第一篇：貨幣資金練習題

1．4月1日，組織職工聽“技術報告”，報銷市內交通費90元，出納員以現金付訖。

2．4月2日，采購員王信去上海采購材料，經銀行同意開出信匯結算憑證，委托銀行匯往上海人民銀行建國路支行20000元，開立采購賬戶。

3．4月4日，采購員張立去南京儀表廠購買材料，采用銀行匯票結算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發銀行匯票，簽發金額為5000元。

4．4月6日，采購員王開去市五金公司購買小五金（低值易耗品），填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發銀行本票，面額為400元。10日，王開從市五金公司購入小五金一批，計貨款380元，銀行本票多余額20元退回現金。五金已入庫。

5． 4月12日，采購員張立回廠，報銷從南京儀表廠購買原材料貨款和運費共4500元。材料已驗收入庫。4月15日，銀行傳來銀行匯票

貨幣資金練習題參考答案

一、單項選擇

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多項選擇

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判斷

1．× 2．× 3.√

四、業務題

（一）練習貨幣資金結算業務的核算 1．借：管理費用

貸：庫存現金

2．借：其他貨幣資金——外埠存款

20000

貸：銀行存款

20000 3．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5000

貸：銀行存款

5000 4．借：其他貨幣資金——銀行本票存款

400

貸：銀行存款

400

借：低值易耗品

380

庫存現金

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

400 5．借：原材料

4500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

4500

借：銀行存款

500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

500 6.借：原材料

19000

銀行存款

1000

貸：其他貨幣資金——外埠存款

20000 7．借：管理費用

810

貸：銀行存款

810 8．借：銀行存款

53000

貸：主營業務收入

50000

應交稅費——應交增值稅

3000 9．借：應收賬款——上海機械廠

22200

貸：主營業務收入

20000

應交稅費——應交增值稅

1200

銀行存款

1000

五、簡答題

1．根據《現金管理暫行條例》的規定，開戶單位在下列范圍內使用現金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2．所謂未達賬項，是指一方已經登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項。具體有以下四種情況：①企業已經收款入賬，而銀行尚未入賬的款項；②企業已經付款人賬，而銀行尚未入賬的款項；③銀行已經收款入賬，而企業尚未入賬的款項；④銀行已經付款入賬，而企業尚未入賬的款項。

第二篇：貨幣資金練習題

第二章 貨幣資金練習題

一、單項選擇題 1．企業將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應借記的科目是()。A．“銀行存款”科目 B．“材料采購”科目 C．“其他貨幣資金”科目 D．“其他應收款”科目

2．下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內容的是()。A．信用證存款 B．存出投資款 C．備用金 D．銀行匯票存款 3．企業采用銀行承兌匯票結算方法購進貨物，簽發的銀行承兌匯票經開戶銀行承兌時，支付的承兌手續費應計入()。

A．管理費用 B．財務費用 C．營業外支出 D．其他業務成本

4.企業在現金清查中發現多余現金，在未經批準處理之前，應借記“現金”科目,貸記()科目。

A．“營業外收入”B．“待處理財產損溢”C．“其他應付款”D．“其他業務收入” 5．企業的銀行存款賬戶中，辦理日常轉賬結算和現金收付業務的是()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 6．經過“銀行存款余額調節表”調整后的銀行存款余額為()。A．企業賬上的銀行存款余額 B．銀行賬上的企業存款余額

C．企業可動用的銀行存款數額 D．企業應當在會計報表中反映的銀行存款余額 7．商業承兌匯票的承兌人通常為()A．購貨企業B．銷貨企業C．購貨企業的開戶銀行 D．銷貨企業的開戶銀行 8．根據《支付結算辦法》規定，銀行匯票的提示付款期限為()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1個月 C．自出票日起2個月 D．自出票日起6個月

9．根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，不能用現金支付的是()。A．支付職工獎金5 000元 B．支付零星辦公用品購置費800元 C．支付物資采購貨款1 200元 D．支付職工差旅費2 000元

10．企業對現金清查中發現的確實無法查明原因的長款，應將其計入()。A．其它業務收入 B．資本公積 C．盈余公積 D．營業外收入

11．甲公司5月1日將本年4月1日簽發、期限3個月，票面價值60 000元的不帶息商業匯票向銀行貼現，年貼現率為6％。甲公司的貼現收入為()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各類款項，適用于托收承付結算方式的是()。A．代銷商品的款項 B．寄銷商品的款項

C．賒銷商品的款項 D．因商品交易而產生的款項

13．現行銀行結算辦法規定，支票付款的有效期限應為()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．現行銀行結算辦法規定，下列結算方式中，只能用于商品交易款項結算的是()。

A．銀行匯票結算方式 B．商業匯票結算方式 C．委托收款結算方式 D．銀行本票結算方式

15．企業采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結算后，根據有關憑證賬單報銷

時，應借記有關科目，貸記()。

A．“銀行存款”科目 B．“應付票據——商業承兌匯票”科目 C．“應付票據——銀行承兌匯票”科目D．“其它貨幣資金”科目

16．不單獨設置“備用金”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過()科目核算。

A．現金 B．其它應收款 C．應收賬款 D．預付賬款 17．商業匯票的提示付款期限為()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各項中，可以采用商業匯票進行結算的是()A．法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易

C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個人之間只有商品交易才可采用

19．某企業持有一張2003年2月28日簽發、期限為3個月的商業匯票。該商業匯

票的到期日為()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企業對基本生產車間所需備用金采用定額備用金制度。當基本生產車間報銷

日常管理支出而補足其備用金定額時，應借記的會計科目是()。A．其他應收款 B．其他應付款 C．制造費用 D．生產成本

二、多項選擇題

1．按照<銀行賬戶管理辦法>規定，銀行存款賬戶分為()。

A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 2．商業匯票的簽發人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兌申請人 D．承兌銀行 3．企業發生的下列支出中，可用現金支付的有()。

A．發放本月職工工資185000元 B．購買原材料價款68000元 C．購買辦公用品580元 D．報銷退休職工張某醫藥費6300元 4．下列各項中，屬于其它貨幣資金的有()。

A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款

5．下列各項中，符合《現金管理暫行條例》規定可以用現金結算的有()。A．向個人收購農副產品支付的價款 B．向企業購買大宗材料支付的價款 C．支付給職工個人的勞務報酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費

6．導致企業賬銀行存款的余額與銀行賬企業存款的余額在同一日期不一致的情況有()。

A．銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知，尚未記賬的款項 B．銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項 C．企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續的款項 D．企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項

7．下列各項中，不通過“其它貨幣資金”科目核算的有()。

A．銀行匯票存款B．銀行承兌匯票 C．備用金 D．存出投資款

三、判斷題

1．根據現行銀行結算辦法的有關規定，異地托收承付結算方式可適用于各種企業辦理商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。()2．企業采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結算方式結算貨款。()3．我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業的現金是指庫存的人民幣現金，不包括外幣。()4．企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并進行相應的賬務處理。()5．無論是商業承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。()6．企業用銀行匯票支付購貨款時，應通過“應付票據”賬戶核算。()7．我國會計上所說的現金僅指企業庫存的人民幣。()8．未達賬款是指企業與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。()9．托收承付結算方式既適用于同城結算，也適用于異地結算。()10．商業承兌匯票是由購貨企業簽發的，并由購貨企業承兌。()11．企業采用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。()12．企業平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準。()13．單獨設置“備用金”科目的企業，除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。()

第三篇：貨幣資金練習題【含答案】

貨幣資金練習題

一、單項選擇

1．根據規定，下列經濟業務中不能用現金支付的是（）。A.支付職工獎金3000元

B.支付零星辦公用品購置費500元

C.支付物資采購款1500元

D.支付職工差旅費2500元

2．企業一般不得從現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報請（）審查批準。A．工商行政管理部門

B．上級主管部門

C．稅務部門

D．開戶銀行

3．企業采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結算后，憑有關發票賬單報銷時，應借記有關科目，貸記（）科目。

A．銀行存款

B．應收票據

C．應付票據

D．其他貨幣資金 4．下列結算方式中，只適用于同城辦理結算的是（）。A．銀行本票

B．銀行匯票

C．商業匯票

D．委托收款 5．商業匯票結算方式適用于購銷雙方（）。

A.訂有購銷合同的商品交易

B.非商品交易的勞務供應 C.各種預收款項的結算

D.各種托收款項的結算

6．采用商業承兌匯票結算，銷貨企業應在（）送交開戶銀行辦理收款手續。A．收到承兌的匯票時

B．提交商品后

C．匯票即將到期時

D．匯票到期時 7.通過“應收票據”科目核算的的票據是（）。

A.商業匯票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.支票

二、多項選擇

1．下列結算方式中，同城、異地均可使用的結算方式是（）。A.銀行本票

B.銀行匯票

C.委托收款

D.支票

2．按照《銀行結算辦法》規定，下列票據可以背書轉讓的有（）。A.現金支票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.商業匯票

E.轉賬支票

3．貨幣資金的控制原則是（）。

A．嚴格職責分工

B．實行交易分開

C．實施內部稽核

D．實施定期輪崗E．不得輪換崗位 4．下列各項屬于貨幣資金的有（）。

A．庫存現金

B．銀行本票存款

C．銀行活期存款

D．銀行凍結存款E．外埠存款 5．按照《現金管理暫行條例》，下列經濟業務屬于現金使用范圍的有（）。A.支付差旅費500元

B.支付購買材料款1200元

C.支付職工工資3500元

D.購買辦公用品200元

E.李某報銷醫藥費1500元 6．嚴格使用空白支票的措施有（）。

A.支票上填寫日期

B.支票上填寫收款單位和款項用途 C.規定付款限額

D.規定報銷期限

E．支票領用人在專設登記簿上簽章

F．將支票交其他單位簽發 7．企業取得的銀行本票的款項多于結算款，應該（）。A.通過銀行退交本票多余款

B.另開支票退回企業 C．退給現金

D．要求付款單位重開銀行本票

三、判斷

1．企業可以根據經營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。

（）

2．銀行匯票是由企業簽發的、見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

（）3．核定庫存現金限額所依據的正常開支的需要量，不包括每月一次定期發放工資和不定期的差旅費等大額現金 支出。

（）

四、業務題

（一）練習貨幣資金結算業務的核算

根據下列紅旗廠（小規模納稅人）貨幣資金結算業務編制會計分錄。

1．4月1日，組織職工聽“技術報告”，報銷市內交通費90元，出納員以現金付訖。

2．4月2日，采購員王信去上海采購材料，經銀行同意開出信匯結算憑證，委托銀行匯往上海人民銀行建國路支行20000元，開立采購賬戶。

3．4月4日，采購員張立去南京儀表廠購買材料，采用銀行匯票結算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發銀行匯票，簽發金額為5000元。

4．4月6日，采購員王開去市五金公司購買小五金（低值易耗品），填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發銀行本票，面額為400元。10日，王開從市五金公司購入小五金一批，計貨款380元，銀行本票多余額20元退回現金。五金已入庫。

5． 4月12日，采購員張立回廠，報銷從南京儀表廠購買原材料貨款和運費共4500元。材料已驗收入庫。4月15日，銀行傳來銀行匯票第四聯(余款收賬通知)，南京儀表廠退回銀行匯票多余款500元已收存銀行。

6．4月17日，采購員王信回廠，買回原材料一批，共計19000元，已驗收入庫。同日，銀行通知，采購專戶余額1000元也已劃回本廠結算戶。

7．4月20日，開出轉賬支票，付給市文化用品公司購辦公用品款810元。

8．4月20日，出售柴油機25臺，貨款53 000元(含增值稅3 000元)，收轉賬支票，隨即到開戶銀行辦妥了進賬手續。9．4月23日，發往上海機械廠10臺柴油機，每臺2120元(含增值稅120元)，開出轉賬支票代墊運雜費1000元，當即填寫托收承付結算憑證，共托收22200元。

貨幣資金練習題參考答案

一、單項選擇

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多項選擇

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判斷

1．× 2．× 3.√

四、業務題

（一）練習貨幣資金結算業務的核算 1．借：管理費用

貸：庫存現金

2．借：其他貨幣資金——外埠存款

20000

貸：銀行存款

20000 3．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5000

貸：銀行存款

5000 4．借：其他貨幣資金——銀行本票存款

400

貸：銀行存款

400

借：低值易耗品

380

庫存現金

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

400 5．借：原材料

4500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

4500

借：銀行存款

500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

500 6.借：原材料

19000

銀行存款

1000

貸：其他貨幣資金——外埠存款

20000 7．借：管理費用

810

貸：銀行存款

810 8．借：銀行存款

53000

貸：主營業務收入

50000

應交稅費——應交增值稅

3000

9．借：應收賬款——上海機械廠

22200

貸：主營業務收入

20000

應交稅費——應交增值稅

1200

銀行存款

1000

五、簡答題

1．根據《現金管理暫行條例》的規定，開戶單位在下列范圍內使用現金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2．所謂未達賬項，是指一方已經登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項。具體有以下四種情況：①企業已經收款入賬，而銀行尚未入賬的款項；②企業已經付款人賬，而銀行尚未入賬的款項；③銀行已經收款入賬，而企業尚未入賬的款項；④銀行已經付款入賬，而企業尚未入賬的款項。

第四篇：第二章貨幣資金練習題 無答案

第二章 貨幣資金

一、單項選擇題

1、月末終了，()的余額應與“庫存現金”總賬的余額核對相符。

A．“備用金” B．“現金日記賬” C．“銀行存款” D．“其他應收款”

2、企業在經營活動中發生的現金收入，不及時送存，直接用于支付自己的支出。這種行為稱為()。A．“白條頂庫” B．“公款私存” C．“小金庫” D．“坐支”

3．商業匯票按照()的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

A．付款人 B．承兌人 C．收款人 D．票據持有人 4．下列結算方式不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項結算的是()。

A．銀行本票 B．銀行匯票 C．商業匯票 D．信用卡 5．按照現行《銀行支付結算辦法》的規定，下列哪種支付方式有明確的金額起點()。A．銀行本票 B．銀行匯票 C、匯兌 D．托收承付

6．企業向銀行申請辦理銀行匯票10000元，根據有關的憑證應作的會計分錄是()。A．借：銀行存款 10000 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票存款 10000 B．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 10000 貸：銀行存款 10000 C．借：材料采購 10000 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票存款 10000 D．借：材料采購 10000 貸：銀行存款 10000 7．我國會計上所說的“現金”是指企業的()。A．庫存現金和有價證券 B．庫存現金和銀行存款 C．庫存現金 D．庫存現金、銀行存款和有價證券 8．商業匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過()。

A．三個月 B．六個月 C．九個月 D．一年

9．對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當()。

A． 編制自制憑證暫估入賬 B．待有關結算憑證到達后入賬

C．在編制“銀行存款余額調節表”的同時入賬 D．根據對賬單和調節表自制憑證入賬

10．下列各種結算方式中，既可用于同城結算，又可用于異地結算的是()。

A．支票結算方式 B．匯兌結算方式

C．銀行本票結算方式 D．委托收款結算方式 11．某企業將銀行承兌匯票轉讓給其他企業用于購買原材料，應借記“材料采購”賬戶，貸記“()”賬戶。

A．銀行存款 B．應付賬款 C．應付票據 D．應收票據

13．企業在資金暫時不足的情況下仍能使用的結算方式是()。

A．銀行本票 B．銀行匯票 C．商業匯票 D．支票

14．銀行匯票的付款期限為自出票日起()。A．半個月 B．1個月 C．2個月 D．3個月 15．除中國人民銀行另有規定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起()。

A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 16．下列可以采用商業匯票方式的是()。A、法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易

C．只有法人之間的商品交易才可采用 D．只有個人之間的商品交易才可采用

17．企業為購買股票向證券公司劃出的資金，屬于()。

A．其他貨幣資金 B．銀行存款 C.庫存現金 D．外埠存款

18．無法查明原因的現金長款，經批準后應計入()賬戶。

A．營業外收入 B．管理費用 C．其他應付款 D．其他應收款

19．不單獨設置“備用金”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過()科目核算。

A．現金 B．其他應收款 C．應收賬款 D．預付賬款

20、企業現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由()確定送存時間。A、上級主管部門 B．本企業領導 C．開戶銀行 D．財政部門

二、判斷題

1.在任何情況下，企業在經營活動中發生的現金收入，應及時送存銀行，不得坐支。()

2.如果外幣現金業務不多的企業，可以把外幣現金與人民幣現金設置一本“現金日記賬”進行明細核算。

第1頁 3.收款單位收到付款單位交來的銀行本票，可以不交到銀行辦理轉賬而背書轉給另一單位購買材料。

4.未達賬項是指企業與銀行之間，由于各種原因，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。

5.銀行匯票是由企業簽發的、見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

6.企業根據經營需要，可以在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。

7.企業平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準，就不會有什么問題。

8.企業采用托收承付結算方式購入材料，若在驗貨時發現與合同或發貨清單不符，即可向銀行提出拒付。

三、計算分析題

根據下列北京紅旗廠（一般納稅人）2016年4月份貨幣資金結算業務編制會計分錄。

1．4月1日，組織職工聽“技術報告”，報銷市內交通費（計入管理費用）90元，出納員以現金付訖。

2．4月2日，采購員王信去上海采購材料，委托銀行匯往上海人民銀行建國路支行20000元，開立采購賬戶。

3．4月4日，采購員張立去南京儀表廠購買材料，采用銀行匯票結算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發銀行匯票，簽發金額為5000元。

4．4月6日，采購員王開去市五金公司購買材料，填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發銀行本票，面額為2000元。

5．4月8日，收到銀行轉來天津機械廠委托收款憑證付款通知聯，對上月購進原材料的所欠的價稅12000元予以支付。

6．4月10日，王開從市五金公司購入材料一批，增值稅專用發票注明貨款1600元，增值稅272元，銀行本票多余額128元以現金退回。材料已入庫。

7． 4月12日，采購員張立回廠，報銷從南京儀表廠購買原材料貨款4000元，增值稅680元。材料已驗收入庫。

8．4月15日，銀行傳來銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)，南京儀表廠退回銀行匯票多余款320元已收存銀行。

9．4月17日，采購員王信回廠，買回原材料一批，貨款15000元，增值稅2550元，已驗收入 第2頁

庫。同日銀行通知，采購專戶余額2450元也已劃回本廠結算戶。

10．4月20日，開出轉賬支票，付給市文化用品公司購辦公用品款810元。

第五篇：第2章 貨幣資金練習題及答案

單選題

1.我國會計上所說的現金是指企業的（）

A:庫存現金B:庫存現金和銀行存款C:庫存現金、銀行存款和有價證券 D:庫存現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金 正確答案：A 2.企業一般不得從現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經（）審查批準。

A:上級部門B:工商行政管理部門C:稅務部門D:開戶銀行 正確答案：D 3.按照國家《銀行賬戶管理辦法》規定，企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過（）辦理。

A:基本存款賬戶B:一般存款賬戶C:臨時存款賬戶D:專用存款賬戶 4.銀行匯票付款期限為自出票日起（）A:1 個月B:2 個月C:3 個月D:6個月 正確答案：A 5.銀行承兌匯票承兌人是（）

A:購貨單位B:購貨單位的開戶銀行C:銷貨單位D:銷貨單位的開戶銀行 正確答案：B 6.下列支付結算方式中，需簽訂有購銷合同才能使用的是（）。A:銀行匯票B:銀行本票C:托收承付D:支票 正確答案：C 7.商業匯票按（）不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。A:收款人:付款人C:承兌人D:被背書人 正確答案：C 8.下列哪個項目不通過“其他貨幣資金”科目核算（）。A:銀行匯票存款B:銀行本票存款C:備用金D:存出投資款 正確答案：C 10.單位信用卡的資金一律從其（）轉賬存入。

A:基本存款賬戶B:一般存款賬戶C:臨時存款賬戶D:專用存款賬戶 正確答案：A 11.企業對無法查明原因的現金溢余，經批準后應轉入（）科目。A:主營業務收入B:其他業務收入C:其他應付款D:營業外收入 正確答案：D 12.對于銀行己入賬而企業尚未入賬的未達賬款，企業應當（）。A:根據“銀行對賬單”入賬B:根據 “銀行存款余額調節表 ”入賬 C:根據對賬單和調節表自制憑證入賬D:待有關結算憑證到達后入賬 正確答案：D 13.外幣業務是指企業以（）以外的貨幣進行的款項收付、往來結算等業務。A:人民幣B:記賬本位幣C:港幣D:外國貨幣 正確答案：B

二、多選題

14.下列存款中，應在 “其他貨幣資金”科目核算的有（）。A:外幣存款B:銀行匯票存款C:信用卡存款D:存出投資款 E:一般存款賬戶存款 正確答案：A, B, C, D 15.下列結算方式中，同時適用于同城和異地結算的方式有（）。A:銀行匯票結算方式B:銀行本票結算方式 C:商業匯票結算方式D:委托收款結算方式

正確答案：C, D 16.下列結算方式中，可用于異地結算的方式有（）。A:銀行匯票結算方式B:銀行本票結算方式

C:商業匯票結算方式D:委托收款結算方式正確答案：A, C, D

17.題目：下列結算方式中，可用于同城結算的方式有（）。A: 托收承付結算方式B:匯兌結算方式 C:銀行本票結算方式D:委托收款結算方式 正確答案： C, D 18.題目：《支付結算辦法》中規定的結算紀律為（）。A:不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用 B:不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金C:不準無理拒絕付款，任意占用他人資金

D:不準違反規定開立和使用賬戶

E:不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算 正確答案：A, B, C, D 19.下列行為中，不符合結算有關規定的有（）A:用現金支付出差人員的差旅費

B:用現金支付向供銷社采購的農副產品款 C:用信用卡結算 10 萬元以上的商品交易款項 D:簽發的支票金額超過企業的銀行存款余額 E:從基本存款賬戶支取現金發放職工工資 正確答案：B, C, D 20.商業匯票的簽發人可以是（）。

A:購貨單位B:銷貨單位C:購貨單位開戶銀行 D:銷貨單位開戶銀行E:被背書人 正確答案：A, B 21.下列項目中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A:取得由本企業開戶銀行簽發的銀行本票 B:本企業簽發并由開戶銀行承兌的商業匯票 C:取得由本企業開戶銀行簽發的銀行匯票

D:取得由購貨單位簽發并承兌的商業匯票E:開出轉賬支票 正確答案：A, C 23.下列票據可以背書轉讓的有（）。

A:現金支票B:轉賬支票C:銀行匯票D:銀行本票E:商業匯票 正確答案：B, C, D, E 24.下列票據中，銀行見票即付的有（）

A:未超過一個月的銀行匯票B:未超過一個月的銀行定額本票 C:未超過兩個月的銀行不定額本票D:到期的商業承兌匯票 E:到期的銀行承兌匯票 正確答案：A, B, C, E 25.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單不符的主要原因有（）。A:存在企業已付銀行未付的賬項B:存在企業已收銀行未收的賬項 C:存在銀行已付企業未付的賬項D:存在銀行已收企業未收的賬項 E:企業或銀行記賬錯誤 正確答案：A, B, C, D, E

三、判斷題

26.我國會計上所說的現金僅指企業庫存的人民幣現金，不包括外幣現金。（）正確答案：錯

27.不管在任何情況下，企業一律不準坐支現金。（）正確答案：錯

28.每日終了，企業必須將現金日記賬的余額與現金總賬的余額及現金的實際庫存數進行核對，做到賬賬、賬實相符。正確答案：錯

29.每個企業只能在銀行開立一個基本存款賬戶，企業的工資、獎金等現金的支取只能通過該賬戶辦理。正確答案：對

30.銀行匯票可以用于轉賬，也可以用于提現。正確答案：對

31.同城或異地的商品交易、勞務供應均可采用銀行本票結算方式進行結算。正確答案：錯

32.商業承兌匯票的承兌人是購貨企業的開戶銀行。正確答案：錯

33.銀行承兌匯票的付款人是購貨企業的開戶銀行。正確答案：對

34.普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉賬，不得支取現金。正確答案：對

35.題目：委托收款和托收承付結算方式，都受結算金額起點的限制。正確答案：錯

36.商業承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付時，其開戶銀行應代為付款。正確答案：錯

37.采用托收承付結算方式辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項，包括代銷、寄銷、貽銷商品的款項。正確答案：錯 38.單位和個人的各種款項的結算，均可采用匯兌結算方式。正確答案：對 39.在企業的外幣業務中，人民幣也可能屬于“外幣”范疇。正確答案：對 40.外幣業務是指以外國貨幣計價和結算的業務。正確答案：錯

41.我國企業記賬采用的記賬本位幣可以是人民幣或某種外幣，所以，必須采用相應的記賬本位幣編制會計報表。正確答案：錯

42.賬面匯率是過去的記賬匯率，屬于歷史匯率。正確答案：對