì)銀行帳戶,或由出納員核對(duì)會(huì)計(jì)人員審核,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單相符。對(duì)銀行帳戶核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng),應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

第20條:建立定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?,F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。個(gè)人現(xiàn)金必須與公司資金分開保管。

1.定期盤庫(kù)點(diǎn):每月十五日和三十日結(jié)賬日下班前三十分鐘,由財(cái)務(wù)人員對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行監(jiān)盤庫(kù)。

2.不定期盤庫(kù)點(diǎn):財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要可不定期要求出納員對(duì)現(xiàn)金及銀行存款盤點(diǎn),并親自或指定會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤。

盤點(diǎn)后應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,由出納員及監(jiān)盤人員簽字,并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)短缺及盈余應(yīng)及時(shí)查明原因,進(jìn)行處理。

第21條:為保障公司對(duì)外付款的及時(shí)、準(zhǔn)確,公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整公司資金金額,保證款項(xiàng)的及時(shí)支付。

第22條:每月終了對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理,將應(yīng)收帳款余額與總帳核對(duì),檢查結(jié)算情況,定期應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款,應(yīng)按照收帳程序,明確催收措施及人員,加快資金的周轉(zhuǎn)。

第23條:借款單,部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項(xiàng)、借款預(yù)計(jì)還款時(shí)間為還款日期、審核為部門負(fù)責(zé)人簽字同意、全部借款單都需總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

第24條:保險(xiǎn)柜由出納員按規(guī)定保管和使用,用以保存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、網(wǎng)銀秘鑰等,保險(xiǎn)柜不得存放私人物品及其他財(cái)物。

第25條:本制度由財(cái)務(wù)部制定,修改與解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有

2017年8月1日

第五篇:貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

為加強(qiáng)集團(tuán)公司貨幣資金管理,完善內(nèi)部控制制度,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保集團(tuán)公司資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作,特制定本辦法。

一、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算制度》。

二、出納員不能既收款又同時(shí)負(fù)責(zé)開發(fā)票或收據(jù),應(yīng)與開票人的職責(zé)分離。則應(yīng)有主管會(huì)計(jì)或結(jié)算會(huì)計(jì)開具發(fā)票或收據(jù)工作。

三、為了確保各項(xiàng)收入全額、及時(shí)入賬,必須使用連續(xù)編號(hào)的統(tǒng)一收據(jù)和發(fā)票,各單位要建立票據(jù)登記簿,同時(shí)對(duì)已使用過的收據(jù)和發(fā)票要及時(shí)歸檔保管。

四、當(dāng)日收取的貨幣資金,當(dāng)日應(yīng)立即入帳,不得拖延,凡是賬務(wù)處理不及時(shí)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)、按金額的3%-5%,分別給予結(jié)算會(huì)計(jì)和出納員進(jìn)行處罰。

五、凡收取的現(xiàn)金收入,達(dá)到規(guī)定數(shù)額,必須全額上交、不得滯留、坐收、坐支,因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審查批準(zhǔn),否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按金額的5%,分別給予財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、結(jié)算會(huì)計(jì)和出納員進(jìn)行處罰。

六、嚴(yán)格按現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

七、單位所有支出業(yè)務(wù),必須由場(chǎng)長(zhǎng)(經(jīng)理)和財(cái)務(wù)科

長(zhǎng)共同簽字,方可支出,對(duì)沒有簽字或簽字不全的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),將對(duì)結(jié)算會(huì)計(jì)按金額的5%進(jìn)行處罰。

八、各單位必須按照集團(tuán)公司的審批合理使用資金,堅(jiān)決杜絕串項(xiàng)使用資金,對(duì)于結(jié)余資金和經(jīng)集團(tuán)公司已審批連續(xù)兩個(gè)月沒有使用的資金,必須交回集團(tuán)公司。

九、出納人員每筆支出都必須根據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)的支出憑證支付,不得擅自付款,必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得以不符合要求的票據(jù)和白條抵庫(kù),以上情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按支出金額的10%給予處罰。

十、建立銀行支票使用登記簿,詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。作廢的支票,要及時(shí)注明“作廢”,并妥善保管,統(tǒng)一注銷。

十一、出納人員應(yīng)于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì),及時(shí)入賬。并按時(shí)于月末填制《銀行賬戶余額表》、《現(xiàn)金余額表》、送交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后呈報(bào)場(chǎng)長(zhǎng)(經(jīng)理)。

十二、銀行賬戶只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十三、各單位應(yīng)于月末組織由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、審計(jì)、主管會(huì)計(jì)參加的盤點(diǎn)小組,對(duì)貨幣資金進(jìn)行全面盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)結(jié)果簽字、蓋章次日后上報(bào)綜合財(cái)務(wù)處,綜合財(cái)務(wù)處定期或不

定期對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查,如發(fā)現(xiàn)與事實(shí)不符,將對(duì)以上人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

十四、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章,印章必須與支票分開存放,嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)在票據(jù)上簽章。

十五、財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì),同時(shí),要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門長(zhǎng)期做同一個(gè)工作,滋生懶散習(xí)氣。

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